Амнистия по налогам для ип

Важная информация в статье: "Амнистия по налогам для ип", собранной на основе данных авторитетных источников. По всем вопросам можете обращаться к дежурному юристу.

Какие долги ИП простит государство

С 1 января 2018 г. вступил в силу Федеральный закон № 436-ФЗ от 28.12.2017, инициированный Президентом РФ Владимиром Путиным, на основании которого будут списаны налоговые долги граждан и индивидуальных предпринимателей.

Налоговая амнистия для ИП

В первую очередь амнистия коснется списания задолженности бывших индивидуальных предпринимателей, образовавшейся по состоянию на 1 января 2015 г. Спишут все пени и штрафы, связанные с неуплатой страховых платежей, а также все налоги на ИП (кроме акцизов, налогов, которые подлежат уплате при перемещении товаров через границу России, и налогов на добычу полезных ископаемых), при условии, что на момент принятия решения о списании долга индивидуальный предприниматель прекратил свое существование. Амнистия по страховым взносам затронет также адвокатов, нотариусов и другие лица, занимающиеся частной практикой в соответствии с законодательством.

Согласно ч. 11 ст. 14 Закона № 212-ФЗ от 24.07.09 (уже не действует), если ПФР не получал от налоговой инспекции информацию о доходах ИП, то страховые взносы начислялись в максимально возможном размере. Поэтому ПФР начислял обязательные платежи в восьмикратном размере тому ИП, который не вел деятельность и не сдавал в ИФНС декларации о доходах (хотя надо было сдавать нулевые). Однако в Письме № БС-4-11/[email protected] от 01.09.2017 ФНС сообщила, что если предприниматель сдал декларацию, пусть и с опозданием, то страховые взносы должны быть ему пересчитаны в соответствии с указанными доходами.

При этом списывается с предпринимателя только сумма взносов, необоснованно начисленная ПФР. А вот на обязательную сумму страховых взносов (например, за 2016 г. это 23 153,33 руб.) налоговая амнистия-2018 для ИП не распространяется, и ее надо уплатить вместе с начисленными пенями и штрафом.

Под амнистию (списание долгов-налогов) попадут далеко не все доходы. В случае, если налогоплательщик:

  • получил дивиденды или проценты;
  • заработал деньги по трудовому договору или по договору ГПХ за выполнение работ, оказание услуг;
  • получил материальную выгоду по нормам статьи 212 НК РФ;
  • получил доход в натуральной форме, например, в виде подарков от организации или индивидуального предпринимателя;
  • выиграл приз в лотерее, конкурсе или другом подобном мероприятии,
  • то в этих случаях придется заплатить НДФЛ в соответствующем размере.

Порядок и сроки проведения амнистии по долгам ИП

Амнистия по долгам ИП начата в 2018 году. Законом установлен простой механизм списания долгов. Заниматься этим должны налоговики по месту жительства предпринимателя-должника. Совершать какие-либо действия самого ИП закон не обязывает.

Сроки на проведение процедуры по списанию долгов законодательно не установлены, и данное мероприятие может затянуться на неопределенное время. Поэтому если ИП заинтересован в скорейшем списании задолженности в рамках налоговой амнистии, ему всё же придется поучаствовать в этом процессе. А именно по собственной инициативе провести с контролерами сверку имеющейся задолженности.

Не помешает осведомиться в налоговой инспекции о наличии налоговых и страховых долгов, подпадающих под амнистию. Если такие суммы обнаружатся, лучше не оставлять процесс их списания без контроля. Несмотря на то что законом № 436-ФЗ в процедуре амнистии по налогам для ИП никаких обязанностей не предусмотрено, напишите заявление в свободной форме и передайте его инспекторам. В заявлении изложите просьбу о списании долгов в рамках закона № 436-ФЗ.

Сведения о сумме списанной задолженности ФНС рекомендует получать через сервис «Личный кабинет налогоплательщика-ИП». Если до настоящего времени такой информации в личном кабинете нет, обратитесь для уточнения сведений непосредственно в налоговую инспекцию.

Узнайте больше о налоговой амнистии на нашем форуме.

Что списывают при амнистии: налоги или взносы?

Про амнистию для ИП по взносам в ПФР и налогам говорят уже второй год. Возможность избавиться от долгов по платежам в бюджет и внебюджетные фонды у ИП появилась благодаря закону «О внесении изменений…» от 28.12.2017 № 436-ФЗ. Этот закон позволяет амнистировать задолженность не только ИП, но и другим категориям лиц (компаниям, обычным гражданам — не ИП, частнопрактикующим субъектам). По каждой группе лиц законом предусмотрены разные условия предоставления налоговой амнистии по срокам образования долгов и их видам.

Что списывают ИП по налоговой амнистии, смотрите ниже:

Закон № 436-ФЗ для ИП предусматривает амнистию как в отношении налоговой задолженности, так и по страховым взносам. При этом ИП не стоит забывать, что своевременная уплата налогов является основной обязанностью налогоплательщика. Прощение налоговых долгов — это единовременная мера государства, направленная на поддержку бизнеса.

За какой период происходит списание долга

Списание осуществляется по следующему принципу:

  • задолженности по некоторым налогам, которые возникли в период до начала 2015 г. В этот список входит большинство видов платежей, но есть и такие, которые затронуты не будут;
  • взносы в социальные фонды, дата платежа которых имела место до наступления 2017 г.

Как известно, ранее 2017 года платежи в социальные фонды администрировались в них самих, а после этого за их сбор стала отвечать налоговая.

Важно! Амнистия по страховым взносам для ИП, относящимся к травматизму, не производится.

Налоговая простит часть задолженностей

Как получить амнистию по налогам

Механизма списания долгов пока нет. Механизм должны будет разработать ФНС РФ после окончательного утверждения поправок и их вступления в силу. При этом самим должникам для получения амнистии не придется ничего делать. Даже заявление в ФНС РФ писать не нужно.

Признание недоимки безнадежной и ее списание будет происходить в автоматическом режиме. Поэтому достаточно просто проверить наличие задолженности на соответствующую дату и терпеливо ожидать ее списания. Если же списание не происходит в течение нескольких месяцев, то в этих случаях следует написать заявление в налоговый орган, а принятое решение ФНС РФ о списании задолженности передать в службу судебных приставов, чтобы прекратить исполнительные производства, если таковые имелись. Если остались вопросы, то можно использовать услугу онлайн-записи на прием к налоговому инспектору в удобное для вас время. О порядке записи можно ознакомиться на сайте ФНС.

Читайте так же:  Выездная налоговая проверка осуществляется

Списание ФНС РФ произведет сама, без обращения налогоплательщика и предоставления им каких-либо справок, на основании собственных данных и базы ПФР.

Налоговые долги и раньше «прощались» в нашей стране, происходило это еще до введения закона «О банкротстве физических лиц» от 1 октября 2015 г., например, в рамках исполнительных производств, когда с индивидуального предпринимателя попросту нечего взять. Но это было временно, поскольку улучшение материального состояния должника могло привести к возобновлению работы и судебный пристав мог арестовать имущество. Вступивший в силу нормативный акт «налоговая амнистия» списывает недоимки и задолженности по налогам и взносам окончательно.

Авторы закона постарались заложить механизм для незамедлительной реализации списания задолженности. Решения буду приниматься органами ФНС РФ без присутствия налогоплательщика, а сама форма произвольная. То есть сотрудник налоговой службы не нужно будет ждать подзаконных актов с типовыми формами решений, что исключает излишнюю бюрократию.

Каким предпринимателям списывают долги по налогам и по взносам в ПФР?

Налоговая амнистия — 2019 для ИП — это законная возможность избавиться от «старых» долгов предпринимателям:

  • действующим в настоящее время;
  • прекратившим предпринимательскую деятельность, но имевшим задолженность по взносам и налогам на определенную дату.

Амнистия затрагивает задолженность ИП, которая числится за ними по состоянию:

  • на 01.01.2015 — по налогам;
  • 01.01.2017 — по взносам.

Это означает, что долги по указанным обязательствам ИП, возникшие после упомянутых выше сроков, подлежат уплате. Это в равной степени относится как к работающим предпринимателям, так и к утратившим статус ИП.

Списание налоговой задолженности физических лиц

Амнистию для физических лиц, не являющихся ИП, регламентирует п. 1, 3 и 4 ст. 12 Закона № 436-ФЗ. Тут подлежит списанию как безнадежная к взысканию недоимка по трем налогам: транспортному, налогу на имущество физлиц и земельному. «Дата отсечения» такая же, как и у предпринимателей — 1 января 2015 года. То есть вся задолженность по указанным трем налогам, образовавшаяся ранее этой даты, должна быть списана вместе с начисленными на нее пенями и штрафами. Причем, пени списываются за все время, вплоть до даты принятия о списании.

При этом, как уже отмечалось выше, в части «налоговой амнистии» Закон № 436-ФЗ не содержит оговорки о невозвратности сумм, уплаченных или взысканных после 29 декабря 2017 года. Так что если физлицо после этой даты уплатило (или с него была взыскана) задолженность по транспортному, земельному или «имущественному» налогу, образовавшаяся до 01.01.2015, то уплаченную (взысканную) сумму можно вернуть или зачесть в счет исполнения других налоговых обязанностей. Для этого необходимо обратиться в налоговый орган с соответствующим заявлением.

Как и в случае с «предпринимательской» амнистией, решение о списании принимает налоговый орган либо по месту жительства физлица, либо по месту нахождения соответствующего объекта налогообложения (машины, квартиры, земельного участка). Решение принимается в произвольной форме с указанием данных о налогоплательщике и списываемой задолженности. При этом сроков принятия такого решения налоговым органом законодатель также не установил. А значит, если задолженность по каким-то причинам нужно списать быстро, налогоплательщику придется инициировать сверку платежей в порядке, который был описан выше.

Налоговая амнистия для ИП — что это такое кому спишут долги

Граждане, которые в прошлом зарегистрировались для ведения бизнеса в форме индивидуального предпринимательства, а затем не смогли продолжать свой бизнес, в большинстве случаев остались должны внушительные суммы государству в виде налогов и платежей в социальные фонды. Налоговая амнистия для ИП и обычных граждан поможет списать существенную часть задолженностей.

Простят ли ИП долги по страховым взносам на травматизм, а также акцизы и НДПИ?

Под налоговую амнистию для ИП не подпадает задолженность по акцизам, НДПИ и налогам, подлежащим уплате при перемещении товаров через границу.

Страховые взносы на травматизм законодатели также не внесли в список амнистируемых задолженностей. Под списание подпадают только взносы, начисленные в соответствии с законом «О страховых взносах…» от 24.07.2009 № 212-ФЗ (в настоящее время не действует). Взносы, уплачиваемые страхователями в рамках страхования от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний («на травматизм»), регламентируются другим законом — «Об обязательном соцстраховании…» от 24.07.1998 № 125-ФЗ.

Тем не менее ИП повезло больше других. В числе долгов, подпадающих под амнистию, одновременно и налоговые просроченные обязательства, и взносы, а также начисленные на эти суммы пени и штрафы. Компаниям и частнопрактикующим лицам повезло меньше — на списание налоговых долгов им рассчитывать не приходится.

Как узнать о списании долга

Если индивидуальный предприниматель авторизован на сайте налоговой инспекции, то у него есть доступ в свой личный кабинет. Воспользовавшись своим логином и паролем, он может зайти туда и получить всю необходимую информации о том, списаны ли у него налоговые обязательства и в какой сумме.

Может быть такая ситуация, что ИП является бывшим. Он прекратил предпринимательскую деятельность, снялся с регистрации, но при этом долги перед бюджетом у него остались. Возможно, у него не имеется доступа в личный кабинет на сайте налоговой.

Обратите внимание! В этом случае существует еще одна возможность получить информацию о ходе налоговой амнистии для ИП. Для этого он должен посетить службу лично. При этом он сможет узнать ту информацию, которая ему необходима.

Закон № 436-ФЗ и Минфин о списании долгов ИП по взносам в ПФР

Налоговая амнистия ИП по страховым взносам предусматривает следующее (ст. 11 закона № 436-ФЗ):

Решение о списании недоимок, пеней и штрафов оформляется в произвольной форме и должно содержать Ф.И.О., ИНН предпринимателя, сумму списываемых взносов.

Чиновники Минфина разъяснили дополнительные условия признания задолженности по взносам безнадежной и подлежащей списанию — амнистия распространяется в том числе на взносы ИП за себя, начисленные исходя из максимального размера (8 МРОТ), по которым предприниматель не отчитывался (письмо от 26.01.2018 № 03-11-11/4394).

Формулу расчета страховых обязательств ИП вы найдете в материале «Страховые взносы за год — какую сумму платить».

Налоговая амнистия для физических лиц

Граждане-налогоплательщики также могут рассчитывать на то, что им спишут следующие задолженности, образовавшиеся по состоянию на 1 января 2015 г.

  • задолженности (недоимки) и пени по транспортному налогу (налогоплательщик признаются лица, на которое зарегистрировано транспортное средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со ст. 358 НК РФ);
  • задолженности (недоимку) и пени по налогу на имущество (налогоплательщики – физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со ст. 401 НК РФ);
  • задолженности (недоимку) и пени по земельному налогу (налогоплательщик – организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со ст. 389 НК РФ, на праве постоянного (бессрочного) пользования или в праве пожизненного наследуемого владения).
Читайте так же:  Хозяйственных операций контролем финансовых

Речь идет о тех налогах, которые уплачиваются гражданами после получения налоговых уведомлений от ФНС РФ.

В законе налоговой амнистии не прописано уточнения относительно невозвратности сумм, уплаченных или взысканных после 29 декабря 2017 г. Поэтому уплаченную позже этой даты задолженность по транспортному, земельному или имущественному налогу, образовавшуюся до 1 января 2015 г., можно тоже попытаться вернуть. Для этого нужно написать заявления и обратиться в налоговый орган.

Решение о списании долгов физлиц тоже принимает налоговый орган, без участия налогоплательщика – по месту жительства физлица (мест нахождения, принадлежащего физлицу недвижимого имущества, транспортных средств) на основании сведений о суммах недоимки и задолженности по пеням, штрафам в ФНС РФ. Важно понимать, что налоговая амнистия не является основанием для возврата уплаченных сумм добросовестным налогоплательщикам.

В этом же пакете находиться новая постоянная льгота по земельному налогу. Она заменит действующий сейчас вычет в размере 10 000 руб., на который имеют право инвалиды 1 и 2 группы, Герои Советского Союза и РФ, а также ряд других групп населения. Согласно новым изменениям к ним добавляются пенсионеры.

Вместо десятитысячного вычета вводится освобождение от уплаты налогов в 6 соток, это значит, что налоговая база уменьшается на величину кадастровой стоимости в 600 квадратных метров.

Таким вычетом смогут воспользоваться владельцы участка любого размера. К примеру, если его площадь 12 «соток», то налог будет уплачиваться с 6, а если площадь участка 6 «соток», то сумма земельного налога будет равна нулю.

Льгота применима лишь к одному участку конкретного лица, если же участков у налогоплательщика несколько, то можно самому выбрать, по какому из них платить налог меньше. По умолчанию вычет будет применяться в отношении участка с максимальной исчисленной суммой налога.

Кто подпадает под нее

Списывать долги будут для следующих категорий лиц:

  • физических лиц;
  • индивидуальных предпринимателей;
  • тех граждан, которые получают доход, занимаясь частной практикой (к ним, например, относятся адвокаты, врачи).

Этот перечень был определен Федеральным законом № 436.

О списании долгов

Хоть рассматриваемая в статье мера и поддерживает индивидуальных предпринимателей, тем не менее, проведение списания ставит граждан в неравное положение: одни исправно рассчитывались с бюджетом, а другие не платили, но задолженности им списали.

Однако государство исходит из того, что принудительное взыскание долгов является очень затратным делом. При этом оно не всегда успешно, ведь не у всех граждан имеется нужная сумма или имущество на требуемую сумму. Поэтому прощение долгов финансово выгоднее государству по сравнению с затратными усилиями по их получению.

После снятия многолетних долгов финансовая система станет в большей степени упорядоченной.

Кроме того, нужно учесть, что прощение долгов не относится к лицам, которые активно работают и ведут свой бизнес. Прощение относится только к тем, кто, хотя и зарегистрировался, но в последнее время не сдавал отчетности и не получал прибыли.

К сведению! Амнистия 2019 г. должна затронуть более 42 млн граждан и является одним из наиболее масштабных событий в этой сфере за ближайшие десятилетия и может рассматриваться в качестве образца.

Прощение долгов — это важная мера для поддержки малого бизнеса и граждан, однако необходимо понимать, что она является разовой. Государство проводит ее второй раз. Но это не говорит о том, что налоговая амнистия станет регулярной. Важно помнить, что уплата налогов вовремя и в полном объеме является не только правом, но и обязанностью каждого гражданина.

Амнистия 2019 для ИП

В 2012 году открыл ИП для работы в такси, через 4 месяца предприятия закрылось , скопились долги . Больше ИП не работало. В 2019 году может ли меня коснутся амнистия по списанию долга.

Не очень понятно: «предприятие закрылось» — это имеется в виду ИП или предприятие, на которое работал ИП? ИП прекратил свое существование как предприниматель или нет? То есть долг висит с 2012 года или копится до сих пор?

Уточните срок закрытия ИП. Амнистии подлежат долги, накопившиеся к определенной дате.

Если будут уточняющие вопросы — задавайте.

Согласна, вопрос задан некорректно. Одно скажу точно, если у вас скопились долги в виде дополнительных взноса в ПФР в максимальном размере, потому что ИП не сдавал декларации по своему налоговому режиму (то есть взносы, которые доначислял ПФР), то вы можете рассчитывать на то, что они попадут под амнистию. Потому что именно в отношении дополнительного взноса, который начислялся предпринимателям, не сдавшим отчётность, и применяется списание задолженности. А страховые взносы в фиксированной сумме за любой год деятельности ИП никому не списываются.

Приведу цитату из закона от 28.12.2017 № 436-ФЗ: «Установить, что признаются безнадёжными к взысканию и подлежат списанию недоимки по страховым взносам в государственные внебюджетные фонды Российской Федерации за периоды, истекшие до 1 января 2017 года, в размере, определяемом в соответствии с частью 11 статьи 14 Федерального закона от 24 июля 2009 года N 212-ФЗ».

Но ФНС и так в письме № БС-4-11/[email protected] давала соответствующее разъяснение, что если предприниматель сдаст декларацию, даже с опозданием, то его задолженность по взносам будет пересчитана в соответствии с реальными доходами. То есть, какой-то необходимости в особом механизме списания взносов не было.

Налоги – в зависимости от системы налогообложения надо смотреть. Про это вы ничего не написали. Важное условие – списывается недоимка, которая образовалась на 1 января 2015 года, т.е. по налогам за 2014 и более ранние годы. В отношении этих задолженностей ИФНС должна была своевременно провести работу по взысканию. И если долг по налогу до сих пор не оплачен, то видимо, он уже признан безнадёжным.

Правда, на вашем месте я бы не особо надеялась на амнистию. Помнится, в самом начале, когда только объявили, что будет проведена амнистия, начался ажиотаж. В налоговую обращалось очень много налогоплательщиков, желающих избавиться от долгов, но всем в ФНС отвечали одинаково: ничего не знаем, пока что никаких распоряжений по этому поводу не было.

Читайте так же:  Концепция финансового контроля

В законе от 28.12.2017 № 436-ФЗ не приводится процедура списания долгов и взносов ИП. Но Федеральная налоговая служба распространила информацию, из которой следует, что самим предпринимателям беспокоиться об этом не надо. Вся необходимая работа должна осуществляться налоговыми органами без привлечения налогоплательщиков. Причём, основная часть долгов должна была быть списана уже к 1 марта 2018 года. Если в вашем случае этого не произошло, то рекомендую запросить сверку расчетов с ФНС через личный кабинет налогоплательщика или при личном визите в налоговую инспекцию. А далее действовать по ситуации. Если есть задолженность, которая попадает под списание, то попробовать обратиться в ИФНС и самостоятельно инициировать списание имеющегося долга.

Амнистия по налогам для ип

Видео (кликните для воспроизведения).

Об актуальных изменениях в КС узнаете, став участником программы, разработанной совместно с ЗАО «Сбербанк-АСТ». Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца.

Лекторы – ведущие эксперты, непосредственные разработчики законов:
В. В. Витрянский, Л. Ю. Михеева, Е. А. Суханов, А. А. Маковская. Принять участие можно очно/ онлайн или в записи, в любой точке страны!

Какие категории попадают под списание долгов по налогам и страховым взносам в рамках налоговой амнистии у ИП, применяющего УСН?
Долги каких периодов попадают под амнистию?
Как правильно составить запрос в налоговый орган, чтобы узнать, почему долги налогоплательщика не были списаны в рамках этой амнистии?

По данному вопросу мы придерживаемся следующей позиции:
Налоговая амнистия предусматривает списание недоимки по страховым взносам, исчисленным ПФР исходя из восьмикратного минимального размера оплаты труда, образовавшейся у ИП за периоды, истекшие до 01.01.2017. Также предусматривается списание задолженности по пеням и штрафам в отношении этой недоимки.
Кроме того, предусматривается списание недоимки по страховым взносам и задолженностей по пеням и штрафам, образовавшихся до 01.01.2017, если сроки принудительного взыскания, установленные НК РФ, в отношении указанных сумм истекли в период с 01.01.2017 до даты подписания акта приема-передачи сальдо между фондами и налоговыми органами.
В рамках налоговой амнистии также предусмотрено списание недоимки по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН, задолженности по пеням, начисленным на указанную недоимку, задолженности по штрафам, образовавшихся за ИП на 01.01.2015.

Обоснование позиции:
Налоговая амнистия предусмотрена Федеральным законом от 28.12.2017 N 436-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации» (далее — Закон N 436-ФЗ).

Задолженность по страховым взносам

Задолженность по налогам

Ответ подготовил:
Эксперт службы Правового консалтинга ГАРАНТ
Вахромова Наталья

Ответ прошел контроль качества

5 апреля 2018 г.

Материал подготовлен на основе индивидуальной письменной консультации, оказанной в рамках услуги Правовой консалтинг.

Налоговая амнистия для ИП в 2019 году — кому спишут долги

Какую задолженность обнулят

Обнуление задолженности индивидуального предпринимателя фактически может рассматриваться в качестве дохода. При этом должны возникать соответствующие налоговые обязательства. Однако налоговая амнистия учитывает описанную здесь ситуацию и предусматривает прощение данного рода налоговых обязательств. При этом нет необходимости отчитываться по данному доходу.

Обратите внимание! НДФЛ для самозанятых лиц в РФ не был обязательным к уплате в течение 2017 и 2018 гг. Дума проголосовала за продление налоговых каникул на текущий 2019 г. Однако, если указанные лица имели соответствующие задолженности, подпадающие под амнистию, то они также будут прощены.

Если налоговая подала на взыскания долгов, но сами они подпадают под рассмотрение, то они также будут аннулированы. Как только решение об этой задолженности будет принято, налоговые работники должны будут сделать следующее:

  • отозвать документ (поручение на списание), на основании которого происходит взыскание долга;
  • отменить принятое ранее решение о том, чтобы прекратить любые операции на расчетных счетах ИП;
  • сообщить в службу судебных приставов о том, что принято решение об отзыве поручения на списание.

В результате индивидуальному предпринимателю не только будут прощены соответствующие задолженности, но и возвращена возможность вести текущую деятельность в нормальных условиях.

Далее будет рассказано, как списать долги по ИП.

Сумма списания

Обязательства, которые будут прощены, не имеют ограничения по суммам. Если данный вид налога или взносов в социальные фонды входит в список тех, которые подпадают под рассматриваемую процедуру, то значение при принятии решения имеет дата возникновения обязательства, а не его сумма.

Будет рассмотрен вопрос о списании долгов

По налогам

Под списание подпадают не только неуплаченные суммы налогов, но и штрафные санкции. Если дело о долге рассматривалось в суде, то дело будет прекращено.

ИП могут работать, пользуюсь различными видами систем налогообложения. Основной налог (если он есть в конкретном случае) подпадает под действие рассматриваемого закона.

Включены: налог на доходы физлиц, НДС, налоги на землю и на имущество.

Но есть налоговые платежи, к которым амнистия относиться не будет. Вот их список:

  • налог, который обязан заплатить тот предприниматель, который занимается добычей полезных ископаемых (НДПИ);
  • выплата акциза;
  • таможенные платежи.

Здесь могут учитываться не только налоги, но и некоторые платежи за ЖКХ (например, отчисления на капитальный ремонт.)

Обратите внимание! Гражданам могут быть таким образом списаны задолженности по платежам по налогам за землю, имущество и транспортные средства. Лица, которые занимаются частной практикой, смогут списать только задолженности по взносам в ПФР.

По страховым взносам

Предприниматель обязан выплачивать взносы в социальные фонды за себя и тех, кто на него работает. И многих бизнесменов интересует, долги по страховым взносам ИП спишут или нет. Это зависит от того, кто должник.

Платежи в Пенсионный фонд и Фонд социального страхования, которые должны были быть выплачены до 1 января 2017 г., должны быть прощены в результате амнистии для индивидуальных предпринимателей. Для физических лиц, которые не занимаются бизнесом, такого списания не будет. Те, кто занимается частной практикой, получат такую возможность по отношению к пенсионным взносам.

Что делать для списания долгов

Решение о том, чтобы долги были списаны, было принято на законодательном уровне. Для выполнения этого нет необходимости индивидуальному предпринимателю обращаться в налоговую инспекцию с соответствующим заявлением.

Читайте так же:  Задолженность облагается налогом на прибыль

Первоначально предполагалось, что списание закончится в течение первых месяцев 2018 года. Однако количество задолженностей, которые необходимо было обработать, оказалось слишком велико, чтобы уложиться в три месяца, и эта процедура продолжается до сих пор. Поэтому некоторые считают, что имеет смысл напомнить о себе в налоговой, написав краткое заявление в произвольной форме, хотя это не является необходимым.

Действие налоговой амнистии продлено на текущий 2019 год. Однако неизвестно, будет ли ее продление на последующий период.

Прощают ли долги, переданные на взыскание?

ИП вправе рассчитывать на списание и тех долгов в рамках налоговой амнистии, по которым начаты процедуры взыскания и приняты обеспечительные меры. Неважно, что документы по этим задолженностям уже были переданы судебным приставам, в суды или банки — долги всё равно должны списать.

ФНС по этому поводу выпустила специальное письмо, в котором расшифровала действия инспекторов (письмо ФНС России от 16.04.2018 № КЧ-4-8/71146). После того как в отношении долгов ИП будет принято решение о списании в рамках налоговой амнистии, контролеры обязаны:

  • отозвать поручение на списание долга со счетов ИП;
  • отменить решение о приостановлении операций по счетам ИП;
  • сообщить судебным приставам сведения из принятого решения об отмене решения о взыскании налога или известить их об уточненной сумме долга (при частичном списании задолженности).

О способе получения сведений о налоговых долгах, взыскание которых находится на стадии исполнительного производства, рассказываем в материале «Как узнать задолженность по налогам».

Как спишут долги предпринимателям

Решение о списании задолженности по страховым взносам в отношении предпринимателей (как действующих, так и бывших), а также иных самозанятых граждан будут принимать налоговые органы по месту их жительства. Суммы недоимки, пеней и штрафов при этом будут определяться на основании сведений, которые были переданы налоговикам внебюджетными фондами в начале 2017 года. Также предусмотрен механизм запроса в органах ПФР сведений, подтверждающих основания возникновения и наличие задолженности.

Отдельно в п. 3 ст. 11 и п. 3 ст. 12 Закона № 436-ФЗ оговорено, что решение о списании может составляться в произвольной форме с указанием ФИО и ИНН налогоплательщика, а также сведений о списываемой задолженности. Это, по идее, должно исключить волокиту на местах при списании задолженности со ссылками на отсутствие утвержденной ФНС формы решения о списании задолженности.

В то же время, сроки, в которые налоговики должны принять решение о списании задолженности, законодательно не установлены. А значит, инспекции могут принимать такое решение сколь угодно долго. Бороться с этим (если налогоплательщик по каким-то причинам заинтересован в скорейшем списании задолженности), можно несколькими способами.

Так, в части страховых взносов можно рекомендовать проявить инициативу и обратиться в налоговый орган с соответствующим заявлением. Ведь когда речь идет о взносах, Закон № 436-ФЗ этого не возбраняет (а относительно налоговой задолженности в п. 3 ст. 12 Закона № 436-ФЗ прямо сказано, что списание осуществляется без участия налогоплательщика). При подаче заявления будут применяться нормы профильного закона «О порядке рассмотрения обращений граждан Российской Федерации» от 02.05.06 № 59-ФЗ, статья 12 которого гарантирует рассмотрение письменного обращения в 30-тидневный срок.
Этот срок можно сократить, если обратиться к налоговикам с заявлением о проведении сверки (пп. 5.1. п. 1 ст. 21 НК РФ), срок формирования акта по которой не может превышать 15 рабочих дней (п. 3.1.2 регламента, утв. приказом ФНС России от 09.09.05 № САЭ-3-01/[email protected]). В части же налоговой задолженности вариант с проведением сверки остается единственно возможным для ускорения процедуры списания задолженности.

Какие долги спишут ИП

Итак, статья 11 Закона № 436-ФЗ гласит: для предпринимателей признается безнадежной и подлежит безусловному списанию задолженность (недоимка) по страховым взносам в государственные внебюджетные фонды, которая возникла за расчетные или отчетные периоды, истекшие до 1 января 2017 года. То есть речь идет о взносах, уплачиваемых по правилам Закона от 24.07.09 № 212-ФЗ, о чем прямо сказано в п. 1 ст. 11 Закона № 436-ФЗ: размер списываемой недоимки определяется по правилам ч. 11 ст. 14 Закона № 212-ФЗ. Напомним: данная норма регламентировала порядок определения размера страховых взносов, уплачиваемых предпринимателями, на основании сведений, предоставляемых в органы ПФР и ФСС налоговиками. На основании данных о доходах предпринимателей, полученных из ИФНС, сотрудники внебюджетных фондов определяли величину недоимки и выставляли соответствующие требования.

Рассчитывайте взносы «за себя», налоги по УСН и ЕНВД, заполняйте платежки в веб-сервисе Заполнить бесплатно

Суммы, указанные именно в таких требованиях, и попали под амнистию. Помимо собственно недоимки, списанию подлежит и задолженность по начисленным на нее пеням и штрафам. При этом в п. 11 ст. 14 Закона № 436-ФЗ особо оговаривается, что амнистия применяется только к фактически не уплаченным (не взысканным) до 29.12.17 (т.е. до дня вступления в силу Закона № 436-ФЗ) суммам. Во-первых, это означает, что вернуть обратно уплаченную или взысканную по состоянию на 28.12.2017 года задолженность, которая по закону № 436-ФЗ является безнадежной, не получится. Во-вторых, такая оговорка с 29 декабря фактически лишает налоговые органы и органы внебюджетных фондов возможности осуществлять взыскание этих сумм. Так что все действия по взысканию таких задолженностей с начисленными на них пенями и штрафами, должны быть прекращены.

Отдельное внимание законодатели уделили перечню субъектов, чья задолженность по страховым взносам подлежит списанию. В п. 1 ст. 11 Закона № 436-ФЗ прямо указано, что списывается задолженность не только действующих ИП, но и тех физических лиц, которые на момент образования задолженности имели таковой статус, а впоследствии его утратили. То есть, старые долги спишут и тем гражданам, которые больше предпринимательской деятельностью не занимаются. Помимо предпринимателей (действующих и бывших) под амнистию по страховым взносам попали и прочие категории самозанятых граждан — адвокаты, нотариусы, арбитражные управляющие, детективы и т.п.

А вот под амнистию по налогам самозанятые граждане не подпадают. Право на освобождение от налоговой задолженности, образовавшейся по состоянию на 1 января 2015 года, имеют только ИП (как действующие, так и бывшие). Им списывается «старая» задолженность по всем налогам, кроме НДПИ, акцизов и налогов, подлежащих уплате при перемещении товаров через госграницу.

Заметим также, что в этой части Закон № 436-ФЗ не содержит оговорки о неприменимости положений ст. 12 к задолженности, уплаченной или взысканной после его вступления в силу (т. е. после 29 декабря 2017 года и позже). А значит, подобные суммы должны признаваться излишне уплаченными или излишне взысканными с применением к ним положений ст. 78 и 79 НК РФ соответственно. Проще говоря, такие суммы можно вернуть или зачесть в счет исполнения других обязанностей по уплате налогов. А на излишне взысканные суммы к тому же должны быть начислены проценты по ставке рефинансирования ЦБ РФ вплоть до даты возврата или зачета.

Читайте так же:  Виды налоговых правонарушений презентация

Когда амнистия для ИП вступает в силу

Списание долгов по налогам ИП будет происходить в течение всего 2019 г. Однако вполне возможна ситуация, когда списание задолженностей конкретного лица не будет осуществлено до конца текущего года. В этом случае оформление произойдет тогда, когда до него дойдет очередь.

Важно! Законодательство не предусматривает жестких сроков для окончания рассматриваемой процедуры.

Амнистия поддержит ИП

Какие виды налоговых амнистий уже объявлялись

До настоящего времени в России уже объявлялись несколько видов налоговых амнистий. Первая – в 1993 г. длилась 1 месяц и 3 дня, при этом юридические и физические лица имели право заявить об имеющихся у них недоимках, после чего перечислить их бюджет без возможных последствий.

Вторая амнистия была объявлена в 2007 г. и длилась один год, при этом участие принимали только ИП и физлица, а погасить можно было только доходы, которые получены были до 2006 г.

Третья амнистия длилась с июля по декабрь 2015 г., при этом некоторые налогоплательщики могли подавать декларации, открывая при этом свои активы (имущество и денежные средства), которые ранее держали в тайне.

Важное отличие нынешней амнистии от предыдущих заключается в том, что полной отмены задолженности по налогам при амнистии прошлых лет не было.

Ранее налогоплательщик был обязан только заплатить налог в бюджет и (или) сдать декларацию, избежав при этом штрафных санкций. Налоговая амнистия настоящего времени предусматривает полное освобождение по некоторым долгам налогоплательщика – как по налогам, так и страховым взносам.

Наталия Кованная, старший бухгалтер отдела бухгалтерского учета компании «ГЭНДАЛЬФ».

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Информация Федеральной налоговой службы от 9 февраля 2018 г. «Списание долгов по налогам и страховым взносам (налоговая амнистия 2018)»

© ООО «НПП «ГАРАНТ-СЕРВИС», 2020. Система ГАРАНТ выпускается с 1990 года. Компания «Гарант» и ее партнеры являются участниками Российской ассоциации правовой информации ГАРАНТ.

Все права на материалы сайта ГАРАНТ.РУ принадлежат ООО «НПП «ГАРАНТ-СЕРВИС». Полное или частичное воспроизведение материалов возможно только по письменному разрешению правообладателя. Правила использования портала.

Портал ГАРАНТ.РУ зарегистрирован в качестве сетевого издания Федеральной службой по надзору в сфере связи,
информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзором), Эл № ФС77-58365 от 18 июня 2014 года.

ООО «НПП «ГАРАНТ-СЕРВИС», 119234, г. Москва, ул. Ленинские горы, д. 1, стр. 77, [email protected]

8-800-200-88-88
(бесплатный междугородный звонок)

Редакция: +7 (495) 647-62-38 (доб. 3145), [email protected]

Отдел рекламы: +7 (495) 647-62-38 (доб. 3136), [email protected] Реклама на портале. Медиакит

Если вы заметили опечатку в тексте,
выделите ее и нажмите Ctrl+Enter

Налоговая амнистия для ИП: кому и как спишут долги по налогам и взносам

Федеральным законом от 28.12.17 № 436-ФЗ законодатели преподнесли налогоплательщикам — физическим лицам приятный новогодний подарок в виде списания долгов по налогам (см. нашу новость «Налоговая амнистия для ИП и граждан: какие долги спишут физлицам»). О том, кому именно и по какой процедуре спишут задолженности по налогам и взносам, читайте в сегодняшнем подробном комментарии.

Вводная информация

Налоговой амнистии в законе от 28.12.17 № 436-ФЗ посвящены статьи 11 и 12, а детали ее применения зафиксированы в статье 14. Статья 11 Закона № 436-ФЗ регулирует порядок списания с ИП долгов по страховым взносам, статья 12 — порядок списания долгов по налогам как с предпринимателей, так и с физических лиц, не обладающих статусом ИП. Остановимся на каждой из статей подробнее.

Что такое налоговая амнистия для ИП

Если человек хочет попробовать свои силы в бизнесе, удобнее всего начать предпринимательскую деятельность, став индивидуальным предпринимателем. Однако не все бизнесмены достигают успеха. Не всегда они могут получать достаточную прибыль, чтобы оплатить свои обязательства. Если деятельность почти не ведется и есть долги по налоговым платежам, ИП попадает в сложную ситуацию, ведь за неуплату на него будут наложены штрафные санкции.

Обычно такие долги взыскиваются по решению суда. Непосредственно этим обычно занимаются судебные приставы. Однако процесс принудительного получения долгов требует определенных затрат. Это отчетливее всего видно при получении относительно небольших задолженностей от индивидуальных предпринимателей.

Амнистия по налогам для ИП предусматривает прощение налоговых задолженностей предпринимателям в определенных случаях. Ее уже проводили в прежние годы. В 2019 г. также предусмотрено осуществление налоговой амнистии.

Решение о ее проведении принято законом № 436-ФЗ от 18 декабря 2017 г. (закон № 436).

В частности, речь идет о следующем:

  • прощение некоторых долгов;
  • если были в связи с ними назначены для индивидуального предпринимателя штрафные санкции, то они также будут сняты;
  • когда деятельность ИП была прекращена, но остались невыплаченные задолженности, они будут сняты при условии, что подпадают под амнистию.

Законом зафиксировано, что налоговые обязательства будут сняты, однако не указано, в течение какого срока все нужно проверить, и эта процедура будет завершена. Например, в 2018 г. планировалось, что все действия, связанные с оформлением амнистии, будут завершены не позже конца марта, однако это растянулось на более длительный срок.

К сведению! Списание долгов ИП проводится налоговыми органами по месту, где индивидуальный предприниматель зарегистрирован.

Итоги

Видео (кликните для воспроизведения).

Налоговая амнистия по ИП — 2019 позволяет избавиться от старой задолженности не только по налогам, но и по страховым взносам. Долги списываются без участия предпринимателя налоговым органом по месту его жительства. ИП может ускорить этот процесс, инициировав сверку с контролерами и подав им заявление с просьбой о списании долгов в рамках амнистии.

Источники

Амнистия по налогам для ип
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here