Амнистия по проверкам малых предприятий налоговой инспекцией

Важная информация в статье: "Амнистия по проверкам малых предприятий налоговой инспекцией", собранной на основе данных авторитетных источников. По всем вопросам можете обращаться к дежурному юристу.

Есть ли сейчас мораторий на налоговые проверки?

Мораторий на налоговые проверки – факт его введения обрадовал бы всех коммерсантов. Есть ли сейчас такой мораторий и как снизить риски, если избежать налоговой проверки не удается?

Зачем нужны налоговые проверки и что такое мораторий

С налоговыми проверками сталкиваются практически все представители бизнеса. Даже если в компанию или к ИП налоговики не пришли лично во время выездной проверки (для осмотра имущества, проверки документации и др.), то избежать камеральной проверки (контроля правильности деклараций и иных документов) не удается никому. Эти 2 вида налогового контроля предусмотрены ст. 87 НК.

Подробнее об указанных видах проверок см. материалы раздела «Налоговые проверки».

Государство строго следит за тем, чтобы казна страны пополнялась вовремя и в полном объеме, а также неукоснительно соблюдалось налоговое законодательство. Эта государственная задача решается столетиями, начиная с государственного контроля Российской империи и до наших современных контролеров.

Сейчас налоговики по-новому подходят к решению задач налогового контроля, в том числе изобретая для него новые методы. К примеру, с 2015 года действует новая форма налогового контроля – налоговый мониторинг (закон от 04.11.2014 № 348-ФЗ), который является добровольным и доступен только для крупных компаний.

О тонкостях налогового мониторинга см. в материалах нашего сайта:

Мораторий на налоговые проверки – это ограничение, налагаемое законодателями на виды и сроки проводимого контроля, целью которого является поддержка бизнеса (в основном малых и микропредприятий), снижение госрасходов и др.

На нашем форуме разбираем много интересных моментов в бухгалтерском и налоговом законодательстве. Например, в этой ветке можно выясняем, когда правомерна повторная выездная налоговая проверка.

Ужесточение внеплановых проверок

В случае, если остались сомнения предпринимателей в отношении того, нагрянет ли проверка, стоит провести ряд некоторых мероприятий в компании. Это может быть:

  • Ревизия контрагентов на предмет надежности;
  • Тестирование и переквалификация бухгалтерского и кадрового персонала;
  • Свериться с бюджетом на выявление задолженности по налогам и сборам;
  • Осуществить инвентаризацию ТМЦ, первичной документации по отдельным сделкам.

В частности, главный бухгалтер может составить инструкцию, содержащую порядок принятия к учету первички (счетов-фактур, товарных и транспортных документов), а также способ их проверки. Обратить внимание штатных бухгалтеров на обязательные реквизиты: ИНН контрагента, адрес фирмы поставщика, ставки налогов или акцизов (правильно ли подсчитаны), подписи и расшифровки ФИО ответственных лиц.

КОНСУЛЬТАЦИЯ ЮРИСТА


УЗНАЙТЕ, КАК РЕШИТЬ ИМЕННО ВАШУ ПРОБЛЕМУ — ПОЗВОНИТЕ ПРЯМО СЕЙЧАС

8 800 350 84 37

Не помешает ознакомиться с всероссийским реестром проверок на сайте: https://proverki.gov.ru. Если компания считает, что попала в поле зрения проверяющих без оснований, то об этом следует сообщить проверяющим службам, уведомить об обстоятельствах письменно. Ответ на заявление приходит фирмам в течение 13 дней. В случае положительного решения компания будет исключена из реестра обязательных проверок.

Как получить амнистию по налогам

Механизма списания долгов пока нет. Механизм должны будет разработать ФНС РФ после окончательного утверждения поправок и их вступления в силу. При этом самим должникам для получения амнистии не придется ничего делать. Даже заявление в ФНС РФ писать не нужно.

Признание недоимки безнадежной и ее списание будет происходить в автоматическом режиме. Поэтому достаточно просто проверить наличие задолженности на соответствующую дату и терпеливо ожидать ее списания. Если же списание не происходит в течение нескольких месяцев, то в этих случаях следует написать заявление в налоговый орган, а принятое решение ФНС РФ о списании задолженности передать в службу судебных приставов, чтобы прекратить исполнительные производства, если таковые имелись. Если остались вопросы, то можно использовать услугу онлайн-записи на прием к налоговому инспектору в удобное для вас время. О порядке записи можно ознакомиться на сайте ФНС.

Списание ФНС РФ произведет сама, без обращения налогоплательщика и предоставления им каких-либо справок, на основании собственных данных и базы ПФР.

Налоговые долги и раньше «прощались» в нашей стране, происходило это еще до введения закона «О банкротстве физических лиц» от 1 октября 2015 г., например, в рамках исполнительных производств, когда с индивидуального предпринимателя попросту нечего взять. Но это было временно, поскольку улучшение материального состояния должника могло привести к возобновлению работы и судебный пристав мог арестовать имущество. Вступивший в силу нормативный акт «налоговая амнистия» списывает недоимки и задолженности по налогам и взносам окончательно.

Авторы закона постарались заложить механизм для незамедлительной реализации списания задолженности. Решения буду приниматься органами ФНС РФ без присутствия налогоплательщика, а сама форма произвольная. То есть сотрудник налоговой службы не нужно будет ждать подзаконных актов с типовыми формами решений, что исключает излишнюю бюрократию.

На кого распространяется действие моратория

Освобождение от налоговых проверок коснется малого бизнеса. К ним относится ряд бизнесменов, у которых наличествуют следующие признаки:

  • Величина выручки от реализации;
  • Участие (доля) иных фирм в компании;
  • Численность персонала, который трудится у бизнесмена.

В отношении закона о моратории ключевой показатель выручка микропредприятий. На сегодняшний день она составляет 120 млн. рублей. То есть, с 2015 года годовая выручка микро фирмы не пересекает данный предел. И в данном случае, в течение трех лет норматив №246 ФЗ (до конца 2020 года) запрещает органам госконтроля (роспотребнадзор, трудовая комиссия, пожарная инспекция, миграционные службы) планово проверять бизнесменов. Период и виды государственных служб, которые не могут осуществлять плановые проверки предпринимателей и компаний имеет свои особенности. Мораторий не носит абсолютно исключающий характер. А именно, нормативом закона от 26.12.2008 года № 294 ФЗ предусмотрены исключения.

Сохраняет право на все виды проверок налоговая структура. Кроме того у фирмы не должно быть налоговых нарушений, зафиксированных инспекторами:

  • Приостановка экономической деятельности;
  • Аннулирование лицензий на отдельные виды хозяйствования;
  • Иных административных взысканий.
Читайте так же:  Налоги и отчетность ип енвд

Если данные нарушения имели место в истории предприятия, то налоговых инспекторов им не избежать.

★ Книга-бестселлер «Бухучет с нуля» для чайников (пойми как вести бухгалтерский учет за 72 часа) куплено > 8000 книг

Какие виды налоговых амнистий уже объявлялись

До настоящего времени в России уже объявлялись несколько видов налоговых амнистий. Первая – в 1993 г. длилась 1 месяц и 3 дня, при этом юридические и физические лица имели право заявить об имеющихся у них недоимках, после чего перечислить их бюджет без возможных последствий.

Вторая амнистия была объявлена в 2007 г. и длилась один год, при этом участие принимали только ИП и физлица, а погасить можно было только доходы, которые получены были до 2006 г.

Третья амнистия длилась с июля по декабрь 2015 г., при этом некоторые налогоплательщики могли подавать декларации, открывая при этом свои активы (имущество и денежные средства), которые ранее держали в тайне.

Важное отличие нынешней амнистии от предыдущих заключается в том, что полной отмены задолженности по налогам при амнистии прошлых лет не было.

Ранее налогоплательщик был обязан только заплатить налог в бюджет и (или) сдать декларацию, избежав при этом штрафных санкций. Налоговая амнистия настоящего времени предусматривает полное освобождение по некоторым долгам налогоплательщика – как по налогам, так и страховым взносам.

Наталия Кованная, старший бухгалтер отдела бухгалтерского учета компании «ГЭНДАЛЬФ».

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Будет ли налоговая амнистия для малого бизнеса в 2019 году

С конца 2014 года и по сей день в предпринимательской среде широко обсуждается налоговая амнистия 2015 года для малого бизнеса, которая масштабно рекламировалась правительством и которая, судя по заверениям государственных чиновников, должна улучшить условия работы малого и среднего сектора коммерческого хозяйствования в РФ.

Коснется ли налоговая амнистия 2020 года страховых взносов ИП

В отношении списания задолженности для ИП по страховым взносам в Фонд по медицинскому страхованию и Пенсионный фонд, то порядок сохранится тот же самый, что и аннулирование долгов по налоговым платежам. Здесь лишь продлен период, за который образовалась задолженность и возможность ее списания до 01.01.2017г.

Следует помнить, что до 2017 года взносы в фонды социального страхования принимались в фондах, с наступлением 2017 года эти задачи были возложены на сотрудников налоговой службы. В связи с этим обстоятельством, долги по взносам в страховые фонды будут аннулироваться и налоговой инспекцией и частично самими страховыми фондами.

Каков период действия налоговой амнистии

Закон об амнистировании налоговых долгов с 29.12.2017г. вступил в силу, что стало отправной точкой по запуску механизмов для проведения процедуры аннулирования для отдельных категорий граждан, включая индивидуальных предпринимателей, недоимки.

Срок окончания на данный момент не обозначен, т.к. непонятно, какое количество времени потребуется сотрудникам налоговой инспекции для реализации закона. По утверждению специалистов, процедура по списанию долгов будет проходить как минимум весь текущий год (2020г.).

Налоговые нововведения

Само понятие «амнистия» подразумевает прощение государством определенных долгов своим подданным. При этом должно быть обязательно установлено, что амнистируемый виновен в каком-либо проступке и что он согласен выполнять установленные государством условия помилования.

Налоговая реформа 2015 меньше всего похожа на амнистию, поскольку в ней не идет речь:

  • об ответственности за нарушения в предыдущих периодах;
  • о возможности списания, рассрочки, отсрочки налоговых обязательств малого бизнеса за предыдущие периоды.

Нововведения в НК РФ, которые еще даже не в полном объеме вступили в силу, по своей правовой природе являются не амнистией, а временными уступками, с учетом которых будет осуществляться налогообложение малого бизнеса в 2015 году и следующие пять лет.

Государственные и региональные уступки

Два основных послабления, которые, возможно, дадут хозяйственникам малого и среднего бизнес-звена почувствовать себя более свободно:

  • мораторий на налоговые проверки на три года;
  • налоговые каникулы для малого бизнеса.

Но будет ли реализована эта возможность, пока сказать сложно, поскольку далеко не во всех регионах РФ процедура снижения налогового давления на малый бизнес прошла все стадии нормативно-правового урегулирования на уровне муниципальных представительных органов.

Согласно декабрьским изменениям 2014 года, региональные законодатели получили право снизить до нуля ставки по таким обязательным платежам, как:

Ставка может быть снижена только для определенных категорий предпринимателей:

  • впервые зарегистрированных фирм, если с момента регистрации прошло не более одного года;
  • три четверти доходов за предыдущий год предприниматель должен был получить от предпринимательской деятельности, связанной с производством, социальными услугами, научной или образовательной деятельностью.

Льготы на муниципальном уровне

Но даже если предприниматель соответствует всем критериям, которые согласно НК РФ позволяют ему получить налоговые преференции от региональных вла стей, нет никаких гарантий, что именно на региональном уровне эти преференции будут закреплены в нормативно-правовых актах.

Как сказано в Налоговом кодексе, муниципальные представительные органы могут установить льготы, а обязанности это сделать как таковой нет.

Чтобы получить достоверную информацию о том, понижен ли налог на малый бизнес в 2015-2020 годах в каждом конкретном муниципальном образовании (городе, районе и т.д.), предпринимателю необходимо обращаться в региональные налоговые службы с официальными запросами.

Ограничение на проверки и штрафы

Кроме послаблений от государства в виде снижения налогов для малого бизнеса в 2015-2020 годах, в этот же период для этих же субъектов хозяйствования действует официальный запрет на проведение проверок налоговой службой и некоторыми другими контролирующими органами.

Нормы, связанные с реализацией ФНС своих фискальных функций, действительно можно рассматривать как амнистию. Единственным серьезным препятствием для широкого применения этой уступки является ограниченный круг предпринимателей, которые подпадают под действие моратория на налоговые проверки.

В связи с введением новой системы оценочных критериев, по которым фискалы смогут оценивать каждый бизнес, проверки не будут проводиться только на предприятиях с наименее рискованными видами деятельности и только в том случае, если должностные лица этих предприятий не допускали налоговых нарушений в предыдущих периодах.

Амнистия при определении размеров штрафов за налоговые правонарушения закрепляет за уполномоченными должностными лицами контролирующих органов право обоснованно уменьшать размер финансовой ответственности налогоплательщиков в тех случаях, когда нарушение норм налогового законодательства предпринимателем не повлекло причинение крупного материального ущерба государству.

Читайте так же:  Кбк земельного налога по октмо

Сниженные штрафные ставки применяются как для малого бизнеса на специальных налоговых режимах, так и для предприятий, которые платят налоги на общих основаниях.

Надзорные каникулы для малого и среднего бизнеса продлены до 31 декабря 2020 года

Karuka / Depositphotos.com

Президент РФ Владимир Путин подписал федеральный закон, в соответствии с которым мораторий на плановые проверки малого бизнеса будет действовать еще два года и завершится 31 декабря 2020 года (Федеральный закон от 25 декабря 2018 г. № 480-ФЗ «О внесении изменений в Федеральный закон «О защите прав юридических лиц и индивидуальных предпринимателей при осуществлении государственного контроля (надзора) и муниципального контроля» и статью 35 Федерального закона «О водоснабжении и водоотведении»). Хотя надзорные каникулы для малого и среднего бизнеса должны были завершиться 31 декабря текущего года (ст. 26.1 Федерального закона от 26 декабря 2008 г. № 294-ФЗ «О защите прав юридических лиц и индивидуальных предпринимателей при осуществлении государственного контроля (надзора) и муниципального контроля»).

Вместе с тем плановые проверки будут проводиться, в частности, в сферах, где введен риск-ориентированный подход, и объекты проверки отнесли к классу опасности/категории риска, а также в отношении юрлиц и ИП, у которых в предыдущие три года уже отбирали или приостанавливали лицензию, кого наказывали по КоАП дисквалификацией либо приостановлением, или же за совершение грубого нарушения.

Налоговая амнистия 2018

Уплачивать законно установленные налоги – обязанность налогоплательщиков (пп. 1 п. 1 ст. 23 НК РФ). При ее несоблюдении налогоплательщику в общем случае придется заплатить еще больше. Ведь к сумме налога добавятся пени за несвоевременную уплату (ст. 75 НК РФ). Более того, налогоплательщик может быть оштрафован, как минимум, на 20% от суммы налоговой задолженности (ст. 122 НК РФ). Но возможна ситуация, когда налогоплательщик освобождается от уплаты налоговой задолженности, долга по пеням и штрафам. Речь идет о так называемой «налоговой амнистии». Так какой будет налоговая амнистия в 2018 году?

Закон о налоговой амнистии 2018

Говоря о налоговой амнистии в 2018 году, имеют в виду принятый в 2017 году Федеральный закон от 28.12.2017 № 436-ФЗ . Указанный закон предусматривает целый ряд поправок в части 1 и 2 НК РФ.

В числе изменений в НК РФ данным федеральным законом предусматривается освобождение в некоторых случаях от уплаты ряда налогов, пени и штрафов по ним.

А кого коснется налоговая амнистия 2018? В числе лиц, кто подпадает под налоговую амнистию, — индивидуальные предприниматели и физлица, не являющиеся ИП. Так, для них при определенных условиях предусматривается налоговая амнистия по транспортному налогу, земельному налогу, налогу на имущество и иным налогам, а также пени и штрафам по ним. Подробнее об условиях применения налоговой амнистии в отношении физлиц, в т.ч. ИП, в 2018 году мы рассказывали в нашем отдельном материале.

А какие особенности налоговой амнистии 2018 для юридических лиц? Организациям будут списаны (ч. 3.1 ст. 4 Федерального закона от 03.07.2016 № 243-ФЗ, п. 2 ст. 6, ст. 7 Федерального закона от 28.12.2017 № 436-ФЗ ):

  • недоимка по страховым взносам, долги по соответствующим пеням и штрафам, которые образовались по состоянию на 01.01.2017, данные о них были переданы налоговикам от ПФР и ФСС, а налоговые органы утратили возможность взыскания таких сумм;
  • суммы страховых взносов, пеней и штрафов, которые были доначислены ПФР и ФСС в 2017-2018 годах за периоды, истекшие до 01.01.2017, и по ним истек срок взыскания до даты подписания акта приема-передачи данных в налоговые органы.

Предлагается ввести налоговую амнистию для малого бизнеса

depositedhar / Depositphotos.com

Уполномоченный при Президенте РФ по защите прав предпринимателей Борис Титов на прошедшем форуме малого и среднего бизнеса сделал несколько важных предложений по улучшению условий ведения предпринимательства.

Так, в числе налоговых мер было предложено с нового года ввести «налоговую амнистию» для малого бизнеса. Бизнес-омбудсмен считает, что одной из мер не только по поддержке рынка, но и по решению социальных проблем, ведь малый бизнес зачастую выполняет также и социальные функции, будет являться освобождение как предпринимателей, так и юрлиц от накопившихся налоговых недоимок. «Самое главное – закрыть страницу прошлого. Состояние бюджета сегодня таково, что государство может позволить себе этот жест великодушия», – пояснил Борис Титов.

Другая мера, предложенная бизнес-омбудсменом, – распространение нормы по вычету уплаченных страховых платежей из налога, причитающегося к уплате на все упрощенные налоговые режимы, которыми пользуется малый бизнес – УСН, ПСН и ЕНВД.

Еще одной предложенной мерой стала выдача «почти бесплатных» кредитов на развитие предприятий. Так, по мнению бизнес-омбудсмена, может быть предусмотрено предоставлени госгарантий на 75% от суммы кредита, который выдается малому и среднему предпринимательству в рамках проектного финансирования, которое чаще всего бывает беззалоговым. Вместе с тем ответственность самого предпринимателя не отменяется. Как подчеркнул Борис Титов, «на оставшиеся 25% кредита заемщик должен выдавать персональное или корпоративное поручительство».

Видео (кликните для воспроизведения).

По словам уполномоченного, вышеуказанные предложения будут направлены в Правительство. «Надеюсь, следующий год станет годом предпринимателя, думаю, такие меры окажутся очень кстати», – подчеркнул Борис Титов.

Налоговая амнистия для ИП

Информация о проведении амнистии по налогам в 2020 году распространялась в сети интернет и средствах массовой информации еще с 2017 года. Именно в этом, 2017 году, было принято решение Президента РФ о разработке порядка списания перед ФНС долгов по отдельным категориям налогов с ИП и граждан.

Суть законопроекта о моратории проверок

Одной из основных функций налоговой службы, закрепленная законом, является контроль над правильным исчислением налогов, их уплатой в бюджет страны, а также правильность соблюдения предприятием налогового учета.

Другими словами, цель прийти и найти: неточности, нарушения в грубой форме, либо систематическое (вероятное) применение схем уклонения от уплаты налога в полном объеме и занижение соответствующей налогооблагаемой базы.

Правительство РФ для снятия нагрузки и распределения трудовых ресурсов малых предприятий приняло закон от 13.07.2015 № 246 ФЗ, где закреплено освобождение от проверок налоговиками форм и ИП. Закон вводит в действие период до 31.12.2020 года, в котором для представителей малого бизнеса действуют надзорные каникулы.

Читайте так же:  Состав нулевой декларации по ндс

Как работает закон? Дело в том, что при формировании ежегодного плана по проверкам определенные компании и предприниматели исключаются из списка к обязательной проверке. К примеру, для предприятий, которые ведут сезонную деятельность, можно будет не отвлекаться на запросы проверяющих в процессе максимальной нагрузки на производство (сельское хозяйство, сезонные услуги или работы).

Налоговая амнистия для физических лиц

Граждане-налогоплательщики также могут рассчитывать на то, что им спишут следующие задолженности, образовавшиеся по состоянию на 1 января 2015 г.

  • задолженности (недоимки) и пени по транспортному налогу (налогоплательщик признаются лица, на которое зарегистрировано транспортное средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со ст. 358 НК РФ);
  • задолженности (недоимку) и пени по налогу на имущество (налогоплательщики – физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со ст. 401 НК РФ);
  • задолженности (недоимку) и пени по земельному налогу (налогоплательщик – организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со ст. 389 НК РФ, на праве постоянного (бессрочного) пользования или в праве пожизненного наследуемого владения).

Речь идет о тех налогах, которые уплачиваются гражданами после получения налоговых уведомлений от ФНС РФ.

В законе налоговой амнистии не прописано уточнения относительно невозвратности сумм, уплаченных или взысканных после 29 декабря 2017 г. Поэтому уплаченную позже этой даты задолженность по транспортному, земельному или имущественному налогу, образовавшуюся до 1 января 2015 г., можно тоже попытаться вернуть. Для этого нужно написать заявления и обратиться в налоговый орган.

Решение о списании долгов физлиц тоже принимает налоговый орган, без участия налогоплательщика – по месту жительства физлица (мест нахождения, принадлежащего физлицу недвижимого имущества, транспортных средств) на основании сведений о суммах недоимки и задолженности по пеням, штрафам в ФНС РФ. Важно понимать, что налоговая амнистия не является основанием для возврата уплаченных сумм добросовестным налогоплательщикам.

В этом же пакете находиться новая постоянная льгота по земельному налогу. Она заменит действующий сейчас вычет в размере 10 000 руб., на который имеют право инвалиды 1 и 2 группы, Герои Советского Союза и РФ, а также ряд других групп населения. Согласно новым изменениям к ним добавляются пенсионеры.

Вместо десятитысячного вычета вводится освобождение от уплаты налогов в 6 соток, это значит, что налоговая база уменьшается на величину кадастровой стоимости в 600 квадратных метров.

Таким вычетом смогут воспользоваться владельцы участка любого размера. К примеру, если его площадь 12 «соток», то налог будет уплачиваться с 6, а если площадь участка 6 «соток», то сумма земельного налога будет равна нулю.

Льгота применима лишь к одному участку конкретного лица, если же участков у налогоплательщика несколько, то можно самому выбрать, по какому из них платить налог меньше. По умолчанию вычет будет применяться в отношении участка с максимальной исчисленной суммой налога.

Есть ли необходимость предпринимать какие-либо действия ИП для списания налоговых долгов

ИП не надо будет предпринимать никаких действий для того, чтобы долги были списаны. Сотрудники налоговой инспекции в одностороннем порядке самостоятельно принимают решения и выполняют списание. В случае несогласии налогоплательщика с результатами действия сотрудника налоговой инспекции ИП может это опротестовать.

Важно! ИП не надо писать никаких заявлений в налоговую инспекцию!

Важно! Сотрудники налоговой инспекции не обязаны отправлять ИП никаких документов о выполненной процедуре по списанию налоговых долгов.

Указанные обязательства по уплате налогов по амнистии 2020 года являются основными, но законом предусмотрено еще несколько интересных моментов.

Ключевые риски в случае налоговой проверки

В отношении работы ФНС следует помнить о том, что под ее контроль попадают страховые взносы, направленные на пенсионное, медицинское, социальное страхование. В этой части начисления, а также своевременная уплата налогов контролируется ежемесячно.

Кроме того, кардинальные изменения в отчетности по формированию сведений о налоге с доходов физических лиц привели к тому, что ФНС отслеживает сроки исполнения обязательств налоговых агентов. В случае нарушений (опоздание с оплатой налогов, сдачей декларации) к фирмам применяются жесткие санкции. За каждое нарушение предусмотрен штраф 20% от суммы недоплаты. Если отчет сдан позже установленного срока, то минимальный штраф в размере 1000 рублей это не предел. За опоздание служащие ФНС наделены правом приостановить работу компании, заблокировать расчетные счета. В отношении отчетов по доходам физических лиц (6-НДФЛ) ФНС ведет камеральные проверки микрофирм и ИП, имеющих сотрудников.

В части проверки налога на добавленную стоимость ужесточение контроля посредством изменений законодательства в отношении экспортного НДС произошли уже в октябре 2017 года.

Важно! Кроме штрафов, за каждый день опоздания поступления налогов в бюджет взимается пени.

В чем заключается суть мероприятия по амнистированию налоговых долгов (ФЗ от 28.12.2017г. № 436-ФЗ):

  • Освобождение от обязательств по фактическому перечислению денежных средств в виде налогов в бюджет государства.
  • Освобождение от обязательств по допущенным нарушениям налогового законодательства в части неуплаты налогов, начислений сборов.

Итоги

Мораторий на налоговые проверки государство вводить не торопится, поэтому в интересах любого коммерсанта – всегда быть готовым к приходу контролеров. Чтобы не сомневаться в правильности расчета своих налоговых обязательств, нужно подобрать квалифицированный персонал, наладить внутренний контроль, грамотный документооборот, а также проявлять осмотрительность при выборе контрагентов.

Мораторий на налоговые проверки в 2020-2020 году

Предупрежден, значит вооружен. Данная прописная истина сегодня актуальна для бизнесменов и предпринимателей. Можно ли выяснить ждать ли предприятиям налоговую проверку в ближайшее время легко выяснить, ознакомившись с нашей публикацией.

Какова ситуация в отношении наличия долгов и граждан по данным статистики

По данным статистики, не оплаченные налоги есть у 42,0 млн. граждан. Размер недоимки составляет 41,0 млрд. руб. Президент РФ внес предложение об освобождении от уплаты этих налогов, при этом все должно происходить максимально быстро и без бюрократической волокиты.

Налоговая амнистия для ИП

В первую очередь амнистия коснется списания задолженности бывших индивидуальных предпринимателей, образовавшейся по состоянию на 1 января 2015 г. Спишут все пени и штрафы, связанные с неуплатой страховых платежей, а также все налоги на ИП (кроме акцизов, налогов, которые подлежат уплате при перемещении товаров через границу России, и налогов на добычу полезных ископаемых), при условии, что на момент принятия решения о списании долга индивидуальный предприниматель прекратил свое существование. Амнистия по страховым взносам затронет также адвокатов, нотариусов и другие лица, занимающиеся частной практикой в соответствии с законодательством.

Читайте так же:  Отчет по упрощенной системе налогообложения

Согласно ч. 11 ст. 14 Закона № 212-ФЗ от 24.07.09 (уже не действует), если ПФР не получал от налоговой инспекции информацию о доходах ИП, то страховые взносы начислялись в максимально возможном размере. Поэтому ПФР начислял обязательные платежи в восьмикратном размере тому ИП, который не вел деятельность и не сдавал в ИФНС декларации о доходах (хотя надо было сдавать нулевые). Однако в Письме № БС-4-11/[email protected] от 01.09.2017 ФНС сообщила, что если предприниматель сдал декларацию, пусть и с опозданием, то страховые взносы должны быть ему пересчитаны в соответствии с указанными доходами.

При этом списывается с предпринимателя только сумма взносов, необоснованно начисленная ПФР. А вот на обязательную сумму страховых взносов (например, за 2016 г. это 23 153,33 руб.) налоговая амнистия-2018 для ИП не распространяется, и ее надо уплатить вместе с начисленными пенями и штрафом.

Под амнистию (списание долгов-налогов) попадут далеко не все доходы. В случае, если налогоплательщик:

  • получил дивиденды или проценты;
  • заработал деньги по трудовому договору или по договору ГПХ за выполнение работ, оказание услуг;
  • получил материальную выгоду по нормам статьи 212 НК РФ;
  • получил доход в натуральной форме, например, в виде подарков от организации или индивидуального предпринимателя;
  • выиграл приз в лотерее, конкурсе или другом подобном мероприятии,
  • то в этих случаях придется заплатить НДФЛ в соответствующем размере.

Какие виды долгов ИП попадают под налоговую амнистию 2020 года

Виды обязательных платежей ИП, которые могут быть списаны в рамках налоговой амнистии 2020 года Время образования Период списания
Налоги по специальным режимам налогообложения (ЕНВД, УСН, НДФЛ, стоимость патентов и др.) По состоянию на 01.01.2015г. 2020 год
Начисленные пени и штрафы по неоплаченным налогам По состоянию на 01.01.2015г. 2020 год
Долги по перечислению взносов в страховые фонды По состоянию на 01.01.2017г. 2020 год
Начисленные пени и штрафы по взносам в страховые фонды По состоянию на 01.01.2017г. 2020 год
  • Амнистируется транспортный налог, земельные и имущественные платежи. Собственники вышеперечисленного имущества из налоговой инспекции по почте получают уведомление о сумме налога для уплаты и должны оплатить до установленного времени. Если платежи просрочены, то пеня не будет взиматься согласно принятому решению сотрудниками налоговой инспекции.
  • В отношении НДФЛ предусмотрен период с 01.01.2015г. по 01.01.2017г., срок давности по которому завершается.

Данный период предусмотрен законом о налоговой амнистии. Внесенные поправки в НК РФ говорят о том, что доходы освобождаются от уплаты НДФЛ в случае, когда налогоплательщик передал в налоговую инспекцию все необходимые сведения. Здесь рассматривается ситуация, в которой налогоплательщик сообщает контролирующему органу об отсутствии возможности взыскать налог и перечислить его в государственный бюджет (п.5 ст. 226 НК РФ).

  • Амнистия капиталов граждан РФ, включая ИП

Действие налоговой амнистии для ИП 2020 года в отношении капиталов заключается в добровольном указании своего имущества и доходов, которые не находили отражения в ранее переданных декларациях. Государств, таким образом пытается вывести доходы бизнесменов из теневого сектора в открытое правовое поле.

ИП имеет право указать в рамках амнистии налогов 2020 года следующее:

– денежные средства в банковских учреждениях (включая зарубежные);

– земельные участки, транспортные средства, недвижимость и другую собственность;

– неучтенные доходы, которые были получены из других государств.

Вышеперечисленны категории доходов должны быть указаны в налоговой декларации, специально для этого разработанной и переданы в территориальное отделение налоговой службы единожды.

Если ИП подаст специальную декларацию в налоговую инспекцию, то согласно принятой налоговой амнистии 2020 года он будет освобожден от всех видов ответственности.

Каким критерием следует руководствоваться для возможности применения налоговой амнистии

Важнейшим критерием, позволяющим применять ФЗ о налоговом амнистировании, является временной период, т.е. будет списываться недоимка, которая возникла у граждан и ИП до 01.01.2015г.

Есть ли сейчас мораторий на налоговые проверки

Любая налоговая проверка – головная боль для коммерсанта, так как происходит отвлечение трудовых ресурсов от непосредственно производственного процесса, перелопачивается множество документов, изрядно изнашивается нервная система всего коллектива. Государство со своей стороны тоже несет затраты по организации и обеспечению налогового контроля.

Всего этого избежать помогает мораторий на проверки. законом от 13.07.2015 № 246-ФЗ предусмотрен запрет на три года (2016–2018) в отношении плановых проверок органами госконтроля (трудовой и пожарной инспекциями, Роспотребнадзором и др.) компаний и ИП, относящихся к субъектам малого предпринимательства.

К сожалению, налоговых проверок этот мораторий не коснулся – как и прежде, коммерсанты должны быть готовы и к плановым, и к внеплановым визитам налоговых контролеров.

Проводились ли ранее подобные процедуры по амнистированию налоговых долгов со стороны ФНС в отношении граждан РФ

За последние 25 лет проводилось несколько подобных мероприятий:

  • 1993 год. В этом году была опробована на практике процедура амнистирования впервые. Продолжительность составила 33 дня. Предприятия и граждане направляли в отделения налоговой инспекции заявления о наличии просроченных долгов и оплачивали только сумму долгов, штрафы и пени попадали под амнистию.
  • 2007год. В течение всего года повторялось амнистирование по налогам, аналогичное 1993 году. Распространялось на индивидуальных предпринимателей и продолжалось в течение всего года.
  • 2015год. В этом году налогоплательщики должны были сдать в налоговую инспекцию декларации с указанием фактических денежных и имущественных активов, которые не были заявлены ранее. В таком случае взыскания не взимались. Продолжалась подобная амнистия полгода.

В ходе предыдущих налоговых амнистий предполагалась отмена взысканий и штрафов на неуплату налогов, при их перечислении в бюджет даже с опозданием. В отношении списания долгов по налогам ранее такого в практике взаимоотношений государства и его граждан не было.

Читайте так же:  Налог на квартиру сайт налоговой
★ Книга-бестселлер «Бухучет с нуля» для чайников (пойми как вести бухгалтерский учет за 72 часа) куплено > 8000 книг

Как снизить риски, если грозит налоговая проверка

Если государство не вводит мораторий на налоговые проверки, коммерсанту остается только одно – самому заниматься вопросами снижения рисков, связанных с данной формой госконтроля. Доначисления, пени, штрафы – эти последствия возникают после налоговых проверок в связи с выявлением нарушений налогового законодательства, некомпетентности, ошибок (случайных или намеренных).

Поэтому руководству любой компании:

  • Необходимо позаботиться о квалифицированных специалистах, от которых зависит правильность и достоверность налогового учета и отчетности. Для этого нужно оценить уровень их квалификации (приказ Минтруда «Об утверждении уровней квалификации в целях разработки проектов профессиональных стандартов» от 12.04.2013 № 148н), а затем систематически обеспечивать регулярное ее повышение, чтобы все необходимые изменения законодательства своевременно учитывались при ведении учета и составлении отчетности.

Быть в курсе налоговых изменений помогут материалы нашей рубрики «Налоговые изменения 2018».

  • Необходимо наладить систему внутреннего контроля (ст. 19 закона о бухучете от 06.12.2011 № 402-ФЗ) – это позволит своевременно и планомерно выявлять ошибки на всех этапах учетного процесса, повысит исполнительскую дисциплину внутри коллектива.
  • Грамотно сформировать оптимальную учетную политику и наладить документооборот, что снизит риск ошибок при исчислении налогооблагаемых баз и сумм налогов.

Как составить учетную политику в организациях различных организационно-правовых форм, узнайте из материалов нашего сайта:

  • «Пример учетной политики в бюджетном учреждении (нюансы)»;
  • «Учетная политика в СНТ (нюансы)».
  • Проявлять должную осмотрительность при выборе контрагентов, не связываться с «однодневками»;
  • Регулярно проверять свою компанию на соответствие критериям, по которым отбираются кандидаты для налоговых проверок (приказ ФНС «Об утверждении концепции системы планирования выездных налоговых проверок» от 30.05.2007 № ММ-3-06/333).

Выполнение этих несложных процедур позволит всегда быть готовым к любой налоговой проверке.

Распространенные вопросы

Вопрос 1: Компания предоставила декларацию более трех месяцев назад. Инспектор ФНС прислал запрос на предоставление документов для проведения камеральной проверки. Законно ли это требование?

Налоговым нормативом, упомянутым п. 2 ст. 88НК предусмотрен срок проведения камеральной проверки КНП три месяца с момента предоставления соответствующего отчета (декларации). Действия в рамках проверки осуществляются по документам, которые инспекторы получают от налогоплательщика. Дополнительно в п. 6 ст. 101НК фискалы наделены правом запросить в ходе КНП любые документы для выявления нарушений, либо завершения самой проверки и составления итоговых результатов.

Вопрос 2: Что предпринять бухгалтеру компании, у которого сотрудники ФНС запросили оригиналы по факту проведения проверки?

Законное требование налоговиков о предоставлении документации установлено порядком п. 2 ст. 93НК, где говорится, что фирма должна подготовить и передать в распоряжение ФНС заверенные копии всех документов.

Проверки малого бизнеса: мораторий продлен

Мораторий на плановые проверки малого и среднего бизнеса действует до конца 2020 года (закон «О защите прав юрлиц и ИП при проверках» от 26.12.2008 № 294-ФЗ в ред. закона от 25.12.2018 № 480-ФЗ).

Освобождение не касается:

  • Проверок, для которых действует риск-ориентированный подход. Низкая степень риска и так практически гарантия того, что плановой проверки у вас не будет.
  • Видов деятельности из постановления Правительства РФ от 23.11.2009 № 944 (здравоохранения, образования, соцсферы, теплоснабжения, электроэнергетики).
  • Нарушителей — организаций и ИП, которые в последние три года привлекались к ответственности за грубые нарушения, лишались лицензий или были дисквалифицированы.

Есть ли мораторий на налоговые проверки, читайте здесь.

Какие долги ИП простит государство

С 1 января 2018 г. вступил в силу Федеральный закон № 436-ФЗ от 28.12.2017, инициированный Президентом РФ Владимиром Путиным, на основании которого будут списаны налоговые долги граждан и индивидуальных предпринимателей.

Кому следует ждать налоговую проверку

В действующем законе 294 ФЗ по мораторию для отдельных видов предприятий и видов экономической деятельности право на проверки также сохраняется. Так, структуры здравоохранения, образования, сферы социальных услуг населению. Также, планово будут и дальше проверять энергетиков, систему теплоснабжения. Не коснется мораторий работы полицейских, оперативно-розыскных мероприятий, страховых и банковских сфер.

Серьезным основанием для посещения компаний послужит информация о нарушении трудовых прав сотрудников. Если работодатель нарушает права персонала в отношении трудовых документов, выплаты зарплаты, соблюдения норм труда и условий безопасности трудящихся.

Важно! По основным нормам за нарушение трудового права работодатель несет финансовую ответственность в виде штрафа от 1000 до 5000 рублей.

Проверку внеплановую может инициировать случай причинения вреда окружающей среде, при угрозе жизни мирных граждан, культурному наследию страны (памятникам, архитектурным объектам).

Из всего можно заключить, что, как и прежде налогоплательщики обязаны соблюдать действующие нормы законодательства, избегая внимания проверяющих.

Будет ли «работать» налоговая амнистия в ситуации, когда взыскания по долгам переданы в судебные инстанции

Индивидуальным предпринимателям аннулируют также и те долги, в отношении которых сотрудниками налоговой инспекции уже были приняты меры по их взысканию.

В рамках действующей налоговой амнистии 2020 года в случае, если ФНС направила документы на должника ИП в суд для того, чтобы взыскать долг, на который распространяется данная амнистия, то такой иск будет отозван.

Видео (кликните для воспроизведения).

Для того, чтобы четко разобраться в подобных ситуациях, ФНС было составлено письмо, в котором описаны действия налоговых инспекторов. После принятия решения о списании долгов ИП в рамках амнистии 2020 года, действия сотрудников налоговой инспекции заключаются в следующем (письмо от 16.04.2020г. № КЧ-4-8/71146):

  • Подготовить документы для отзыва поручения о востребовании долга ИП путем списания его со счетов бизнесмена.
  • Подготовить документы об отмене решения о блокировке счетов ИП.
  • Поставить в известность сотрудников судебных органов о принятом решении об аннулировании отдельно взятого долга, по которому ранее было принято решение о начале процедуры взыскания налога или сообщить об изменениях суммы взыскиваемой задолженности, в случае, если она по налоговой амнистии будет списана частично.

Источники

Амнистия по проверкам малых предприятий налоговой инспекцией
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here