Что означает налог на доходы физических лиц

Важная информация в статье: "Что означает налог на доходы физических лиц", собранной на основе данных авторитетных источников. По всем вопросам можете обращаться к дежурному юристу.

Что такое налог на доходы физических лиц

Налоги физических лиц, особенно НДФЛ, являются важной составляющей фискальной системы России. Эта обязанность распространяется на всех трудоспособных жителей России, то есть, примерно 70 миллионов человек.

23 глава Налогового кодекса Российской Федерации полностью посвящена правилам, регулирующим налогообложение доходов физических лиц. В ней содержится не только перечень тех, кто платит НДФЛ, но и законные возможности получения компенсации уплаченного налога. Здесь мы постараемся объяснить, что такое НДФЛ простыми словами.

Что такое НДФЛ простыми словами: расшифровка термина

Аббревиатурой НДФЛ обозначается налог на доходы физических лиц. НДФЛ — это определенная доля всех полученных доходов, которая изымается в пользу государства.

Термин НДФЛ возник в 2001 году с принятием Налогового кодекса, до этого налог назывался «подоходным». То есть, по сути, подоходный налог и НДФЛ — это одно и то же. Сейчас понятие «подоходный налог с физических лиц» носит больше разговорный оттенок, тогда как термин «НДФЛ» используется в законах и прочих правовых актах.

Можно ли не платить НДФЛ?

Если закон от вас этого не требует, то вполне можно. Если же закон обязывает платить налоги, а вы их не платите, то это не совсем хорошо. Во-первых, рано или поздно вас могут привлечь к ответственности, а это не очень приятно. Во-вторых, если вы не выполняете нормы закона, то с моральной точки зрения не всегда имеете право требовать этого от других… Если каждый гражданин РФ (и не только гражданин, и не только РФ) начнет четко следовать букве закона, то всем нам от этого будет жить проще и легче.

Что такое подоходный налог (НДФЛ): кто платит, ставки, расчет, отчетность, примеры

Большинство работающих граждан встречались с НДФЛ, но далеко не все знают нюансы, позволяющие снизить налоговую нагрузку на человека. Если вы устали делиться с государством своими доходами, эта статья будет полезна для вас. Мы рассмотрим, как начисляется налог на доходы, а также кто должен его платить. И обязательно разберем ситуации, освобождающие от его уплаты.

Что такое НДФЛ

НДФЛ (или подоходных налог) — налог, начисляемый на доходы физических лиц, то есть для обычных граждан. Один из основных налогов, который пополняет бюджет государства.

Расшифровка НДФЛ: Налог на Доход Физических Лиц.

Доходы могут быть получены в различной форме:

Независимо от этого налог всегда начисляется в рублевом эквиваленте в зависимости от суммы полученного дохода.

Кто платит подоходный налог?

Данное обязательство распространяется также на следующие категории физических лиц:

  1. Те, кто проживает в стране больше половины дней в году. При нахождении в России более 183 дней лица, имеющие гражданство другой страны, становятся автоматически налоговыми резидентами. Все доходы, полученные ими, подлежат налогообложению в пользу российского государства.
  2. Те, кто получает заработок от любых российских источников, расположенных на территории РФ, независимо от наличия у них гражданства России.

Поэтому все резиденты и нерезиденты, получающие доходы из России, обязаны знать действующее законодательство и соблюдать его.

На что начисляется налог?

Чтобы НДФЛ был начислен, должны соблюдаться 2 условия:

  • наличие объекта;
  • наличие налоговой базы.

Если законодательством не будет установлено, в каком размере и порядке должен быть удержан подоходный налог на определенный объект налогообложения, то удержать налог никто не сможет.

В качестве объекта налоговое законодательство рассматривает следующее:

  • заработную плату и прочие вознаграждения за выполнение работ или услуг;
  • арендные платежи за предоставленное во временное пользование имущество;
  • призы и различные выигрыши;
  • страховые выплаты;
  • доходы от продажи имущества, облигаций и иных ценных бумаг, своей части бизнеса и прочего;
  • дивиденды, превышающие ставки рефинансирования, установленные на официальном уровне Центробанком.

Если полученный доход не подходит не под один учтенный объект налогообложения российским законодательством, то налог с него не взимается. Все доходы учитываются только в рублях. Если средства были получены в иностранной валюте, то они должны быть пересчитаны по курсу Центробанка на день их получения.

За что не платят НДФЛ?

Многие ошибочно предполагают, что они должны платить НДФЛ4 с любых доходов. Но это неверно. Законодательство освобождает от уплаты данного налога при получении человеком прибыли:

  1. В форме государственных компенсационных выплат. Они могут назначаться в виде различных пособий.
  2. В форме наследства.
  3. В виде имущества или средств, полученных по договору дарения.
  4. В виде пенсионного обеспечения.
  5. В форме стипендий, грантов.
  6. В виде алиментных выплат.
  7. В форме государственных вознаграждений за определенную деятельность человека.
  8. В виде государственных пособий и субсидий, положенных человеку законодательством в конкретных случаях в качестве социальной поддержки населения страны.

Все перечисленные доходы не подлежат учету в налоговых органах, поэтому при их получении делиться с государством не придется. Остальные доходы, полученные налоговыми резидентами, подлежат обязательному учету в ИФНС, а соответственно, и уплате с них налога.

Как налоговая может узнать, что я не плачу налог на доход физического лица?

От банка. Налоговая может запросить выписку по счету, и увидеть, что там ходят весьма немаленькие суммы, а налог вы платите с з/п в 8 000 рублей. И вроде как других доходов у вас нет.

От третьих лиц. Доносы мы не берем в расчет, хотя они могут иметь место быть. Гораздо более интересные ситуации – это “случайные утечки информации”. Например, вы продали ноутбук. Никаких договоров, никаких чеков. Вы просто передали человеку ноутбук, а он вам скинул на карту 40 000 рублей. Но покупатель оказался добросовестным налогоплательщиком… И при следующей перепродаже решил заплатить налоги, приложив квитанцию о том самом переводе на вашу карту в качестве обозначения налоговой базы при покупке и дальнейшей продаже ноутбука. И тут-то налоговая узнает, что вами налог не был уплачен. А все так хорошо начиналось…

Еще одна ситуация – сдача квартиры в аренду. Например, с прошлыми арендаторами вы разошлись не на самой приятной ситуации. И тут они пишут обращение в налоговую, что за прошлый год уплатили вам почти 400 000 рублей за аренду жилья (и прилагают квитанции о переводах вам на карту и договор аренды жилья). А вы-то ничего никуда не сдавали… И налоги не платили…

Потенциальный нарушитель обнаружен! Теперь нужно разбираться и “привлекать”…

Несмотря на то, что вы до определенного момента не обязаны сообщать о том, откуда у вас взялись те или иные суммы денег, внештатные ситуации вполне могут привлечь внимание банка или иных лиц.

Если вы постоянно получаете какие-то непонятные доходы на карту, то есть определенные риски.

Во-первых, вашу карту может заблокировать банк. Все операции в банках проверяются финмониторингом. Любые “непонятные” операции могут привести к блокировке карты до выяснения обстоятельств. Это не прихоть банка, а требование российского законодательства и центрального банка.

Читайте так же:  Упрощенная система налогообложения в строительстве

В данном случае разбирательство может закончится на уровне банка. Вам придется объяснить источники ваших доходов. Если история об этом умолчит, банк может заблокировать вам счет, а процесс вывода с него денег будет нудным и сложным.

Во-вторых, налоговая оштрафует и доначислит налоги. Такие ситуации в последнее время происходят все чаще. Вам придется объяснять причины возникновения на ваших счетах тех или иных сумм денег уже налоговой. Если налоговая сможет доказать, что деньги получены в качестве дохода от какой-либо деятельности, которая подлежит налогообложению, а налоги за нее не уплачены, то вас обвинят в предпринимательской деятельности и уклонении от уплаты налогов.

Сроки и порядок уплаты подоходного налога

В случае, если у гражданина возникла обязанность задекларировать свой доход и в результате этого он должен заплатить налог, то сделать это придется до 15 июля того же года. Ну а в том случае, если человек трудится за зарплату, удержать НДФЛ из зарплаты и вовремя перечислить его бюджету – обязанность работодателя.

Налог на доходы физических лиц (НДФЛ): за что взимается и как не платить?

Почти каждый гражданин знает что такое НДФЛ. Это налог на доход физического лица. С любого дохода каждый гражданин обязан платить налог – 13% (в большинстве случаев) от суммы своего дохода. Каждый официально трудоустроенный человек платит этот налог. За что взимается НДФЛ? Что можно считать доходом? Как не платить НДФЛ и что грозит, если не платить его без законных на то оснований?

Что такое НДФЛ и что можно считать доходом физического лица?

НДФЛ – налог на доход физического лица. Его обязаны платить все лица, являющиеся налоговыми резидентами РФ. Даже лица, которые не являются налоговыми резидентами РФ должны платить этот налог в том случае, если доход был получен на территории РФ. Данный налог регулируется главой 23 Налогового Кодекса РФ, которая так и называется – “Налог на доходы физических лиц”.

К слову, индивидуальные предприниматели тоже платят НДФЛ, но только за те доходы, которые не зафиксированы ими в качестве полученных от предпринимательской деятельности (там своя система налогообложения, которую мы тоже будем рассматривать).

Обычные же наемные рабочие и государственные служащие могут не переживать за уплату НДФЛ, в подавляющем большинстве случаев за них это делает работодатель.

НДФЛ платят все, но есть определенные категории лиц, которые обязаны самостоятельно декларировать свой доход:

  • индивидуальные предприниматели;
  • нотариусы, адвокаты, другие лица, занимающиеся частной практикой;
  • физические лица по вознаграждениям, полученным не от налоговых агентов;
  • физические лица по суммам, полученным от продажи имущества;
  • физические лица, резиденты РФ по доходам, полученным от источников, находящихся за пределами РФ;
  • физические лица, по доходам, при получении которых не был удержан налог налоговыми агентами;
  • физические лица, получающие выигрыши, выплачиваемые организаторами лотерей и других основанных на риске игр;
  • физические лица, получающие доходы в виде вознаграждения, выплачиваемого им как наследникам авторов произведений науки, литературы, искусства, а также авторов изобретений;
  • физические лица, получающие от физических лиц доходы в порядке дарения.

Откуда вообще взялся налог на доходы физических лиц?

История становления НДФЛ в России начинает свой отсчет с 11 февраля 1812 года. Именно тогда был принят Манифест «О преобразовании комиссий по погашению долгов», который устанавливал обязанность помещиков платить сборы в казну со своих доходов. Ставки этого сбора имели прогрессивный характер, но никто не контролировал правильность уплаты. В Манифесте даже было специально оговорено, что не допускаются какие-либо доносы на утайку доходов или неправильное их указание.

В нынешнем виде НДФЛ существует с 2001 года. В данный момент он является одним из основных источников налоговых поступлений в бюджет после налога на добавочную стоимость (НДС).

Налоговые вычеты

Налоговый Кодекс предусматривает, что в определенных случаях налоговые резиденты могут быть освобождены от уплаты подоходного налога. А также они имеют право претендовать на его возврат, если он уже был оплачен.

В зависимости от обстоятельств вычеты бывают следующие:

  1. Стандартные, предоставляемые людям в соответствии с их определенным статусом (инвалиды, семьи с несовершеннолетними детьми, родители несовершеннолетних инвалидов, а также некоторые другие категории граждан).
  2. Социальные, предоставляемые в случаях, когда резидент произвел затраты на лечение, обучение или формирование будущей пенсии.
  3. Имущественные, предоставляемые в случае покупке жилья, а также уплате процентов по ипотечному кредитованию.
  4. Профессиональные, предоставляемые некоторым категориям предпринимателей, работникам, устроенным по гражданско-правовым контрактам и лицам, занимающимся частной практикой.

В зависимости от вида вычета, налоговое законодательство устанавливает максимально допустимую его сумму, а также обязательные условия для его оформления. Для оформления вычета надо подать декларацию 3-НДФЛ, а также все обязательные документы в течение 3 лет с момента возникновения данного права.

Приведу пример из личного опыта. Три года назад мы купили с мужем квартиру в ипотеку. Но так как кредит был оформлен на него, собственником по документам оформлен только он. Муж возвращал на протяжении всех 3 лет уплаченный им НДФЛ. Но количество его налогов за 3 года не позволяло нам вернуть максимально допустимую сумму налогового вычета.

А после подробного изучения этого вопроса, мы узнали, что второй супруг также имеет право получить вычет, несмотря на то, что он не вписан в свидетельство о собственности на жилье. Поэтому я подала 3 декларации сразу за 3 года, и вернула всю оставшуюся сумму уплаченных подоходных налогов.

Также важно знать, что вычет может предоставляться в нескольких форматах:

  • в виде возврата уплаченного налога;
  • в виде вычета при уплате налога.

В первом случае право требования возникает только на следующий календарный год после уплаты налога. А во втором случае право получения вычета начинает действовать сразу после получения подтверждения от налоговых органов.

Зная все основания для получения налогового вычета, каждый налоговый резидент может существенно уменьшить размер своего подоходного налога, а также вернуть уплаченные им суммы за последние 3 года.

НДФЛ — что это такое и какие налоги в него входят

Многим в своей жизни наверняка приходилось сталкиваться с понятием НДФЛ — что это такое и из каких налогов он состоит, мы попытаемся разобрать в данной статье.

Уменьшение суммы облагаемого налогом дохода: налоговые вычеты

В Налоговом кодексе законодатели предусмотрели ряд льгот для плательщиков НДФЛ, так называемых вычетов. К сожалению, законы у нас пишутся так, что человеку, не имеющему специальной подготовки, трудно разобраться во всех нюансах, и понять, какими льготами он может воспользоваться. Например, при приобретении жилья или земельного участка можно вернуть довольно значительные суммы. При этом надо учитывать тонкости, которые позволят вернуть деньги иногда в большем размере, чем предполагалось, и в более короткие сроки.

Пример 3. Супруги Кирилловы – оба на пенсии, но продолжают работать – Нина Павловна водит экскурсии в Русском музее, а Николай Александрович отставной полковник преподает в военном училище. В 2017 году супруги продали комнату в коммуналке на Петроградке и, добавив денег из своих сбережений, приобрели уютный домик с участком недалеко от Петербурга — в Сестрорецке. Собственность оформили на Нину Павловну. Домик хоть и небольшой, но стоил четыре с лишним миллиона из-за своего местоположения.

Читайте так же:  Предупреждение и пресечение налоговых правонарушений

В 2018 году Нина Павловна сдала декларацию в налоговую инспекцию и ей вернули из бюджета сумму 42 000 руб. Именно столько было указано в справке с работы за 2017 год. Деньги, вырученные от продажи комнаты, доходом не облагаются, потому что получили ее еще родители Нины после войны, то есть по периоду владения такая продажа не облагается налогом. Так и получала бы Нина Павловна вычеты за покупку дома еще 6 лет, и то, только в том случае, если она продолжила бы работать, потому что пенсии налогом на доходы не облагаются и соответственно пенсионерам вычет не положен.

Но приехавшая в гости подруга юности, проработавшая всю жизнь главным бухгалтером, рассказала Кирилловым, как можно получить деньги быстрее и даже в большей сумме, чем они рассчитывали. Дело в том, что по закону пенсионер может получить вычет за три года, предшествующие году покупки и за год покупки тоже, то есть Кириллова Н.П. сможет вернуть из бюджета налог, удержанный с 2014 – по 2016 год. Оставшуюся часть суммы Нина Павловна вернет позднее пока не получит все 260 тысяч рублей, установленные законом.

Но и это еще не все, оказывается, муж Кирилловой тоже может получить вычет, учитывая стоимость купленного дома, потому что все имущество, приобретенное в браке, является общей собственностью супругов, а на правах пенсионера Николай Александрович так же как и его жена может вернуть налог еще и за три предыдущих года.

Нужно иметь в виду, что помимо компенсации расходов на покупку жилья от государства, предусмотрена еще компенсация процентов, уплаченных по ипотеке. Основное отличие этого вида компенсации кроме суммы в том, что его можно получить только для приобретения какого-то одного объекта, тогда как компенсацию стоимости покупки жилья можно использовать до тех пор пока не будет «выбрана» вся сумма вычета.

Сумма вычета по расходам составляет максимально 2 миллиона рублей, вернуть можно 13 % от этой суммы в рамках уплаченного НДФЛ, то есть 260 тысяч рублей. Максимально допустимая сумма вычета по ипотечным процентам составляет 3 миллиона рублей, то есть можно получить обратно 390 тысяч рублей уплаченного в бюджет налога.

Использовать вычеты можно двумя способами по собственному выбору. Во-первых, подождать окончания года, в котором оформлена собственность, отнести или отправить другим предусмотренным способом декларацию о доходах в налоговую инспекцию с приложением требуемых документов, и дождаться возврата всей суммы уплаченного НДФЛ за год на свой расчетный счет. А можно не дожидаясь окончания года получать вычет на работе и получать зарплату вместе с суммой НДФЛ ежемесячно, предварительно получив уведомление из налоговой инспекции о праве на вычет, выданное для предоставления по месту работы.

Еще два вида вычетов, представляющих интерес в силу возможности получить от государства довольно значительные суммы, это льготы по расходам на медицинскую помощь и лекарства, и по расходам на обучение.

К сожалению в настоящее время качество бесплатных услуг, предоставляемых медицинскими учреждениями, оставляет желать лучшего. И люди вынуждены обращаться за платной медицинской помощью. Законодательство разрешает вернуть вычет за собственное лечение, а также за лечение ближайших родственников, к которым относятся жена или муж, дети до 18 лет, родители. При осуществлении подобных расходов в течение года от государства можно получить возмещение в рамках уплаченного НДФЛ в сумме не более 15 600 рублей. Это 13 % от максимального вычета, предоставляемого для возмещения трат на медицину и обучение.

Помимо этого можно получить из бюджета возмещение расходов на обучение ребенка, при соблюдении определенных условий, и расходов на дорогостоящее лечение. Виды дорогостоящего лечения содержатся в специальном перечне.

Пример 4. Лебедева Елена Сергеевна в 2017 году потратила на обучение дочери на дневном отделении университета 150 тыс. руб., на обучение сына, учащегося заочного отделения этого же ВУЗа, 100 тыс. руб., еще 100 тыс. руб. было потрачено на лечение и протезирование зубов и 30 тыс. руб. – за обучение в автошколе.

В этом случае Лебедева Е.С. может претендовать на вычет 50 тыс. руб. по расходам на обучение дочери и 120 тыс. руб. в общей сложности за лечение зубов и учебу в автошколе, так как, по справке, выданной стоматологической поликлиникой, лечение не входит в перечень дорогостоящего, поэтому вычет может применяться только в пределах лимита 120 тыс. руб. Вычет за оплату обучения ребенка на заочном отделении не предусмотрен.

В целом тема применения специальных вычетов достаточно обширна и несколько запутана, поэтому в каждом конкретном случае можно рекомендовать обращаться за разъяснениями к специалистам.

Отдельно упомянем о стандартных вычетах, общих для всех налогоплательщиков. Применение этих вычетов, в отличие от описанных ранее, не требует от плательщиков НДФЛ глубокого погружения в изучение многочисленных статей Налогового кодекса. Все что нужно это просто отнести заявление в бухгалтерию о предоставлении вычетов, и при расчете зарплаты НДФЛ автоматически будет удерживаться бухгалтерией с учетом данных вычетов.

А именно, 500 рублей или 3 000 рублей, если работник относится к немногочисленной категории лиц, перечисленных в статье 218 Налогового кодекса, ну а если у сотрудника есть дети, то на каждого из них предоставляется вычет 1400 руб., если их один или двое, а если сотрудник решит завести третьего ребенка, то вычет на этого ребенка, а также на четвертого, пятого и т.д. составит 3 000 рублей на каждого.

Каков размер НДФЛ?

Размер НДФЛ зависит от ставки налога (от 9 до 35%) и налоговой базы (той суммы, которая будет облагаться налогом). В подавляющем большинстве случаев размер ставки НДФЛ установлен в 13%.

За что берут 9% НДФЛ?

Ставка в 9% почти не используется (самая актуальная информация – применение такой ставки для доходов, полученных от дивидендов до 2015 года).

За что берут 35% НДФЛ?

Такой высокой ставкой налога облагаются вот такие доходы:

  • стоимости любых выигрышей и призов, получаемых в проводимых конкурсах, играх и других мероприятиях в целях рекламы товаров, работ и услуг, в части превышения установленных размеров;
  • процентных доходов по вкладам в банках в части превышения установленных размеров;
  • суммы экономии на процентах при получении налогоплательщиками заемных (кредитных) средств в части превышения установленных размеров;
  • в виде платы за использование денежных средств членов кредитного потребительского кооператива (пайщиков), а также процентов за использование сельскохозяйственным кредитным потребительским кооперативом средств, привлекаемых в форме займов от членов сельскохозяйственного кредитного потребительского кооператива или ассоциированных членов сельскохозяйственного кредитного потребительского кооператива, в части превышения установленных размеров.

А теперь переходим к самой интересной части статьи….

Работаю и не плачу НДФЛ. Что за это будет? Ответственность физических лиц за неуплату налогов на доход.

Ближе к началу статьи мы уже говорили о том, что далеко не каждый перевод на банковскую карту является доходом. Более того, даже если у кого-либо из налоговой есть догадки, что ваши операции по карте – это неучтенный доход, то им придется это еще доказать… Налоговая не вправе сравнивать ваши доходы и расходы (официально), да и делать им это совершенно некогда, но если все-таки доходы вскроются, а налог по ним не был уплачен, то есть несколько видов ответственности:

  1. Административный штраф — 2000 рублей, ст. 14.1 КоАП.
  2. Налоги за три года — 13% от поступлений, ст. 113 НК .
  3. Пеню за просрочку — 1/300 ставки ЦБ за каждый день, ст. 75 НК .
  4. Штраф за умышленную неуплату налога — 40% от суммы недоимки, ст. 122 НК .
  5. Штрафы за несданные декларации — до 30% от суммы налога за каждый год, ст. 119 НК .
Читайте так же:  Не плачу налоги за квартиру что будет

За неуплату налогов физическим лицом существует даже уголовная ответственность. Она предусматривается ст. 198 УК РФ, где указано, что к ответственности будут привлекаться физические лица, не уплатившие в течение 3 лет подряд налогов и сборов на сумму от 900 000 рублей (если эта сумма составляет более 10% от той суммы, которую нужно было уплатить в общем в качестве налогов и сборов), либо общая сумма от 2 700 000 рублей. В данном случае санкции начинаются от 200 000 рублей штрафа.

Сроки выплаты

По законодательству налог должен быть перечислен:

  • В день получение дохода или любого другого перечисления на счет налогоплательщика;
  • Если имеется ввиду доход в натуральной форме, то также берется в расчет дата его получения;
  • Этому же правилу поддаются проценты по кредитам, ценным бумагам и остальным займам.

Доходами в натуральной форме считаются такие доходы, которые приобретены в виде имущества, услуг или товаров. В этом случае для налогообложения необходимо рассчитать их рыночную стоимость.

Как отчитаться и оплатить НДФЛ?

Если вы официально трудоустроены, то можете расслабиться, так как налог платит за вас работодатель. Но он вычитает его из вашей официальной заработной платы, поэтому получаете вы на 13 % меньше той суммы, которая прописана в трудовом договоре.

Видео (кликните для воспроизведения).

Все остальные доходы необходимо декларировать самостоятельно. Оплата налога осуществляется на основании произведенных вами расчетов в налоговой декларации по форме 3-НДФЛ. Пример ее заполнения можно посмотреть здесь.

Налоговый Кодекс установил срок подачи декларации за прошедший календарный год ежегодно до 30 апреля. В это же время должен быть оплачен и сам налог.

За несвоевременное предоставление декларации предусмотрен штраф в размере от 1000 рублей и более. Данная норма закона закреплена в статье 119 НК РФ.

Подача документов может осуществляться несколькими способами:

  • в бумажном варианте;
  • в электронном варианте.

Перечень документов, которые надо приложить в обязательном порядке к декларации законодательством не установлен. Но в качестве доказательств о получении дохода можно приложить:

  • копию договора купли-продажи;
  • справку 2-НДФЛ;
  • выписку с банковского счета, подтверждающую движение средств;
  • любые иные документы, подтверждающие факт получения дохода в определенном размере.

Если вместе с декларацией заявитель претендует на оформление вычета, то перечень обязательных документов установлен НК следующий:

  • договор, на основании которого был получен заработок;
  • платежные документы, подтверждающие факт получения средств;
  • документы, подтверждающие право собственности;
  • акт приема-передачи данного дохода;
  • заявление, на основании которого супруги решают о распределении права на получение вычета;
  • кредитный договор и справка о переплаченных процентах, если это актуально.

Направить декларацию можно следующими способами:

  • лично или через представителя в отделение ФНС;
  • через личный кабинет на сайте ФНС;
  • через портал Госуслуг;
  • по почте.

Для подачи декларации через сайт ФНС необходимо получить регистрационную карточку в отделении налоговых органов, а также оформить там электронную подпись. Датой подачи декларации будет считаться день ее отправки.

При отправлении по почте лучше запрашивать уведомление о получении и оформлять опись вложенных документов. Датой подачи декларации будет также считаться день отправки, то есть дата, проставленная сотрудником почты на конверте при его получении от отправителя.

Электронные сервисы ФНС и портал Госуслуг дают возможность не только отправить документы, но и оплатить рассчитанный налог прямо на сайте.

Во всех остальных случаях необходимо получить квитанцию для оплаты и оплатить ее в банке. Квитанцию можно найти:

  • на портале Госуслуг;
  • на сайте ФНС;
  • в отделении налоговых органов;
  • в специальных терминалах для оплаты;
  • в банкоматах.

Важно проверять, чтобы реквизиты налогового органа ФНС относились непосредственно к тому отделению, где вы являетесь налоговым резидентом.

Новые КБК

При заполнении платежной квитанции надо обращать внимание на КБК. Это установленные коды бюджетной классификации, установленные для различных видов платежей, поступающих в казну государства. С 2018 года были введены изменения:

  1. При оплате налога с доходов до 300 тысяч рублей КБК остался прежним 182 1 02 02140 06 1110 160.
  2. При оплате налога с доходов больше 300 тысяч рублей он стал аналогичным первому случаю 182 1 02 02140 06 1110 160.

То есть теперь КБК будет одинаковым, независимо от суммы оплаты.

Отчетные документы по НДФЛ

В подавляющем большинстве случаев отчитываться по НДФЛ – это обязанность предприятия, на котором трудится гражданин. Бухгалтерия рассчитывает зарплату сотрудников, учитывает положенные стандартные вычеты, перечисляет налог в бюджет и сдает отчеты в налоговую инспекцию об удержанных суммах налога у каждого работника.

Обязанность отчитаться о доходах и сдать в налоговую инспекцию декларацию о доходах появляется только в нескольких случаях, и все эти случаи закреплены в Налоговым кодексе.

Например, сдача декларации является обязательной:

  • при продаже собственного имущества;
  • в случае, если гражданин получает доходы как арендодатель своего имущества;
  • в случае выигрыша и получения призов;
  • если получен доход в другой стране;
  • еще в ряде случаев, обозначенных в статье 229 Налогового кодекса.

В том случае, если гражданин относится к категории лиц, для которых отчитаться о доходах обязательно, это надо сделать до 30 апреля года, следующего за годом, в котором произошло событие, влекущее за собой необходимость подачи декларации.

Если же гражданин произвел какие-либо действия, дающие право на получение вычета от государства, то дождавшись окончания года, он может в любое время сдать декларацию в налоговый орган, которая вместе с подтверждающими документами и будет основанием для налоговиков вернуть деньги.

Налоговые ставки в РФ

Сейчас действует 5 основных видов ставок:

  • 9 % начисляется на доходы, полученные в виде дивидендов российскими резидентами;
  • 13 % начисляется на основные доходы граждан, не подпадающие под другие критерии;
  • 15 % должны платить нерезиденты России, при получении дивидендов от российских компаний;
  • 30 % начисляется на все доходы, полученные нерезидентами РФ от российских организаций и других местных источников;
  • 35 % накладывается на любые выигрыши и призы.

Все доходы, не перечисленные здесь, облагаются по ставке 13 %. К основным из них можно отнести заработную плату, доходы от сдачи жилья или автомобиля в аренду, а также многие другие.

Пример расчетов

Для социального вычета: Гражданин имеет годовой доход в размере 279 515 рублей. За обучение в колледже своего сына он заплатил 36 090 рублей. Если исходить только их дохода гражданина, то мы получили бы НДФЛ в размере 279 515*13% = 36 337. Используя расчеты, мы получаем сумму вычета из стоимости обучения: 36 090*13% = 4 692 рубля. То есть, родитель вернет себе эти деньги и выплатит за год налог в размере 36 337 — 4 692 = 31 645.

Читайте так же:  Декларация 3 ндфл последняя версия

Для профессионального вычета: Нотариус израсходовал согласно документам сумму, равную 63 958 рублям. Его годовой доход составил 206 729 рублей. Выходит, что он имеет право на вычет, равный сумме расходов. Следовательно, нотариус заплатит НДФЛ с суммы в 206 729 — 63 958 = 142 771 рубль.

Для имущественного вычета: Молодая семья купила квартиру за 2 122 340 рублей. Можно рассчитать вычет в данной ситуации. Он будет равен: 2 122 340*13% = 275 904. Следовательно, эту сумму пара может оставить себе.

Для стандартного вычета: Гражданин имеет одного ребенка, возрастом до 18 лет. Доход его равен 305 680 рублей в год. На первого ребенка представляется вычет в размере 1400 рублей. Получается, что за год будет подлежать налогообложению не вся сумма его доходов, а 305 680 — (1400*12) = 288 880 рублей.

Налоги в других странах

Для сравнения рассмотрим примеры ставок на данный налог в других странах мира.

Здесь подобный налог может взиматься на 3 уровнях:

  • на уровне федерации в размере 10-39,6% от прибыли;
  • на уровне штата проживания резидента 0-11 % (в 5 штатах граждане не облагаются налогом в качестве привилегии);
  • на уровне города или округа до 5 %.

На размер федерального налога влияет наличие супруга у резидента и размер его заработка. Не облагаются суммы до 18 тысяч долларов. А для доходов свыше 406 тысяч долларов применяется наивысший процент.

Европа

Подоходный налог в некоторых странах составляет больше половины их заработной платы:

  • в Швеции до 56,9 %;
  • в Португалии до 56,5 %;
  • в Дании до 55,6 %;
  • в Испании до 57 %.

Среди европейских государств с минимальным налогом можно отметить Болгарию (10%), Литву (15%), Венгрию (16%).

Южная Америка

Здесь суммы налога более лояльные, чем в большинстве государств мира.

В Чили ставка налога составляет 5-40 %. А в Бразилии суммы до 15 тысяч реалов не облагается налогом. Максимальная ставка там составляет 27,5 % для доходов свыше 30 тысяч реалов.

Безналоговые страны

Но есть страны, где резиденты освобождены от уплаты подоходного налога. К государствам, где царит налоговый рай, относятся:

  • Каймановы острова;
  • ОАЭ;
  • Катар;
  • Султанат Оман;
  • Кувейт;
  • Бахрейн;
  • Бермудские острова;
  • Багамские острова;
  • Андорра;
  • Монако.

Одни из них являются настолько богатыми, что не нуждаются в налогах своих граждан. Они создают все условия для высокого уровня жизни населения. Другие страны стараются привлечь отсутствием налогов как можно больше инвесторов для развития их экономики. В любом случае граждане этих стран получают полноценный доход без необходимости оплаты подоходных налогов.

Льготы при выплатах НДФЛ

Существуют такие доходы физических лиц, относящиеся к категории льготных. В этом случае они не подлежат налогообложению. К таким доходам относятся:

  • Всевозможные государственные пособия. Например, по безработице или по уходу за ребенком. Для подтверждения такого дохода необходимо предоставить в налоговую службу соответствующий документ;
  • Пенсии по инвалидности и трудовые пенсии. Для подтверждения понадобится справка из местного ПФ;
  • Компенсационные выплаты. Например, вследствие причинения ущерба здоровью и жизни.

Плательщики НДФЛ и объекты налогообложения

Плательщики НДФЛ определены в статье 207 НК РФ, к ним относятся резиденты РФ и лица, получающие доходы от Российских источников, независимо от своего налогового статуса. Напомним, что для получения статуса резидента необходимо соблюсти условие нахождения на территории нашей страны не менее полугода в течение следующих подряд 12 месяцев. Разберемся, с каких доходов должны платить НДФЛ налоговые резиденты.

Жители России и граждане, получившие статус резидента должны платить налог со всех своих доходов, независимо от места получения. Если получен доход в иностранном государстве, то с него тоже необходимо заплатить налог.

Получение некоторых видов доходов не ведет к обязанности платить налог на доходы. Перечень всех необлагаемых доходов содержится в Налоговом кодексе и список этот достаточно обширный. К таким доходам относятся, например, государственные пособия (кроме больничных), пенсии, различные компенсации (кроме компенсации за неиспользованный отпуск при увольнении), командировочные расходы, суточные в пределах лимита и т.д.

Пример 2. Трубников Илья Васильевич отметив свое 60-летие, уволился из ОАО «Водоканал», где трудился слесарем без малого 40 лет, оформил пенсию и устроился работать сторожем в садоводстве. Если бы Илья Васильевич на пенсии не работал, то, как и все неработающие пенсионеры, относился бы к тем, кто не является плательщиком НДФЛ. А раз он продолжает работать, то остается плательщиком налога на доходы, который бухгалтер садоводческого товарищества удерживает из его зарплаты и перечисляет в бюджет.

Рассмотрим другой вариант. Предположим, что пенсионер Трубников И.В. не работает, все лето вместе с женой живет на даче, с удовольствием занимается огородом, ходит с внуком на рыбалку. И вдруг выигрывает деньги в лотерее, которую проводит один из центральных каналов телевидения. Получив выигрыш, Илья Васильевич становится плательщиком НДФЛ и должен отдать государству 35 % от суммы выигрыша.

Налоговые вычеты

Для тех граждан, которые не подвергаются налогообложению, предусмотрены специальные вычеты. К ним относятся:

  • Социальные вычеты;
  • Профессиональные;
  • Имущественные;
  • Стандартные.

Таким образом, социальные вычеты предусмотрены:

  • Лицам, совершившим пожертвование в какой-либо социальный орган. Вычет составляет полную стоимость пожертвования;
  • Тем, кто совершает оплату за обучение в различных учебных заведениях, прошедших аккредитацию, себе или детям до 18 лет. Вычет равен всей сумме, только если она не превышает 50 тысяч рублей в год;
  • Гражданам, оплачивающим медицинские услуги, которые оказываются ему либо членам его семье (супругу, детям до 18 лет). Вычитывается в этом случае стоимость лекарственных препаратов;
  • Лицам, вносившим определенные суммы в пенсионный фонд (в том числе и дополнительные вычеты на накопительную долю пенсии).

Гражданин имеет право получить налоговый вычет только по истечение одного года. Для этого он должен подать налоговую декларацию и прочие документы, подтверждающие расходы.

Профессиональные вычеты полагаются:

  • Гражданам, имеющим регистрацию в качестве ИП, нотариуса или адвоката. Все их расходы обязаны иметь документальное подтверждение, иначе ставка вычета составит 20% от суммы дохода;
  • Лица, работающие по гражданско-правовому договору;
  • Граждане, получившие награду за какое-либо изобретение или за авторские права.

Имущественные вычеты рассчитываются исходя из стоимости имущества, проданного физическим лицом. Для этого имуществом следует признать недвижимость или ее часть. Вычет предоставляется только в том случае, если гражданин был его собственником сроком до трех лет, а сумма продажи составляла менее миллиона рублей.

Также вычет может быть предоставлен из стоимости, которая была затрачена на покупку или строительство жилья (если она не превышает 2 миллиона рублей).

На стандартные вычеты имеют право:

  • Граждане, работающие с радиацией и получившие проблемы со здоровьем в результате этого;
  • Лица, имеющие детей. Все суммы вычетов прописаны в законодательстве;
  • Военнослужащие и герои.

Для каждой категории граждан будут предоставлены различные вычеты. Например, тем, кто пожертвовал свой костный мозг другому человеку, полагается вычет в 500 рублей, а чернобыльцам — 3000 рублей.

Читайте так же:  Есть ли налог на дарение недвижимости

Данный вид налогового вычета предоставляется только резидентам России и лишь на те доходы, который подвергаются налогообложению по ставке равной 13%.

Налоговые агенты

Некоторые плательщики называются налоговыми агентами. Они играют роль неких посредников меж остальными плательщиками и правительством. Такую роль может занять любой индивидуальный предприниматель или юр. лицо. В его обязанности должны входить расчет налога, вычеты и уплата. Такое происходит при условии, если агент выплачивает доход основному плательщику.

Налог от агента должен быть перечислен в тот же день, когда был получен (в наличной или безналичной форме). НДФЛ высчитывается с помощью нарастающего итога в начале года и в конце каждого месяца. Он должен быть уплачен в том месте, где прописан агент, а не основной налогоплательщик.

Процентные ставки

Основной ставкой НДФЛ является 13%. Однако существуют такие виды доходов, для которых предусмотрена увеличенная или пониженная ставка.

Например:

  • Налог на выигрыш в лотерею или другие денежные подарки — 35%;
  • Доход для иностранных граждан, основанный на источниках РФ — 30%;
  • Налог, полученный в форме дивидендов от ИП для нерезидентов — 15%;
  • Налог от доходов резидентов, выплаченный дивидендами — 9%.

Какая деятельность облагается НДФЛ?

Почти любая. Огромный список исключений содержится в ст. 217 Налогового Кодекса РФ (на момент написания статьи он содержал 70 пунктов и огромное количество подпунктов, которые имеют свойство меняться). Мы изложим основные и самые “устойчивые к изменениям”.

Облагается НДФЛ:

  • Доход от продажи имущества, находящегося в собственности менее 3 лет;
  • Доход от сдачи имущества в аренду;
  • Доход от источников за пределами РФ;
  • Доход от выигрышей;
  • Доход от продажи акций и получения дивидендов;
  • Иные доходы.

Не облагается НДФЛ:

  • Доход от продажи имущества, находящегося в собственности более 3 лет;
  • Доход, полученный в порядке наследования;
  • Доход, полученный по договору дарения от близких родственников: от супруга, родителей и детей, в том числе усыновителей и усыновленных, дедушки, бабушки и внуков, полнородных и неполнородных (имеющих общих отца или мать) братьев и сестер;
  • Доход, полученный при получении компенсационных выплат;
  • Доход, полученный в виде алиментов;
  • Иные доходы.

Где-то проскакивала новость о том, что любой перевод на банковскую карту можно считать полученным доходом. И якобы его нужно обязательно облагать НДФЛ. Абсолютная дезинформация!

Доказывать тот факт, что вы получаете доход на карту – это обязанность налоговой. Чуть ниже в этой статье мы об этом расскажем подробно.

НДФЛ — что это такое и из каких налогов состоит

Данная аббревиатура расшифровывается как налог на доходы физических лиц. Эта стоимость рассчитывается от общей суммы налогов гражданина. Согласно законодательству, все налоговые резиденты обязаны выплачивать НДФЛ.

Помимо них, плательщиками считаются резиденты других стран, которые получают доход от источников, являющихся субъектами Российской Федерации.

Порядок расчета подоходного налога

Итак, налог на доходы физических лиц — это определенная часть дохода, подлежащая уплате в бюджет по правилам Налогового кодекса. Ставка НДФЛ в России обусловлена типом дохода и не зависит от его суммы. Информация о том, какие доходы участвуют в расчете налога и особенности некоторых типов доходов, а также о том какие ставки к ним применяются, содержится в статьях с 210 по 215 и 224 Налогового кодекса РФ.

Так, выигрыш в лотерею или приз облагаются по самой высокой ставке в 35 %. По такой же ставке налог взимается с процентов по вкладам и с суммы экономии на процентах по займам, с определенными оговорками. К доходам, полученным нерезидентами в России, в основном применяется ставка 30 %, кроме дивидендов, которые облагаются по ставке 15 %. Редкая в использовании ставка 9 % применяется при получении доходов по облигациям в определенных законодательством случаях. Все остальное, то есть подавляющая часть доходов, облагается по ставке 13%.

НДФЛ равен сумме показателей по каждой группе доходов, умноженных на соответствующую ставку. В интересах налогоплательщика учесть при расчете налога положенные по закону вычеты, которые уменьшают базу, облагаемую по основной ставке 13 %.

Пример 1. Ризен Александр Робертович является одним из учредителей АО «Капитон» и работает там же генеральным директором с 2005 года. У Александра Робертовича есть вклад в банке. В конце 2017 года Александр участвовал в розыгрыше, проводимом концерном BMW, и неожиданно для себя выиграл один из призов – дорогой навороченный горный велосипед.

Предыдущий 2016 год оказался очень удачным и прибыльным для АО «Капитон», и по итогам года учредителям были начислены дивиденды, которые Александр Робертович получил в 2017 году. У Александра Робертовича есть девятнадцатилетний сын, который учится на платном отделении по очной форме на филологическом факультете университета. За его обучение в 2017 году Александр Робертович заплатил значительную сумму.

Учитывая виды доходов, полученные Ризеном А.Р. в течение 2017 года, а также желание получить вычет по оплате обучения сына, Александр должен подать налоговую декларацию. Налог на его доходы складывается из показателей с разными ставками:

  • зарплата по справке АО «Капитон» за год, умноженная на ставку 13%;
  • сумма процентов по вкладу, умноженная на ставку 35 %;
  • стоимость выигранного велосипеда, умноженная на ставку 35 %;
  • сумма дивидендов, умноженная на 13 %.

Но при этом, вычет за оплату обучения сына можно применить только в пределах пятидесяти тысяч рублей. То есть, налог на доходы, удержанный по 13 – процентной ставке, можно уменьшить на 13 % от суммы оплаты за обучение сына в пределах 50 тысяч рублей. Сумма возвращенного налога составит всего 6 500 рублей (из расчета 50 000 * 13%).

Налоговая отчетность

Необходимо сдать отчетность по своим налогам строго до 30 апреля каждого года. В течение всего налогового периода лишь ИП и лица, занимающиеся частной практикой, должны выплачивать авансы. Это необходимо сделать в 1 полугодие до 15 июля, за 3 квартал — до 15 октября, за 4 квартал — до 15 января. Для напоминания налоговая служба рассылает специальные уведомления с просьбой погасить авансовые платежи.

Также необходимо предоставлять инспекторам налоговую декларацию и справку по форме 2-НДФЛ на каждого из сотрудников, проработавших в текущем году (даже если на данный момент он уволился). Такая справка необходима:

  • Как отчетность о суммах налогов;
  • Как сведения о тех работниках, с которых не удалось взимать налог (до 31 января).

Различие между этими справками составляет лишь отметка, обозначающая, был ли удержан налог или нет (цифры 1 и 2 соответственно).

Физические лица предоставляют отчетность по НДФЛ по форме 3-НДФЛ.

Видео (кликните для воспроизведения).

Гражданам и должностным лицам компании следует помнить, что подоходный налог следует выплачивать своевременно, иначе государством предусмотрен штраф в размере 1 к 300 ставке на один день просрочки.

Источники

Что означает налог на доходы физических лиц
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here