Дарение государству налог

Важная информация в статье: "Дарение государству налог", собранной на основе данных авторитетных источников. По всем вопросам можете обращаться к дежурному юристу.

justice pro…

юридическая помощь

Как оплачивается налог

Так как подарить квартиру родственнику без уплаты налогов можно только в случае тесного родства, остальной родне стоит изучить правила декларирования и уплаты подоходного налога. Платеж не начисляется сразу, в момент совершения сделки. В течение всего налогового периода одаренный родственник пользуется собственностью по своему усмотрению.

Обязанность наступает по окончании года, в течение которого сбыла заключена сделка. В следующем году, до 30 апреля родственник, получивший квартиру в дар, обращается в ИФНС по адресу проживания и представляет заполненную подоходную декларацию (составляется по форме 3-НДФЛ). После подачи декларации, до 15 июля, дается срок для внесения суммы в бюджет по указанным налоговиками реквизитам.

Если одаряемый близкий родственник, освобождается ли от уплаты налога

Наличие кровных связей следует подтвердить. В документах дарения нет ссылок на указание близких отношений между дарителем и одаряемым.

По этой причине, некоторые субъекты РФ вводят обязательность отчета перед налоговой, с документальным подтверждением родственных связей через предъявление:

    брачного свидетельства; документа о рождении ребенка; паспорта сторон; судебного постановления, устанавливающего родство.

Основной пакет документации для ИФНС представлен:

    декларацией 3-НДФЛ; документом, подтверждающим родство (для членов семьи); дарственной; выпиской из ЕГРН о переоформлении недвижимости на другого собственника; техдокументацией и справкой БТИ.

Зачастую дарение между близкими родственниками используют в качестве альтернативы завещанию, исключая риск оспаривания передачи имущества в отношении конкретного человека после смерти текущего собственника. Следует учесть, что подаренная квартира становится собственностью одариваемого сразу после переоформления в Росреестре, а значит, он получает полное право распоряжения имуществом, вплоть до продажи или передачи недвижимости в пользу третьих лиц. См. Можно ли передарить квартиру, полученную по дарственной.

В таком случае, в договор дарения включают особый пункт о праве пожизненного проживания дарителя.

Нуждаетесь в консультации? Задайте вопрос прямо на сайте. Все консультации бесплатны/ Качество и полнота ответа юриста зависит от того, насколько полно и четко вы опишете Вашу проблему:

Налог на дарение

Когда речь идет о подарках, особенно дорогих, закономерно возникают вопросы: считается ли подарок доходом и нужно ли платить налог на дарение? Кто должен платить налог? Даритель? Получатель подарка? Если налог положен, то с какой суммы он платится? Есть ли законные способы не платить или снизить налог?

КОНСУЛЬТАЦИЯ ЮРИСТА


УЗНАЙТЕ, КАК РЕШИТЬ ИМЕННО ВАШУ ПРОБЛЕМУ — ПОЗВОНИТЕ ПРЯМО СЕЙЧАС

8 800 350 84 37

Даритель никогда не платит налога

Встречаются ситуации, когда налоговый орган присылает письмо дарителю, требуя задекларировать доход и уплатить налог. При получении такого письма не стоит беспокоиться — налоговый орган иногда получает только данные об отчуждении имущества, предполагая при этом, что была совершена продажа, и Вы получили доход. Вы можете проигнорировать письмо налоговой службы или написать объяснительную записку и приложить к ней копию договора дарения.

В дальнейшем в этой статье мы будем рассматривать только ситуации, когда Вы получили в дар имущество или денежные средства.

Как определить стоимость подарка и размер налога?

Если стоимость подарка определена в договоре, она и используется как размер дохода.

Пример: В 2019 Дмитров Ф.М. по договору дарения получил от дяди квартиру. При этом в договоре дарения указана цена квартиры в размере 1,5 млн рублей. По окончании 2019 года (до 30 апреля 2020) Дмитров Ф.М. должен подать декларацию 3-НДФЛ в налоговой орган, в которой будет указан доход от подарка в размере 1.5 млн рублей. Также до 15 июля 2020 года Дмитров должен будет уплатить налог на доходы в размере: 1 500 000 х 13% = 195 000 рублей.

Если стоимость в договоре будет слишком занижена, налоговые инспекторы смогут потребовать уплатить НДФЛ, исходя из рыночной стоимости недвижимости. Эта позиция подкрепляется письмами Минфина России, в которых указывается, что в отношении дарения недвижимости между лицами, не являющимися близкими родственниками, в целях налогообложения величину дохода можно брать из договора, только если она соответствует рыночной стоимости недвижимости (Письма Минфина России от 15.10.2015 №03-04-05/59154, от 08.05.2014 № 03-04-05/21903, от 30.04.2014 №03-04-05/20685).

Пример: Дядя подарил своему племеннику Кислову С.М. квартиру в центре Москвы, указав стоимость квартиры в договоре дарения 100 тыс. рублей. Если Кислов С.М. подаст декларацию с указанием дохода 100 тыс. рублей, то с большой вероятностью налоговая инспекция оспорит размер дохода и попросит уплатить налог в размере 13% от рыночной стоимости квартиры.

Если в договоре дарения не указана стоимость подарка, величина дохода определяется рыночной стоимостью полученного дара.

При определении стоимости жилья налоговая инспекция часто требует исходить из кадастровой стоимости. Поскольку в налоговом законодательстве не определен порядок определения рыночной стоимости, а Вы, например, не согласны с кадастровой стоимостью, Вы можете заявить к расчету иную сумму, настаивая на том, что именно она является рыночной стоимостью Вашего жилья. Однако в этом случае будьте готовы отстоять свою позицию перед налоговыми органами.

Узнать кадастровую стоимость жилья можно в кадастровом паспорте объекта, а также обратившись в Росреестр или в Федеральную Службу Кадастра и Картографии (Кадастровую палату).

Пример: В 2019 году Голубева Д.К. получила по договору дарения комнату от свекрови. Так как свекровь, согласно Налоговому кодексу РФ, не является близкой родственницей, Голубева Д.К. должна уплатить налог на доходы в размере 13% от стоимости комнаты.
Обратившись в Росреестр Голубева Д.К. узнала кадастровую стоимость комнаты (350 тыс. рублей). По окончании 2019 года (до 30 апреля 2020 года) Голубева Д.К. должна подать в налоговый орган декларацию, в которой укажет свой доход от подарка 350 тыс. рублей. Заплатить налог на доходы в размере 45 500 руб. (350 000 руб. х 13%) она должна будет до 15 июля 2020 года.

Даритель не платит налог

Давайте определимся раз и навсегда — даритель не должен платить налог на дарение. Можете спокойно распоряжаться своей собственностью — дарить деньги, недвижимость, автомобили, часть бизнеса — при этой процедуре у вас не возникает ответственности перед налоговым органом, и вы не обязаны уведомлять кого бы то ни было о своем добром поступке. И это логично. Делая подарок, вы не получаете доход, а раз так, то речь не может идти о подоходном налоге.

А как быть тем, кто получил подарок? Давайте разбираться.

Сложно понять, положен ли вам вычет?
Вас бесплатно проконсультируют

Что облагается налогом при дарении, и с какой суммы взимается налог?

Что касается подаренного недвижимого имущества не родственнику: квартиры, загородного дома или земли, то налоговый сбор будет применяться:

  • Исходя из рыночной цены на дату заключения сделки дарения.

ВАЖНО: начиная с 01.01. 2016 рыночную стоимость уравняли с кадастровой оценкой!

  • В соответствии стоимости, указанной в договоре дарения. Но цифры не должны быть ни завышенными, ни заниженными, и составлять не менее 70% от установленной оценки по кадастру.
  • Если точная стоимость не указывается, или она не известна дарителю, то за основу принимается кадастровая оценка аналогичной по параметрам недвижимости в том же регионе проживания.
  • Если в дар получена доля в праве общей собственности, то исчисления проводятся из ее стоимости по ставке 13 %, а при отсутствии сведений о цене, налогообложению подлежит аналогичная кадастровая оценка объекта недвижимости.

Обобщая сказанное, можно прийти к выводу, что сбору подлежит оценка, близкая к кадастровым параметрам, она должна составлять не менее 70 % аналогичной цены объекта

Когда не нужно платить налог при дарении?

Согласно налоговому законодательству налог при получении подарка НЕ платится в следующих случаях:

Читайте так же:  Отличия налоговых проверок

1) Если Вы получили от другого человека в подарок деньги или имущество, неотносящиеся к недвижимости, транспорту, акциям/долям/паям (абз. 1 п. 18.1 ст. 217 НК РФ).

Пример: На день рождения гости подарили Семенову И.П. 60 тыс. рублей. Так как подарок в виде денежных средств от других лиц не облагается налогом, то Семенову И.П. не нужно ни декларировать этот доход, ни платить с него налог.

2) Если Вы получили имущество в дар от члена семьи или близкого родственника (абз. 2 п. 18.1 ст. 217 НК РФ, Письмо Минфина России от 01.06.2016 №03-04-05/31613).

В соответствии с налоговым законодательством (абз. 2 п. 18.1 ст. 217 НК РФ) такими родственниками признаются: супруги, родители и дети (в том числе усыновители и усыновленные), дедушки, бабушки и внуки, полнородные и неполнородные (имеющие общих отца или мать) братья и сестры. Любое имущество, включая недвижимость, полученное в подарок от этих лиц, не облагается налогом.

Пример: Осина М.З. получила в подарок от дедушки Осина П.Л. автомобиль. Так как согласно п. 18.1 ст. 217 НК РФ дедушка и внучка являются близкими родственниками, то Осиной М.З. не нужно декларировать получение в дар автомобиля и платить налог на доходы.

Пример: Столбова И.Б. по договору дарения получила от матери Терехиной М.С. квартиру. Так как родители и дети являются близкими родственниками, то Столбовой И.Б. не нужно подавать в налоговую декларацию 3-НДФЛ и платить налог на доходы от подарка.

При получении в подарок недвижимости (транспортных средств, акций, долей) от родственника или члена семьи, не входящего в вышеуказанный список, Вы должны будете задекларировать доход и уплатить налог на доходы.

Пример: Берестов Г.П. получил от своей тети в подарок квартиру. Так как тетя, согласно п. 18.1 ст. 217 НК РФ, не относится к близким родственникам, то Берестов Г.П. должен подать декларацию 3-НДФЛ в налоговую инспекцию и заплатить налог в размере 13% от стоимости квартиры.

Более подробную информацию о налогообложении при дарении между родственниками Вы можете прочитать в нашей статье: Налог при дарении имущества между родственниками.

Переуступка прав требования и дарение

Еще один распространенный вопрос: некоторые участники долевого строительства переуступают свои права требования по договору дарения построенной в будущем недвижимости в пользу посторонних или близких лиц. Как обстоят дела с налогообложением в этом случае?

Законом определено, что дарение по переуступке прав требования квартиры в будущем нельзя отнести к имущественным сделкам, поэтому сборы в казну с них не принимаются.

Я и мой брат по договору дарения получили квартиру от двоюродной сестры в общую долевую собственность (по ½ доле). В договоре указана стоимость квартиры 1,6 млн рублей. Какой налог нам придется заплатить?

Так как Вы и брат получили квартиру в общую долевую собственность по ½ доле, то доход рассчитывается по стоимости недвижимости пропорционально доле. Доход каждого из вас составил 1 600 000 х ½ = 800 тыс. рублей. До 30 апреля следующего года Вы и Ваш брат должны подать декларации по форме 3-НДФЛ, где будет отражен доход от подарка. А в срок до 15 июля следующего года Вы и Ваш брат должны будете заплатить налог на доходы в размере 800 000 х 13% = 104 000 рублей.

На день рождения друзья мне подарили деньги в размере 500 тыс. рублей переводом на банковскую карту. Должен ли я платить налог на доходы?

Нет, Вы не должны платить налог на доходы, так как доходы в виде денежных средств, поступивших от других лиц в рамках дарения, не облагаются НДФЛ. При этом форма расчета не имеет значения — наличная, безналичная, поступление средств на карточный счет в банке.

Определение конкретной цены для налогообложения

В большинстве случаев договоры дарения оформляет нотариус, поэтому им может быть установлена примерная стоимость вещи, переходящей по сделке дарения. Но и сам даритель может указать ее исходя из своих собственных соображений.

Разберем конкретные ситуации:

— Племянник получил от дяди квартиру (это не близкая родня) стоимостью 1,5 млн. руб., поэтому на следующий год новый владелец обязан задекларировать свои доходы, и самостоятельно посчитать вносимую сумму: 1.5 млн. х 0,13 = 195 т. р.

ВНИМАНИЕ! Цена квартиры явно не соответствует рыночным показателям, но это не повод для дочисления ставки, поскольку граждане установили договорную стоимость имущества! Но чтобы исключить судебные разбирательства, следует действовать по установленным правилам, и указать хотя минимум в 70% от настоящей оценки квартиры.

По этой же схеме можно исчислить налог на любое подарок, но не забыть вовремя подать декларацию.

— Бабушка на совершеннолетие отписала любимой внучке свое жилье, и указала инвентаризационную стоимость, определенную при осмотре квартиры в 2, 0 млн. руб. Однако дарение близкому родственнику, которой является бабушка, в том числе и дорогостоящее имущества, не облагаются сборами в бюджет.

Если получен приз или выигрыш в лотерею

Если сумма не превышает 4 тыс. р., то заявлять о полученном доходе не нужно. Но если за год сумма набралась больше, то с нее придется оплатить сбор. Если за участие в конкурсах, играх или рекламных компаниях вас наградили, то ставка будет в 35 %. Если доход получен от игры в казино, лотерейного розыгрыша, или любом другом игровом заведении, то ставка составит 13 %.

ВНИМАНИЕ! Организаторы всех этих мероприятий обязательно отчитываются перед налоговиками, и поименно указывают граждан, получивших призы. Но и самому победителю следует быть ответственным, и попросить предоставить акт о передаче приза, где будет проставлена его номинальная стоимость, с которой и исчисляется ставка.

Например:

Чтобы заполнить декларацию, попросите организатора акции вам выдать форму 2-НДФЛ, в которой указаны все необходимые сведения для ее подачи, к тому же в ней будет отмечено, какой проценты обязаны будете оплатить: 13 или 35, и сумму дохода умножьте на проценты.

Как определить стоимость подарка и размер налога?

Во многом уплата налога связана с такими существенными факторами: от кого получен дар и его номинальной стоимости:

Если сделан презент на работе

Чаще всего сотрудника поощряют к юбилейной дате, за безупречную долгую службу, за выдающиеся достижения и т.п., здесь бухгалтерия сама исчислит сумму подоходного налога с зарплаты, если его стоимость не превышает половины заработка сотрудника. Но если это дорогостоящий подарок, то ставку обязан уплатить сам одаряемый, причем работодатель направит ему уведомление о стоимости дара и рассчитает сумму сбора. Но если это просто знак уважения, и предмет не превышает 4 тыс. руб., то за него отчитываться перед инспекцией не нужно.

ВАЖНО! Ставки для российских граждан составляют 13 %, для иностранцев 30.

Например, ко дню рождения сотрудник получил ценную вещь от коллег стоимостью в 20 тыс. руб., из этой суммы делается вычет 4 тыс., с остатка исчисляют 13 %: (20 -4) х 0,13 = 2, 080 тыс. руб.

Читайте так же:  Налог на ипотечную квартиру

Вещь подарена близкой родней или членами семьи, например, взимается ли налог на дарение квартиры родственнику:

К СВЕДЕНИЮ: эти подарки не подлежат взиманию налогового сбора! НО согласно Семейному законодательству, ближайшей родней признаются:

  • бабушка, дедушка, родители или приемные родители;
  • сестра, брат, общий ребенок, приемный ребенок;
  • неполнокровные (только по отцу или матери) сестры и братья.

Если дар получен от постороннего лица

Одаряемый обязан исчислить сумму налога от подаренного имущества в виде:

  • недвижимых или движимых объектов;
  • ценных бумаг, акций, долей в предпринимательстве, паев в обществах с ограниченной ответственностью или акционерных предприятиях.

В этом случае на объекты недвижимости или авто цена может быть установлена исходя из стоимости аналогичного имущества на вторичном рынке. Номиналы ценных бумаг устанавливаются по биржевым котировкам на момент совершения сделки.

Друг подарил мне автомобиль. В договоре дарения не указана цена автомобиля. Как узнать, какой доход включить в декларацию?

Вы можете указать предполагаемую рыночную стоимость автомобиля, а в случае несогласия налоговый орган уже может оспорить данное решение. Также Вы можете обратиться к организациям или специалистам-оценщикам для проведения независимой оценки.

Презенты людям пенсионного возраста

Эта категория граждан подпадает под общий порядок налогообложения. Также обязаны делать отчисления люди с физическими недостатками (инвалиды) или малоимущее население.

Как рассчитывается сумма налога при дарении квартиры, машины и т. д?

Схема расчетов едина для всех российских граждан, ставка составляет 13% от суммы подарка, если его оформляли на чужое, постороннее лицо, не являющееся ближайшей родней. Но если дар получен гражданином чужого государства, то ему следует оплачивать 30 % от указанной стоимости подаренной ценной вещи.

Может ли за меня подать декларацию моя жена или другой родственник?

Ваша жена или другой родственник может подать декларацию, только если у нее есть нотариальная доверенность от Вашего имени. Однако она всегда может отправить декларацию от Вашего имени почтой (см. Как и куда подать декларацию 3-НДФЛ?).

Личный консультант заполнит
за вас декларацию за 3%
от суммы вычета

Налог на дарение квартиры родственнику: как подарить без уплаты налога

Последние изменения: Январь 2020

Одарить близкого человека недвижимостью – вполне понятное желание, когда встает вопрос о дальнейшем определении собственника. Акт передачи в дар является предпочтительным способом переоформления имущества, так как налог на дарение квартиры родственнику не уплачивается. Закон освобождает от налога только определенный круг семьи, поэтому перед тем, как решиться на сделку, необходимо узнать, облагается ли налогом дарение недвижимости между родственниками.

Люди с дальним родством редко дарят жилье друг другу, а вот для членов семьи дарственная – оптимальный способ решения проблемы переоформления недвижимости от старшего поколения — младшему.

Как налоговая инспекция узнает, что мне подарили имущество?

Все сделки с жильем/землей регистрируются в Федеральной службе государственной регистрации, кадастра и картографии, а сделки с транспортными средствами в ГИБДД. А эти службы передают информацию в налоговые органы.

Кто не платит налог при получении подарка

Есть ситуации, когда при получении подарка не нужно платить НДФЛ. Об этом сказано в п. 18.1 ст. 217 НК РФ. То есть законодательство допускает неуплату налога при получении подарка несмотря на то, что был получен доход.

Когда вы не должны платить налог на дарение:

1. Полученный вами подарок — это деньги или любое имущество, кроме недвижимости, транспортных средств, акций, долей, паев. Основание: абз. 1 п. 18.1 ст. 217 НК РФ.

Пример:

Друзья скинулись и подарили вам с невестой поездку на тропический остров. Вам не нужно платить налог со стоимости путешествия, так как этот подарок не относится ни к недвижимости, ни к прочим ограничениям, упомянутым в НК.

2. Подарок преподнесен близким родственником или членом семьи

Близкие родственники, согласно п. 18.1 ст. 217 НК РФ и ст. 14 Семейного Кодекса РФ, — это родственники по прямой восходящей и нисходящей линии: родители и дети; дедушки, бабушки и внуки; полнородные и неполнородные братья и сестры. Если получили любой подарок от близкого родственника, вы освобождены от уплаты налога. Обратите внимание — это относится абсолютно ко всем подаркам, включая недвижимость, автомобили, акции, доли, паи, деньги и прочее. Основание: абз. 2 п. 18.1 ст. 217 НК РФ. Более подробно читайте в нашей статье «Налог на дарение родственнику».

Пример:

Дед подарил внуку автомобиль. Внук не должен декларировать подарок и платить налог, так как дед и внук — ближайшие родственники.

Пример:

Брат подарил сестре квартиру. Сестра не должна платить налог на дарение, так как брат и сестра — ближайшие родственники.

Сложно понять, положен ли вам вычет?
Вас бесплатно проконсультируют

Ответственность за несвоевременную подачу налоговой декларации и неуплату налога

Сделка о смене владельца дорогостоящего имущества в результате дарения подлежит обязательной регистрации в Росреестре. Поэтому, если у вас возникли сомнения, что о ней никто не узнает, и можно обмануть государство и платить ставку сбора в бюджет, то это наивные рассуждения. Поскольку все органы государственной власти тесно взаимодействуют между собой, сведения ту же передаются налоговикам для уточнения базы налогообложения.

Если в допустимый законом срок счастливый обладатель дорогостоящего имущества не заявит о доходе, то вначале к нему могут применить штрафные санкции до 5 % от подлежащей налогообложению суммы, затем к ней прибавят вновь 20 %, начисления будут проходить ежемесячно к сумме долга.

Но если извещения о требовании налоговиков игнорируются сознательно, то сумма санкции возрастает до 40%, а за злостное уклонение может быть предусмотрена конфискация.

Допускается и принудительное взимание недоимки в судебном порядке, приставом будет открыто исполнительное производство, дар будет конфискован в пользу погашения задолженности.

Налог при дарении — основная информация

При получении имущества или денежных средств в дар от другого человека часто возникает вопрос – является ли подарок доходом, и нужно ли платить с подарка налог на доходы в размере 13%? Однозначно ответить на этот вопрос нельзя, так как все зависит от объекта дарения, взаимосвязи дарителя и одаряемого и некоторых других аспектов.

Ниже мы рассмотрим в подробностях вопросы налогообложения подарков.

Подарки семьям дипломатов

Исходя из подписанной Россией Венской Конвенции, любые дорогостоящие подарки, как самим дипломатическим работникам, так и членам их семей не подлежат налогообложению.

Налог на дарение денег: нужно ли платить НДФЛ с с денежного подарка

Если Вам передают деньги, то Вы можете поинтересоваться, существует ли налог на дарение денег, какая сумма денежных средств не облагается налогом, играет ли роль для налогообложения тот факт, что денежные средства передает близкий родственник. В статье ответим на данные вопросы.

Облагается ли дарение денег налогом

Обратимся к Налоговому кодексу РФ. В соответствии с законом при определении налоговой базы для расчета налога на доходы физических лиц (НДФЛ) учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной формах (п.1 ст. 210 Налогового кодекса РФ).

Читайте так же:  Фнс налоговый вычет за лечение

Но согласно п. 18.1 ст. 217 НК РФ не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) доходы в денежной и натуральной формах, получаемые от физических лиц в порядке дарения, за исключением случаев дарения недвижимого имущества, транспортных средств, акций, долей, паев, если иное не предусмотрено настоящим пунктом.

Видео (кликните для воспроизведения).

Далее во 2 абзаце пункта 18.1 статьи 217 НК РФ указано следующее: «Доходы, полученные в порядке дарения, освобождаются от налогообложения в случае, если даритель и одаряемый являются членами семьи и (или) близкими родственниками в соответствии с Семейным кодексом Российской Федерации (супругами, родителями и детьми, в том числе усыновителями и усыновленными, дедушкой, бабушкой и внуками, полнородными и неполнородными (имеющими общих отца или мать) братьями и сестрами)».

У ознакомившихся с данной нормой могут остаться вопросы, нужно ли платить налог на дарение денег не родственнику, все ли физические лица освобождаются от уплаты НДФЛ, если им подарили денежные средства.

Налог на дарение денег между близкими родственниками и неродственниками

Налог по договору дарения денежных средств не уплачивается как в случае дарения между родственниками, так и в случае заключения дарственной на деньги между людьми, не являющимися родственниками.

В целях устранения неоднозначных толкований пункта 18.1 статьи 217 в ФНС РФ дали разъяснения. Так, указывается, что абзац 2 рассматриваемого пункта Кодекса относится только к тем случаям, когда предметом договора дарения является недвижимое имущество, транспортные средства, акции, доли, паи. Доходы в виде иного имущества и имущественных прав, не относящихся к указанному списку, полученные по договору дарения, не подлежат налогообложению в целях главы 23 Кодекса независимо от того являются ли даритель и одаряемый членами семьи и (или) близкими родственниками (Письмо ФНС России от 10.07.2012 № ЕД-4-3/[email protected]).

Налог с подаренных денег не платится при дарении между физическими лицами

Дарение денег между физическими лицами: налогообложение

Итак, при дарении денежных средств между физлицами:

  • доходы в денежной форме, полученные физическим лицом в порядке дарения от другого физического лица, освобождаются от обложения НДФЛ на основании пункта 18.1 статьи 217 НК РФ независимо от того, что даритель и одаряемый не являются членами семьи и (или) близкими родственниками;
  • в этом случае физическим лицам, которым подарили деньги, не нужно декларировать доходы (Письмо Минфина РФ № 03-04-05/6-200 от 21.02.2012).

Налог на дарение денежных средств между физическими лицами (в том числе и при целевом дарении денег на покупку квартиры, автомобиля) не уплачивается в любом случае (в отличие от налога при дарении автомобиля или НДФЛ при дарении квартиры, где важны родственные связи между дарителем и одаряемым).

Какая сумма дарения не облагается налогом

Как видно из положений пункта 18.1 статьи 217 НК РФ, размер подаренных денежных средств для целей налогообложения при дарении денег между физическими лицами, не имеет значение.

Но при дарении денег физическому лицу организацией или индивидуальным предпринимателем сумма подаренных денежных средств играет важную роль. От какой суммы платится налог при дарении денег физическому лицу в этом случае? Согласно п. 28 ст. 217 НК РФ не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) доходы физических лиц – подарки налогоплательщику от организаций или ИП, если стоимость подарков не превышает 4000 рублей. Эта норма касается в том числе подарков в виде денежных средств.

Итак, в статье мы ответили на вопрос, нужно ли платить налог с подаренных денег. Если другой человек преподнес Вам подарок в денежной форме, то у Вас не возникает обязанности платить налог на дарение денег. При этом сумма денежных средств не играет роли, как и то, кем приходятся друг другу даритель и одаряемый – близкими родственниками или неродственниками.

Часто задаваемые вопросы по налогу при дарении

Здесь мы постарались ответить наиболее часто задаваемые вопросы, связанные с налогами при дарении имущества. Вы также можете:

Кто из сторон оплачивает налог

Договор дарения представляет собой документ, дающий право на безвозмездной основе перерегистрировать имущество в Росреестре. При этом, даритель освобождается от необходимости несения расходов, как лицо, не получившее доход.

Одариваемый, напротив, становится потенциальным плательщиком подоходного налога, а также обязывается в установленные законом сроки декларировать полученную квартиру или дом в качестве полученного дохода.

Облагается ли налогом дарение недвижимости

Особенность дарственной – в безвозмездности договора. Даритель, передавая имущество, не требует платы или ответной услуги. А при отсутствии какого-либо дохода, уплачивать подоходный налог не с чего. Более сложен вопрос определения, нужно ли платить одариваемым, которые вместе с подарком получают доход в виде экономической выгоды от принятия собственности в натуре. Экономическая выгода заключена в том, что одариваемый экономит средства, которые могли быть потрачены на покупку жилья.

Так как передать квартиру без налогов не родственнику практически невозможно (только в отношении работников консульств и их семей), согласно общему правилу, подаренный объект облагается подоходным налогом, что означает необходимость уплаты одариваемым 13%. Ставка применяется к стоимости полученного имущества и составляет внушительную сумму, если российские граждане в дар принимают дорогостоящее жилье. Для нерезидентов ставка еще выше – 30%.

При частом пребывании за границей необходимо учесть, что нерезидентом становится россиянин, проживший более 6 месяцев вдали от Родины.

Обязанность уплаты налога распространяется на каждого одаряемого, принявшего дар и оформившего собственность на себя. Высокие налоговые сборы делают акт дарения невыгодным, когда речь идет о людях без кровного родства. Но даже родственники далеко не все освобождаются от обязанности уплаты в бюджет.

Всего в двух случаях, граждане освобождаются от налоговых обязательств:

  1. Близкие родственники, члены семьи.
  2. Консульские работники и их семьи (согласно Венской конвенции о дипломатических отношениях).

Дарение между родственниками

Как правило, передача недвижимости в пользу другого человека в России часто осуществляется одним из трех способов:

    дарственной; договором купли-продажи; завещанием.

Высокие расходы на налог на дарение квартиры родственнику, не имеющему тесной родственной связи с дарителем, часто заставляют выбирать вариант купли-продажи, предполагая возмездность сделки. Если недвижимость передается родному человеку, возможно оформить завещание, однако вступить в право собственности он сможет только спустя полгода после смерти владельца. Дарственная дает право выполнить переоформление при жизни человека, не требуя особой подготовки к сделке и крупных сопутствующих расходов.

Закон допускает и более простой вариант передачи дара – по договору, составленному без нотариуса, если он составлен правильно, с учетом требований к юридическим документам подобного рода. Если есть малейший риск оспаривания сделки кем-либо из других претендентов на жилье, игнорировать услуги нотариуса не стоит – он является гарантом юридической чистоты сделки и обеспечит неукоснительное соблюдение закона при переоформлении подарка в собственность другого.

Этапы оформления

Дарение – наиболее простой путь для дарителя передать недвижимость в пользу другого человека.

Этапы передачи в дар выглядят следующим образом:

    Составление документа. Подписание соглашения обеими сторонами. Регистрация нового собственника. Уплата подоходного налога.

Стоит обратить особое внимание на последний пункт, так как далеко не всегда наличие родства дает право освободиться от расходов в пользу бюджета.

При самостоятельной подготовке дарственной учитывают необходимость включения основных параметров сделки, указания сторон и передаваемого объекта. Важно, чтобы в соглашении не упоминались дополнительные условия, в которых усматривалась бы выгода для дарителя от передачи дара.

Читайте так же:  Подоходный налог в бизнесе

Я пенсионер с 2014 года. Получаю пенсию, других доходов нет. В 2019 году соседи по договору дарения передали мне дачный домик с земельным участком. Надо ли мне платить налог на доходы?

Да, вам придется платить налог в размере 13% от стоимости домика и земельного участка, так как подарок получен Вами не от членов семьи или близких родственников. При этом, к сожалению, льгот по уплате указанного налога для пенсионеров действующим законодательством не предусмотрено. По окончании 2019 года (до 30 апреля 2020) Вам необходимо подать декларацию в налоговую инспекцию, а в срок до 15 июля 2020 года уплатить налог.

В 2019 году моя бабушка подарила мне квартиру. В феврале 2020 года из налоговой инспекции мне пришло письмо, в котором говорится, что я в 2019 году получила в дар недвижимость и должна уплатить налоги. Что мне делать?

В Вашем случае можно направить в налоговую инспекцию объяснительную записку, в которой указать, что доход получен при дарении от близкого родственника (бабушки). К письму приложить документы, подтверждающие ваше родство – копии свидетельств о рождении (Вашего и родителя по бабушкиной линии).

Налог на дарение и законодательные тонкости

Рекомендуем внимательно изучить, что такое налог на дарение имущества физическим лицам. Поскольку некоторые сотрудники инспекции по налогам и сборам неправомерно могут требовать от налогоплательщика исчислять ставку по рыночной стоимости объекта недвижимости, что не соответствует букве Закона:

Исходя из положений ст. 211 ч.1 Налогового Кодекса, применение расчетов по рыночному ценообразованию на объекты недвижимости допускается только в отношении юридических лиц или индивидуальных предпринимателей.

В пояснительном письме ФНС от 08. 02. 2007 г. для сотрудников налоговых подразделений даны разъяснения, что в отношении физических лиц допустимо исчисление сбора на дарение по указанной в договоре стоимости на момент совершения сделки.

Недобросовестные сотрудники могут ссылаться на ст. 40 НК РФ, и требовать оплату с рыночной цены, но эта норма применима только для лиц, занимающихся предпринимательской деятельностью.

К СВЕДЕНИЮ: никаких упоминаний в законодательстве о налогообложении при дарении недвижимых объектов нет, хотя гражданские нормы прямо допускают применение этого определения к возмездным договорным обязательствам. Но поскольку дарение считается безвозмездной сделкой, то оплата налога возможна только в определенных законом случаях, которые не распространяются на большинство из одаряемых граждан.

Конкретный случай:

Некое лицо обратилось в ФНС для разъяснений об уточнении налоговой базы на подаренную долю в квартире, которую он получил безвозмездно от лица, не являющееся близким родственником. В ответе от 10. 01. 2012 г. указано:

Лицо, в отношении которого совершена сделка дарения и не являющиеся близким родственником дарителя, не освобождается от взимания сбора на полученный доход. Однако обязанности участников сделки указывать конкретную сумму подарка не признается существенным условием, влияющим на договор дарения. Исходя из правовой нормы ст. 574 ч.3, полученный доход может быть приравнен к инвентаризационной оценке, проведенной БТИ на момент заключения договора. Применение норматива ст. 211 ч. 1 недопустимо в отношении подаренного имущества, поскольку конкретно взятое физическое лицо не относится к частному предпринимателю или организации.

На деле это может означать, что в договоре дарения может быть указана и инвентаризационная оценка недвижимости, которая существенно ниже рыночной оценки, это не возбраняется действующими законодательными нормами.

В случае необоснованного дочисления налога на подарок по рыночному ценообразованию, одаряемый имеет право на обращение в суд за защитой своих имущественных прав.

Как задекларировать подарки и оплатить налог?

Декларирование полученного дохода в виде дорогостоящего дара от чужого человека, подлежащим налоговому сбору, происходит в том же порядке, что подача декларации на имущество. Сроки установлены определенные: гражданин обязан отчитаться перед налоговыми органами не позднее 15.07 следующего года, но прием документации заканчивается 30.04 текущего года. Подать документ можно лично по месту постоянной регистрации, либо в режиме онлайн на сайте ФНС со страницы Личного Кабинета налогоплательщика.

Можно заблаговременно получить реквизиты инспекции, куда будут перечисляться сумма, но если выбран способ подачи через сайт, то при помощи программного обеспечения можно сделать это дома, без простаивания в очереди к инспектору.

Оплата принимается по реквизитам с банковского счета или карты клиента, чек следует распечатать и хранить до следующего отчетного периода.

Кто платит, и кто не платит налоги с подарков?

Платит всегда тот, кто получает доход, то есть одаряемый, если ему преподнес презент посторонний человек, а не близкий родственник. Также следует обратить внимание на статус: с граждан и резидентов взимается оплата в 13 %, а иностранцы платят уже по 35%.

К СВЕДЕНИЮ! Некоторые финансовые организации могут преподнести сюрприз своим клиентам – должникам, и списать с них часть кредитной задолженности. Налоговики обязательно потребуют уплатить с этой операции налоги, так как это считается чистой прибылью клиента кредитной организации.

Или по каким-то причинам кредитор подарил находившуюся у него в залоге недвижимость своему должнику, но на него открыто исполнительное производство, он задолжал государству приличную сумму. Поэтому пристав-исполнитель имеет право на реализацию подаренного имущества в счет погашения задолженности, но обязанность одаряемого оплатить причитающего с него ставку ни кто не отменял, и он должен подать декларацию о полученном доходе, хотя в действительности квартира ему уже не принадлежит.

Как определить, платят ли налог на дарение родственники

Закон разрешает не платить налог с дохода строго определенным категориям лиц, связанным близким родством с дарителем.

Согласно ст.3 семейного коодекса, на освобождение от платежа рассчитывают те, кто является близким родственником при дарении квартиры:

    законные супруги; дети, принимающие собственность от родителей или усыновителей; внуки, оформляющие недвижимость своих родных бабушек и дедушек; братья и сестры, включая тех, с которыми установлен только один общий родитель.

Для одариваемых из вышеупомянутых категорий расходы на принятие дара включают:

    оплату нотариального заверения и составления документа; регистрационную пошлину.

Планируя дальнейшее распоряжение недвижимостью, близкий родственник должен учитывать важную деталь: продажа в течение ближайших 3 лет с момента принятия дара влечет за собой уплату налога в размере 13%. Он рассчитывается, исходя из стоимости объекта, за вычетом 1 млн рублей. Таким образом, платить налог продавец обязан за любой проданный объект, стоимость которого выше 1 миллиона рублей.

Нюансы определения налога

Для остальных родственников дарственная не несет дополнительных преимуществ, т.к. оплачивать подоходный налог придется.

Таким образом, если бабушка подарила квартиру, нужно ли платить налог, решается в пользу внука или внучки, связанных близким родством. Для племянников, двоюродных братьев/сестер, тетей, дядей и других родственников вне ближайшего круга установлены общие нормы, требующие уплаты налога.

Пенсионеры, принимающие дар, не имеют никаких налоговых льгот, если не доказан факт тесных родственных отношений. В данном случае, статус «пенсионер» не влияет на налоговые обязательства одариваемого.

Принимая в дар квартиру стоимостью до 1 миллиона рублей, не следует путать с освобождением от налога с продаж, когда собственник недорого жилья не платит налог с дохода. Договор дарения исключает всякую возмездность и представляет собой совершенно иной способ переоформления имущества.

Когда нужно платить налог с подарка?

В общем случае подарки признаются натуральным доходом и если доход явно не освобожден от налогообложения (мы описали эти случаи выше), то Вы должны его задекларировать и заплатить налог (п. 1 ст. 210 НК РФ, ст. 41 НК РФ).

Читайте так же:  Налог на прибыль организаций сроки уплаты

Если человек, не входящий в список близких родственников, подарил Вам недвижимость, транспорт, акции или долю в организации, то Вы обязаны подать в налоговый орган декларацию по форме 3-НДФЛ и заплатить налог в размере 13% от стоимости подарка (п. 1 ст. 210 НК РФ, Письмо Минфина России от 05.08.2014 № 03-04-05/38547).

Пример: В 2019 году друг подарил Бочковой Т.М. автомобиль стоимостью 300 тыс. рублей. Так как подарки от друзей не освобождены от налога, то Бочкова Т.М. до 30 апреля 2020 года должна подать в налоговую инспекцию декларацию 3-НДФЛ и до 15 июля 2020 года заплатить налог в размере 13% от стоимости подарка (300 000 х 13% = 39 тыс. руб.).

Пример: В 2019 году племянник подарил Славину Д.Б. квартиру стоимостью 2 млн рублей. Согласно п. 18.1 ст. 217 НК РФ племянник не является близким родственником, поэтому Славин Д.Б. до 30 апреля 2020 года должен подать в налоговую инспекцию декларацию 3-НДФЛ и до 15 июля 2020 года заплатить налог в размере 13% от стоимости подарка (2 000 000 х 13% = 260 тыс. руб.).

Также с подарка должен быть удержан налог 13% в случае, если он получен от организации (при этом подарок может быть в любой форме, даже денежной), и его стоимость превышает 4000 рублей. Мы не будем подробно останавливаться на этом, так как в большинстве случаев организация сама удерживает налог с подарка и отчитывается в налоговый орган. То есть обязанности уплаты налога и подачи декларации у Вас не возникает.

Сроки подачи налоговой декларации и уплаты налога

Декларацию 3-НДФЛ необходимо подать в налоговую инспекцию по месту основной регистрации (прописки) в срок не позднее 30 апреля года, следующего за годом получения подарка (дохода) (п. 3 ст. 228, п. 1 ст. 229 НК РФ).

Если по итогам декларации Вы должны заплатить налог, то сделать это нужно не позднее 15 июля года, следующего за годом получения подарка (дохода).

Пример: В 2019 году Сычев И.А. получил в подарок от племянницы комнату. Так как племянница, согласно п. 18.1 ст. 217 НК РФ, не является близкой родственницей, то Сычев И.А. подал декларацию 3-НДФЛ в налоговый орган до 30 апреля 2020 года и заплатил налог на доходы в размере 13% от стоимости комнаты до 15 июля 2020 года.

Узнать об ответственности и штрафах за непредставление или несвоевременную подачу декларации 3-НДФЛ, а также неуплату налога Вы можете в нашей статье: Штрафы за задержку/непредставление декларации 3-НДФЛ или неуплату налога.

Кто обязан платить налог при получении подарка

Подарок — это экономическая выгода в натуральной или денежной форме. Или, иначе говоря, доход. А раз так, то необходимо заплатить налог на дарение. Основание: ст. 41 НК РФ, п. 1 ст. 210 НК РФ.

Когда вы обязаны заплатить налог на дарение:

1. Если даритель не входит в список близких родственников из п. 18.1 ст. 217 НК РФ и подарил вам недвижимость, транспортное средство, акции, паи или доли

В этом случае вы готовите декларацию 3-НДФЛ, передаете ее в налоговую инспекцию по месту жительства и платите налог на дарение.

Пример:

Теща подарила зятю квартиру. Зять должен будет заплатить налог на дарение, так как теща и зять не входят в список ближайших родственников из п. 18.1 ст. 217 НК РФ.

Пример:

Дядя подарил племяннице автомобиль. Так как дядя и племянница не входят в список ближайших родственников из п. 18.1 ст. 217 НК РФ, племянница должна будет заплатить налог на дарение автомобиля.

Пример:

Друзья передумали отправлять вас с невестой на тропический остров и подарили вам квартиру. Лучше бы они остановились на путешествии, так как подаренную квартиру придется задекларировать и заплатить налог с дохода. Причина: друзья не входят в список ближайших родственников из п. 18.1 ст. 217 НК РФ.

2. Если вы получили подарок от юридического лица или ИП и стоимость подарка выше 4 000 рублей

Причем это может быть как один подарок, так и несколько, полученных вами в течение года на общую сумму от 4 тысяч рублей. Основание: п. 28 ст. 217 НК РФ. Подарком могут быть как деньги, так и имущество. Налог платится не со всей стоимости подарка, а с суммы, превышающей 4 тысячи рублей.

Пример:

Контрагент подарил вам духи стоимостью 7 тысяч рублей. Вы должны будете заплатить налог с суммы, превышающей 4 тысячи, то есть с 3 тысяч рублей: 13% х 3 000 = 390 рублей.

Пример:

Дилер подарил вам на Новый год бутылку шампанского стоимостью 2 тысячи рублей. Так как подарок дешевле 4 тысяч, вы не должны платить налог.

Пример:

В течение года компания-работодатель сделала вам несколько подарков, каждый из которых стоил меньше 4 тысяч рублей. Но к концу года общая стоимость подарков составила 25 тысяч рублей. Бухгалтерия должна удержать с вас НДФЛ на сумму, превышающую 4 тысячи: 13% х (25 000 — 4 000) = 2 470 рублей.

Если вы получили подарок от работодателя, то бухгалтерия самостоятельно оформит перечисление НДФЛ в бюджет государства и снимет с вас эту сумму при ближайшей выплате зарплаты.

Если же вы получили подарок от сторонней организации, и у нее нет возможности изъять у вас НДФЛ, вы должны будете самостоятельно заплатить налог на дарение.

Сложно понять, положен ли вам вычет?
Вас бесплатно проконсультируют

Налог на дарение имущества физическим лицам, близким и родственникам

Всегда приятно получить подарок от близкого человека, коллеги или родственника, но существует ли налог на дарение? Этим вопросом озадачены многие, кто стал обладателем движимого или недвижимого имущества или другой ценности. Фактически, одаряемый получил доход, с которого государство взимает налоги. Но не все так печально, как может показаться на первый взгляд, и в иных случаях одаряемый может избежать налогообложения.

Дары от опекунов

Если находящиеся под опекой и попечительством малолетним детям подарить дорогостоящую вещь, например, жилье, то они будут обязаны внести в казну процент от полученной прибыли. Это объясняется тем, что Семейный Кодекс не относит попечителей к близкой родне, и на них распространяются обязательные сборы.

Как подготовить и подать налоговую декларацию 3-НДФЛ?

Вы можете заполнить декларацию 3-НДФЛ, используя бланк декларации (см. Формы и Бланки). Образцы заполнения декларации Вы можете скачать здесь: Образцы заполнения 3-НДФЛ при дарении.

После заполнения Вы должны подать декларацию 3-НДФЛ в налоговый орган по месту Вашей постоянной регистрации. Сделать это можно лично в налоговом органе или отправить декларацию по почте ценным письмом с описью вложения (более подробная информация представлена в нашей статье: Как и куда подать декларацию 3-НДФЛ?).

Видео (кликните для воспроизведения).

Личный консультант заполнит
за вас декларацию за 3%
от суммы вычета

Источники

Дарение государству налог
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here