Декларация 3 ндфл уточненная вычет

Важная информация в статье: "Декларация 3 ндфл уточненная вычет", собранной на основе данных авторитетных источников. По всем вопросам можете обращаться к дежурному юристу.

Как увеличить расходы на лечение в декларации 3-НДФЛ

Да, вы вправе подать уточненную декларацию. В ней нужно отра­зить общую сумму вычета с учетом стоимости услуг, которые вы не включили в вычет первоначально. А набор документов будет зависеть от того, в каком порядке вы их представляли с первичной декларацией.

Право на корректировку

Пункт 2 ст. 219 НК РФ предусмат­ривает, что социальный вычет на лечение предоставляется физическому лицу при подаче им по окончании года налоговой декларации в налоговый орган.

В пункте 1 ст. 81 НК РФ указано, что при обнаружении налогоплательщиком в поданной им в инспекцию декларации недостоверных сведений, а также ошибок, не приводящих к занижению суммы налога, подлежащей уплате, этот налогоплательщик вправе внес­ти в декларацию необходимые изменения и представить уточненную декларацию. При этом уточненка, представленная после истечения установленного срока подачи декларации, не считается представленной с нарушением срока.

Это правило распространяется на всех налогоплательщиков, в том числе физических лиц, заявивших в декларации 3-НДФЛ тот или иной налоговый вычет. Таким образом, вы вправе подать уточненку, включив в нее стоимость лечения, не учтенную при составлении первичной декларации.

Но нужно успеть сделать это до конца 2014 г. Ведь в связи с увеличившейся суммой вычета ­ИФНС должна будет вернуть вам определенную сумму налога, удержанного в 2011 г. А заявить о возврате переплаты по налогу налогоплательщик вправе только в течение трех лет после уплаты этого налога (п. 7 ст. 78 НК РФ). Соответственно, задекларировать социальный вычет по НДФЛ за 2011 г. можно лишь в период с 2012 по 2014 гг. Такой точки зрения придерживаются и специалисты Минфина России (письмо от 13.01.2012 № 03-04-05/7-12), и налоговики из УФНС России по г. Москве (письма от 26.07.2011 № 20-14/4/[email protected], от 31.05.2011 № 20-14/4/[email protected]).

Особенности заполнения декларации

Уточненную декларацию нужно подать по той форме, которая действовала в период представления отчетности за 2011 г. (п. 5 ст. 81 НК РФ).

Декларацию 3-НДФЛ за 2011 г. налогоплательщики представляли по форме, утвержденной приказом ФНС России от 10.11.2011 № ­ММВ-7-3/[email protected] (далее — приказ № ММВ-7-3/[email protected]). Эта же форма действует и сейчас, но в конце 2013 г. в нее были внесены изменения приказом ФНС России от 14.11.2013 № ММВ-7-3/[email protected] Вам же нужно взять бланк, в котором эти изменения еще не учтены.

КОНСУЛЬТАЦИЯ ЮРИСТА


УЗНАЙТЕ, КАК РЕШИТЬ ИМЕННО ВАШУ ПРОБЛЕМУ — ПОЗВОНИТЕ ПРЯМО СЕЙЧАС

8 800 350 84 37

На титульном листе бланка поле «Номер корректировки» следует заполнить так: «1 — -», ведь корректировать декларацию за 2011 г. вы будете впервые (подп. 1 п. 3.2 Порядка заполнения формы налоговой декларации по налогу на доходы физичес­ких лиц (форма 3-НДФЛ), утвержденного приказом № ­ММВ-7-3/[email protected]).

Что касается суммы вычета, ее надо отразить полностью, а не только в части забытых медицинских услуг. Налог к возврату из бюджета тоже должен быть указан весь, то есть с учетом суммы, которую ­ИФНС перечислила вам после представления первоначальной декларации. Другими словами, надо отразить в декларации все данные за 2011 г., но теперь уже без ошибок. Ведь смысл уточненки в том, что налогоплательщик вносит изменения в исходную декларацию, а не сдает еще один, дополнительный, отчет за какой-то из прошлых периодов (п. 1 ст. 81 НК РФ).

Согласно подп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ вычет по НДФЛ на лечение предоставляется налогоплательщику, если медицинские услуги оказываются в медицинских организациях, у индивидуальных предпринимателей, имеющих соответствующие лицензии на осуществление медицинской деятельности, выданные в соответствии с законодательством Российской Федерации, а также при представлении налогоплательщиком документов, подтверждающих его фактические расходы на лечение.

В целях единообразного подхода к порядку предоставления наиболее востребованных налоговых вычетов по НДФЛ ФНС России письмом от 22.11.2012 № ЕД-4-3/[email protected] «О направлении информации» направила перечни документов, прилагаемых налогоплательщиками к налоговым декларациям по НДФЛ с целью получения указанных налоговых вычетов. В письме обращается внимание на то, что приведенные в нем перечни являются исчерпывающими и расширенному толкованию не подлежат.

В перечень документов, необходимых для получения социального вычета на лечение и (или) приобретение медикаментов, вошли:

  • налоговая декларация по форме 3-НДФЛ;
  • копия договора на лечение с приложениями и дополнительными соглашениями к нему (в случае заключения);
  • оригинал справки об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы Российской Федерации;
  • оригинал рецептурного бланка со штампом «Для налоговых органов Российской Федерации, ИНН налогоплательщика» (выдается лечащим врачом; представляется в случае приобретения медикаментов);
  • копии документов, подтверждающих оплату медикаментов (например, чек ККМ);
  • копия документа, подтверждающего степень родства (например, свидетельство о рождении) (представляется в случае оплаты лечения и приобретения медикаментов для родителей и детей);
  • копия документа, подтверждающего заключение брака (например, свидетельство о браке) (представляется в случае оплаты лечения и приобретения медикаментов для супруга);
  • заявление на возврат ­НДФЛ (представляется в случае, если в налоговой декларации исчислена сумма налога к возврату).

Вы еще не представляли в ИФНС документ о забытой медицинской услуге, значит, вы должны представить его (или его копию) вмес­те с уточненной налоговой декларацией.

Что касается уже представленных ранее документов, то нужно учитывать следующее.

В пункте 5 ст. 93 НК РФ указано, что в ходе проведения проверки налоговики не вправе истребовать у проверяемого лица документы, ранее представленные им в ИФНС при проведении камеральных или выездных проверок. Указанное ограничение не распространяется на два случая:

1) документы ранее представлялись в ИФНС в виде подлинников и впоследствии были возвращены проверяемому лицу;

2) документы, представленные в ИФНС, были утрачены налоговиками вследствие непреодолимой силы.

Таким образом, если вместе с первой декларацией вы отдали налоговикам все необходимые документы, то представлять их повторно не нужно.

К уточненной декларации следует сразу же приложить заявление на возврат ­НДФЛ. В этом заявлении нужно указать только ту сумму налога, которая приходится на «забытую» услугу, а не весь налог, который по декларации подлежит возврату. Ведь часть налога вам уже вернулась из бюджета, когда вы подавали исходную декларацию.

Кроме того, можно приложить к декларации пояснительную записку о том, по какой причине уточняется размер вычета и сумма ­НДФЛ к возврату. Это позволит избежать лишних вопросов инспектора на камеральной ­проверке.

Подача корректирующей 3-НДФЛ после получения вычета

от 26 февраля 2018 г.

Добрый день! При подаче 3-НДФЛ за 2016 год для получения имущественного вычета допустили ошибку: подали не на имущественный вычет, а на вычет по ипотеке. Декларацию подавали впервые. Сейчас хотим подать уточненную 3-НДФЛ, и указать только имущественный вычет. А вычет по ипотеке оставить на будущее, когда полностью получим имущественный (стоимость квартиру более 2 млн., т.е. вычет =260 тыс). Сумма уплаченного налога за 2016 год составляет 100 тыс., сумма вычета по ипотеке 45 тыс. Т.е. еще 55 тыс остаются невозвращенными. При этом возврат вычета по ипотеке уже произведен (45 тыс). Вопрос: 1. можно ли подать такого рода корректировку? И каким образом будет возвращен имущественный вычет? Вернут только оставшиеся 55 тыс? Или сначала потребуют уплатить ранее выданные 45 тыс, а потом вернут 100 тыс? 2. Изначальную 3-НДФЛ подавали в инспекцию одного города, а сейчас сменилась прописка. Уточненную 3 НДФЛ подавать уже в инспекцию по новому месту жительства? Или в ту же, где была основная? Спасибо!

Читайте так же:  Проведение осмотра при проверке налоговой проверки

27 февраля 2018 г.

1. Да можно подать корр декларацию и заявить в ней еще вычет со стоимости квартиры.

по корр декларации вернут 55 рублей. остаток вычета со стоимости жилья перейдет на следующий год.

2. Новую декларацию нужно подать по месту новой прописки

Личный консультант заполнит за вас декларацию 3-НДФЛ за 1699 руб.

Как заполнить уточненную (корректирующую) декларацию 3-НДФЛ

Последнее обновление 2019-01-30 в 13:52

Корректировка декларации 3-НДФЛ — это возможность дополнить отчет или, наоборот, удалить лишние графы. Как правильно вносить изменения в отчет и каковы последствия ошибок — в нашем материале.

Как заполнить уточненную декларацию 3-НДФЛ: пошаговая инструкция

Прежде чем переходить к вопросам, как правильно подать корректировку по 3-НДФЛ, нужно разобраться в терминологии и нормах права. По теме декларации и ее уточнения действуют ст.80 и 81 Налогового кодекса России. Исходя из этих статей уточненная, или корректировочная, декларация — это отчет, поданный после обнаружения в первоначальной декларации ошибок, неполной информации или отсутствия информации. Причем с точки зрения НК РФ такие ошибки и информация делятся на 2 вида:

  • обусловившие уменьшение итоговой суммы подоходного налога — гражданин обязан внести корректировку в декларацию 3-НДФЛ;
  • не уменьшившие итоговую сумму подоходного налога — гражданин может подать уточненную форму.

В первом случае установлена обязанность, т. к. это в интересах государственного бюджета. Во втором случае — право, т. к. это интересы гражданина, например, он ошибся в указании суммы к возврату или записал сумму НДФЛ большего размера, чем нужно, и т. д. Также ко второй ситуации относятся технические ошибки — например, неверный ОКТМО в декларации или код инспекции и пр.

Рассмотрим пошаговую инструкцию, как заполнить корректирующую декларация 3-НДФЛ на имущественный вычет. Что нужно знать:

  • необходимо использовать ту версию бланка, который действовал в год, за который вы уточняете данные;
  • отчет подается по месту постоянной прописки;
  • можно подать бумажную либо электронную форму;
  • к декларации необходимо приложить сопроводительное письмо с пояснениями и документы, обосновывающие исправления.

За 2018 год действует новая форма — вы можете загрузить ее по ссылке. А здесь находится версия программы для заполнения отчета на компьютера. Версии за 2017 и 2016 годы вы можете найти на этой странице.

Пример 1

Чтобы исправить отчет, Николаеву необходимо заполнить новый.

Например, в 2016 году вы получили вычет за квартиру и в 2019 году подали корректировку, что получить возврат за лечение. Вам полученный вычет засчитают за расходы на лечение, а имущественный перенесут на следующий год. Тогда как наоборот сделать нельзя — только имущественный вычет можно переносить из года в год, остальные либо используются в допустимом периоде, либо списываются.

Как выглядела первая декларация Николаева:

  1. Титульная страница — корректировка «0», т. к. это первый отчет, никаких изменений в нем, разумеется, нет.
  2. Раздел 1. Здесь видно, что суть декларации — возврат уплаченного налога.
  3. Раздел 2. Из этого листа можно увидеть, каким образом возникла сумма возврата.
  4. Приложение 1. Ключевой лист — видно, какую сумму заявитель уплатил в бюджет, 65 000 — это максимум, который Николаев может вернуть за 2018 год, а способ возврата — в виде социального, имущественного или иного вычета — меняется, ведь можно подать две декларации 3-НДФЛ за один год, и даже после получения денег вы можете изменить способ.
  5. Приложение 7. Здесь показаны использованная часть, текущий вычет и остаток на следующий год.

Образец заполнения корректирующей декларации 3-НДФЛ:

  1. У Николаева были расходы на лечение — 100 000, по ним можно вернуть 13 000 рублей. А он заплатил в бюджет 65 000, значит, у него еще остается уплаченный налог для возврата по линии имущественного вычета, следовательно, в бланк добавляются листы — Приложение 7 и Приложение 6.
  2. В Приложении 7 заполнение аналогично первой декларации, кроме нескольких важных строк.
  3. Так, в строке 140 записывается 400 000 вместо 500 000, т. к. база уменьшилась на 100 000, которые перетянул социальный вычет.
  4. В строку 150 дублируется новая сумма доступной базы — те же 400 000.
  5. Соответственно, меняется и остаток — 300 000 вместо 200 000, он записывается в строке 170.
  6. Добавляется Приложение 5.
  7. Здесь в графе 140 нужно указать свои расходы на лечение — 100 000.
  8. Эта же сумма повторяется в графах 180, 190 и 200.
  9. В Приложении 1 ничего не меняется.
  10. В Разделе 2 расчет остается прежним.
  11. Раздел 1 сохраняет тот же результат, т. к. сумма не изменилась, произошла только перемена мест слогаемых.
  12. В титульной странице одно изменение — ставится корректировка «1».

Уточненка по 3-НДФЛ подается со всеми документами, которые подтвердят изменения. В данном случае нужно приложить чеки на расходы по лечению, договор с медицинским учреждением, копию лицензии, справку о получении медицинских услуг. Желательно приложить сопроводительное письмо, чтобы проверяющие инспекторы быстрее осуществили камеральный контроль ваших документов.

Образец сопроводительного письма:

Вы можете скачать его отсюда.

Итоги

  1. Если декларация 3-НДФЛ подана с ошибками или неполными сведениями либо их отсутствием, то можно подать уточненный отчет с пояснениями и новыми документами.
  2. Корректировочная декларация должна иметь ту же форму, что и первоначальная, и отличаться в содержании лишь в тех частях, которые были изменены.
  3. За ошибки вас могут привлечь к налоговым санкциям, но в случаях, указанных в ст.81 НК РФ, гражданин освобождается от ответственности.
  4. После корректировки 3-НДФЛ нужно ждать еще 3 месяца завершения новой камеральной проверки.

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Я очень старался при написании этой статьи, пожалуйста, оцените мои старания, мне это очень важно, спасибо!

(16 оценок, средняя: 4,50)

Ошибки при заполнении декларации 3-НДФЛ

Не секрет, что заполнение декларации 3-НДФЛ является сложной задачей. Поэтому, сервис NDFLka.ru представляет образцы заполнения деклараций (в зависимости от ситуации и вида налогового вычета).

Какие основные ошибки делают налогоплательщики?

1) Одна из частых ошибок при заполнении декларации 3-НДФЛ – это отсутствие данных по стандартным вычетам. Например, вам на работе был предоставлен вычет на ребенка (это и есть стандартный вычет) в сумме 14 000 рублей. Сумма вычета отражается в пункте 4 справки 2-НДФЛ.

Читайте так же:  Проверки в отношении налоговых органов

Проверить наличие налогового вычета можно еще так: сумма общего дохода (это пункт 5 справки 2-НДФЛ) больше суммы налоговой базы. Если это так, значит, вам точно был предоставлен или стандартный вычет, или была выплачена материальная помощь.
Что сделать, чтобы внести данные по вычету в состав декларации? После того, как вы заполнили раздел «Работа», вам надо обязательно выбрать вид вычета (программа вам предложит сделать такой выбор) «Стандартные вычеты». Отметьте его «галочкой», пожалуйста.
После чего вам программа предоставит раздел для заполнения. И в итоге в декларации будет сформирован лист Ж1.

Если на работе не были предоставлены вычеты на детей и вы на них не претендуете, то формировать лист Ж1 не надо. А также, не надо вам выбирать «Стандартный вычет».

2) Вторая распространенная ошибка – при заполнении раздела «Продажа», например, при продаже автомобиля, в сроке «Наименование покупателя. » налогоплательщик отмечает «продажа. », хотя надо обязательно указывать ФИО покупателя. Данные можно взять из договора продажи, копию такого договора вы как раз и будете прикладывать к самой декларации.

3) Стоит обратить внимание тех налогоплательщиков, которые хотят получить вычет, что наша программа формирует заявление на возврат налога. Заявление является основным документом для перечисления денежных средств и про него не стоит забывать.

4) Один из сложных моментов заполнения декларации, в частности, раздела «Вычеты по покупке жилья», это перенос остатка имущественного вычета с прошлого года.

Давайте еще раз вместе разберемся, в каких строках надо указывать данные:
– в строке «Все расходы на покупку или строительство жилья» показывается сумма вычета общая, это стоимость объекта недвижимости по договору покупки (но не более 2 млн руб.).
– в строке «Вычеты, предоставленные в прошлых годах на основании налоговой декларации» надо отметить сумму вычета, которую вы получили в прошлом. А именно, это данные строки «240» декларации за прошлый год. Если вы переносите остаток вычета не первый год, то надо указать сумму строк «240» и «140» декларации за прошлый год.

– в строке «Остаток имущественного вычета» вы показываете сумму вычета, перешедшую с прошлого года. Это значение строки «260» декларации за прошлый год.

Для того, чтобы избежать ошибок в ходе заполнения декларации 3-НДФЛ, мы рекомендуем посмотреть примеры заполнения 3-НДФЛ. Если в ходе формирования документа будут у вас возникать вопросы, консультанты NDFLka.ru всегда рады оказать помощь.

Личный консультант заполнит
за вас декларацию за 1699 ₽

Образец заполнения 3-НДФЛ при переносе остатка вычета

Как откорректировать форму

В Личном кабинете на официальном сайте ФНС можно откорректировать декларацию. Но бывает и так, что в уточненке тоже допущены ошибки. Тогда исправления делаются снова. Новая уточненная декларация аннулирует предыдущие заполнения.

Корректировки имеют свои номера. Они необходимы для того, чтобы внести ясность, какую по счету декларацию подает гражданин за один и тот же налоговый период. Для того чтобы проставить номер корректировки, есть специальная ячейка.

Первый экземпляр декларации – это цифра ноль в указанном окне, второй – 1, третий – 2 и так далее. Новые бланки деклараций под корректировки дают сразу три клеточки, цифра ставится в одной из них, а в остальные необходимо проставить ноли.

Коды корректировок необходимы для более простого понимания намерений налогоплательщика инспектором ФНС. Бывают случаи, когда гражданин вынужден составлять несколько деклараций, если ему нужно получить не один вычет.

Ячейка под номер корректировки расположена сразу же на первом листе.

Что значит декларация 3-НДФЛ

Подавать декларацию 3-НДФЛ должен каждый гражданин, который получает такие доходы:

  1. Заработная плата, если гражданин имеет официальное трудоустройство.
  2. Продажа имущества (движимого и недвижимого), если гражданин владел им меньше установленного законом срока.
  3. Вознаграждения, получаемые при работе по гражданско-правовым договорам. Пример: оказание каких-либо услуг или работы подрядчиков.
  4. Любые выигрыши: в казино, в лотерею и другие.
  5. Доход, получаемый за пределами РФ.
  6. Сдача недвижимости в аренду физическим лицам.
  7. Индивидуальные предприниматели, которые получают доход, занимаясь своей деятельностью (адвокаты, нотариусы, репетиторы и прочие).

Бывают случаи, когда гражданин не должен подавать декларацию:

  1. Официально трудоустройство. За каждого работающего гражданина декларацию 3-НДФЛ заполняют в бухгалтерии его организации. Когда нужно отнести готовую декларацию в ФНС, гражданин просто должен обратиться в бухгалтерию за заверенной копией. Конечно, если человек имеет какой-то посторонний доход, не имеющий никакого отношения к основной работе, о его декларировании придется позаботиться самостоятельно.
  2. Отсутствие официального трудоустройства. Это подразумевает, что человек не получает никакой прибыли, следовательно, ему нечего декларировать.

Особенности

Отличием уточненной декларации 3-НДФЛ является то, что она подается, когда в обычной декларации были допущены некоторые неточности и недочеты. К наиболее часто допускаемым ошибкам в декларации относят:

  1. Нет данных по стандартным вычетам.
  2. Неправильная терминология в некоторых пунктах.
  3. Неправильно расставленные знаки, отсутствие прочерков в тех ячейках, которые остались пустыми.
  4. Неправильное расположение данных на листах.

Уточненную декларацию еще называют корректирующей. Параллельно с ней должно быть отправлено в ФНС сопроводительное письмо. В нем гражданин отображает причину, по которой возникла необходимость в составлении уточненной декларации. Также нужно приложить документы, подтверждающие те места декларации 3-НДФЛ, в которых были допущены ошибки.

Правила подачи

Главная особенность уточненной декларации — она не должна содержать ошибок в заполнении. Для того чтобы заполнить уточненную декларацию, гражданину дается 5 дней с того момента, как сотрудники ФНС обнаружат ошибки в предыдущем варианте и сообщат об этом.

Декларация 3-НДФЛ — важнейший документ, в нем недопустимы ошибки и недостоверные данные. Для того чтобы не терять свое собственное время, нужно изначально все делать правильно.

Точно так же, как и обычную декларацию, уточненную можно подавать удаленно, то есть с помощью онлайн-сервисов.

Санкции за ошибку в 3-НДФЛ

Если же срок прошел, то возможны следующие варианты:

  • отчет подан до конца срока, утвержденного для уплаты НДФЛ по нему и до того, как гражданин узнал, что ИФНС выявила отсутствие сведений или их неполное отражение, а также ошибки в декларации, ведущие к уменьшению суммы налога, или ИФНС назначали выездную проверку;
  • отчет подан после конца этого срока, но гражданин сделал это до выявления инспекцией ошибок и назначения выездной проверки и перед подачей оплатил недостающую часть налога и пеню;
  • отчет подан после конца срока уплаты НДФЛ, но после проведения выездной проверки ИФНС не выявила ошибки и противоречия.

При отсутствии таких обстоятельств к вам могут быть применены ст.119 НК РФ — просрочка декларации, и ст.122 НК РФ — неполная уплата налога.

Санкции за ошибки в декларации

Никаких штрафов не последует, если гражданин подал уточненную декларацию за прошлый год в период с 30 апреля до 15 июля (крайнего срока уплаты налога). Но это еще зависит от того, когда ФНС обнаружит неточности в первоначальном варианте декларации.

Есть случаи, когда налогоплательщик может быть освобожден от санкций, даже если подал уточненную форму после 15 июля. Это будет в таких ситуациях:

  1. Человек не знал (ему не сообщили) о том, что налоговый инспектор нашел какие-то ошибки в первоначальной декларации.
  2. Если гражданин заранее самостоятельно уплатил все причитающиеся налоги, но впоследствии в его декларации были обнаружены ошибки.
  3. Если была подана уточненная форма, в которой гражданин самостоятельно исправил ошибки, незамеченные налоговым инспектором.
Читайте так же:  Проверка третьих лиц налоговая

Есть также некоторые моменты, за которые гражданина нельзя оштрафовать:

  1. Декларация сдана на устаревшем бланке. Это нельзя назвать виной гражданина.
  2. Отсутствие некоторых страниц в декларации. По правилам, инспектор должен ее принять, провести камеральную проверку, а затем сообщить гражданину, каких сведений не хватает, и предложить внести их в уточненной форме. К сожалению, зачастую на практике инспекторы просто не принимают у граждан неполные декларации и сразу требуют заполнения новой формы.
  3. Незаполненные строки в 3-НДФЛ. Здесь действует такой принцип: ФНС предпочитает признавать своевременный факт подачи декларации, проводить камеральную проверку и предлагать гражданину составить уточненную форму, акцентируя внимание на определенных пунктах.
  4. Ошибки в расчетах. Здесь играет роль тот факт, каким образом та или иная ошибка могла повлиять на начисление налога. Это должен проанализировать инспектор. Если результатом данной ошибки стала недоплата налога, то избежать штрафных санкций вряд ли удастся. Если ошибка не повлияла на сумму налога, то гражданин просто должен будет подать упрощенку с исправлением неточности.

Если ошибка, допущенная в декларации, отразилась на сумме, то гражданину могут инкриминировать совершение действий, направленных на неполную уплату налога и применить к нему ст. 122 НК РФ. А уже это влечет за собой взыскание штрафа в размере 20% от суммы начисленного налога.

Номер корректировки в декларации 3-НДФЛ: что писать?

Последнее обновление 2018-10-18 в 11:57

На бланке декларации, а точнее, на титульном листе, есть поле, где в 3-НДФЛ нужно указывать номер корректировки. В статье разберем, когда и как его правильно заполнять.

Порядок заполнения уточненной декларации 3-НДФЛ

Порядок заполнения уточненной декларации 3-НДФЛ следующий:

  • заполнить ИНН налогоплательщика, его фамилию, имя и отчество и период, за который представляется декларация;
  • проставить номер корректировки. Если уточненная декларация представляется впервые, нужно проставить «1- -». При необходимости в более поздний период еще раз уточнить декларацию номер корректировки будет уже указываться как «2- -».
  • далее заполнить декларацию, указывая верные данные. При этом необходимо действовать так, как будто декларация заполняется впервые, т.е. не дополнять/исправлять ранее представленные данные, а заполнить декларацию полностью верными данными;
  • поставить подпись и текущую дату (дату заполнения декларации).

Так же, как и любая другая декларация, уточненная декларация может быть заполнена как от руки, так и с помощью электронных средств (Читайте также статью ⇒ Понятие НДФЛ. Какие доходы облагаются НДФЛ в 2020 году).

★ Книга-бестселлер «Бухучет с нуля» для чайников (пойми как вести бухгалтерский учет за 72 часа) куплено > 8000 книг

Сроки подачи и проверки

Видео (кликните для воспроизведения).

Уточненная декларация должна быть заполнена и отправлена в ФНС в 5-дневный срок (считаются рабочие дни) с момента обнаружения ошибок в первоначальной версии. Несоблюдение указанного срока может повлечь за собой штрафные санкции. Особенно велика вероятность их начисления, если ошибкой в декларации был недочет по налогам. После этого в течение 3 месяцев может длиться камеральная проверка по этой декларации.

Вообще, по закону, есть четыре срока, в которые можно подать уточненную форму:

  1. Крайний день подачи декларации 3-НДФЛ – 31 мая. Эта дата является также крайней и для предоставления уточненной формы.
  2. Крайний день уплаты подоходного налога – 15 июля.
  3. До того момента, как в первоначальной версии декларации будут обнаружены ошибки (если гражданин заметил их перед тем, как их обнаружат налоговые инспекторы).
  4. До начала выездной налоговой проверки.

Во всех случаях, кроме первого пункта, предусмотрена ответственность за несвоевременное предоставление отчетности.

Что значит номер корректировки в 3-НДФЛ

Ст. 81 НК устанавливает право, а в некоторых случаях — обязанность, налогоплательщика подать уточненную декларацию. Т.е. новую 3-НДФЛ за тот же период. Она оформляется, если человек, уже сдав декларацию, понял, что внес в нее неверные или неполные сведения.

Согласно п.1 ст.81 НК, если допущенные при заполнении ошибки занижают сумму НДФЛ к уплате, подача «уточненки» — это обязанность налогоплательщика. Если НДФЛ не занижен, человек вправе решать самостоятельно, корректировать поданный отчет или нет.

Важно!

Уточненная декларация оформляется на бланке и по инструкции, действовавшей на тот период, за который вносятся изменения.

Код корректировки в декларации 3-НДФЛ дает понять налоговому инспектору, какую декларацию за один и тот же год вы сдаете, первичную или уже уточненную, а также порядковый номер последней. Это помогает инспектору не запутаться во всех декларациях, особенно если корректировки подаются одна за другой.

Как и где узнать номер корректировки декларации 3-НДФЛ

Как мы описали выше, этот номер зависит исключительно от того, сколько исправленных отчетов вы подали. Т.е., узнать по адресу номер корректировки в декларации 3-НДФЛ или по какому-то иному параметру нельзя.

Если вдруг вы не помните, сколько раз сдавали исправленную декларацию, а копий под рукой нет, предлагаем воспользоваться двумя вариантами:

  1. Посмотреть историю ваших деклараций и поданных корректировок 3-НДФЛ в личном кабинете на сайте. Информация отображается внизу страницы, с которой начинается заполнение 3-НДФЛ (раздел «Жизненных ситуаций»).
  1. Обратиться с запросом в ИФНС по месту жительства, через ЛК или лично.

Как заполнить уточненную декларацию

Отчет, поданный после обнаружения каких-то ошибок в декларации 3-НДФЛ, имеет свои особенности заполнения:

  1. Для корректирующей декларации используется тот бланк, который был в обращении в том год, когда была подана декларация с ошибками.
  2. Уточненная декларация может быть подана лишь по месту постоянной регистрации заявителя.
  3. Уточненная декларация подается и в бумажном варианте, и в электронном – на выбор гражданина.
  4. К корректирующей декларации всегда прилагается сопроводительное письмо с уточнением недочетов.

Как заполнить декларацию 3-НДФЛ при переносе остатка имущественного вычета?

Если вы исчерпали свой вычет не полностью и с прошлого года у вас образовался остаток, то вам необходимо указать этот остаток неиспользованного имущественного вычета с прошлого года и сумму предоставленного налогового вычета за прошлый налоговый период.

Рассмотрим пример:

Василий купил в 2016 году квартиру за 1,8 млн.рублей, за 2016 год он уже воспользовался имущественным вычетом в сумме 560 000 рублей. По итогам 2017 года он получил заработную плату в сумме 856 тыс. рублей, с которой был удержан и перечислен НДФЛ в бюджет в сумме 111 280 рублей.

Как правильно заполнить лист «Д1» налоговой декларации?

Чтобы программа сформировала лист «Д1» декларации 3-НДФЛ, необходимо правильно ответить на все предлагаемые вопросы.

1) Зайдите в раздел «доходы» -> «работа» и внесите данные из справки 2-НДФЛ. Надо начать с таких показателей, как «общая сумма дохода» за 2017 год и «сумма налога удержанная». Мы указали сумму хода 856 тыс. рублей.(смотрите на рисунок)

Данные эти необходимо брать из справки 2-НДФЛ (они там указываются по пункте 5), а вот сумма НДФЛ, которая была удержана за 2017 год, отражается в справке 2-НДФЛ по строке 5.4.

Читайте так же:  Коэффициент при упрощенной системе налогообложения

Внимательно проверив все данные в справке 2-НДФЛ, следует их просто перенести в разделы, которые запрашивает программа.

2) Далее переходим к разделу по заполнению данных о вычете. Выбираете нужный вид налогового вычета.

3) А вот теперь будем внимательно отвечать на все вопросы о том объекте недвижимости, за который вы собираетесь получить вычет:

Далее, мы нажимаем на кнопку «Сохранить и продолжить», Листы вашей декларации 3-НДФЛ будут сформированы автоматически.

Мы рекомендуем хранить декларации за прошлые годы. Они вам пригодятся для того, чтобы без ошибок перенести остаток вычета в текущую декларацию. В нашем сервисе вы регистрируетесь в личном кабинете, и все ваши декларации будут сохранены и будут доступны для просмотра в любой момент

Личный консультант заполнит
за вас декларацию за 1699 ₽

Особенности заполнения уточненной декларации 3-НДФЛ

Как подать корректирующую декларацию 3-НДФЛ?

Если после подачи декларации 3-НДФЛ вы выяснили какие-то нюансы, уточнили какие-то данные, то обязательно нужно подать корректирующую декларацию 3-НДФЛ. Иначе налоговая инспекция решит, что вы скрываете какую-то информацию, тогда возмещение вы не получите. Важно максимально точно заполнить все необходимые данные в декларации 3-НДФЛ.

Уточенная декларация должна быть подана вами точно так же, как вы подавали первоначальную декларацию. Необходимо указать номер корректировки за отчетный период. Первоначальная декларация идет с номером 0, корректирующие декларации будут соответственно номер 1, 2, 3 … Корректирующую декларацию необходимо подать сразу после обнаружения неточностей. Желательно её направить с сопроводительным письмом, в котором описана причина подачи корректировки, а также с приложением подтверждающих документов, если корректировка производится в связи с новыми данными. Форма корректирующей декларации должна соответствовать первоначальной форме с внесением новых данных.

Как заменить данные, указанные неправильно?

Если сохранилась первоначальная декларация в электронном виде, то нужно заменить в ней данные на правильные, и подать её как корректирующую декларацию, т.е. обнулять неправильные данные не надо, нужно просто проставить правильные, нумерация страниц при этом сохраняется сквозная.

Я заполнил декларацию 3-НДФЛ, сейчас думаю, какие документы лучше приложить, чтобы не возникло никаких вопросов у налоговой?

Обязательно необходимо приложить справку 2-НДФЛ, утвержденную печатью или подписью директора, главного бухгалтера, подтверждающую сумму удержанного налога за соответствующий период. Для получения имущественного вычета обязательно предоставление копий документов, подтверждающих право собственности на приобретенное имущество (договор на приобретение, акт приема-передачи, свидетельство о государственной регистрации). Необходимо подтвердить оплату этого имущества (квитанции, чеки, платежные поручения). Если имущество приобретено по кредитному договору – то все документы по кредиту. Для получения социального вычета необходимо предоставление договора на лечение или обучение, копии документов, подтверждающих оплату, копию лицензии учреждения, оказывающего услуги

Галина Иванова, сотрудник налоговой инспекции

Особенности уточненной налоговой декларации 3-НДФЛ — nalog-nalog.ru

Обязанность декларировать свои доходы возникает во многих случаях. Наряду с обычной декларацией по форме 3-НДФЛ, о которой уже знают почти все граждане, есть еще и уточненная декларация 3-НДФЛ. Она имеет свои особенности и правила заполнения.

Порядок действий при обнаружении ошибок, неточностей в декларации 3-НДФЛ

Определимся с порядком действий в таком случае:

  1. Необходимо определить, повлекли ли ошибки или неточности в ранее поданной декларации 3-НДФЛ недоплату налога в бюджет. Если повлекли, то данные в декларации необходимо скорректировать, и представить уточненную декларацию в ИФНС. Если не повлекли – налогоплательщик также имеет право представить уточненную декларацию в ИФНС. Но это именно его право, а не обязанность.
  2. Необходимо заполнить утоненную декларацию по форме 3-НДФЛ. При этом следует помнить, что в форму декларации законодателем зачастую вносятся изменения. Поэтому сначала нужно убедиться, что для заполнения выбрана форма декларации, действовавшей именно в том периоде, когда были допущены ошибки или неточности при ее заполнении.
  3. Далее необходимо представить уточненную декларацию в ИФНС. При необходимости надо приложить к декларации подтверждающие документы.
  4. Если ошибки или неточности в первоначальной декларации повлекли недоплату НДФЛ в бюджет, необходимо заплатить недоплаченную сумму налога.

Как сделать корректировку декларации 3-НДФЛ в «Личном кабинете»?

Если неправильно заполнил декларацию 3-НДФЛ онлайн, то можно подать корректировочную тем же способом — в «Личном кабинете» либо на бумажном бланке. Форма и способ подачи не влияют на результат — они тождественны.

Если и уточненный отчет окажется с ошибками, при подаче нового вы не только исправляете противоречия и ошибки, но и таким образом аннулируете корректирующие декларации 3-НДФЛ — все, которые были поданы прежде за этот же период. но

Пример 2

Чтобы исправить ошибку в декларации 3-НДФЛ онлайн, следуйте инструкции:

    1. Откройте вкладку «Жизненные ситуации».
    2. Переходите к странице для представления отчета.
    3. Здесь вы можете заполнить его онлайн либо загрузить форму, заполненную в программе.
    4. Если заполнять онлайн, то вам нужно пройти 7 шагов.
    5. На первом же этапе вам нужно вносить изменения — на вопрос об очередности подачи нужно ответить «Нет».
    6. Появится строка для указания номера корректировки. Ставьте «1», если это ваша первая уточненная форма за этот период.
    7. Выберите доходы.
    8. Вычеты — если они у вас есть.
    9. Добавьте доходы — сначала источник.
  1. Выберите признак источника. Если ваш покупатель — обычный гражданин, то он — физическое лицо.
  2. Укажите имя покупателя.
  3. Потом сами доходы — в точности, как в первом отчете.
  4. Выручка имеет код 1510.
  5. Здесь осуществляется основная корректировка — изменение вычета. Вместо вычета по ст.220 выбирается вычет в виде расходов.
  6. Укажите расходы.
  7. Поверьте итоги и нажмите на кнопку «Далее».
  8. Если у вас нет вычетов, пропускате 5-ый шаг.
  9. Посмотрите итоги.
  10. Получившийся отчет можно увидеть в виде бланка. Он будет отличаться другим номером корректировки — «1».
  11. С помощью электронной подписи вы можете сразу отправить отчет в ИФНС.

Обязательно прикрепите документы перед отправкой, иначе инспекция не подтвердит ваше право на вычет.

Оплата налога по уточненной декларации

Если подавалось несколько корректирующих деклараций, и по каждой из них имелись недочеты по налогам, то недостающие суммы должны быть выплачены по каждой из них. Если до того, как гражданин подал уточняющую декларацию, была недоплата налога, то налогоплательщик может быть привлечен к ответственности.

Итоги

  1. В первичной декларации в коде корректировки ставят «0—».
  2. При корректировке 3-НДФЛ за прошлые годы номер указывают по порядку: для первой уточненной декларации «1—», для второй «2—» и т.д.
  3. Каждая новая уточненная 3-НДФЛ отменяет предыдущую.

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Я очень старался при написании этой статьи, пожалуйста, оцените мои старания, мне это очень важно, спасибо!

(4 оценок, средняя: 3,75)

Уточненная налоговая декларация 3-НДФЛ (как заполнить в 2020)

Предположим, что спустя какое-то время после сдачи Налоговой декларации по налогу на физических лиц по форме 3-НФДЛ будет обнаружено (самим налогоплательщиком или ИФНС), что при составлении декларации были допущены ошибки. Или не все данные были отражены в декларации полностью, что повлекло уплату налога на доходы физических лиц (НДФЛ) в меньшем, чем положено, размере.

Читайте так же:  Налоговый вычет за обучение в кредит

У налогоплательщика в таком случае возникает обязанность подать уточненную налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ. Данный подход закреплен в статье 81 НК РФ.

Могут быть в декларации обнаружены и ошибки, которые не повлекли за собой недоплату НДФЛ. В таком случае уточненную декларацию можно и не подавать, так как в данном случае представление уточненной декларации в ифнс является правом, а не обязанностью налогоплательщика (Читайте также статью ⇒ Кто должен сдавать декларацию 3-НДФЛ в 2020 году).

Оплата налога по уточненной декларации 3-НДФЛ

При подаче уточненной декларации с большей суммой НДФЛ к уплате, нежели было в первоначальной декларации, разницу необходимо заплатить в бюджет. Лучше это сделать не позднее дня представления декларации, чтобы избежать начисления пеней по налогу. Если после представления уточненной декларации платеж не будет совершен, ИФНС выставит требование об уплате налога, пеней и штрафов.

Если платеж по требованию не будет совершен, ИФНС может обратиться в суд с заявлением о взыскании налога и причитающихся налоговых санкций за счет имущества должника.

Представление уточненной декларации 3-НДФЛ в ИФНС

Уточненную декларацию представляют в ИФНС с приложением документов, подтверждающих вновь внесенные (исправленные) данные.

По поводу повторного представления документов, которые подавались в ИФНС с первоначальной декларацией, необходимо учесть следующее. Повторно запросить указанные документы в ИФНС могут только в двух случаях:

  • в случае утраты ИФНС ранее представленных документов
  • в случае если ранее представленные оригиналы были возвращены налогоплательщику, а в ИФНС остались только их копии.

Уточненная налоговая декларация подается по месту жительства налогоплательщика.

Представить уточненную декларацию можно как лично (непосредственно в ИФНС, либо отправив по почте), так и через представителя. У представителя в таком случае должна быть нотариальная доверенность.

В таком случае заполняется два экземпляра декларации, чтобы у налогоплательщика остался один экземпляр с отметкой ИФНС о приеме декларации.

В качестве рекомендации можно посоветовать приложить к декларации пояснительное письмо, в которой объяснить причины, побудившие представить уточненную декларацию и перечислить все прилагаемые документы. Письмо также надо составить в двух экземплярах.

Можно отправить уточненную декларацию и в электронном виде через портал госуслуг либо личный кабинет налогоплательщика.

Срок представления уточненной декларации законодательно не установлен, поэтому подать ее можно в любой момент после обнаружения ошибки/неточностей (Читайте также статью ⇒ Отчетность по НДФЛ в 2020 году).

Срок подачи и срок проверки корректирующей декларации 3-НДФЛ

Условно можно выделить следующие сроки для представления уточненного отчета:

  • до наступления крайнего дня подачи — в случае 3-НДФЛ это первый рабочий день мая;
  • до наступления крайнего дня уплаты налога — подоходный налог уплачивается до 15 июля включительно;
  • до обнаружения инспекцией ошибок и фактов неполноты сведений;
  • до выездной налоговой проверки.

Если корректировка касается отчета, в котором нет суммы к уплате, т. к. по вычетам, то уточнение возможно круглый год, как и подача первоначальной формы. Срочность касается только случаев, когда есть сумму к уплате в бюджет.

Первый срок — единственный, при котором вы не попадаете под ст.119 НК РФ. Во всех остальных случаях вы совершаете налоговое правонарушение — несвоевременное представление отчетности, однако по ст.81 НК РФ есть обстоятельства, освобождающие от санкций даже при этом.

Корректировка декларации 3-НДФЛ рассматривается столько же, сколько обычный отчет, — 3 месяца. В день приема вашей корректировки проверяющий инспектор прекращает камеральную проверку старого отчета и начинает новую — по уточненной декларации.

Какой номер корректировки ставить в декларации 3-НДФЛ

Как указано в инструкции по заполнению 3-НДФЛ (утв. Приказом ФНС от 24.12.2014 № ММВ-7-11/[email protected]), в первичном отчете в этом поле указывается «0—». Номер корректировки 1 в 3-НДФЛ ставится в первой по счету уточненной декларации. При последующих корректировках в этом поле проставляется 2, 3 и т.д.

Пример 1

В 2019 г. она обнаружила, что учла в прошлогодней декларации не все чеки. Полные расходы на лечение в 2017 г. составили 57 700 руб. Т.е. Василина недополучила 1 287 руб. НДФЛ. Чтобы исправить ошибку, она заново оформила и сдала декларацию уже с полными данными. В номере корректировки в декларации 3-НДФЛ за 2017 год поставила «1—».

Ответы на распространенные вопросы

Вопрос № 1:

Каковы сроки камеральной проверки уточненной декларации по форме 3-НДФЛ?

Если уточненная декларация подана до истечения срока первоначальной камеральной проверки, то первоначальный срок прерывается и начинает течь новый срок камеральной проверки. Если уточненная декларация подана, например, через полгода, срок камеральной проверки устанавливается такой же, как и для первоначальной декларации. Срок камеральной проверки – 3 месяца с даты получения декларации ИФНС.

Вопрос № 2:

Можно ли подать уточненную декларацию 3-НДФЛ в случае признания договора недействительным и возврата дохода, полученного по такому договору?

Да, в таком случае налогоплательщик может представить уточненную налоговую декларацию 3-НДФЛ. Одновременно с декларацией необходимо представить документы, подтверждающие признание сделки недействительной и платежные документы, подтверждающие факт возврата полученных по такому договору сумм (доходов).

Вопрос № 3:

Налогоплательщик подал первоначально декларацию по форме 3-НДФЛ, в которой был заявлен имущественный вычет по приобретенной в браке квартире. Причем сумма доходов у налогоплательщика была меньше, чем положенный по законодательству имущественный вычет. Может ли аналогичную декларацию подать супруг на оставшуюся сумму вычета, если у налогоплательщика в последующих периодах не было доходов, облагаемых НДФЛ?

Да, действующее законодательство позволяет подать декларацию по 3-НДФЛ с имущественным вычетом по одной квартире обоими супругами. В этом случае сумму имущественного вычета, указанную в первоначальной декларации необходимо скорректировать, подав уточненную декларацию. Второму супругу можно будет подать первоначальную декларацию формы 3-НДФЛ, в которой указать имущественный налоговый вычет, равный разнице между законодательно установленной суммой имущественного вычета и суммой имущественного вычета, отраженной в уточненной декларации первого супруга.

Вопрос № 4:

Нужно ли подавать уточненную декларацию 3-НДФЛ в случае указания в ней неверного КБК?

При указании неверного КБК занижения налоговой базы по НДФЛ нет. В данном случае подача уточненной декларации является правом налогоплательщика.

Вопрос № 5:

Была обнаружена ошибка в декларации в части суммы социального вычета на лечение. После сдачи декларации был найден еще один документ, подтверждающий расходы на лечение и ранее не отраженный в декларации 3-НДФЛ. Можно ли подать уточненную декларацию в таком случае?

Видео (кликните для воспроизведения).

Да, можно подать уточненную декларацию, отразив сумму по найденному позже документу. При этом необходимо учесть следующее. Сумм налогового социального вычета не должна превышать установленного законодательством лимита и уточненная декларация должна быть подана не позднее трех лет с уплаты налога, по которому был указан первоначальный социальный вычет на лечение.

Источники

Декларация 3 ндфл уточненная вычет
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here