Долги налоги доли

Важная информация в статье: "Долги налоги доли", собранной на основе данных авторитетных источников. По всем вопросам можете обращаться к дежурному юристу.

Какая есть ответственность (директора) учредителя за продажу ООО с долгами

Чаще всего предприятия с долгами продаются из-за неэффективной политики руководства, конфликтов между учредителями, невозможности выплатить долги за счет имеющихся активов. По сути, такая компания стоит на грани банкротства. В некоторых случаях учредитель продает ее с целью сложения с себя долговых обязательств и перехода их к новому владельцу. Законодатель расценивает продажу ООО с долгами, как наказуемое деяние, ответственность за которое и риски продавца описаны в следующих разделах.

Можно ли продать фирму с долгами

Закон не запрещает отчуждать хозяйствующий субъект, имеющий непогашенные обязательства. Главное условие – это согласие покупателя, от которого продавец не имеет право скрывать истинное положение дел. На первый взгляд может показаться, что такой «сомнительный» товар никого не заинтересует. Однако, это мнение ошибочно.

Нередко предприятия, «отягощенные» долгами, имеют отличную репутацию, положительную кредитную историю или дорогостоящие лицензии на редкие виды работ. Эти фирмы могут и будут приносить высокую прибыль. Нужно лишь расплатиться с кредиторами и обновить материально-техническую базу.

Другой причиной спроса на ООО с долгами является возможность использовать его в нелегальных схемах обналичивания средств, получения кредитов, осуществления фиктивной коммерческой деятельности и др.

Вопросы и ответы

Интернет-ресурс GosDolgi.online разработан специально для облегчения поиска долгов физических лиц перед государственными органами путём реализации возможности узнать различные виды задолженности на одном сайте и их оплаты онлайн.

Онлайн-сервис GosDolgi.online позволяет:

  1. Узнать задолженность перед судебными приставами;
  2. Узнать задолженность по налогам;
  3. Проверить штрафы ГИБДД.

При наличии указанных долгов пользователи данного портала могут сразу же произвести онлайн оплату задолженностей.

Обращаем внимание, что несвоевременное погашение задолженности влечет за собой ее принудительное взыскание судебными приставами с наложением ареста на имущество и банковские счета должников, а также на сумму задолженности могут быть начислены пени и штрафы.

Оплатить задолженность перед судебными приставами, задолженность по налогам, а также произвести оплату штрафов ГИБДД онлайн возможно банковским картами Visa, MasterCard, МИР.

По каждому платежу на электронную почту поступят квитанция и чек об оплате.

КОНСУЛЬТАЦИЯ ЮРИСТА


УЗНАЙТЕ, КАК РЕШИТЬ ИМЕННО ВАШУ ПРОБЛЕМУ — ПОЗВОНИТЕ ПРЯМО СЕЙЧАС

8 800 350 84 37

Платежи по всем видам задолженностей осуществляются в электронном виде в режиме онлайн. Судебные приставы и налоговая служба обрабатывают платежи и убирают информацию из базы в срок до 10 рабочих дней, органы ГИБДД вносят корректировки в базу по штрафам в срок до 5 рабочих дней. После обработки платежей задолженность в базе аннулируется.

Безопасность

Онлайн-сервис https://GosDolgi.online обеспечивает высокий уровень безопасности и защиты персональных данных. Все расчетные операции осуществляются в автоматическом режиме по шифрованному каналу через НКО «МОНЕТА» (ООО) (Лицензия Центрального банка Российской Федерации № 3508-КБ). Сертификат соответствия международному стандарту PCI DSS.

ОНЛАЙН-СЕРВИС ПРОВЕРКИ И ОПЛАТЫ ЗАДОЛЖЕННОСТИ
ФССП России, ФНС России, ГИБДД России

Данные об имеющейся задолженности судебным приставам, по налогам и штрафам ГИБДД генерируются автоматически в режиме онлайн из официальной базы ГИС ГМП на основании запроса пользователя.

Расчетные операции при проведении платежей осуществляет
НКО «Монета» (Лицензия Центрального Банка РФ № 3508-К, ИНН 1215192632)

Был кредитор, а стал собственник

Как кредитору и должнику учесть конвертацию долга в долю в компании-должнике и как это скажется на налогах

Если компания-должник не в состоянии вернуть долг, то ее активы могут перейти к кредитору, например, в процессе банкротства. Но в последнее время кредитору часто достается сама компания или ее часть по договоренности с ее владельцем. То есть долг «превращается» в долю в капитале должника. Дело в том, что с 2010 г. отменен запрет на оплату увеличения уставного капитала зачетом денежных требовани й ч. 2 ст. 90, ч. 2 ст. 99 ГК РФ; п. 2 ст. 34 Федерального закона от 26.12.95 № 208-ФЗ «Об акционерных обществах»; п. 1 ст. 16, п. 4 ст. 19 Федерального закона от 08.02.98 № 14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью» . А это очень упростило вхождение кредиторов в капитал должников.

Итак, что делать бухгалтеру должника, если его поставили перед фактом — теперь у компании будет новый совладелец? И каковы действия бухгалтера кредитора?

Налоги у должника на общем режиме

У должника налоговая стоимость полученного ранее от кредитора имущества (например, товаров, ОС, сырья) также не меняетс я подп. 1 п. 1 ст. 277 НК РФ . Тем более что они могли быть уже использованы или перепроданы. На сумму вычета НДС по первичной операции зачет долга также не влияет.

Ни дохода, ни расхода от увеличения уставного капитала и приема в ООО нового участника не возникает. Даже если, как в нашем примере, в оплату доли номинальной стоимостью 10 тыс. руб. погашена задолженность 10 млн руб.

В части НДС в обычных операциях никаких действий ни должнику, ни кредитору предпринимать не надо.

Однако если долг возник в результате выплаты аванса под будущую поставку, то после его конвертации в долю в капитале должника:

  • кредитор должен восстановить принятый ранее к вычету НДС с аванса (если он его принимал к вычету ) п. 3 ст. 170 НК РФ ;
  • должник ранее уплаченный НДС с аванса может принять к вычет у п. 5 ст. 171 НК РФ . Ведь данная ситуация аналогична изменению условий договора поставки, раз долг по авансу зачтен в счет оплаты доли в капитале должника.

Гражданско-правовой порядок

Иск о возмещении убытков, причиненных деятельностью бывшего собственника, подается в арбитражный суд по месту регистрации предприятия. Данной процедуре предшествует анализ бухгалтерской и прочей финансовой документации, действующих и «закрытых» договоров, переговоры с кредиторами фирмы и т.п. Результаты этой деятельности фиксируются документально и передаются в суд в качестве доказательств существования ущерба и вины ответчика.

Иск рассматривается с привлечением обеих сторон спора, третьих лиц, свидетелей, кредиторов и др. После исследования обстоятельств дела, доказательств и опроса всех участников, суд выносит решение в пользу истца. После его вступления в законную силу бывший учредитель обязан возместить убытки, причиненные своей деятельностью, в размере присужденном постановлением суда.

Видео — сложности купли-продажи

Позиция высших судей

Пленум Верховного суда еще в 2006 г. разъяснил: решать, кто должен возместить ущерб от налогового преступления — физическое или юридическое лицо, нужно по правилам гражданского законодательств Но четкого ответа на вопрос, может ли директор нести личную материальную ответственность за неуплату организацией налогов, ВС тогда не дал.

Читайте так же:  Подоходный налог для ип в беларуси

Конституционный суд считает, что в каждом конкретном деле с учетом имеющихся доказательств суд устанавливает лицо, которое должно по гражданскому иску ИФНС возместить суммы не уплаченных организацией налогов. И им, в принципе, может быть физическое А может и не быть, ясности нет.

В итоге, с одной стороны, Судебные коллегии по гражданским и уголовным делам Верховного суда в отдельных решениях указали следующе

  • взыскание ущерба в размере не уплаченных организацией налогов с ее директора, виновного в налоговом преступлении, правомерно, если получить долг с организации невозможно;
  • не имеет значения, что руководитель — не плательщик этих налогов, поскольку от него требуют возместить ущерб от преступления, а не погасить недоимк

С другой стороны, это мнение, выраженное по конкретным делам, не стало ориентиром для всех нижестоящих судо Даже в спорах со сходными обстоятельствами и доказательствами судьи, ссылаясь на одни и те же нормы, разъяснения и вердикты ВС, принимают прямо противоположные решения.

В чем же причина расхождений? Посмотрим, какими аргументами руководствуются суды — сторонники той или иной позиции.

ПОЗИЦИЯ 1. Директор ответственен за ущерб, причиненный неуплатой налогов

Удовлетворяя иски о взыскании, суды указывают,

  • директор возглавляет организацию и является ее законным представителе
  • ущерб государству в виде не уплаченных организацией налогов причинен действиями (бездействием) директора, что следует из приговора суда (постановления следователя об отказе в возбуждении уголовного дела);
  • правило, что за вред, причиненный работником при исполнении служебных обязанностей, отвечает его работодатель, не применяется, поскольку уклонение от уплаты налогов в такие обязанности не входи
  • неважно, что параллельно с иском к директору требование уплатить недоимку предъявлено организации (в том числе требования ИФНС включены в реестр требований кредиторов в рамках процедуры банкротства). К двойному взысканию налога это не приводит, поскольку с директора взыскивают не налог, а ущер
  • взыскание законно, даже если фирма на момент разбирательства уже исключена из и формально ее недоимка перестала существоват

Не обходится и без крайностей. Например, есть суд, взыскавший ущерб с директора, несмотря на то что компания частично погашала А другой суд счел законным взыскание в ситуации, когда на имущество организации налоговики наложили арест, пояснив, что ИФНС может снять его после удовлетворения иска к директор

ПОЗИЦИЯ 2. Ущерб в виде не уплаченных организацией налогов нельзя взыскать с ее директора

Сторонники этого подхода руководствуются такими аргументам

  • лицо, обязанное уплатить налоги, — организаци
  • неуплата ею налога не может квалифицироваться как ущерб, причиненный директором. Непоступление налога в бюджет вследствие преступления руководителя не меняет характер платежа как налог
  • директор — ненадлежащий ответчик. Даже если рассматривать неуплаченные налоги как причиненный им ущерб, в любом случае он причинен при исполнении служебных обязанностей, за что отвечает работодател
  • если компания не исключена из возможность взыскания с нее недоимки не утрачена. Поэтому предъявлять иск к директору незаконно, поскольку налог может быть взыскан дважды. Если же компания ликвидирована, то вместе с ней «ликвидирована» и недоимк

Обратите внимание: эти аргументы срабатывали, даже если директора осудили за налоговое преступлени Если же не осудили, но и не оправдали, например, потому, что истек срок давности, суды, придерживающиеся позиции 2, выдвигают дополнительный довод в защиту руководителя. Коль скоро его вина в налоговом преступлении приговором не подтверждена, то и возмещать вред он не обяза

Бухгалтерский учет — чуть сложнее, чем с налогами

Ну а теперь посмотрим, как все эти операции отразятся в бухгалтерском учете.

Что касается учета у кредитора, то у него вхождение в капитал должника отразится двумя проводками. Дебиторская задолженность просто «переедет» в состав финансовых вложений в виде доли в капитале должника, причем без изменения сумм ы пп. 2, 3, 8, 9 ПБУ 19/02; Инструкция по применению Плана счетов. утв. Приказом Минфина России от 31.10.2000 № 94н .

Учет у должника будет ненамного сложнее, при условии, что кредитор один и погашается весь долг, а не его часть.

Пример. Бухгалтерский учет операций по зачету долга в счет оплаты доли кредитора в уставном капитале ООО

/ условие / ООО закупило у поставщика строительную технику на сумму 10 млн руб., в том числе стоимость — 8 474 576,27 руб., НДС (18%) — 1 525 423,73 руб. В установленный договором срок ООО расплатиться с поставщиком не смогло.

Единственный участник ООО — другая организация. В ходе переговоров участник ООО согласился «обменять» долг ООО на его уставного капитала. Уставный капитал ООО составляет 10 тыс. руб. Его решено увеличить на 10 тыс. руб. В итоге увеличенный уставный капитал ООО составит 20 тыс. руб. В счет оплаты вклада зачитывается долг за поставленную технику.

/ решение / В бухучете будут сделаны следующие записи.

У кредитора

Содержание операции Дт Кт Сумма, руб.
На дату решения общего собрания участников ООО — должника
Зачтен долг за поставку в счет внесения вклада в уставный капитал ООО — должника 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками» 10 000 000,00
На дату государственной регистрации изменений в устав должника и ЕГРЮЛ
Принято к учету финансовое вложение в виде доли в уставном капитале ООО «Паи и акции» 76 «Расчеты сразными дебиторами и кредиторами» 10 000 000,00

У должника

Содержание операции Дт Кт Сумма, руб.
На дату получения строительной техники от кредитора
Оприходована полученная строительная техника 08 «Вложения во внеоборотные активы» 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» 8 474 576,27
Учтен НДС по приобретенной технике 19 «НДС» 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» 1 525 423,73
На дату решения общего собрания участников ООО о принятии кредитора в свой состав и зачете долга в счет оплаты вклада в капитал
Задолженность по поставке зачтена в счет оплаты стоимости вклада 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» «Расчеты с учредителями» 10 000 000,00
На дату государственной регистрации изменений в устав и ЕГРЮЛ
Отражено увеличение уставного капитала ООО на номинальную стоимость доли нового участника «Расчеты с учредителями» 80 «Уставный капитал» 10 000,00
Отражена разница между стоимостью вклада и номинальной стоимостью доли нового участника (10 000 000 руб. – 10 000 руб.) «Расчеты с учредителями» 83 «Добавочный капитал» 9 990 000,00
Увеличение уставного капитала ООО отражается в бухучете только на дату регистрации изменений в устав. При этом превышение суммы вклада над номинальной стоимостью доли нового участника относится на увеличение добавочного капитала ОО О Инструкция по применению Плана счетов; п. 68 Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации, утв. Приказом Минфина России от 29.07.98 № 34н; Письмо Минфина России от 09.08.2004 № 07-05-12/18

Как видно, получение кредитором доли в капитале должника никак не влияет на их текущие налоговые обязательства. А вот с документами придется изрядно повозиться бухгалтерам обеих компаний.

Читайте так же:  Арбитражная практика по итогам выездных налоговых проверок

И, наконец, отметим, что приведенный нами алгоритм вполне можно использовать и при конвертации долга в акции АО. Ведь с точки зрения бухгалтерского и налогового учета конвертация долга в дополнительно выпускаемые акции АО имеет несущественные отличия.

Долги налоги доли

Предлагаем Вам воспользоваться одним из следующих сервисов:

  • Получить информацию о задолженности с помощью сервиса официального сайта ФНС России «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц»
    Данный сервис наряду с информацией о задолженности предоставляет возможность получать актуальную информацию об объектах имущества и транспортных средствах, о суммах начисленных и уплаченных налоговых платежей, о наличии переплат; осуществлять оплату начислений по налогам, заполнять декларацию по форме 3-НДФЛ и отслеживать статус ее камеральной проверки; обращаться в налоговые органы без личного визита в налоговую инспекцию.
  • Воспользоваться сервисом «Узнай свою задолженность», авторизовавшись на Едином портале государственных услуг
  • Проверить наличие информации о себе в Банке данных исполнительных производств Федеральной службы судебных приставов

Юридические калькуляторы

Правообладатель вышеуказанных калькуляторов https://dogovor-urist.ru

Вам также будет полезно:

Взыскание долгов, Налоговая оптимизация, Корпоративные споры

Информация
Наша специализация
Связаться с нами

Во всех случаях работы с долгами и налогами наша организация готова обеспечить профессиональное консультирование.

Настоящим я, далее – «Субъект Персональных Данных», во исполнение требований Федерального закона от 27.07.2006 г. № 152-ФЗ «О персональных данных» (с изменениями и дополнениями) свободно, своей волей и в своем интересе даю свое согласие ИП Роговой Т.Ю. (далее – Оператор) на обработку своих персональных данных указанных при регистрации путем заполнения веб-формы на сайте днд.su и его поддоменов *Оператор.su (далее – Сайт), e-mail направляемых (заполненных) с использованием Сайта (по адресу указанному на сайте) в соответствии с условиями изложенными в политике обработке персональных данных.

Под персональными данными я понимаю любую информацию, относящуюся ко мне как к Субъекту Персональных Данных, в том числе мои фамилию, имя, отчество, адрес, образование, профессию, контактные данные (телефон, факс, электронная почта, почтовый адрес), фотографии, иную другую информацию.

Под обработкой персональных данных я понимаю сбор, систематизацию, накопление, уточнение, обновление, изменение, использование, распространение, передачу, в том числе трансграничную, обезличивание, блокирование, уничтожение, бессрочное хранение), и любые другие действия (операции) с персональными данными.

Датой выдачи согласия на обработку персональных данных Субъекта Персональных Данных является дата отправки регистрационной веб-формы с Сайта Оператор и/или отправка первого письма.

Обработка персональных данных Субъекта Персональных Данных может осуществляться с помощью средств автоматизации и/или без использования средств автоматизации в соответствии с действующим законодательством РФ и внутренними положениями Оператора.

Оператор принимает необходимые правовые, организационные и технические меры или обеспечивает их принятие для защиты персональных данных от неправомерного или случайного доступа к ним, уничтожения, изменения, блокирования, копирования, предоставления, распространения персональных данных, а также от иных неправомерных действий в отношении персональных данных, а также принимает на себя обязательство сохранения конфиденциальности персональных данных Субъекта Персональных Данных. Оператор вправе привлекать для обработки персональных данных Субъекта Персональных Данных субподрядчиков, а также вправе передавать персональные данные для обработки своим аффилированным лицам, обеспечивая при этом принятие такими субподрядчиками и аффилированными лицами соответствующих обязательств в части конфиденциальности персональных данных.

Я ознакомлен(а), что:

  1. настоящее согласие на обработку моих персональных данных, указанных при регистрации на Сайте ДНД является неограниченным (до момента отзыва);
  2. согласие может быть отозвано мною на основании письменного заявления в произвольной форме;
  3. предоставление персональных данных третьих лиц без их согласия влечет ответственность в соответствии с действующим законодательством Российской Федерации.

Актуальная версия Политики в свободном доступе расположена в сети Интернет по адресу: днд.su/politika-v-otnoshenii-obrabotki-personalnyih-dannyih/

Я ПРИНИМАЮ УСЛОВИЯ ПОЛИТИКИ ОБРАБОТКИ ПЕРСОНАЛЬНЫХ ДАННЫХ И ДАЮ СОГЛАСИЕ НА ИХ ОБРАБОТКУ

Калькулятор расчёта неустойки (пени) по 1/300, 1/150 или 1/130 от ключевой ставки (ставки рефинансирования) ЦБ РФ

Вам также будет полезно:

Взыскание долгов, Налоговая оптимизация, Корпоративные споры

Информация
Наша специализация
Связаться с нами

Во всех случаях работы с долгами и налогами наша организация готова обеспечить профессиональное консультирование.

Настоящим я, далее – «Субъект Персональных Данных», во исполнение требований Федерального закона от 27.07.2006 г. № 152-ФЗ «О персональных данных» (с изменениями и дополнениями) свободно, своей волей и в своем интересе даю свое согласие ИП Роговой Т.Ю. (далее – Оператор) на обработку своих персональных данных указанных при регистрации путем заполнения веб-формы на сайте днд.su и его поддоменов *Оператор.su (далее – Сайт), e-mail направляемых (заполненных) с использованием Сайта (по адресу указанному на сайте) в соответствии с условиями изложенными в политике обработке персональных данных.

Под персональными данными я понимаю любую информацию, относящуюся ко мне как к Субъекту Персональных Данных, в том числе мои фамилию, имя, отчество, адрес, образование, профессию, контактные данные (телефон, факс, электронная почта, почтовый адрес), фотографии, иную другую информацию.

Под обработкой персональных данных я понимаю сбор, систематизацию, накопление, уточнение, обновление, изменение, использование, распространение, передачу, в том числе трансграничную, обезличивание, блокирование, уничтожение, бессрочное хранение), и любые другие действия (операции) с персональными данными.

Датой выдачи согласия на обработку персональных данных Субъекта Персональных Данных является дата отправки регистрационной веб-формы с Сайта Оператор и/или отправка первого письма.

Видео (кликните для воспроизведения).

Обработка персональных данных Субъекта Персональных Данных может осуществляться с помощью средств автоматизации и/или без использования средств автоматизации в соответствии с действующим законодательством РФ и внутренними положениями Оператора.

Оператор принимает необходимые правовые, организационные и технические меры или обеспечивает их принятие для защиты персональных данных от неправомерного или случайного доступа к ним, уничтожения, изменения, блокирования, копирования, предоставления, распространения персональных данных, а также от иных неправомерных действий в отношении персональных данных, а также принимает на себя обязательство сохранения конфиденциальности персональных данных Субъекта Персональных Данных. Оператор вправе привлекать для обработки персональных данных Субъекта Персональных Данных субподрядчиков, а также вправе передавать персональные данные для обработки своим аффилированным лицам, обеспечивая при этом принятие такими субподрядчиками и аффилированными лицами соответствующих обязательств в части конфиденциальности персональных данных.

Я ознакомлен(а), что:

  1. настоящее согласие на обработку моих персональных данных, указанных при регистрации на Сайте ДНД является неограниченным (до момента отзыва);
  2. согласие может быть отозвано мною на основании письменного заявления в произвольной форме;
  3. предоставление персональных данных третьих лиц без их согласия влечет ответственность в соответствии с действующим законодательством Российской Федерации.

Актуальная версия Политики в свободном доступе расположена в сети Интернет по адресу: днд.su/politika-v-otnoshenii-obrabotki-personalnyih-dannyih/

Я ПРИНИМАЮ УСЛОВИЯ ПОЛИТИКИ ОБРАБОТКИ ПЕРСОНАЛЬНЫХ ДАННЫХ И ДАЮ СОГЛАСИЕ НА ИХ ОБРАБОТКУ

Налоговые долги фирмы оплатит директор?

Когда недоимку фирмы можно взыскать с ее руководителя

Если размер недоимки организации, выявленной ИФНС по итогам проверки, позволяет предполагать совершение налогового преступления, в отношении директора может быть возбуждено уголовное дело по ст. 199 УК РФ.

Читайте так же:  Какой сейчас подоходный налог в россии

Уклонение от уплаты налогов с организации считается преступлением, если размер неуплаченного налога за 3 года подряд более 2 млн руб. при условии, что доля неуплаченных налогов превышает 10% суммы подлежащих уплате налогов, или более 6 млн

Независимо от начала уголовных разбирательств, недоимка продолжит числиться за организацией, и налоговики попытаются ее взыскать. Например, заблокируют расчетный счет и принудительно спишут с него деньги или обратят взыскание на иное имуществ

Однако бывает так, что на банковских счетах организации пусто и никакого имущества у нее нет. Или компания ликвидирована в связи с банкротством, а налоги так и не перечислила.

В таких ситуациях для пополнения бюджета ИФНС нередко стали обращаться в суды с исками к директорам компаний о возмещении ущерба, причиненного государству преступление Ущерб, по мнению налоговиков, — это неуплаченные доначисления, а причинил его руководитель фирмы. Ведь именно он выступает от имени организации, распоряжается ее имуществом и определяет ее действия, в том числе как участника налоговых отношени

Налоги у кредитора на общем режиме

В развитых странах «превращение» долга в долю или акции — стандартная процедура. А вот в России ранее кредиторам и должникам для этого приходилось «фокусничать» — переводить активы в новую компанию, гонять деньги, векселя и т. д.

Начнем с того, что кредитор не корректирует налоги по первоначальным операциям, из-за которых возник долг, например по поставке должнику товаров, ОС или выдаче ему займа. Если он, например, поставил должнику товар, то уже заплатил НДС и налог на прибыль и последующий зачет долга в счет оплаты доли на эти налоговые обязательства не влияет.

А налоговую стоимость полученной доли кредитор должен учесть в размере погашенного долг а подп. 2 п. 1 ст. 277 НК РФ . Кстати, такой же будет бухгалтерская стоимость доли на счете 58 «Финансовые вложения». Тот факт, что она может быть намного больше номинальной стоимости доли, значения не имее т Письмо Минфина России от 15.09.2009 № 03-03-06/1/582 . Поясним на примере: если вам должны 10 млн руб., а взамен вы получили долю номинальной стоимостью 10 тыс. руб., то в этот момент никакого убытка вы в налоговом учете не отражаете, а налоговую стоимость доли учтете в размере 10 млн руб. Если в будущем доля будет продана, то может появиться налоговая прибыль или убыток. Но сейчас налоговая стоимость доли ни на что не влияет.

Уголовная ответственность

Уголовное дело в отношении прежнего владельца возбуждается по заявлению нового участника. К заявлению прилагаются копии:

  • учредительных документов;
  • договора купли-продажи доли в уставном капитале, акта приема-передачи или иных документов, подтверждающих факт возмездного отчуждения доли в ООО;
  • бухгалтерской и налоговой отчетности;
  • финансово-хозяйственных документов, позволяющих сделать вывод о наличии неисполненных долговых обязательств и др.

Указанные сведения приобщаются к уголовному делу в качестве первичных материалов. Дальнейший поиск доказательств входит в обязанности должностного лица, ведущего следствие. Что касается квалификации преступного деяния, то следователь определяет ее по своему усмотрению, исходя из конкретных обстоятельств и характера задолженностей. Например, если продажа осуществлялась с целью уклонения от налогов, деяние квалифицируется по ст. 199 УК РФ и грозит продавцу 2 годами лишения свободы. Продажа, совершенная с целью «скрыться» от кредиторов наказывается таким же сроком лишения свободы или арестом на 6 месяцев.

Иногда в деянии имеются признаки сразу нескольких составов преступления, что увеличивает строгость и сроки наказания.

Налог на долги: почему списанная задолженность стала доходом?

Весна традиционно заставляет многих вспомнить о налоговой инспекции: кому-то до конца апреля нужно подать декларацию о доходах, других волнуют возможные правительственные налоговые маневры. Но для третьих налоговое законодательство подготовило настоящий сюрприз – налоговики выявили новый вид доходов, который подлежит обложению НДФЛ. Таковым нынче признали списанный организацией долг, будь это задолженность по коммуналке, долги за мобильную связь или проценты по кредиту. Теперь даже если кредитор решил вас простить, списав часть задолженности, государство делать таких шагов не намерено. Мол, раз вас освободили от задолженности, значит вы получили финансовую выгоду, а она, как известно, облагается подоходным налогом.

Примечательно, что подобные налоговые долги появятся теперь у многих россиян – налоговая инспекция обязывает организации, прощающие долги, незамедлительно сообщать о таких операциях в ФНС. Эта обязанность возникает абсолютно у всех, хоть это банк, хоть оператор сотовой связи, хоть машиностроительный завод. Теперь это норма закона, причем действует она, как оказалось, еще с 2016 года. Карьерист.ру разбирался в ситуации.

Это коснется всех

Поскольку подобного рода сообщения могут шокировать новоявленных налоговых должников, многие телефонные операторы решили предупредить своих абонентов о появлении у них обязанности оплатить НДФЛ. Например, это сделал Ростелеком, опубликовав на своем сайте сообщение для абонентов, предупреждающее их, что все долги по связи, списанные организацией после 1 марта 2016 года, являются доходом абонента, с которого он обязан уплатить подоходный налог. Мол, теперь все эти данные будут незамедлительно передаваться в налоговую службу. Ранее похожую информацию опубликовали на сайте Билайна, организацией процесса информирования клиентов занимаются и в Мегафоне. Как сообщают операторы, до 1 марта текущего года у них, как у налоговых агентов, возникла обязанность сообщать в ФНС все данные о списанных задолженностях, которая была образована в 2013 году и списана в 2016 году.

Логика государства в этой ситуации понятна и неоспорима – при списании у физического лица с юридической точки зрения действительно возникает выгода. Если человек воспользовался услугами, деньги за которые он не заплатил, значит, эти деньги можно считать его прибылью, тем более после списания задолженности. Другой вопрос, что существование этих самых денег на практике – аспект достаточно спорный, ведь безнадежная задолженность на то и «безнадежная», что не может быть взыскана по причине отсутствия денег или ликвидного имущества. В контексте этого вполне логично возникает вопрос: если у должника нет средств на оплату задолженности, откуда у него возьмутся средства на оплату государству налога, пусть это и 13% от изначального размера долга?!

И одно дело, когда это задолженность по сотовой связи, которая в крайне редких случаях превышает 1 тыс. рублей. Совершенно другой вопрос, когда задолженность списывается кредитной организацией, причем по договоренности с должником, после оплаты части долга – в таком случае сума возникшего вдруг налога может составлять десятки тысяч рублей.

Во всем виноваты схемы

Для юридических лиц такой подход не новость – по налоговому законодательству прощение долга организацией-кредитором уже давно считается прибылью, которая должна найти отражение в бухгалтерских документах. Естественно, что с нее уплачиваются налоги. В принципе, то, что списанный физическому лицу долг, является его доходом и подлежит налогообложению, тоже не новость. Соответствующие информационные письма с подробной трактовкой законодательства ФНС рассылает по своим территориальным отделам еще с 2012 года. Уже тогда налоговики начали поговаривать о необходимости уплаты НДФЛ со списанных долгов. Однако раньше никто не требовал от юридических лиц информирования налоговых органов о таком списании. Теперь, когда такая необходимость принята законодательно, все изменится не в пользу бывших должников. Хотя, для отдельных лиц такая мера воздействия может быть очень даже справедлива.

Читайте так же:  Отчетность ип до какого числа сдавать

Например, в последние несколько лет в России получила достаточно широкое распространение сомнительная схема по выдаче юридическим лицом займа в пользу своего руководителя или ряда учредителей. Спустя три года, когда у юр. лица возникали формальные основания для признания долга безнадежным, его признавали таковым и списывали, причем без обращения в суд и применения процедуры принудительного взыскания. По факту, это банальная схема «отмывания» денег, и государство не могло оставить ее без внимания. Очевидно, руководствуясь этой логикой, поправки в налоговое законодательство и прошли в парламенте. Хотя сложно не согласиться с тем, что основная масса должников, которые попадут под налогообложение – это люди, далекие от финансовых махинаций – жизненные ситуации бывают далеко не однозначные.

При этом многие готовы согласиться с тем, что такой шаг – это один из дополнительных рычагов давления на российских должников. Мол, совокупный долг граждан в стране, как пишет «Pravda.ru», к концу прошлого года составил колоссальные 1,3 трлн рублей. Хотя, такие оценки серьезно занижены, ведь по данным Fitch, опубликованным в начале 2016 года, одним только банкам россияне должны больше 11 трлн рублей, что, конечно, составляет самый большой сегмент совокупной задолженности. Коммунальные долги, задолженность за услуги связи, страховые и налоговые долги в десятки раз меньше. По данным «РБК», например, совокупный размер долга по ЖКХ на конец 2016 года составил 1 трлн рублей, где на физических лиц приходится лишь 270 млрд рублей – основные должники, это юридические лица.

Ну а кроме всего прочего, отдельного внимания заслуживает вопрос взыскания налоговых выплат с тех должников, долги которых были списаны.

Подоходный налог под вопросом

Очевидно, что списание безнадежных задолженностей, кроме случаев реализации схем, не сиюминутная прихоть главного бухгалтера. В подавляющем большинстве случаев этому предшествует длительный процесс претензионной переписки, после чего предприятие, будь это ЖЭК, микрофинансовая организация или страховая компания, по отработанному годами шаблону обращается в суд, который также занимает не менее 6-8 месяцев (хотя может быть и куда быстрее по мелким долгам). После вынесения решения следует этап принудительного взыскания, где долгами профессионально занимаются уже судебные приставы. И только если они ничего не найдут, а с момента образования долга пройдет минимум 3 года, организация, в силу своих внутренних убеждений и корпоративной политики, может признать этот долг безнадежным. Ключевое здесь, это «может», ведь списание безнадежного долга, это право, а не обязанность юридического лица. И используют они это право куда реже, чем многим бы хотелось. Все логично: кто захочет просто так прощать долг?

Очевидно, финансовые организации не являются лидерами такого «аттракциона благотворительности» – на списание решаются лишь те предприятия предоставления услуг, где долги не превышают 1 тыс. рублей. Это в первую очередь операторы сотовой связи, которые и начали предупреждать своих бывших абонентов о начислении им НДФЛ. Они, как правило, перестают предоставлять услуги, когда задолженность составляет несколько сотен рублей. Причем судебными тяжбами по мелким долгам заниматься не принято – юридическое сопровождение каждой такой задолженности обходится дороже самого долга. Так что если после претензионных писем в сторону должника никакой реакции от него не последовало, долги вполне могут списать.

Так что при всей серьезности сложившейся ситуации, едва ли бывшим должникам стоит ожидать б проблем с налоговой – это коснется лишь тех, кому были прощены серьезные долги, что для России большая редкость.

Долги налоги доли

Проверь свои долги! Оплати задолженности!

Телефон центра правовой поддержки 8-800-511-63-84

Нажимая проверить, Вы даете согласие на использование персональных данных
в соответствии с требованиями Закона РФ «О персональных данных», а также принимаете условия Оферты.

Когда существует риск иска о взыскании?

Иск о возмещении ущерба наиболее вероятен в ситуациях, показанных на схеме.

Основное доказательство по делу о взыскании ущерба, используемое инспекторами, — сведения из обвинительного приговора директора. Ведь для суда, рассматривающего гражданское дело, такой приговор обязателен по вопросу о том, совершил ли осужденный действия, причинившие вред имуществ

На директора, подозреваемого в уклонении от уплаты налогов, ИФНС может запросто «повесить» всю задолженность, которая числится за его фирмой

Но, как вы видите на схеме, то, что директор не осужден за налоговое преступление, не останавливает инспекторов в подаче иска. И вот почему.

Чаще всего избежать наказания по УК руководителю позволяют сроки давности уголовного преследования. Например, при уклонении от уплаты налогов с организации в крупном размере этот срок составляет всего 2 года со дня, установленного для уплаты налога. Если срок прошел, следователь отказывает в возбуждении дела либо суд его прекращае

Однако истечение сроков давности — это не реабилитирующее основание освобождения от ответственности. Оно означает, что директора нельзя наказать, но не доказывает его невиновность. Следовательно, с руководителя все равно можно попытаться взыскать ущерб в виде неуплаченных налого К тому же отказ в возбуждении уголовного дела по сроку давности возможен, если директор не возражает против этого, что расценивается отдельными судьями как косвенное признание вины в преступлени

Насколько же вообще законно требование к директору лично уплатить недоимку фирмы? Мы проанализировали обширную судебную практику и ответим на этот вопрос.

Какие бывают долги

Финансовые обязательства предприятия делятся на несколько категорий:

  • долги перед государством – неоплаченные штрафы, налоги и прочие государственные сборы;
  • обязательства перед работниками – задолженности по заработной плате, компенсациям, пенсионным и страховым отчислениям;
  • долги перед контрагентами –неоплаченные сделки, несовершенные поставки при получении предоплаты и др.

Ответственность учредителя после продажи ООО с долгами

Наказание применяется к собственнику в том случае, если при отчуждении он скрыл от покупателя наличие неисполненных обязательств с целью избежать ответственности перед кредиторами или государством. Факт сокрытия обнаруживается сразу после регистрации перехода права собственности к новому владельцу.

По закону он может поступить двумя способами:

  • расторгнуть сделку или требовать возмещения убытков в гражданско-правовом порядке;
  • инициировать в отношении продавца уголовное преследование.

Из вышеописанного следует, что бывший учредитель, не сообщивший об имеющихся долгах, подлежит гражданско-правовой и уголовной ответственности.

Нюанс для спецрежимников

Упрощенцы и ЕСХНщики, как известно, признают свои доходы и расходы кассовым методом. Повлияет ли зачет долга в счет оплаты доли на налоговые обязательства кредитора или должника, если они применяют один из этих спецрежимов?

Читайте так же:  Налог на прибыль организаций декларация бланк

Спецрежимник-кредитор

Если долг возник по договору поставки (выполнению работ, оказанию услуг), то кредитор после зачета долга должен отразить в своем учете доход от продажи поставленных должнику товаров (работ или услуг). Вопрос — в какой сумме? Разумеется, доход признается в размере первоначального обязательства, погашенного путем зачет а п. 5 ст. 346.5, п. 1 ст. 346.17 НК РФ .

Спецрежимник-должник

А вот у должника, если он применяет упрощенку или платит ЕСХН, имеется свой «нюанс». Есть вероятность спора по поводу «фактической оплаты» поставленного кредитором имущества, стоимость которого была в итоге зачтенав счет оплаты доли в капитале должника. Ведь затраты на приобретение имущества — сырья, товаров, основных средств — на этих спецрежимах учитываются в размере фактических затрат на его приобретени е статьи 346.5, 346.16, 346.17 НК РФ . И налоговики могут заявить, что таких затрат ООО не понесло — не передало кредитору ни денег, ни иного имущества. Такой довод они используют в спорах о затратах на имущество, вносимое в качестве вклада в уставный капитал упрощенце в Письма Минфина России от 03.02.2010 № 03-11-06/2/14, от 29.01.2010 № 03-11-06/2/09 .

В подобных спорах им можно и нужно возражать: затраты имели место и переданное имущество оплачено, пусть и путем зачета, а не денежными средствами. Ведь зачет — это допустимый способ прекращения обязательств а ст. 410 ГК РФ . А кредитор в итоге получил имущественное право — долю в ООО. И считать переданное должнику имущество безвозмездно полученным нельзя. Суды в аналогичных спорах налоговиков не поддерживал и Постановления Президиума ВАС РФ от 08.08.2000 № 1248/00, от 18.01.2000 № 4653/99 .

Что принесут бухгалтеру и чего от него потребуют

Для начала определимся, что происхождение долга — поставка, заем, аванс или нечто иное — в нашем случае совершенно неважно. А теперь опишем сам процесс конвертации долга в долю кредитора в ООО.

ЭТАП 1. «Пересчет» долга в долю

Предупреди руководителя

При конвертации долга в долю никаких налогов ни должник, ни кредитор платить не будут. Они возможны в будущем — при дальнейших операциях с долей.

Должник и кредитор садятся за стол переговоров и договариваются по следующим вопросам:

ЭТАП 2. Принятие решения о конвертации долга

  • заявление кредитора о желании войти в капитал ООО с указанием размера и состава дополнительного вклада (сумма долга), порядка и сроков его внесения (зачет требований), размера и стоимости доли, которую кредитор хотел бы получить;
  • решение общего собрания участников ООО по вопросам:

— увеличения уставного капитала;

— внесения изменений в устав ООО в связи с увеличением капитала;

— принятия нового участника и нового распределения долей в ООО.

Такое решение должно быть принято всеми участниками ООО единогласно. А в самом решении должно быть указано, что стоимость доли оплачивается путем зачета определенных требований кредитора к обществу.

Теперь бухгалтеры обеих компаний могут отразить в учете зачет первоначальной задолженности в счет внесения вклада в уставный капитал компании-должника.

ЭТАП 3. Регистрация нового устава и состава участников

Мнение читателя

“ Наш главный кредитор устал ждать денег и согласился получить половину компании. Все оформили как надо, принесли документы в налоговую, но там сделали круглые глаза и регистрировать отказались. И только после штудирования законов и звонка в УФНС приняли документы. При этом попросили отдельную бумажку показать — «соглашение о зачете» ” .

Анна,
юрист, Московская обл.

  • решение общего собрания участников ООО;
  • изменения в устав ООО об увеличении капитала;
  • заявление о государственной регистрации изменений в устав (форма № Р13001 приложение № 3 к Постановлению Правительства РФ от 19.06.2002 № 439 );
  • платежка об уплате госпошлины за регистрацию изменений в устав (800 руб . подп. 1, 3 п. 1 ст. 333.33 НК РФ );
  • заявление о внесении изменений в ЕГРЮЛ в части состава участников ООО и размеров и стоимости их долей (форма № Р14001 приложение № 4 к Постановлению Правительства РФ от 19.06.2002 № 439 ). Напомним, что сведения об участниках ООО в уставе теперь не прописываются и их необходимо вносить в ЕГРЮЛ на основании отдельного заявлени я п. 2.1 ст. 19 Федерального закона от 08.02.98 № 14-ФЗ; подп. «д» п. 1, п. 5 ст. 5, статьи 17, 18 Федерального закона от 08.08.2001 № 129-ФЗ; Письмо ФНС России от 08.07.2009 № МН-22-6/[email protected] . Отдельную госпошлину при подаче этого заявления платить не нужн о п. 2 ст. 17 Федерального закона от 08.08.2001 № 129-ФЗ .

На данном этапе от бухгалтера кредитора ничего не требуется, а бухгалтеру должника придется оплатить и учесть в расходах госпошлину за регистрацию изменений в ЕГРЮЛ.

Итогом регистрационных процедур станет получение двух свидетельств о внесении изменений в ЕГРЮЛ — о регистрации поправокв устав и о внесении сведений об участниках ООО (формы № Р50003 приложение № 12 к Постановлению Правительства РФ от 19.06.2002 № 439 ).

Рекомендуем также сразу (еще при подаче заявлений) запросить у налоговиков выписки из ЕГРЮЛ в виде, во-первых, заверенной копии обновленного устава ООО и во-вторых — обновленных сведений о составе и размерах долей участников. Такие выписки могут выдаваться бесплатно (если ранее вы их незапрашивали) или за небольшую плату — 200 руб. за документ (400 руб. — при срочном запросе ) пп. 20, 23 Правил ведения ЕГРЮЛ. утв. Постановлением Правительства РФ от 19.06.2002 № 438 .

Что в итоге?

Гарантировать, что с руководителя не взыщут недоимку фирмы, можно только в одном случае: если она возникла не в связи с умышленным уклонением директора от уплаты налого То есть когда он, в частности, НЕ занижал сознательно выручку в декларации, НЕ вовлекал в работу однодневки, с которыми был взаимосвязан, и так далее. Проще говоря, налоговый долг появился разного толкования неоднозначных норм НК компанией и ИФНС либо «добросовестной» ошибки фирмы.

Иначе директор должен понимать, что его могут не только осудить за налоговое преступление, но и обязать погасить многомиллионную недоимку организации. Тем более что, по субъективным ощущениям, в подобных спорах судьи чаще поддерживают налоговиков.

Видео (кликните для воспроизведения).

Абсолютно бесспорно переложить на директора налоговые долги компании ИФНС может в рамках дела о банкротстве, доказав в арбитраже, что организация не в состоянии расплатиться с бюджетом по вине руководителя. Однако налоговики крайне редко используют этот правовой инструмент, предпочитая ему более простой, одобренный некоторыми судами общей юрисдикции механизм взыскания ущерба в гражданском процесс

Источники

Долги налоги доли
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here