Единая упрощенная налоговая декларация что заменяет

Важная информация в статье: "Единая упрощенная налоговая декларация что заменяет", собранной на основе данных авторитетных источников. По всем вопросам можете обращаться к дежурному юристу.

Единая (упрощенная) налоговая декларация

Единая (упрощенная) налоговая декларация — универсальная отчетность, которая заменяет декларации по НДС, налогу на прибыль, УСН и ЕСХН.

Кто сдает

Право отчитываться упрощенно возникает лишь при одновременном выполнении следующих условий (п. 2 ст. 80 НК РФ):

  • не было оборотов по банковским счетам и кассе;
  • нет объекта налогообложения по соответствующим налогам.

Таким образом, единую декларацию чаще всего сдают начинающие предприниматели, у которых пока нет сделок. Также подача упрощенной декларации вероятна в период простоя или приостановки деятельности компании.

Сдавать единую декларацию имеет смысл компаниям на ОСНО. Организации на УСН сдают декларацию по УСН, при необходимости она нулевая. Например, при отсутствии доходов ТСЖ на упрощенке сдает нулевую декларацию по УСН.

Скачать бланк единой (упрощенной) налоговой декларации бесплатно

Скачать образец заполнения единой ( упрощенной) налоговой декларации

Сроки сдачи упрощенного отчета

Налоговый кодекс установил такую периодичность представления единой упрощенной налоговой декларации в 2018 году и в дальнейшем (смотря какие отчётные периоды установлены по налогу):

  • за 1 квартал;
  • за полугодовой период;
  • по результатам 9 месяцев;
  • за годовой промежуток.

Сформированный итоговый отчет передают налоговикам с привязкой к месту регистрации в качестве ИП или к юридическому адресу компании.

По закону срок сдачи единой упрощенной налоговой декларации в 2018 году и в последующем установлен на 20 число после даты окончания отчетного периода.

Если крайний день сдачи документа выпадает на нерабочие сутки (выходной или совпадение с государственным праздником), время подготовки отчета пролонгируется до первого рабочего дня после предельной даты. Такой порядок зафиксирован Налоговым кодексом в п. 7 ст. 6.1.

На какие пограничные числа необходимо ориентироваться в 2018 году:

  • представление единой упрощенной декларации за 1 кв. 2018 года – 20 апреля;
  • за результаты работы по итогам полугодия надо было сформировать и подать отчет до 20 июля;
  • девятимесячному интервалу соответствует срок сдачи – до 22 октября 2018 года;
  • за весь 2018 год отчетный документ должен быть сформирован и сдан до 21 января 2019 года (20.01.2019 – воскресенье).

Вариантов передачи в ИФНС этой отчетности несколько:

  • письмом с декларацией с приложенным к нему бланком описи (квитанцию почтового отделения можно использовать для подтверждения даты сдачи отчета);
  • также упрощенную декларацию при отсутствии деятельности в 2018 году можно не распечатывать, а в электронном виде направить в ИФНС через ТКС;
  • последний вариант – лично передать документ в инспекцию ФНС.

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Единая упрощенная декларация за 2019 год

Единая упрощенная декларация (ЕУД) — особая форма налогового отчета, которую можно использовать лишь в определенных ситуациях и в отношении далеко не всех налогов. Подробнее об условиях ее применения — в нашем материале.

Особенности оформления и сдачи ЕУД в 2019 году

Преимуществами ЕУД в сравнении с обычными декларациями являются:

  • возможность отразить в ней данные сразу по нескольким налогам и применительно к различающимся по продолжительности налоговым периодам;
  • необязательность применения к ней электронного способа представления.

Но единую декларацию требуется сдавать не позже 20 числа месяца, наступающего после завершения отчетного периода (п. 2 ст. 80 НК РФ) — заметно раньше тех сроков, которые установлены для представления обычных деклараций по налогам, отражаемым в ЕУД.

Из-за этого ЕУД редко используют для налогов УСН и ЕСХН, в отношении которых отчетность сдается разово по итогам года.

По ним проще сформировать обычную декларацию с нулевыми показателями и сдать ее в существенно более поздние сроки (до 31 марта — для организаций, а если речь идет об отчетности ИП на УСН, то и еще позже — до 30 апреля).

С учетом всех особенностей, сопровождающих использование единой декларации, ее обычно применяют всего для двух налогов: на прибыль и НДС. Срок сдачи ЕУД по окончании 2019 год — не позднее 20.01.2020.

Когда подают единую упрощенную декларацию

В ряде случаев по итогам отчетного периода до 20 числа следующего месяца фирмы вправе представить налоговые декларации упрощенной формы.

Два главных условия, которые дают право на упрощенную декларацию – это отсутствие у фирмы операций по расчетному счету и кассе и отсутствие объектов налогообложения по тем налогам, плательщиками которых она является (ст. 80 НК РФ).

Оба этих условия должны выполняться одновременно. Если у фирмы нет объекта налогообложения, но она совершает операции, в результате которых происходит движение денег, оснований для представления единой упрощенной налоговой декларации нет.

Кстати, сдавать упрощенную декларацию могут как предприятия, так и физические лица – ИП и не ИП.

Порядок ее формирования утвержден приказом Минфина от 10 июля 2007 г. № 62н. Там говорится, что ее можно подавать вместо расчетов и деклараций, по которым отчетным периодом являются год или квартал.

Отчитываться по упрощенной форме запрещено по налогам, отчетность по которым является ежемесячной.

Кто сдает единую упрощенную декларацию

На возможность подачи особого налогового отчета — единой (упрощенной) налоговой декларации — указывает п. 2 ст. 80 НК РФ. Применять этот документ вместо обычных деклараций разрешается, если налогоплательщиком (юрлицом или ИП) за отчетный период не велась хоздеятельность.

Иначе говоря, если у него не было:

  • движения денежных средств;
  • налогооблагаемых объектов.

У налогоплательщика при этом должна присутствовать обязанность сдачи налоговой отчетности, даже если она сформируется с нулевыми показателями (а такая обязанность при отсутствии объекта, подлежащего налогообложению, возникает не по всем налогам).

Еще одним условием, ограничивающим возможность применения ЕУД, становится указанная в п. 2 ст. 80 НК РФ периодичность ее представления — по истечении каждого из периодов заканчивающегося по истечении очередного квартала, — что делает этот документ неприменимым к налогам, для которых законодательством установлена ежемесячная отчетность.

Единая упрощенная налоговая декларация — что это такое?

Что это — единая налоговая декларация?

Для начала дадим определение налоговой декларации.

Это документ в установленной форме, в котором налогоплательщик указывает свой доход за определенный период.

Единая упрощенная налоговая декларация — это один из видов отчетности сразу по нескольким налогам.

Читайте так же:  Октмо налог на имущество

Для налогоплательщиков такой способ отчета является удобным и значительно экономит время, так как не нужно составлять несколько деклараций.

Подробнее об особенностях документа и законодательных аспектах можно узнать в этой статье.

Сроки сдачи единой упрощенной декларации

Единая упрощенная декларация предоставляется в налоговый орган не позднее 20 числа месяца, следующего за отчетным периодом (п. 2 ст. 80 НК РФ). Если 20-е число выпадает на выходной или нерабочий праздничный день, то срок сдачи переносится на первый рабочий день, следующий за таким днем (п. 7 ст. 6.1 НК РФ).

    Сроки сдачи отчетности в 2020 году: таблицаСроки уплаты налогов в 2020 году: таблица.

Лица, сдающие единую нулевую декларацию

Право на оформление и сдачу в фискальные органы упрощенной налоговой отчетности предоставлено предприятиям и физическим лицам со статусом ИП.

Главное условие к субъектам хозяйствования – в отчетном интервале у них не было доходов, по банковским счетам и наличности в кассе не было проведено ни одной расходно-приходной операции.

Вот, кто сдает единую упрощенную налоговую декларацию:

  • предприятия на ОСНО, у которых не зафиксированы объекты налогообложения, не было отражено движение денежных средств;
  • ИП, не перешедшие с общей системы налогообложения на ЕНВД, которые не вели деятельность в рассматриваемом периоде;
  • юридические лица и ИП, зарегистрировавшие переход на ЕСХН или УСН – при соблюдении ими условий по отсутствию деятельности и денежных расчетов.

Независимо от типа хозяйствующего субъекта единая упрощенная декларация в 2018 году и в последующем не должна содержать сведений по НДФЛ. Для этого вида налоговых обязательств предусмотрена своя отчетность, которая не может быть совмещена или заменена другими декларациями.

Инструкция по заполнению

Рассмотрим основные пункты этой инструкции.

  1. Документ может быть напечатанным, либо заполненным от руки. Допускается использование черных или синих чернил.
  2. Если при заполнении была допущена ошибка, неверная информация зачеркивается, рядом ставится правильное значение, а также подпись исполнителя и печать организации. Пользоваться для исправления корректорами запрещено.
  3. ИНН и КПП должны быть указаны на каждом листе отчета.

Поле для указания ИНН рассчитано на двенадцатизначное число, поэтому организации перед своим налоговым номером проставляют два нуля.

  • В поле «Вид документа» указывается следующие: 1 — если отчет подается в первый раз и 3 — если подается корректировка декларации, при этом через дробь указывается количество корректировок. (Например, если вы исправляете данные в первый раз – 3/1, во второй — 3/2 и так далее).
  • В соответствующих полях на первой странице необходимо указать следующие данные:
    • название налоговой инспекции, куда сдается отчет;
    • название организации или ФИО ИП;
    • ОКВЭД;
    • ОКТМО;
    • наименования налогов;
    • период, за который предоставляется декларация.
  • Вторая страница заполняется, если налогоплательщиком является физ. лицо без идентификационного налогового номера. В этом случае необходимо указать все данный такого лица в соответствии с документом, удостоверяющим его личность.

    Бесплатная программа для подготовки деклараций

    Если нужно быстро и корректно подготовить отчет, то проще сделать это в программе. Своя бесплатная программа есть и у ФНС. Разберем заполнение ЕУНД в этом продукте.

    Прежде, чем приступать к работе в программе «Налогоплательщик ЮЛ», необходимо проверить актуальная ли версия установлена в вашем компьютере. Дело в том, что программа постоянно дорабатывается, в нее вносятся последние налоговые изменения.

    Надежнее это сделать на официальном сайте федеральной налоговой службы. Здесь же вы можете скачать инсталляционный файл обновленной версии «Налогоплательщик ЮЛ».

    Но не торопитесь скачивать самое последнее обновление, так как возможно вам понадобиться скачать сначала корневую версию. Так, например, по состоянию на 1 декабря 2019 года актуально обновление 4.64.3. Установить его возможно только на корневую версию 4.64.

    И еще, если ваша программа устарела, то новую версию устанавливайте, не удаляя прежнюю, прямо поверх программы. Тогда все внесенные в ПО данные сохранятся, и новая версия будет работать с ними.

    Порядок сдачи единой налоговой декларации

    Форма единой декларации утверждена приказом Минфина от 10.07.2007 № 62н. Декларация сдается в письменной форме. Электронного формата для нее не предусмотрено.

    В этом состоит главное преимущество упрощенной декларации по сравнению, скажем, с «нулевой» декларацией по НДС, которую нужно сдавать строго в форме электронного документа.

    В упрощенной декларации нужно указать только наименование налогов, по которым она сдается, номер главы НК РФ, посвященной этим налогам, а также налоговый/отчетный период, в котором отсутствуют объекты обложения данными налогами. В отношении НДС нужно также указать номер квартала.

    Наименования налогов в графе 1 нужно указывать в очередности, которая соответствует нумерации глав НК РФ по этим налогам. Иными словами, первым указывается НДС, а уже после него – налог на прибыль.

    Декларация представляется в налоговый орган по месту нахождения организации или месту жительства предпринимателя.

    На каком бланке сдавать ЕУД за 2019 год

    Бланк, на котором сформируется ЕУД-2019, утвержден Приказом Минфина РФ от 10.07.2007 № 62н. И в этом же документе отражен порядок, используемый при оформлении декларации.

    Поскольку форма бланка не менялась с момента его утверждения, в качестве кода, отражающего территориальную принадлежность отчитывающегося лица, в нем указан код ОКАТО. В предназначенное для него поле ФНС России рекомендует вносить код ОКТМО (Письмо от 17.10.2013 № ЕД-4-3/18585).

    Сроки отчетности

    Единую (упрощенную) декларацию сдают как на бумаге, так и электронно (при среднесписочной численности более 100 человек).

    Подается декларация ежеквартально.

    за 2019 год — до 20.01.2020 включительно;

    за I квартал 2020 года — до 20.04.2020 включительно;

    за полугодие — до 20.07.2020 включительно;

    за 9 месяцев — до 20.10.2020 включительно.

    Попробуйте сдать отчетность через систему Контур.Экстерн.
    3 месяца бесплатно пользуйтесь всеми возможностями!

    Попробовать

    Начало работы в программе

    Если вы работаете в ПО впервые – потребуется внести данные о вашей организации или ИП. Программа запросит их сама сразу после установки, но имейте в виду, что если что-то требуется изменить или добавить данные о новой организации, то делается это при помощи кнопок «Редактировать» и «Сменить/добавить налогоплательщика».

    Штрафы за несдачу единой упрощенной налоговой декларации

    Организации и ИП не несут ответственности за несдачу единой декларации. Направление в ИФНС такой декларации – это право, а не обязанность налогоплательщиков.

    С тех плательщиков, которые не сдали упрощенную декларацию, налоговики могут потребовать направления «нулевых» деклараций по соответствующим налогам. При этом их непредставление уже будет являться основанием для привлечения к ответственности по ст. 119 НК РФ (письмо Минфина от 26.11.2007 № 03-02-07/2-190).

    Согласно данной норме, непредставление налоговой декларации повлечет взыскание штрафа в размере 5% от неуплаченной суммы налога за каждый полный или неполный месяц. Штраф не может превышать 30% от величины неуплаченного по декларации налога, но и не может быть менее 1 000 рублей.

    Читайте так же:  Налог на недвижимость долевая собственность

    В случае несдачи «нулевых» деклараций речи о неуплате налогов не идет. У плательщика отсутствует обязанность по их уплате. Поэтому максимальный размер штрафа за несдачу «нулевых» деклараций составляет 1 000 рублей. Такой штраф платится в отношении каждой не сданной в срок «нулевой» декларации.

    Если плательщик представит единую декларацию, но с опозданием, штраф для него составит 1 000 рублей независимо от количества налогов, по которым она представляется.

    Помимо штрафа по ст. 119 НК РФ, должностные лица налогоплательщика обязаны будут заплатить еще и штраф по ст. 15.5 КоАП РФ. Такой штраф назначается в размере от 300 до 500 рублей.

    Кто может использовать единую упрощенную налоговую декларацию — что это такое и образец заполнения

    Законодательство Российской Федерации позволяет налогоплательщикам применять для отчетности единую упрощенную налоговую декларацию.

    Что это такое, каковы условия ее применения и в чем особенности заполнения, рассмотрим ниже.

    Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

    Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефону +7 (499) 938-47-92 . Это быстро и бесплатно !

    Порядок заполнения

    Единая (упрощенная) налоговая декларация включает два листа.

    Первый лист, как и у большинства деклараций, содержит стандартные реквизиты: ИНН, КПП, код налогового органа, наименование компании и т. п.

    Помимо привычных реквизитов в упрощенной декларации следует заполнить небольшую таблицу, указав названия налогов, по которым отсутствовали объекты налогообложения.

    В таблице на первом листе по каждому из налогов нужно указать номер главы НК РФ, которой установлен налог.

    Также следует указать код налогового периода:

    • код 3 для квартальных налогов (например, НДС);
    • коды 3 (I квартал), 6 (полугодие), 9 (9 месяцев) и 0 (год) указывают по налогам, по которым отчитываются нарастающим итогом (например, налог на прибыль).

    В графе 4 таблицы нужно отметить номер квартала в формате «01», «02», «03», «04» (только для квартальных налогов).

    В табличной части можно отметить только четыре вида налогов. Если налогов больше, нужно заполнить два листа 001.

    Страница 002 единой (упрощенной) декларации предназначена для заполнения физическими лицами, организации и ИП ее не заполняют.

    Единая упрощенная налоговая декларация 2019 – образец

    Если декларацию заверяет и предоставляет в налоговый орган представитель, то его данные вносятся в реквизиты программы, и Фамилия, Имя и Отчество заполнятся автоматически. Вручную в зеленом поле ниже нужно указать наименование документа, подтверждающего его полномочия.

    ЕУНД состоит их двух страниц: титульного листа и сведений о физическом лице. Если на странице 001 декларации отчитывающееся физлицо не указывает ИНН, то другие данные для идентификации этого лица сообщаются на странице 002 декларации.

    На самом деле лист о физическом лице бывает востребован нечасто, но так как в программе невозможно исправить количество страниц документа, рекомендуется подавать оба листа, даже если второй не заполнен.

    Чтобы перейти на второй лист, необходимо открыть вкладку «Сведения о ФЛ». Но в силу редкой востребованности подробно разбирать заполнение второй страницы не будем.

    По окончании заполнения формы рекомендуется проверить правильность выполненной работы. Для этого в программе есть кнопка «Контроль документа».

    После того как вы убедитесь, что декларация подготовлена правильно, ее можно сохранить в файл для отправки по каналам ТКС или распечатать на бумаге.

    Какие налоги заменяет ЕУД

    Исходя из вышеперечисленных ограничений, попасть в единую декларацию должны налоги:

    • обязанность сдачи отчета по которым не отменяется фактом отсутствия облагаемого налогом объекта;
    • с периодичностью формирования отчетов, кратной кварталу (она может равняться кварталу, полугодию, 9 месяцам и году).

    К числу одновременно соответствующих обоим условиям относятся:

    • налог на прибыль — с отчетностью, формируемой нарастающим итогом поквартально;
    • НДС — отчет по нему составляется по итогам каждого прошедшего квартала;
    • УСН — здесь отчет формируется 1 раз по итогам года;
    • ЕСХН — для него тоже требуется составить 1 отчет по истечении года.

    Применение ЕУД к налогам, отвечающим нужной для этой декларации периодичности, но не требующим подачи отчетности по ним при отсутствии налогооблагаемого объекта, лишено смысла. По этой причине в ЕУД никогда не отражаются налоги на:

    Неприменимой из-за наличия у отчетности месячной периодичности ЕУД оказывается для:

    • акцизов;
    • НДПИ;
    • налога на игорный бизнес.

    Не может использоваться ЕУД и для декларации по ЕНВД, поскольку этот налог рассчитывается и уплачивается вне зависимости от наличия или отсутствия деятельности в отчетном квартале.

    Новая форма бланка

    В налоговой инспекции ведутся разработки новой формы бланка. Однако официальной информации о том, какие предполагаются изменения и когда появится утвержденный новый бланк, пока нет.

    Теперь вы знаете, что такое единая упрощенная налоговая декларация (пример см. выше). В заключении отметим, что использование данной декларации предоставляет налогоплательщику ряд преимуществ. Она проста в заполнении и существенно экономит время при сдачи отчетности. Однако, на практике используется она не часто, так как одним из условий ее применения является приостановление деятельности предприятия.

    Не нашли ответа на свой вопрос? Узнайте, как решить именно Вашу проблему — позвоните прямо сейчас:

    +7 (499) 938-47-92 (Москва)
    Это быстро и бесплатно !

    Какие отчеты не может заменить единая упрощенная декларация

    Все мы знаем, что тем, кто не вел деятельности в отчетном периоде, можно вместо нескольких нулевых деклараций сдать один отчет. Это единая упрощенная декларация. Это, конечно, облегчает жизнь бухгалтеру, но нужно четко представлять себе, в каких случаях вы имеете на это право, а в каких — нет.

    Составить единую упрощенную декларацию не сложно, но есть определенные нюансы. И помните, она не содержит полей, куда проставляют числовые показатели – даже нули.

    Единая упрощенная декларация: заполнение с помощью ПО «Налогоплательщик ЮЛ»

    Когда нужный налогоплательщик внесен (выбран), в правом верхнем углу открывшегося главного окна нажимаем кнопку смены отчетного периода и в появившейся таблице выбираем необходимые параметры. В правой колонке важно выбирать не год, а четвертый квартал, так как форма квартальная и за год она не откроется.

    Следующий шаг: слева на верхней панели нажимаем на слово «Документы» и в открывшемся меню выбираем «Налоговая отчетность».

    Теперь нажав на кнопку «Создать», выбираем нужную форму для заполнения. А нужна нам Единая (упрощенная) налоговая декларация.

    Читайте так же:  Сроки возврата излишне уплаченного налога физическим лицом

    Кликаем на выбранной строчке дважды или в правом нижнем углу нажимаем кнопку «Выбрать», и открывается титульный лист нужной формы с автоматически заполненными реквизитами организации или ИП.

    Остается заполнить главную таблицу документа.

    С порядком заполнения формы можно ознакомиться в Приложении № 2 к Приказу Минфина от 10.07.2007 №62н, которым она и была утверждена.

    Видео (кликните для воспроизведения).

    Допустим, отчитаться надо не по одному из налогов, а по нескольким. Тогда наименования налогов указываются в той очередности, которая соответствует главам Налогового кодекса.

    Для тех, кто забыл, напомним:

    Еще один нюанс поджидает в графах «Налоговый (отчетный) период» и «Номер квартала». Чтобы их правильно заполнить, нужно знать, какой отчетный период у каждого налога.

    По строке «НДС», когда налоговый период по налогу установлен как квартал, указывается отчетный период «3» (квартал), и соответственно, номер отчетного квартала (01, 02, 03,04).

    По строке «Налог на прибыль», когда налоговый период установлен как год, а отчетными периодами являются кварталы, указывается отчетный период «3» – первый квартал, «6» – полугодие, «9» – 9 месяцев «0» -год. В столбце «Номер квартала» ничего не заполняется.

    Строки УСН и ЕСХН заполняются только по итогам года. Для них и налоговым периодом, и отчетным установлен год. А значит, отчетный период нужно указывать «0», а столбец «Номер квартала» не заполняется.

    Кто и когда может сдать единую упрощенную декларацию?

    Каждый индивидуальный предприниматель и каждая организация являются плательщиками каких-либо налогов, обязанных представлять в налоговую инспекцию соответствующие налоговые декларации (расчеты). Но, встречаются ситуации, когда деятельность не велась и нет никаких обязательств по уплате налога.

    В таком случае нужно сдавать так называемые «нулёвки».

    • не происходило никакое движение денежных средств на счетах в банках или в кассе организации;
    • нет объекта налогообложения по указываемым в декларации налогам.

    Но единая упрощенная декларация 2019 может быть представлена не по любым налогам, а только вместо сдачи отчетности по налогу на прибыль, НДС, УСН или ЕСХН.

    Организация имеет право выбора: заполнять обычную декларацию по налогу с нулевыми показателями или воспользоваться упрощенной формой, которая не является обязательной. Единая упрощенная декларация нулевая априори. В этой форме даже не предусмотрено граф для каких-либо числовых показателей.

    Важно помнить: единая упрощенная декларация 2019 может быть представлена не по любым налогам, а только вместо сдачи отчетности по налогу на прибыль, НДС, УСН, ЕСХН.

    Нулевая единая упрощенная налоговая декларация

    По своей сути единая упрощенная декларация является нулевой, так как она не содержит никаких числовых показателей (сумм налогов).

    Упрощенная декларация заменяет нулевые декларации по отдельным налогам.

    Нюансы заполнения единой упрощенной декларации

    По определению и смыслу упрощенной декларации она не может быть не нулевой. Поэтому граф, куда можно было бы внести числовые данные, в ней нет.

    Декларация состоит из двух листов. Первый лист содержит:

    • реквизиты налогоплательщика и его ИФНС;
    • табличную часть, куда вносятся данные о налогах, взамен которых сдается единая упрощенная декларация, включая номер главы НК РФ, которая его устанавливает и регламентирует.

    «Налоговая» таблица рассчитана только на 4 налога.

    Если замененных налогов окажется больше 4, то нужно заполнить второй первый лист декларации.

    Второй лист предназначен только для отражения данных о физлице, которое не является ИП.

    Важно правильно заполнить код налогового периода. В реквизитах декларации пишут:

    • 3 — если налоговый период по налогу – квартал, например НДС;
    • 3, 6, 9, 0 — соответствуют 1-му кварталу, полугодию, 9 месяцам и полному году для тех налогов, по которым налоговый период год, а отчетный квартал и отчетность формируется нарастающим итогом по году, например, налог на прибыль;
    • номер квартала для квартальных налогов указывают в табличной части декларации в графе 4.

    Если в периодах, за которые были поданы единые упрощенные декларации, будут выявлены налогооблагаемые операции, это означает обнаружение ошибок, приведших к занижению налоговых обязательств.

    В таких случаях придется подать уточненки по соответствующим налогам (п. 1 ст. 80 НК РФ). А первичной для каждого из них будет считаться ранее представленная единая упрощенная декларация (письмо Минфина от 8 октября 2012 г. № 03-02-07/1-243).

    Нулевая или единая упрощенная декларация: что выбрать?

    Законодательство предусматривает возможность представить в ИФНС единую (упрощенную) декларацию вместо нескольких нулевых. Такое право есть как у организаций и ИП на спецрежимах, так и у плательщиков на ОСНО.

    Налогоплательщики должны представлять в ФНС налоговую отчетность (пп. 4 п. 1 ст. 23, пп. 4 п. 3 ст. 24 НК РФ). В ее числе декларации, расчеты авансовых платежей, сведения о доходах, выплаченных «физикам», и т.п. (ст. 80, 230, п. 4 ст. 310 НК РФ).

    На первых этапах после регистрации фирмы у налогоплательщика может просто не быть деятельности, а значит, и налоги будут равны нулю (это свойственно не для всех налогов, к примеру, транспортный налог придется платить в любом случае при наличии транспорта). В такой ситуации, даже несмотря на отсутствие соответствующих показателей, декларацию, пусть и нулевую, в налоговую инспекцию нужно сдать.

    Правомерность такого порядка подтверждают судьи. По их мнению, если у налогоплательщика нет налога к уплате по итогам конкретного налогового периода, это не повод не сдавать отчетность (ст. 80 НК РФ, п. 7 информационного письма Президиума ВАС РФ от 17.03.2003 № 71).

    Сдайте всю необходимую отчетность через Контур.Экстерн. 3 месяца пользуйтесь сервисом бесплатно

    Важно знать, что действующее законодательство предусматривает возможность представить в ИФНС единую (упрощенную) декларацию вместо нескольких нулевых. Такое право есть как у организаций и индивидуальных предпринимателей на спецрежимах, так и у плательщиков на ОСНО. Предприниматели на общей системе в обязательном порядке должны отчитываться по форме 3-НДФЛ (п. 5 ст. 227 НК РФ), и только в отношении других налогов они могут представить единую (упрощенную) декларацию.

    Сразу скажем, что единая (упрощенная) декларация — это право, а не обязанность организации. Даже если все условия для сдачи единой декларации выполняются, налогоплательщик может вместо нее сдать комплект нулевых отчетов.

    Давайте рассмотрим признаки, согласно которым компания или ИП может упростить себе работу, сдав единую декларацию.

    • Если в течение отчетного периода на банковских счетах не было списаний и поступлений, а в кассу не поступали деньги и не выдавались на нужды компании (проанализируйте оборотно-сальдовую ведомость по счетам 50 и 51), появляется шанс на фиксирование результатов своей деятельности с помощью одной декларации (п. 2 ст. 80 НК РФ).
    • Параллельно должно быть выполнено и следующее условие: за отчетный период не должно быть объекта налогообложения по налогам, плательщиком которых является отчитывающаяся компания.
    Читайте так же:  Проверка общества по налоговой

    Эти условия таят в себе и подводные камни. Некоторые плательщики ошибочно полагают, что комиссия банка, списываемая со счета за его ведение, не относится к оборотам. Однако даже один рубль, списанный со счета, свидетельствует о том, что произошло движение банковских средств. Таким образом, комиссия может стать препятствием для сдачи единой декларации (письмо ФНС России от 31.07.2012 № ЕД-3-3/2683). Отправив единую упрощенную декларацию, несмотря на банковскую комиссию, отраженную в выписке, плательщик рискует получить штраф (ст. 119 НК РФ).

    Заполнение единой упрощенной налоговой декларации за 2019: образец

    Какой бланк использовать

    Рассматриваемая декларационная форма является унифицированной: ее шаблон утвержден приказом Минфина № 62н, датированным 10.07.2007 г. и с тех пор не менялся.

    Законодательно предусмотрено, что единая упрощенная налоговая декларация может заменять следующие отчётные формы:

    • по НДС;
    • прибыли;
    • сельскохозяйственному налогу;
    • УСН.

    Сразу скажем, что не подходит этот тип отчетности для предпринимателей, использующих ЕНВД: данный спецрежим налогообложения исключает возможность сдачи нулевых деклараций.

    Если субъект хозяйствования подаст отдельные нулевые декларационные формы по всем типам налогов, это не будет считаться ошибкой.

    Замена комплекса основной отчетности единой упрощенной декларацией – это ПРАВО компаний и ИП, а не обязанность.

    Порядок заполнения единой упрощенной декларации 2019

    Основные правила заполнения ЕУД представлены в таблице:

    ИНН заполняют как ИП, так и организаций. Вписываем его слева направо. Организации в двух последних пустых ячейках ставят прочерки

    Заполняют только организации, ИП здесь ставят прочерки

    При первичной сдаче отчета ставим «1», при сдаче уточненки — «3» (и через дробь указываем номер корректировки)

    Год, за который сдаем отчет (в нашем прмере — 2019)

    Код и полное наименование ИФНС, в которую сдается ЕУД 2019

    Название отчитывающейся организации в соответствии с учредительной документацией. ИП указывают Ф.И.О. полностью (отчество — если есть)

    Вид экономической деятельности отчитывающейся организации (ИП) в соответствии с выпиской ЕГРЮЛ (ЕГРИП)

    Названия налогов, по которым сдается ЕУД. Если отчитываетесь по нескольким налогам, отразите их в том порядке, в котором они идут в НК РФ

    Номер главы НК РФ, регламентирующей налог

    Налоговый период и номер квартала

    Кодировка зависит от отчетного периода налога, по которому сдается отчет.

    По налогу с налоговым периодом «квартал» в графе 3 (период) проставляют код «3». При это в графе 4 (квартал) указывают:

    • за 1-й квартал — «01»;
    • за 2-й квартал — «02»;
    • за 3-й квартал — «03»;
    • за 4-й квартал — «04».

    По налогу с налоговым периодом «год» в графе 3 ставят:

    • за квартал — «3»;
    • за полугодие — «6»;
    • за 9 мес. — «9»;
    • за год — «0».

    При этом графу 4 не заполняют

    Контактный телефон для связи с налогоплательщиком в формате +74954658412 (знак «+», код страны, номер)

    Единая (упрощенная) налоговая декларация вместо деклараций по налогу на прибыль и НДС

    Добрый день,
    Вам отвечает эксперт Справочно-правового сервиса Норматив https://normativ.kontur.ru/

    Условия, при которых может быть представлена единая упрощенная декларация, заменяющая собой декларации по налогу на прибыль и НДС, указаны в ст. 80 НК РФ:
    — отсутствуют объекты налогообложения по налогам, в отношении которых подается единая упрощенная декларация
    — в периоде, за который подается единая упрощенная декларация, отсутствуют операции, в результате которых, происходит движение денежных средств на банковских счетах или в кассе организации.

    Под отсутствием движения денежных средств на счетах банка и кассе организации подразумевается следующее: нет каких-либо зачислений, либо списаний денежных средств, нет получения или выдачи наличных, нет выплаты заработной платы или аванса, нет выдачи денежных средств под отчет.
    Письмо МФ РФ от 30.10.2015 N 03-04-07/62684

    При соблюдении указанных условий, организация имеет право представить в ИФНС единую упрощенную декларацию.

    Если никакие выплаты доходов физическим лицам не осуществлялись, то организация не должна сдавать расчет 6-НДФЛ. При желании, можно об этом факте уведомить ИФНС в свободной форме.
    Письма ФНС РФ от 16.11.2018 N БС-4-21/[email protected], от 04.05.2016 N БС-4-11/[email protected]

    Единая упрощенная налоговая декларация за 2018 год: кто может сдавать, когда и зачем

    Вместо нескольких «нулевых» налоговых деклараций за 2018 год некоторым налогоплательщикам разрешается представить одну упрощенную декларацию. Рассказываем, что представляет собой единая упрощенная декларация, кто и по каким налогам ее может сдавать, а также рассматриваем порядок ее сдачи.

    Ответственность за несвоевременную подачу

    Так как упрощенная декларация включает информацию по ряду налогов, штрафы берутся по каждому из них (письмо Минфина от 26.11.2007 № 03-02-07/2-190).

    В общих случаях штраф составляет 5 % от суммы налога, но не менее 1 000 рублей. Так как при подаче упрощенной декларации налоги равны нулю, штраф за несданную в срок декларацию будет равен 1 000 рублей по каждому налогу (ст. 119 НК РФ).

    Также нарушение сроков подачи декларации или ее непредставление может повлечь штраф в размере 300–500 рублей на должностное лицо организации (ст. 15.5 КоАП РФ).

    Единая упрощенная декларация: зачем нужна

    Об итогах своей хозяйственной деятельности все предприятия и ИП обязательно уведомляют контролирующие органы в виде унифицированной отчетности, хотя в отдельных случаях допустимо применять единую упрощенную декларацию. Кто сдает именно данный отчет? Это те лица, у которых в соответствующем интервале отсутствовали денежные операции и налоговые обязательства ввиду неведения деятельности. Такое право субъектам предпринимательства предоставлено п. 2 ст. 80 НК РФ. Далее – подробности.

    Кто может использовать ЕУНД и когда?

    Единую упрощенную налоговую декларацию могут подавать как юридические лица, так и индивидуальные предприниматели.

    Это возможно при соблюдении некоторых условия:

    1. в отчетном периоде у налогоплательщика должны отсутствовать расчетно-кассовых операций как по наличному (касса предприятия), так и по безналичному (расчетный счет) расчету.
    2. У плательщика за период не должно быть налогооблагаемой базы.

    Условием для применения ЕУНД является не только отсутствие доходов, но и отсутствие расходов.

    Упрощенная налоговая декларация для ИП — это удобная система отчетности, но может быть использована лишь в 2 случаях:

    • предпринимательская деятельность за период не осуществлялась;
    • фирма или ИП только прошли регистрацию о гос. органах.

    ЕУНД могут использовать и предприятия с общей системой налогообложения, и находящиеся на УСН.

    Перечень налогов, по которым может быть сдана ЕУНД органичен.

    К ним относятся :

    1. налог на добавленную стоимость.
    2. Налог на прибыль.
    3. ЕСН.

    Более детально о том, когда применяется и как сдаётся упрощённая декларация, читайте в нашей статье.

    Когда единую декларацию не подают

    По налогам, плательщиком которых отчитывающийся не является, единую декларацию не составляют.

    Например, ИП на общей системе в I квартале 2020 г. соответствует условиям для сдачи упрощенной декларации. За этот период ему нужно будет отчитаться только по НДС.

    Читайте так же:  Платят ли полицейские подоходный налог из зарплаты

    Если же в периоде по НДС были только не облагаемые НДС обороты, их нужно показывать в декларации по НДС. Единая упрощенная декларация не годится.

    Теперь о страховых взносах.

    Страховые взносы, несмотря на то, что их администрирует ФНС, к налогам не относятся. Поэтому в единую декларацию их не включают.

    По страховым взносам, включая взносы на травматизм, сдают нулевые расчеты.

    Невозможно заполнять единую упрощенную декларацию и в отношении ЕНВД, даже если по факту деятельность не велась, но имеется физический показатель, например, арендованное помещение под магазин.

    Вмененщики могут не платить налог только после снятия их с учета в качестве плательщиков ЕНВД. Если же с учета они не сняты, придется уплачивать ЕНВД. Поэтому в данной ситуации не подойдет не только упрощенная декларация. Сумма ЕНВД рассчитывается исходя из физического показателя и базовой доходности за месяц. Поэтому вмененщикам, приостановившим деятельность в каком-либо периоде, придется платить ЕНВД за этот период.

    Вмененщики, приостановившие деятельность в каком-либо периоде, должны платить ЕНВД за этот период исходя из величины физического показателя, отраженной в последней сданной налоговой декларации по этому налогу.

    А вот если физического показателя в отчетном периоде нет, например, договор аренды до его начала был расторгнут, тогда декларация по ЕНВД будет нулевой.

    О том, что плательщики ЕНВД не вправе подавать единую упрощенную декларацию, писал Минфин в письме от 21 октября 2016 г. № 03-11-11/61472.

    Кто сдает единую налоговую декларацию

    Возможность сдачи единой декларации не зависит ни от статуса плательщика, ни от применяемого им режима налогообложения. Сдавать ее вправе организации и индивидуальные предпринимателя, применяющие как ОСНО, так и специальные налоговые режимы (УСН, ЕСХН).

    Исключение здесь составляют плательщики, применяющие ЕНВД. Дело в том, что упрощенная декларация подается только по тем налогам, по которым отсутствует объект налогообложения. При ЕНВД же объектом обложения является вмененный доход, который представляет собой постоянную величину, независимо от факта ведения/неведения предпринимательской деятельности (п. 1 ст. 346.29 НК РФ).

    Другие организации и ИП (не на ЕНВД) не лишены права на сдачу единой упрощенной декларации.

    Чтобы иметь возможность заменить «нулевые» декларации единой налоговой декларацией, организации и ИП должны соответствовать ряду обязательных условий. Данные условия приведены в п. 2 ст. 80 НК РФ. Так, упрощенную декларацию разрешается сдавать:

    • при отсутствии движения денежных средств на счетах плательщика в банках и в кассе;
    • при отсутствии объектов налогообложения.

    Для целей сдачи единой декларации важна именно совокупность данных условий.

    Если организация, например, ведет деятельность и осуществляет расходные операции по своим счетам или по кассе, упрощенную декларацию по налогу на прибыль она сдать не сможет. Причем даже при отсутствии налогооблагаемой прибыли. В таких ситуациях нужно сдать именно «нулевую» декларацию по налогу на прибыль.

    Сроки сдачи упрощенной налоговой декларации

    Единая упрощенная налоговая декларация представляется по итогам первого квартала, полугодия, 9 месяцев, а также календарного года.

    Декларацию нужно направить в налоговый орган не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим периодом (п. 2 ст. 80 НК РФ). Если крайний срок сдачи декларации выпадает на праздничный или выходной день, он переносится на первый рабочий день, следующий за выходным (п. 7 ст. 6.1 НК РФ).

    Единую налоговую декларацию за 2018 год нужно представить не позднее 21 января 2019 года (20 января – воскресенье).

    По каким налогам предоставляется упрощенная налоговая декларация

    Сдавать единую упрощенную декларацию разрешается по следующим налогам:

    • НДС;
    • налог на прибыль организаций;
    • единый налог по УСН;
    • налог по ЕСХН.

    По имущественным налогам единую декларацию не сдают. Это обусловлено самой сущностью имущественных налогов, «нулевые» декларации по которым не представляются.

    Например, налогоплательщиками налога на имущество признаются организации, имеющие имущество, признаваемое объектом налогообложения (п. 1 ст. 373 НК РФ). Если у организации нет такого имущества, она не признается плательщиком налога на имущество. Соответственно, она не должна и сдавать декларацию по данному налогу.

    При отсутствии обязанности по сдаче «нулевых» деклараций не возникает и обязанности по сдаче упрощенной декларации.

    То же самое касается и все прочих имущественных налогов (транспортный, земельный и водный налог).

    Что такое единая упрощенная налоговая декларация и зачем она нужна

    Единая налоговая декларация служит для упрощения отчетности налогоплательщиков, у которых по каким-либо причинам отсутствуют объекты налогообложения.

    По закону все организации и ИП обязаны вести учет своих доходов и представлять в ИФНС по месту учета налоговые декларации (ст. 23 НК РФ). Не сдаются в ИФНС только те налоговые декларации, налоги по которым плательщики не уплачивают в связи с применением специальных налоговых режимов.

    Само по себе отсутствие доходов и иных объектов налогообложения не является основанием для освобождения плательщиков от представления налоговых деклараций. В этих случаях в инспекцию необходимо представлять декларации с нулевыми показателями. Иначе плательщика могут привлечь к ответственности по ст. 119 НК РФ за непредставление декларации.

    НК РФ предусматривает возможность не сдавать «нулевые» декларации отдельно по каждому налогу, а представить в инспекцию единую «нулевую» декларацию по всем налогам сразу. Как раз для этого и используется единая (упрощенная) налоговая декларация (п. 2 ст. 80 НК РФ).

    Она представляет собой заявление налогоплательщика об отсутствии у него объекта налогообложения по одному или нескольким налогам.

    Направление в ИФНС такой декларации освобождает от необходимости представления «нулевых» деклараций по налогам, а также от ответственности за их непредставление.

    Ответственность за непредставление сведений

    Так как единая (упрощенная) декларация включает в себя сведения по нескольким налогам одновременно, то и штрафы будут начислены по каждому налогу отдельно (письмо Минфина от 26.11.2007 № 03-02-07/2-190).

    Обычно штраф составляет 5 % от суммы налога, но не менее 1 000 рублей. Так как при подаче упрощенной декларации налоги равны нулю, штраф за несданную в срок декларацию будет равен 1 000 рублей по каждому налогу (ст. 119 НК РФ).

    Видео (кликните для воспроизведения).

    Кроме того, нарушение сроков подачи декларации или ее непредставление может повлечь штраф в размере 300–500 рублей на должностное лицо организации (ст. 15.5 КоАП РФ).

    Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

    Источники

    Единая упрощенная налоговая декларация что заменяет
    Оценка 5 проголосовавших: 1

    ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

    Please enter your comment!
    Please enter your name here