Имущественный вычет близкие родственники

Важная информация в статье: "Имущественный вычет близкие родственники", собранной на основе данных авторитетных источников. По всем вопросам можете обращаться к дежурному юристу.

Налоговый вычет при покупке квартиры, дома, земли

Что такое имущественный налоговый вычет?

Согласно законодательству РФ при покупке квартиры, дома или земельного участка можно вернуть часть денег в размере уплаченного в прошлом НДФЛ. Налоговый вычет описан в ст. 220 НК РФ. Льгота направлена на то, чтобы предоставить гражданам возможность приобрести или улучшить жилищные условия.

Если Вы официально работаете, платите НДФЛ и приобрели квартиру или дом, то имеете право вернуть до 13% от стоимости жилья. Кроме этого Вы можете также вернуть до 13% от ипотечных процентов и некоторых других расходов.

Условия оформления налоговой льготы на общих основаниях

Имущественный вычет, определенный ст. 220 НК РФ, будет предоставляться налогоплательщикам с учетом следующих условий:

  1. У гражданина должны иметься доходы, с которых им уплачивался НДФЛ в бюджет по ставке 13%;
  2. Налогоплательщик осуществил расходы, связанные с приобретением квартиры, дома или земельного участка. При этом законодательство не ограничивает одариваемого в правах относительно последующей продажи подаренного имущества и покупки за счет полученных средств новой недвижимости.
  3. Сумма вычета не превышает размер полученных доходов гражданина.
  4. Налогоплательщику следует собрать комплект подтверждающих право на льготу документов и оформить налоговую декларацию (3-НДФЛ).

Лимиты вычетов

  • При соблюдении вышеперечисленных условий и появляется возможность получить возмещение НДФЛ. Размер имущественного вычета ограничен суммой 2 млн. рублей – льгота предоставляется суммарно в пределах этой величины единожды на протяжении всей жизни человека.
  • Если гражданин оформлял ипотеку, то ему положено право на вычет по выплаченным процентам с лимитом 3 млн. руб.
  • При продаже имущества также появляется возможность уменьшить налогооблагаемые доходы на сумму понесенных ранее расходов на приобретение или на 1 млн. руб.

Данные правила распространяются на стандартные сделки по купле-продаже имущества. Договор дарения отличается от них, а потому право на вычет применяется несколько иначе.

Вычет при покупке жилья у родственников после 2012 года

Как было сказано выше, при внесении изменений в Налоговый кодекс, с 2012 года был значительно сужен лиц, признаваемых взаимозависимыми. Сейчас к ним относятся второй супруг, родители заявителя вычета, его дети, а также братья и сестры. Ни дедушки с бабушками, ни дяди с тетями больше не относятся к взаимозависимым лицам.

Супруги Строгины в 2017 году купили квартиру у матери жены. Так как в указанный период действовала уже новая редакция НК РФ получить вычет за квартиру, сможет супруг. Для этого Строгиным необходимо написать заявление о распределении вычета полностью в пользу супруга.

Определение дохода при получении жилья в дар

Когда новый собственник квартиры подаёт налоговую декларацию о доходах, полученных в натуральной (то есть не денежной) форме, возникает вопрос: что в таком случае является налоговой базой. При получении жилой недвижимости в дар есть следующие варианты её определения:

  1. Если в дарственной не указана стоимость квартиры, НДФЛ исчисляется из её полной кадастровой стоимости.
  2. Если указанная в дарственной стоимость отличается от кадастровой – налог исчисляется в размере 70% от кадастровой стоимости.

Права дарителя

А вот сам даритель получить имущественный вычет при передаче квартиры в дар близкому родственнику, дальнему родственнику или лицу, вообще не состоящему с ним в семейных отношениях, не может. Никаких расходов он при дарении не несёт, поэтому отсутствует денежная сумма, из которой удерживают НДФЛ. Раз налог не удержан – то и возвращать гражданину нечего.

Если же собственник приобрёл жилую недвижимость и потом передал её в собственность другому лицу по договору дарения, не успев запустить процесс получения за неё имущественного вычета – он имеет право обратиться в налоговую службу за возвратом НДФЛ уже после осуществления сделки дарения.

Размер налогового вычета

Сумма налога, которую Вы можете вернуть, определяется двумя основными параметрами: Вашими расходами при покупке жилья и уплаченным Вами подоходным налогом.

  1. В общей сумме Вы можете вернуть до 13% от стоимости жилья или земельного участка, но максимальная сумма на вычет не должна превышать 2 млн рублей (т.е. вернуть Вы можете максимум 2 млн руб. x 13% = 260 тыс. рублей).
    Заметка: для жилья, приобретенного ранее 2008 года, максимальная сумма на вычет составляет 1 млн рублей.
  2. За каждый год Вы можете вернуть не больше, чем перечислили в бюджет НДФЛ (около 13% от официальной зарплаты). При этом возвращать налог Вы можете в течение нескольких лет до тех пор, пока не вернете всю сумму целиком (см. Когда и за какой период можно получить налоговый вычет?)
  3. В случае приобретения жилья в ипотеку до 1 января 2014 года, подоходный налог с расходов по уплате ипотечных процентов возвращается в полной мере без ограничений.
  4. Если же жилье было приобретено с помощью ипотечных средств после 1 января 2014 года, то вычет по процентам ограничен суммой в 3 млн рублей (т.е. вернуть с ипотечных процентов Вы можете максимум 3 млн руб. x 13% = 390 тыс. руб.). При покупке дорогого жилья бывают ситуации, когда сумма, возвращенная по ипотечным процентам, превышает возврат по непосредственному приобретению жилья.

Обратите внимание: ограничение по сумме возврата за основной имущественный вычет для одного человека составляет 260 тыс. руб., вычет по кредитным процентам 390 тыс. рублей. Если квартира приобретена после 01.01.2014 года супругами в браке, каждый супруг может получить имущественный вычет в размере данных лимитов. Подробнее ознакомиться с данной информацией можно в статье: Особенности получения имущественного вычета при покупке жилья супругами.

Пример 1: В 2019 году Иванов А.А. купил квартиру за 2,5 млн рублей. При этом за 2019 год он заработал 500 тыс. рублей и уплатил 65 тыс. рублей НДФЛ. В данном случае максимальная сумма, которую Иванов А.А. сможет вернуть, составляет 2 млн х 13% = 260 тысяч рублей. Но непосредственно за 2019 год он сможет получить только 65 тыс. рублей, а 195 тысяч останутся для возврата в последующие годы.

Пример 2: В 2017 году Васильев В.Г. приобрел квартиру за 1 млн рублей. В 2020 году Васильев В.Г. узнал о возможности налогового вычета и решил оформить его. В общей сумме Васильев может себе вернуть 1 млн руб. х 13% = 130 тысяч рублей. Если учесть, что Васильев в 2017-2019 годах зарабатывал 400 тыс. рублей ежегодно и платил 52 тыс. рублей НДФЛ, то в 2020 году он сможет вернуть: 52 тыс. руб. за 2017 год, 52 тыс. руб. за 2018 год и 26 тыс. руб. (остаток от 130 тыс.) за 2019 год.

Читайте так же:  Уплату каких налогов заменяет енвд

Дополнительные и более сложные (ипотечные проценты, доли и т.п.) примеры расчетов вычета Вы можете найти здесь: Примеры расчета имущественного налогового вычета.

Когда нужно подавать документы и за какой период можно вернуть налог?

Вы можете вернуть деньги по имущественному вычету, начиная с того года, когда у Вас имеются на руках:

  • платежные документы, подтверждающие произведенные расходы на приобретение квартиры/дома/участка;
  • документы, подтверждающие право собственности на жилье: выписка из ЕГРН (свидетельство о регистрации права собственности) при покупке квартиры по договору купли-продажи или Акт приема-передачи при покупке жилья по договору долевого участия.

Если Вы купили квартиру в прошлом и не оформили вычет сразу, то Вы можете сделать это сейчас (никаких ограничений по срокам получения вычета нет). Единственное, вернуть подоходный налог Вы можете не более чем за три последних года. Например, если Вы купили квартиру в 2017 году, а оформить вычет решили в 2020 году, то сможете вернуть себе налог за 2019, 2018 и 2017 годы (подробную информацию о том, когда и за какие годы можно вернуть налог Вы можете найти в нашей статье: Когда и за какие годы подавать документы на имущественный вычет при покупке жилья?

Весь остаток имущественного вычета переносится на следующий год. То есть Вы можете возвращать НДФЛ в течение нескольких лет до тех пор, пока не исчерпаете всю сумму (см. Размер налогового вычета).

Вся процедура получения вычета обычно занимает от двух до четырех месяцев (большую часть времени занимает проверка Ваших документов налоговой инспекцией).

Если у Вас остались вопросы, то Вы можете получить бесплатную консультацию у наших специалистов: Задать свой вопрос

Личный консультант заполнит
за вас декларацию за 3%
от суммы вычета

Получение вычета при покупке жилья у родственников

Одним из ограничений, устанавливаемым Налоговым кодексом при получении имущественного вычета, является покупка квартиры у родственников. Перечень взаимозависимых лиц, по сделкам с которым не предусмотрено предоставление имущественного вычета, приведен в ст. 105.1 НК РФ.

К указанным лицам, среди прочих, относятся такие близкие родственники, как:

  • Супруг или супруга.
  • Дети (в том числи и усыновленные).
  • Братья и сестры (как полнородные, так и неполнородные).
  • Родители заявителя вычета.

Примечание: если квартира приобретена в браке, допустим, у матери жены, а вычет заявляет супруг, никаких препятствий для получения данной льготы у него нет, так как теща не относится к близким родственникам, в соответствии с Налоговым кодексом. При этом, если вычет будет заявляться одновременно обоими супругами, жене во льготе откажут, так как квартира была приобретена у ее матери (Письмо Минфина РФ от 13 июля 2015 г. N 03-04-0740094).

При этом необходимо отметить, что данные правила действуют лишь для недвижимости, приобретенной после 2012 года. Для тех, кто купил жилье до 2012 года, вычет предоставляется по старым правилам.

Вычет при покупке жилья у родственников до 2012 года

До 2012 года действовала старая редакция Налоговая кодекса, предусматривающая иной порядок определения взаимозависимых лиц. К указанным лицам закон относил граждан, состоящих в отношениях родства и свойства. При этом четкий перечень указанных лиц, ни Налоговый, ни Семейный кодекс не содержал, в связи с чем налоговый орган при определении степени взаимозависимости лиц руководствовался Гражданским кодексом и «Общероссийским классификатором информации о населении».

Учитывая изложенное, налоговые органы относили к взаимозависимым лицам довольно большой круг родственников (Письмо ФНС РФ от 19 апреля 2012 г. N ЕД[email protected]):

  • Супруг или супруга.
  • Дети (как родные, так и усыновленные).
  • Родители.
  • Братья и сестры (как полнородные, так и неполнородные).
  • Бабушки и дедушки мужа и жены.
  • Племянники и племянницы.
  • Прадедушки и прабабушки.
  • Двоюродные внуки и внучки.
  • Двоюродные правнуки и правнучки.
  • Двоюродные дедушки и бабушки.
  • Двоюродные племянники и племянницы.
  • Двоюродные дяди и тети.
  • Пасынки, падчерицы, отчимы и мачехи.

Таким образом, при покупке недвижимости до 2012 года у большинства родственников, в том числе и у родственников жены и мужа, получить вычет было нельзя.

Супруги Строгины в 2011 году купили у матери жены однокомнатную квартиру. Так как в указанный период действовала старая редакция НК РФ получить вычет не сможет ни сама Строгина, ни ее супруг.

Порядок оформления возврата НДФЛ

Порядок оформления возврата не отличается от того, что проходят налогоплательщики, получающие возврат налога за недвижимость, на момент процедуры находящуюся у них в собственности. Документы в налоговую инспекцию предоставляются такие же:

  • свидетельство о регистрации права собственности и иные документы, подтверждающие владение жилой недвижимостью;
  • квитанция об оплате и иные документы, подтверждающие, что собственник понёс расходы при приобретении жилой недвижимости;
  • справка о доходах по форме 2-НДФЛ (предоставляется работодателем по запросу сотрудника);
  • декларация по форме 3-НДФЛ (заполняется самостоятельно или нанимаемым консультантом);
  • заявление на возврат налога (составляется непосредственно при обращении в ИФНС);
  • иные документы в зависимости от требований территориального отделения налоговой службы (чаще всего запрашивают копии паспорта и ИНН).

Если даритель перед сделкой получил имущественный вычет, но не исчерпал лимит средств, подлежащих возврату, то за ним сохраняется право получить остаток вычета с новой недвижимости. В отношении сделки дарения норма работает так же, как и в случае сделки купли-продажи: если после сделки гражданин приобретёт новый объект недвижимости, то сможет получить с него имущественный вычет на недостающую сумму. Если на момент совершения сделки дарения даритель ещё не возвратил подоходный налог в полном объёме – он имеет право продолжать процедуру возврата.

Это выглядит следующим образом.

Потом Скворцов П. В. покупает квартиру стоимостью 5 000 000 рублей. Он имеет право начать новый процесс получения налогового вычета: максимальный лимит возврата составляет 260 тысяч, а получил Скворцов П. В. только 221 тысячу. Остаток в 39 тысяч он может получить.

Читайте так же:  Возврат подоходного налога с кредита в банке

Различия налогового вычета при покупке у родственников до 2012 и после 2012 года

Приобретение жилья у родственников накладывает ограничения на оформление налогового вычета, связанные со степенью родства продавца и покупателя. Внесённые поправки в ст.220 НК РФ, вступившие в действие с начала 2012 года, сузили круг лиц, сделки с недвижимостью между которыми делают невозможным получение компенсации.

До 2012 года взаимозависимыми признавались граждане, состоящие в браке, связанные родственными отношениями по прямой нисходящей или восходящей линии, попечители и опекаемые (ст.14 СК РФ, ст.20 НК РФ в старой редакции).

При этом степень родства четко не устанавливалась, допускалось признание судом лиц взаимозависимыми на основании их возможности повлиять на результат сделки.

Судебными органами учитывалось даже дальнее родство, связь мужа с родственниками жены и наоборот (отношения свойства), родственные связи согласно ст.1142-1145 ГК РФ (что допускается ст.4 СК РФ), и получить имущественный вычет не представлялось возможным.

Ныне действующее законодательство опирается с 2012 года при учёте взаимозависимости лиц на положения п.2 ст.105.1 НК РФ, согласно которой налоговый вычет не полагается лицам, являющимся по отношению к продавцу недвижимости:

  • супружеской половиной;
  • родителем или ребенком (в том числе усыновленным);
  • полнородным или неполнородным братом (сестрой);
  • опекуном или опекаемым.

Пункт 7 той же статьи допускает признание судом взаимозависимости лиц на иных основаниях, но на практике подобных судебных исков со стороны налоговой инспекции не встречалось.

Вам нужно перевести жилое помещение в нежилое? Здесь мы подробно рассказали, как это сделать правильно.

Что такое программа расселения коммуналок с СПБ и действует ли она еще? Узнайте об этом в нашей статье.

Порядок предоставления компенсации

Оформление имущественного вычета за покупку жилья у родственников не всегда возможно и имеет нюансы, зависящие от степени родства участников сделки и даты приобретения недвижимости.

Правом обратиться в налоговые органы за получением вычета имеют официально трудоустроенные граждане, отчисляющие подоходный налог с заработной платы.

Введенные поправки в законодательные акты РФ (ФЗ N 212 от 23 июля 2013г.) установили следующие правила оформления имущественного вычета:

  1. Размер. На купленное до 2014 года жилье полагается возврат в 13% от его стоимости. После 2014 года ‒ компенсация определена в 260000 рублей.
  2. Однократность. Единовременная выплата имущественного вычета предусматривалась для покупки жилья ранее 2014 года. Став собственником недвижимости в последующие периоды, гражданин вправе получать возврат налога в течение стольких лет, пока не вернет полностью максимально допустимую сумму.

Существует два способа денежной компенсации:

  1. Оформление через работодателя. Документы подаются в бухгалтерию по месту работы год приобретения жилья, к стандартному пакету прикладывается справка из ФНС о праве на получение имущественного вычета, после чего из заработной платы перестает удерживаться подоходный налог.
  2. Получение вычета в ФНС. Обращение происходит в год, следующий за годом покупки квартиры. Если жилплощадь приобретена несколько лет назад, а право на компенсацию не было использовано, допускается подача заявления в любое время (срок не ограничен), но вычет предоставляется только за три предшествующих года.

Подача декралации

Для получения имущественного вычета в отделение ФНС по месту нахождения купленной недвижимости подаётся декларация по установленной форме. Ее заполнение требует наличия:

  • удостоверения личности;
  • справки от работодателя об уплаченном в предыдущие периоды подоходном налоге;
  • документов на жилплощадь (свидетельство собственности или выписка из ЕГРН, договор купли-продажи, акт приёма-передачи);
  • доказательств произведенных расходов на покупку жилья.

Также прикладывается справка из банка с реквизитами и номером счета для перечисления денег, заявление на возврат налога.

Документы предоставляются лично заявителем или отправляются им по почте ценным письмом с описью вложения (п.4 ст.80 НК РФ). Поданные сведения подлежат рассмотрению налоговыми органами, на что отводится срок в три месяца. По окончании проверки в течение 10 дней заявитель уведомляется о результатах.

При положительном решении в течение месяца на счёт купившего недвижимость лица перечисляется положенная денежная сумма (ст.78, 88 НК РФ).

Как получить вычет?

Процесс получения вычета состоит из сбора и подачи документов в налоговую инспекцию, проверки документов налоговой инспекцией и перевода денег. Подробнее узнать о процессе получения налогового вычета с указанием сроков Вы можете здесь: Процесс получения имущественного налогового вычета.

Процесс получения вычета можно упростить, воспользовавшись нашим сервисом. Он поможет оформить декларацию 3-НДФЛ и другие документы на вычет за 15-20 минут, а также даст подробную инструкцию по сдаче документов в налоговые органы. При возникновении любых вопросов по работе с сервисом Вас проконсультируют профессиональные налоговые эксперты.

юридическая помощь

Какие документы нужны?

Для оформления налогового вычета Вам потребуется:

  • документ, удостоверяющий личность;
  • декларация 3-НДФЛ и заявление на возврат налога;
  • документы, подтверждающие Ваши расходы;
  • документы, подтверждающие уплаченный подоходный налог (справка 2-НДФЛ).

Ознакомиться с подробным списком документов Вы можете здесь: Документы для имущественного налогового вычета.

В каких случаях можно получить вычет, если квартира приобретена у близких родственников

Единственным вариантом будет заключение с близким родственником договора уступки прав требования.

Морозов в 2017 году заключил договор долевого участия на покупку квартиры и оплатил ее стоимость. Позднее он заключил договор уступки прав требования и продал квартиру своему отцу. Несмотря на то что фактически жилье было приобретено у близкого родственника, отец сможет обратиться за вычетом, так как квартира была приобретена не по договору купли-продажи, а по договору передачи прав требования (Письмо ФНС № ЕД-3-3/[email protected] от 02 ноября 2012 года).

Возможно ли получить имущественный налоговый вычет при дарении квартиры или доли

Получить в собственность недвижимость можно различными способами: купить, приобрести в ипотеку, получить в наследство, получить в дар. Во всех этих случаях собственник жилья имеет право на льготу от государства: вернуть уплаченный за приобретённую недвижимость налог, но каждая ситуация имеет свои тонкости, связанные с реализацией этого права. Больше всего затруднений вызывают налоговый вычет при дарении квартиры или доли в ней и налоговый вычет при дарении квартиры близкому родственнику.

Последствия дарения для одариваемого близкого родственника

Налоговые права и обязанности для лица, получившего в дар недвижимость, определяются, в первую очередь, степенью близости родства со второй стороной сделки.

Читайте так же:  Соглашение об избежании двойного налогообложения с латвией

При получении имущества, в том числе квартиры или дома, в подарок возникает обязанность физлица уплатить НДФЛ по ставке 13%. Однако из этого правила есть исключение. От уплаты налога освобождаются лица, получившие недвижимость в подарок от близкого родственника. В соответствии с Семейным Кодексом к числу близких родственников относят:

  • родителей – родных или приемных;
  • супругов;
  • детей, включая усыновленных;
  • сестер и братьев;
  • бабушек/дедушек, внуков/внучек.

Указанный список родственников является исчерпывающим. Если налогоплательщик получил в дар квартиру от кого-то из перечисленных выше дарителей, то обязанность уплачивать НДФЛ не возникает. Не сможет он учесть в последующих операциях с недвижимостью и расходы на ее приобретение, поскольку никаких трат с его стороны не было. Однако стандартный вычет при продаже данной недвижимости будет доступным.

Например, Петрова Ж.Г. получила в дар от своего дедушки квартиру. В договоре зафиксирована стоимость жилья: 1,8 млн. руб. Поскольку стороны договора – близкие родственники, то НДФЛ Петровой платить не надо, права на вычет также не будет.

Видео (кликните для воспроизведения).

Вскоре Петрова Ж.Г. продала жилье по стоимости 2,1 млн. руб. Поскольку квартира была не куплен, а получена в дар, что не предполагало расходов на покупку, то уменьшить налогооблагаемые доходы с продажи на сумму расходов на покупку недвижимости нельзя. Однако можно будет применить вычет при продаже в размере 1 млн. руб. В таком случае в бюджет надо будет уплатить (2 100 000 — 1 000 000) х 0,13 = 143 000 руб.

Как реализуется право на вычет налога на подаренную квартиру

Если вы получили в дар недвижимость, не торопитесь сразу же собирать пакет документов, требуемых для оформления возврата подоходного налога. Ваши дальнейшие действия следующие:

  1. Предоставить декларацию по форме 3-НДФЛ в инспекцию Федеральной налоговой службы. Бланк можно найти в сети интернет, только необходимо проверить его актуальность в связи с постоянно меняющимся законодательством. В декларации будет отражена стоимость квартиры, полученной в дар. Эта стоимость является вашим доходом, с которого и будет впоследствии уплачен НДФЛ.

Как это происходит? Рассмотрим на примере.

Рассчитаем сумму, которую она может вернуть с покупки жилья. НК РФ определяет максимальную сумму имущественного налогового вычета – 260 тысяч рублей. Это 13% от 2 миллионов – максимальной стоимости квартиры, с которой возвращается налог.

Как применяется право возврата НДФЛ в данном случае? Из суммы налога на полученную в дар недвижимость вычитаем сумму налогового вычета. Вместо 455 тысяч Звягинцевой Ю. А. придётся заплатить всего 195 тысяч рублей.

В каких случаях можно получить имущественный вычет?

Воспользовавшись имущественным вычетом, Вы можете вернуть часть расходов на:

  • приобретение и строительство жилья (квартира, частный дом, комната, их доли);
  • приобретение земельного участка с расположенным на нем жилым домом или для строительства жилого дома;
  • проценты по целевым кредитам (ипотечным кредитам) на строительство или приобретение жилья;
  • отделку жилья, если оно было приобретено у застройщика без отделки.

Вычет НЕ предоставляется:

  • при покупке недвижимости у взаимозависимых лиц: супруга, детей, родителей, братьев/сестер, работодателя и т.п.;
  • если человек уже исчерпал свое право имущественного вычета (см. Однократность вычета).

Получение в дар от других лиц

Не получится оформить налоговый вычет при дарении квартиры дальними родственниками или же чужими людьми.

При этом важно помнить о возникающих в таком случае последствиях налогообложения в связи с:

  • оформлением договора дарения;
  • продажей полученного в дар имущества;
  • покупкой нового жилья за средства от реализации подаренной квартиры.

Последствия принятия в дар

Если вы получили в дар жилье, то вам придется оплатить налог 13% от его стоимости. При этом в качестве базы принимают цену договора, рыночную или кадастровую стоимость. Одновременно действует ограничение – договорная цена не должна быть меньше, чем 70% от кадастровой стоимости.

Получив жилье, надо будет подать декларацию до 30 апреля следующего года и уплатить налог до 15 июля. Вычет в таком случае не предусмотрен.

Например, Иваков С.С. подарил племяннице квартиру стоимостью 1,5 млн. руб., что выше кадастрового ограничения. Поскольку дядя не является племяннице близким родственником, то НДФЛ племяннице уплатить придется: 1 500 000 х 0,13 = 195 000 руб.

Вычет при последующих операциях

Когда одариваемый принимает решение продать подаренное жилье, то у него возникнет обязанность уплатить налог. Эта обязанность действует до истечения:

  • 3 лет с момента дарения, если жилье получено от близких родственников;
  • 5 лет, когда подарок сделали лица, не входящие в перечень близких.


В этом случае возникает и право на вычет при продаже в размере 1 млн. руб.

Если гражданин после получения в дар жилья и уплаты НДФЛ с его стоимости решил продать такую квартиру, то он вправе получить вычет в порядке взаимозачета.

Например, гражданином Красновым С.Р. была получена в дар от двоюродного дяди квартира стоимостью 2,3 млн. руб. С этой суммы ему надо будет уплатить НДФЛ в размере 2 300 000 х 0,13 = 299 000 руб., оформив по итогам года 3-НДФЛ.

Через полгода он продал квартиру и купил дом за 3,5 млн. руб. В связи с этим Краснов С.Р. вправе заявить вычет при покупке дома в пределах лимита 2 млн. руб. Сумма НДФЛ к возмещению 260 тыс. руб. В порядке взаимозачета в бюджет должно быть внесено (299 000 — 260 000) = 39 000 руб. При продаже квартиры Краснов не платил 13% в порядке взаимозачета.

Иногда, продав подаренное имущество, налогоплательщик покупает новое. В такой ситуации у него появится право на возмещение 13% осуществленных расходов из бюджета. Лимит данного имущественного налогового вычета 2 млн. руб., что предполагает возврат не более 260 тыс. руб. Если при этом оформлялась ипотека, то дополнительный вычет на компенсацию фактически уплаченных по ней процентов составит 3 млн. руб. максимально.

Например, Васков Г.Е. получил в дар от родителей квартиру в апреле 2017 г. В ноябре 2018 г. он продал ее за 2,2 млн. руб. Поскольку квартира получена от близких родственников, но срок владения еще не превысил трехлетний период ограничения, то Васков Г.Е. должен уплатить НДФЛ: (2 200 000 — 1 000 000) х 0,13 = 156 000 руб.

На полученные от продажи деньги была куплена квартира за 3,5 млн. руб., из которых 1,5 млн. руб. – ипотека. После оформления налоговой декларации у гражданина есть право рассчитывать на вычет в пределах лимита – 2 млн. руб. с возмещением 260 тыс. руб. из бюджета. Дополнительно предоставляется льгота в сумме уплаченных Васковым процентов по займу.

Читайте так же:  Сумма земельного налога определяется

Налоговый вычет за родителей при покупке квартиры. Может ли дочь получить имущественный вычет за мать?

Если квартира была приобретена Вашим отцом и/или матерью, сможете ли Вы получить имущественный налоговый вычет по приобретению недвижимости? В статье расскажем о возможности получения налогового вычета при покупке квартиры за родителей.

В соответствии со статьей 220 Налогового кодекса РФ налогоплательщик имеет право на получение:

  • имущественного налогового вычета по расходам на новое строительство либо приобретение жилых домов, квартир, комнат, приобретение земельных участков (в расходы на покупку квартиры могут включаться расходы на отделку жилья),
  • имущественного налогового вычета по расходам на погашение процентов по целевым займам (кредитам) на приобретение недвижимости либо новое строительство, в том числе при рефинансировании.

Налоговый вычет предоставляется при наличии доходов, облагаемых по ставке 13 %. Если квартиру приобретает не имеющий доходов человек (находящийся на пенсии, безработный), смогут ли его трудоустроенные дети оформить за него возврат налога? Вопрос о возможности возврата налога по квартире матери и/или отца может быть задан по причине того, что родители уже «исчерпали» свое право на вычет (вернули налог в максимально возможной сумме и/или необходимое количество раз) и не могут вернуть НДФЛ по приобретаемой недвижимости.

Если Ваш отец приобрел квартиру, Вы не сможете оформить налоговый вычет по покупке этой квартиры

Может ли дочь получить налоговый вычет за мать при покупке квартиры?

Дочь или сын не смогут получить налоговый вычет за родителей за покупку квартиры, т.к. изменение порядка использования имущественного налогового вычета, включая передачу права на имущественный вычет другому налогоплательщику, статьей 220 Налогового кодекса не предусмотрено. Данная позиция содержится в разъяснениях Минфина РФ (Письмо Минфина РФ от 05 сентября 2017 г. N 03-04-05/56963, Письмо Минфина от 24 января 2011 г. N 03-04-05/9-24).

Но если родитель находится на пенсии, то при соблюдении необходимых условий, он сам может оформить имущественный налоговый вычет (о том, как пенсионеру оформить возврат налога по покупке квартиры, можно прочитать здесь).

Отметим, что в случае оплаты лечения родителей, Налоговый кодекс предусматривает возможность получения социального налогового вычета по расходам на оказанные родителям медицинские услуги. Также Вы сможете вернуть 13 % по договору страхования жизни, заключенному в пользу родителей.

Если сын или дочь купили квартиру, дом (или их долю) своим родителям (есть соответствующие подтверждающие документы) и впоследствии становятся наследниками недвижимости родителей, то они вправе (фактически срока давности возврата 13 % по покупке квартиры не существует) по самостоятельному основанию обратиться за получением имущественного налогового вычета, подав необходимые документы (Письмо Минфина от 24 июля 2014 года N 03-04-05/36302).

Из статьи Вы узнали, может ли сын получить налоговый вычет за мать при покупке квартиры. Т.к. передача права на имущественный налоговый вычет законом не предусмотрена, дети не смогут получить за родителей налоговый вычет при покупке квартиры.

Как исчисляется налоговый вычет при дарении квартиры

В налоговом законодательстве РФ предусмотрено право налогоплательщиков получить льготу как при приобретении, так и при продаже недвижимости. Однако часто переход собственности на дом или квартиру осуществляется на основании дарственной. Поэтому многих налогоплательщиков интересует вопрос, можно ли оформить налоговый вычет при дарении квартиры. И какие налоговые обязательства дарения собственности налагает на дарителя и одаряемого.

Непосредственно в рамках договора дарения право на компенсацию НДФЛ отсутствует, поскольку у дарителя и одариваемого отсутствуют расходы непосредственно по этой сделке. Хотя по другим сделкам относительно данного подаренного имущества, которые совершались ранее или будут заключены в последующем, право на возмещение сохраняется.

Однократность права на вычет

Налоговый Кодекс ограничивает возможность многократного использования вычета при покупке жилья. При этом ограничения были изменены с 1 января 2014 года (изменения подробно описаны в нашей статье Изменения в имущественном вычете при покупке жилья в 2014 году).

На текущий момент ограничения действуют следующим образом:

По жилью, приобретенному до 1 января 2014 года, воспользоваться имущественным вычетом можно только один раз в жизни (абз. 27 пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ). При этом стоимость покупки значения не имеет. Даже если Вы воспользовались вычетом в размере 10 тыс. рублей, то больше имущественный вычет при покупке жилья Вы никогда получить не сможете.

Пример: в 2013 году Сахаров А.Т. приобрел квартиру за 1,5 млн рублей и воспользовался после покупки налоговым вычетом. В 2019 году Сахаров А.Т. снова купил квартиру за 2 млн рублей. Дополучить вычет в 500 тыс. рублей до 2 млн он не сможет.

При покупке жилья после 1 января 2014 года (если Вы не воспользовались вычетом ранее), имущественным вычетом можно воспользоваться несколько раз, но максимальный размер вычета, который Вы можете получить за всю жизнь (без учета ипотечных процентов) даже в этом случае строго ограничен 2 млн рублей (260 тыс. рублей к возврату).

Пример: в начале 2019 года Гусев А.К. купил квартиру за 1,7 млн рублей. В сентябре 2019 года он также приобрел комнату за 500 тыс. рублей. По окончанию 2019 года (в 2020 году) Гусев А.К. сможет оформить вычет на 2 млн рублей: 1,7 млн рублей за квартиру и добрать 300 тыс. рублей за комнату.

Обратите внимание: Если по жилью, приобретенному до 1 января 2014 года, Вы получили только основной вычет, то Вы можете получить налоговый вычет по процентам при покупке нового жилья в ипотеку. Более подробно о данной возможности Вы можете прочитать в нашей статье Повторный имущественный вычет по ипотечным процентам

Более подробно ознакомиться с информацией об ограничениях получения имущественного вычета Вы можете в статье: Однократность имущественного вычета при покупке квартиры/дома.

Оформление вычета

Положим, вы получили в дар жилье и хотите сразу использовать его для покупки следующего, например, более просторного. Оплатив НДФЛ с подаренного имущества, после его продажи вы в праве оформить вычет в порядке взаимозачета.

Читайте так же:  Сдать налоговый вычет

Для этого необходимо собрать следующий пакет документов:

  • копия договора дарения;
  • копия договора купли-продажи, передаточного акта и выписки ЕГРН;
  • копия вашего паспорта и ИНН;
  • копия платежных документов;
  • декларация 3-НДФЛ;
  • заявление с реквизитами для возмещения;

После трехмесячной камеральной проверки налоговый орган в течение 1 мес. должен произвести перечисление.

Важно помнить, что ст. 220 НК РФ допускает возможность обращения за вычетом в связи покупкой жилья к налоговому агенту (работодателю). Делают это до истечения текущего налогового периода. Для этого надо предоставить заявление на вычет и уведомление ФНС о вашем праве на получение вычета (надо предварительно получить в налоговой, собрав весь указанный выше перечень документов на вычет). В таком случае и выплаты будет осуществлять налоговый агент (т.е. работодатель при начислении зарплаты).

Граждане РФ не имеют возможности оформить вычет непосредственно при получении в дар жилья или его дарении. Однако одариваемый, который уплатил 13%-й налог, в ряде случаев вправе получить его последующее возмещение. Предоставляют его в порядке взаимозачета при последующих операциях с этим имуществом.

Налоговый вычет при покупке квартиры у родственников

Затраты на приобретение квартиры частично компенсируются государством в порядке и размере, предусмотренном налоговым законодательством.

  • 8 (800) 600-36-07 – Регионы
  • +7 (499) 110-86-72 –Москва
  • +7 (812) 245-61-57 –Санкт-Петербург
  • Налоговые последствия для дарителя

    Договор дарения предполагает безвозмездный переход имущества от дарителя к одариваемому. В таких условиях у дарителя не будет никаких налоговых последствий:

    • база налогообложения отсутствует, а потому уплачивать налоги нет необходимости;
    • возмещение уплаченного НДФЛ в связи с дарением не оформляется;
    • с момента заключения договора прекращается обязанность уплачивать ежегодную сумму налога на имущество.

    Покупатель, заключая договор купли-продажи, приобретает объект и осуществляет расходы. С них он в последующем может возместить 13% НДФЛ. У дарителя такой возможности нет, ведь им осуществляется передача имущества на добровольных началах, приобретения чего-либо не происходит. Поэтому даритель не может заявить сумму имущества к компенсации. В то же время он всегда имеет право получить возмещение по сделке, в рамках которой он ранее приобрел подаренную недвижимость.

    Например, Иванков С.С. в 2017 г. приобрел двухкомнатную квартиру и подал в 2018 г. декларацию для оформления имущественного вычета. Налоговая служба приняла положительное решение и с июля 2018 г. он начал получать возмещение налога (13% от 2 млн). Однако в ноябре этого же года он подарил квартиру дочери, которая переоформила имущество на себя.

    Несмотря на это, Иванков сохраняет право на вычет в полном объеме по своей сделке купли-продажи в 2017 г. Такое право сохранилось бы, даже если он не успел подать заявление на вычет или выплаты не начались бы. Чтобы оформить вычет по покупке квартиры после ее дарения, надо подать декларацию за каждый пропущенный год.

    Даритель вправе воспользоваться только указанной выше возможностью. Иных вычетов при дарении недвижимости законодательство для него не предусматривает.

    Когда возможен возврат налога на подаренную квартиру

    Если между гражданами возникают правоотношения дарения, то на получение вычета накладывается ограничение: если договор дарения заключается между близкими родственниками, то налоговая льгота новому собственнику не полагается. Если стороны правоотношений в родственных связях не состоят, то новый собственник квартиры может реализовать своё право на налоговый вычет при дарении жилья после того, как ему начислят налог на доходы, исходя из заявленной в договоре стоимости жилья.

    Обязанность уплатить налог на доходы физических лиц возникает у гражданина, получившего в дар жильё, после получения им права собственности на подаренную квартиру. При получении жилой недвижимости в дар НДФЛ будет исчисляться по обычной ставке 13%. При получении квартиры в дар от близкого родственника Налоговый кодекс РФ (далее – НК РФ) избавляет одариваемое лицо от необходимости платить налог, поэтому имущественный вычет при передаче недвижимости в дар близкому родственнику оформить нельзя.

    Вычет при дарении доли в квартире

    Возврат подоходного налога при дарении не всего жилья, а доли в квартире, тоже можно получить. Как даритель может оформить возврат НДФЛ, так и одаряемый может воспользоваться данной льготой для уменьшения размера своего налогового обязательства. При дарении доли в квартире близкому родственнику льгота не полагается.

    Согласно ст. 246 Гражданского кодекса РФ, даритель в этом случае не обязан уведомлять о сделке других собственников этой квартиры. Главное отличие дарения доли в квартире от дарения объекта недвижимости целиком – если вы хотите дарить свою долю, то сделка в обязательном порядке заверяется у нотариуса.

    justice pro…

    Последствия сокрытия сведений от налоговых органов

    Различие фамилий и мест постоянной регистрации у продавца и покупателя квартиры не является поводом для сокрытия от налоговых органов близкого родства с целью получения имущественного вычета.

    При подаче заявления на компенсацию в размере уплаченного подоходного налога органы ФНС проверяют документы, устанавливают степень взаимозависимости сторон сделки.

    Однако не всегда у налоговых специалистов имеются достаточные инструменты для выявления полных сведений. В этом случае у заявителя могут попросить в письменной форме подтвердить отсутствие родства с бывшим собственником квартиры.

    В случае обнаружения факта сокрытия достоверных данных покупатель избежит административного или иного наказания.

    Штрафные санкции выражаются в обязанности вернуть налоговый вычет в полном размере.

    Если заявитель при подаче декларации и документов в ФНС на основании разъяснений о порядке получения компенсации подписал бумагу о том, что не состоит в родстве с продавцом недвижимости, наказание будет серьезнее, вплоть до уголовной ответственности.

    Квартира продается третьему лицу, который в свою очередь перепродает ее другому родственнику. Чтобы избежать уплаты налога с продажи, стоимость приобретения жилья и ее последующей реализации должна быть одинакова. Таким способом родители вправе через близкого друга семьи передать недвижимость работающим детям, не лишив их возможности оформить имущественный вычет.

    Видео (кликните для воспроизведения).

    Не нашли ответа на свой вопрос? Звоните на телефоны горячей линии. 24 часа бесплатно!

    Источники

    Имущественный вычет близкие родственники
    Оценка 5 проголосовавших: 1

    ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

    Please enter your comment!
    Please enter your name here