Имущественный вычет камин

Важная информация в статье: "Имущественный вычет камин", собранной на основе данных авторитетных источников. По всем вопросам можете обращаться к дежурному юристу.

имущественный вычет

Добрый день! 2 марта купили комнату в коммунальной квартире, 15 апреля поучили все документы, в т.ч свидетельство о регистрации, сейчас хотим вернуть 13%, подскажите мне надо составлять декларацию за 2009г? или только за 2010? и как нам быть в таком случае сумма возврата равна 26т.р, а в 2009 было уплачено ндфл всего 4800, т.е нам надо перечислять деньги до тех пор пока сумма не достигнет 26, чтоб налоговая потом их вернула? совсем запуталась. спасибо

Сдадите декларацию 3-НДФЛ за 2010 год (сделка ведь прошла в 2010 году), предоставите подтверждающие документы, справку с места работы 2-НДФЛ за 2010 год соответственно. ИФНС вернет сумму НДФЛ не более удержанной работодателем (по справке 2-НДФЛ). Если сумма вычета по квартире больше, чем сумма удержанного НДФЛ, то будете сдавать 3-НДФЛ за 2011 год и т. д. Вычетом можно воспользоваться только один раз, может быть соберетесь покупать более дорогое жилье в будущем- подумайте

+1
еще- если комната оформлена на супругов, то вычет по 13000 на каждого, если доли не прописаны, то один из супругов имеет право отказаться от своего вычета в пользу втрого, но в том и другом случае, уже в будущем, никто не сможет воспользоваться вычетом.

Дорогие девушки, спасибо огромное за помощь, но поясните мне пожалуйста такую ситуацию я должна на сегодняшний день сделать справку 2-ндфл с января по май и отнести со всеми документами в налоговую, а как быть с теми отчислениями по 2 ндфл, которые будут после, т.е в июле, августе и т.д мне что надо будет делать каждый месяц декларацию или в начале 2011 за весь 2010? объясните пожалуйста, буду очень благодарна-)))

декларацию 3-НДФЛ Вы сдадите до 01.05.2011г. за 2010 год, если недвижимость купили в 2009г., то 3-НДФЛ нужно было сдать в 2010г.

В данном случае представление декларации не обязанность, а право налогоплательщика. Следовательно, декларацию МОЖНО подать в течение трех лет.

Можно не дожидаясь окончания налогового периода по НДФЛ-2010 представить в ИФНС заявление на получение освобождения по НДФЛ на 2010 год. Для этого надо представить заявление (обычно каждая НИ «выеживается» и создает «свою» форму, которую у них же в киоске и необходимо купить), копии документов, подтверждающих факт приобретения в собственность недвижимости, справку 2-НДФЛ за предыдущий год, информационное письмо от работодателя (т.к. уведомление выдается на конкретное юр. лицо). После получения Уведомления представляете его по месту работы с заявлением на предоставление Вам имущественного вычета по НДФЛ на основании Уведомления ИФНС по. Вам пересчитают НДФЛ с начала года, вернут то, что уже удержано и до конца года Вы его платить не будете. Судя по сумме НДФЛ за 2009 год (да еще если и дети есть) Вам это, возможно, не выгодно (+400 руб. в месяц. )
Обратите внимание, что Уведомление выдается на 20.. год.

КОНСУЛЬТАЦИЯ ЮРИСТА


УЗНАЙТЕ, КАК РЕШИТЬ ИМЕННО ВАШУ ПРОБЛЕМУ — ПОЗВОНИТЕ ПРЯМО СЕЙЧАС

8 800 350 84 37

Директор принес уведомление из налоговой о подтверждении права на имущественный вычет.

Никогда с этим не сталкивалась. Можете объянить процедуру предоставления вычета.
Спасибо!

У вас отключен JavaScript.

с 9 00 до 18 00

ул. Б. Краснофлотская, 15

В корзине 0 товаров на сумму

1С-КАМИН:Зарплата. Версия 5.0

Для удержания НДФЛ по правилам 2016 года используются следующие документы:

Документ «НДФЛ» — для удержания НДФЛ с оплаты труда (например, вид дохода 2000 – «Заработная плата»). Дата – последнее число месяца.

Документ «Выплата» с видом операции «Межрасчетная выплата» или «Выплата зарплаты» — для удержания НДФЛ со всех остальных видов дохода (например, 2012 — «Отпуск, компенсация отпуска, компенсация при увольнении», 2300 – «Пособия по временной нетрудоспособности», 2760 – «Материальная помощь») – в момент выплат дохода!

Какие настройки надо сделать в программе?

В справочнике «Виды доходов» укажите, с каких видов доходов удерживать налог при выплате дохода: установите признак «рассчитывать НДФЛ при выплате дохода».

Для видов дохода, у которых данный признак установлен, НДФЛ будет рассчитан в момент выплаты дохода в документе «Выплата» при выборе вида операции «Межрасчетная выплата» в режимах работы «выплатить сумму документа» или «выплатить сумму начисления». Для остальных видов дохода НДФЛ будет рассчитан в документе НДФЛ.

По умолчанию признак «рассчитывать НДФЛ при выплате дохода» установлен для видов доходов: 2010, 2012, 2300, 2760, 2761, 2762. Для других видов доходов признак нужно установить самостоятельно.

Обратите внимание! При выборе вида операции «Межрасчетная выплата» в режимах работы «выплатить сумму документа» или «выплатить сумму начисления» для таких доходов в документе будет рассчитан НДФЛ нарастающим итогом с начала года в разрезе видов дохода.

При установленном флажке «не предоставлять стандартные вычеты» расчет НДФЛ будет произведен без учета стандартных вычетов сотрудника. В этом случае стандартные вычеты будут предоставлены при расчете документа «НДФЛ». При неустановленном флажке расчет НДФЛ будет произведен с учетом стандартных вычетов.

При выборе вида операции «Выплата зарплаты» при установленной константе «рассчитывать НДФЛ при выплате дохода» будет рассчитан НДФЛ для доходов с установленным признаком «рассчитывать НДФЛ при выплате дохода» (с которых НДФЛ не был рассчитан ранее), а также зафиксирован удержанный НДФЛ.

Какой вид операции использовать для выплаты вышеперечисленных доходов, определяет дата выдачи дохода. То есть,. если выплата б/л или суммы отпускных совпадает с датой выплаты заработной платы, вы можете использовать вид операции «Выплата зарплаты», в котором сумма выплаты будет с учетом суммы б/л или отпускных за вычетом НДФЛ с суммы б/л. Налог с суммы б/л или отпускных будет удержан именно в этом документе и отразится на закладке «Расчет НДФЛ».

Если дата выплаты сумм б/л или отпускных не совпадает с датой выплаты заработной платы, то нужно использовать вид операции «Межрасчетная выплата» с режимом работы «выплатить сумму документа» или «выплатить сумму начисления».

По итогам месяца после начисления з/п производится расчет документа НДФЛ, в котором будет удержан налог с основной з/п (например, по виду дохода 2000) и справочно отображен налог, удержанный в течении месяца документами «Выплата» по видам доходов.

Работник обратился за получением имущественного или социального вычета по месту работы: что должен сделать бухгалтер

Налоговый кодекс дает физическим лицам, построившим или купившим жилье, право на получение имущественного вычета у своих работодателей. Кроме того, по месту работы можно получить еще и социальный вычет на обучение и лечение. У бухгалтеров в связи с этим возникает много вопросов. За какой период предоставить вычет, если сотрудник обратился за ним в середине года? Как вычислить сумму НДФЛ с учетом предоставленного вычета? Сколько времени хранить документы, подтверждающие право на вычет? В данной статье есть информация, которая поможет найти ответы и не ошибиться в расчетах. Материал будет обновляться каждый раз после внесения изменений в законодательство, поэтому обращать внимание на дату размещения статьи не нужно — шпаргалка будет актуальной всегда.

Читайте так же:  Камеральная проверка уточненной декларации 3 ндфл

В каких случаях вычет можно получить у работодателя

По общему правилу, для получения имущественного и социального вычета налогоплательщик должен дождаться окончания налогового периода (то есть года), заполнить декларацию по форме 3-НДФЛ и сдать ее в инспекцию по месту жительства. Но есть исключения. Для имущественного вычета они предусмотрены в двух случаях: когда право на вычет возникло в связи с покупкой или строительством жилья, либо в связи с уплатой процентов по ипотечному кредиту. Для социального вычета исключение предусмотрено в случае, когда деньги налогоплательщика потрачены на лечение и обучение.

В каждой из этих ситуаций вычет можно получить до окончания года и без похода в ИФНС. Физическому лицу достаточно обратиться к своему работодателю, и тот будет выдавать зарплату с учетом имущественного или социального вычета (п. 8 ст. 220 НК РФ, п. 2 ст. 219 НК РФ). То есть попросту не будет удерживать из зарплаты сумму подлежащего вычету НДФЛ.

Заполнить и сдать через интернет 2-НДФЛ по новой форме Оформить заявку

Какие документы нужны для вычета

Для предоставления вычета работодателю нужно получить от работника два документа: уведомление из ИФНС (оно подтверждает право на вычет) и письменное заявление.

Существует форма для заявления на социальный вычет по расходам на добровольное страхование жизни (приведена в письме ФНС России от 16.01.17 № БС-4-11/[email protected]; см. «ФНС рекомендовала форму заявления на получение у работодателя вычета по НДФЛ по расходам на добровольное страхование жизни»).

Уведомление работник самостоятельно получает в инспекции. Данный документ выдается на один календарный год. Это значит, что работодатель обязан предоставлять вычет в течение года, указанного в уведомлении. В следующем году работнику придется получить новое уведомление. Если он этого не сделает, то перестанет получать вычет по месту работы.

Бухгалтеру следует проверить, чтобы уведомление было составлено по установленной форме. Для имущественного вычета это бланк, утвержденный приказом ФНС России от 14.01.15 № ММВ-7-11/[email protected] Для социального вычета — бланк, утвержденный приказом ФНС России от 27.10.15 № ММВ-7-11/[email protected] Для социального вычета по расходам на добровольное страхование жизни — бланк, приведенный в письме ФНС России от 16.01.17 № БС-4-11/[email protected]

Далее необходимо убедиться, что уведомление выдано именно на текущий, а не на прошлый год, и в нем указаны данные именно этого, а не другого работодателя. Наконец, надо удостовериться, что уведомление содержит верные сведения о работнике. При наличии каких-либо ошибок и неточностей бухгалтер должен вернуть уведомление заявителю, чтобы тот получил в инспекции новый экземпляр с исправленными данными.

Если у бухгалтера возникнут сомнения в подлинности уведомления, он вправе обратиться в ИФНС, которая выдала документ, и попросить подтвердить выдачу. При этом отсутствие гербовой печати не говорит о подделке, поскольку в форме уведомления нет такого реквизита, как печать (см. письмо ФНС России от 27.10.15 № БС-4-11/18740; «В уведомлении о подтверждении права на имущественный вычет не предусмотрено проставление гербовой печати инспекции»).

Хранить уведомление надо в течение четырех лет. Данная обязанность установлена подпунктом 8 пункта 1 статьи 23 НК РФ, и о ней напомнили чиновники из Минфина России (письмо от 07.09.11 № 03-04-06/4-209). Добавим, что желательно не избавляться от оригинала, даже если до окончания четырехлетнего срока работник уволится.

1С: Бухгалтерия 8

«Программа 1С Бухгалтерия 8 создана для автоматизации бухгалтерского и налогового учета, включая подготовку обязательной регламентированной отчетности, на коммерческих предприятиях: оптовую и розничную торговлю, комиссионную торговлю, оказание услуг, производство и тому подобное.

Если в течение года изменились какие-либо обстоятельства (перевод, увольнение, реорганизация)

Не исключено, что в середине года какие-либо обстоятельства изменятся. В частности, работник может перейти из одного подразделения компании в другое. Такой переход никак не отразится на вычете, поскольку работодатель, указанный в уведомлении, останется прежним. Как следствие, работнику не понадобится идти в ИФНС за новым уведомлением. С этим согласны и в Минфине России (письмо от 07.09.11 № 03-04-06/4-209; см. «При переводе работника в пределах одной компании заново запрашивать уведомление о праве на имущественный вычет не надо»).

Иначе обстоят дела при реорганизации. Если компания-работодатель была реорганизована, то правопреемнику присвоили новый ИНН и новый КПП. Но в уведомлении, выданном сотруднику до реорганизации, указаны прежние реквизиты. В результате уведомление становится недействительным, и его нужно поменять. Для этого работнику следует еще раз обратиться в налоговую инспекцию и получить новое уведомление с актуальными сведениями о работодателе. Такой порядок действий предложил Минфин России в письме от 23.09.08 № 3-5-03/[email protected] (см. «ФНС разъяснила порядок предоставления имущественного вычета работникам реорганизованной компании»).

Возможны и другие перемены — например, увольнение. Случается, что сотрудник в течение года уволился, но бывший работодатель продолжает выплачивать ему облагаемые НДФЛ доходы. В такой ситуации право на получение вычета не сохраняется. Неиспользованный остаток вычета работник получит по окончании года путем представления декларации по форме 3-НДФЛ (письмо Минфина России от 05.11.14 № 03-04-06/55651; см. «После увольнения сотрудника работодатель не должен предоставлять тому остаток имущественного вычета»).

Наконец, сотрудник в середине года может продать жилой объект, при покупке или строительстве которого ему предоставили имущественный вычет. Несмотря на это, бухгалтер будет продолжать ежемесячные вычеты, ведь реализация жилья не означает утрату права на вычет. Такого мнения придерживаются и чиновники (письмо ФНС России от 08.10.12 № ЕД-4-3/[email protected]; см. «Имущественный налоговый вычет при покупке квартиры можно продолжать получать и после ее продажи»).

Как рассчитать НДФЛ с учетом имущественного или социального вычета

Прежде всего, следует определить размер вычета. Он указан в уведомлении, поэтому бухгалтеру не требуется производить самостоятельных расчетов.

Затем нужно действовать по алгоритму, который в общих чертах выглядит следующим образом. Сначала бухгалтер должен определить облагаемый доход сотрудника. Затем из полученной суммы отнять вычет. В итоге останется разность, которую нужно умножить на ставку НДФЛ, равную 13%. Это и есть величина налога на доходы, которую необходимо удержать из зарплаты и перечислить в бюджет.

Здесь действует одно важное правило: разность между доходом и вычетом не может быть отрицательной. Другими словами, если месячный доход работника меньше суммы вычета, при расчетах за данный месяц надо использовать не весь вычет, а лишь его часть. Остаток вычета следует перенести на следующие месяцы.

Читайте так же:  Грузия двойное налогообложение

В марте сотрудник написал заявление о предоставлении ему имущественного вычета. Величина вычета, указанная в уведомлении, равна 2 000 000 руб. Работодатель принял решение предоставить вычет за весь текущий год, включая январь и февраль.

Ежемесячный доход работника составляет 55 000 руб., стандартные и социальные вычеты ему не предоставляются.

В январе и феврале налог, удержанный из зарплаты сотрудника, равнялся 7 150 руб.(55 000 руб. х 13%) за каждый месяц. В марте бухгалтер задним числом пересчитал облагаемую базу с учетом имущественного вычета.

В результате получилось, что в январе база по НДФЛ составила ноль (55 000 — 55 000 = 0). Сумма налога за январь также равна нулю. Остаток вычета, перенесенный на будущие месяцы, равняется 1 945 000 руб.(2 000 000 — 55 000).

В каждом из последующих месяцев года база по НДФЛ и сумма налога также равнялась нулю. При этом часть вычета, использованная в течение текущего года, составила 660 000 руб.(55 000 руб. х 12 мес.). Остаток вычета, перешедший на следующие годы, равен 1 340 000 руб.(2 000 000 — 660 000).

Налог на доходы за январь и февраль, излишне удержанный из зарплаты, составил 14 300 руб.(7 150 руб. х 2 мес.). Эта сумма по заявлению работника переведена на его банковский счет.

Не исключено, что у человека будет право на получение сразу двух вычетов — имущественного и социального. Бухгалтер волен предоставлять их в любой последовательности (в пределах дохода, облагаемого НДФЛ по ставке 13%). Но все же лучше начинать с социального. Дело в том, что неиспользованный имущественный вычет переносится на будущие периоды, а социальный — нет. И если начать с имущественного, то возникает риск не выдать в текущем году часть социального, и тогда работник лишится этих денег навсегда. Подобные рассуждения приведены в письме Минфина от 11.10.18 № 03-04-05/73034 (см. «Работник обратился за имущественным и социальным вычетами: как их предоставить?»).

Можно ли получить имущественный вычет по НДФЛ после перевода нежилого помещения в жилое?

Налогоплательщик приобрел нежилое помещение (апартаменты) и впоследствии перевел его в категорию жилого (квартиру). Вправе ли он получить имущественный вычет по НДФЛ в отношении данного объекта? Нет, не вправе, ответил Минфин в письме от 03.02.2020 № 03-04-05/6583.

Согласно статье 220 НК РФ, налогоплательщик, который израсходовал собственные денежные средства на приобретение жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них, вправе получить имущественный вычет в сумме фактически произведенных расходов на приобретение соответствующего жилого помещения. Для этого физлицо представляет в налоговый орган договор о приобретении квартиры, комнаты или доли (долей) в них и документы, подтверждающие право собственности (подп. 6 п. 3 ст. 220 НК РФ).

По мнению Минфина, из упомянутых норм НК РФ следует, что налогоплательщик вправе получить имущественный налоговый вычет только в случае приобретения квартиры, комнаты или доли (долей) в них. Поэтому получить вычет в связи с переводом нежилого помещения (апартаментов) в жилое помещение (квартиру) нельзя.

Имущественный вычет камин

Здравствуйте!
Прочла как оформить имущественный вычет.

(Корректировка по вводу имущественного вычета вводится только по предоставлению сотрудником Уведомления от ИФНС.
Данное Уведомление сотрудник должен получать каждый год.
Имущественный вычет предоставляется на налоговый период — год.
В программе Имущественный вычет оформляется документом «Корректировка», вид корректировки «Вычетов», с переключателем «Имущественные».
В таблицу введите: Сотрудника, Вид вычета , Начало действия вычета, Сумму, Номер уведомления, Дату выдачи уведомления, Код НО.
Проведите документ.
В документе «НДФЛ» отразится сумма «Имущественного вычета» с последующим корректным отражением в «Справке 2-НДФЛ».)

Имущественный вычет камин

Здравствуйте!
Прочла как оформить имущественный вычет.

(Корректировка по вводу имущественного вычета вводится только по предоставлению сотрудником Уведомления от ИФНС.
Данное Уведомление сотрудник должен получать каждый год.
Имущественный вычет предоставляется на налоговый период — год.
В программе Имущественный вычет оформляется документом «Корректировка», вид корректировки «Вычетов», с переключателем «Имущественные».
В таблицу введите: Сотрудника, Вид вычета , Начало действия вычета, Сумму, Номер уведомления, Дату выдачи уведомления, Код НО.
Проведите документ.
В документе «НДФЛ» отразится сумма «Имущественного вычета» с последующим корректным отражением в «Справке 2-НДФЛ».)

Вопрос по камину 2.0. Имущественный вычет

Добрый день уважаемые пользователи Камин 2.0 и 1С:Бухгалтерии. Возникла проблема с имущественным вычетом, не могу понять в чем дело. Создаю Корректировку — Имущессвенный вычет. Далее создаем документ НДФЛ — расчет делается и имущественный вычет есть. Необходимо сформировать «Налоговую карточку сотрудника НДФЛ » и тут начинается загвоздка. В Разделе 3. Расчет налоговой базы и . в графе Стандартные налоговые вычеты должена появиться строка (311) — имущественый вычет, но ее нет. В чем проблема помогите пожайлуста??
P.S. Делаю Имещественный вычет в демо базе все есть и все хорошо. А в которой видется вся зарплата ее нет. Релиз стоит последний 052.

Читают тему:

Мероприятия

  • Где купить СОФТ
  • Вакансии фирм-партнеров «1С»
  • Центры Сертифицированного Обучения
  • Интернет курсы обучения «1С»
  • Самоучители
  • Учебный центр № 1
  • Учебный центр № 3
  • Сертификация по «1С:Профессионал»
  • Организация обучения под заказ
  • Книги по 1С:Предприятию

1С бесплатно 1С-Отчетность 1С:ERP Управление предприятием 1С:Бесплатно 1С:Бухгалтерия 8 1С:Бухгалтерия 8 КОРП 1С:Бухгалтерия автономного учреждения 1С:Бухгалтерия государственного учреждения 1С:Бюджет муниципального образования 1С:Бюджет поселения 1С:Вещевое довольствие 1С:Деньги 1С:Документооборот 1С:Зарплата и кадры бюджетного учреждения 1С:Зарплата и кадры государственного учреждения 1С:Зарплата и управление персоналом 1С:Зарплата и управление персоналом КОРП 1С:Комплексная автоматизация 8 1С:Лекторий 1С:Предприятие 1С:Предприятие 7.7 1С:Предприятие 8 1С:Розница 1С:Управление нашей фирмой 1С:Управление производственным предприятием 1С:Управление торговлей 1СПредприятие 8

  • WWW.1С.ru
  • 1С:Предприятие 8
  • 1С Отраслевые решения
  • Образовательные программы
  • 1С:Линк
  • 1С:Консалтинг
  • 1С:Дистрибьюция
  • 1С для торговли
  • 1С-Онлайн
  • 1С Интерес
  • 1С:Образование

При использовании материалов активная прямая гиперссылка на перепечатанный материал обязательна.

Редакция БУХ.1С не несет ответственности за мнения и информацию, опубликованную в комментариях к материалам.

Редакция уважает мнение авторов, но не всегда разделяет его.

На указанный в форме e-mail придет запрос на подтверждение регистрации.

Мы используем файлы cookie, чтобы анализировать трафик, подбирать для вас подходящий контент и рекламу, а также дать вам возможность делиться информацией в социальных сетях. Если вы продолжите использовать сайт, мы будем считать, что вас это устраивает.

Особенности применения имущественных вычетов при расчете НДФЛ

Сотрудник организации имеет право на получение нескольких имущественных налоговых вычетов. Чтобы получить вычет, помимо заявления сотрудник должен передать в бухгалтерию лишь один документ — уведомление о подтверждении права налогоплательщика на имущественный налоговый вычет (), выданное налоговой инспекцией. В нем будет указана максимальная сумма вычета с разбивкой на вычет по затратам на покупку (строительство) жилья и уплату процентов по кредиту. Организация вправе предоставить вычет лишь в тех суммах, которые указаны в уведомлении. Оформлять такие уведомления сотрудник должен на каждый календарный год.

Они установлены статьей 220 Налогового кодекса. Сведем эти вычеты и порядок их предоставления в таблицу.

Читайте так же:  Налог на имущество амортизационная группа

Суммы, включаемые в состав вычета

Максимальная сумма вычета

Порядок предоставления вычета

Доход, полученный от продажи жилых домов, квартир, комнат (включая приватизированные жилые помещения), дач, садовых домиков, земельных участков и долей в них, находившихся в собственности физического лица менее 3 лет*

В сумме полученных доходов, но не более 1 000 000 руб.

При подаче декларации работником в налоговую инспекцию Доход, полученный от продажи иного имущества, находившегося в собственности физического лица менее 3 лет*

В сумме полученных доходов, но не более 250 000 руб.

При подаче декларации работником в налоговую инспекцию Сумма выкупной стоимости земельного участка и расположенного на нем недвижимого имущества, полученная при изъятии этих ценностей для государственных или муниципальных нужд

Полная выкупная стоимость

При подаче декларации работником в налоговую инспекцию Сумма расходов на новое строительство жилья или приобретение квартир (долей в них)

В сумме фактических расходов, но не более 2 000 000 руб.

При обращении к работодателю с соответствующим заявлением и подтверждением права на вычет налоговой инспекцией или при подаче декларации работником в налоговую инспекцию Сумма расходов, направленных на погашение процентов по кредитам, полученным и израсходованным на строительство жилья и приобретение квартир (долей в них)

В сумме фактических расходов

При обращении к работодателю с соответствующим заявлением и подтверждением права на вычет налоговой инспекцией или при подаче декларации работником в налоговую инспекцию Вместо использования этого вычета гражданин вправе уменьшить свои доходы от продажи имущества на суммы расходов, связанных с его приобретением и продажей.

() утв. приказом ФНС России от 25.12.2009 N ММ-7-3/[email protected]

Налоговое уведомление действует до 31 декабря того года, в котором оно получено. Фактическая дата его получения (начало, середина или конец года) значения не имеет. При отсутствии уведомления организация предоставлять имущественный вычет работнику не вправе (). Кроме того, в таком документе должны быть указаны данные о работодателе. Если сотрудник получил уведомление на одну организацию, а затем сменил работу, новый работодатель предоставлять вычет по данному документу не может ().

() письма Минфина России от 07.08.2012 N 03-04-05/9-925, от 23.01.2012 N 03-04-05/7-49, от 19.01.2012 N 03-04-05/7-39, от 17.01.2012 N 03-04-06/9-6

() информационное сообщение ФНС России от 18.03.2005.

Возможен вариант, когда сотрудник имеет право на стандартный и имущественный налоговые вычеты одновременно. В таком случае ему прежде всего предоставляется стандартный вычет, а оставшаяся сумма дохода уменьшается на имущественный вычет.

Пример

Работник организации Иванов является родителем несовершеннолетнего ребенка. Ему предоставляется стандартный вычет — 1400 руб. Кроме того, на основании уведомления налоговой инспекции ему предоставляется имущественный вычет в части расходов на покупку квартиры в общей сумме 420 000 руб. Иванову установлен оклад в размере 48 000 руб.

С января по май (5 месяцев) Иванову будут предоставляться два вычета: стандартный — 1400 руб. и имущественный. При этом ежемесячный размер предоставляемого имущественного вычета составит:

48 000 — 1400 = 46 600 руб.

Видео (кликните для воспроизведения).

В этот период времени налог на доходы с Иванова не удерживается. Поэтому он будет получать на руки чистый оклад в размере 48 000 руб. Общая сумма вычетов, предоставленных Иванову за январь-май, составит 240 000 руб., в том числе:

— 7000 руб. (1400 руб. х 5 мес.) — стандартный вычет;

— 233 000 руб. (46 600 руб. х 5 мес.) — имущественный вычет.

С июня по сентябрь ему будет предоставляться только имущественный вычет.

В июне-августе (3 месяца) его ежемесячная сумма будет составлять 48 000 руб. Следовательно, в этот период времени его заработок налогом на доходы не облагают.

В сентябре сумма вычета составит:

420 000 руб. — 233 000 руб. — 48 000 руб. х 3 мес. = 43 000 руб.

Соответственно, доход Иванова, облагаемый налогом, в сентябре составит:

48 000 — 43 000 = 5000 руб.

С Иванова будет удержан налог на доходы в размере:

5000 руб. х 13% = 650 руб.

К выдаче на руки Иванову причитается:

48 000 — 650 = 47 350 руб.

В последующие месяцы этого года вычеты Иванову не предоставляются.

За календарный год ему будет начислен заработок (при условии отсутствия других выплат) в размере:

48 000 руб. х 12 мес. = 576 000 руб.

Общая сумма налоговых вычетов за год составит 427 000 руб., в том числе:

— 7000 руб. (1400 руб. х 5 мес.) — стандартный вычет в размере 1000 руб.;

— 420 000 руб. — имущественный вычет.

Сумма дохода, облагаемая налогом в расчете на год, будет равна:

576 000 — 427 000 = 149 000 руб.

За год с Иванова будет удержан НДФЛ в сумме:

149 000 руб. х 13% = 19 370 руб.

Как правило, работники приносят уведомление позже января начавшегося года. По мнению Минфина России, в такой ситуации сотрудник получает право на вычет лишь с того месяца, в котором было предоставлено уведомление ().

Причем ранее удержанный с сотрудника налог (например за период с начала года до месяца представления уведомления) финансисты «излишне удержанным» и, следовательно, подлежащим возврату организацией работнику не считают. Сотрудник должен вернуть налог самостоятельно. Для этого по окончании года он подает декларацию по налогу на доходы физических лиц (форма N 3-НДФЛ), в которой заявляется общая сумма вычета и указывается размер вычета, предоставленного ему работодателем. Соответственно, удержанный с него налог ему возвращает инспекция. Как считают в министерстве, организация -работодатель обязана возвратить налог лишь в одном случае — если после представления уведомления его сумма рассчитывалась без учета права сотрудника на вычет. Безусловно, назвать такую позицию полностью соответствующей законодательству нельзя. Ведь налог на доходы рассчитывается по итогам года. Соответственно, и имущественный вычет должен быть предоставлен с учетом всего годового дохода работника (то есть за период с января по декабрь включительно).

Ранее позиция финансового ведомства была другой. Минфин России полагал, что имущественный вычет мог предоставляться с начала налогового периода вне зависимости от даты, когда было предоставлено уведомление. Данная позиция была отражена в ряде писем этого ведомства*(221). Такое радикальное изменение мнения министерства было вызвано, в частности, поправками, внесенными в Налоговый кодекс (). Так, статья 220 этого документа была дополнена пунктом 4 следующего содержания:

Из документа

«4. В случае, если после представления налогоплательщиком в установленном порядке заявления налоговому агенту о получении имущественного налогового вычета, предусмотренного подпунктом 2 пункта 1 настоящей статьи, налоговый агент неправомерно удержал налог без учета данного имущественного налогового вычета, сумма излишне удержанного после получения заявления налога подлежит возврату налогоплательщику в порядке, установленном статьей 231 настоящего Кодекса».

Однако, по сути, данное нововведение не позволяет сделать однозначный вывод о том, что вычет предоставляется лишь начиная с того месяца, в котором было предоставлено уведомление. Более того, именно уведомление допускает получать имущественный вычет за весь налоговый период (то есть календарный год), а не за какие-либо его отдельные месяцы.

Читайте так же:  Имущественный вычет в декабре

Тем не менее в настоящее время подобная позиция может вызвать претензии налоговых органов. Поэтому, скорее всего, свою правоту организации придется отстаивать в суде. К сожалению, судебная практика по этому вопросу еще не сложилась.

Пример

Работник организации Иванов не имеет права на стандартные вычеты. На основании уведомления налоговой инспекции ему предоставляется имущественный вычет в части расходов на покупку квартиры в общей сумме 580 000 руб. Иванову установлен оклад в размере 32 000 руб. Уведомление представлено в бухгалтерию организации в мае.

Организация придерживается порядка предоставления вычета, рекомендованного Минфином России. В этом случае за период с января по апрель с Иванова будет удерживаться налог в сумме:

32 000 руб. х 13% = 4160 руб.

Начиная с мая Иванову предоставляется имущественный вычет в размере 32 000 руб. ежемесячно. Соответственно, налог с него удерживаться не будет, Иванов должен получать на руки чистый оклад. Общая сумма имущественного вычета, предоставленная Иванову за период мая-декабря (8 месяцев), составит:

32 000 руб. х 8 мес. = 256 000 руб.

За календарный год ему будет начислен заработок (при условии отсутствия других выплат) в размере:

32 000 руб. х 12 мес. = 384 000 руб.

Сумма дохода, облагаемая налогом в расчете на год, будет равна:

384 000 — 256 000 = 128 000 руб.

За год с Иванова будет удержан НДФЛ в сумме:

128 000 руб. х 13% = 16 640 руб.

Сумму налога, удержанную в течение года (январь-апрель), Иванов может вернуть самостоятельно, обратившись в свою налоговую инспекцию.

Организация придерживается действующего налогового законодательства. В этом случае за период с января по апрель с Иванова будет удерживаться налог, так как уведомления у организации еще не будет. Сумма удерживаемого налога составит:

32 000 руб. х 13% = 4160 руб.

Начиная с мая Иванову предоставляется имущественный вычет в размере 32 000 руб. ежемесячно. Соответственно, его заработок налогом не облагают. При этом сумма облагаемого дохода Иванова, полученная им с начала года, пересчитывается. Сумма налога, ранее удержанная с заработка Иванова, подлежит возврату.

Эта сумма составит:

4160 руб. х 4 мес. = 16 640 руб.

За календарный год ему будет начислен заработок (при условии отсутствия других выплат) в размере:

32 000 руб. х 12 мес. = 384 000 руб.

В этой же сумме (384 000 руб.) он получил имущественный налоговый вычет.

По материалам книги-справочника «Зарплата и другие выплаты работникам» под редакцией В.Верещаки

Оформление имущественного вычета в 1С Бухгалтерия 8

При покупке недвижимости, сотрудники имеют право на подачу заявления в своей организации о предоставлении имущественного вычета. О том, как оформить этот вычет в программе «1С Бухгалтерия 8» ред. 3.0 мы рассмотрим в данной статье.

Чтобы получить вычет в своей организации, сотрудник должен подать заявление вместе с уведомлением, выданным от ИФНС. На основании предъявленных документов в программе оформляется имущественный вычет.

Для выполнения данной задачи нам потребуется закладка «Зарплата и кадры». В разделе «НДФЛ» находим пункт «Заявления на вычеты» и нажимаем на него. В открывшемся журнале заявлений нажимаем кнопку «Создать» и далее выбираем «Уведомление о праве на имущественный вычет».

В новом уведомлении нам нужно выбрать сотрудника, для которого оформляется вычет. Затем нам нужно указать налоговый период и срок, с которого будет применяться данный вычет.

Ниже следует указать размер вычета и ввести данные о праве на вычет по уведомлению: его номер, дату и ИФНС, в которой сотрудник получил уведомление.

После того, как мы проведем уведомление, оно сохранится в журнале документов на вычеты.

Таким образом, когда мы будем начислять заработную плату сотруднику, который имеет право на имущественный вычет, программа будет автоматически учитывать его при расчете НДФЛ. Перенос вычета на следующие месяцы будет осуществляться до момента, пока не будет использован полностью.

В программе можно также просматривать вычеты, используя универсальный отчет. Чтобы это сделать, воспользуемся закладкой «Отчеты», далее переходим в раздел «Стандартные отчеты» выбираем там «Универсальный отчет». В нем нам нужно указать период и выбирать регистр накопления «Имущественные вычеты (НДФЛ)». При необходимости можно выполнить настройку отчета, нажав на кнопку «Показать настройки», а за тем на «Сформировать». В итоге будет создан отчет, в котом будут отражены изменения в имущественных вычетах по каждому месяцу.

Так в программе 1С Бухгалтерия 8 ред. 3.0 можно оформить имущественный вычет при предоставлении сотрудником соответствующих документов в свою организацию.

Если у вас не получилось, то наш специалист может приехать и решить задачу.

Настроим. Подключим. Исправим. Найдем ошибку 1с.

Лидеры продаж!

Имущественный вычет при продаже имущества

Налоговые вычеты по НДФЛ в 2018-2019 гг. при продаже имущества, которым гражданин владел менее 3 (5) лет, предоставляются, как и ранее, в сумме полученных от продажи доходов, но не более (пп. 1 п. 2 ст. 220 НК РФ):


  • 1 млн руб., если продается квартира, дом, комната, дача, садовый домик, земельный участок, доля в них;
  • 250 тыс. руб., если продается иное имущество (кроме ценных бумаг), например, транспорт, гараж, картина и т.д.

То есть продав машину за 400 тыс. руб., вы сможете воспользоваться вычетом в размере 250 тыс. руб. И заплатить НДФЛ надо будет только с разницы – 150 тыс. руб. (400 тыс. руб. – 250 тыс. руб.).

Вместо вычета физлицо может уменьшить свои доходы от реализации имущества на расходы, связанные с его приобретением, при наличии подтверждающих документов (пп. 2 п. 2 ст. 220 НК РФ). То есть можно выбрать что-то одно: либо воспользоваться вычетом, либо уменьшить доходы на расходы.

Кто вправе получить вычет по месту работы

Обратиться за вычетом к работодателю может только человек, с которым заключен трудовой договор (по основному месту работы или по совместительству). Срок действия договора значения не имеет — работодатель обязан предоставить вычет и тем, кто работает бессрочно, и тем, кто принят на службу на определенное время.

Если же с человеком заключен гражданско-правовой договор, то бухгалтерия не вправе предоставить ему имущественный вычет. Об этом напомнил Минфин России в письме от 14.10.11 № 03-04-06/7-271 (см. «Организации не могут предоставить имущественный вычет лицам, работающим по договорам гражданско-правового характера»). Соответственно, у лиц, сотрудничающих с организацией по договору ГПХ, есть только один вариант — дождаться, пока закончится год, заполнить декларацию и сдать ее в налоговую инспекцию. ИФНС проведет камеральную проверку и по ее итогам перечислит деньги на счет налогоплательщика.

Когда имущественный вычет по НДФЛ не положен

Вычет не предоставляется, если физлицо продает:

  • ценные бумаги;
  • имущество, которое использовалось в предпринимательской деятельности (пп. 4 п. 2 ст. 220 НК РФ);
  • имущество, находящееся в собственности физлица более 3-х лет (пп. 1 п. 2 ст. 220 НК РФ), с 2016 года – более 5 лет в отношении объектов недвижимости (в отдельных случаях). Доходы от реализации такого имущества НДФЛ в принципе не облагаются (п. 17.1 ст. 217 НК РФ).
Читайте так же:  Получить вычет на ребенка через налоговую

Об изменениях в предоставлении имущественного вычета по НДФЛ в 2016 году читайте здесь.

Чаще всего граждане сталкиваются с необходимостью получения вычетов при продаже имущества (например, квартиры, транспортных средств) и при покупке жилья.

1С: Предприятие 8 Лицензии.

При необходимости работать с программой 1С более чем на одном компьютере (это может быть локальная сеть), а также при работе в одной базе 1С, возникает необходимость купить лицензии 1С. Лицензии 1С — это дополнительные ключи защиты программ 1С, которые покупаются отдельно и дают право пользоваться на несколько компьютеров.

Имущественный вычет по НДФЛ

Имущественный вычет может быть предоставлен лицам, получающим доходы, облагаемые НДФЛ по ставке 13%, в следующих случаях (п. 1 ст. 220 НК РФ):

  • при приобретении / строительстве на территории России жилья, в том числе с привлечением целевых кредитов и займов;
  • при продаже имущества (в том числе недвижимости);
  • при продаже долей в уставном капитале организации;
  • при уступке прав по договору долевого участия в строительстве;
  • при выкупе у физлица земельного участка и/или находящейся на нем недвижимости для государственных и муниципальных нужд.

Получение имущественного вычета при покупке жилья позволяет вернуть из бюджета уже уплаченный НДФЛ с дохода.

А получение имущественного вычета при продаже имущества позволяет уменьшить уплачиваемую в бюджет сумму НДФЛ с дохода от продажи.

1С: Предприниматель 8

Программа «1С:Предприниматель 8» — создана для ведения бухгалтерского учета и составления отчетности индивидуальными предпринимателями ИП, ЧП, ПБОЮЛ. Программа позволяет вести Книгу учета доходов и расходов и хозяйственных операций индивидуальных предпринимателей, являющихся плательщиками налога на доходы физических лиц (НДФЛ).

С какого момента предоставлять вычет

В пункте 2 статьи 219 НК РФ четко говорится, что социальный вычет предоставляется начиная с месяца, в котором работник за ним обратился.

В отношении имущественного вычета полной ясности нет. Кодекс умалчивает, как должен поступить бухгалтер, если сотрудник обратился за вычетом в середине года. Можно ли дать вычет за весь год вне зависимости от даты получения документов? Или начать вычеты нужно строго с того месяца, когда работник принес бумаги?

Однозначного ответа на этот вопрос не существует. Специалисты из ФНС России считают, что впервые имущественный вычет у работодателя можно получать в месяце, в котором работник за ним обратился. Вычет за более ранние месяцы предоставляется инспекцией (письмо от 22.09.15 № БС-19-11/233; см. «ФНС: работодатель должен предоставить имущественный вычет начиная с того месяца, в котором налогоплательщик обратился за его получением»). Чиновники из Минфина высказывают противоположную позицию и разрешают давать вычет за все месяцы с начала года (письмо от от 20.01.17 № 03-04-06/2416; см. «Минфин: работодатель должен предоставить работнику имущественный вычет с начала года, даже если заявление было получено в середине года»).

Арбитражная практика по этому вопросу также противоречива. В начале 2015 года определением от 05.01.15 № 304-КГ14-6337 Верховный суд поддержал налоговиков (см. «Верховный суд: имущественный вычет представляется налоговым агентом с даты представления работником уведомления, а не с начала года»).

Но уже в апреле того же года судьи высказали противоположную точку зрения и отметили, что уведомление подтверждает право на вычет за целый год, а не за отдельные месяцы. По этой причине работодатель обязан предоставить имущественный вычет за весь год начиная с января, даже если сотрудник принес бумаги в середине года (определение ВС РФ от 14.04.15 № 307-КГ15-324; «Верховный суд: имущественный вычет предоставляется работнику с начала года, даже если работодатель получил заявление в середине года»).

Получается, что работодатель вправе выбрать любой из двух вариантов. Первый вариант — предоставить вычет начиная с месяца, в котором работник принес документы. Но тогда у работника появляются дополнительные хлопоты, так как он должен самостоятельно получить вычет за первые месяцы года. Второй вариант — предоставить вычет за весь год. При этом работодателю придется задним числом пересчитать облагаемую базу по НДФЛ. В итоге образуется излишне удержанная и перечисленная сумма налога, которую надо зачесть при выплате зарплаты за оставшиеся месяцы года, либо по заявлению работника перевести на его счет.

1С: Упрощенка 8

«1С:Упрощенка 8» является спец-поставкой программы «1С:Бухгалтерия 8. Базовая версия», которая предварительно настроена для ведения учета по УСН. При этом в «1С:Упрощенке 8» сохранены все возможности «1С:Бухгалтерии 8» – достаточно изменить настройку и можно вести полноценный учет для организаций, применяющих общий режим налогообложения и уплачивающих налог на прибыль.

Вычет НДФЛ при покупке квартиры или иного жилья

Если вы приобрели жилую недвижимость, земельный участок или построили жилой дом, то можете получить имущественный вычет:

  • в размере стоимости приобретенного объекта недвижимости либо сумм, потраченных на строительство жилья, но не более 2 млн. руб. Если ваши расходы на приобретение или строительство жилья оказались меньше указанной суммы (например 1,5 млн. руб.), то остатком вычета (в примере – 500 тыс. руб.) вы сможете воспользоваться при покупке / строительстве другого жилья (пп. 3 п. 1, пп. 1 п. 3 ст. 220 НК РФ). Данное правило действует с 1 января 2014 года. Если же своим правом на имущественный вычет вы не полностью воспользовались в период до 2014 года, то «добрать» вычет при покупке другого жилья не получится;
  • в размере суммы процентов, уплаченных по займу или кредиту, выданному вам для целей приобретения или строительства жилья, либо рефинансирования таких целевых кредитов, но не более 3 млн. руб. (пп. 4 п. 1, п. 4 ст. 220 НК РФ). Ограничение по сумме процентов не применяется, если кредит был получен физлицом до 1 января 2014 года (п. 1, 4 ст. 2 Закона от 23.07.2013 № 212-ФЗ ). Данный вычет по процентам может быть предоставлен в отношении только одного объекта недвижимости (п. 8 ст. 220 НК РФ).

С 1 января 2014 года вычет со стоимости жилья и с суммы процентов – это два самостоятельных вычета. То есть можно заявить один из них по одному объекту недвижимости, другой – по другому, при условии, что объекты приобретены в 2014 году или позднее (Письмо Минфина от 29.01.2014 № 03-04-05/3251 ). А вот с жильем, купленным до 2014 года, так поступить не получится. Вычет по процентам можно заявить, только если кредит вы брали на покупку той же недвижимости, со стоимости которой заявляли обычный имущественный вычет.

О вычетах НДФЛ на детей читайте здесь.

Видео (кликните для воспроизведения).

О социальных вычетах по НДФЛ читайте здесь.

Источники

Имущественный вычет камин
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here