Индивидуальный предприниматель подоходный налог

Важная информация в статье: "Индивидуальный предприниматель подоходный налог", собранной на основе данных авторитетных источников. По всем вопросам можете обращаться к дежурному юристу.

Налоги и платежи ИП в 2020 году

Все налоги и платежи для индивидуальных предпринимателей можно разделить на четыре основные категории:

  1. Фиксированные страховые платежи «за себя».
  2. Налоги и страховые взносы с зарплаты работников.
  3. Налоги в зависимости от выбранной системы налогообложения.
  4. Дополнительные налоги и платежи (в зависимости от вида деятельности).

Страховые взносы ИП «за себя»

Индивидуальный предприниматель должен уплачивать страховые взносы «за себя» (фиксированные платежи) при любой системе налогообложения, даже если он не ведет никакой деятельности и не получает никакой прибыли. Если ИП работает один (без наемных работников), то платить отчисления он должен только «за себя».

В течение 2020 года предпринимателю необходимо произвести 2 платежа:

На пенсионное страхование На медицинское страхование Итого
32 448 руб. 8 426 руб. 40 874 руб.

Также индивидуальным предпринимателям, годовой доход которых за 2020 год будет больше 300 000 рублей, придется дополнительно заплатить 1% от суммы доходов, превысивших эти 300 000 рублей до 1 июля следующего года.

Подробнее смотрите на странице про фиксированные платежи ИП.

Примеры расчета

Чтобы посчитать НДФЛ, нужно:

  1. Определить все доходы, подлежащие обложению данным налогом за отчетный период.
  2. Уточнить правильную ставку для каждого вида заработка.
  3. Исчислить налоговую базу.
  4. Подсчитать выплату по формуле.

Формула выглядит так: НДФЛ = налоговая база х налоговая ставка

Например, для сотрудника с зарплатой за месяц в 58 000 руб. НДФЛ составит 58 000 х 13% = 7 540 руб.

Если этому же сотруднику полагается налоговый вычет, например, за ипотеку, его размер вычитается из налоговой базы.

Когда нужна справка 2-НДФЛ для ИП?

Еще один из частных вопросов возникает по справке 2-НДФЛ, которая:

  • используется как форма отчета перед налоговыми органами;
  • является способом обоснования дохода физлица для различных учреждений.

При этом на практике не всегда бывает понятно, какие доходы попадают в справку 2-НДФЛ и нужно ли ИП представлять ее в налоговые органы, если он является работодателем.

Если же ИП является работодателем, то как ему отчитаться перед налоговыми органами о выплаченных сотрудникам доходах?

Отчитавшись и уплатив НДФЛ в бюджет, важно проконтролировать, что у ИП нет долгов перед государством. Проверить задолженность можно на сайте ФНС.

Форма 3-НДФЛ для ИП может требоваться довольно часто, однако это не единственный документ, который необходим предпринимателю для отчета по НДФЛ. Чтобы правильно определять, какие операции, осуществляемые ИП, следует показывать в налоговых отчетах, предлагаем вам знакомиться с постоянно обновляющимися материалами рубрики «ИП (НДФЛ)».

НДФЛ для ИП на разных системах налогообложения в 2020 году

Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) — это основной вид прямых налогов. НДФЛ исчисляется в процентах (от совокупного дохода физических лиц за вычетом документально подтверждённых расходов), в соответствии с нормами действующего законодательства Российской Федерации.

В этой статье рассмотрим, в каких случаях ИП платит НДФЛ на УСН, ОСНО, ЕНВД и ПСН, а в каких случаях индивидуальному предпринимателю не нужно быть плательщиком налога на доходы физических лиц.

Что такое 3-НДФЛ для ИП и когда ее нужно заполнять на УСН?

Определившись с тем, что ИП в ряде случаев все-таки нужно платить налог, ему необходимо об уплаченных и рассчитанных суммах отчитаться в контролирующие органы. 3-НДФЛ для ИП является формой отчета для таких целей.

Форма упомянутой декларации для предпринимателей точно такая же, как и для остальных категорий физлиц. Однако сложность возникает с тем, какие доходы следует показать в 3-НДФЛ у ИП: полученные от предпринимательской деятельности и личные доходы физлица или только личные доходы?

3-НДФЛ ИП на УСН требуется только в тех обстоятельствах, когда коммерсант получил доход из источников, не связанных с предпринимательскими функциями, например при продаже частной недвижимости или автотранспортного средства.

Статья «Декларация 3-НДФЛ для ИП: особенности заполнения» расскажет вам, в каких случаях ИП следует заполнить отчет, а также обратит внимание на случаи, при которых заполняется нулевая декларация.

Вы узнаете о правилах ее оформления, а также о сроках представления и ответственности за несдачу отчета.

В декларации 3-НДФЛ у ИП, помимо отражения суммы полученного дохода, также можно показать налоговые вычеты при их наличии. Воспользоваться налоговым вычетом ИП может на тех же условиях, что и любое другое физлицо, но с некоторыми оговорками.

О том, на что следует обратить внимание ИП в случае, если он решит воспользоваться таким вычетом, идет речь в статье «Налоговый вычет при покупке квартиры для ИП (нюансы)».

Следует отметить, что с введением торгового сбора у ИП появилась возможность уменьшить на него налогооблагаемую базу по НДФЛ. При этом необходимо учитывать одну особенность, от которой зависит, когда это сделать возможно, а когда — нет.

Уплата НДФЛ ИП на УСН без работников

Платит ли ИП НДФЛ на УСН? Если ИП получает средства от тех видов деятельности, которые отражены в ЕГРИП, он не уплачивает данный налог в бюджет, так как применение УСН предполагает освобождение от уплаты НДФЛ с доходов, полученных от предпринимательской деятельности (за исключением дохода от дивидендов и доходов, облагаемых НДФЛ по ставкам 35 и 9%). Основание — п. 3 ст. 346.11 НК РФ.

Если же ИП получает доходы, не связанные с предпринимательской деятельностью, его доход облагается по ставке 13% так же, как доход любого физлица. При этом ИП может уменьшить свой доход, используя право на налоговый вычет.

Если ИП на УСН в своей деятельности не использует наемных работников, то НДФЛ налогового агента им не уплачивается

Налоги в зависимости от выбранной системы налогообложения

Всего для индивидуальных предпринимателей предусмотрено шесть налоговых режимов (один общий и четыре специальных):

  1. Общая система налогообложения – ОСН;
  2. Упрощенная система налогообложения – УСН;
  3. Единый налог на вмененный доход – ЕНВД;
  4. Патентная система налогообложения – ПСН;
  5. Единый сельскохозяйственный налог – ЕСХН.
  6. Налог на профессиональный доход – НПД(новый режим, действует в 23 регионах).

Более подробно ознакомиться с каждым действующим в России налоговым режимом вы можете на этой странице.

Когда нужно уплачивать НДФЛ ИП на УСН

ИП на УСН обязан уплачивать НДФЛ, если он получает:

  1. Призы от участия в рекламной акции, которую проводили производители продукции или торговые предприятия. Условие начисления — выигрыши свыше 4 тыс. рублей (п. 2 ст. 224 и п. 28 ст. 217 НК РФ).
  2. Материальную выгоду от экономии на процентах. Доход, с которого будет уплачен налог, считается исходя из разницы 2/3 от ставки рефинансирования и суммы процентов, указанных в договоре. Если заем получен в валюте, доход рассчитывается исходя из 9% годовых за минусом процентов, указанных в договоре (п. 2 ст. 212, 224 НК РФ).
  3. Проценты по вкладам в рублях и валюте. По процентам, полученным в рублях, необлагаемый доход будет считаться исходя из ставки рефинансирования ЦБ РФ + 5%. Если проценты получены в валюте, необлагаемый доход считается исходя из 9% годовых (ст. 224 НК РФ).
  4. Дивиденды от осуществления деятельности в сторонних организациях (ст. 275 НК РФ).
  5. Доходы, не связанные с предпринимательской деятельностью: подарки, выигрыши в лотерею, от продажи собственного имущества, авторское вознаграждение, доходы, с которых налоговый агент не удержал налог (ст. 228 НК РФ).
Читайте так же:  Что является уклонением от уплаты налогов

При найме сотрудников или привлечении физических лиц по договорам гражданско-правового характера ИП обязан перечислить НДФЛ в бюджет с заработка работников в качестве налогового агента (п. 6 ст. 226 НК РФ).

НДФЛ для ИП на ЕНВД в 2020 году

На основании Письма ФНС России № /6753 если у индивидуального предпринимателя есть виды деятельности, не подпадающие под ЕНВД, но при этом он указал их в ЕГРИП, то ИП не освобождается от предоставления декларации соответствующей формы.

В соответствии с НК РФ, индивидуальный предприниматель на ЕНВД не признается плательщиком НДФЛ в части прибыли от ведения основной работы. Таким образом, он не удерживает налог от своего чистого дохода и не предоставляет информацию в ФНС.

Налоговый кодекс предписывает ИП на ЕНВД уплатить подоходный налог в случае появления у него прибыли от деятельности, не предусмотренной кодом ОКВЭД и полученные в качестве физического лица, например:

  • прибыль от продажи недвижимости;
  • призы, полученные от проведения рекламной акции;
  • дивиденды (от участия в других организациях);
  • средства от осуществления предпринимательской деятельности.

Если ИП на ЕНВД является работодателем, то он удерживает НДФЛ из зарплаты своих работников (в размере 13%). Сбор уплачивается по месту регистрации предпринимателя в соответствии со статьей 224 НК РФ.

Как и сколько нужно платить

Особенности уплаты НДФЛ ИП связаны не только с применяемым режимом налогообложения, но и с наличием у бизнесмена наемного персонала. В зависимости от выбранной системы, коммерсант выступает налоговым агентом по отношению к сотрудникам и должен удерживать НДФЛ с производимых им выплат. Одновременно предприниматель платит налог со своих заработков, полученных им как физическим лицом.

Без работников

Предприниматель без сотрудников на УСН не рассматривается в качестве налогового агента и не платит НДФЛ. Но при найме людей по соглашениям гражданско-правового характера он обязан произвести налоговую выплату с их заработка. На общем режиме бизнесмен сдает отчетность и платит данный налог за себя.

С сотрудниками

При найме людей ИП на любом режиме уплачивает за них НДФЛ. Это означает, что бизнесмен обязан подавать соответствующую отчетность в установленные сроки, рассчитывать, удерживать и перечислять налоги за каждого работника в соответствии с действующими законодательными актами.

Налоги и взносы с зарплаты работников

Индивидуальный предприниматель может нанимать работников по трудовым и гражданско-правовым договорам (договор подряда, договор на оказание услуг и другие, для разовой работы или работы, не требующей выполнения внутреннего распорядка).

Важно понимать, что нанимая к себе работника, ИП берет на себя дополнительные расходы и обязанности:

  • Исчисляет и удерживает НДФЛ с доходов выплачиваемых своим сотрудникам. Один раз в месяц (на следующий день после выплаты заработной платы) индивидуальный предприниматель обязан перечислять НДФЛ по ставке 13% в пользу налоговой инспекции, выступая в роли налогового агента.
  • Платит страховые взносы. Отчисления за работников платятся каждый месяц, исходя из размера тарифов страховых взносов, умноженных на заработные платы сотрудников.

Более подробно про налоги и страховые платежи за работников.

Обратите внимание, с 2017 года все страховые взносы, как фиксированные, так и за работников, уплачиваются по реквизитам ФНС РФ. Связано это с переходом администрирования страховых взносов в введение Федеральной налоговой службы с 2017 года.

Итоги

Если ИП выплачивает доходы наемным работникам или привлекает физических лиц по договорам гражданско-правового характера, то независимо от применяемой системы налогообложения он исполняет обязанности налогового агента, а значит, обязан удерживать и уплачивать НДФЛ с выплаченных доходов, представлять отчеты по форме 2-НДФЛ и 6-НДФЛ.

При ОСНО доходы ИП облагаются НДФЛ, возникает обязанность по уплате авансовых платежей и подаче декларации 3-НДФЛ.

При применении спецрежимов ИП освобождаются от уплаты НДФЛ с полученных доходов от предпринимательской деятельности. Но при этом важно учитывать, что в применении того или иного спецрежима существуют нюансы и исключения, при которых уплата НДФЛ становится обязательной.

Нужно ли платить НДФЛ для ИП — как это делать, сроки уплаты

НДФЛ представляет собой индивидуальный налоговый платеж в бюджет. Сбор взимается с физлиц за счет их собственных денежных средств с целью финансового обеспечения деятельности государства. Налогоплательщиками считаются граждане, получающие доходы. Предусмотрен также НДФЛ для ИП.

Должен ли ИП платить этот налог

Правила уплаты подоходного налога ИП зависят от схемы налогообложения, которую он применяет. Коммерсантам доступны общий и несколько особых режимов, имеющих свои особенности, в том числе в части выплаты сборов.

На общем режиме

Бизнесмены, работающие на общей схеме обложения налогами, обязаны уплачивать НДФЛ. При этом учет доходов производится по кассовой методике, т. е. в соответствии с поступлением средств в кассу либо на расчетный счет, а не на момент оформления документации. Это никак не связано с получением аванса и окончательным расчетом. Доход признается при проведении взаиморасчетов и получении заработка.

Спецрежимы

Предприниматели не уплачивают НДФЛ при УСН, если получают заработок от осуществления деятельности, предусмотренной его свидетельством. Но есть несколько случаев, когда на упрощенке приходится платить такой сбор.

Так, при получении заработка из источников, не имеющих отношения к предпринимательской деятельности, ИП платит 13%-й сбор, как и любое другое физлицо. Правда, выплату можно сократить при наличии прав на налоговый вычет. Еще один случай уплаты налога — получение дохода от дивидендов и отдельных видов заработка, определенный в п.3 ст.346.11 НК РФ.

ИП на упрощенной системе платит НДФЛ при:

  • получении призов в рекламных и акционных мероприятиях на сумму свыше 4 000 руб.;
  • экономии на процентах по займам;
  • получении процентов по валютным либо рублевым вкладам;
  • получении авторского вознаграждения, не связанного с основной рабочей деятельностью;
  • получении прибыли от реализации своего имущества.

То же самое относится к любым финансовым поступлениям вне профессиональной деятельности, с которых налоговым агентом не удержан налог.

Для других спецрежимов действуют следующие правила:

  • Бизнесмен на ЕНВД не выплачивает НДФЛ с заработка от деятельности, которая ведется по данной схеме налогообложения.
  • С заработка по любой другой деятельности ИП платит НДФЛ за себя.
  • Работа на патенте не предполагает уплаты подоходного налога по видам деятельности, в отношении которых действует этот патент.
  • При получении прибыли от деятельности, не охваченной ПСН, предприниматель подает декларацию и уплачивает НДФЛ.
  • На ЕСХН коммерсанты не платят данный налог, за исключением заработка на дивидендах.
Читайте так же:  Виды оквэд на упрощенной системе налогообложения

Если предприниматель не подавал заявления относительно применения спецрежима, он считается работающим на ОСНО и платит налоги в соответствии с требованиями к общей схеме. Если упрощенец нарушил правила применения спецрежима, он переводится на ОСНО автоматически и обязан производить налоговые выплаты должным образом с учетом особенностей этой системы.

Способы уплаты НДФЛ индивидуальными предпринимателями

ИП на ОСНО должны обязательно производить уплату НДФЛ с полученных доходов.

Данную оплату нужно производить двумя способами:

  1. Авансовыми платежами, которые с 2020 года рассчитываются по-новому: из фактически полученных (а не плановых, как раньше) доходов и перечисляются в следующие сроки:
  • до 25 апреля — за 1-й квартал (до 27.04.2020 — с учетом переноса с выходного);
  • до 25 июля — за полгода (до 27.07.2020);
  • до 25 октября — за 3-й квартал (до 26.10.2020).
  1. После того как будет произведена сдача декларации в ИФНС, необходимо либо доплатить налог, либо возвратить из бюджета (зачесть на будущее) излишне оплаченные средства.

Если аванс был перечислен с задержкой, на ту задолженность, которая образовалась по этой причине, будут насчитаны пени (ст. 75 НК РФ).

Системы, используемые ИП для налогообложения

ИП могут применять одну из следующих систем налогообложения:

  • ОСНО (общую систему налогообложения);
  • УСН (упрощенную систему налогообложения);
  • ЕНВД (единый налог на вмененный доход);
  • ПСН (патентную систему налогообложения)
  • ЕСХН (единый сельскохозяйственный налог).

В зависимости от выбранной системы будет ясно, должен ли ИП платить НДФЛ.

Тоже может быть полезно:

Информация полезна? Расскажите друзьям и коллегам

Уважаемые читатели! Материалы сайта TBis.ru посвящены типовым способам решения налоговых и юридических вопросов, но каждый случай уникален.

Если вы хотите узнать, как решить именно ваш вопрос — обращайтесь в форму онлайн консультанта. Это быстро и бесплатно! Также вы можете проконсультироваться по телефонам: МСК +7 499 938 52 26. СБП +7 812 425 66 30, доб. 257. Регионы — 8 800 350 84 13 доб. 257

Правовой компас: как выбрать систему налогообложения ИП

При регистрации индивидуального предпринимательства перед будущим предпринимателем появляется целый ряд вопросов. Как выбрать систему налогообложения для ИП? Когда подавать декларацию? Есть ли какие-либо подводные камни в той или иной системе уплаты налога? Об этом рассказала налоговый консультант Анна Стадник.

– Отличается ли подоходный налог для индивидуальных предпринимателей от подоходного налога, который мы уплачиваем на работе?

– Для индивидуальных предпринимателей есть одна общая основная система налогообложения и есть особые режимы налогообложения. В Налоговом кодексе они называются именно так. Но если говорить простым языком, то есть система налогообложения, которая называется подоходный налог с индивидуальных предпринимателей. Я делаю на этом акцент, потому что многие путают подоходный налог с заработной платы с подоходным с предпринимательской деятельности. Там разные ставки.

Индивидуальные предприниматели платят 16 % подоходного налога со своей предпринимательской деятельности.

Например, я бухгалтер, индивидуальный предприниматель и налоговый консультант, при этом мне ничего не мешает работать где-то по найму.

Предположим, что я работаю в организации на 0,25 ставки, и у меня там есть определенный доход. Из той заработной платы по основному месту работы у меня удерживается 13 % подоходного налога. Однако еще у меня есть деятельность как бухгалтера-индивидуального предпринимателя, где я беру на обслуживание организации и оказываю услуги по налоговому консультированию. Получается, что здесь у меня другая деятельность, от которой я уплачиваю «упрощенку». Но если бы я выбрала подоходный налог, то от своей деятельности как ИП я бы уплачивала 16 %, а от той деятельности на работе у меня наниматель удерживал бы 13 %. То есть это две разные истории – две разные работы.

– Когда ИП выгодно выбирать подоходный налог?

– Очень много разных факторов влияет на выбор той или иной системы налогообложения.

К примеру, мы произвели столы, а затем их продали. Тогда мы получаем какую-то выручку.

Выручка – это когда деньги нам уже пришли, и мы за них что-то отдали взамен – отгрузили товары или оказали услуги. Предоплата выручкой не является.

Итак, предположим, выручка составила 1000 рублей. Из них 800 рублей – это затраты, на которые были куплены материалы для производства. Получается разница в 200 рублей, из которых мы и будем платить 16 %. То есть 200 умножаем на 16 % и получаем 32 рубля. Такой вариант выгоден, когда у нас большая затратная часть. Это если ИП применяет вариант оплаты налога без НДС.

С НДС же картина другая. Допустим, выручка составляет 1000 рублей. Получаем расчет: 1000 + 20 % НДС =1200. То есть 200 рублей из них – это НДС. При этом затраты на покупку материалов составляли 800 рублей. Если поставщики работают с НДС, то получается расчет: 800 +20 % НДС = 960. Получается, что мы заплатили 960 рублей, из которых 160 – НДС. Значит, когда будем подсчитывать НДС, нужно учесть, что 160 рублей мы уже заплатили в бюджет. В итоге получаем: 200 – 160 = 40 рублей НДС. Это сумма, которую нужно уплатить.

Выбор системы налогообложения зависит от того, каким видом деятельности мы занимаемся.

– Когда индивидуальному предпринимателю выгодно работать с НДС? (НДС – налог на добавленную стоимость)

– Относительно того, стоит или не стоит выбирать налогообложение с НДС, можно сказать, что если при работе у нас нет «входящего» НДС, то его не выгодно выставлять «сверху».

Все эти нюансы зависят от того, каким видом деятельности мы занимаемся.

Если вы покупаете товары, вам оказывают услуги и выставляют НДС, то есть НДС «входящий», и при работе с НДС будет, что взять в зачет.

– Какие у индивидуально предпринимателя есть еще варианты при выборе системы налогообложения?

Вместе с общей существует упрощенная система налогообложения – УСН. Она может быть 5 % без НДС или 3 % с НДС. Выбирая, работать с НДС или без НДС, стоит взвесить 2 вещи: «входящий» НДС и цену для покупателя продукции или услуг с НДС.

Если существуют затраты с НДС, тогда есть смысл рассматривать вариант работы с НДС.

– Почему многие будущие ИП думают, что упрощенная система налогообложения – лучший вариант?

– Дело в том, что у упрощенки очень заманчивое название, но она не всегда такая простая и элементарная, как кажется. Я говорю это не для того, чтобы напугать, а для того, чтобы включился маячок осознанности. И если человек предполагает, что он просто будет работать по упрощенке с 5 % без НДС, возьмет в руки калькулятор, умножит все на 5 %, внесет эту цифру в декларацию и будет счастлив и доволен, то так не будет. Нужно быть готовым к тому, что упрощенка не освобождает от оформления документов.

Видео (кликните для воспроизведения).

Если индивидуальный предприниматель принимает наемных работников, то ему придется вести одинаковую документацию на них и с подоходным налогом, и с упрощенкой, и с единым налогом.

Расчет налога при УСН 5 % без НДС выглядит так: предположим, у нас есть выручка – 1200 рублей. Если умножить ее на 5 % без НДС, то получим налог в размере 60 рублей. В случае УСН затраты, которые мы понесли, не имеют значения. При выручке 1200 рублей затраты могли быть на 1000 рублей или на 150 рублей. Сумма налога будет одинакова – 60 рублей.

Читайте так же:  Сколько может длиться налоговая проверка

От валовой выручки мы считаем либо 3 % с НДС либо 5 % без НДС. Затраты не учитываем.

Перед выбором системы налогообложения человек должен иметь представление о том, какая у него будет затратная часть. Если она получается большой, то выгоднее работать по подоходному налогу, ну а если нет – по упрощенке.

Также необходимо помнить, что упрощенку можно потерять. Если выручка индивидуального предпринимателя с начала года за отчетный период превысит 420 тысяч белорусских рублей, то он уже не сможет применять упрощенную систему налогообложения. Чтобы «потерять УСН», можно превысить 420 000 рублей как за месяц, за квартал, так и за любой отрезок времени в течение года. Как только превышен предел, ИП будет обязан применять подоходный налог.

– Есть ли еще какие-то нюансы деятельности ИП, о которых мало кто знает?

– Бывают ситуации, когда индивидуальный предприниматель применяет упрощенку, и при этом он обязан подать декларацию по подоходному налогу. Такое бывает в случае, когда он, например, оказывает услуги или продает товар организации, в которой собственником является его муж, жена, мать, отец или ребенок. С таких доходов ИП должен подать декларацию по подоходному налогу и заплатить 16 %. Это частные случаи. Однако бывают ситуации, когда рядом друг с другом могут существовать несколько систем налогообложения и несколько деклараций.

Также стоит отметить, что каждый ИП может нанять трех наемных работников, которые могут не быть ему близкими родственниками. При этом не важно, упрощенная у него система налогообложения или нет.

– Есть ли какие-то тонкости в случаях, если ИП работает с единым налогом?

– Да. Существует еще одна форма налогообложения – единый налог с индивидуальных предпринимателей. До 2019 года его могли применять только ИП, которые занимались определенными видами деятельности, например, ремонтом автомобилей. В 2018 году индивидуальный предприниматель мог работать, только уплачивая единый налог.

Получается, что, к примеру, если ИП работал с юридическими лицами, то он платил или упрощенку, или подоходный, а если работал с физическими лицами, то уплачивался только единый налог и никак иначе. С нынешнего года ситуация поменялась.

Теперь у предпринимателей, которые подпадают под единый налог, появилась возможность работать по упрощенке. Однако и здесь нужно подсчитывать, выгодно это конкретному бизнесу, или не выгодно.

Единый налог уплачивается в фиксированной сумме. То есть для определенного вида деятельности существует определенная ставка единого налога, которую впервые необходимо уплатить до того, как мы начинаем работать. После – перед каждым рабочим месяцем.

То есть если бы мы планировали работать в июне, то уплатить единый налог требовалось бы до 1 июня включительно.

Между тем, существует такой предел выручки, как сорокакратная ставка единого налога. При ее превышении нужно произвести доплату в размере 5% с превышения 40-кратной ставки единого налога.

Возьмем для примера ставку в размере 120 рублей. Если выручка ИП за месяц превысит сорокакратную ставку единого налог, то есть в данном случае если она будет более 4800 рублей, то с выручки 4801 рубля мы доплатим 5% с рубля превышения. Получается, что доплата единого налога составит 5 копеек. Ставка 120 рублей уплачивает заранее, а превышение – после того, как выручка превысила 40 размер ставки.

В настоящее время декларации по единому налогу подаются на квартал вперед. До апреля 2019 года декларации по единому налогу подавались ежемесячно, сейчас – ежеквартально.

С точки зрения ведения учета – единый налог – самая простая система налогообложения.

Должен ли ИП платить НДФЛ (случаи и нюансы)?

Как заполняется нулевая 3-НДФЛ для ИП на ОСНО – образец

При отсутствии доходов за отчетный год для заполнения декларации 3-НДФЛ потребуется всего три листа этого отчета: титульный, 1-й и 2-й разделы. Вносить надо лишь сведения. касающиеся идентификации налогоплательщика – личные данные, коды, реквизиты удостоверения личности, адрес проживания. В полях, где должна содержаться информация о величине доходов, ставятся прочерки.

На нашем сайте мы предоставляем возможность скачать образец заполнения нулевой декларации 3-НДФЛ.

Сдавать в налоговую инспекцию, соответственно, надлежит только эти три заполненных и подписанных листа.

Вывод

НДФЛ, рассчитанный от прибыли, полученной от предпринимательской деятельности, должны платить только ИП, применяющие ОСНО. ИП, работающие на специальных налоговых режимах – УСН, ЕНВД и ПСН, облагаются налогом на прибыль только с доходов, полученных вне предпринимательской деятельности, т.е. как обычные физические лица, а не предприниматели.

Материал актуализирован в соответствии с действующим законодательством РФ 19.10.2019

НДФЛ для ИП на УСН в 2020 году

Налогоплательщики, которые применяют УСН, освобождаются от уплаты НДФЛ относительно прибыли, которая образовалась в результате ведения предпринимательской деятельности. Данная прибыль подлежит обложению УСН. При этом, ИП на УСН не освобождается от уплаты НДФЛ в случаях, предусмотренных пунктами 2, 4, 5 статьи 226 Налогового кодекса РФ.

Не облагаются сборами средства, которые индивидуальный предприниматель получил от выполнения тех видов деятельности, которые указаны при регистрации и внесены в ЕГРИП.

Прибыль, которую получает ИП на УСН от сделок, не перечисленных в ЕГРИП, по законодательству считается сделкой, совершенной физическим лицом и подлежит налогообложению по ставке 13%.

Индивидуальный предприниматель на УСН может воспользоваться своим правом на налоговый вычет и уменьшить налогооблагаемый доход.

ИП на УСН является плательщиком НДФЛ в следующих случаях:

  • от прибыли в виде денежных (материальных) призов в результате участия в различных рекламных акциях, которые проводятся продавцами (производителями) продукции на выигрыш, который превышает 4 000 рублей;
  • от прибыли, образовавшейся в случае получения займов (от займов в рублях — сумма, рассчитанная как 2/3 ставки рефинансирования минус денежный эквивалент процентов по договору займа; от займов в валюте — денежная выгода рассчитывается из ставки 9% годовых минус проценты, которые указаны в условиях договора — в соответствии со статьями 212 и 224 Налогового кодекса РФ);
  • от прибыли, которая образовалась в результате получения процентов по банковским вкладам (вклады в рублях рассчитывается как сумма ставки рефинансирования ЦБ РФ и 5 процентных пунктов; вклады в иностранной валюте рассчитываются по ставке 9% годовых);
  • от прибыли из иностранных источников;
  • в форме дивидендов (от участия в сторонних организациях);
  • от полученных средств, по которым ранее он не был перечислен и удержан в соответствии со статьей 228 Налогового кодекса РФ.

Таким образом, индивидуальный предприниматель на УСН, которому необходимо уплатить НДФЛ, должен до 30 апреля года, следующего за годом образования прибыли, отчитаться в налоговые органы (подав декларацию) и оплатить налог не позднее 15 июля.

Читайте так же:  Налоговый вычет на детей статья 218

В случае если ИП на УСН является работодателем, он признается налоговым агентом касательно доходов, уплачиваемых своим работникам. В соответствии с законодательством, ИП обязан вычесть из их заработка 13% (или 30% — для иностранцев), перечислить их в бюджет и передать соответствующие справки в налоговую инспекцию.

Обновление 19.10.2019: для иностранцев правительство РФ планирует снизить ставку НДФЛ с 30% до 13%, уравняв ее со ставкой для резидентов РФ.

Авансовые платежи по НДФЛ

Для ИП на ОСНО предусмотрено осуществление выплаты НДФЛ двумя способами. Первый — авансовый платеж, который производится по уведомлению от налоговиков. Такая выплата производится:

  • За полгода — до 15 июля.
  • За третий квартал — до 15 октября.
  • За четвертый квартал — до 15 января.

Авансовые платежи считают, исходя из информации, отраженной в декларации в предыдущем периоде, учитывая вычеты. Если коммерсанту не пришло уведомление, он вправе не вносить авансовые платежи. Однако по итогам года следует посчитать НДФЛ и выплатить его полностью.

Второй вариант — корректировка после сдачи декларации налоговикам. Бизнесмену нужно вернуть из бюджета лишние перечисленные деньги либо произвести доплату по мере необходимости. Когда в пределах налогового периода у плательщика изменилась выручка более чем на 50%, ему нужно подать декларацию, чтобы скорректировать авансовые платежи. Для этой цели заполняется бланк 4-НДФЛ.

Дополнительные налоги и платежи ИП

Осуществление некоторых видов деятельности подразумевают уплату дополнительных налогов. К ним относятся:

  • Налог за производство и реализацию подакцизных товаров.
  • Налог на добычу полезных ископаемых (НДПИ).
  • Водный налог за использование водных объектов.

ИП, имеющие специальные разрешения и лицензии, помимо дополнительных налогов должны также осуществлять:

  • Регулярные платежи за пользование недрами.
  • Сборы за пользование объектами животного мира.
  • Сборы за пользование объектами водных биологических ресурсов.

Примечание: дополнительные налоги, платежи и сборы необходимо платить независимо от системы налогообложения, на которой находится индивидуальный предприниматель.

3-НДФЛ для ИП и другие особенности налогообложения

3-НДФЛ для ИП — есть ли какие-либо особенности? Такой вопрос может возникать на практике у предпринимателей. Чтобы понять, что такое 3-НДФЛ для ИП, предлагаем ознакомиться с рубрикой «ИП (НДФЛ)».

Платит ли ИП НДФЛ?

ИП признается физлицом, которое осуществляет предпринимательскую деятельность. Как известно из норм гл. 23 НК РФ, плательщиками подоходного налога являются физические лица — получатели дохода. Таким образом, на первый взгляд, ИП должен производить оплату НДФЛ в бюджет. Однако в связи с тем, что осуществление физлицом предпринимательской деятельности имеет ряд нюансов, однозначно ответить на вопрос: «Платит ли предприниматель такого статуса НДФЛ или нет и нужна ли справка 3-НДФЛ для ИП?» — не получится.

Для того чтобы понять, когда ИП все-таки сталкивается с такой обязанностью, предлагаем для начала рассмотреть некоторые вопросы:

  1. ИП находится на упрощенке, вмененке и прочих спецрежимах, или он работает на ОСНО?

О том, как выбранный ИП режим ведения предпринимательской деятельности влияет на возникновение обязанности по оплате НДФЛ, а также о плюсах и минусах каждого из режимов читайте в статье «Режимы налогообложения для ИП — что применить?».

  1. Попадает ли полученный ИП доход под перечень доходов от его основной деятельности?

Ответ на указанный вопрос также влияет на факт уплаты НДФЛ. Например, если ИП на упрощенке получил доход от выполнения работ, не заявленных им в учредительных документах, это одна ситуация. И совсем другое дело, если ИП на упрощенке получил доход от своей предпринимательской деятельности.

  1. Есть ли у ИП наемные сотрудники?

Имея в своем подчинении штат наемных рабочих, ИП становится налоговым агентом по удержанию НДФЛ.

Ознакомиться с исчерпывающими ответами на перечисленные вопросы, а также узнать, какие еще доходы провоцируют уплату НДФЛ, можно в материале «Должен ли ИП платить НДФЛ (случаи и нюансы)?».

Корректировка налога и его перечисление

После осуществления расчета НДФЛ и формирования декларации необходимо либо доплатить, либо возвратить налог из бюджета (зачесть).

ВАЖНО! Декларацию по форме 4-НДФЛ с 2020 года ИП не представляют. О представлении 4-НДФЛ читайте здесь.

По итогам года ИП сдают декларацию 3-НДФЛ в свою ФНС до 30 апреля.

О заполнении налоговой декларации ИП читайте здесь.

Что же касается ИП, привлекающего к работе сотрудников, то он является агентом и должен вычесть из их зарплаты налог. Сроки перечисления налога зависят от вида выплачиваемого дохода. НДФЛ с больничных и отпускных перечисляется не позднее последнего числа месяца, в котором они выплачены, с заработной платы, премий — не позднее дня, следующего за днем их выплаты (п. 6 ст. 226 НК РФ).

Также обращаем внимание на то, что у ИП в отношении доходов, которые облагаются НДФЛ по ставке 13%, есть возможность использовать право на вычеты (п. 3 ст. 210 НК РФ):

  • стандартные (ст. 218 НК РФ);
  • социальные (ст. 219 НК РФ);
  • инвестиционные (ст. 219.1 НК РФ);
  • имущественные (ст. 220 НК РФ), кроме вычетов, связанных с продажей недвижимого имущества и/или транспортных средств, которые использовались в предпринимательской деятельности (подп. 4 п. 2 ст. 220 НК РФ);
  • профессиональные налоговые вычеты (ст. 221 НК РФ);
  • в виде убытков от операций с ценными бумагами и операций с финансовыми инструментами срочных сделок, переносимых на будущее (ст. 220.1 НК РФ);
  • в виде убытков от участия в инвестиционном товариществе в результате их переноса на будущие периоды (ст. 220.2 НК РФ).

НДФЛ для ИП на ОСНО в 2020 году

В соответствии с нормами Налогового кодекса РФ, у индивидуальных предпринимателей, которые применяют общую систему налогообложения (ОСНО) в некоторых случаях возникает обязанность по уплате НДФЛ. При исполнении обязанности по расчету, стоит руководствоваться нормами главы 23 Налогового кодекса РФ.

В соответствии со статьей 223 Налогового кодекса, ИП на ОСНО оплачивают НДФЛ двумя способами:

1. Авансовыми платежами

Авансовые платежи уплачиваются ИП на основании полученных налоговых уведомлений в следующие сроки:

  • за полугодие — до 15 июля в размере 50% от годовой суммы авансов;
  • за 3 квартал — до 15 октября в размере 25 % от годовой суммы авансов;
  • за 4 квартал — до 15 января следующего года в размере 25 % от годовой суммы авансов.

2. Доплата или возврат средств из бюджета на основании корректировки поданных сведений.

Обратите внимание, что в случае неуплаты авансового платежа (в установленный срок), на задолженность будет начисляться пеня (статья 75 Налогового кодекса РФ).

Авансовые платежи ИП на ОСНО рассчитываются ФНС, исходя из предположительной (фактической) прибыли. При этом, учитываются вычеты (статьи 218 и 221НК РФ), отраженные в декларации за предыдущий отчетный период.

После того как расчет авансов по платежам ИП на ОСНО был произведен (но не позднее чем за 30 дней до наступления даты указанного платежа), индивидуальный предприниматель получает уведомление об обязанности совершения платежа.

Отметим, что если ИП на ОСНО не получил такое уведомление, то он не обязан самостоятельно рассчитывать сумму платежа (письмо Минфина № /3–266 ). При этом пени и штрафы на неуплаченные авансы при неполучении уведомления из ИФНС не начисляются.

Читайте так же:  Налог на недвижимость

Как уже отмечалось выше, доплата или возврат денежных средств из бюджета происходит на основании корректировки поданных ИП на ОСНО сведений.
То есть, если в одном отчетном периоде у налогоплательщика произошло изменение выручки (более чем на 50%), он обязан сдать декларацию для корректировки авансовых платежей по форме .

Помимо этого, нужно подавать декларацию, если появились новые виды предпринимательской деятельности (которые зарегистрированы в ЕГРИП). В такой ситуации индивидуальный предприниматель самостоятельно определяет предполагаемый размер дохода и указывает его в извещении.

По итогам отчетного года ИП обязательно должен сдать декларацию в ФНС (по месту регистрации) в срок до апреля. Размер сбора за вычетом авансовых платежей и вычетов необходимо оплатить до 15 июля.

В случае если ИП на ОСНО является работодателем, то он признается налоговым агентом (относительно заработка своих работников). По законодательству он должен вычесть из заработка своих сотрудников (13% или 30%). В ФНС предприниматель передает справки .

Платеж нужно перечислить не позже дня, следующего за днем выдачи заработной платы и не позже последнего дня месяца, в котором выданы отпускные или больничные пособия (Письмо Министерства Финансов № 03–0405/8–216 ).

Пункт 1 статьи 220 Налогового кодекса РФ предусматривает для ИП право на вычеты в отношении доходов, подлежащих налогообложению. Правом на социальный вычет предприниматель может воспользоваться при возникновении расходов на:

  • добровольное пенсионное страхование;
  • благотворительность;
  • лечение;
  • обучение.

Не забывайте, что ИП, который по итогам отчетного года понес убытки от ведения работ, не может уменьшать начисления облагаемые налогом.

Что такое НДФЛ

По сути этот сбор является подоходным налогом, который взимается с резидентов РФ. Его платят и иностранцы, если получают заработок внутри страны. Налоговыми резидентами считаются люди с любым гражданством или без него, находящиеся в России больше 183 дней на протяжении 12 месяцев, идущих подряд.

Оплачивать налог физлица могут самостоятельно. Но обязанность по исчислению НДФЛ и его выплате закрепляется за налоговыми агентами — юрлицами либо индивидуальными предпринимателями, которым предписано рассчитывать и исчислять сбор по закону и заключенным договорам.

Принимая на работу персонал, работодатель становится налоговым агентом. Он самостоятельно либо через сотрудников бухгалтерии подсчитывает налог, удерживает его из зарплаты работника и направляет в бюджет.

НДФЛ для ИП на ПСН в 2020 году

Индивидуальный предприниматель, применяющий патентную систему налогообложения (ПСН) не является плательщиком НДФЛ для ИП. Это касается части прибыли от деятельности, на которую распространяется действие патента.

На оплату патента налог на доходы не начисляется и не подлежит к уплате.

В случае если ИП на ПСН применяет виды деятельности, которые не попадают под патент, он обязан предоставить декларацию .

Платеж налогоплательщиком производится не позднее 15 июля следующего года.

ИП на ПСН в качестве работодателя признается налоговым агентом в отношении денежных средств, которые им уплачиваются. В соответствии с нормами действующего законодательства, он обязан вычесть из заработной платы сотрудников сумму в размере 13% или 30% — для иностранных работников. При этом, предприниматель передает в ФНС справку .

В соответствии с Письмом Министерства Финансов № 03–0405/8–216 от , удержанные денежные средства уплачиваются ИП на ПСН не позже дня, следующего за днем выдачи зарплаты работникам, а при выдаче отпускных или больничных последним сроком перечисления НДФЛ является последний день месяца, в котором были произведены выплаты.

Платят ли ИП НДФЛ, находясь на ЕНВД, ПСН и ЕСХН?

Уплата предпринимателем ЕНВД освобождает его от уплаты НДФЛ только в отношении доходов, полученных от деятельности, облагаемой ЕНВД (п. 4 ст. 346.26 НК РФ).

Если у «вмененщика» появляется доход от деятельности, по которой предприниматель не состоит на учете в качестве плательщика ЕНВД, то с такого дохода уплачивается НДФЛ.

ИП, использующий патентную систему, не платит НДФЛ с доходов по тем видам деятельности, на которые получен патент. Если же он в своей деятельности использует те виды деятельности, которые не попадают под ПСН, он должен уплачивать НДФЛ с доходов от этих видов деятельности и представлять налоговикам декларацию 3-НДФЛ.

ИП, являющиеся сельскохозяйственными производителями и уплачивающие ЕСХН, освобождаются от НДФЛ в части доходов, полученных от предпринимательской деятельности (п. 3 ст. 346.1 НК РФ). Однако для некоторых доходов предусмотрено исключение. Так, ИП на ЕСХН уплачивает НДФЛ с дохода от дивидендов и доходов, облагаемых НДФЛ по ставке 35 и 9%.

Если же ИП на ЕНВД, ЕСНХ или ПСН использует в своей деятельности труд работников, у него возникает обязанность удержать с их заработной платы налог. Уплачивается он по месту регистрации ИП. До 1 апреля следующего года в ИФНС необходимо представить сведения о доходе, выплаченном работникам и удержанном налоге по форме 2 НДФЛ, а ежеквартально отчитываться по форме 6-НДФЛ.

Правила уплаты

Налог выплачивается по месту налогового учета. При наличии отдельных подразделений у налогового агента, за работающих в них сотрудников НДФЛ платится по месту нахождения таких подразделений.

При заполнении платежного поручения нужно указать следующие реквизиты:

  • Статус плательщика в поле 101 — для ИП 09, для налогового агента 02;
  • Код бюджетной классификации (КБК).

КБК НДФЛ 2020 за сотрудников для ИП — 182 1 01 02010 01 1000 110. Для самого предпринимателя указывается код 182 1 01 02020 01 1000 110.

При указании КБК НДФЛ за работников в 2020 году для ИП лучше свериться с нормативной документацией, чтобы не допустить ошибку.

Сроки оплаты

НДФЛ за себя за год перечисляется предпринимателем до 15 июля последующего года. Для налоговых агентов предусмотрены иные сроки:

  • С зарплаты сотрудников — не позже следующего дня после выплаты дохода работникам.
  • С пособий по больничным и отпускных — не позднее последнего дня в месяце, в котором осуществлялись эти выплаты.
  • С дивидендов, выплаченных ООО — не позднее следующего дня после перечисления средств.
  • С дивидендов, выплаченных АО — не позднее месяца после даты выплаты.

Помимо пеней за нарушение сроков выплаты НДФЛ предпринимателю грозит штраф в размере 20%.

НДФЛ уплачивает каждый гражданин, получающий доходы в РФ. Такая обязанность действует и для ИП. Если у предпринимателя нет наемного персонала, он платит сбор за себя. При наличии сотрудников бизнесмен приобретает статус налогового агента и производит выплаты за каждого принятого на работу сотрудника. Особенности выплат зависят от применяемой схемы налогообложения. Так, для ИП на общей схеме предусмотрены авансовые выплаты с последующей корректировкой.

Видео (кликните для воспроизведения).

Размеры налога могут быть сокращены при наличии права на соответствующие вычеты. Для уплаты сбора установлены определенные сроки, при нарушении и которых насчитывается пеня и действуют штрафы.

Источники

Индивидуальный предприниматель подоходный налог
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here