Ип может получать имущественный вычет

Важная информация в статье: "Ип может получать имущественный вычет", собранной на основе данных авторитетных источников. По всем вопросам можете обращаться к дежурному юристу.

Вычет ИП при купле-продаже

НК РФ содержит прямой запрет на получение вычета при продаже ИП имущества, находящегося в его собственности менее трех лет и используемого в предпринимательской деятельности

При этом не учитывается то, что имущество приобретено физическим лицом еще до того, как оно получило статус ИП.

Вопрос

Может ли ИП получить имущественный вычет за покупку квартиры?

Ответ

Согласно п. 3 ст. 210 НК для доходов, в отношении которых предусмотрена налоговая ставка в размере 13%, налоговая база определяется как денежное выражение таких доходов, подлежащих обложению НДФЛ, уменьшенных на сумму налоговых вычетов, в частности, имущественных налоговых вычетов, предусмотренных ст. 220 НК.

Имущественные налоговые вычеты применяются только к доходам налогоплательщиков, как физических лиц, так и ИП, подлежащим обложению НДФЛ по указанной ставке налога.

В соответствии с п. 3 ст. 346.11 НК применение УСН индивидуальными предпринимателями предусматривает их освобождение, в частности, от обязанности по уплате НДФЛ (в отношении доходов, полученных от предпринимательской деятельности, за исключением налога, уплачиваемого с доходов, облагаемых по налоговым ставкам, предусмотренным п. п. 2, 4 и 5 ст. 224 НК).

Таким образом, к доходам ИП, при налогообложении которых применяется УСН, имущественные налоговые вычеты по НДФЛ не применяются.

Вместе с этим, если налогоплательщик получает другие доходы, подлежащие обложению НДФЛ по ставке 13%, установленной п. 1 ст. 224 НК РФ, он вправе уменьшить сумму таких доходов на имущественные налоговые вычеты, предусмотренные ст. 220 НК РФ.

Ситуация

Оформлена ипотека на супруга — ИП

Вопрос

Как получить имущественный вычет?

ИП не имеет права на получение имущественного налогового вычета, так как имущественный вычет предоставляется только на возврат НДФЛ по ставке 13%. Что в этом случае можно предпринять?

Ответ

Имущественный вычет в этом случае может получить супруга ИП.

В соответствии со ст. 34 СК РФ имущество, приобретенное супругами во время брака, является их совместной собственностью. При этом, кто фактически нес расходы по оплате имущества, на кого оформлено имущество, значения не имеет. Следовательно, оба супруга имеют право на вычет, в том числе право распределить вычет по договоренности (Постановление Президиума ВАС РФ от 27.11.2007 N 8184/07, письма Минфина от 11.06.2008 N 03-04-05-01/202, от 27.02.2008 N 03-04-05-01/51).

КОНСУЛЬТАЦИЯ ЮРИСТА


УЗНАЙТЕ, КАК РЕШИТЬ ИМЕННО ВАШУ ПРОБЛЕМУ — ПОЗВОНИТЕ ПРЯМО СЕЙЧАС

8 800 350 84 37

Совместная собственность – это общая собственность без определения долей (доли собственников не выделяются), которая определяется наличием тесных личных связей между ее участниками. Совместная собственность возникает исключительно между супругами и их несовершеннолетними детьми.

Совместная собственность на квартиру образуется согласно ст. 244 ГК РФ только при приватизации и/или при приобретении жилой недвижимости супругами.

При общей совместной собственности участники имеют доли, но их размер не определен и признается равным. Таким считается жилье супругов, приобретенное в браке на общие средства, если в брачном договоре не указано иное (ст. 256 ГК РФ).

До 01.01.2014 ычет применялся в целом на сумму стоимости объекта и делился между собственниками (совладельцами долей) соответственно их долям в праве собственности.

С 01.01.2014 ограничение в 2 млн. рублей применяется в отношении каждого налогоплательщика и каждого объекта и может быть разделено между несколькими объектами.

Это означает, что супруги, приобретая имущество, могут заявить имущественный вычет в 2 млн. руб. на каждого из супругов при наличии у каждого налогооблагаемых доходов по ставке 13%. Соответственно сохраняется распределение пропорций применения такого вычета между супругами. Теперь оба супруга смогут вернуть в семейный бюджет по 260 тысяч рублей при условии, что никто из них ранее вычет не заявлял.

В рассмотренном примере один из супругов — ИП, работающий по УСН, у него отсутствует налогооблагаемая база по ставке 13%. Следовательно, супруга имеет право применить вычет на себя в полном объеме, начиная с 01.01.2014 уже на законодательном уровне.

Эти правила распространяются и на расходы по уплате ипотечных процентов при покупке жилья.

Независимо от того, на чье имя оформлен кредитный договор, право на вычет имеют оба супруга. В случае, когда один из супругов — ИП, таким правом может воспользоваться жена. (письма Минфина от 14.07.2008 N 03-04-05-01/243 (п. 3), от 14.07.2008 N 03-04-05-01/242, от 16.06.2008 N 03-04-05-01/204, ФНС России от 08.09.2008 N 3-5-04/[email protected]).

Вопрос

Я — ИП, рабоатю на ЕНВД

Положены ли мне налоговые вычеты?

Ответ

Нет, не положены. Доходы ИП от видов деятельности, по которым он является плательщиком ЕНВД, не облагаются НДФЛ. Соответственно, к таким доходам имущественные вычеты по НДФЛ не применяются.

Вместе с тем, если у физического лица кроме доходов от деятельности ИП, облагаемых ЕНВД, есть иные доходы, облагаемые по ставке 13%, то физическое лицо вправе уменьшить сумму таких доходов на имущественные и социальные налоговые вычеты (письмо Минфина РФ от 22.05.2007 № 03-11-05/111).

Таким образом, положения ст. 220 НК РФ не распространяются на доходы, которые были получены ИП от продажи имущества в связи с осуществлением предпринимательской деятельности. Поэтому, если имущество использовалось для осуществления предпринимательской деятельности, то имущественный налоговый вычет при продаже такого имущества не предоставляется. Об этом сообщается в том числе в письме Минфина от 22.02.13 N 03-04-05/3-122.

О том, может ли ИП применить вычет при продаже имущества, не используемого в предпринимательской деятельности, читайте здесь.

В письме Минфина от 16.04.2015 N 03-11-11/21776 сообщается, что факт использования купленного ФЛ жилья в предпринимательской деятельности не влияет на правила предоставления имущественного вычета по НДФЛ при покупке недвижимости. НК ограничивает такой вычет только в случае, если расходы на приобретение жилья произведены за счет работодателей, бюджета или других источников.

Специалисты ААА-Инвест выполнят для Вас услуги заполнения и подачи налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц, в том числе дистанционно для клиентов из любого региона РФ.

Невозможность очной встречи не является препятствием для выполнения услуг нашими экспертами!

ИП может получить имущественный вычет после перевода купленного помещения в жилфонд

Порядок оформления профвычета

Оформить профвычет ИП не составит труда. Для этого нужно соблюсти простую процедуру:

  1. После завершения года до 30 апреля следующего года подать в ФНС налоговую декларацию 3-НДФЛ с заполненным листом Ж в обязательном порядке.
  2. К декларации приложить документы, подтверждающие все понесенные расходы .

В настоящее время оформлять специальное заявление не требуется. Однако если ИП дополнительно трудоустроился, получает заработок, облагаемый 13% НДФЛ, и хочет получить стандартный, имущественный или социальный вычет, то ему надо пройти соответствующую для выбранной льготы процедуру оформления.

Какие налоговые вычеты может получить ИП

Предприниматель может уменьшить базу, облагаемую налогом на доходы не только при покупке квартиры.

Стандартные налоговые вычеты предоставляют отдельным категориям граждан: родителям несовершеннолетних детей и детей–инвалидов, «чернобыльцам», родственникам погибших военнослужащих и другим.

Социальный налоговый вычет можно получить, когда налогоплательщик потратил деньги на обучение, лечение, благотворительность или добровольное пенсионное страхование и страхование жизни.

Вычет по индивидуальным инвестиционным счетам (ИИС) доступен их владельцам. ИИС — счета для операций с ценными бумагами.

Профессиональный налоговый вычет предоставляется только индивидуальным предпринимателям на ОСНО. Есть два вида профессионального вычета:

Читайте так же:  Водный налог проводки в бухучете

в сумме затрат, произведенных в связи с осуществлением предпринимательства;

в фиксированном размере — 20% от годового дохода.

В первом случае надо подтвердить расходы, обосновать их связь с предпринимательством. Во втором случае документального подтверждения не требуется.

Чтобы купить жилье и получить вычет, ИП должен иметь доход, облагаемый по ставке 13%. Если у ИП нет такого дохода, вычетом может воспользоваться супруг или супруга предпринимателя.

Может ли ИП получить налоговый вычет при покупке квартиры

Физические лица, платящие налоги с доходов, в РФ имеют законное право воспользоваться налоговыми льготами, предусмотренными государством. Конечно, при этом они должны соответствовать определенным требованиям законодательства.

Перечень предлагаемых льгот и их доступность в некоторых случаях определяется статусом налогоплательщика и видом его профессиональной деятельности. Это в полной мере относится к предпринимателям, которых часто интересует вопрос, может ли ИП получить налоговый вычет при покупке квартиры.

Как оформить вычет

Чтобы получить возмещение налога, нужно обратиться в ФНС. Если ИП был трудоустроен и имел соответствующие заработки, то он вправе подать заявление работодателю.

Обращение в налоговый орган

Предприниматель должен по итогам года до 30 апреля следующего года подать декларацию 3-НДФЛ. К ней прилагаются документы:

  • договор, указывающий на переход права собственности;
  • акт приема передачи;
  • свидетельство о праве собственности или выписка ЕГРН;
  • платежные документы, свидетельствующие о передаче средств застройщику, если заключен ДДУ;
  • документы, свидетельствующие о расходах на отделку квартиры.

Если вычет распределяется между супругами, то необходимо представить свидетельство о вступлении в брак и соглашение о распределении долей в вычете между мужем и женой. Когда регистрируется совместная долевая собственность, то для налоговой льготы потребуется документ о родственных отношениях с детьми до 18 лет.

Проверка представленных документов производится налоговиками в течение 3 мес. Спустя 1 мес. при позитивном решении производится перечисление возмещения на счет, указанный в заявлении.

Получение вычета через работодателя

Когда ИП параллельно с предпринимательством трудоустроен или имеет доходы по договорам ГПХ, то у него есть право обратиться к работодателю. Для этого потребуется пройти несколько этапов:

  1. Составить заявление в произвольном виде в ИФНС для получения уведомления о возможности оформить льготу.
  2. Представить заявление налоговикам вместе со справкой 2-НДФЛ и копиями документов (с собой иметь оригиналы для проверки).
  3. Через 30 дней получить уведомление.
  4. Вместе с уведомлением представить по месту работы (налоговому агенту) заявление на вычет. Возмещение производится путем корректировки сумм удерживаемого в будущем НДФЛ.

Вычет можно распределить на супруга

Сначала важно знать такой момент — если квартира куплена в браке, супруги имеют право распределить вычет в любой пропорции — пп. 3 п. 2 ст. 220 НК РФ. По умолчанию вычет 50 на 50, но супруги могут распределить, например, 75 на 25. Вплоть до 100% первому супругу и 0% второму.

Причем распределить весь вычет можно на первого супруга, даже когда — 1) второй супруг является индивидуальным предпринимателем, с дохода которого не платится 13% НДФЛ; 2) второй супруг уже получал вычет за другую недвижимость, т.е. уже истратил свое право — Письмо ФНС от 4 апреля 2013 г. № ЕД-3-3/[email protected]; 3) квартира полностью оформлена на второго супруга — п. 1 ст. 256 ГК РФ, ст. 34 СК РФ, Письмо Минфина от 18.03.2015 № 03-04-05/14480. Главное, чтобы первый супруг, на которого будет распределен весь вычет, сам ранее не получал его.

Если у вас есть вопросы, можете бесплатно проконсультироваться. Для этого можно воспользоваться формой внизу, окошком онлайн-консультанта, комментариями или телефонами: 8 (499) 938-45-06 — Москва и обл.; 8 (812) 425-64-92 — Санкт-Петербург и обл.; 8 (800) 350-29-86 — все регионы РФ.

Может ли ИП получить налоговый вычет при покупке квартиры

Законодательством России предусмотрен имущественный налоговый вычет для ИП и других физических лиц, уплачивающих НДФЛ по ставке 13%. Главой 23 Налогового кодекса РФ (НК) подразумевается, что ИП может оформить НДФЛ‑вычет, если купил квартиру. Условие – он платит налог по ставке 13% с доходов, полученных от предпринимательства. Данная преференция предоставляется физлицам – плательщикам НДФЛ 13% – на основании статьи 220 НК. Чтобы получить такую льготу, частный предприниматель (ИП) должен соответствовать определенным требованиям.

Как ИП получить налоговый вычет при покупке квартиры

Налогоплательщик может получить имущественный налоговый вычет при покупке жилья, в том числе в ипотеку. Вычет распространяется на покупку или строительство дома, покупку земли под строительство жилья и ремонт квартиры в новостройке.

Предприниматель может получить имущественный налоговый вычет при покупке квартиры, если ведет деятельность на ОСНО. Такие ИП сдают в налоговую декларацию 3-НДФЛ и уплачивают налог по ставке 13% с разницы между доходами и расходами. Следовательно, при наличии оснований ИП на ОСНО имеет право на любой вычет, установленный главой 23 НК РФ.

Покупка квартиры или другой недвижимости позволяет получить вычет, ограниченный предельным лимитом в 2 млн рублей. Таким образом физлицо или ИП может сэкономить 260 000 рублей на налогах (2 000 000 *13%).

Если ИП применяет льготный режим налогообложения УСН, ЕНВД, ЕСХН или ПСН — он освобожден от уплаты НДФЛ. Следовательно, отсутствуют условия для получения налогового вычета.

Однако предприниматель может получить вычет, если у него есть облагаемый НДФЛ доход — помимо дохода от предпринимательской деятельности на специальном режиме.

Что это может быть:

оплата по трудовому договору или вознаграждение по ГПД;

прибыль от сдачи имущества в аренду;

доход от продажи имущества, которое было в собственности не менее трех лет;

доход от продажи недвижимости, которая была в собственности не менее трех лет;

доход от выигрыша в лотерею.

Все эти доходы предпринимателя учитываются как доходы физлица. ИП обязан декларировать эти доходы и уплачивать НДФЛ 13%, что дает ему право воспользоваться имущественным вычетом именно в отношении задекларированных сумм.

Важно: вычетом на покупку недвижимости можно воспользоваться лишь однажды. Но имущественный вычет не сгорает — его можно оформить и получить в следующих налоговых периодах. Например, когда появится облагаемый НДФЛ доход.

При соблюдении других условий ИП получит вычет при покупке квартиры, даже если квартира будет использоваться в предпринимательской деятельности.

Имущественный вычет бессрочен

Предпринимателю, который не сможет получить вычет, не стоит переживать. Имущественный вычет «не сгорает». Его можно получить хоть через 10 лет после покупки недвижимости — письмо Минфина от 11 июня 2014 г. № 03-04-05/28141, причем даже когда недвижимость уже продана. Главное в будущем иметь доход, с которого будет удержан 13% НДФЛ. Или есть другой выход — о нем ниже.

Примеры оформления предпринимателем имущественного вычета

Чтобы проиллюстрировать ситуацию оформления предпринимателем НДФЛ-вычета при покупке жилья, можно рассмотреть типичные примеры.

Ситуация № 1 (ИП на ОСН)

ИП работает на общем режиме налогообложения, уплачивая НДФЛ 13% с полученного заработка. В минувшем 2018 году он купил квартиру за 1800000 рублей. За этот же период (год) он перечислил подоходный налог в размере 50000 рублей. Нормы НК разрешают ему получить возврат на сумму 234000 рублей (13% от 1800000).

В текущем 2019 году этот предприниматель обратился за льготой и вернул себе уплаченный налог на сумму 50000 рублей. Оставшуюся сумму, равную 184000 рублей (234000 минус 50000), он вправе компенсировать себе в следующих налоговых периодах.

Ситуация № 2 (ИП на ЕНДВ)

ИП – парикмахер, действующий при этом на спецрежиме ЕНВД. В прошедшем 2018 году он купил квартиру. Чтобы оформить НДФЛ‑вычет на правах покупателя жилплощади, субъект должен иметь дополнительный заработок, который облагается НДФЛ 13%.

Читайте так же:  Отчет налог на прибыль организаций

Такой заработок у него был – в течение 9 месяцев 2018 года ИП сдавал личную жилплощадь в аренду (ежемесячная плата – 20000 рублей) и получил от этого доход, равный 180000 рублей (20000 помножить на 9). В нынешнем 2019 году физлицо подает 3‑НДФЛ, где начисляет себе обязательства по подоходному налогу на сумму 23400 рублей (13% от 180000). Эту сумму – 23400 рублей – он вернет (зачтет) в порядке имущественного вычета по НДФЛ.

Если у Вас остались вопросы, Вы можете их задать бесплатно юристам компании в форме, представленной ниже. Ответ компетентного специалиста поможет вам принять верное решение.

Когда ИП на ЕНВД может получить имущественный вычет по НДФЛ

Минфин в письме от 11 июля 2018 г. № 03-04-05/48303 рассмотрел вопрос о получении имущественного налогового вычета по НДФЛ при приобретении квартиры предпринимателем, уплачивающим ЕНВД.

Разъясняется, что для доходов, в отношении которых предусмотрена налоговая ставка 13%, налоговая база определяется как денежное выражение таких доходов, уменьшенных на сумму налоговых вычетов, в частности, имущественных налоговых вычетов, предусмотренных статьей 220 Кодекса (пункт 3 статьи 210 НК РФ).

Отсюда следует, что право на получение имущественных вычетов по НДФЛ имеют физлица (в том числе ИП), получающие доходы, облагаемые налогом по ставке 13%.

Согласно пункту 4 статьи 346.26 НК РФ уплата предпринимателями ЕНВД освобождает их от обязанности по уплате НДФЛ в отношении доходов, полученных от предпринимательской деятельности, облагаемой единым налогом. Следовательно, при переходе налогоплательщика на спецрежим существенно снижается налоговая нагрузка в денежном выражении.

Видео (кликните для воспроизведения).

Таким образом, к доходам ИП, получаемым от осуществления тех видов деятельности, по которым он является налогоплательщиком ЕНВД, имущественные налоговые вычеты по НДФЛ не применяются. Но если предприниматель получает другие доходы, подлежащие обложению НДФЛ по ставке 13%, то он вправе уменьшить сумму таких доходов на имущественные налоговые вычеты (в том числе и по расходам на приобретение квартиры).

Налоговый вычет ИП при покупке квартиры

ИП может получить налоговый вычет при покупке квартиры. Чтобы воспользоваться имущественным вычетом, он должен работать на ОСНО или получать другой доход, облагаемый НДФЛ по ставке 13%.

Налоговый вычет при покупке квартиры ИП может оформить, как и любой плательщик НДФЛ. Но только если он получает доход, облагаемый по ставке 13%.

Налоговый вычет — это сумма, которую вычитают из дохода налогоплательщика при расчете НДФЛ. Воспользоваться вычетом могут резиденты РФ — физлица, которые находятся в РФ не менее 183 календарных дней в течение 12 месяцев подряд.

Вычет уменьшает налогооблагаемую базу, с которой физлицо уплачивает налог. В итоге налогоплательщик или платит меньше, или получает на руки часть ранее уплаченных сумм после перерасчета НДФЛ за определенный период.

Основания и порядок получения имущественного вычета закреплены ст. 220 НК РФ. Разберемся, при каких условиях индивидуальный предприниматель может купить квартиру и получить вычет, какие документы нужны для оформления.

Условия предоставления вычета для ИП

Покупка жилого объекта или земельного надела на территории РФ дает право предпринимателю на оформление имущественного налогового вычета. Но воспользоваться им могут не все – требуется соблюдение ряда условий:

Суть профвычета для ИП и условия применения

Данный вид налоговой льготы предоставляется непосредственно лицам, зарегистрированным в качестве ИП. Вычет связан с их профессиональной деятельностью – предпринимательством (ст. 221 НК РФ). При применении данного вида вычета получаемый предпринимателем налогооблагаемый доход (а значит и выплачиваемый ИП налог) снижается на некоторую величину. Воспользоваться данной возможностью могут только ИП, находящиеся на общей системе налогообложения (ОСНО).

Индивидуальные предприниматели получают право на налоговый вычет профессионального типа при соблюдении следующих условий:

  1. Нахождение ИП в статусе резидента России. Такая налоговая льгота может быть предоставлена лицам, которые являются гражданами РФ и находятся на территории страны свыше 183 суток на протяжении 12 мес. подряд.
  2. Осуществление предпринимательской деятельности с официальной регистрацией в качестве ИП.
  3. Получение доходов, к которым применяется стандартная ставка НДФЛ.
  4. Использование в своей деятельности общего режима налогообложения. Налоговые профессиональные вычеты для ИП, находящихся на спецрежимах (ЕНВД, УСН, ПСН или ЕСХН) не положены.

Важно помнить, что ИП, находящиеся на специальных режимах налогообложения, например УСН или ЕНВД, не платят НДФЛ по стандартной ставке 13%. Однако возможность получить имущественный или социальный вычет у них все же есть. Однако произойдет это только в том случае, если такой ИП параллельно трудоустроен у другого работодателя и получает зарплату с удержанием 13% налога или, например, имеет доход со сдаваемой в аренду квартиры.

Получение вычета на покупку онлайн-касс

У предпринимателей на ЕНВД и ПСН существует также возможность уменьшения налога за счет получения спецвычета в случае, если они купили онлайн-кассу и в установленные сроки внесли ее в учетные базы ФНС (№349-ФЗ от 27.11.2017 г.). Для таких ИП величина вычета может равняться 18 тыс. рублей за каждый объект техники. Однако следует соблюсти правило – расходы на покупку онлайн-кассы не должны учитываться при исчислении иных налоговых платежей.

Налоговый вычет может охватывать затраты ИП на:

  1. покупку контрольно-кассовой техники (ККТ).
  2. покупку фискального накопителя.
  3. покупку программного обеспечения.
  4. оплату услуг сторонних субъектов, связанных с настройкой и модернизацией перечисленной выше техники.

ФНС при этом делает акцент на то, что льгота возникает, если:

  • ККТ входит в состав реестра налогового органа;
  • приобретенная касса внесена в систему учета.

Вычет для ИП и спецрежимы

Если предприниматель выбрал для работы спецрежимы налогообложения, то он освобождается от выплаты в бюджет 13% НДФЛ (п.3 ст.346.11, п.4 ст.346.26, п.10 ст.346.43 НКРФ). Право на налоговую льготу распространяется только на лиц, которые платят 13%-ный налог с доходов. Поэтому ИП, работающие по системам УСН, ЕНВД, ЕСХН, ПСН, не смогут оформить на имущественный вычет.

В то же время у таких предпринимателей есть возможность обойти данное ограничение. Если физлицо получает доходы, не связанные с предпринимательской деятельностью в рамках ИП, а эти доходы облагаются 13% НДФЛ, то у него появляется право на вычет. Правда, уменьшать он будет только соответствующие доходы:

  • вознаграждение по трудовому договору или соглашению ГПХ;
  • прибыль от предоставления имущества в аренду;
  • доходы, обусловленные продажей имущества, которое было в собственности меньше трех (пяти) лет.

Получив доходы, ИП указывает их в декларации 3-НДФЛ при подаче в ФНС по итогам года. Возникает обязанность внести в бюджет НДФЛ по ставке 13%. Однако предприниматель может воспользоваться имущественным вычетом с возмещением ему части налога (письмо Минфина РФ от 22.12.2011 г. №ЕД-2-3/985).

Пример 3. ИП Иванкевич Л.П. на ЕНВД открыла косметический салон. В 2017 г. приобретено жилье на 1,9 млн. руб. Предприниматели на ЕНВД не должны платить НДФЛ, и у них нет возможности оформить имущественный вычет.

В 2018 г. она сдавала квартиру за 20 тыс. руб./мес. Доходы составили 20 000 х 12 мес. = 240 000 руб./год. С них она платит НДФЛ: 240 000 х 0,13 = 31 200 руб. С учетом срока давности ИП Иванкевич Л.П. теперь вправе претендовать на вычет. Общая сумма возмещаемого налога: 1,8 млн. руб. х 0,13 = 234 000 руб. После подачи в 2019 г. декларации за 2018 г. она вправе получить возмещение в полной сумме уплаченного НДФЛ за доходы от аренды квартиры, т.е. 31,2 тыс. руб.

Права супругов

Если права на налоговый вычет при покупке квартиры ИП не имеет, то он может воспользоваться другой возможностью. Для этого требуется соблюдение условий:

Читайте так же:  Декларация 3 ндфл где взять бланк

  • предприниматель должен состоять в официальном браке;
  • супруг ИП должен получать доход, облагаемый 13% НДФЛ.

Поскольку жилье, купленное в браке, относится к совместной собственности, то супруг получает право на оформление вычета по недвижимости.

Как ИП оформить налоговый вычет при покупке квартиры

Набор документов для оформления вычета зависит от того, как куплена квартира — в собственность или в ипотеку.

Для получения имущественного налогового вычета нужны:

выписка из ЕГРН;

акт приема-передачи объекта;

заявление на возврат налога с реквизитами счета;

договор купли-продажи квартиры или долевого участия;

свидетельство о государственной регистрации права собственности;

платежные поручения, расписки или квитанции об оплате квартиры.

При покупке имущества в ипотеку дополнительно понадобятся:

справка из банка о сумме уплаченных процентов;

кредитный или другой договор, подтверждающий получение денег под проценты на приобретение жилья;

документы, доказывающие выплату процентов по целевым займам или выписку по лицевому счету.

Сотрудники, которые работают по трудовому договору или ГПД, подают документы работодателю. В других случаях их предоставляют в налоговую по месту жительства физлица.

Если квартира куплена в собственность предпринимателя, который не может использовать вычет, оформить его может супруга. При условии, что у нее есть доход, облагаемый НДФЛ.

Как правильно выбрать вычет

Исчисляя профессиональный налоговый вычет по НДФЛ для ИП, предприниматель может воспользоваться только одним из двух подходов. Однако выбирать он может исходя из наибольшей выгоды для себя. Этот момент будет особо актуальным, если ИП занимается несколькими видами деятельности, получая по ним прибыль, но документы у него собраны только по расходам на один из этих видов.

Пример 3. Иванчук С.С. продает электротехническую продукцию и оказывает консультационные услуги. Его доходы от этих видов деятельности составили 550 тыс. рублей и 265 тыс. рублей соответственно. Суммарные доходы – 815 тыс. рублей. Подтвердить накладными и платежными поручениями он может только расходы по закупке продаваемых товаров в размере 370 тыс. рублей. Тогда для исчисления профвычета он может воспользоваться одной из данных схем:

  1. Применить для двух видов предпринимательской деятельности норматив 20%. Вычет составит (550 000 + 265 000) х 0,2 = 163 000 рублей. НДФЛ к уплате равен (815 000 — 163 000) х 0,13 = 84 760 рублей.
  2. Для консультационных услуг НДФЛ рассчитывается с доходов по данному виду деятельности: 265 000 х 0,13 = 34 450 рублей. Для торговли электротехническими товарами сумма налога составит (550 000 — 370 000) х 0,13 = 23 400 рублей. Суммарный НДФЛ равен 34 450 + 23 400 = 57 850 рублей.

Из приведенного примера видно, что ИП Иванчуку С.С. выгодней подтвердить профвычет документами о расходах по одному из видов деятельности. Поэтому каждому бизнесмену всегда следует производить расчет экономической целесообразности для своего конкретного случая.

Если квартира приобретена ИП в целях переоборудования в жилое помещение для проживания, а не в предпринимательских целях, то он имеет все основания для применения имущественного вычета

В ноябре 2010 года ИП на ОСН приобрел нежилое помещение по договору купли-продажи за 1 млн. рублей. В апреле 2011 года администрация города перевела это помещение из нежилого в жилое, при условии выполнения ремонтных работ по перепланировке и переустройству в течение 6 месяцев после подписания постановления. Работы были выполнены в установленный срок, и спорное помещение признано жилым – квартирой, что подтверждается свидетельством о госрегистрации.

В марте 2013 года ИП представил в инспекцию уточненную декларацию 3-НДФЛ за 2011 год, в которой применил имущественный вычет на 1 млн. рублей (пп. 3 п. 1 ст. 220 НК).

В соответствии с указанной нормой налогоплательщик имеет право на получение вычета в сумме фактически произведенных им расходов на новое строительство либо приобретение жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них.

По результатам камеральной проверки этой декларации инспекция отказала в вычете и доначислила 130 тысяч рублей налога. По ее мнению, вышеуказанная норма не дает права на имущественный вычет в ситуации приобретения нежилого помещения с последующим переводом его в жилое помещение.

Суды трех инстанций (дело N А52-3251/2013) отменили решение инспекции. Для подтверждения права на имущественный вычет при приобретении квартиры налогоплательщик должен предоставить договор о приобретении квартиры, акт о передаче квартиры или документы, подтверждающие право собственности на квартиру, комнату или долю (доли) в них. Имущественный вычет предоставляется налогоплательщику на основании его письменного заявления, а также платежных документов, подтверждающих произведенные расходы.

Проанализировав представленные обстоятельства суды сочли, что квартира предпринимателем приобретена в целях переоборудования в жилое помещение для дальнейшего проживания, а не в предпринимательских целях. Следовательно, ИП имеет все основания для применения спорного вычета.

Специалисты ААА-Инвест выполнят для Вас услуги заполнения и подачи налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц, в том числе дистанционно для клиентов из любого региона РФ.

Невозможность очной встречи не является препятствием для выполнения услуг нашими экспертами!

Имущественный вычет на покупку квартиры для ИП на ЕНВД

Здравствуйте, есть ситуации, когда ИП может оформить на себя вычет за покупку квартиры. Однако главное условие получения вычета – это наличие у ИП дохода, с которого он уплачивает НДФЛ по ставке 13%, кромедоходов, полученных от долевого участия в организации ( так называемых дивидендов), а также выигрышей (полученных участниками азартных игр и лотерей), в отношении которых налоговые вычеты не применяются (см. абз. 2 п. 3 ст. 210 НК РФ). Однако эта норма не распространяется на ИП, которые находятся на спецрежимах (УСН, ЕНВД, патент, ЕСХН). Почему? Потому что они освобождены от уплаты НДФЛ. Но есть в этом случае и исключение. Если ИП на спецрежиме также имеет доходы, облагаемые НДФЛ. Если таких доходов нет, то вы не сможете получить вычет. По этому поводу есть письмо Минфина от 27.04.2016 № 03-11-11/24308.

Ну. могу предложить несколько вариантов:

1) Заблаговременно перейти на другой режим налогообложения, который предполагает уплату НДФЛ, и подать соответствующее уведомление в ФНС до конца года. Тем более, что вы только планируете приобрести квартиру. Но не знаю стоит ли такая игра свеч, так как мужу придется платить больше налогов на ОСНО.

2) Реорганизовать свой бизнес из ИП в формат ООО. Тогда ваш муж будет оформлен в компании как директор. Он может быть единоличным учредителем и единственным работником в ООО. Но в глазах государства будет выступать рядовым наемным работником, который получает налогооблагаемые доходы.

3) Оформить вычет за ИП можете вы, как его супруга, если вы официально трудоустроены и получаете зарплату. Квартира должна быть оформлена в общую совместную/долевую собственность. С 2014 года право на вычет не распределяется в соответствии с принадлежащими долями супругам. Теперь каждый из них может вернуть сумму в пределах 2 млн.р. (или же 260 тыс.р.).

Когда индивидуальный предприниматель может получить налоговый вычет при покупке квартиры

Здравствуйте. Сначала нужно понять что из себя представляет данный вычет, потому что не всегда индивидуальный предприниматель может на него рассчитывать. Без разницы квартиру куплена полностью за наличные или в ипотеку. Но и здесь есть выход из ситуации — о нем в конце статьи. Аналогичная ситуация по вычету для самозанятых.

Получение вычета ИП на ОСНО

Предприниматели на общей системе налогообложения оплачивают с доходов 13% НДФЛ. А потому налоговая льгота при покупке квартиры положена ИП в полном объеме.

Особенности исчисления вычета

Положения п.3 ст. 220 НК РФ указывают на право налогоплательщика получить вычет в предельной сумме 2 млн. руб. Если объект недвижимости стоит дороже, то разница в вычете не учитывается. Лимит возврата НДФЛ равен 2 000 000 х 0,13 = 260 000 руб.

Пример 1. ИП Сидорчук Т.Т., оплачивающий налоги по ОСНО, приобрел в 2018 г. квартиру стоимостью 3 млн. руб. Данная сумма больше установленного ограничения. Поэтому вычет может быть получен с суммы не более 2 млн. руб. За купленное жилье ИП сможет возместить НДФЛ не более 260 тыс. руб. Если бы за квартиру было уплачено 1,8 млн. руб., то компенсация НДФЛ была бы с полной суммы – 1,8 млн. руб. х 0,13 = 234 тыс. руб.

Компенсировать расходы на покупку или строительство жилья можно в течение длительного периода. Это актуально в двух основных случаях:

  1. Когда уплаченный в течение года НДФЛ с момента покупки квартиры меньше суммы возмещения, то оставшаяся невозмещенной сумма будет компенсироваться в последующих периодах.
  2. Если ИП удалось воспользоваться только частью предельной суммы вычета, то он вправе перенести остаток на последующие операции по покупке других объектов. Иными словами вычет распространяется на несколько квартир, если соблюдается общее ограничение в 2 млн. рублей.

Пример 2. Продолжая предыдущий пример, отметим, что доходы ИП Сидорчука Т.Т. в 2018 г. составили 1,2 млн. руб. С них он уплачивает НДФЛ 1,2 млн. руб. х 0,13 = 156 тыс. руб. К возмещению он заявил 260 тыс. руб. Однако по итогам 2018 г. ему могут возместить не более 156 тыс. руб. Оставшаяся сумма переносится на будущие периоды.

Какие расходы учитываются

В перечень расходов, связанных с новым строительством или покупкой жилья, могут включаться затраты на:

  • создание документации проектного и сметного типа;
  • покупку материалов для строительства и отделки;
  • покупку дома или долей вне зависимости от этапа строительства;
  • комплекс работ или услуг по строительству и отделке;
  • подключение к сетям коммуникаций.
Читайте так же:  График выплаты дивидендов татнефть

Если предприниматель принимает решение приобрести квартиру, комнату или доли в них, то в состав расходов для вычета включают:

  1. Затраты на покупку готового жилья или объектов в строящемся доме.
  2. Расходы, связанные с оплатой приобретаемых материалов для отделки.
  3. Расходы на проведение отделочных работ и разработку проектно-сметных бумаг. Такие затраты, связанные с отделкой квартиры (в том числе и на отделочные материалы), могут включаться вычет не всегда. В договоре должен указываться факт продажи квартиры в непригодном для проживания виде, т.е. без отделки.

Налоговый вычет при покупке квартиры бизнесменом предоставляется без учета назначения использования жилого помещения. Льготу ИП может получить при покупке недвижимости как в личных целях, так и в интересах бизнеса (письмо Минфина РФ от 16.04.2015 г. №03-11-11/21776).

Виды доступных профвычетов

Индивидуальный предприниматель может рассчитывать на получение профессиональной налоговой льготы по одному из двух доступных способов исчисления:

  • исходя из полной суммы документально подтвержденных расходов ИП, необходимых для ведения предпринимательского процесса;
  • в сумме не более 20% от доходов, полученных ИП за отчетный год работы.

Оформление вычета на всю сумму расходов

Уменьшить получаемые доходы для целей налогообложения на всю сумму расходов, понесенных ИП в процессе предпринимательской деятельности, можно, если:

  1. Все затраты непосредственно направлены на предпринимательство и связаны с этой деятельностью.
  2. Расходы направлены на получение финансового результата (прибыли).
  3. У расходов имеется документальное подтверждение, оформленное в соответствии с установленными требованиями.

Если предприниматель планирует уменьшить уплачиваемый НДФЛ, то он должен быть уверен в экономической оправданности своих документально подтвержденных затрат (ст. 252 НК РФ). При этом, не имея документов, которые бы обосновывали правомерность понесенных ИП трат, он не может рассчитывать на льготу.

Вы не сможете вернуть вычет по НДФЛ на основе расходов, связанных с удовлетворением личных надобностей. Когда у трат нет связи с предпринимательской деятельностью, органы ФНС укажут, что приобретенные товарно-материальные ценности (ТМЦ) или оплаченные работы/услуги применяются в личных целях. Поэтому высока вероятность отказа в оформлении вычета (письмо Минфина РФ от 25.01.2018 № 03-04-05/4446).

В отдельных случаях судебная практика свидетельствует о необязательности предоставления подтверждающих документов для камеральной проверки. В то же время риски такого подхода чрезмерно велики. Поэтому вероятность отказа в оформлении вычета при отсутствии подобных документов высока. Чтобы исключить отрицательное решение ФНС по профвычету, рекомендуется все же предоставлять полный комплект документов, включая:

  • договоры поставки, выполнения работ/услуг;
  • накладные, акты выполненных работ;
  • платежные поручения, чеки, квитанции и т.д.

С общим перечнем затрат, разрешенных для включения в вычет, можно ознакомиться в ст. 252-255 НК РФ. Расходы будут определяться по правилам, относящимся к исчислению налога на прибыль. Дополнительно можно учесть суммы оплаченных налогов и страховых взносов.

Расчет вычета без документов

Если предприниматель не может документально подтвердить свои расходы, то он вправе так же рассчитывать на профессиональный налоговый вычет для ИП. Однако эти затраты будут учитываться в сумме не более 20% от полученных им доходов. Преимущество такого подхода в отсутствии требований ИФНС документального подтверждения. Правда, ИП придется выбирать наиболее подходящий вариант. Ведь двумя профвычетами сразу воспользоваться не удастся.

Пример 1. ИП Комаров С.С. получил в 2018 г. доходы в сумме 1 млн. 381 тыс. рублей. При этом расходы составили 841 тыс. рублей. Все затраты имеют документальное подтверждение. После сдачи налоговой декларации и проверки ФНС было получено подтверждение права на вычет. В таком случае размер налога составит (1 381 000 — 841 000) х 0,13 = 70 200 рублей.

Пример 2. Доходы ИП Петровского Т.Т. составили 1 млн. 150 тыс. рублей. В процессе осуществления своей деятельности предприниматель оплачивал расходы, однако документальное подтверждение трат отсутствует. В таком случае профвычет ИП исчисляется как 20% от годовых доходов, т.е. 1 150 000 х 0,2 = 230 тыс. рублей. Тогда налог по итогам налогового периода (не учитывая авансы по налогу и страховые взносы) будет равен (1 150 000 — 230 000) х 0,13 = 119 600 рублей.

Как предпринимателю оформить имущественный вычет по НДФЛ

Чтобы оформить имущественный вычет по НДФЛ при покупке жилплощади, частный предприниматель (ИП) должен обеспечить соблюдение следующих правил:

Соблюдение этих требований (правил) обеспечит предпринимателю НДФЛ‑вычет. Цель покупки недвижимости роли не играет.

ИП вправе использовать ещё одну возможность для получения имущественного вычета, обусловленного покупкой недвижимости. Речь идет о ситуации, когда у предпринимателя есть супруг (супруга), получающий доход, облагаемый налогом 13%. При таких обстоятельствах муж (жена) этого ИП может оформить НДФЛ‑вычет в полном размере. Основание – общий режим супружеской собственности.

Социальные вычеты при исчислении налога ИП

Предприниматели, которые находятся на упрощенной системе налогообложения, исчисляют и перечисляют в бюджет налог методом внесения авансовых платежей. При этом существует возможность уменьшить величину налога УСН на сумму выплаченных социальных взносов за себя или нанятых работников.

При расчете налога принимается во внимание несколько факторов:

  1. Величина вычета определяется фактом найма работников и совершенных в их пользу выплат. При этом учитываются и трудовые договора, и соглашения ГПХ. Если хотя бы раз был совершен платеж по данным основаниям, то ИП считается работодателем. В таком случае налог УСН уменьшается на сумму соцвзносов в пенсионный фонд и фонд медстрахования, но не более чем на 50% от величины этого налога. При отсутствии работников ИП включает в вычет все суммы соцвзносов за себя без ограничений.
  2. При расчетах налога УСН вычисляется и оплачивается авансовый платеж. Он уменьшается на взносы, которые уплачивались в том же периоде без учета периода их расчета.

Применимость к ИП имущественной льготы по НДФЛ

Имущественный вычет рассматривается как сумма, на которую налогоплательщик вправе уменьшить свои налогооблагаемые доходы. В результате расчет и уплата НДФЛ производятся не с полной суммы заработка, а только с разницы между ней и величиной вычета. По такой схеме государство обеспечивает компенсацию гражданам части затрат на покупку жилой недвижимости (ст. 220 НК РФ).

Читайте так же:  Как платить налоги ип

В вычет входят три группы расходов:

  1. На строительство или покупку жилья (долей), а также участков земли на территории России (пп.3 п.1 ст.220 НК РФ).
  2. Для покрытия процентных платежей по займам целевого характера, которые были потрачены на покупку жилья и наделов земли (пп.4 п.1 ст.220 НК РФ).
  3. На выплату процентных сумм по кредитам, взятым в российских банках. В данном случае учитываются кредиты, которые оформлены под рефинансирование (перекредитование) займов, оформленных для постройки или покупки жилья в РФ (пп.4 п.1 ст.220 НК РФ).

НДФЛ-вычет покупателю жилплощади: общие основания для получения

Гражданин, который платит подоходный налог 13%, определяя НДФЛ‑базу по правилам пункта 3 статьи 210 НК (уменьшает налогооблагаемый доход на сумму вычетов), может оформить льготу при покупке жилья. Приобретение квартиры или иной жилплощади позволяет ему получить компенсацию определенной части понесенных затрат. Возмещение издержек, связанных с покупкой жилья, осуществляется путем возврата налогоплательщику уплаченного подоходного налога через оформление имущественного вычета. Надлежащие основания оговорены подпунктами 3-4 пункта 1 статьи 220 НК.

Общие правила применения НДФЛ‑вычета установлены для покупателей жилья нормами статьи 220 НК:

Налоговый вычет для ИП при покупке жилплощади оформляется с учетом всех правил, оговоренных статьей 220 НК. Частный предприниматель, который купил квартиру, сможет применить данную льготу, если соблюдаются некоторые требования (условия), установленные положениями главы 23 НК.

Вычет для ИП на патенте

Самозанятые лица должны оплачивать налоги, применяя патентную систему обложения. Такая категория плательщиков не оплачивает НДФЛ (п.10, п.11 ст.346.43 НК РФ). Поскольку право на вычет возникает при получении доходов, с которых удерживается 13% НДФЛ, то лица на патенте не вправе претендовать на оформление имущественного вычета.

Вычет ИП при оформлении ипотеки

Предприниматели, имеющие право на имущественный вычет, могут привлекать для покупки жилья целевые кредиты. Поэтому их часто интересует вопрос, может ли ИП получить налоговый вычет, если при покупке квартиры использовался кредит банка. Да, такое право есть. Речь о возможности получить компенсацию за фактически оплаченные проценты по договору кредитования.

При оформлении ипотеки необходимо будет выплачивать проценты. Государство в таком случае предоставляет дополнительный вычет на покрытие процентных выплат в предельном размере 3 млн. руб. Максимально доступное возмещение НДФЛ составит 3 млн. руб. х 0,13 = 390 тыс. руб. (п.4. ст.220 НК РФ).

Для получения такого вычета следует дополнительно представить:

  • кредитное соглашение или договор займа;
  • бумаги, свидетельствующие о перечислении процентов кредитору;
  • справку из банка о размере процентных уже внесенных платежей.

Получение данного вычета не исключает право ИП на ОСНО на имущественный вычет с лимитом 2 млн. рублей. Они предоставляются суммарно.

Пример 4. ИП Греков П.С. оформил ипотеку 10 млн. руб. и купил квартиру ценой 12 млн. руб. В течение 2017-2018 гг. им были уплачены проценты на 4 млн. руб. Подав декларацию в 2019 г. он вправе заявить вычет:

  • основной имущественный – 2 млн. руб. с возмещением налога 260 тыс. руб.;
  • по ипотечным процентам – 3 млн. руб. с компенсацией 390 тыс. руб.

Таким образом, ИП могут оформить вычет имущественного типа, если они работают на ОСНО. При использовании спецрежима такая возможность отсутствует, однако право остается при условии получения ИП других доходов с удержанием 13% НДФЛ. Для возмещения следует оформить налоговую декларацию и представить ее в ИФНС.

Виды и условия получения профессиональных вычетов для ИП

Налоговым законодательством РФ для разных категорий налогоплательщиков предусматриваются разнообразные льготы по НДФЛ. Наряду со стандартными и имущественными вычетами граждане РФ имеют право на профессиональный налоговый вычет для ИП. Такую возможность уменьшения уплачиваемого в бюджет налога на доходы получают лица, занимающиеся предпринимательской деятельностью. Однако для этого следует соблюсти некоторые условия.

Кому положен вычет

Вычет — это когда гражданину возвращают 13%-ный НДФЛ (подоходный налог), который удержали с его же доходов/зарплаты. Вычет при покупке недвижимости называется имущественным. Все это написано в п. 1 ст. 208, п. 1 ст. 224 и п. 1 по 3 ст. 220 НК РФ. Если с дохода гражданина не удерживают 13%-ый НДФЛ, то и возвращать ему нечего.

Вывод: Индивидуальный предприниматель не сможет получить имущественный вычет, если он работают по специальным режимам налогообложения (Письмо Минфина от 27.04.2016 № 03-11-11/24297):

  1. УСН (упрощенной системе налогообложения/»упрощенке») — Глава 26.2 НК РФ;
  2. ЕНВД (единый налог на вмененный доход/»вмененка») — Глава 26.3 НК РФ;
  3. НПД (налог на профессиональный доход/самозанятый) — Федеральный закон от 27.11.2018 N 422-ФЗ;
  4. ПСН (патентная система налогообложения) — Глава 26.5 НК РФ;
  5. ЕСХН (единый сельскохозяйственный налог) — Глава 26.1 НК РФ.

Предприниматель ИМЕЕТ ПРАВО получить имущественный вычет, когда:

  1. У него имеется дополнительный доход/зарплата, с которого удерживают 13%-ный НДФЛ — п. 1 ст. 208, п. 1 ст. 224 и п. 1 по 3 ст. 220 НК РФ. Исключение составляет доход с дивидендов — п. 3 ст. 210 НК РФ;
  2. Он работает по ОСН/ОСНО (общей системе налогообложения), потому что один из видов налогов, который он оплачивает, является 13%-ный НДФЛ — Письмо Минфина России от 19.11.2015 N 03-04-05/66945.

Причем в вышеуказанных ситуациях не имеет значение использует ли ИП купленную квартиру в предпринимательской деятельности или нет — Письмо Минфина России от 16.04.2015 № 03-11-11/21776. Ведь законодательство не разделяет имущество гражданина как индивидуального предпринимателя и как физического лица — п. 2 ст. 212 и п. 2 ст. 218, Письмо Минэкономразвития РФ от 15.06.2011 №ОГ-Д05-63. Право собственности на недвижимость регистрируется в общем порядке, т.е. на гражданина независимо от наличия у него статуса индивидуального предпринимателя.

Уменьшение налога при отсутствии работников

Налоговый вычет для ИП на УСН без работников может включать:

  • взносы в пенсионный фонд и в фонд медстрахования, которые бизнесмен оплачивал за себя в минимально допустимом значении;
  • взносы ИП в пенсионный фонд за себя относительно доходов свыше 300 тыс. рублей за год (в размере 1%).

Уменьшается налог УСН на сумму фактически оплаченных в данном периоде соцвзносов. Если авансовый платеж оказался меньше страховых взносов, то возместить эти средства из бюджета или перенести на другой год нельзя. При исчислении авансового платежа необходимо полученный доход умножить на ставку налога УСН, вычесть уплаченные ранее авансовые суммы и сумму перечисленных соцплатежей.

Исчисление налога при трудоустройстве работников

При расчете налога его можно уменьшить на величину вычета, но не более чем наполовину. В состав сумм, подлежащих вычету, включают:

  • обязательные страховые платежи в фонды за ИП и его работников;
  • сумму за первые 3 дня больничных отпусков сотрудников за счет ИП;
  • взносы по добровольному страхованию работников при их временной нетрудоспособности.

Расчет фактически подлежащих уплате сумм авансового платежа ведется аналогично случаю, когда ИП не имеет работников. Однако при этом есть ограничение – вычет не должен быть больше 50% от налога УСН.

Видео (кликните для воспроизведения).

Таким образом, индивидуальные предприниматели имеют право на профессиональный вычет, только если они оплачивают налоги по общей системе налогообложения (ОСНО). В противном случае такое право отсутствует. Также предприниматель может дополнительно трудоустроиться и получать у своего работодателя социальные, стандартные и имущественные вычеты.

Источники

Ип может получать имущественный вычет
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here