Ип на самозанятости налоги

Важная информация в статье: "Ип на самозанятости налоги", собранной на основе данных авторитетных источников. По всем вопросам можете обращаться к дежурному юристу.

«В чем отличие самозанятого от самозанятого-ИП»

ИП может стать самозанятым — перейти с другого налогового режима на НПД. В этом случае он останется индивидуальным предпринимателем, но ему придется соблюдать ограничения самозанятости: зарабатывать до 2,4 млн в год, никого не нанимать и не перепродавать товары чужого производства.

У таких ИП на НПД есть четыре ключевых отличия от обычных самозанятых. Разберем их и посмотрим, почему в некоторых случаях ИП быть выгоднее.

У ИП может быть расчетный счет предпринимателя

В Инструкции Банка России №153-И от 30.05.2014 сказано, что нельзя использовать счет физлица для операций, связанных с предпринимательской деятельностью. Поэтому ИП открывают отдельный расчетный счет, чтобы принимать деньги от клиентов, оплачивать аренду, услуги подрядчиков и покупку материалов.

Преимущества расчетного счета по сравнению с обычной банковской картой:

  • Переводить деньги с ИП или ООО на ИП — удобно, платежи обычно проходят быстрее, от нескольких часов до одних суток. На расчетный счет физлица деньги могут идти неделю.
  • В интернет-банкинге ИП больше удобных инструментов: выставление счета, быстрая оплата по выставленному счету, автоматическое формирование акта. Самозанятые не обязаны выдавать эти документы, но ООО иногда требуют их для своей бухгалтерии.
  • Банку не кажутся подозрительными платежи от других ИП и ООО. Не стоит бояться, что налоговая заблокирует счет и будет разбираться в законности платежей.

Обслуживание расчетного счета стоит в среднем 300–500 рублей в месяц, у некоторых банков есть бесплатные тарифы. Часто к счету можно бесплатно выпустить корпоративную карту, чтобы расплачиваться в магазинах как обычной картой физлица.

При этом деньги от физлиц ИП-самозанятый может получать на обычную банковскую карту, так как самозанятым разрешили принимать на них платежи. Такие платежи между картами физлиц проходят за пару минут, максимум за сутки.

Физлицо или самозанятый открыть такой расчетный счет не смогут. Им придется принимать оплату от ИП и ООО на свою обычную карту, по банковским реквизитам. Это занимает больше времени и не так удобно.

Как можно получать деньги от заказчиков и покупателей

Самозанятые могут принимать деньги на обычную банковскую карту

По номеру от физлиц или по реквизитам от юрлиц и ИП. Чеки они выдают через приложение «Мой налог». Для работы не нужна онлайн-касса.

Например, человек заказал вам разработку личного блога. Вам не нужно проводить платеж через кассу. Вы даете заказчику номер карты, он оплачивает, вы вносите доход в «Мой налог» и выдаете чек — все по закону.

ИП нужно открыть расчетный счет

За обслуживание расчетного счета нужно платить от 300 рублей в месяц. С него можно выводить деньги на свою карту. Еще можно выпустить корпоративную карту, привязанную к счету, и платить ею в магазинах. Но просто так принимать деньги на расчетный счет от физлиц или других ИП нельзя.

Чтобы продавать товары и услуги физлицам, ИП нужна онлайн-касса. Предприниматели без работников, которые предоставляют услуги или продают товары собственного производства, могут не ставить кассы до 1 июля 2021 года. Остальным касса нужна уже сейчас. Касса стоит от 8000 рублей, еще от 6000 до 14 000 придется отдать за фискальный накопитель. Можно взять кассу в аренду примерно за 3000 рублей в месяц.

Нельзя: Стать самозанятым и остаться ИП на другом налоговом режиме

Сейчас Артем — ИП на УСН «доходы минус расходы». Такой налоговый режим подходит ему, потому что Артем получает с глиняной посуды 50 000 ₽ в месяц и тратит на материалы 30 000 ₽. Получается всего 3000 ₽ налога с чистой прибыли.

С уроков же гончарного мастерства выручка увеличилась, и платить такой налог теперь невыгодно. Последние три месяца Артем зарабатывает на обучении по 50 000 ₽ в месяц. Расходов тут нет, однако он все равно вынужден отдавать 15% на режиме «доходы минус расходы» — 7500 ₽. А на режиме без расходов, например на самозанятости, он мог бы снизить налоговую ставку до 4% и отдавать всего 2000 ₽.

Терять прибыль и платить налог со всего дохода без учета затрат на глину Артем не хочет. Ему было бы удобнее совместить два налоговых режима: применять НПД на уроки гончарного мастерства и УСН на продажу посуды. Но так делать нельзя — придется выбрать что-то одно.

Самозанятость — это специальный налоговый режим, НПД (налог на профессиональный доход). По сути такой же, как упрощенка, общая система, патент, ЕНВД. Только со своими условиями, и одно из них — несовместимость НПД с другими налоговыми режимами. Это значит, что если ИП перейдет на НПД, он не может сохранить свой старый налоговый режим.

Может ли ИП, зарегистрированный в другом регионе, принять участие в эксперименте?

В законопроекте отмечается, что принять участие в эксперименте могут лица, которые ведут свою деятельность на территории 4 вышеуказанных регионов. Таким образом, выходит, что если ИП, например, зарегистрирован в Тульской области, но основную деятельность ведет в Москве, то он может перейти в статус самозанятого и использовать специальный налоговый режим.

Если гражданин ведет деятельность на территории нескольких регионов, то он может выбрать один из регионов, включенных в эксперимент, чтобы воспользоваться налоговым режимом. Менять регион, как место деятельности, можно не чаще 1 раза в год.

Как отчитываться в налоговую

Самозанятые не сдают отчетность

Нужно просто вносить доходы в «Мой налог» и раз в месяц платить с них налоги. Кстати, Самозанятые.рф и «Мой налог» — официальные партнеры. Поэтому на нашей платформе налог рассчитывается автоматически, а еще мы напомним, когда подойдет время оплаты налога.

ИП отчитываются в налоговую

Отчетности нет только у ИП на патенте. Остальным нужно сдавать отчеты в налоговую — передавать информацию о доходах и расходах. Для сдачи отчетности нужно заполнять специальные формы и лично ходить в налоговую. Можно подключиться к специальному сервису, например к Контур.Эльбе, и платить им деньги за упрощенную сдачу отчетности.

На ОСНО нужно еще рассчитывать и учитывать НДС: вести счета-фактуры, учитывать категории товаров и услуг, вести бухгалтерские документы. Это сложно, многие нанимают для бухгалтерии с НДС бухгалтера.

Читайте так же:  Ифнс налоговая декларация 3 ндфл

Как регистрироваться

Самозанятые регистрируются онлайн со смартфона за 10 минут

Для регистрации не придется никуда идти — нужно просто скачать приложение «Мой налог» и подать заявление онлайн: Android или iOS . Для подачи заявления понадобится отсканировать паспорт и сфотографироваться на смартфон. После проверки заявления вам придет уведомление о регистрации — обычно это занимает от 10 минут до пары дней.

ИП регистрируются в налоговой за неделю

Бумажной волокиты больше: нужно лично прийти в налоговую по месту прописки и подать заявление на регистрацию ИП. В заявлении придется указать коды ОКВЭД будущей деятельности: их нужно выбрать заранее из перечня . Заявление рассматривают 5–7 рабочих дней. Еще придется заплатить пошлину — 800 рублей в банке или 560 рублей при оплате через Госуслуги.

Открыть ИП можно и дистанционно, но это сложнее: нужно оформить квалифицированную электронную цифровую подпись. Она стоит до 2000 ₽. Но оформлять заявление, оплачивать пошлину и ждать 5–7 дней все равно придется.

В каком регионе работать

Самозанятые работают только в четырех регионах или удаленно

В 2019 году налоговый эксперимент запустили только в Москве, Московской области, Калужской области и Татарстане. В 2020-м его планируют расширить на всю страну , но пока самозанятые могут работать только в этих четырех регионах.

При этом прописка в регионе эксперимента не нужна. Можно проживать там временно, например в гостинице, — согласно письму Минфина , вы все равно можете работать как самозанятый.

Если вы работаете удаленно, например, пишете статьи или рисуете иллюстрации, вы можете зарегистрироваться как самозанятый. Но пока жить нужно тоже только в регионах, входящих в область эксперимента.

ИП могут работать по всей России

Ограничений по региону нет — ИП можно открыть где угодно по месту регистрации в паспорте. Езжайте хоть в Сыктывкар и открывайте дело там, но не забудьте зарегистрироваться на постоянной основе.

Налоговая база, налоговые ставки, налоговый период

Закон о налоге для самозанятых предусматривает, что налоговая база – это денежное выражение дохода, полученного от реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав), являющегося объектом налогообложения (ч. 1 ст. 8 Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ ).

Новый налог на профессиональный доход для самозанятых предусматривает 2 вида ставок (ст. 10 Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ ):

  • 4% в отношении доходов от реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав) физическим лицам;
  • 6% в отношении доходов от реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав) индивидуальным предпринимателям для использования при ведении предпринимательской деятельности и юридическим лицам.

Естественно, если плательщик НПД получает доходы, в отношении которых установлены разные ставки, налоговую базу нужно будет определять отдельно.

Налоговым периодом по спецрежиму в общем случае признается календарный месяц (ч. 1 ст. 9 Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ ).

Сколько платить государству

Самозанятые платят 4–6% от дохода

Придется отдавать в ФНС 4% налога при работе с физлицами и 6% — с юрлицами. Например, с продажи шарфика ручной работы соседу нужно будет заплатить 4%, а с партии шарфиков в магазин — 6%.

В качестве бонуса первым участникам программы дают 10 000 рублей налогового вычета. Это происходит автоматически: снижают налог на доходы от физлиц до 3%, от юрлиц — до 4%. Подробнее об этом расскажем в статье про налоговый вычет.

Самозанятые не могут уменьшить налог за счет расходов. Если вы шьете дорогие платья из китайского шелка, платить налог придется со всех поступающих денег, без вычета расходов.

У ИП есть 4 налоговых режима

  • УСН — 6% от доходов или 15% от доходов с вычетом расходов.
  • ОСНО — 13% с дохода плюс НДС.
  • ЕНВД и патент — фиксированная сумма налога, размер зависит от деятельности и региона. Доступен только для некоторых видов деятельности, например для репетиторства или ремонта обуви. Рассчитать стоимость патента можно на сайте налоговой .
  • ЕСХН — 6% от доходов с вычетом расходов, но только для сельскохозяйственной деятельности.

Может ли ИП стать самозанятым?

В таких условиях все больше граждан подумывают о том, чтобы закрыть, например, ИП и стать самозанятым. Возможно ли это? Конечно. В тексте законопроекта сообщается, что применять специальный налоговый режим имеют полное право не только физлица, но и индивидуальные предприниматели.

Однако, чтобы стать самозанятым и платить налоги по льготной ставке, вовсе не обязательно закрывать ИП. Гражданам нужно всего лишь, используя приложение «Мой налог», встать на учет в налоговом органе. С помощью приложения граждане готовят специальное заявление, формируют паспортные данные и фотографию. На основе полученной информации налоговики осуществляют постановку на учет.

С момента постановки на учет и применения специального налогового режима ИП приостанавливает обязательные выплаты по взносам на медицинское и пенсионное страхование. Дата снятия с учета или прекращения использования специального налогового режима будет считаться началом расчетного периода для расчета страховых взносов ИП.

Не секрет, что многие ИП применяют упрощенную систему налогообложения. Так вот в случае перехода на налоговый режим самозанятого нужно будет в течение 30 дней направить в свою налоговую уведомление о том, что гражданин прекращает использование упрощенки.

Если гражданин передумает быть самозанятым и вновь решит вернуться к статусу ИП, то ему нужно будет сняться с учета в качестве налогоплательщика и направить своей налоговой уведомление о переходе на УСН.

Какие документы будете оформлять во время работы с заказчиком

Самозанятые могут работать без документов

Можно заключить договор с ИП, юрлицом или физлицом, но делать это необязательно: деньги можно принимать на карту и просто так. Также не нужно выставлять счета и акты. Чек из «Моего налога» — единственное доказательство законности платежа, необходимое самозанятому и его заказчику.

ИП нужно подписывать договоры, выставлять счета и формировать акты

Если их не будет, налоговая может усомниться в законности дохода, заблокировать счет и выписать штраф.

Сколько платить за страховку

Самозанятые не платят взносы

Страховые взносы — это выплаты в бюджет пенсионного фонда и организации медицинского страхования. У самозанятых этих взносов нет. Если ничего не заработали, например решили устроить себе отпуск, — ничего не платите.

ИП платят каждый квартал

В 2019 году нужно заплатить 36 238 рублей за весь год, плюс 1% от дохода свыше 300 000 рублей в год. Взносы нужно платить всегда, даже если решили отдохнуть от работы и ничего не заработали за месяц.

Читайте так же:  Платят ли полицейские подоходный налог из зарплаты

Зато на сумму взносов можно уменьшить налог. Например, если на УСН «Доходы» вы заработали 300 000 в год, налоги платить не придется: взносы полностью их покроют.

Можно: Закрыть ИП и перейти только на самозанятость

Со временем у Артема не осталось клиентов-ООО. Все клиенты-физлица платят наличными или на карту, и расчетный счет в банке для предпринимателей теперь бесполезен. Еще и отнимает лишние 500 рублей в месяц за обслуживание.

Статус ИП Артем тоже перестал использовать, поэтому решил отказаться от такой формы предпринимательской деятельности и оставить только самозанятость.

Для этого Артем пришел в налоговую и подал заявление на закрытие ИП. По факту для него ничего не изменилось: он продолжил выдавать чеки и платить налоги через приложение «Мой налог», но уже как физлицо в статусе самозанятого.

Налог на самозанятых граждан 2019

С 01.01.2019 на территории города Москвы, Московской, Калужской областей и Республики Татарстан в качестве эксперимента вводится в действие специальный налоговый режим «Налог на профессиональный доход» (НПД) (ч. 1 ст. 1 Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ ). К слову, под профессиональным доходом понимается доход физических лиц от деятельности, при ведении которой они не имеют работодателя и не привлекают наемных работников по трудовым договорам, а также доход от использования имущества (ч. 7 ст. 2 Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ ).

Эксперимент будет проводиться в течение 10 лет (до 31.12.2028). При этом в течение указанного срока не могут ни увеличиваться налоговые ставки, ни уменьшаться предельный размер дохода, дающий право перехода на этот спецрежим (ч.ч. 2, 3 ст. 1 Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ ).

Плательщики НПД также часто именуются «самозанятыми». О новом законе о самозанятых гражданах, видах деятельности 2019 и налогах, от которых освобождаются плательщики НПД, расскажем в нашей консультации.

Что выбрать

Самозанятым стоит становиться, если

  • Живете в Москве, Московской области, Татарстане или Калужской области.
  • Планируете работать в одиночку, без наемных работников.
  • Будете оказывать услуги или продавать товары своего производства.
  • Предполагаете, что не заработаете больше 2,4 млн в год.
  • Не хотите долго и сложно регистрироваться, ходить в налоговую, сдавать отчеты, составлять договоры и акты.
  • Планируете много работать с физлицами — налог на сделки с ними ниже, и не придется покупать онлайн-кассу.

Самозанятый режим поможет вам избежать бумажной волокиты и лишних трат, например на взносы или онлайн-кассу.

ИП придется открыть, если

  • Открыть магазин и продавать там товары от сторонних поставщиков.
  • Нанять на работу людей — например в агентство контент-маркетинга.
  • Работать вне регионов эксперимента по самозанятым.
  • Уменьшать налоги на размер расходов, если у вас дорогое производство.

Проще всего платить налоги и вести учет на УСН или патенте, так что присмотритесь к этим режимам.

В большинстве случаев проще зарегистрироваться в качестве самозанятого. Если вы живете в экспериментальном регионе или работаете удаленно и режим вам подходит, попробуйте скачать «Мой налог» и зарегистрироваться. Если что-то не понравится — всегда можно будет открыть ИП.

Налог на профессиональный доход

Налог на профессиональный доход – это налог, который платят самозанятые граждане со своих доходов. Налог на самозанятых граждан зависит от двух величин – суммы дохода и ставки налога.

Величина налоговой ставки зависит от того, кто заплатил самозанятому за его работу или услугу (ст. 10 Закона N 422-ФЗ ):

  • 4% — если самозанятому поступила оплата от физлиц;
  • 6% — если деньги поступили от организаций и/или предпринимателей.

То есть самозанятому нужно точно знать, в каком качестве выступает его покупатель или заказчик – представителя организации (ИП), предпринимателя либо обычного человека.

Кому доступен режим?

Принимая решение о переходе в статус самозанятого, ИП должны понимать, что есть ряд ограничений, которые теоретически ограничивают применение специального налогового режима.

Например, нельзя применять льготу, если:

  • Размер дохода в год превышает 2,4 млн рублей
  • У гражданина есть наемные работники
  • Гражданин занимается добычей полезных ископаемых
  • Гражданин продает подакцизные товары
  • Гражданин занимается перепродажей товаров

Всем самозанятым периодически нужны средства для решения той или иной задачи. МФО готовы выдавать им займы мгновенно без отказа, поскольку не привязываются к справкам о доходе, залогу, поручителям. Также в арсенале МФО можно найти такие продукты, как займ безработным, студентам, пенсионерам.

«Хочу работать официально: самозанятый или ИП?»

Чем интересен режим самозанятного ИП?

Некоторые ИП уже сегодня с завистью поглядывают на специальный налоговый режим, который законодатели предложили самозанятым.

Во-первых, по сравнению с ИП у самозанятых не будет обязательных взносов, а те, что есть, уже включены в состав налога.

Во-вторых, сам размер налога составляет всего 4%, если гражданин получает деньги только от физлиц. Для некоторых ИП, которые продают свои товары и услуги исключительно населению, такая ставка будет хорошей возможностью сэкономить.

В-третьих, для самозанятых предусмотрели комфортный режим взаимодействия с налоговиками посредством мобильного приложения «Мой налог». По сути, все будет происходить только через него, а именно постановка на учет и снятие, обмен документами, расчет налога, уплата. Никуда ходить не придется.

ИП хочет платить меньше налогов

Артем мастерит и продает глиняную посуду, а еще дает уроки гончарного дела. Он работает как ИП на налоговом режиме УСН «доходы минус расходы».

Артем зарабатывает около 100 000 ₽ в месяц, вкладывая 30 000 ₽ в материалы и оборудование. Государству уходит 15% налога от разницы доходов и расходов — 10 500 ₽. Еще Артем должен платить около 4500 ₽ взносов в месяц, но они полностью перекрываются налогами. Получается 59 500 ₽ чистого заработка.

Артем хочет сэкономить на налогах и попробовать совместить ИП и самозанятость.

Выводы

ИП на НПД соблюдает ограничения самозанятости, не платит страховые взносы и отдает 4–6% налога.

Видео (кликните для воспроизведения).

Если у вас уже есть ИП, не стоит закрывать его — лучше стать самозанятым-ИП на НПД и пользоваться всеми преимуществами самозанятости и статуса ИП:

  • Не платить страховые взносы и платить 4% налога с платежей от физлиц.
  • Открыть расчетный счет в банке, чтобы было удобнее получать деньги от ИП и ООО.
  • Покупать товары в магазинах для ИП и юрлиц, например, в METRO.
  • Если бизнес расширится и ограничения станут давить, быстро отказаться от НПД и перейти на другой налоговый режим, например на УСН.
Читайте так же:  Методы финансового контроля наблюдение

Если вы пока обычное физлицо, задуматься об открытии ИП на НПД стоит в двух случаях:

  • Вы планируете в основном работать с ИП и ООО.
  • Вы сразу планируете расширять бизнес: получать больше денег и нанимать сотрудников.

Если вы хотите монетизировать свои умения и хобби, а работать планируете с физлицами, то вам хватит статуса самозанятости — открывать ИП необязательно.

Может ли ИП стать самозанятым в 2019 году?

Госдума приняла в третьем чтении пакет законов о специальном налоговом режиме для самозанятых граждан. Если не будет сюрпризов в Совете Федерации, а судя по всему их не будет, то уже с 1 января 2019 года россияне смогут воспользоваться льготным режимом. В чем его суть, могут ли ИП стать самозанятыми и платить налоги на особых условиях, нужно ли им платить взносы на медицинское и пенсионное страхование?

Итак, начнем с главного. С 1 января 2019 года в стране стартует большой эксперимент, цель которого вывести из тени самозанятых и помочь им легализоваться. Эксперимент затянется на добрых 10 лет и будет проходить только на территории четырех регионов. Сюда входят:

  • Москва
  • Московская область
  • Калужская область
  • Татарстан

Все это время самозанятые будут платить налоги по специальному налоговому режиму. Он предполагает налоговую ставку в размере 4% с доходов, которые гражданин получил от сотрудничества и взаимодействия с другими физлицами. А вот, если главными покупателями товаров и услуг самозанятого будут ИП или компании, то с доходов придется платить уже 6%.

Важным преимуществом самозанятого можно назвать отсутствие необходимости уплачивать обязательные взносы сверх налогов. Например, ИП на «упрощенке» платит 6% с доходов, плюс у него есть обязательные взносы, которые нужно перевести государству независимо от наличия или отсутствия прибыли. ИП в 2018 году нужно заплатить на пенсионное страхование около 26 тыс. рублей и около 6 тыс. рублей – на медицинское страхование.

У самозанятого такой «обязаловки» не будет. Взнос на медицинское страхование у самозанятых возьмут из той суммы, что они заплатят в качестве налогов. Иными словами, если у самозанятого не будет доходов, то ему не придется платить налоги и, соответственно, никто не удержит взнос на медицинское страхование.

Что касается взноса на пенсионное страхование, то здесь все целиком будет зависеть от желания самозанятого. Хочешь формировать свою будущую пенсию, делай отчисления. Не хочешь – никто не заставляет.

Порядок исчисления и уплаты налога

НПД рассчитывается налоговой инспекцией по следующей формуле (ч. 1 ст. 11 Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ ):

НПД = НБ4% * 4% + НБ6% * 6% — НВ

где НБ4% — налоговая база, в отношении которой применяется налоговая ставка 4%;

НБ6% — налоговая база, в отношении которой применяется налоговая ставка 6%.

НВ – налоговый вычет.

НВ = НБ4% * 1% + НБ6% * 2%

При этом налоговый вычет не может превышать 10 000 рублей с начала года (ч. 1 ст. 12 Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ ).

Налог на самозанятых граждан 2019 по закону уплачивать нужно ежемесячно не позднее 25-го числа следующего месяца (ч. 3 ст. 11 Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ ). Уплата налога производится на основании уведомления, получаемого из налоговой инспекции. Если сумма налога, подлежащая уплате по итогам месяца, составляет менее 100 рублей, указанная сумма добавляется к сумме налога, подлежащей уплате по итогам следующего месяца (ч. 2 ст. 11 Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ ).

Налоговые декларации плательщики НПД не представляют (ст. 13 Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ ).

Налоговый вычет для самозанятых

Налоговый вычет для самозанятых — это сумма в 10 000 руб., которая уменьшает налог (ч. 1 ст. 12 Закона № 422-ФЗ ). Пока действует вычет, самозанятые уплачивают налог в размере:

  • 3% вместо 4% – с сумм оплаты от физлиц;
  • 4% вместо 6% – с доходов от организаций и ИП.

И так ежемесячно до тех пор, пока суммарно вычет не достигнет 10 000 руб.

Вычет предоставляется только один раз – с начала применения режима и до исчерпания всей суммы.

То есть если человек, будучи самозанятым, использует весь вычет и уйдет с режима, а потом опять на него вернется, вычета уже не будет. Но если до ухода вычет был «выбран» не полностью, то после возвращения на режим остаток вычета будет предоставлен (ч. 3 ст. 12 Закона N 422-ФЗ ).

При расчете налога для самозанятых ИФНС сама учитывает вычет, специально ничего высчитывать не надо (ч. 4 ст. 12 Закона N 422-ФЗ ).

ИП может быстро перейти на другой налоговый режим

Самозанятый, в том числе ИП на НПД, не может зарабатывать больше 2,4 млн в год и нанимать сотрудников. Обычно эти ограничения не важны: фрилансеры работают в одиночку и редко получают больше 200 тысяч в месяц.

Но если ваш бизнес станет успешным, вам захочется его развивать, зарабатывать больше и нанять кого-нибудь в штат. Тут есть два варианта развития событий.

Для обычного самозанятого. Вам придется отказаться от самозанятости, открыть ИП и расчетный счет. Открытие ИП займет примерно неделю, открытие расчетного счета — еще пару дней. В это время вы не сможете нормально принимать заказы.

Для самозанятого-ИП. Вам нужно будет просто отказаться от самозанятости — после этого вы автоматически вернетесь на общую систему налогообложения. Можно будет сразу подать уведомление о переходе, например, на УСН и продолжать работать в обычном ритме. ИП уже открыто, расчетный счет есть — никаких проблем, задержек и бумажной волокиты.

ИП на НПД больше подходит для развития бизнеса, чем обычная самозанятость.

ИП при переходе на самозанятость придется отказаться от прошлого налогового режима

Если ИП работает на УСН, ОСН, ЕНВД или патенте, для перехода на самозанятость ему придется отказаться от прежнего налогового режима. Он не сможет их совмещать, например вести одну деятельность на УСН, а другую — на НПД, придется выбрать что-то одно. Мы подробно разбирали этот вопрос в другой статье о совмещении ИП и самозанятости .

Если вы как обычное физлицо работаете в какой-нибудь компании, вы платите 13% от своего дохода в налоговую. Когда вы станете самозанятым, право работать и платить 13% налога за вами останется. Платить 4–6% вы будете только с дохода от самозанятости.

Читайте так же:  Должностная инструкция валютного контроля

Например, Ольга работает в фирме дизайнером — получает 50 000 ₽ и платит с этой суммы 13% налога. Она хочет подработать — рисовать иллюстрации и логотипы на фрилансе. Она регистрируется как самозанятая и продолжает работать в фирме: платит 13% с дохода от работодателя и 4–6% со своих заказов на фрилансе. Такое совмещение закон разрешает.

Налог на самозанятых граждан

Сразу скажем, налогообложение самозанятых граждан в 2019 году сделали предельно простым и комфортным. Предположим, вы получили деньги за работу. И неважно как: наличными или переводом на карту либо на банковский счет. Тогда в приложении «Мой налог» вы формируете на сумму дохода чек. Как сформировать чек самозанятому, читайте в отдельной консультации.

Налог уплачивается по итогам каждого месяца. ИФНС сама все считает, и до 12-го числа следующего месяца в вашем приложении «Мой налог» появляется уведомление с суммой налога и всеми необходимыми реквизитами. Заплатить налог надо до 25-го числа (ч. 1,2,6 ст. 11 Закона N 422-ФЗ ).

Если налог не будет уплачен в срок, тогда в течение следующих 10 календарных дней через приложение придет требование об уплате налога, но уже с пенями.

Можно настроить приложение «Мой налог» таким образом, чтобы налог списывался автоматически с вашего счета (ч. 5 ст. 11 Закона N 422-ФЗ ).

«Как совмещать ИП и самозанятость»

Пример. Как платить налог самозанятому

Человек зарегистрировался в качестве самозанятого и получил за месяц доход в размере 40 000 руб. от физических лиц. Налог с этой суммы (без налогового вычета для самозанятых) составил бы 1600 руб. (40 000 руб. * 4%). Но применяется налоговый вычет, поэтому налог составит 1200 руб. (40 000 * 3%). Сам вычет равен 400 руб. (1600 руб. – 1200 руб.).

И дальше самозанятый будет платить налог на профессиональный доход в меньшей сумме с учетом этого вычета до тех пор, пока не исчерпается вся сумма налогового вычета в размере 10 000 руб.

Закон о самозанятых – виды деятельности

Применять спецрежим могут физические лица, занятые видами деятельности, при ведении которых закон не требует обязательной регистрации в качестве ИП. Но даже если физлицо не было обязано, но зарегистрировалось в качестве ИП, оно тоже имеет право на применение спецрежима. Естественно, деятельность должна вестись на территории только тех субъектов РФ, где проводится эксперимент (ч.ч. 1, 6 ст. 2 Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ ). У физлиц не должно быть работников, с которыми заключены трудовые договоры, а доход, учитываемый при определении налоговой базы по спецрежиму, не должен превышать в текущем году 2,4 млн. рублей (п.п. 4, 8 ч. 2 ст. 4 Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ ).

При этом если деятельность одновременно ведется на территориях нескольких субъектов РФ, то для целей применения спецрежима физлицо самостоятельно выбирает только один из таких субъектов и может менять его в дальнейшем не чаще одного раза в календарный год (ч. 3 ст. 2 Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ ). Если в конкретном месяце физлицо прекратило вести деятельность на территории выбранного субъекта, то не позднее окончания следующего месяца физлицо может выбрать другой включенный в эксперимент субъект РФ, на территории которого ведется деятельность.

Обращаем внимание, что не вправе применять спецрежим следующие физлица (ч. 2 ст. 4 Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ ):

  • реализующие подакцизные товары и товары, подлежащие обязательной маркировке;
  • перепродающие товары, имущественные права (за исключением продажи имущества, использовавшегося физлицами для личных, домашних или иных подобных нужд);
  • занимающиеся добычей или реализацией полезных ископаемых;
  • ведущие предпринимательскую деятельность в интересах другого лица на основе договоров поручения, договоров комиссии либо агентских договоров;
  • оказывающие услуги по доставке товаров с приемом (передачей) платежей за указанные товары в интересах других лиц (за исключением оказания таких услуг при условии применения ККТ).

Если лицо применяет иные спецрежимы или ведет предпринимательскую деятельность, доходы от которой облагаются НДФЛ, применять экспериментальный спецрежим оно не вправе. Но есть исключение (п. 7 ч. 2 ст. 4 Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ ). Так, ИП, применяющие УСН, ЕСХН или ЕНВД вправе отказаться от применения этих спецрежимов и перейти на уплату НПД. Для этого нужно в течение одного месяца со дня постановки на учет в качестве плательщика НПД направить в инспекцию уведомление о прекращении соответствующего спецрежима (ч.ч. 3, 4 ст. 15 Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ ).

Физлица, применяющие экспериментальный спецрежим, освобождаются от налогообложения НДФЛ в отношении доходов, являющихся объектом налогообложения НПД (ч. 8 ст. 2 Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ ).

ИП, перешедшие на уплату НПД, не признаются налогоплательщиками НДС (за исключением импортного) и не уплачивают страховые взносы (ч.ч. 9, 11 ст. 2 Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ ).

При этом от исполнения обязанностей налогового агента ИП не освобождаются (ч. 10 ст. 2 Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ ).

Нельзя: Перейти на самозанятость и работать как ИП — нанимать сотрудников и перепродавать товары чужого производства

Дела у Артема пошли в гору, и он решил продавать товары других мастерских и нанять пару гончаров для проведения мастер-классов.

Оставшись ИП на УСН, Артем без проблем смог бы реализовать свой план, но теперь он ИП на НПД. Поэтому должен придерживаться ограничений для самозанятых. Например, ему нельзя перепродавать товары чужого производства и нанимать сотрудников.

Чтобы расширить бизнес, Артему придется отказаться от самозанятости и перейти обратно на УСН или другой налоговый режим.

ИП может покупать товары в магазинах для предпринимателей

Есть магазины, которые работают только с ИП и юридическими лицами. Обычно это крупные оптовые поставщики, которые продают товары большими партиями, но иногда по такой схеме работают и небольшие магазины. Еще в некоторых магазинах ИП и юрлицам предоставляют скидки или позволяют покупать товары в розницу по оптовым ценам.

Самозанятый остается физлицом, так что такие магазины ему недоступны.

Один из распространенных примеров — магазин METRO. Постоянную карточку там оформляют только ИП и представителям юрлиц. Физлицам иногда оформляют карту гостя, но она действует ограниченное время и не во всех магазинах. Без карты в магазин даже нельзя попасть: турникет на входе вас не пропустит.

Читайте так же:  Фнс россии неуплата налогов

Можно: Стать ИП на новом налоговом режиме НПД

Артем долго тратил на расходники 30 000 ₽ в месяц, но потом стал использовать более дешевую глину и сократил расходы до 15 000 ₽. Тогда он решил стать самозанятым, потому что расходы снизились, уроков гончарного мастерства стало больше и платить 13% теперь однозначно невыгодно.

Чтобы стать ИП на НПД, Артем:

  1. Зарегистрировался в приложении «Мой налог».
  2. Отправил в налоговую, где регистрировался, письменное уведомление об отказе от прежнего режима. Артем сделал это в налоговой лично, но можно было отправить заказное письмо по почте или оставить заявку на Госуслугах.
  3. Сдал декларацию по УСН за 2019 год — все это время он проработал ИП.

Отправить уведомление нужно в течение 30 дней после регистрации в качестве самозанятого. Если не успеете — налоговая аннулирует вашу регистрацию в качестве самозанятого и пересчитает налоги по ставке УСН. Так что лучше сделать все сразу.

Артем сохранил статус ИП и некоторые привилегии, например расчетный счет предпринимателя. Некоторые из его заказчиков-ООО до сих пор охотнее работают с ИП, потому что мало знают о самозанятых.

Каким бизнесом можно заниматься

Самозанятые работают в одиночку

Им нельзя никого нанимать: ни в штат, ни по договору ГПХ. Они могут работать только сами либо заключать договоры с другими самозанятыми или компаниями. Например, писать тексты на заказ, продавать керамические кружки ручной работы, готовить детей к ЕГЭ.

Еще у самозанятых есть список запрещенных видов деятельности — они не могут:

  • Добывать и продавать полезные ископаемые.
  • Перепродавать товары и права на имущество, например открыть магазин и торговать там товарами, купленными у поставщика.
  • Продавать товары, требующие маркировки или попадающие под акцизы, например крепкий алкоголь собственного производства.
  • Зарабатывать на комиссиях и агентских договорах.
  • Доставлять товары от продавцов к покупателям, если продавец не выдает чеки.

ИП могут нанимать сотрудников, но не смогут торговать алкоголем и оружием

У ИП меньше ограничений по деятельности — им разрешено:

  • Перепродавать товары, произведенные другими людьми, например открыть продуктовый магазинчик.
  • Зарабатывать на комиссиях, например с продажи квартир.
  • Добывать полезные ископаемые, например драгоценные камни.

Однако ИП недоступна почти вся деятельность по лицензии. Продавать крепкий алкоголь и торговать оружием вы не сможете.

Налог для самозанятых граждан РФ 2019 – объект налогообложения

В соответствии с Законом о самозанятых 2019 объект налогообложения – это доход от реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав) (ч. 1 ст. 6 Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ ).

Не признаются объектом налогообложения следующие доходы (ч. 2 ст. 6 Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ ):

Доходы в общем случае признаются по «кассовому методу», т. е. на дату получения денежных средств или их поступления на счета в банках (ч. 1 ст. 7 Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ ).

Сколько денег можно заработать

Самозанятый: до 2,4 млн рублей в год

Если самозанятый заработает больше 2,4 млн рублей в год, он автоматически потеряет статус и станет физлицом. Когда доход перешагнет планку 2,4 млн, приложение «Мой налог» не даст учитывать доход, платить налоги и выдавать чеки.

ИП: до 60 млн рублей в год минимально или безлимитно

Ограничения по доходу есть только у двух налоговых режимов:

  • До 150 млн рублей в год на УСН — фиксированном налоге с дохода или дохода с вычетом расхода, с упрощенной бухгалтерией и без НДС.
  • До 60 млн рублей в год на патенте — фиксированных выплатах вне зависимости от дохода, без ведения бухгалтерии.

Закон о самозанятых 2019 – начало и прекращение применения спецрежима

Физлица, желающие перейти на спецрежим, должны встать на учет в налоговой инспекции в качестве плательщика НПД. Для этого подается соответствующее заявление (ч.ч. 1, 2 ст. 5 Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ ).

Соответственно, датой постановки на учет физлица в качестве плательщика НПД будет дата направления в налоговый орган соответствующего заявления (ч. 10 ст. 5 Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ ).

Снятие физлица с учета в качестве плательщика НПД производится на основании заявления в случае отказа от применения спецрежима или если физлицо перестает удовлетворять требованиям ч. 2 ст. 4 Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ (например, физлицо наняло работника по трудовому договору или доход в течение года превысил 2,4 млн. рублей). При несоответствии физлица условиям применения спецрежима и наличии такой информации у налогового органа, инспекция может снять с учета в качества плательщика НПД и без заявления от налогоплательщика, т. е. по своей инициативе (ч. 15 ст. 5 Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ ).

Мобильное приложение «Мой налог»

Для плательщиков НПД ФНС разработала специальное программное обеспечение – мобильное приложение «Мой налог». Это приложение применяется с использованием компьютерного устройства (мобильного телефона, смартфона или компьютера, включая планшетный компьютер), подключенного к сети Интернет (ч. 1 ст. 3 Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ ).

Видео (кликните для воспроизведения).

Мобильное приложение предусматривает, в частности, следующие возможности:

  • формирование заявления о постановке плательщика НПД на учет (ч. 4 ст. 5 Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ );
  • информирование налоговой инспекцией физлица об отказе в постановке на учет при выявлении противоречий между представленными документами (информацией) (ч. 6 ст. 5 Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ );
  • уведомление налоговой инспекцией физлица о постановке на учет в качестве плательщика НПД (ч. 10 ст. 5 Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ );
  • ежемесячное уведомление налоговой инспекцией налогоплательщика (не позднее 12-го числа месяца, следующего за истекшим) о сумме налога, подлежащей уплате, с указанием реквизитов, необходимых для уплаты налога (ч. 2 ст. 11 Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ );
  • направление налогоплательщику требования об уплате налога, если налог не был уплачен в срок (не позднее 10 календарных дней со дня истечения срока уплаты) (ч. 6 ст. 11 Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ );
  • передача налогоплательщиком в налоговую инспекцию сведений о произведенных расчетах;
  • формирование чека и передача его покупателю (заказчику) (ч. 1 ст. 14 Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ ).

Источники

Ип на самозанятости налоги
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here