Кафе платит ли торговый сбор

Важная информация в статье: "Кафе платит ли торговый сбор", собранной на основе данных авторитетных источников. По всем вопросам можете обращаться к дежурному юристу.

Банк экспертных заключений

Если у Вас появились вопросы в области бухгалтерского учета, налогообложения, права или кадров и Вам нужен ответ на основании законодательной базы с ссылками на первоисточники, смело обращайтесь к нам. Опытные специалисты практики подготовят ответ с обоснованием и выводами по Вашему вопросу.

В Москве с 01.07.2015 г. вступил в действие закон о Торговом сборе. Подскажите пожалуйста, попадает ли под его действие деятельность общественного питания? Организация имеет кафе, где продает готовые к употреблению блюда, произведенные самой организацией, и одновременно продает сопутствующие покупные товары, такие как соки, пиво, мороженое.

Ответ:

Если организация реализует продукцию собственного производства и покупные товары в кафе, то она осуществляет деятельность по оказанию услуг общепита. При этом реализация покупных товаров также производится через объект организации общественного питания, а не через объект осуществления торговли.
Следовательно, организация, оказывающая услуги общественного питания, в том числе реализующая покупные товары, не может признаваться плательщиком торгового сбора.

Обоснование:

С соответствии с п.1 ст.411 НК РФ плательщиками торгового сбора признаются организации и индивидуальные предприниматели, осуществляющие виды предпринимательской деятельности на территории муниципального образования (городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя), в отношении которых нормативным правовым актом этого муниципального образования (законами городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя) установлен указанный сбор, с использованием объектов движимого и (или) недвижимого имущества на территории этого муниципального образования (городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя).

С 1 июля 2015 г. на территории г. Москвы торговый сбор введен Законом г. Москвы от 17.12.2014 № 62 «О торговом сборе» в отношении следующих видов деятельности:

  • торговля через объекты стационарной торговой сети, не имеющие торговых залов (за исключением объектов стационарной торговой сети, не имеющих торговых залов, являющихся автозаправочными станциями), и нестационарной торговой сети (за исключением развозной и разносной розничной торговли),
  • развозная и разносная розничная торговля;
  • торговля через объекты стационарной торговой сети с торговыми залами;
  • организация розничных рынков.

Подпунктом 2 п.4 ст.413 НК РФ установлено, что торговля – это вид предпринимательской деятельности, связанный с розничной, мелкооптовой и оптовой куплей-продажей товаров, осуществляемый через объекты стационарной торговой сети, нестационарной торговой сети, а также через товарные склады.

КОНСУЛЬТАЦИЯ ЮРИСТА


УЗНАЙТЕ, КАК РЕШИТЬ ИМЕННО ВАШУ ПРОБЛЕМУ — ПОЗВОНИТЕ ПРЯМО СЕЙЧАС

8 800 350 84 37

Пунктом 1 ст.2 Федерального закона от 28.12.2009 № 381-ФЗ «Об основах государственного регулирования торговой деятельности в Российской Федерации» установлено, что торговая деятельность – это вид предпринимательской деятельности, связанный с приобретением и продажей товаров (Письмо Минфина России от 01.04.2015 № 03-11-06/18129).

Такое же понятие содержится в ГОСТ Р 51303-2013 «Национальный стандарт Российской Федерации. Торговля. Термины и определения», утвержденном Приказом Росстандарта от 28.08.2013 № 582-ст.

В соответствии со ст.346.27 НК РФ розничная торговля — предпринимательская деятельность, связанная с торговлей товарами (в том числе за наличный расчет, а также с использованием платежных карт) на основе договоров розничной купли-продажи. К данному виду предпринимательской деятельности не относится реализация продуктов питания и напитков, в том числе алкогольных, как в упаковке и расфасовке изготовителя, так и без такой упаковки и расфасовки, в барах, ресторанах, кафе и других объектах организации общественного питания, а также продукции собственного производства (изготовления).

Пунктом 1 разд.2 ГОСТ 31985-2013. Межгосударственный стандарт. Услуги общественного питания. Термины и определения» (введен в действие Приказом Росстандарта от 27.06.2013 № 191-ст) (далее – ГОСТ) определено, что общественное питание — самостоятельная отрасль экономики, состоящая из предприятий различных форм собственности и организационно-управленческой структуры, организующая питание населения, а также производство и реализацию готовой продукции и полуфабрикатов, как на предприятии общественного питания, так и вне его, с возможностью оказания широкого перечня услуг по организации досуга и других дополнительных услуг.

Согласно п.41 разд.2 ГОСТ услуга общественного питания (индустрии питания) — результат деятельности предприятий общественного питания (юридических лиц или индивидуальных предпринимателей) по удовлетворению потребностей потребителя в продукции общественного питания, в создании условий для реализации и потребления продукции общественного питания и покупных товаров, в проведении досуга и в других дополнительных услугах.

На основании выше изложенного, если организация реализует продукцию собственного производства и покупные товары в кафе, то она осуществляет деятельность по оказанию услуг общепита, а не торговлю. При этом реализация покупных товаров также производится через объект организации общественного питания, а не через объект осуществления торговли.

Следовательно, организация, оказывающая услуги общественного питания, в том числе реализующая покупные товары, не может признаваться плательщиком торгового сбора.

Автор: Разумова И.В.
ООО «ИК Ю-Софт» Региональный центр Сети КонсультантПлюс

Если Вы не нашли ответа на свой вопрос, обращайтесь к нам за консультацией. Мы с удовольствием ответим на Ваш вопрос на основании проверенных документов, включенных в Систему Консультант Плюс

http://lk.usoft.ru/bank_expert_opinions/view/471?subject=35

Услуги общественного питания торговым сбором не облагаются

Сотрудники Департамента экономической политики и развития города Москвы обследовали помещение мини-маркета, расположенного на одном из московских вокзалов.

В павильоне оказывались услуги общественного питания: стояли столы и стулья, готовилась шаурма, сосиски на гриле, подавались чай и кофе.

По итогам обследования проверяющие составили акт, согласно которому данный объект должен облагаться торговым сбором. Одновременно подсчитали его сумму: 243 тыс. рублей за 3 квартала, исходя из ставки 81 тыс. рублей за квартал. Акт направили в ИФНС.

Предприниматель, владеющий мини-маркетом, с актом не согласился.

Сначала он обжаловал его в специальной столичной межведомственной комиссии по рассмотрению подобных вопросов. Однако ему отказали.

Тогда ему ничего не оставалось, кроме как обратиться за защитой в суд.

Суды трех инстанций признали акт незаконным, так как услуги общепита не облагаются торговым сбором.

Арбитры объяснили, что торговым сбором облагается исключительно торговая деятельность (п. 1, 2 ст. 413 НК РФ).

Услуги общественного питания к ней не относятся. Это совершенно самостоятельная отрасль. Для нее существует даже отдельный ГОСТ 31985-2013.

В рассматриваемом мини-маркете оказываются именно услуги общепита, а не ведется торговля, поскольку:

1) согласно договору аренды павильон предоставлен для оказания услуг общепита на территории вокзала, и арендатор не вправе без письменного согласия арендодателя менять цель использования данного имущества;

2) в павильоне размещено оборудование для приготовления посетителям продуктов питания, предназначенных для непосредственного употребления в прилегающем зале:

  • электрический аппарат для приготовления шаурмы;
  • гриль роликовый для сосисок;
  • стимер для булок;
  • гриль контактный;
  • микроволновые печи;
  • чайник-термос электрический;
  • кофейный аппарат;
  • весы электронные;
  • разделочные доски;
  • поварские ножи;
  • мармиты;
  • линия раздачи;
  • стол холодильный;
  • холодильная витрина;
  • обеденные и барные столы (6 шт.) и стулья, которые используются посетителями для употребления пищи и отдыха. Причем столами со стульями занято более половины площади зала.
Читайте так же:  Документы для возврата налога за лечение родителей

Следовательно, основное назначение зала — принятие пищи посетителями. Значит, он является залом общепита, а вовсе не торговым объектом.

Довод департамента о наличии в павильоне контрольно-кассовой техники несостоятелен, так как ККТ является обязательной не только для объектов торговли, но и для предприятий общепита в силу п. 1 ст. 1.2 Закона № 54-ФЗ о применении контрольно-кассовой техники.

Таким образом, акт столичного департамента является недействительным.

Документ включен в СПС «КонсультантПлюс»

Примечание редакции:

у Арбитражного суда Московского округа пока нет единообразного подхода к данному вопросу. В конце прошлого года было вынесено противоположное решение о том, что общепит должен платить торговый сбор. Хотя даже ФНС РФ и Минфин РФ в один голос заявляют, что кафе и рестораны к этому платежу отношения не имеют. Мы писали об этом здесь.

http://www.v2b.ru/2018/05/07/uslugi-obschestvennogo-pitaniya-torgovym-sborom-ne-oblagautsya/

Торговый сбор

Вниманию плательщиков торгового сбора (организаций и индивидуальных предпринимателей).

Уважаемые плательщики торгового сбора!

С 1 июля 2019 года вступают в силу изменения, внесенные Законом города Москвы от 26.12.2018 № 36, в статью 2 Закона города Москвы от 17.12.2014 № 62 «О торговом сборе».

Для субъектов малого бизнеса с торговыми залами до 50 кв. метров ставка сбора уменьшится на 10 процентов, а для залов площадью до 300 кв. метров она снизится на 2—10 процентов.

При этом ставка сбора увеличится с 50 до 75 рублей за один кв. метр в квартал для объектов площадью более 300 кв. метров.

Предусматривается ряд измененных ставок торгового сбора для торговли через объекты стационарной торговой сети с торговыми залами (подробности в таблице ниже).

Данные изменения необходимо учесть при уплате торгового сбора начиная с платежа за 3-й квартал 2019 г.

Кроме того, информируем, что в соответствии с действующим законодательством 1 налоговые органы осуществляют контроль за правильностью исчисления, а также полнотой и своевременностью уплаты торгового сбора. В случае уплаты торгового сбора в сумме, меньшей чем должно быть уплачено по измененной ставке сбора, налоговые органы обеспечат взыскание недоимки, пеней и штрафов.

1 В соответствии с подпунктом 9 пункта 1 статьи 31, подпунктом 2 пункта 1 статьи 32 НК РФ, а также статьями 1 и 6 Закона РФ от 21.03.1991 № 943-1 «О налоговых органах Российской Федерации»

Вид торговой деятельности

Ставка торгового сбора (рублей за квартал)

Ставка торгового сбора (рублей за квартал)

Торговля через объекты стационарной торговой сети с торговыми залами:

1) до 50 кв. метров (включительно), расположенные в:

Объект осуществления торговли

а) районах, входящих в Центральный административный округ города Москвы;

б) районах и поселениях, входящих в Зеленоградский, Троицкий и Новомосковский административные округа города Москвы, а также в районах Молжаниновский Северного административного округа города Москвы, Северный Северо-Восточного административного округа города Москвы, Восточный, Новокосино и Косино-Ухтомский Восточного административного округа города Москвы, Некрасовка Юго-Восточного административного округа города Москвы, Северное Бутово и Южное Бутово Юго-Западного административного округа города Москвы, Солнцево, Ново-Переделкино и Внуково Западного административного округа города Москвы, Митино и Куркино Северо-Западного административного округа города Москвы;

в) районах, входящих в Северный (за исключением района Молжаниновский), Северо-Восточный (за исключением района Северный), Восточный (за исключением районов Восточный, Новокосино и Косино-Ухтомский), Юго-Восточный (за исключением района Некрасовка), Южный, Юго-Западный (за исключением районов Северное Бутово и Южное Бутово), Западный (за исключением районов Солнцево, Ново-Переделкино и Внуково), Северо-Западный (за исключением районов Митино и Куркино) административные округа города Москвы;

2) свыше 50 кв. метров, расположенные в:

1 кв. метр площади торгового зала

а) районах, входящих в Центральный административный округ города Москвы;

1200 рублей за каждый кв. метр площади торгового зала, не превышающей 50 кв. метров, и 50 рублей за каждый полный (неполный) кв. метр площади торгового зала свыше 50 кв. метров

1080 рублей за каждый кв. метр площади торгового зала, не превышающей 50 кв. метров, и 60 рублей за каждый полный (неполный) кв. метр площади торгового зала свыше 50 кв. метров

б) районах и поселениях, входящих в Зеленоградский, Троицкий и Новомосковский административные округа города Москвы, а также в районах Молжаниновский Северного административного округа города Москвы, Северный Северо-Восточного административного округа города Москвы, Восточный, Новокосино и Косино-Ухтомский Восточного административного округа города Москвы, Некрасовка Юго-Восточного административного округа города Москвы, Северное Бутово и Южное Бутово Юго-Западного административного округа города Москвы, Солнцево, Ново-Переделкино и Внуково Западного административного округа города Москвы, Митино и Куркино Северо-Западного административного округа города Москвы;

420 рублей за каждый кв. метр площади торгового зала, не превышающей 50 кв. метров, и 50 рублей за каждый полный (неполный) кв. метр площади торгового зала свыше 50 кв. метров

378 рублей за каждый кв. метр площади торгового зала, не превышающей 50 кв. метров, и 50 рублей за каждый полный (неполный) кв. метр площади торгового зала свыше 50 кв. метров

в) районах, входящих в Северный (за исключением района Молжаниновский), Северо-Восточный (за исключением района Северный), Восточный (за исключением районов Восточный, Новокосино и Косино-Ухтомский), Юго-Восточный (за исключением района Некрасовка), Южный, Юго-Западный (за исключением районов Северное Бутово и Южное Бутово), Западный (за исключением районов Солнцево, Ново-Переделкино и Внуково), Северо-Западный (за исключением районов Митино и Куркино) административные округа города Москвы

600 рублей за каждый кв. метр площади торгового зала, не превышающей 50 кв. метров, и 50 рублей за каждый полный (неполный) кв. метр площади торгового зала свыше 50 кв. метров

540 рублей за каждый кв. метр площади торгового зала, не превышающей 50 кв. метров, и 55 рублей за каждый полный (неполный) кв. метр площади торгового зала свыше 50 кв. метров

3) свыше 150 кв. метров до 300 кв. метров (включительно), расположенные в:

1 кв. метр площади торгового зала

а) районах, входящих в Центральный административный округ города Москвы;

1080 рублей за каждый кв. метр площади торгового зала, не превышающей 50 кв. метров, 60 рублей за каждый кв. метр площади торгового зала свыше 50 кв. метров до 150 кв. метров (включительно) и 70 рублей за каждый полный (неполный) кв. метр площади торгового зала свыше 150 кв. метров

б) районах и поселениях, входящих в Зеленоградский, Троицкий и Новомосковский административные округа города Москвы, а также в районах Молжаниновский Северного административного округа города Москвы, Северный Северо-Восточного административного округа города Москвы, Восточный, Новокосино и Косино-Ухтомский Восточного административного округа города Москвы, Некрасовка Юго-Восточного административного округа города Москвы, Северное Бутово и Южное Бутово Юго-Западного административного округа города Москвы, Солнцево, Ново-Переделкино и Внуково Западного административного округа города Москвы, Митино и Куркино Северо-Западного административного округа города Москвы;

Читайте так же:  Срок проведения камеральной налоговой проверки по ндс

378 рублей за каждый кв. метр площади торгового зала, не превышающей 50 кв. метров, 50 рублей за каждый кв. метр площади торгового зала свыше 50 кв. метров до 150 кв. метров (включительно) и 60 рублей за каждый полный (неполный) кв. метр площади торгового зала свыше 150 кв. метров

в) районах, входящих в Северный (за исключением района Молжаниновский), Северо-Восточный (за исключением района Северный), Восточный (за исключением районов Восточный, Новокосино и Косино-Ухтомский), Юго-Восточный (за исключением района Некрасовка), Южный, Юго-Западный (за исключением районов Северное Бутово и Южное Бутово), Западный (за исключением районов Солнцево, Ново-Переделкино и Внуково), Северо-Западный (за исключением районов Митино и Куркино) административные округа города Москвы;

540 рублей за каждый кв. метр площади торгового зала, не превышающей 50 кв. метров, 55 рублей за каждый кв. метр площади торгового зала свыше 50 кв. метров до 150 кв. метров (включительно) и 65 рублей за каждый полный (неполный) кв. метр площади торгового зала свыше 150 кв. метров

4) свыше 300 кв. метров, расположенные в:

1 кв. метр площади торгового зала

а) районах, входящих в Центральный административный округ города Москвы;

1080 рублей за каждый кв. метр площади торгового зала, не превышающей 50 кв. метров, 60 рублей за каждый кв. метр площади торгового зала свыше 50 кв. метров до 150 кв. метров (включительно), 70 рублей за каждый кв. метр площади торгового зала свыше 150 кв. метров до 300 кв. метров (включительно) и 75 рублей за каждый полный (неполный) кв. метр площади торгового зала свыше 300 кв. метров

б) районах и поселениях, входящих в Зеленоградский, Троицкий и Новомосковский административные округа города Москвы, а также в районах Молжаниновский Северного административного округа города Москвы, Северный Северо-Восточного административного округа города Москвы, Восточный, Новокосино и Косино-Ухтомский Восточного административного округа города Москвы, Некрасовка Юго-Восточного административного округа города Москвы, Северное Бутово и Южное Бутово Юго-Западного административного округа города Москвы, Солнцево, Ново-Переделкино и Внуково Западного административного округа города Москвы, Митино и Куркино Северо-Западного административного округа города Москвы;

378 рублей за каждый кв. метр площади торгового зала, не превышающей 50 кв. метров, 50 рублей за каждый кв. метр площади торгового зала свыше 50 кв. метров до 150 кв. метров (включительно), 60 рублей за каждый кв. метр площади торгового зала свыше 150 кв. метров до 300 кв. метров (включительно) и 75 рублей за каждый полный (неполный) кв. метр площади торгового зала свыше 300 кв. метров

в) районах, входящих в Северный (за исключением района Молжаниновский), Северо-Восточный (за исключением района Северный), Восточный (за исключением районов Восточный, Новокосино и Косино-Ухтомский), Юго-Восточный (за исключением района Некрасовка), Южный, Юго-Западный (за исключением районов Северное Бутово и Южное Бутово), Западный (за исключением районов Солнцево, Ново-Переделкино и Внуково), Северо-Западный (за исключением районов Митино и Куркино) административные округа города Москвы

540 рублей за каждый кв. метр площади торгового зала, не превышающей 50 кв. метров, 55 рублей за каждый кв. метр площади торгового зала свыше 50 кв. метров до 150 кв. метров (включительно), 65 рублей за каждый кв. метр площади торгового зала свыше 150 кв. метров до 300 кв. метров (включительно) и 75 рублей за каждый полный (неполный) кв. метр площади торгового зала свыше 300 кв. метров

http://vostochniy.mos.ru/trade-and-services/trading-srb/

Торговый сбор в Москве — кому платить

Вопрос

Добрый день! Такая ситуация. индивидуальный предприниматель зарегистрирован в Республике Крым. в г. Москва у него розничная деятельность. Арендует торговый зал в торговом центре. Договор аренды заключает на 1 месяц, из раза в раз. Вопрос должен ли он вставать на учет как плательщик торгового сбора, и если да, то как определить в какой ИФНС

Ответ

Являются плательщиками торгового сбора организации и ИП, которые занимаются в г. Москве любым из следующих видов деятельности (ст. 413 НК РФ, Письмо Минфина от 15.07.2015 N 03-11-10/40730, ст. 2 Закона г. Москвы от 17.12.2014 N 62):

— оптовой или розничной торговлей через объекты стационарной торговой сети с торговыми залами (в т.ч. через магазин, павильон) и без таковых (например, подсоединенный к инженерным коммуникациям киоск);

— оптовой или розничной торговлей через объекты нестационарной торговой сети, в т.ч. временные, не подсоединенные к инженерным коммуникациям шатры, палатки, раскладные столы-прилавки;

— разносной или развозной торговлей (в т.ч. с автолавки, автофургона, тонара);

— организацией розничных рынков (управляющая рынком компания).

Платить торговый сбор придется, даже если (Письма Минфина от 27.07.2015 N 03-11-09/43256, ФНС от 10.11.2015 N СД-4-3/[email protected] (п. 1)):

— у вас только один объект торговли;

— вы арендуете объект торговли;

— вы торгуете как посредник.

Размер торгового сбора не зависит от того, сколько дней в квартале вы торговали и сколько выручки получили (п. 1 ст. 412 НК РФ, Письмо Минфина от 03.03.2016 N 03-11-13/12306). Например, по одинаковым магазинам, один из которых работал весь III квартал, а второй открылся только 30 сентября, за III квартал вы заплатите одинаковую сумму торгового сбора.

Постановку на учет в качестве плательщика торгового сбора осуществляет налоговый орган (п. 7 ст. 416 НК РФ):

— по месту нахождения объекта недвижимого имущества, если торговая деятельность, в отношении которой установлен сбор, осуществляется с использованием объекта недвижимого имущества;

— по месту нахождения организации (месту жительства индивидуального предпринимателя) — в иных случаях.

Таким образом, Вы являетесь плательщиком и должны встать на учет.

Для постановки на учет в налоговом органе в качестве плательщика торгового сбора организация (индивидуальный предприниматель) представляет в инспекцию соответствующее уведомление (п. п. 1, 2 ст. 416 НК РФ).

1. Форма и содержание уведомления.

Форма уведомления о постановке на учет в качестве плательщика торгового сбора (форма N ТС-1) утверждена Приказом ФНС России от 22.06.2015 N ММВ-7-14/[email protected]

2. Способ представления.

Представить уведомление плательщик сбора вправе как в письменной, так и в электронной форме. Уведомление в электронной форме направляется по телекоммуникационным каналам связи с применением усиленной квалифицированной электронной подписи. Это следует из п. 6 ст. 416 НК РФ.

Плательщик сбора обязан представить в инспекцию уведомление не позднее пяти рабочих дней с даты возникновения объекта обложения сбором, а если последний день этого срока приходится на выходной или на нерабочий праздничный день, не позднее чем в ближайший следующий за ним рабочий день (п. п. 6, 7 ст. 6.1, п. 2 ст. 416 НК РФ).

Читайте так же:  Упрощенная система налогообложения какие расходы учитываются
Видео (кликните для воспроизведения).

4. В какую инспекцию подается уведомление.

В учетом положений п. 1 ст. 83, п. 2 ст. 84 НК РФ полагаем, что уведомление следует направлять в инспекцию, которая должна осуществлять постановку на учет в качестве плательщика сбора.

Действия налогового органа. Получив от плательщика торгового сбора уведомление о постановке на учет, инспекция (п. 6 ст. 6.1, п. п. 1, 3 ст. 416 НК РФ):

— в течение пяти рабочих дней после получения уведомления ставит плательщика сбора на учет;

— в течение пяти рабочих дней с момента постановки плательщика сбора на учет направляет ему соответствующее свидетельство.

Если плательщик сбора не направил соответствующее уведомление, инспекция вправе поставить его на учет на основании сведений, представленных Департаментом экономической политики и развития города Москвы (п. 1 ст. 416, ст. 418 НК РФ, ст. 4 Закона г. Москвы от 17.12.2014 N 62, п. 1 Положения о Департаменте экономической политики и развития города Москвы, утвержденного Постановлением Правительства Москвы от 17.05.2011 N 210-ПП).

http://nalog-expert.ru/nalogovyj-uchet/torgovyj-sbor-v-moskve-komu-platit/

Продажа продукции через общепит: платить ли торговый сбор

Если вы используете для продаж торговый объект, то должны платить торговый сбор. В то же время реализация продукции через объекты общепита сбором не облагается (письмо Минфина России от 05.06.2019 № 03-11-11/40960).

Торговый сбор перечисляют в бюджет организации и ИП, которые использовали объект торговой деятельности хотя бы один раз в квартал (ст. 412 НК РФ). В целях уплаты сбора торговой деятельностью признают торговлю посредством отпуска продукции со склада, а также реализацию продукции через объекты торговых сетей.

Это могут быть нестационарные объекты или стационарные – с торговыми залами или без них (за исключением автозаправок).

Услуги общественного питания, включая продажу продукции через объекты общепита, не относятся к торговой деятельности. А объекты общепита, которые используются исключительно для общественного питания, не равняются объектам торговли. Поэтому продажа продукции через такие объекты торговым сбором не облагается.

Таким образом, если вы продаете товары через объект общепита, уплачивать торговый сбор вам не нужно.

Обратите внимание, что для корректировки ставки сбора по организации розничного рынка следует применять коэффициент-дефлятор (ст. 415 НК РФ). В 2019 году он равен 1,317.

При значении ставки 550 руб. за 1 квадратный метр в 2019 году ставка будет равна 550 руб. х 1,317 = 724,35 руб.

Напомним: если изменился адрес или физические характеристики объекта торговли, или он закрылся, в течение 5 рабочих дней нужно подать в ИФНС уведомление по форме ТС-1 «Уведомление о постановке на учет плательщика торгового сбора» или ТС-2 «Уведомление о снятии с учета плательщика торгового сбора».

Сделать это можно через интернет – например, через систему Контур.Экстерн.

СКБ Контур — один из первых разработчиков программного обеспечения в России. С 1988 года компания помогает руководителям и бухгалтерам легче взаимодействовать с государством и контрагентами, упрощать внутренние процессы и быстрее справляться с ежедневными задачами. Более 30 продуктов для бизнеса | 1 970 000 клиентов по всей стране

http://www.klerk.ru/blogs/SKB-Kontur/487963/

Торговый сбор в кафе и барах

С 01 июля 2015 года на территории города Москвы Законом от 17 декабря 2014 г. № 62 «О торговом сборе» вводится торговый сбор. Как торговый сбор будут уплачивать кинотеатры, в фойе которых организованы кафе и в кассах которых наряду с билетами продают различную сувенирную продукцию – об этом мы расскажем в статье.

Порядок исчисления и уплаты торгового сбора установлен главой 33 НК РФ.

В соответствии с п. 1 ст. 413 НК РФ торговый сбор устанавливается в отношении осуществления торговой деятельности на объектах осуществления торговли.

Пунктом 2 этой статьи уточнено, что к торговой деятельности относятся следующие виды торговли:

  1. торговля через объекты стационарной торговой сети, не имеющие торговых залов (за исключением автозаправочных станций);
  2. торговля через объекты нестационарной торговой сети;
  3. торговля через объекты стационарной торговой сети, имеющие торговые залы;
  4. торговля, осуществляемая путем отпуска товаров со склада.

При этом п. 4 ст. 413 НК РФ определено, что под торговлей понимается вид предпринимательской деятельности, связанный с розничной, мелкооптовой и оптовой куплей-продажей товаров, осуществляемый через объекты стационарной торговой сети, нестационарной торговой сети, а также через товарные склады.

А в соответствии с кодами ОКВЭД ОК 029-2001 (действует до 01 января 2016 года) к розничной и оптовой торговле в соответствии с разделом G деятельность кафе, баров и ресторанов не относится. Указанные виды деятельности выделены в отдельный раздел H «Гостиницы и рестораны».

В ОК 029-2014 (КДЕС Ред. 2) в разделе I «Деятельность гостиниц и предприятий общественного питания» в отдельный класс (56) выделена деятельность по предоставлению продуктов питания и напитков. Эта группировка включает услуги по предоставлению продуктов питания и напитков, готовых к употреблению непосредственно на месте и предлагаемых в традиционных ресторанах, заведениях самообслуживания, на предприятиях питания, отпускающих продукцию на вынос, а также прочих предприятиях питания, работающих на постоянной или временной основе, с предоставлением мест для сидения или без.

Более того, понятие розничной торговли приведено в частности в ст. 346.27 НК РФ Главы 26.3. «Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности», в соответствии с которым это предпринимательская деятельность, связанная с торговлей товарами (в том числе за наличный расчет, а также с использованием платежных карт) на основе договоров розничной купли-продажи. К данному виду предпринимательской деятельности не относится реализация подакцизных товаров, продуктов питания и напитков, в том числе алкогольных, как в упаковке и расфасовке изготовителя, так и без такой упаковки и расфасовки, в барах, ресторанах, кафе и других объектах организации общественного питания.

Таким образом, исходя из совокупности норм законодательства предприятия общественного питания (кафе, бары) не являются плательщиками торгового сбора.

Что же касается продажи прочих товаров, таких, например, как сувенирная продукция, то в этом случае организация будет признаваться плательщиком торгового сбора.

Фактически в этом случае организация на одних и тех же площадях продает товар, работы, услуги которые подпадают под обложение торговым сбором (например, сувенирную продукцию), так и не подпадают (билеты).

О порядке определения площади для целей исчисления торгового сбора в п. 5 ст. 415 НК РФ содержится лишь отсылка к порядку определения площади в соответствии с пп. 5 п. 4 ст. 346.43 НК РФ главы 26.5 «Патентная система налогообложения».

Площадь торгового зала — часть магазина, павильона, занятая оборудованием, предназначенным для выкладки, демонстрации товаров, проведения денежных расчетов и обслуживания покупателей, площадь контрольно-кассовых узлов и кассовых кабин, площадь рабочих мест обслуживающего персонала, а также площадь проходов для покупателей. К площади торгового зала относится также арендуемая часть площади торгового зала. Площадь подсобных, административно-бытовых помещений, а также помещений для приема, хранения товаров и подготовки их к продаже, в которых не производится обслуживание покупателей, не относится к площади торгового зала. Площадь торгового зала определяется на основании инвентаризационных и правоустанавливающих документов.

Читайте так же:  Налог на имущество уплата авансовых платежей

Разъяснения контролирующих органов в отношении таких случаев отсутствуют.

На сегодняшний момент правоприменительной практики в отношении исчисления и уплаты торгового сбора не сложилось.

В случае невозможности разделения деятельности, существует риск уплаты торгового сбора со всей площади.

Арбитражная практика сложилась лишь в отношении применения ЕНВД, а именно определения площади торгового зала при совмещении режимов.

В частности, в Постановлении Президиума ВАС от 02.11.2010 N 8617/10, суд пришел к выводу, что на площади одного торгового зала общество осуществляет два вида деятельности, облагаемых в соответствии с разными режимами налогообложения, не является основанием для изменения значений физического показателя либо базовой доходности по ЕНВД. То есть, ЕНВД подлежал уплате со всей площади торгового зала.

Аналогичное мнение Минфин высказывал в письмах от 11.09.2012 N 03-11-11/276, от 29.03.2011 N 03-11-11/74, от 24.02.2011 N 03-11-11/43.

http://www.klerk.ru/buh/articles/421306/

Торговый сбор: кафе и рестораны

Вопрос

Обязаны ли платить торговый сбор в Москве точки общественного питания и точки оптовой торговли?

Ответ

В соответствии с п. 1 ст. 411 Налогового кодекса РФ плательщиками торгового сбора признаются организации и индивидуальные предприниматели, осуществляющие виды предпринимательской деятельности на территории муниципального образования (городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя), в отношении которых нормативным правовым актом этого муниципального образования (законами городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя) установлен указанный сбор, с использованием объектов движимого и (или) недвижимого имущества на территории этого муниципального образования (городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя).

С 1 июля 2015 г. на территории г. Москвы торговый сбор введен Законом г. Москвы от 17.12.2014 N 62 «О торговом сборе» в отношении следующих видов деятельности:

— торговли через объекты стационарной торговой сети, не имеющие торговых залов (за исключением объектов стационарной торговой сети, не имеющих торговых залов, являющихся автозаправочными станциями), и нестационарной торговой сети (за исключением развозной и разносной розничной торговли);

— развозной и разносной розничной торговли;

— торговли через объекты стационарной торговой сети с торговыми залами;

— организации розничных рынков.

Подпунктом 2 п. 4 ст. 413 НК РФ установлено, что торговля — это вид предпринимательской деятельности, связанный с розничной, мелкооптовой и оптовой куплей-продажей товаров, осуществляемый через объекты стационарной торговой сети, нестационарной торговой сети, а также через товарные склады.

Пунктом 1 ст. 2 Федерального закона от 28.12.2009 N 381-ФЗ «Об основах государственного регулирования торговой деятельности в Российской Федерации» установлено, что торговая деятельность — это вид предпринимательской деятельности, связанный с приобретением и продажей товаров.

На основании вышеизложенного, если организация реализует продукцию собственного производства и покупные товары в кафе и ресторанах, то она осуществляет деятельность по оказанию услуг общепита. При этом реализация покупных товаров также производится через объект организации общественного питания, а не через объект осуществления торговли.

Следовательно, организация, оказывающая услуги общественного питания, в том числе реализующая покупные товары, не может признаваться плательщиком торгового сбора.

Пунктом 4 статьи 413 Кодекса установлено, что в целях главы 33 «Торговый сбор» Кодекса используются следующие понятия:

1) объект осуществления торговли в отношении видов торговли, указанных в пункте 2 указанной статьи Кодекса, здание, сооружение, помещение, стационарный или нестационарный торговый объект или торговая точка, с использованием которых плательщиком осуществляется вид деятельности, в отношении которого установлен сбор;

2) торговля — вид предпринимательской деятельности, связанный с розничной, мелкооптовой и оптовой куплей-продажей товаров, осуществляемый через объекты стационарной торговой сети, нестационарной торговой сети, а также через товарные склады.

К оптовой торговле относится торговая деятельность, связанная с приобретением и продажей товаров для использования их в предпринимательской деятельности (в том числе для перепродажи) или в иных целях, не связанных с личным, семейным, домашним и иным подобным использованием.

В связи с этим организации, осуществляющие оптовую торговлю, могут быть признаны плательщиками торгового сбора в порядке, установленном главой 33 Кодекса и законами городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя.

Одновременно сообщаем, что статьей 2 Закона города Москвы N 62 утверждены ставки торгового сбора для определенных видов торговой деятельности.

При этом ставка торгового сбора в отношении вида деятельности «торговля, осуществляемая путем отпуска товаров со склада» указанной статьей Закона города Москвы N 62 не установлена. А это означает, что не смотря на то, что организации, осуществляющие оптовую торговлю, могут быть признаны плательщиками торгового сбора, платить налог не нужно, т.к. не установлена ставка налога.


http://nalog-expert.ru/nalogovyj-uchet/torgovyj-sbor-kafe-i-restorany/

Магазин переехал — торговый сбор платится дважды

Каждый, кто ведет торговлю в Москве, должен уплачивать торговый сбор, даже если зарегистрирован в другом регионе. Сбор платится с торгового объекта. И его придется платить в двойном размере, если в середине квартала магазин переезжает в другое здание. Но если в магазине весь квартал идет ремонт и торговля не ведется, торговый сбор платить не надо. Такие ответы на вопросы читателей дал представитель Департамента экономической политики и развития г. Москвы.

Мария Андреевна, кто контролирует уплату торгового сбора: налоговые органы или ваш Департамент?

М.А. Багреева: Администрирование торгового сбора — предмет совместного ведения столичного Управления налоговой службы и Департамента экономической политики и развития г. Москвы. Налоговые органы принимают и обрабатывают уведомления по постановке на учет от плательщиков торгового сбора. А Департамент экономической политики и развития контролирует, все ли, кто обязан платить торговый сбор, подали уведомления, насколько полную и достоверную информацию о торговых объектах указали. На сайте Департамента есть список объектов, владельцы которых не представили уведомления или указали в них недостоверные сведения.

Могут ли представители Департамента прийти к предпринимателю или организации с проверкой?

М.А. Багреева: Департамент экономической политики и развития г. Москвы уполномочен проводить только сбор и обработку информации о торговых объектах, это не является проверкой.

Уведомляет ли Департамент предпринимателя или организацию, что они должны уплачивать торговый сбор? Или просто публикует данные о нарушителях на сайте?

М.А. Багреева: Да, Департамент направляет владельцу объекта торговли информационное письмо о том, что его включили в опубликованный на сайте список.

Каковы санкции за несвоевременную постановку на учет и неуплату торгового сбора?

М.А. Багреева: Если в отношении объекта торговли не подано уведомление, предприниматель или организация должны уплатить сумму торгового сбора плюс штраф в размере 10% от доходов с торговли за период, в котором они вели торговую деятельность без подачи уведомления, но не менее 40 тыс. руб. А также пени в размере 1/300 ставки рефинансирования ЦБ РФ от суммы сбора за каждый день просрочки.

Читайте так же:  Строка 040 в декларации по земельному налогу

Кроме того, нарушители теряют право на уменьшение других налогов на сумму торгового сбора, уплаченного без постановки на учет.

При несвоевременной подаче уведомления в налоговые органы штраф составит всего 200 руб. Поэтому мы настоятельно рекомендуем владельцам торговых объектов подать уведомление о постановке на учет, если они не успели сделать это вовремя, чтобы не подвергаться большим штрафам.

Встречаются ли предприниматели и организации, не согласные с тем, что их деятельность подпадает под уплату торгового сбора? Или не согласные с размером этого сбора?

М.А. Багреева: В прошлом году, когда торговый сбор только вводился, такие случаи были, сейчас их все меньше и меньше. Мы проводим семинары для бизнеса, посвященные торговому сбору, распространяем брошюры через бизнес-объединения, размещаем информацию в региональных и отраслевых изданиях.

Если вопросы или возражения все же возникают, владельцы торговых точек могут обращаться в Межведомственную комиссию по рассмотрению вопросов налогообложения, созданную при правительстве Москвы. Подробная информация о ней есть на сайте нашего Департамента (depr.mos.ru — о Департаменте — Межведомственная комиссия).

Так, если владелец торговой точки не согласен с включением ее в список, он вправе в течение 20 календарных дней с даты включения точки в список направить по почте или через раздел «Электронная приемная» на сайте Департамента обращение с просьбой исключить объект из списка. К обращению желательно приложить документы, подтверждающие доводы.

Например, если владелец подал уведомление о постановке на учет в качестве плательщика торгового сбора, но остался в списке — копию этого уведомления. Если он применяет патентную систему налогообложения — копию патента.

Можно ли, не обращаясь в комиссию, обратиться сразу в суд?

М.А. Багреева: Да, но этот процесс будет более сложным и хлопотным для владельца торгового объекта. Межведомственная комиссия, увидев, что налогоплательщик добросовестно исполнил свои обязательства, пусть и с опозданием, идет ему навстречу, отменяет акт Департамента, исключает объект из списка и направляет эту информацию в налоговые органы.

Читатели задают нам вопросы о необходимости платить торговый сбор в конкретных ситуациях. Например, должна ли его уплачивать организация, продающая товары посредством курьерской доставки или через офис, где нет витрин для демонстрации товаров?

М.А. Багреева: Нет. В описанном случае торговый объект — склад, а доставка товара с помощью курьера или почты является услугой. Торговый сбор не применяется в отношении торговли путем отпуска со склада. Информация о льготных категориях объектов торговли, освобожденных от торгового сбора, есть на нашем сайте в разделе «Торговый сбор».

Пока идет ремонт, помещение магазина не используется для торговли. Какими документами можно подтвердить, что торговля пока не ведется, поэтому торговый сбор платить не надо?

М.А. Багреева: Подтверждать проведение ремонта и отсутствие торговли документами не нужно. Использование объекта для торговой деятельности подтверждается непосредственным фиксированием факта торговли. В течение 5 дней с первого дня ведения торговли плательщик торгового сбора обязан направить в налоговые органы уведомление о постановке на учет.

Размер торгового сбора зависит от площади торгового зала. Как правильно оформить разделение магазина на зоны — торговый зал и другие помещения?

М.А. Багреева: Площадь торгового зала — это часть магазина, где демонстрируются товары, обслуживаются покупатели и оплачиваются покупки. Площадь подсобных, административно-бытовых помещений, помещений для приема и хранения товаров к ней не относится.

Площадь торгового зала подтверждается инвентаризационными и правоустанавливающими документами. Это может быть, например, договор купли-продажи, аренды или безвозмездного использования помещения, технический паспорт, планы, схемы, экспликации.

Нужно ли платить торговый сбор при торговле попутными товарами в парикмахерской?

М.А. Багреева: Нет, торговый сбор платить не нужно при соблюдении следующих условий применения льготы:

— площадь парикмахерского зала — менее 100 кв. м;

— парикмахерские услуги — это основной вид деятельности, указанный при государственной регистрации организации или предпринимателя;

— площадь, занятая витринами с попутными товарами, составляет не более 10% общей площади зала. Но и в этом случае организация должна встать на учет как плательщик торгового сбора.

А должна ли платить торговый сбор ремонтная мастерская, если в ней есть витрины с запчастями, например с молниями, заклепками, другой фурнитурой, которую клиенты приобретают для выполнения ремонта своих вещей?

М.А. Багреева: Не должна. Основной вид деятельности здесь — оказание бытовых услуг, а торговля сопутствующими товарами подпадает под льготу при соблюдении условий, перечисленных в Законе г. Москвы о торговом сборе. При этом для получения льготы необходимо подать уведомление в налоговую инспекцию.

Магазин в середине квартала переезжает на новое место. Надо ли в этом квартале платить торговый сбор по обоим объектам?

М.А. Багреева: К сожалению, да. Торговый сбор уплачивается, если торговая деятельность велась на объекте хотя бы один раз в течение квартала.

Для того чтобы со следующего квартала платить торговый сбор только по новому магазину, необходимо направить в налоговую инспекцию уведомление о прекращении ведения деятельности на старом объекте, а также уведомление плательщика сбора в отношении нового объекта.

Торговый сбор надо уплачивать с объектов стационарной и нестационарной торговой сети. В то же время Закон об основах государственного регулирования торговой деятельности определяет торговую сеть как совокупность двух и более торговых объектов. Наш читатель спрашивает, нет ли здесь противоречия. Не означает ли это, что одиночные магазины торговый сбор уплачивать не должны?

М.А. Багреева: Противоречия, на наш взгляд, нет, и одиночные магазины, конечно, должны платить торговый сбор. Такой позиции придерживается и Минфин, по мнению которого понятия «нестационарный/стационарный торговый объект» и «объект нестационарной/стационарной торговой сети» эквивалентны.

Такая ситуация: предприниматель-упрощенец с IV квартала (с 1 октября) приобрел патент. Торговый сбор за III квартал он уплатил в октябре (когда уже был на патенте). Может ли он уменьшить налог по УСН за год на этот уплаченный в октябре торговый сбор?

М.А. Багреева: Да. Для этого нужно отразить уплату торгового сбора в декларации по УСН.

Применяется ли к ставкам торгового сбора в Москве коэффициент-дефлятор за 2016 г.?

М.А. Багреева: Утвержденный Минэкономразвития коэффициент-дефлятор в размере 1,154 применяется, но только в отношении рынков (деятельности по их организации). Для предпринимателей и компаний, занимающихся непосредственно торговлей, в том числе и на рынке, коэффициент-дефлятор к ставкам торгового сбора не применяется.

Новостная рассылка для бухгалтера

Ежедневно мы отбираем важные для работы бухгалтера новости, экономя ваше время.

Получайте бесплатную рассылку бухгалтерских новостей на электронную почту.

Видео (кликните для воспроизведения).

http://glavkniga.ru/news/5005

Кафе платит ли торговый сбор
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here