Как подтвердить упрощенную систему налогообложения

Важная информация в статье: "Как подтвердить упрощенную систему налогообложения", собранной на основе данных авторитетных источников. По всем вопросам можете обращаться к дежурному юристу.

Как получить уведомление о применении УСН

УСН – это сокращение от упрощенной системы налогообложения. Это льготный налоговый режим, позволяющий организациям и индивидуальным предпринимателям (сокращенно ИП) сэкономить на налогах. Находясь на упрощенной системе налогообложения, организации и ИП платят один налог, который заменяет НДС, налог на прибыль (уплачивается в отдельных случаях, например как налог с доходов по дивидендам), налог на имущество (в некоторых случаях налог на имущество придется заплатить). Налог на упрощенной системе налогообложения бывает двух видов:

  • доходы минус расходы. Налог в этом случае равен 15% от налогооблагаемой базы;
  • доходы. Налог в этом случае равен 6% от налогооблагаемой базы.

Ставки налога можно посмотреть в статье 346.14 Налогового Кодекса РФ.

Если организация или индивидуальный предприниматель только начинают свою деятельность и хотят сразу работать на упрощенной системе налогообложения, то они должны заполнить заявление установленного образца и подать его в налоговую инспекцию. Для этого индивидуальным предпринимателям нужно:

  1. заполнить заявление по форме Р26001 (при одновременной регистрации ИП);
  2. заполнить «Уведомление о переходе на упрощенную систему налогообложения (форма 26.2-1)». Это уведомление является Приложением №1 к Приказу ФНС России №ММВ-7-3/[email protected] от 02.11.2012 года;
  3. сделать копию паспорта;
  4. уплатить госпошлину за регистрацию и приложить к заявлению оригинал квитанции. В 2020 году госпошлина равна 800 рублей.

Для организаций необходимо:

  1. заполнить «Уведомление о переходе на упрощенную систему налогообложения (форма 26.2-1)»:
  2. приложить все документы о регистрации организации (если регистрация и переход на УСН происходят одновременно);
  3. уплатить госпошлину за регистрацию. В 2020 она равнялась 4 000 рублей.

Если организация или ИП сначала регистрируется, а потом подает уведомление о переходе на УСН, то у организации или ИП есть еще 30 календарных дней на это с момента регистрации.

Если организация или ИП сначала работала на общей системе налогообложения, а потом перешла на УСН, то в этом случае, она может подать уведомление до 31 декабря текущего года. А перейти на УСН можно только в новом году.

Для того чтобы перейти на УСН нужно соответствовать определенным требованиям, которые прописаны в статье 346.12 Налогового Кодекса РФ.

Что такое уведомление о применении УСН

Важно! Уведомление о применении упрощенной системы налогообложения, сокращенно УСН организациями или ИП в настоящий момент налоговыми органами не выдается. Однако при обращении налогоплательщиков в налоговые органы, они могут получить подтверждения того, что они находятся на упрощенной системе налогообложения. В настоящий момент такое уведомление выглядит как информационное письмо. В данном письме будет указана дата подачи заявления о начале применения упрощенной системы налогообложения организацией или индивидуальным предпринимателем.

Итоги

Уведомление о возможности применения УСН налоговыми органами не выдается. Однако налогоплательщик в любое время может обратиться в ИФНС с просьбой выдать письменное подтверждение применения УСН. Подтверждение применения УСН налоговый орган выдает в виде информационного письма по форме 26.2-7, в котором указана дата подачи уведомления о переходе на УСН.

Еще больше информации о возможности перехода на УСН см. в рубрике «Переход на УСН».

Справка о применяемой системе налогообложения

Письмо о применении общей системы налогообложения: образец

Сообщить о применяемой системе налогообложения контрагенту вы можете в свободной форме. Если ваш партнер запросил у вас документ, чтобы удостовериться в том, что вы применяете ОСНО, вы можете составить информационное письмо о применении ОСНО (образец заполнения представлен в конце статьи), в котором стоит указать следующую информацию:

  • название вашей компании, реквизиты;
  • сведения о постановке на учет в налоговом органе (в соответствии с регистрационным свидетельством);
  • информацию о том, что компания является плательщиком налога на добавленную стоимость, к примеру.

Кроме того, вы можете приложить копию декларации по НДС, документы, подтверждающие уплату налога в бюджет. Письмо необходимо закрепить подписью генерального директора, с указанием должности и ФИО, печатью.

Образец письма о применении УСН для контрагента

Похожие публикации

Нередко компаниям и ИП на УСН требуется доказывать перед собственными контрагентами факт работы на упрощенке. Письмо о применении УСН для контрагента нужно, в связи с тем, что упрощенцы не работают с НДС и им приходится подтверждать свое право не выделять данный налог в цене товаров или услуг. Каким документом доказать применение УСН?

Как заполнить уведомление о переходе на УСН 2020 (форма 26.2-1): пошаговая инструкция

Рекомендуемая форма введена приказом ФНС России от 02.11.2012 N ММВ-7-3/[email protected] «Об утверждении форм документов для применения упрощенной системы налогообложения». По такой же форме подают уведомление вновь созданные фирмы и ИП, только при этом они прилагают к нему документы для регистрации. Вновь созданные предприятия вправе сообщить в ФНС о применении УСН в срок 30 дней с тех пор, как встанут на учет.

Вот как выглядит пустой бланк:

Образец запроса в ИФНС

Правда делается оно долго, около месяца. Выдавать контрагентам по требованию логичнее будет не оригинал письма, а его копии.

Может ли госорган отказать в выдаче письма

Заявление на выдачу уведомления о применении УСН из налоговой службы обязательно рассматривается сотрудниками и на него дается ответ. Даже в случае отказа работники обязаны объяснить причину в письменной форме.

Причиной отклонения заявления может стать присутствие в запросе нецензурной лексики, угроз в адрес сотрудников налогового органа, невозможность проведения проверки неправомерности действий работников ФНС.

Если не поступило никакого ответа, это расценивается как бездействие должностных лиц инспекции. Поэтому гражданин имеет право подать жалобу в вышестоящие инстанции, составив ее в письменном произвольном виде.

Письмо о применении УСН: образец

Если упрощенец считает необходимым подтвердить свой статус плательщика УСН, копию информационного письма или титульного листа налоговой декларации по УСН можно сопроводить письмом-уведомлением контрагентов. Например, письмо может выглядеть следующим образом:

Настоящим уведомляем Вас, что ООО «Торговая компания “Уют”» применяет упрощенную систему налогообложения в соответствии с гл. 26.2 НК РФ с 01.01.2016, что подтверждается копией информационного письма ИФНС России № 17 по г. Москве от 03.02.2016 № 3270.

Читайте так же:  Образец заявления на получение социального налогового вычета

Генеральный директор _____________ Красин Е.А.
Главный бухгалтер ____________ Грибова О.Х.

Для перехода на УСН юрлицо или индивидуальный предприниматель подают в инспекцию ФНС по месту регистрации уведомление по рекомендованной приказом ФНС России от 2 ноября 2012 года № ММВ-7-3/[email protected] форме №26.2-1. Образец заполнения уведомления о переходе на УСН с 2020 года мы рассмотрим в этой статье. Успеть подать его необходимо до 31 декабря 2020 года.

Однако для этого еще необходимо соответствовать целому ряду критериев.

  • число человек, работающих в фирме, меньше 100;
  • вы не применяете ЕСХН;

можете смело переходить на этот специальный режим.

Если вы — руководитель организации и:

  • число работников у вас меньше 100;
  • доход за 9 месяцев 2020-го не превысит 112 млн рублей при работе на УСН (п. 2 ст 346.12 НК РФ );
  • остаточная стоимость основных средств менее 150 млн рублей;
  • доля других фирм в уставном капитале меньше 25%;
  • у фирмы нет филиалов;
  • ваша деятельность не относится к финансовому сектору (банки, страховщики);
  • заработок за прошлый год составил менее 150 млн рублей (п. 4 ст. 346.13 НК РФ ),

вы сможете использовать УСН с 2020 года. Для этого необходимо узнать о том, что собой представляет форма 26.2-1 (скачать бланк 2020 можно в конце статьи) и заполнить ее без ошибок.

Распространенные ошибки при написании заявления в налоговый орган

Ошибка. При написании заявление в налоговый орган организация не указала свой ИНН и ОГРН.

Примечания
Достаточно сокращенного названия
Достаточно указать ИНН и ОГРН организации. Они нужны для того, чтобы налоговый орган смог идентифицировать налогоплательщика, так как может существовать несколько организаций с одинаковым названием
Узнать полное название можно в самой налоговой или на ее официальном сайте
Заявление адресуется руководителю, поэтому эту информацию необходимо указать
Эта информация нужна, чтобы понять имеет право этот человек подписывать это заявление или нет. Телефон нужен для оперативной связи с налогоплательщиком
Необходимые элементы для любого заявления. Без них заявление не будет считаться официальным документом
Обязательно указывать, потому что срок ответа налоговой инспекции на заявление будет отталкиваться от этой даты
Необходимо указать, чтобы в налоговой инспекции знали по какому адресу можно отправить ответ
Не обязательно указывать, но некоторые налоговые требуют, поэтому лучше указать.

Образец запроса в налоговую

Предоставление уведомления в налоговые органы может осуществляться следующими путями:

  • на бумажном носителе, причем организация вправе сделать это в произвольной форме, учитывая требования, отраженные в ст. 346.13 НК РФ;
  • в электронном формате, утвержденном силами Приказа ФНС РФ от 16.11.2012 №ММВ-7-6/878.

Несмотря на простоту и понятность этого процесса, существует несколько базовых особенностей заполнения данной бумаги. Так, фискальные органы рекомендуют делать следующие пометки:

Форма состоит всего из одной страницы и отличается простотой заполнения. Поэтому, как показывает практика, трудностей в процессе оформления документа практически не возникает.

Уведомление может быть представлено в контролирующую инстанцию в личном порядке, через уполномоченное лицо или почтой (заказное письмо).

В двух первых ситуациях в качестве даты подачи выступает день, в который документ поступил в секретариат или канцелярский отдел налоговой инспекции. В последнем случае речь идет о моменте, который отображен на штемпеле.

Какую налоговую уведомлять о переходе

Индивидуальные предприниматели часто выбирают упрощенный режим налогообложения. Это связано с отсутствием необходимости в ведении бухгалтерской отчетности и небольшими расходами на оплату налогов — всего 6% при выборе схемы «доходы» и 15% — «доходы минус расходы».

Если предприниматель только регистрируется как ИП, то подать заявление на переход на упрощенный режим можно сразу при оформлении предпринимательства в ту же налоговую службу, где оформляется регистрация. Если этого не сделать, сотрудники установят общую систему по умолчанию.

Если же бизнесмен ранее работал по другой системе налогообложения, но решил перейти на УСН, то осуществить переход следует до конца года. Сделать это необходимо к концу декабря, чтобы с начала года действовал уже новый режим.

В каких случаях необходимо

Применение упрощенного режима обложения налогами для некоторых организаций является весьма выгодным, и на это имеется несколько причинных факторов:

  • возможность снижения налоговой нагрузки и перехода на более щадящие условия, ведь необходимость перечисления объемных платежей отсутствует;
  • шанс у предпринимателя или предприятия на выбор подходящего ему объекта налогообложения, т. к. в качестве базы могут выступать поступления или же выручка за вычетом издержек;
  • отсутствие повышенных налоговых ставок, которые, кроме того, подлежат еще и снижению (при наличии у налогоплательщика права на пользование дотациями),включение стоимости основных средств и нематериальных активов в состав расходных направлений на протяжении года, т. е. происходит это значительно быстрее, нежели на общем режиме;
  • ведение учетных операций в специальной книге, посвященной решению этих вопросов, ее заполнение не требует колоссальных усилий и заверения в налоговой структуре.

Если предпринимателем или организацией было принято решение о переходе на УСН, потребуется предоставление в ИФНС соответствующего уведомления. Сделать это необходимо в срок до 31 декабря. Это подтверждено в п. 7 ст. 6.1 НК РФ.

Уведомить инспектора о смене специального режима нужно в обязательном порядке, иначе возможность его практического применения будет аннулирована.

В общем случае подтверждение факта использования УСН не требуется, закон не содержит сведений об обязательном уведомлении контролирующих органов. Однако в случае необходимости (к примеру, по просьбе контрагента) можно сделать запрос на официальное подтверждение функционирования предпринимателя по УСН.

Что касается взаимных разбирательств с ФНС, необходимо однажды отправить заявление в налоговую службу и удостовериться, что оно было принято. Впоследствии можно быть уверенным в правомерности использования этого режима без необходимости соблюдения дополнительных требований.

Тем не менее, в том, чтобы плательщик подтвердил собственный статус, могут иметь интерес сторонние лица:

  • контрагенты, цель которых – убедиться в том, что партнер именно упрощенец и не вносит плату по НДС;
  • банковские структуры и учреждения, которым в процессе изучения кредитной заявки важно убедиться в платежеспособности потенциального заемщика;
  • инвесторы и партнеры, которые рассматривают вероятность слияния с предпринимателем и ведения совместной предпринимательской деятельности.

Получается, что поводов для обретения этого документа со стороны субъекта хозяйствования может быть предостаточно. Поэтому необходимо владеть информацией о порядке действий, чтобы избежать всевозможных проблем и трудностей с законодательством.

Как получить письмо и заполнить заявление

Для получения информационного письма о применении УСН, требуется обратиться с заявлением в налоговую службу, расположенную по месту регистрации предпринимательства. Заявка составляется в произвольной форме. Бланк можно посмотреть на электронных ресурсах.

Читайте так же:  Определение задолженностей налога

В заявлении обязательно указывают паспортные данные бизнесмена, сведения об ИНН, ОГРН. Непосредственно в тексте прописывают просьбу выдать информационное письмо о применении упрощенной системы налогообложения конкретным индивидуальным предпринимателем. Также можно указать для чего именно требуется получение уведомления, к примеру, для дальнейшего предоставления в банковское учреждение для оформления кредита.

Далее бизнесмену следует обратиться с данным заявлением в инспекцию. Сотрудник примет документ и зарегистрирует его. В течение месяца ФНС обязана дать ответ на запрос в письменной форме.

Готовую справку о применении УСН предприниматель вправе взять в виде бумажного документа непосредственно в отделении налоговой службы или получить через почтовое отделение.

Уведомление (информационное письмо) о применении УСН в 2018–2019 годах: форма, как получить

Ранее, до апреля 2010 года, «упрощенцам» в инспекции выдавался документ под названием «Уведомление о возможности применения УСН». Его форма была утверждена приказом МНС России от 19.09.2002 № ВГ-3-22/495. С 13.04.2010 данный приказ утратил силу, и на смену уведомлению о применении упрощенной системы налогообложения пришло информационное письмо.

В настоящее время оно составляется по форме 26.2-7 согласно приложению 7 к приказу ФНС России от 02.11.2012 № ММВ-7-3/[email protected] Чтобы его получить, необходимо направить в ИФНС соответствующий письменный запрос в свободной форме.

Письмо налоговики должны выдать в течение 30 календарных дней со дня регистрации письменного обращения в налоговой инспекции. Такой срок на ответ установлен п. 93 Административного регламента ФНС по предоставлению государственной услуги по бесплатному информированию (в том числе в письменной форме) налогоплательщиков, плательщиков сборов и налоговых агентов о действующих налогах и сборах, законодательстве о налогах и сборах и принятых в соответствии с ним нормативных правовых актах, порядке исчисления и уплаты налогов и сборов, правах и обязанностях налогоплательщиков, плательщиков сборов и налоговых агентов, полномочиях налоговых органов и их должностных лиц, а также по приему налоговых деклараций (расчетов), утвержденного приказом Минфина России от 02.07.2012 № 99н.

При этом обратиться с запросом на получение информационного письма можно и в электронной форме, в том числе по ТКС (пп. 111–124 вышеуказанного регламента).

О том, какие действуют ограничения на применение УСН, читайте в нашей рубрике.

Требовать или просить?

Действующим налоговым законодательством не предусмотрена обязанность упрощенца представлять своим контрагентам какие-либо подтверждения применения УСН. Поэтому требовать такие документы с упрощенца нельзя. Однако его можно попросить представить доказательства того, что он применяет спецрежим. Более того, некоторые упрощенцы сами вместе с комплектом документов, например, счетом или договором, представляют письмо о применении УСН для контрагента. Ведь представить такие документы проще, чем портить отношения со своими партнерами.

Как подтвердить режим

На сегодняшний день факт перехода на УСН подтверждается посредством предоставления в фискальный контролирующий орган соответствующего уведомления о том, что произошел переход на новый режим.

Порядок этого перехода также носит уведомительный характер. В итоге налоговая служба занимается приемом заявления и учитывает тот факт, что предприниматель – новоиспеченный упрощенец.

Однако никакого подтверждающего документа налоговики не выдают.

В ряде ситуаций, как уже отмечалось, требуется подтверждение того факта, что субъект хозяйствования платит именно по ставке 6% или 15%.

В качестве данного документа принято принимать форму №26.2-7. Ее утверждение произошло в рамках приложения №7 к Приказу ФНС РФ №ММВ-7-3/829.

До апреля месяца 2010 года производилась выдача уведомления о возможности использования УСН. Что касается сегодняшнего дня, то можно рассчитывать лишь на предоставление информационного письма по формату №26.2-7.

В ряде ситуаций контрагенты могут обойтись Уведомлением о переходе на УСН по форме №26.2-1 с отметкой налоговой службы.

Владелец юридического лица или частный специалист, являющийся занятым самостоятельно, должен проделать следующие мероприятия:

  • оформить запрос, сделав это в свободной форме, чтобы подтвердить факт использования УСН и направить этот документ в ИФНС, где происходила регистрация субъекта хозяйствования;
  • в документе необходимо дать отсылку на желательность получения ответа, составленного по официальному шаблону (форма №26.2-7), такой подход позволит налоговым службам добиться безошибочной идентификации сути запроса;
  • подождать 30 дней, пока ФНС не даст ответа на оформленный запрос в рамках соответствующей формы;
  • отксерокопированный вариант ответа может быть направлен любым лицам, заинтересованным в данном процессе.

Чтобы подтвердить работу, упрощенцу нужно составить в свободной форме заявление. В ответе, полученном на него, специалистами службы будет указано, что лицо работает по УСН. Копия уведомления при этом может быть запросто передана заинтересованному лицу.

Но стоит помнить, что налоговики не делают этого по собственной инициативе. Удостовериться в том, что организация осуществляет свою деятельность на основании УСН, могут хотеть, как уже говорилось, кредиторы, партнеры, контрагенты и иные заинтересованные лица.

В каких случаях может понадобиться подтверждение применения УСН

Информация о том, что организация или индивидуальный предприниматель находятся на упрощенной системе налогообложения, может понадобиться в некоторых случаях. Например, для банка, когда организация или ИП подает заявление о получении кредита. Такое письмо может понадобиться покупателям или продавцам для подтверждения отсутствия НДС. В общем, могут возникнуть разные ситуации, при которых такое письмо пригодится. Если это информационное письмо необходимо контрагентам, то возможно им будет достаточно копии «Уведомления о переходе на упрощенную систему налогообложения (форма 26.2-1)» с отметкой налоговой инспекции.

★ Книга-бестселлер «Бухучет с нуля» для чайников (пойми как вести бухгалтерский учет за 72 часа) куплено > 8000 книг

Копия уведомления о переходе на УСН

Факт применения УСН можно доказать с помощью копии уведомления о переходе на упрощенку. Форма №26.2-1 уведомления подается в ИФНС в двух экземплярах: один остается ИФНС, второй – со штампом о принятии отдается налогоплательщику. Эту копию уведомления можно предоставить контрагенту в подтверждение своего права работать без НДС.

Как получить уведомление

Подтверждать право применять этот режим тоже нет нужды. Если вы не подходите по условиям, это выяснится после первой отчетности, и уж тогда придется отвечать за обман материально. У налоговой службы нет оснований запрещать или разрешать переходить на упрощенную систему, ее использование — добровольное право налогоплательщиков. Кроме того, уведомление о переходе на УСН формы 26.2-1, о котором пойдет речь в статье, имеет характер рекомендации. Сообщить в ФНС о намерении использовать спецрежим можно и в другой — произвольной форме, но удобнее воспользоваться готовой. Поэтому скачать бланк уведомления о применении УСН в 2020 году можно прямо в этом материале.

Читайте так же:  Приговоры уклонения налогов

Уведомление в свободной форме

Видео (кликните для воспроизведения).

Сообщить о своем праве работать без НДС контрагенту можно в свободной форме. Для этого от имени фирмы или ИП составляется письмо о применении упрощенки с печатью (если она есть) и подписью.

ОБРАЗЕЦ

Такой вариант подходит не всем, поскольку некоторые организации принципиально настаивают на предоставлении официальных документов из ИФНС.

Последний вариант, которым можно подтвердить свое право на применение УСН – это копия титульного листа налоговой декларации по УСН с отметкой о ее принятии налоговой инспекцией.

Нужно ли подтверждение от ИФНС о применении УСН

Индивидуальный предприниматель, применяющий упрощенную систему налогообложения, может осуществлять предпринимательскую деятельность без получения подтверждения налогового органа о применении упрощенной системы налогообложения. Об этом напомнил Минфин России в письме от 16 февраля 2016 г. №03-11-11/8396.

Специальное разрешение о применении индивидуальным предпринимателем упрощенной системы налогообложения налоговым органом не выдается. Вновь зарегистрированный индивидуальный предприниматель вправе уведомить о переходе на упрощенную систему налогообложения не позднее 30 календарных дней с даты постановки на учет в налоговом органе, указанной в свидетельстве о постановке на учет. В связи с тем, что переход на УСН носит уведомительный характер, ИП признаются налогоплательщиками, применяющими упрощенную систему налогообложения, с даты постановки их на учет. При желании, индивидуальный предприниматель может запросить налоговый орган подтверждение факта применения им УСН. При наличии письменного запроса, в течение 30 календарных дней с момента регистрации запроса ИФНС обязан выслать ИП информационное письмо по форме №26.2-7, которое подтвердит факт применения УСН.

Как подтвердить упрощенную систему налогообложения

Процедура подтверждения применения режима УСН не является обязательной, однако нюансы, связанные с ее проведением, закреплены в законодательном порядке, т. е. непосредственно на правительственном уровне.

Поэтому предпринимателям следует знать, каким образом можно получить этот документ, и в каких ситуациях он требуется. В статье будет освящен порядок подтверждения УСН.

Руководство по заполнению Формы 26.2-1

Разберем построчно, как заполнять форму. Отметим различия, которые важно учесть при внесении данных об организациях и индивидуальных предпринимателях.

Шаг 1 — ИНН и КПП

Впишите в строку ИНН — номер присваивается при регистрации фирмы или ИП. Предприниматели не вписывают КПП — код причины постановки на учет, так как попросту не получают его при регистрации. В этом случае в клетках ставятся прочерки.

Если уведомление подает организация, КПП проставляется обязательно.

Шаг 2 — код налогового органа

За каждой ИФНС закреплен код, который указывают при подаче заявлений, отчетов, деклараций и прочих бумаг. Фирмы и ИП передают бланки в инспекцию по месту регистрации. Если вы не знаете код, то посмотреть можно на сайте ФНС. На примере код Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 16 по Санкт-Петербургу.

Шаг 3 — код признака налогоплательщика

Внизу листа приведен перечень цифр, обозначающих признак налогоплательщика:

  • 1 ставится при подаче уведомления вновь созданным лицом вместе с документами на регистрацию;
  • 2 — если лицо регистрируется вновь после ликвидации или закрытия;
  • 3 — если существующее юрлицо или ИП переходят на УСН с иного режима.

Шаг 4 — название фирмы или ФИО ИП

Предприниматель вносит ФИО, остальные клетки заполняя прочерками.

Если вы руководитель фирмы, то впишите полное наименование организации. Остальные ячейки заполните прочерками.

Шаг 5 — цифра в строке «переходит на упрощенный режим» и дата перехода

Укажите одно из трех значений. Снизу расшифровывается каждая из цифр:

  • 1 — для тех, кто переходит на УСН с других режимов налогообложения с начала календарного года. Не забудьте вписать год перехода;
  • 2 — для тех, кто впервые регистрируется как ИП или юрлицо;
  • 3 — для тех, кто перестал применять ЕНВД и переходит на УСН не с начала года. Распространяется не на всех плательщиков ЕНВД. Чтобы перейти с ЕНВД на упрощёнку в середине года, нужны основания. Например, прекратить деятельность, которая облагалась ЕНВД, и начать вести иной бизнес.

Шаг 6 — объект налогообложения и год подачи уведомления

Поставьте значение, соответствующее выбранному объекту налогообложения:

  • УСН «доходы» облагается по ставке 6% — вычитать расходы из налоговой базы нельзя. Регионы с 2016 года могут понижать процентную ставку. Если выбрали этот вид объекта, ставьте 1.
  • УСН «доходы минус расходы» имеет ставку 15%, которую регионы вправе снижать до 5%. Из суммы дохода вычитаются понесённые расходы. Если выбор — «доход минус расход», ставьте 2.

Не забудьте указать год, в котором подаете уведомление.

Шаг 7 — доходы за 9 месяцев

Шаг 8 — остаточная стоимость ОС

Шаг 9 — ФИО руководителя фирмы или представителя

В заключительной части указывают ФИО руководителя фирмы или его представителя, который вправе подписывать бумаги по доверенности. Не забудьте указать цифрой, кто ставит подпись в форме:

  • 1 — сам руководитель;
  • 2 — доверенный представитель.

Предпринимателю фамилию в эту строку писать не нужно, поставьте прочерки.

Шаг 10 — номер телефона, дата, подпись

Укажите контактный номер, дату подачи уведомления. На бланке ставиться подпись предпринимателя, руководителя фирмы или представителя налогоплательщика.

Уведомление о применении УСН — для чего оно нужно, как выглядит и как его получить? На все эти вопросы ответим в нашей статье.

Образец информационного письма о применении УСН (форма №26.2-7)

Нужно ли ежегодное проведение процедуры

Уведомление о том, что предприниматель или организация желает использовать УСН, направляется со стороны налогоплательщика в контролирующие службы лишь разово.

Сделать это можно:

  • после процедуры регистрации организации, на протяжении 30-ти дней;
  • в ситуации, если указанный временной период был пропущен, или организация (ИП) уже работает не на УСН, причем сделать это можно в любой момент текущего года, чтобы со следующего календарного периода появилась возможность начать работу в качестве упрощенца.

И тут возникает логичный и резонный вопрос: есть ли необходимость подтверждения УСН далее с наступлением каждого нового года?

Нет, ведь как только работа в лице упрощенца была начата, необходимость подтверждения ведения деятельности по принципу УСН отсутствует.

Но, тем не менее, официальное подтверждение факта такой деятельности потребоваться может, если речь идет о взаимодействии с партнерами, инвесторами, кредиторами, контрагентами и т. д.

Читайте так же:  Негосударственные формы финансового контроля

Таким образом, уведомление о том, что организация или самостоятельный предприниматель используют упрощенный режим, иметь необязательно.

Такую необходимость диктуют лишь отдельные практические случаи, которые редки и необязательны. Чтобы уведомить об этом факте, налогоплательщик подает произвольно составленное заявление и ожидает ответа на протяжении 30-дневного периода. В нем содержится подтверждение факта использования упрощенного режима.

Подскажите, куда и какой именно запрос нужно отправить (в какой форме), что бы дали официальный ответ о применении УСН?

В принципе, второй экземпляр уведомления о переходе на УСН с отметкой ИФНС о принятии, уже является подтверждением. Переход на УСН носит не заявительный, а уведомительный характер, т.е. разрешения от налоговой инспекции не требуется.
Однако, есть и официальная форма, подтверждающая применение УСН — информационное письмо по форме № 26.2-7 согласно приложению № 7 к приказу ФНС России от 02.11.2012 № ММВ-7-3/[email protected]
Чтобы его получить, напишите в свою инспекцию запрос в свободной форме, что просите выдать информационное письмо по форме № 26.2-7, о том, что вы применяете УСН. Письмо должны выслать в течение 30 дней с момента регистрации вашего заявления.

Организация была зарегистрирована в 2009 году и сразу начала применять УСН. Уведомление о возможности применения упрощенной системы налогообложения по форме № 26.2-2 (утв. приказом МНС России от 19.09.2002 № ВГ-3-22/495) было получено налогоплательщиком 1 октября 2009 года. Позже приказом ФНС РФ от 13.04.2010 № ММВ-7-3/[email protected] были утверждены формы документов для применения упрощенной системы налогообложения.

Контрагент при подписании договора потребовал от организации для подтверждения права применения УСН представить информационное письмо по Форме 26.2-7, отказываясь принимать уведомление от 01.10.2009, выданное ранее. По мнению УФНС России по г. Москве (письмо от 16.11.2011 № 16-15/[email protected]), данное требование контрагента необоснованно.

Для налогоплательщиков, перешедших на УСН до издания приказа ФНС России от 13.04.2010 № ММВ-7-3/[email protected], подтверждающим документом о возможности применения УСН является уведомление, выданное по форме № 26.2-2. В то же время организация вправе обратиться в налоговую инспекцию с просьбой подтвердить факт применения им УСН. Тогда она получит информационное письмо, в котором налоговый орган подтвердит факт получения заявления о переходе на УСН.

Заполнение уведомления по применению УСН для ИП

Документ, удостоверяющий факт ведения деятельности предпринимателей на упрощенке, оформляется в виде письма и выдается по требованию бизнесмена. Далее — зачем необходимо уведомление о применении УСН и где его взять в 2020 году, какой порядок перехода на упрощенный режим для ИП.

Как подтвердить применяемую систему налогообложения?

Камнем преткновения обычно становится НДС — компаниям, работающим на общей системе, бывает важно, чтобы контрагенты также применяли ОСНО, в ином случае возникают трудности с предъявлением налога к вычету. Компании же, применяющие спецрежим, освобождены от уплаты данного налога. Если вы получили от контрагента документы с пометкой «без НДС», вы имеете право попросить его предоставить документы, подтверждающие его право не выделять налог.

Может случиться и обратная ситуация — у вас запросят документ и вам понадобится справка о применяемой системе налогообложения. Образец для ОСНО не так просто найти — для подтверждения того, что компания работает на упрощенке, например, можно предоставить копию уведомлении о переходе на спецрежим или информационное письмо по форме 26.2-7. Для общей системы не предусмотрено формы документа, который бы подтверждал используемую систему налогообложения. Письмо о применении общей системы налогообложения вы не найдете в Налоговом кодексе — формы такого документа не существует. Но надо заметить, и обязанности подтверждать применение ОСНО у налогоплательщика нет.

Некоторые налогоплательщики также понимают под письмом уведомление от налоговой инспекции о том, что налогоплательщик утратил право применять спецрежим и теперь должен использовать общую систему. Такие ситуации имеют место – например, доход организации превысил допустимый для применения спецрежима лимит, или компания решила заниматься видом деятельности, который не попадает под спецрежим. В таком случае налоговая инспекция может направить вам сообщение о несоответствии требованиям применения УСН по форме 26.2-4 и если сообщение соответствует действительности, то стоит отказаться от применения спецрежима. Налогоплательщик обязан прекратить применение спецрежима с начала квартала, в котором допущено несоответствие условиям применения специального режима и перейти на общую систему налогообложения или иной спецрежим, если это возможно.

Так что письмо придется составить самостоятельно.

Справка о применяемой системе налогообложения

Похожие публикации

Компании могут работать, используя разные системы налогообложения. Некоторые организации работают на общей системе налогообложения, кому-то выгодно применять специальные режимы (самыми востребованными являются УСН и ЕНВД). Контрагентам в случае различности систем налогообложения, иногда бывает нужна справка о применяемой системе налогообложения (образец для ОСНО мы рассмотрим ниже).

Что такое и где получить уведомление о применении УСН

Оповещение о том, что предприниматель применяет упрощенку, не выдается налоговой инспекцией при регистрации ИП. Данное свидетельство предоставляется бизнесменам только по их требованию. Бывают ситуации, когда индивидуальным предпринимателям необходимо подтвердить, что они находятся на упрощенке.

Документ выдается в форме письма. В нем прописывают факт ведения деятельности ИП на УСН, а также указывают дату, когда данный режим начал действовать.

Подтверждение УСН из налоговой службы может потребоваться в разных случаях. К примеру, при оформлении банковского кредита или для удостоверения покупателей в том, что не применяется налог на добавленную стоимость. Если письмо нужно предоставить контрагентам, можно просто представить дубликат.

Ответы на распространенные вопросы

Вопрос. Может ли налоговый орган не предоставить информационное письмо по форме 26.2-7?

Ответ. Налоговые органы обязаны отвечать на заявления налогоплательщиков. Если они не отреагировали на ваше заявление, это можно приравнять к бездействию сотрудников налогового органа и в таком случае можно обжаловать это бездействие. Такое право дает глава 19 Налогового Кодекса РФ. Для этого необходимо оформить жалобу в письменном виде в свободной форме, однако в ней необходимо указать определенную информацию, а именно:

1 наименование органа или конкретного должностного лица, которому адресована жалоба
2 суть обращения. Необходимо указать номер поданного ранее заявления, дату этого заявления, проблему по которой жалуетесь
3 адрес фактического местонахождения организации – для отправки ответа
4 Ф.И.О. заявителя, его подпись, печать
5 Дата жалобы. От нее налоговики будут отсчитывать срок ответа
Читайте так же:  Взимается ли налог при дарении квартиры

В некоторых случаях в рассмотрении жалобы могут отказать. Причиной может быть нецензурная лексика, угрозы в адрес должностных лиц или невозможность проверить факт бездействия налоговиков и т.д. Жалоба подается в вышестоящий орган той налоговой инспекции, которая бездействовала.

  • отнести лично в налоговую;
  • по почте;
  • через интернет.

Рекомендуемый способ подачи жалобы – по почте ценным письмом с описью вложения с уведомлением. Срок рассмотрения жалобы составляет 33 дня. 3 дня отводится на регистрацию и 30 дней на рассмотрение жалобы и ответ. Если налоговая инспекция и на этот раз не отреагировала, налогоплательщик может подать в суд.

Уведомление о возможности применения упрощенной системы налогообложения: как выглядит, как получить

Ваш контрагент выставляет документы с отметкой «без НДС», объясняя это тем, что находится на упрощенке. Но так ли это на самом деле? Попросите его представить подтверждение применения им спецрежима. Как ваш контрагент может подтвердить, что не облагает свои операции НДС обоснованно?

Нужно ли получать уведомление о возможности применения упрощенной системы налогообложения

Переход на упрощенную систему носит добровольный и уведомительный характер (п. 1 ст. 346.11, п. 1 ст. 346.13 НК РФ). Последнее означает, что для того чтобы начать применять УСН, налогоплательщик должен просто сообщить об этом в налоговый орган. При этом никакого разрешения на упрощенку или получения уведомления о применении УСН ждать от контролеров не нужно.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Уведомление о переходе на УСН подается по форме 26.2-1, утвержденной приказом ФНС России от 02.11.2012 № ММВ-7-3/[email protected] О том, как заполняется этот документ, читайте в этой статье.

В то же время в некоторых случаях организации необходимо подтвердить тот факт, что она является «упрощенцем». Например, документ-подтверждение может потребоваться для применения льготных тарифов страховых взносов или как обоснование неуплаты НДС. И такой документ можно получить в инспекции.

Каким документом подтвердить применение УСН

Напомним, что при переходе на УСН организация или ИП должны представить в свою налоговую инспекцию Уведомление о переходе на упрощенную систему налогообложения (форма № 26.2-1, утв. Приказом ФНС от 02.11.2012 № ММВ-7-3/[email protected] ). В общем случае сделать это нужно не позднее 31 декабря предшествующего года (п. 1 ст. 346.13 НК РФ), чтобы с 1 января нового года стать плательщиком УСН.

Однако у налоговой инспекции нет обязанности подтверждать, что организация (ИП) перешла на УСН, ИФНС не высылает в ответ ни разрешение, ни уведомление о применении УСН.

Однако приказом ФНС России от 02.11.2012 № ММВ-7-3/[email protected] была утверждена форма № 26.2-7 – Информационное письмо. Этим письмом инспекция может подтвердить, что организация или ИП подали Уведомление о переходе на УСН (в форме оно именуется заявление), а также представили декларации по УСН. Информация о сданных декларациях может отсутствовать, если срок их представления на момент подготовки информационного письма еще не наступил.

Чтобы получить это письмо, упрощенец должен направить в налоговую инспекцию запрос с просьбой подтвердить факт применения УСН.

Еще один вариант проверить, применяет ли контрагент УСН — это посмотреть выписку из ЕГРЮЛ (ЕГРИП) на него через сервис налоговой службы Риски бизнеса: проверь себя и контрагента». В отдельных случаях (правда, не всегда) в выписке отражается, подавало ли лицо уведомление о применении упрощенки.

В каком виде можно получить уведомление о применении УСН

Получить информационное письмо можно в письменном виде лично в налоговой либо по почте. Также стоит иметь в виду, что с 01 июня 2020 года на официальном сайте ФНС вместе с информацией о налогоплательщиках, будет указываться информация о применении налогоплательщиками упрощенной системы налогообложения.

Как получить письмо о применении УСН

После этого заявление необходимо отнести в налоговый орган и зарегистрировать его. В течение 30 дней после регистрации данного письма налоговый орган обязан дать ответ. Ответ будет оформлен по форме 26.2-7 (Приказ ИФНС № ММВ-7-3/[email protected] от 02.11.2012 года).

Информационное письмо

Если по каким-то причинам второй экземпляр уведомления не сохранился, в инспекции можно заказать информационное письмо о применении УСН для контрагента по форме №26.2-7: в ИФНС по месту регистрации фирмы или ИП нужно предоставить запрос в свободной форме.

Срок подачи уведомления

Перейти на упрощенку можно с начала нового календарного года — налогового периода. Если вы планируете использовать эту систему с 2020-го, успейте найти образец заполнения уведомления о переходе на УСН с 2020 года для ИП и юрлиц, заполнить его и направить в территориальный орган ФНС до 31 декабря 2020 года. Точнее, до 29 декабря включительно, так как 31 декабря — это выходной день, воскресенье. При опоздании придется отложить переход на УСН на год. Статья 346.12 НК РФ запрещает применять режим фирмам и предпринимателям, которые нарушили срок подачи документа.

Образец документа

Уведомление о возможности применения упрощенной системы налогообложения содержит в себе следующую информацию:

  1. Наименование государственного органа.
  2. Должность лица, выдавшего документ.
  3. Адрес, контакты налоговой инспекции.
  4. Номер и дата письма.
  5. Непосредственное подтверждение перехода на УСН.
  6. Дата начала применения упрощенной системы.
  7. Данные предпринимателя.
  8. Подтверждение наличия поданной декларации.
  9. Подпись человека, который выдал справку.

Документ в обязательном порядке должен заверяться печатью государственного органа.

Сроки подачи

Предприниматели вправе переходить на упрощенную систему налогообложения в течение 30 дней с того момента, как они встали на учет в налоговую инспекцию.

Датой начала применения упрощенки будет считаться день, когда бизнесмен зарегистрировался как ИП. Это сделано для того, чтобы не требовать от плательщиков отчетов по общему налоговому режиму, устанавливаемому по умолчанию при регистрации.

гражданин решил зарегистрироваться как ИП, сделал это 25 апреля 2020 года. Затем 13 мая оповестил налоговую службу о том, что делает перейти с общей системы налогообложения на упрощенную. Получается, что в 30-дневный срок он уложился.

Значит, датой применения УСН считается 25 апреля 2020 года. Поэтому сдавать отчеты по ОСНО ему не понадобится.

Видео (кликните для воспроизведения).

Таким образом, получение уведомления о применении упрощенной системы налогообложения может понадобиться в разных случаях. Налоговая служба сама не выдает документ, поэтому можно запросить его при необходимости.

Источники

Как подтвердить упрощенную систему налогообложения
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here