Как рассчитывается налог енвд для ооо

Важная информация в статье: "Как рассчитывается налог енвд для ооо", собранной на основе данных авторитетных источников. По всем вопросам можете обращаться к дежурному юристу.

Расчет ЕНВД в розничной торговле с примерами

Если организация или индивидуальный предприниматель используют в качестве режима налогообложения Единый налог на вмененный доход, то они должны знать все тонкости и особенности расчета данного налогового сбора. А их в нем немало. Начнем по порядку.

Основные моменты

По закону, работать по ЕНВД имеют право те коммерческие организации и индивидуальные предприниматели, которые занимаются определенными видами деятельности. Перечень их прописан в Общероссийском классификаторе услуг населению и частично в ОКВЭД. Однако, конкретные сферы деятельности, при которых возможно использование ЕНВД в каждом регионе определяется индивидуально на уровне местных властей. В свою очередь, они руководствуются экономическими и территориальными особенностями региона.

Развивая свое предприятие в том или ином направлении, каждый бизнесмен должен знать, подпадает оно под ЕНВД или нет. Важно это по той причине, что если применение «вменёнки» возможно, то компания или индивидуальный предприниматель могут существенно сэкономить на налогах.

Переход на ЕНВД является строго добровольной процедурой.

Формула расчета и уплата ЕНВД

Расчет единого налога по итогам налогового периода производится по следующей формуле:

ЕНВД = (Налоговая база * Ставка налога) – Страховые Взносы.

Ставка ЕНВД одинакова для всех видов деятельности и всех территорий – 15%.

Налогоплательщики ЕНВД имеют право уменьшить сумму налога, исчисленную за налоговый период, на суммы платежей (взносов) и пособий, которые были уплачены в пользу работников, занятых в тех сферах деятельности налогоплательщика, по которым уплачивается единый налог (ст.346.32 НК РФ).

При наличии наемных работников возможно уменьшить налог по ЕНВД на уплаченные страховые взносы, но не более чем на 50 процентов от рассчитанной к уплате суммы налога.

Индивидуальные предприниматели, работающие без наемных работников (не производят выплаты и иные вознаграждения физическим лицам), могут уменьшить сумму единого налога на всю сумму уплаченных в отчетном периоде фиксированных страховых взносов в ПФР и ОМС (без применения 50 % ограничения). Полученная сумма налога к уплате в этом случае не может быть меньше 0.

Налоговым периодом по ЕНВД признается квартал (ст. 346.30 НК РФ).

Это означает, что исчислять и уплачивать налог в бюджет необходимо по месту постановки на учет в налоговом органе в качестве налогоплательщика ЕНВД по окончании каждого квартала не позднее 25-го числа первого месяца следующего налогового периода.

В платежном поручении на перечисление налога необходимо указать код бюджетной классификации (КБК).

КОНСУЛЬТАЦИЯ ЮРИСТА


УЗНАЙТЕ, КАК РЕШИТЬ ИМЕННО ВАШУ ПРОБЛЕМУ — ПОЗВОНИТЕ ПРЯМО СЕЙЧАС

8 800 350 84 37

Физические показатели и базовая доходность ЕНВД

Далее рассмотрим подробнее приведенные выше показатели.

Значения базовой доходности и физического показателя определены для каждого конкретного вида предпринимательской деятельности и утверждены нормами статьи 346.29 НК РФ.

Базовая доходность установлена в расчете на месяц для каждого вида деятельности. Этот доход соответствует единице физического показателя, характеризующего определенный вид деятельности.

В зависимости от вида предпринимательской деятельности используются различные физические показатели.

Так, единицей физического показателя, согласно п. 3 ст. 346.29 НК РФ, может быть:

  • работник (в том числе индивидуальный предприниматель);
  • торговое место;
  • посадочное место;
  • земельный участок;
  • квадратный метр;
  • транспортное средство и др.

К примеру, физическим показателем для бытовых и ветеринарных услуг является количество работников (включая индивидуального предпринимателя), занятых в этих видах деятельности. Физическим показателем для розничной торговли через объекты стационарной торговой сети, имеющие торговые залы, является площадь торгового зала в квадратных метрах и т.д.

Если в течение налогового периода меняется величина физического показателя, то учесть это изменение при расчете ЕНВД нужно с начала того месяца, в котором оно произошло (п. 9 ст. 346.29 НК РФ).

Например, ООО “Трейдер” оказывает услуги по ремонту автотранспортных средств. В отношении указанной деятельности организация применяет ЕНВД. По состоянию на 1 января количество ее работников, задействованных в данном виде деятельности, составляло 15 человек. В I квартале уволились два сотрудника: один – 4 февраля, другой – 10 марта. Так как физическим показателем для данного вида деятельности является количество работников, то при расчете ЕНВД за 1 квартал физический показатель за январь будет составлять 15, за февраль – 14, за март – 13.

Ниже приведены значения физических показателей для некоторых сфер деятельности. Расширенный список можно посмотреть в пункте 3 статьи 346.29 НК РФ.

Базовая доходность для каждого конкретного отчетного налогового периода, в зависимости от особенностей региона и ведения предпринимательской деятельности, регулируется при помощи специальных корректирующих коэффициентов ЕНВД – К1 и К2.

Основная информация о ЕНВД

Прежде чем перейти к формуле расчета ЕНВД, вкратце напомним, что это за режим налогообложения. ЕНВД расшифровывается как «Единый налог на вмененный доход» и представляет собой специальный налоговый режим, порядок применения которого регулирует гл. 26.3 НК РФ. ЕНВД существует в налоговой практике страны почти 20 лет и пользуется популярностью у малого и среднего бизнеса, осуществляющего деятельность в сфере услуг.

Чтобы применять вмененку, предприниматель или организация должны соответствовать ряду критериев, определенных ст. 346.26 НК РФ: по виду деятельности, численности сотрудников и др. Кроме того, будущий «вмененщик» должен проверить, разрешен ли ЕНВД в его регионе (например, в Москве нельзя применять ЕНВД, так как этот налоговый режим здесь отменен).

Переход на вмененку добровольный: если компания оказывает услуги, по которым можно использовать спецрежим ЕНВД, то у нее остается право перейти на ЕНВД или использовать другие налоговые режимы.

ЕНВД можно совмещать с другими режимами налогообложения. Что касается налогов, плательщик вмененного дохода не платит НДС, НДФЛ (для ИП) или налог на прибыль (для организаций) по той деятельности, которая облагается ЕНВД. До 2014 года «вмененщики» не платили и налог на имущество, в настоящее время обязанность платить этот налог зависит от того, включена ли недвижимость «вмененщика» в кадастровый перечень.

«Вмененщику» пока разрешено не использовать в своей деятельности ККТ, а выдавать по просьбе клиента БСО.

Подробнее см. здесь.

Декларации плательщик вмененного налога сдает 4 раза в год – каждый квартал. Декларация ЕНВД проста в заполнении: нужно указать физический показатель, корректирующие коэффициенты, базовую доходность, КБК и ОКТМО, а также данные самой компании. Таким образом, сведения для расчета сумм к уплате вмененного налога и данные для налоговой декларации по ЕНВД совпадают.

Читайте так же:  Дивидендами признаются выплаты

Похожим на ЕНВД налоговым режимом является ПСН – патентная система налогообложения. Патент приобретается на ограниченный период времени, а после окончания срока его действия нужно снова подавать документы для получения патента. Стоимость патента также рассчитывается исходя из предполагаемого дохода. Чиновники предлагают ПСН как замену вмененке. У ПСН есть свои преимущества, однако в большинстве случаев расчет ЕНВД показывает, что вмененка выгоднее в силу наличия ряда особенностей, о которых вы можете прочесть в этой рубрике.

Где найти пример расчета ЕНВД в 2018–2019 годах

Наша рубрика «Расчет ЕНВД» содержит не только публикации об общих правилах исчисления вмененного налога, но и разбор отдельных нюансов на примере расчета ЕНВД в определенной сфере деятельности.

В большинстве розничных магазинов на стенде информации для потребителей указано, что торговая точка работает на вмененке. Почему ЕНВД для многих розничных продавцов является наиболее выгодным налоговым режимом? Ответ ищите в статье «Применение ЕНВД в розничной торговле в 2017-2018 годах».

Кризисная ситуация в российской экономике вынуждает налогоплательщиков экономить на всем. В целях снижения затрат «вмененщики» пытаются снизить размер аренды, а если это не получается, то переносят бизнес в другое помещение. Как платить ЕНВД при переезде магазина на новое место, читайте здесь.

ЕНВД в 2017-2018 годах может применяться для услуг в сфере грузоперевозок, ремонта и технического обслуживания транспортных средств, для автомоек. Подробнее о том, как применять вмененку при оказании услуг по перевозке грузов, читайте в этой статье.

А о том, какие физические показатели используются при расчете вмененного налога для станций СТО и автомоек, расскажет вам эта публикация.

Поскольку вмененку нередко совмещают с другими налоговыми режимами, например, упрощенкой или ОСН, то возникает вопрос: как учесть при расчете физического показателя численность административно-управленческого и общехозяйственного персонала (например, бухгалтеров, юристов, охранников)?

Здесь мы подготовили ответ на этот вопрос с учетом разъяснений Минфина.

Мы уже писали о том, что на ЕНВД бизнесмен может уменьшить налоговое бремя за счет уплаченных страховых взносов. А что делать в том случае, когда вы переплатили взносы и зачли их в счет предстоящих платежей, расскажет вам эта публикация.

Вы также можете ознакомиться с правилами уменьшения ЕНВД на сумму страховых взносов – они представлены в статьях:

Нужно ли платить налог и подавать декларацию в случае приостановки деятельности расскажет наш материал «ФНС разъяснила, как быть с ЕНВД при приостановке деятельности».

Хотя законодательство не предусматривает расчет ЕНВД за год, налогоплательщику эта информация может потребоваться для анализа налоговой нагрузки и выбора оптимальной системы налогообложения. Поможет с расчетом ЕНВД за год наша статья «Как рассчитать ЕНВД за год-пример».

Читайте нашу рубрику «Расчет ЕНВД», будьте в курсе законодательных нововведений и предстоящих инициатив.

Базовая доходность ЕНВД в 2020 году

Согласно действующему законодательству РФ, базовая месячная доходность — это денежная сумма, которая соответствует условной доходности определенного вида предпринимательской деятельности на 1 единицу физического показателя. Сильно облегчить ведение ЕНВД и остальных нюансов ведения бухгалтерии может этот сервис , чтобы минимизировать риски и экономить время.

В нашей сегодняшней публикации мы выясним, что такое базовая доходность ЕНВД, расскажем о том, как рассчитать базовую доходность. В нижней части этой страницы размещена таблица базовой доходности ЕНВД 2020 года по видам деятельности.

ЕНВД для розничной торговли

Довольно часто «вмененка» используется именно в сфере розничной торговли. Коммерсантам это выгодно: если бизнес идет хорошо, то вне зависимости от величины дохода, им необходимо выплачивать в государственный бюджет строго определенный размер налогов. Правда здесь же кроется и основной недостаток ЕНВД: в случае, когда торговля на нуле или организация, ровно как индивидуальный предприниматель по каким-либо причинам перестали вести свою деятельность, но не успели оповестить об этом налоговую службу, «вмененку» платить все равно придется.

Корректирующие коэффициенты К1 и К2

Коэффициенты К1 и К2 позволяют скорректировать базовую доходность с учетом влияния различных внешних условий (факторов) на размер получаемого дохода.

К1 – коэффициент-дефлятор, устанавливаемый федеральным законодательством на календарный год. Он ежегодно определяется Минэкономразвития России и публикуется не позднее 20 ноября года, в котором устанавливаются коэффициенты-дефляторы. Его значение соответствует показателю индексации потребительских цен на различные категории товаров и услуг.

ЕНВД Коэффициент К1 на 2019 год составляет 1,915

К2 – корректирующий коэффициент базовой доходности, устанавливаемый местным законодательством и учитывающий совокупность особенностей ведения предпринимательской деятельности (перечень товаров, услуг, иные особенности).

Базовая доходность и физический показатель ЕНВД

Базовая месячная доходность ИП считается условной, поскольку ее размер не зависит от реального заработка индивидуального предпринимателя.

Доходность ЕНВД назначается правительством для каждого вида предпринимательской деятельности, попадающего под действие данного налогового режима в расчете на 1 работника/1 кв. метр торговой площади/1 посадочное место и других физических показателей, которые характеризуют каждый отдельный вид деятельности ИП.
Физический показатель ЕНВД — это совокупность вышеперечисленных единиц, которые участвуют в производстве (в предоставлении услуг).

Таким образом, и размер базовой доходности, и величина физического показателя для каждого вида предпринимательской деятельности ИП на ЕНВД будет отличаться.

Физический показатель для базовой доходности может быть численно равен количеству работников, площади помещения в «квадратах», числу посадочных мест.

Величина базового дохода при едином налоге на вмененный доход на 2020 год установлена статьей 346.29 Налогового кодекса РФ, в которой перечислены все виды деятельности базовой доходности ЕНВД.

Для удобства все виды предпринимательской деятельности, физические показатели и базовая доходность (в рублях) представлены в таблице в конце статьи.

Актуальные изменения в ЕНВД

Базовая доходность налога ЕВНД на 2020 год остается неизменной, но это не значит, что суммы, уплачиваемые ИП на ЕНВД в 2019 году, будут такими же и в 2020 году. Это связано с тем, что в формуле расчета ЕНВД присутствуют изменяемые коэффициенты К1 и К2, а так же с тем, что региональным властям разрешено самим устанавливать ставку налога ЕНВД в пределах с 15% до 7,5%. Соответственно, в разных регионах РФ ставка ЕНВД будет различна. Размер ее будет зависеть от того, какую именно ставку примут власти на местах.

Читайте так же:  Двойное налогообложение латвия россия

Такими властями являются:

  • представительные органы муниципальных районов;
  • представительные органы городских округов;
  • законодательные (представительные) органы государственной власти городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя.

В отличии от К1, который устанавливается на федеральном уровне, К2 разрешено устанавливать местным властям, но, как правило, он в большинстве регионов равен 1, т.е. на сумму ЕНВД не влияет.

Определение К2 представлено в ст. 346.27 Налогового кодекса РФ (далее — НК РФ) – это корректирующий коэффициент базовой доходности, который включает в себя учет различных особенностей ведения предпринимательства. К2 зависит от перечня оказываемых работ, услуг или продаваемых товаров, сезонности и режима работы, размера получаемых доходов и т.п.

В некоторых регионах К2 необходимо рассчитывать по формуле, утвержденной местными властями.

Уменьшение ЕНВД на фиксированные взносы

Напомним, с 01.01.2017 года ИП, имеющий наемных работников, вправе уменьшать ЕНВД на сумму уплаченных фиксированных взносов в фонды в пределах 50% от рассчитанного ЕНВД.

До 2017 года ИП на ЕНВД, применяющие наемный труд, уменьшали ЕНВД только на уплаченные взносы за наемных работников в пределах 50% от рассчитанного ЕНВД, на взносы уплаченные за самого ИП ЕНВД не уменьшался. В 2020 году правило уменьшения ЕНВД на страховые взносы продолжит свое действие.

НДС ДЛЯ ЕНВД В 2020 ГОДУ

Законом от 27 ноября 2017 года № 335-ФЗ определено, что предприниматели, применяющие ЕНВД, могут отчислять налог на добавленную стоимость по следующим основаниям:

  • ст. 161 НК РФ (налоговые агенты);
  • ст. 174.1 НК РФ (простое товарищество, совместная деятельности, инвестиционное товарищество, траст, концессия).

Изменения в ЕНВД в 2020 году: проект закона

Относительно данной системы налогообложения стоит отметить, что ЕНВД ранее собирались отменить с начала 2018 года. Однако, на рассмотрение в Госдуму внесен проект закона, которым действие ЕНВД должно быть продлено до 2021 года, но, к сожалению, не для всех видов деятельности. Проектом закона предусмотрено оставить ЕНВД только для ИП, оказывающих услуги населению. Как будет на самом деле, покажет время.

Еще одним законопроектом предлагается внесение изменений в НК РФ (ст.346.27). Законопроект вводит новая формулировку понятия «розничная торговля для целей ЕНВД». Если эта поправка будет принята, то в рамках ЕНВД нельзя будет реализовывать товары, подлежащие маркировке в соответствии с законодательством Российской Федерации и (или) правом Евразийского экономического союза средствами идентификации. Правительство РФ своим распоряжением № 792-р от 28.04.2018 года утвердило Перечень товаров, которые необходимо маркировать в 2020 году. В этот список попадает ряд товаров широкого потребления – предметы одежды, обувь, духи и др.

На сегодняшний день положительное решение по применению ЕНВД принято для потребкооперативов. С 31.12.2107 предполагалось запретить данной категории предпринимательства применять ЕНВД. Но на основании п. 4 ст. 3 Закона от 02.10.2012 № 161-ФЗ в редакции Закона от 30 октября 2017 года № 300-ФЗ этот срок перенесен до 2021 года.

О любых изменениях в законодательстве мы своевременно сообщим своим читателям.

Материал актуализирован в соответствии с изменениями законодательства РФ 14.09.2019

Условия применения ЕНВД для розницы

Не каждая торговая компания имеет право применять в своей работе спецрежим ЕНВД. Есть ряд ограничений, которые нужно обязательно учитывать при желании работать по «вмененке». Вот они:

  • площадь торгового зала в компании не должна быть выше 150 кв.м. В противном случае торговля должна вестись либо через нестационарную сеть, либо в помещении без наличия торгового зала;
  • учреждения общественного питания не могут пользоваться «вмененкой»;
  • не имеют права работать по «вмененке» продавцы топлива: бензина, газа, а также машинных масел;
  • предприниматели, доставляющие свою продукцию покупателям через интернет-магазины или почту.

Эти и еще некоторые другие ИП и организации, работающие в области розничных продаж, не могут использовать ЕНВД. Полный перечень ограничений можно найти в Налоговом кодексе РФ.

Формула и основные параметры для расчета ЕНВД в розничной торговле

Как и при расчете любого другого налога, бухгалтеры предприятий и организаций, находящихся на ЕНВД, должны знать формулу, по которым данный налог рассчитывается. По ЕНВД она будет такой:

БД х ФП х К1 х К2 х 15% = ЕНВД

Пояснения:
БД – базовая доходность. По своей сути это предполагаемый ежемесячный доход по тем или иным видам деятельности. На 2016 год в рознице он равен 1800 рублей с одного квадратного метра;

ФП – физический показатель. Для разных сфер физическим показателем могут быть разные явления, например, для транспортных компаний – это автомобили, задействованные в работе, для компаний, оказывающих бытовые услуги населению – это количество персонала. Если говорить о розничной торговле, то физическим показателем здесь будет площадь торгового зала.

К сведению: для сокращения налоговых выплат при заключении договора по аренде магазина или торгового отдела, лучше сразу разграничить торговые и складские помещения. Это важно, поскольку для расчета налога используется только площадь торгового зала, то есть объект для извлечения прибыли.

К 1 – коэффициент, устанавливаемый на федеральном уровне и отображающий размер инфляции. На языке экономистов этот коэффициент иначе называется дефлятором. Данный показатель меняться один раз год специальным приказом Министерства экономического развития.

К 2 — коэффициент, который разрабатывается регионами РФ на местном уровне. В нем учитывается сразу множество факторов: таких как, сезонность, режим работы предприятия или ИП, заработная плата сотрудников и т.д. Для того, чтобы узнать К 2, необходимо обращаться в налоговую службу по месту регистрации;

% — размер ставки по налогу.

Рассмотрим примеры расчетов ЕНВД в разных случаях. Все начальные данные берутся на 2016 год.

Пример 1 (площадь торгового зала 5-150 кв.м.)

В первом примере возьмем площадь торгового помещения в 70 кв.м. Магазин находится в регионе, где К 2 равен 0,6.

Базовый доход – 1800;
Физический показатель – 70;
% — 15;
К 1 — 1,798;
К 2 — 0,6;

Теперь переходим непосредственно к расчету:

ЕНВД = 1800 х 70 х 1,798 х 0,6 х 15% = 20389,32 рублей

Это сумма налога, которую налогоплательщик должен оплачивать за один месяц.

Пример 2 (площадь торгового зала менее 5 кв.м.)

Если площадь торгового места не превышает 5 кв.м., то надо применять другую формулу для расчета. В данном случае такие параметры как базовая доходность и физический показатель будут составлять строго определенное неизменное значение 9000.

Читайте так же:  Отчисление ип налогов в пенсионный фонд

В приводимом ниже примере пусть площадь торговой точки будет равна 3 кв.м. Регион тот же с К 2 равному 0,6.

Исходные данные такие:

Базовый доход + физический показатель – 9000;
% — 15;
К 1 – 1, 798;
К 2 – 0.6;

ЕНВД = 9000 х 1,798 х 0,6 х 15% = 1456,38 рублей

– именно столько должен заплатить в казну по ЕНВД за один месяц работы владелец, к примеру, киоска с торговой площадью в 3 кв.м.

Пример 3 (торговля смешанными товарами)

Здесь приведем более подробный расчет с учетом некоторых факторов, влияющих на снижение налога.

Внимание! Если предприятие ведет торговлю сразу по множеству видов товаров, следует очень внимательно изучать региональный К 2. В некоторых случаях это может существенно снизить налог. Приведем конкретный пример.

За объект налогообложения возьмем винный магазин, площадью 25 кв.м. Региональный К 2 по алкоголесодержащим напиткам в данном регионе будет равен 1.

Считаем по вышеприведенной формуле:

Поскольку ЕНВД надо оплачивать поквартально, то умножаем полученную сумму на 3.

В итоге имеем 36409,5 – столько надо заплатить в государственный бюджет за один квартал

Однако в данном случае существует небольшая хитрость, которой можно вполне законно воспользоваться для снижения налога. Винный магазин торгует не только алкоголем, но и различного вида продуктами (в т.ч. закусками), значит, его можно расценивать, как смешанный продовольственный. А для этой категории коэффициент уже совсем другой – всего 0, 27.

1800*25*1.798*0, 27*0,15=3, 276,85 * 3 = 9830,5 рублей

Таким образом, разница между первым и вторым расчетом составляет 26 579 рублей.

Но и это еще не предел. Если рассматривать этот расчет с точки зрения индивидуального предпринимателя, то он может уменьшить этот налог на взносы, уплаченные в ПФР и ФОМС за себя в 100% размере, но только при условии, что они производились регулярно и без задержек. При наличии продавцов данный налог уменьшается на 50% произведенных за них выплат во внебюджетные фонды.

При грамотном подходе и учете всех факторов налог, оплачиваемый по ЕНВД можно существенно уменьшить. Как видно из вышеприведенного примера на его размер влияют выплаты в ПФР и ФОМС, кроме того, если правильно учитывать базовую доходность (а она для каждого вида деятельности своя), то можно оптимизировать ЕНВД еще интереснее.

Порядок расчета ЕНВД в 2019-2020 годах (пример, формула и др.)

Расчет ЕНВД не представляет труда даже для людей без экономического образования. Узнать, как рассчитать ЕНВД в 2019-2020 годах и какие могут возникнуть сложности в данных вычислениях, вы сможете из материалов нашей рубрики «Расчет ЕНВД».

Таблица базовой доходности ЕНВД 2020 года

Таблица соотношения видов предпринимательской деятельности ИП с физическими показателями и базовой доходностью (статья 346.29 Налогового кодекса РФ):

Виды предпринимательской деятельности

Базовая доходность в месяц (рублей)

Оказание бытовых услуг

Количество работников, включая индивидуального предпринимателя

Видео (кликните для воспроизведения).

Оказание ветеринарных услуг

Количество работников, включая индивидуального предпринимателя

Оказание услуг по ремонту, техническому обслуживанию и мойке автомототранспортных средств

Количество работников, включая индивидуального предпринимателя

Оказание услуг по предоставлению во временное владение (в пользование) мест для стоянки автомототранспортных средств, а также по хранению автомототранспортных средств на платных стоянках

Общая площадь стоянки (в квадратных метрах)

Оказание автотранспортных услуг по перевозке грузов

Количество автотранспортных средств, используемых для перевозки грузов

Оказание автотранспортных услуг по перевозке пассажиров

Количество посадочных мест

Розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, имеющие торговые залы

Площадь торгового зала (в квадратных метрах)

Розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, не имеющие торговых залов, а также через объекты нестационарной торговой сети, площадь торгового места в которых не превышает 5 квадратных метров

Количество торговых мест

Розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, не имеющие торговых залов, а также через объекты нестационарной торговой сети, площадь торгового места в которых превышает 5 квадратных метров

Площадь торгового места (в квадратных метрах)

Развозная и разносная розничная торговля

Количество работников, включая индивидуального предпринимателя

Реализация товаров с использованием торговых автоматов

Количество торговых автоматов

Оказание услуг общественного питания через объект организации общественного питания, имеющий зал обслуживания посетителей

Площадь зала обслуживания посетителей (в квадратных метрах)

Оказание услуг общественного питания через объект организации общественного питания, не имеющий зала обслуживания посетителей

Количество работников, включая индивидуального предпринимателя

Распространение наружной рекламы с использованием рекламных конструкций (за исключением рекламных конструкций с автоматической сменой изображения и электронных табло)

Площадь, предназначенная для нанесения изображения (в квадратных метрах)

Распространение наружной рекламы с использованием рекламных конструкций с автоматической сменой изображения

Площадь экспонирующей поверхности (в квадратных метрах)

Распространение наружной рекламы с использованием электронных табло

Площадь светоизлучающей поверхности (в квадратных метрах)

Размещение рекламы с использованием внешних и внутренних поверхностей транспортных средств

Количество транспортных средств, используемых для размещения рекламы

Оказание услуг по временному размещению и проживанию

Общая площадь помещения для временного размещения и проживания (в квадратных метрах)

Оказание услуг по передаче во временное владение и (или) в пользование торговых мест, расположенных в объектах стационарной торговой сети, не имеющих торговых залов, объектов нестационарной торговой сети, а также объектов организации общественного питания, не имеющих залов обслуживания посетителей, если площадь каждого из них не превышает 5 квадратных метров

Количество переданных во временное владение и (или) в пользование торговых мест, объектов нестационарной торговой сети, объектов организации общественного питания

Оказание услуг по передаче во временное владение и (или) в пользование торговых мест, расположенных в объектах стационарной торговой сети, не имеющих торговых залов, объектов нестационарной торговой сети, а также объектов организации общественного питания, не имеющих залов обслуживания посетителей, если площадь каждого из них превышает 5 квадратных метров

Площадь переданного во временное владение и (или) в пользование торгового места, объекта нестационарной торговой сети, объекта организации общественного питания (в квадратных метрах)

Оказание услуг по передаче во временное владение и (или) в пользование земельных участков для размещения объектов стационарной и нестационарной торговой сети, а также объектов организации общественного питания, если площадь земельного участка не превышает 10 квадратных метров

Читайте так же:  Декларация по земельному налогу сроки сдачи

Количество переданных во временное владение и (или) в пользование земельных участков

Оказание услуг по передаче во временное владение и (или) в пользование земельных участков для размещения объектов стационарной и нестационарной торговой сети, а также объектов организации общественного питания, если площадь земельного участка превышает 10 квадратных метров

Площадь переданного во временное владение и (или) в пользование земельного участка (в квадратных метрах)

Как рассчитать ЕНВД в 2020 году?

Для того чтобы рассчитать налог ЕНВД, необходимо воспользоваться специальной формулой. Одной из составляющих этой формулы является базовая доходность.

Рассмотрим подробнее формулу расчета налога ЕНВД.

В 2019 год К1 для ЕНВД вырос до 1,915. Следовательно, налоговая нагрузка на предпринимателей, применяющих ЕНВД, в 2019 году увеличилась в части расчета и уплаты ЕНВД, которая зависит от К1.

К2 для ИП на ЕНВД в 2019 году может составлять от 0,005 до 1 пунктов (коэффициент К2 можно уточнить в налоговой инспекции).

К1 на 2020 год будет определен ориентировочно в ноябре 2019 года. Как только Минэкономразвития России опубликует соответствующий приказ, мы обязательно проинформируем своих читателей о К1, установленном на 2020 год.

В связи с тем, что отчетность ИП на ЕНВД предоставляется поквартально, величина налога, рассчитанного по формуле, умножается на 3 месяца.

Особенности расчета ЕНВД в 2018-2019 годах для ИП и компаний

Расчет ЕНВД в 2017-2018 годах для ИП и организаций не претерпел значительных изменений. Главная новость, которую должны учитывать бухгалтеры в работе – значение коэффициента-дефлятора К1 на соответствующий год. Для 2017 года значение этой величины можно посмотреть в публикации «Установлены коэффициенты — дефляторы на 2017 год».

Дефлятор на 2018 год см. здесь.

Налоговая ставка по вмененному налогу определяется согласно НК РФ. Максимальная ее величина составляет 15%, но у регионов с 2016 года есть право снижения ставки до 7,5%. Подробнее о ее размере можно узнать из этой статьи.

Налоговая база – обязательный элемент любого налога. Какие показатели входят в налоговую базу по ЕНВД и какие особенности нужно учесть при определении налоговой базы, расскажет публикация «Расчет налоговой базы ЕНВД в 2017 году».

А чтобы вы правильно могли рассчитать вмененный налог, мы подготовили специальный материал .

Данная публикация содержит информацию о том, как рассчитать ЕНВД для соответствующего года с приведением примеров и ссылок на нормативные акты, чтобы в случае возникновения претензий со стороны налоговых органов вы могли обосновать свои подсчеты.

Чем отличается ЕНВД от других форм налогов

Самое главное отличие ЕНВД заключается в том, что налог здесь выплачивается не с фактически полученной прибыли, а с предполагаемого будущего дохода. При этом единый налог заменяет сразу несколько налоговых выплат, таких как НДФЛ, НДС, налог на имущество и на прибыль.

Порядок расчета ЕНВД

Расчет единого налога прост и производится на основании нормативных показателей, установленных НК РФ.

Налоговой базой для исчисления единого налога является вмененный, т.е. потенциально возможный доход налогоплательщика ЕНВД. Таким образом, налог рассчитывается из вмененного, а не фактически полученного дохода.

Налоговая база рассчитывается как произведение базовой доходности по определенному виду предпринимательской деятельности, исчисленной за налоговый период, и величины физического показателя, характеризующего данный вид деятельности (п. 2 ст. 346.29 НК РФ).

При этом базовая доходность корректируется (уменьшается или увеличивается) на коэффициенты К1 и К2 (п. 4 ст. 346.29 НК РФ).

Формула расчета налоговой базы выглядит следующим образом:

НБ = БД x К1 x К2 x (ФП1 + ФП2 + ФП3),

где НБ – налоговая база;

БД – базовая доходность, установленная для конкретного вида предпринимательской деятельности;

К1 – коэффициент-дефлятор;

К2 – корректирующий коэффициент;

ФП1, ФП2, ФП3 – значения физического показателя, установленного для каждого вида деятельности, в первом, втором и третьем месяцах квартала соответственно.

Плательщики ЕНВД

Переход на уплату единого налога осуществляется предпринимателями добровольно при соблюдении следующих условий:

  • организации и индивидуальные предприниматели встали на учет в качестве налогоплательщиков единого налога в налоговом органе в установленный срок;
  • система налогообложения ЕНВД в установленном порядке введена на территории муниципального образования, где осуществляется предпринимательская деятельность;
  • в местном нормативном правовом акте о ЕНВД в числе видов предпринимательской деятельности, облагаемых этим налогом, указан осуществляемый вид предпринимательской деятельности.

Применение ЕНВД освобождает налогоплательщиков от уплаты ряда налогов, в частности, организации на ЕНВД не платят налог на прибыль, НДС (за исключением “ввозного”), налог на имущество. Индивидуальные предприниматели освобождены от уплаты НДФЛ (с доходов, полученных от видов деятельности, облагаемых ЕНВД), налога на имущество физических лиц (в отношении имущества, используемого в деятельности, облагаемой ЕНВД), НДС.

Перечень видов деятельности, в отношении которых представительные органы вправе принять решение о введении ЕНВД, указан в пункте 2 ст. 346.26 НК РФ.

В их числе бытовые, ветеринарные услуги, услуги по ремонту, техническому обслуживанию и мойке автотранспортных средств, розничная торговля, общественное питание, распространение и (или) размещение наружной рекламы и др.

Тоже может быть полезно:

Информация полезна? Расскажите друзьям и коллегам

Уважаемые читатели! Материалы сайта TBis.ru посвящены типовым способам решения налоговых и юридических вопросов, но каждый случай уникален.

Если вы хотите узнать, как решить именно ваш вопрос — обращайтесь в форму онлайн консультанта. Это быстро и бесплатно! Также вы можете проконсультироваться по телефонам: МСК +7 499 938 52 26. СБП +7 812 425 66 30, доб. 257. Регионы — 8 800 350 84 13 доб. 257

Расчет ЕНВД в 2020 году – как рассчитать ЕНВД, формула, пример расчета единого налога

Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход (ЕНВД) – это один из действующих в РФ специальных налоговых режимов. Суть этой системы налогообложения заключается в том, что при расчете ЕНВД и его уплате налогоплательщики руководствуются размером вмененного им дохода, который установлен главой 26.3 Налогового кодекса РФ (далее – НК РФ). При этом размер реально полученного ими дохода значения не имеет. Рассмотрим примеры расчета ЕНВД и как самостоятельно рассчитать размер единого налога.

Как рассчитать налог при ЕНВД, по какой формуле

Расчет ЕНВД имеет свои нюансы: формула расчета ЕНВД включает в себя как реальные показатели бизнеса (численность сотрудников, количество единиц транспорта, площадь магазина), так и предполагаемые – месячную доходность деятельности. Это фиксированная сумма, которую рассчитывают чиновники, она меняется довольно редко. А для учета инфляционных процессов и местных особенностей деятельности используются коэффициенты-дефляторы: К1, который устанавливает Минэкономразвития, и К2 – его определяют муниципальные чиновники.

Читайте так же:  Возврат налогового вычета второй год

Для расчета ЕНВД необходимо знать налоговую базу. Как рассчитать налоговую базу по ЕНВД – читайте здесь.

Редко какая компания начинает свою работу с первого дня нового квартала. В связи с этим возникает вопрос: а как нужно считать вмененный налог, если фирма начала свою работу в середине месяца? Подробный ответ со ссылками на разъяснения Минфина дает статья «Если новый бизнес начат в середине месяца, ЕНВД считают только за отработанные дни».

ВАЖНО! Изменять размер вмененного налога к уплате в зависимости от фактически отработанных дней компания может только в начале своей деятельности в качестве «вмененщика» или при закрытии бизнеса на ЕНВД. Читайте подробнее об этом в материале «Вмененный доход не зависит от количества фактически отработанных дней».

Итак, вы перешли на ЕНВД и хотите знать, как без ошибок рассчитать налоговую базу по ЕНВД и оградить себя от придирок налоговых инспекторов? Тогда вам нужно прочесть эту публикацию.

У вмененки есть один несомненный плюс, благодаря которому этот спецрежим в некоторых случаях выгоднее, чем ПСН, которую также можно применять для многих видов деятельности, подпадающих под ЕНВД. Плательщик ЕНВД может уменьшить налог к оплате на сумму страховых взносов. Как это сделать, расскажет вам статья «Порядок уменьшения ЕНВД на сумму обязательных страховых взносов».

Если вы являетесь руководителем компании и хотите проверить работу ваших бухгалтеров, то вам пригодится наша статья.

Данная публикация содержит формулу расчета вмененного налога, ссылки на регулирующие расчет законодательные акты, размеры коэффициентов-дефляторов и сам калькулятор для расчета ЕНВД. Зная размер физического показателя, вы можете рассчитать налог к уплате. Калькулятор будет полезен не только руководителям, но и бухгалтерам – используйте его для проверки своих вычислений.

Примеры расчетов единого налога на вмененный доход

Ниже приведем расчеты налога для разных видов деятельности.

Пример расчета ЕНВД для перевозки грузов

Организация осуществляет деятельность по оказанию автотранспортных услуг по перевозке грузов 3 автомобилями.

Код вида предпринимательской деятельности 05
Базовая доходность в месяц (руб.) 6000
Величина физического показателя (количество автотранспортных средств, используемых для перевозки грузов) 3
Коэффициент К1 на 2018г. 1,868
Коэффициент К2 1,0
Уплаченные страховые взносы за работников 27 000

Налоговая база за месяц = БД*ФП*К1*К2= 6 000 руб. x 3 маш. x 1,868 x 1= 33 624 руб.

Налоговая база за квартал = 33 624 руб. x 3 мес. = 100 872 руб.

ЕНВД за квартал = 100 872*15% = 15 131 руб.

Сумма уплаченные страховых взносов в отчетном периоде за работников, занятых в предпринимательской деятельности, по которой уплачивается единый налог, составила 27 000 руб. Таким образом, исчисленный единый налог можно уменьшить на уплаченные страховые взносы, но не менее, чем на 50% от общей суммы налога.

Сумма взносов, на которую можно уменьшить ЕНВД за квартал составила 7 565 руб. (15 131 руб. x 50% Читайте также: Право на применение упрощенной системы налогообложения (УСН) и его утрата в 2019 году

Налоговая база за квартал составит 57 161 руб. (0 руб. + 23 537 руб. + 33 624 руб.).

ЕНВД за квартал – 8 574 руб. (57 161 руб. x 15%).

Пример расчета налога ЕНВД для бытовых услуг

ИП без наемных работников осуществляет парикмахерские услуги.

Код вида предпринимательской деятельности 01
Базовая доходность в месяц (руб.) 7500
Величина физического показателя (Количество работников, включая индивидуального предпринимателя) 1
Коэффициент К1 на 2018г. 1,868
Коэффициент К2 0,99
Уплаченные фиксированные страховые взносы (за себя) 8 096

Налоговая база за месяц = БД * ФП * К1 * К2 = 7500 руб. x 1 чел. x 1,868 x 0,99 = 13 870 руб.

Налоговая база за квартал = 13 870 руб. x 3 мес. = 41 610 руб.

ЕНВД за квартал = 41 610*15% = 6 241 руб.

ИП без наемных работников может уменьшить сумму налога по декларации по ЕНВД на всю сумму уплаченных в отчетном квартале фиксированных страховых взносов за себя. Полученная сумма налога к уплате в этом случае не может быть меньше 0.

Таким образом, размер ЕНВД подлежащий уплате за квартал составит:

6 241 руб. – 8 096 руб. = 0 руб.

В данном случае, уплаченные страховые взносы минимизировали единый налог в полном объеме.

Пример расчета налога ЕНВД для розничной торговли

ЕНВД может применяться в отношении розничной торговли, в случаях если деятельность осуществляется через:

  • магазины и павильоны с площадью торгового зала не более 150 кв. м.;
  • объекты стационарной торговой сети, не имеющей торговых залов, а также объекты нестационарной торговой сети;
  • торговые автоматы.

Развозная и разносная розничная торговля тоже подпадает под систему налогообложения единым налогом.

Применяемая для торговой деятельности формула расчета налога стандартна и ничем не отличается от той, что была рассмотрена ранее, но от того, в каких условиях ведется торговля, зависит, какой физический показатель будет использоваться при расчете вмененного дохода.

Торговый зал

Если ИП осуществляет розничную торговлю на ЕНВД в магазине площадью 10 кв.м., количество сотрудников – 1 чел., то для расчета налога будем использовать следующие показатели.

Код вида предпринимательской деятельности 07
Базовая доходность в месяц (руб.) 1 800
Величина физического показателя (Площадь торгового места – кв.м.) 15
Коэффициент К1 на 2018г. 1,868
Коэффициент К2 0,5
Уплаченные страховые взносы за работников 6000

Налоговая база за месяц = БД*ФП*К1*К2= 1 800 руб. x 15 кв.м. x 1,868 x 0,5 = 25 218 руб.

Налоговая база за квартал = 25 218 руб. x 3 мес. = 75 654 руб.

ЕНВД за квартал = 75 654*15% = 11 348 руб.

Сумма уплаченные страховых взносов в отчетном периоде за работников, занятых в предпринимательской деятельности, по которой уплачивается единый налог, составила 6 000 руб. Таким образом, исчисленный единый налог можно уменьшить на уплаченные страховые взносы, но не менее, чем на 50% от общей суммы налога.

Сумма взносов, на которую можно уменьшить ЕНВД за квартал составила 5 674 руб. (11 348 руб. x 50% 5

Видео (кликните для воспроизведения).

/ 5 ( 2 голоса )

Источники

Как рассчитывается налог енвд для ооо
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here