Как вернуть налог на землю

Важная информация в статье: "Как вернуть налог на землю", собранной на основе данных авторитетных источников. По всем вопросам можете обращаться к дежурному юристу.

Имущественный вычет при покупке земельного участка

Отдельного вычета на приобретение земельного участка законом не предусмотрено. Это значит, что расходы на покупку земельного участка могут быть включены в налоговый вычет только в том случае, если на участке был построен жилой дом. Или же жилой дом был куплен вместе с участком. Пока дома на земельном участке нет, вычет по расходам на его приобретение не может быть получен.

Когда и в каком размере можно получить вычет?

Обращаться в налоговые органы за вычетом можно после оформления в собственность приобретенного или вновь построенного на этом участке жилого дома.

Таким образом, получить вычет на земельный участок можно в двух случаях:

  • при покупке земельного участка с расположенным на нем жилым домом;
  • при покупке земельного участка с последующим строительством и регистрацией жилого дома.

Обращаться в налоговые органы за вычетом следует по окончании календарного года, в котором был оформлен в собственность жилой дом. Или, не дожидаясь конца календарного года, можно получить вычет у работодателя — подробнее об этом в нашей статье Получение имущественного вычета у работодателя).

Редакция Налогового Кодекса, действовавшая до 1 января 2010 года, не содержала информации о налоговом вычете по расходам на приобретение земельного участка. В связи с этим возможность включить в вычет расходы на приобретение земельного участка имеют только те граждане, которые оформили в собственность находящийся на нем жилой дом после 1 января 2010 г. При этом важна именно дата регистрации прав собственности на жилой дом, так как именно она считается моментом возникновения права на вычет. Дата договора купли-продажи участка и других документов не играет роли. Основание: Письмо ФНС от 13 апреля 2012 №ЕД-4-3/[email protected], Письма Минфина России от 01.12.2011 №03-04-05/7-981, от 21.05.2010 №03-04-05/9-278.

Пример: В 2019году Иванов И.И. купил земельный участок с расположенным на нем жилым домом. Иванов имеет право на имущественный налоговый вычет в сумме расходов по приобретению дома и участка. Обратиться за вычетом в налоговый орган Иванов И.И. может по окончании 2019 календарного года, то есть в 2020 году.

Пример: В 2010 году Петров С.С. купил земельный участок, построил на нем жилой дом и оформил его в собственность в 2019 году. Петров может получить вычет в сумме расходов на строительство дома и приобретение земельного участка. Подать документы на вычет в налоговый орган Петров может в 2020 году.

Пример: Сидоров В.В. купил земельный участок под строительство индивидуального жилого дома, но ничего на нем не построил. Сидоров не сможет получить вычет на указанный земельный участок до тех пор, пока не построит на нем жилой дом.

Налоговый вычет при покупке участка

Каждый официально работающий гражданин РФ уплачивает налог со своей заработной платы в размере 13%. Непосредственно отчисление и перечисление его в государственный бюджет производится работодателями. Данный налог с получаемого дохода возможно вернуть при покупке определенной недвижимости, сократив тем самым свои расходы по сделке.

Согласно НК РФ покупатели недвижимости – физические лица имеют полное право на имущественные вычеты (ст. 220).

Земельные участки относятся к имуществу, с которого можно получать вычеты. Главным требованием к ним является предназначение для личной жилой постройки, то есть для возведения собственного дома для проживания. Отметка такого факта производится в свидетельстве на участок. Наличие или отсутствие постройки не играет особой роли. Налоговый вычет за земельный участок без дома предоставляется на основании имеющегося права на него с указанием об ИЖС. В случае покупки других категорий земли он не используется.

Для осуществления возврата необходимо подать в ИФНС:

  • заявление и декларацию;
  • справку от работодателя 2-НДФЛ;
  • копии паспорта и ИНН;
  • копии документации о праве собственности и платежных документов.

Имущественный налоговый вычет при покупке земельного участка производится с определенными ограничениями. Его полный размер составляет 13% от денежной суммы, затраченной на покупку имущества. При этом российское законодательство установило и ограничение максимально возможного возврата.

В соответствии с НК РФ фактические расходы на покупку земельного участка, принимаемые для расчета имущественного вычета, не могут быть более 2 млн. рублей (пп. 2 п. 1 ст. 220).

Пример 1:

Вы купили участок земли за 1,9 млн. руб. Поскольку эта сумма менее 2 млн., то возврат будет производиться именно с нее:

1900000 х 13% = 247 000

Пример 2:

За земельный участок вы заплатили 2,5 млн. руб. Дана сумма превышает максимально возможную. Следовательно, вам вернуть только 260 тыс. руб.:

На имущественный вычет на земельный участок не предусмотрены сроки давности. Это означает, что получить его можно в любое время вне зависимости от даты приобретения, хоть через 15-20 лет. Стоит учитывать только 2 момента:

  • 1) максимальная сумма вычета зависит от даты совершения покупки;
  • 2) к расчету принимаются только 3 года, предшествующие году заявления о вычете.

На участки, купленные до 2009 года, максимальный размер возврата составляет 130 тысяч рублей, то есть с 1 млн. С земли приобретенной после 1 января 2009 года это ограничение увеличено вдвое – 260 тысяч.

Пример 3:

Участок для строительства дома вы купили в 2007 году за 1,4 млн. руб. Данная сумма больше 1 млн. Вам полагается максимальный возврат: 1000 000 х 13% = 130 тыс.

Пример 4:

В 2010 году вы приобрели земельный участок за 1,6 млн. руб. Налоговой базой будет полная стоимость, поскольку она менее 2 млн.:

1600 000 х 13% = 208 тыс.

Заявляя о вычете, важно знать, что возврат будет производиться не ранее, чем за последний 3-х летний период.

Пример 5:

Вы приобрели землю постройки коттеджа в 2011 г. Получить вычет решили в 2016 г. Налоговая база будет рассчитываться, начиная с 2013 г. Справки о полученных доходах вам нужно взять за последние годы: 2013-2015.

Полный период, в течение которого осуществляется возврат НДФЛ, зависит от размера получаемого покупателем участка дохода. Не всегда вся сумма может быть возвращена за 1-2 года. Чем выше заработная плата, тем больше отчисляется НДФЛ и тем быстрее происходит вычет. Оставшаяся сумма возврата в очередном периоде переносится на следующие годы до полного ее возмещения.

Читайте так же:  Виды имущественного вычета

Пример 6:

Стоимость земельного участка, купленного в 2015 г., составляет 1350 тыс. руб. Общая сумма возврата:

1350 000 х 13% = 175 500

За 2015 год ваш НДФЛ составил 60 000 руб. В 2016 году вы их и вернете. Оставшаяся сумма перенесется на следующий период:

175 – 60 = 115 (тыс.)

Пример 7:

В 2014 году вы купили участок за 1,3 млн. руб. Имущественный вычет получится в размере: 1300 000 х 13% = 169 000

НДФЛ за 2014 год составил 80 и за 2015 год – 110 тысяч рублей. Итого: 190 тысяч. В 2016 году вы вернете всю причитающуюся сумму (169 000), поскольку она превышает уплаченный налог.

На налоговые вычеты имеют право все российские граждане. Никаких ограничений здесь не имеется. Главные условия его получения:

  • покупка земельного участка целевого назначения — ИЖС;
  • официальный заработок.

Назначение земельного участка

В кадастровом паспорте объекта всегда указывается категория, в соответствии с которой эту землю можно использовать. Так как налоговый вычет – своеобразное поощрение, льгота для стремящихся улучшить жилищные условия, то воспользоваться ею могут собственники земель для ИЖС.

На землях личного подсобного хозяйства (ЛПХ) можно строить капитальные дома, пригодные для круглогодичного проживания, но юридически они остаются не подходящими для этих целей. Дом на земле ЛПХ не считается самостоятельным объектом, не имеет отдельных документов и владельца. Чтобы оформить его в собственность, нужно сначала перевести землю в категорию ИЖС. В некоторых случаях это легко сделать, в том числе, благодаря «дачной амнистии», которая действует до конца 2020 года. В иных случаях перевод невозможен.

Чтобы проблем с налоговым вычетом не возникало, нужно заботиться об этом заранее: покупать участок только с назначением ИЖС.

Лимиты на возмещение: на какую сумму рассчитывать налогоплательщику

13% — стандартная ставка по размеру возврата. У суммы есть верхняя граница для тех объектов, которые были куплены до декабря 2013 года. Получить средства можно с объёма:

  • не более 2 млн за покупку и подготовку к жизни земельного надела;
  • не более 3 миллионов по ипотечным процентам.

Если общие затраты при покупке составили меньше 2 миллионов, возвращаться будет 13% от значения затрат. Если участок с домом обошлись дороже, к учёту ИФНС примет верхнюю допустимую границу. Таким образом, предел возврата составит 260 тысяч рублей с покупки и 390 тысяч с процентов.

Новая система начислений

С 2014 действует несколько иная система возврата подоходного налога, чем было раньше. До конца 2013 право на вычет было один раз в жизни, сумма не лимитировалась, от стоимости приобретённого участка ИЖС просто возвращалось 13%. Сегодня размер и порядок выплат зависит от размера заработной платы и отчислений работодателя.

Учитывается:

  1. официальная заработная плата за отчётный период: сколько денег работодатель перечислил в казну;
  2. если эта сумма покрывает размер вычета за покупку земли, она возвращается в полном объёме;
  3. если годовые отчисления оказались меньше размера вычета, вернуть удастся только сумму, равную размеру этих годовых отчислений. Например, за 2018 год работодатель выплатил за вас 95 000, а размер возврата должен быть 150 000, на личный счёт будет возвращена сумма 95 000. Оставшиеся 55 000 можно вернуть в последующие годы, если собственник продолжит трудовую деятельность;
  4. годовые отчисления могут покрыть покупку нескольких объектов, общей суммой не более 2 миллионов. Например, размер отчислений за год составил 100 000. Было куплено два участка: один за 600 000, за него собственник получил вычет 78 000. В этом же году он купил второй надел за 700 000. Размер вычета при покупке второго участка составит 91 000. За этот год владелец может получить 13 000, а за следующий — оставшиеся деньги, при условии, что он продолжит официально работать.

Особенности получения налогового вычета, если земля приобретена на кредитные средства

Если участок был куплен с использованием дополнительного источника средств, вернуть часть денег можно не всегда. Касаемо земельного участка, возврат возможен, если:

  • была оформлена ипотека;
  • потребительский кредит был погашен досрочно.

При расчёте возврата учитывается размер процентов по ипотеке или досрочно выплаченному кредиту. Максимально можно получить 360 000 рублей по выплаченным процентам (13% от 3 миллионов).

Заёмщику дополнительно придётся предоставить в ИФНС или по месту работы:

  • договор с банком;
  • выписку о ежемесячных поступлениях;
  • подтверждение закрытия долга;
  • справка о выплаченных процентах от банка.

Налоговый вычет при покупке земельного участка

Максимальная сумма возврата

У любого налогоплательщика существует право возместить часть денежных средств, использованных на приобретение в собственность земельных участков. Предельный размер денежных средств, с которых можно вернуть 13-процентный подоходный налог, составляет 2 миллиона рублей.

Соответственно, имущественный вычет при покупке земельного участка не превысит 260 тыс. руб. Если супруги приобретали недвижимость совместно, право на 260000 рублей имеется у каждого из них.

В соответствии с налоговым законодательством срока давности на получение положенного возврата НДФЛ в этом случае не существует. Вернуть можно подоходный налог за три года, предшествующие подаче заявления.

Можно одновременно получить налоговый вычет, положенный как за дом, так и за земельный участок, на котором он расположен. К моменту оформления компенсации в обязательном порядке требуется, чтобы недвижимость была зарегистрирована в установленном порядке, на руках было свидетельство. При заявлении права на льготы за два объекта – землю и дом, максимальная сумма все равно не превысит 260 тысяч рублей.

Критерии получателя вычета

Оформить документы и вернуть часть средств могут граждане, доказавшие:

  1. официальное трудоустройство в срок, за который планируется вычет;
  2. проживание на территории РФ более полугода;
  3. ставка подоходного налога за этот период составляла 13%.
Читайте так же:  Социальный налоговый вычет нпф благосостояние

Что такое налоговый вычет на земельный налог в 6 соток

Расчет земельного налога осуществляется налоговыми органами. Физлицо может лишь проверить его правильность и в случае несогласия обратиться к налоговикам с заявлением и соответствующими документами для перерасчета.

Начиная с 2017 года при расчете земельного налога установлен налоговый вычет, уменьшающий его на величину кадастровой стоимости 600 кв. м по одному земельному участку. Это означает, что если площадь участка не превышает 600 кв. м (6 соток), то налог не взымается, если же превышает, то обязательство будет рассчитано за оставшуюся площадь.

Вычет применим к лицам, перечисленным в п. 5 ст. 391 НК РФ: пенсионерам, ветеранам, инвалидам и пр.

Сумма вычета

Так как подоходный налог, который выплачивает работодатель за сотрудника, равен 13%, то размер налогового вычета составит так же 13% от общей суммы покупки. Сюда включаются:

  • покупка самого надела;
  • траты на строительство, внутреннюю отделку дома, некоторые виды облагораживания территории участка;
  • оплата составления проектной документации на дом;
  • прокладывание инженерных коммуникаций для обеспечения жизнедеятельности (электричество, газ, канализация, водоснабжение);
  • проценты по ипотеке.

В вычет можно включить всё, что касается создания базовых условий для проживания.

Не учитывается покупка мебели, деталей интерьера, сантехники.

В каких случаях можно получить вычет

Возврат налога при покупке земли происходит, если соблюдено хотя бы одно из трех оснований. К ним относятся:

  1. Покупка земли под строительство. После приобретения земельного участка, на нем обязательно должен быть построен жилой дом. Подать документы, являющиеся основанием для возврата части уплаченного налога на доходы физических лиц, получится только в том случае, если право собственности на жилое строение зарегистрировано. Назначение купленной земли должно звучать только как «под ИЖС», в противном случае приобретение участка не будет являться основанием для возврата части потраченных на него средств.
  2. Приобретение земли, на которой уже выстроен жилой дом. Прежде чем подавать комплект документов для возврата налога, следует убедиться, что в нем присутствует официальное подтверждение права собственности на дом заявителя.
  3. Ипотека. В случае покупки земли с помощью кредитных средств можно возместить часть выплаченных ипотечных процентов. Объем такого вычета не находится в прямой зависимости от того, какая сумма получилась при расчете основного вычета (где идет речь о приобретении земли и жилья), и его получение никоим образом не привязано к этому условию.

Получить вычет при покупке земельного участка возможно при соблюдении двух основных условий. Покупатель должен:

  • быть российским гражданином и не покидать территорию страны по любой из причин дольше, чем на 183 дня ежегодно;
  • получать доход, который облагается подоходным налогом – его ставка равняется 13 процентам.

Нерезиденты РФ, безработные россияне, индивидуальные предприниматели, все, кто работает неофициально, без уплаты подоходного, претендовать на возврат части потраченных средств не имеют права.

Покупка земельного участка без дома

За любую купленную землю деньги не вернут. Возврат налога при покупке земельного участка возможен лишь при соблюдении основного условия: на нем должно быть построено именно жилье. В его статусе должно быть четко прописано, что оно предназначается для индивидуального жилищного строительства. Другие варианты абсолютно не подходят.

Не удастся вернуть уплаченный налог, если отведение земли мотивировалось одним из следующих поводов:

  • садоводство, включая объекты для дачного использования, а также принадлежащие садоводческому товариществу;
  • строительство объектов торговли, сферы услуг, бизнес-центров и т.д.;
  • сельскохозяйственное производство.

Ни один из этих статусов не рассматривается как основание для получения вычета. Более того, одного зафиксированного факта, что земля приобретена с намерением построить полноценный дом, а не для применения в качестве дачи, недостаточно, чтобы ее владелец смог претендовать на льготу. Такое право возникнет, когда завершится возведение жилья, и оно будет зарегистрировано собственником в установленном порядке.

Налоговое законодательство содержит ряд ограничений по таким операциям с недвижимостью. На возврат имущественного налога при покупке земельного участка без дома не может претендовать тот, кому земельный участок продали близкие родственники, к которым относятся:

Видео (кликните для воспроизведения).

Денежные средства, которые идут на приобретение участка под строительство жилья, могут иметь происхождение исключительно из двух источников. Допускается использование:

  • личных накоплений граждан;
  • финансов, полученных в результате оформления банковского кредита.

Покупатели не будут иметь право на получение налогового вычета за земельный участок без дома, если заплатили за недвижимость с помощью иных источников – денежных средств, которые выделяются на государственном уровне в рамках специализированных программ. Это может быть использование:

  • материнского капитала;
  • жилищных сертификатов для военных;
  • аналогичных документов, которые выдаются выпускникам детских домов.

Собственник участка также не сумеет воспользоваться налоговым вычетом за земельный участок без дома, если покупку оплатило предприятие либо организация, с которыми он состоит в трудовых отношениях. В случае если налогоплательщик сумеет доказать, что в приобретение частично вложены его личные деньги (еще один вариант – финансы, одолженные у банка), право на вычет возникнет – в рамках доказанной суммы.

Общий объем затрат при возведении дома на приобретенном земельном участке может выглядеть по-разному. Это непосредственно зависит от того, какие работы там производились. Он может пополняться следующими показателями:

  • оплатой работ нанятых специалистов, занятых строительством и окончательной отделкой жилого объекта;
  • затратами на то, чтобы изготовить проект и рассчитать первоначальную строительную смету;
  • выплатами за незавершенный объект, уже расположенный на приобретенном участке;
  • стоимостью, в которую обошлись закупленные в магазинах стройматериалы и те, что потребовались для отделки;
  • возмещением денежных средств, в которые вошли уплаченные за подключение коммуникаций деньги – это касается проведения электричества, подключения газо- и водоснабжения, оборудования канализации.

Покупка участка с жилым домом

Решившись приобрести дом, необходимо подстраховаться. Первым делом следует скрупулезно проверить момент, зафиксировано ли в установленном действующим законодательством порядке право собственности. Нужно быть уверенным в том, что продавец действительно является собственником земельного участка. Случаются неприятные сюрпризы в виде неоформленных в собственность участков или использования их на правах аренды.

Читайте так же:  Как определить код водопользования по водному налогу

Документальное оформление покупки подразумевает получение отдельных документов о праве собственности на приобретаемый дом и участок земли. Закон не регламентирует, должна ли быть общая сделка купли-продажи или достаточно оформления отдельных договоров. Практика выявила следующую закономерность: договор включает в себя существенную информацию о том, что земельный участок, на котором построен жилой дом, приобретается вместе с ним.

Налоговый вычет на приобретение земельного участка, на котором уже расположено строение, также невозможен на сумму привлеченных государственных средств в рамках существующих программ финансирования или выделенных работодателем. Важно помнить об определенных нюансах подобных сделок: если государство или работодатель не полностью оплатили стоимость объекта недвижимости, российский гражданин, выплачивающий 13-процентный налог на доходы, тоже имеет право воспользоваться имущественным вычетом.

Покупка земельного участка в кредит

Получить налоговый вычет при покупке земельного участка, приобретенного в кредит, можно и с уплаченных за него процентов. С 1 января 2014 года потолок по процентному вычету составляет 3 миллиона рублей. Эта сумма не привязана к основному вычету и выплачивается вне зависимости от того, получен он или нет.

Однако необходимо помнить о существующих ограничениях. Их несколько:

  • возвращаются 13% с фактически уплаченной в виде процентов суммы – при аннуитетных платежах в первые годы погашения кредита она не представляет из себя серьезную цифру;
  • назначение взятого кредита должно быть целевым – именно на приобретение недвижимости, к потребительским долгам это не относится;
  • заявить о своем праве допускается только однажды в разрезе одного объекта недвижимости – дозаявить остаток уже не получится.

Для получения вычета необходимо представить в налоговую инспекцию, кроме стандартного комплекта документов, кредитный договор с банковской справкой о погашенных процентах и документально подтвердить их уплату.

Понятие налогового вычета

Работодатель за каждого официально трудоустроенного сотрудника платит налог с доходов, удерживая сумму из зарплаты. Покупка земельного надела тоже не обходится без отчислений в ФНС. Выходит, что один и тот же гражданин дважды перечисляет деньги: регулярно через работодателя и разово при оформлении сделки. Поэтому ст.220 Налогового Кодекса даёт возможность вернуть часть оплаченных денег в объёме 13%. п.1.2 говорит о праве сделать возврат за покупку земельного надела.

Целевое назначение участка для получения вычета

Земельные участки различаются в зависимости от их целевого использования. Например, земля под индивидуальное жилищное строительство (ИЖС) предназначена для возведения на ней жилых домов, а целевое использование участка, предназначенного для садоводства, такой возможности не предусматривает. Однако для целей получения налогового вычета ключевым условием является не назначение земельного участка, а наличие на этом участке индивидуального жилого дома (Письмо ФНС России №ЕД-4-3/[email protected] от 10 декабря 2012 года).

Таким образом, возможность получения вычета при покупке земельного участка напрямую зависит только от возможности получения вычета на расположенный (построенный) на этом участке жилой дом.

Пример: Красильников В.В. купил земельный участок и построил на нем дачный домик (не является жилым домом). Красильников не сможет получить имущественный вычет, так как вычет предусмотрен только по жилому дому. Однако в случае признания дачного домика жилым домом, помимо вычета на дом у него появится право включить в вычет расходы на приобретение земельного участка.

Кому будет отказано

  • неработающим;
  • предпринимателям, осуществляющим деятельность на спец условиях;
  • тем, кто приобрёл участок земли у близкого родственника. К этой категории относятся родители, дети и братья, сёстры;
  • кто покупал участок за счёт средств работодателя;
  • кто использовал при покупке мат капитал или заём (не ипотеку).

Вычет возможен без учёта привлечённых средств.

Порядок оформления налогового вычета

Вернуть уплаченные деньги допустимо одним из двух способов – либо у работодателя, либо непосредственно через налоговый орган.

При выборе первого варианта у работающего по найму не будут удерживать НДФЛ. Этой преференцией он сможет на протяжении всего календарного года, в котором он имеет право на вычет (при условии недостижения потолка по выплатам). Требуется, чтобы в течение этого периода работник получал доходы, для которых действует стандартное налогообложение по ставке 13%. Чтобы реализовать свое право, заявителю требуется:

  • запросить в налоговой инспекции уведомление, подтверждающее его право в отношении имущественного вычета;
  • подать его вместе с соответствующим заявлением на имя работодателя.

Второй вариант реализации своих прав требует заполнения и подачи в налоговую службу декларации 3-НДФЛ. Это лучше выполнить до 30 апреля календарного года, который следует за периодом возникновения соответствующего права. Однако подача декларации не возбраняется и в последующем, если она преследует одну единственную цель – возврат уплаченной суммы. Имущественным вычетом можно воспользоваться не позднее 3 лет после того, как закончится календарный год, дающий такое право.

Как получить налоговый вычет при покупке земельного участка

Возможность вернуть часть денег в размере подоходного налога предусмотрена законодательством в отношении крупных покупок, сделок с недвижимостью, оплате медицинских услуг и иных выплатах. Возврат подоходного налога при покупке земельного участка осуществляется по общим правилам, но имеет свои особенности. В некоторых случаях произвести процедуру не получится.

Покупаем землю: какие налоговые послабления возможны

В соответствии со ст. 220 НК РФ покупатель земли под строительство жилья, земли с уже построенным домом или долей в данных объектах может воспользоваться имущественным вычетом по НДФЛ.

ВАЖНО! Покупка земли с другим назначением права вычет не дает.

При этом у покупателя должны быть на руках бумаги, свидетельствующие о праве собственности на дом или подтверждающие целевое использование земельных угодий для строительства жилого дома.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! До 01.01.2010 ст. 220 действовала в другой редакции — расходы на покупку земли в качестве вычетов не упоминались. Поэтому получат налоговый вычет на земельный участок только те, кто зарегистрировал жилье на участке после указанной даты.

Срок рассмотрения документов

Если собственник подал бумаги на налоговый вычет самостоятельно, с момента принятия пакета пройдёт не более 4 месяцев. Далее весь вычет единовременно появится на личном счёте заявителя.

Читайте так же:  Проверить задолженность по налогам по фио

Процедура, проведённая через работодателя, отличается порядком выплаты. Через месяц после сдачи всех бумаг в финансовый отдел по месту работы нужно посетить ИФНС и получить положительное решение, подтверждающее право на возврат. Эта бумага предоставляется работодателю, и со следующего месяца зарплата будет выдаваться без учёта подоходного налога. По факту, собственник его уже заплатил куплей участка.

Документы для получения вычета

Для оформления имущественного налогового вычета при покупке земли потребуется:

  • документ, удостоверяющий личность;
  • декларация 3-НДФЛ и заявление на возврат налога;
  • документы, подтверждающие право собственности на землю и жилой дом: свидетельство о регистрации права собственности или выписка из ЕГРП;
  • документы, подтверждающие расходы на покупку земли/дома: договоры купли-продажи, платежные документы;
  • документы, подтверждающие уплаченный подоходный налог (справка 2-НДФЛ).

Ознакомиться с подробным списком документов можно здесь: Документы для имущественного налогового вычета.

Личный консультант заполнит
за вас декларацию за 3%
от суммы вычета

Налоговый вычет за земельный участок

Совершая дорогостоящие приобретения, большинство покупателей хотят как можно серьезнее снизить свои затраты. Сделать это вполне реально официальным, законным путем, не прибегая к каким-либо уловкам. Граждане, покупающие участки, могут возместить часть своих расходов за счет уплаченного налога со своих доходов. Рассмотрим все варианты с учётом последних изменений 2018 года.
Получая налоговый вычет при покупке земельного участка, физическое лицо возвращает 13% от его стоимости. Приобретенная земля должна предназначаться именно для жилого строительства. Она может быть отдельной, пустой или уже иметь строение для проживания – дом, коттедж.

Вычет на покупку земельного участка без дома осуществляется в случае конкретного целевого назначения земли – ИЖС. Воспользовавшись таким правом при продаже земли, также можно сократить налог с дохода от сделки или полностью освободиться от него.

Когда применим имущественный налоговый вычет при продаже земельного участка

Не только приобретение жилья сопровождается получением вычета по НДФЛ. При продаже земельного участка налоговый вычет по подоходному налогу также предоставляется, но несколько в другой форме. Ведь если при покупке сдача декларации и получение вычета — дело добровольное, то при продаже имущества сдача декларацию (если предельный срок владения таким имуществом в 3 или 5 лет не превышен) с рассчитанным налогом к уплате — обязанность физического лица.

Размер вычета предоставляется в сумме подтвержденных документально расходов, которые физлицо понесло на приобретение продаваемого имущества. Если же подтверждающие документы отсутствуют, то величина в 1 млн руб. — максимальная для уменьшения дохода налогоплательщика, полученного при продаже собственного жилья (домов, квартир, комнат), дач, садовых домиков, земельных участков и долей во всем перечисленном имуществе.

СЛЕДУЕТ ОТМЕТИТЬ! При продаже прочего имущества, например автотранспортных средств, вычет ограничен суммой в 250 тыс. руб.

Кто и как может заявить вычет при покупке земли

Право на налоговый вычет имеют только резиденты РФ при наличии доходов, облагаемых по ставке 13% (за исключением доходов в виде дивидендов). При этом они должны приобрести землю за свои средства и оформить ее или дом на ней (долю в указанном имуществе) на себя, своих несовершеннолетних детей (в т. ч. приемных) или подопечных в возрасте до 18 лет.

Вычет оформить не удастся, если:

  1. Купля-продажа земли, жилья или доли осуществлялась между взаимозависимыми лицами, например близкими родственниками.
  2. Расходы на землю, жилье или доли были уплачены за счет работодателей, маткапитала, средств по программе госсубсидирования.

Вычет налогоплательщику предоставляется:

  • налоговой инспекцией по окончании года после подачи и проверки декларации и прочих документов путем возврата подоходного налога на расчетный счет заявителя;
  • работодателем на основании уведомления налогового органа путем уменьшения налоговой базы по налогу на сумму заявленного вычета.

То, каким образом удобнее получать вычет, налогоплательщик решает самостоятельно.

Налоговый вычет при продаже земельного участка

Воспользоваться правом вычета возможно не только при приобретении земли, но и в случае ее продажи. Такое мероприятие позволяет сократить налог, который необходимо уплатить с полученного дохода.

Пример 8:

Вы продали участок за 1200 тыс. руб. В собственности он у вас находился 2,5 года. Вы обязаны заплатить налог с полученного дохода от сделки:

1200 х 13% = 156 (тыс. руб.)

За счет имущественного вычета можно сократить налоговую базу на 1 млн. руб. Пример 9:

Стоимость проданного земельного участка составляет 1300 тыс. руб. В вашем владении он был 2 года. Применив имущественный вычет, сумма налога составит:

(1300 – 1000) х 13% = 39 (тыс. руб.).

В соответствии с пп. 1 п. 2 статьи 220 НК вычет в размере 1 000 000 руб. применяется в случае продажи участков земли и их частей.

Если прибыль от продажи земельного участка составит менее 1 миллиона рублей, то за счет вычета можно будет свести налог с дохода к 0.

Имеется и второй способ сокращения НДФЛ при продаже земли. Законодательство предусматривает возможность сокращения налоговой базы не только за счет вычета с 1 млн. руб., но и на фактически осуществленные затраты на приобретение реализованного объекта.

Пример 10:

В 2015 году вы продали свой участок, которым владели 8 месяцев, за 1,7 млн. рублей. Купили вы его в свое время за 1,5 млн. По общему правилу вы обязаны уплатить государству налог:

1700 х 13% = 221 (тыс. руб.)

Если воспользуетесь правом на имущественный вычет по фактическим расходам, то серьезно сократите эту сумму:

(1700 – 1500) х 13% = 26 (тыс.)

Данное право обязательно должно подтверждаться документально, т.е. договором купли-продажи с указанием стоимости, заключенного при приобретении проданной земли.

Существовавшее ранее ограничение на использование имущественных вычетов только 1 раз за всю жизнь теперь снято. Поэтому граждане могут применять их неоднократно при каждой новой покупке неограниченное количество.

Можно ли получить возврат налога при покупке земельного участка

Тому, кто решил купить участок земли, в дальнейшем можно вернуть некоторую часть потраченных на приобретение недвижимости финансов. Для этого следует заявить о праве на налоговый вычет при покупке земельного участка. Основной алгоритм возврата совпадает с тем, каким образом возвращаются деньги при покупке жилого помещения. Однако отличительные особенности все-таки имеются. Чтобы не попасть впросак, необходимо заранее разобраться, что подразумевается под индивидуальным жилищным строительством. Это требуется, чтобы приобрести полную уверенность в том, что заявленный налоговый вычет будет получен в реальности.

Читайте так же:  Вернуть подоходный налог второй раз

Размер вычета

Так как вычет на покупку земли не является отдельным видом вычета, то его размер регулируется стандартными нормами вычета при покупке жилья. Подробно читайте в статье «Размер налогового вычета».

Суммарный размер вычета, включая расходы на покупку земли, покупку или строительство дома, не может превышать 2 млн рублей (260 тыс. рублей к возврату).

Пример: Королев А.А. купил земельный участок за 3 млн рублей и построил на нем дом за 5 млн рублей. Несмотря на то, что суммарные расходы на покупку земли и строительство дома составили 8 млн рублей, Королев сможет заявить к вычету лишь 2 млн рублей и вернуть 260 тыс. рублей.

Срок подачи документов

Заявлять о желании получить налоговый вычет можно после окончания всех строительных работ и оформления права собственности. Если объект оказался готов для жизни семьи в середине текущего года, документы подаются в январе следующего.

Приобретая пустой участок земли ИЖС, собственник может потратить на строительство 8-10 лет. Подать документы он может только по окончании всех работ. Налоговая инспекция учтёт годовые выплаты от работодателя за эти годы и рассчитает окончательный объём полагающихся выплат.

Документальное оформление вычета

Если собственник имеет полное право на налоговый возврат, ему нужно провести ряд процедур: подготовить документы, обратиться в территориальный ИФНС и ждать получения средств. Рассмотрим алгоритм действий.

Что требует ИФНС

Требования ИФНС к пакету документов и собственникам:

  1. заявление на получение вычета;
  2. декларация 3-НДФЛ;
  3. все документы, подтверждающие трату на покупку и облагораживание участка и дома.

Оформление возможно двумя путями:

  • самостоятельно через районную налоговую;
  • через работодателя.

В первом случае заполнение всех необходимых бумаг происходит лично собственником в ИФНС. Во втором – нужно сдать работодателю заявление на налоговый вычет и документы, подтверждающие траты. Декларация не нужна, её составит работодатель, он же сдаст документы на вычет.

Документы

  • договор купли-продажи с копией. Именно от указанной в нём суммы будет начислена выплата. Если в документе сумма занижена, и фактическая цена была выше, она в расчёт принята не будет. В этом случае в интересах покупателя указать реальную стоимость объекта;
  • документ, удостоверяющий личность владельца (паспорт с копией);
  • ИНН с копией;
  • документы на землю, подтверждающие факт собственности (выписка из ЕГРН), а так же на дом, который на этом участке расположен;
  • справка о доходах 2-НДФЛ (при подаче документов через работодателя брать её отдельно не нужно);
  • декларация о годовом доходе за прошедший период (3-НДФЛ, заполняется работодателем, если вычет оформляется через него);
  • чеки, квитанции, подтверждающие траты на подготовку участка и дома к проживанию;
  • заявление на налоговый вычет.

Особенности возврата при покупке земли

  1. участок должен иметь категорию ИЖС – индивидуальное жилищное строительство;
  2. на территории должен стоять дом, зарегистрированный в Росреестре как жилой;
  3. у обоих объектов должен быть один собственник;
  4. вернуть сбор за покупку садового или дачного хозяйства нельзя.

Таким образом, обращаться в ИФНС могут те, кто купил участок вместе с жилым домом либо построил его за отчётный период (например, закончил начатое предыдущим хозяином строительство), оформил всё в собственность на своё имя.

Особенность оформления ИЖС – дом и земля получают отдельные записи в кадастре, и на каждый объект выдаётся отдельное свидетельство о собственности (выписка из ЕГРН).

Какова величина налогового вычета при покупке земли

Размер налогового вычета при покупке земельного участка определяется суммой расходов на приобретение, однако ограничен 2 млн руб. и получить его можно только единожды. А вот распределение вычета на объекты зависит от того, в каком году человек впервые заявил право на него.

  1. Если право собственности зарегистрировано после 1 января 2014 года, то в случае неполного использования вычета на первый объект остаток можно перенести на следующий и так далее до полного исчерпания лимита в 2 млн руб.

Пример 1: В феврале 2014 года Петров В. В. купил и оформил землю под строительство за 1 млн руб., в 2015 году получил налоговый вычет на землю в указанной сумме. В феврале 2015 года он расширил участок, докупив соседскую землю за 700 тыс. руб. По окончании 2015 года он сможет претендовать на вычет в сумме 700 тыс. руб. Остаток 300 тыс. руб. можно будет использовать на следующий объект.

  1. Если право собственности на имущество оформлено в 2013 году и ранее, то в этом случае переноса вычета при его неполном использовании не допускается в соответствии с действующей на тот момент редакцией Налогового кодекса.

Пример 2: Петров В. В. из примера 1 оформил земельный участок в декабре 2013 года. В 2014-м он сможет получить вычет 1 млн руб., а вот на купленный позднее участок вычет распространяться не будет (подп. 3 п. 1 ст. 220 НК, письмо Минфина от 23.06.2015 № 03-04-05/36283).

Итоги

Физлица — резиденты РФ при покупке земельного участка могут воспользоваться имущественным вычетом в размере понесенных расходов, но не более 2 млн руб. При этом приобретаемый участок должен быть предназначен под жилищное строительство либо там уже должен быть возведен жилой дом.

Продажа земли также может сопровождаться вычетом по НДФЛ: либо в размере расходов, понесенных ранее при покупке участка, при наличии подтверждающих документов, либо в фиксированном размере 1 млн руб.

Видео (кликните для воспроизведения).

Вычетом по земельному налогу являются 6 соток, которые у перечисленных нами выше категорий физических лиц налогом не облагаются.

Источники

Как вернуть налог на землю
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here