Как закрыть долг по налогам

Важная информация в статье: "Как закрыть долг по налогам", собранной на основе данных авторитетных источников. По всем вопросам можете обращаться к дежурному юристу.

Закрытие ИП с долгами в ПФР и по налогам в 2020 году

Из-за разных обстоятельств индивидуальному предпринимателю приходится прекратить свое дело и закрыть предприятие. В силу этого прекращение деятельности ИП является довольно обыденной практикой.

На рынке присутствует большое количество компаний, оказывающих юридические услуги, которые с удовольствием окажут помощь в оформлении всей необходимой документации. Чтобы закрыть ИП с долгами в ПФР в 2020 году этот способ представляется наиболее простым, но требует определенных затрат: ликвидировать предприятие можно и самостоятельно. Давайте разберемся подробнее в вопросе можно ли закрыть ИП с долгами по пенсионному фонду.

Основания

Для прекращения работы не обязательно иметь веские на то причины, хотя произойти это может и не по воле собственника предприятия. Законодательством предусмотрен определенный перечень оснований, которые позволяют закрыть ИП с долгами в ПФР в 2020 году:

  1. По собственному желанию владельца;
  2. Смерть владельца;
  3. По решению суда;
  4. Признание банкротом;
  5. Прекращение, аннулирование или истечение срока регистрации фирмы.

По любому из этих оснований (кроме завершения работы предпринимателем по собственному желанию) для закрытия организации необходима соответствующая документация.

Закрытие ИП с долгами по налогам

Долговые обязательства фирмы могут быть не только перед пенсионным фондом, так же перед другими государственными и частными организациями. Частым случаем является наличие долгов по налогам. В таком случае возникает вполне закономерный вопрос: можно ли закрыть ИП с долгом по налогам и пенсионному фонду? В такой ситуации закрывать организацию придется после погашения долга, а также всех штрафов по неуплате налогов. Так что погасить придется не только основную сумму неуплаченных налогов, возможны и дополнительные затраты.

Перед тем как закрыть ИП с долгами в пенсионный фонд и налоговую службу, необходимо обязательно предоставить налоговую декларацию за весь период предпринимательской деятельности. Это необходимо сделать даже если владелец не вел фактически предпринимательскую деятельность. В таком случае в ней будут не указаны доходы и расходы компании (нули). Если такие бумаги предоставлялись своевременно, то отчет нужен только за последний налоговый период. Если вы, по каким-то причинам не смогли ее предоставить в установленный срок, то сделать это можно в течение 5 дней после ликвидации ИП.

Не поданные вовремя отчетные документы влекут за собой штраф. Так что подойти к этому процессу стоит заранее и с полной ответственностью.

Далее происходит процедура определения суммы всех задолженностей. В первую очередь погашаются государственные долги и только после этого идут отчисления по обязательствам другим организациям.

При отсутствии у собственника ИП денежных средств на возврат долгов, в качестве оплаты может выступать собственность бывшего предпринимателя. А она, как известно, будет уходить совсем не по рыночной цене. К сумме расходов, взыскиваемых с должника, будут включены затраты по проведению этих процедур, а также вознаграждение управляющему.

Но все же, есть способ не лишиться собственного имущества, если капитал предпринимателя не позволяет сделать необходимые отчисления по обязательствам. Если прекращение деятельности было произведено по причине банкротства, суд может пойти на встречу и долговые обязательства могут быть смягчены (срок уплаты будет отсрочен или снижение долгового бремени произойдет путем рассрочки платежа).

Последствия и ответственность

Долг перед ПФР и ФНС являются административными правонарушениями, и по закону за них предусматривается ответственность. Если предприниматель не желает оплатить задолженность перед Пенсионным фондом, ему начисляют пени и штрафы к основной сумме.

С учетом различных ситуаций (уплата взносов в неполном объеме и др.) размер штрафа может достигать 40% от общей суммы долга.

Начисленные штрафы и проценты взыскиваются с должника по стандартной схеме:

  1. направляется требование оплатить имеющуюся задолженность;
  2. при игнорировании требований оплата взимается с банковского счета;
  3. если денег на счету должника нет, Пенсионный фонд обращается с иском в суд.

Последствия неуплаты долгов перед налоговой службой и процесс взыскания денежных средств аналогичные.

Может ли ФНС отказать

Налоговая служба может отказать в закрытии ИП и самая распространенная причина — это наличие задолженности. Однако по новым поправкам в законодательстве ФНС не может использовать факт неимения должником справки об отсутствии задолженности как причину отказа в закрытии предприятия. В противном случае рекомендуется обращаться в суд.

Ликвидация бизнеса не снимает ответственности с владельца, он в любом случае должен выплатить все долги как физическое лицо.

Закрываться ИП может и с долгами, но все же лучше своевременно исполнить все обязательства и сделать это как можно быстрее. Так можно избежать лишней траты времени и сил, постоянных писем с требованиями оплаты долга, а при их игнорировании судебных исков.

Как провести упрощенную ликвидацию ООО с долгами

Когда в процессе коммерческой деятельности предприятие столкнулось с невозможностью в полной мере выполнить текущие обязательства, соучредители принимают решение закрыть бесперспективный бизнес.

Ликвидация юридических лиц в РФ происходит путем признания банкротом при непогашенных долговых обязательствах. Также если выяснилось, что у фирмы есть определенные сложности своевременно выполнять финансовые обязательства, но организация все-таки пытается держаться «на плаву», процесс упрощенной ликвидации можно инициировать и в таких правоотношениях.

Предприятие, как правило, не может оплатить долги по разным причинам. Долг компании может состоять из невыплаченной зарплаты, обязательных платежей, отсутствия взаиморасчетов с контрагентами.

Риск банкротства предприятия бывает вызван внешними и внутренними причинами.

Причины извне могут быть такие, как изменения в законодательстве, которые могут прямо или опосредованно влиять на развитие компании, невыполнение контрагентами своих обязательств перед фирмой, незаконные действия со стороны конкурентов, а также контролирующих органов.

К внутренним причинам относится кадровый кризис, нежизнеспособная стратегия налогового планирования и оптимизации, форс-мажорные обстоятельства.

И хотя данный перечень не исчерпывающий, стоит отметить, что отсутствие активов и имущества компании для надлежащего выполнения своих обязательств, станет препятствием для самостоятельного закрытия бизнеса. В этой ситуации не обойтись без процедуры банкротства. В данной статье рассмотрим не противоречащие закону процедуры закрытия ООО с долгами, которые гарантируют отсутствие в будущем санкций со стороны правоохранительных и контролирующих служб.

Читайте так же:  Валютного законодательства налоговая

Сроки

Ликвидация ИП с долгами перед пенсионным фондом не предусматривает четко закрепленных сроков, в которые владелец должен обратиться в специальные органы или собрать документы, но сроки рассмотрения четко ограничены.

Для того чтобы оплатить пошлину, заполнить заявление и подать документы в ФНС придется потратить всего лишь 1-2 часа. Заявление должно быть рассмотрено в течении 5 рабочих дней.

Сроки погашения задолженности также ограничены. Ликвидация ИП с долгом перед пенсионным фондом обязывает предпринимателя произвести необходимые выплаты по долгу в течение 2 недель со дня закрытия предприятия.

Сроки, в течение которых должна быть предоставлена налоговая декларация, зависят от режима налогообложения, на котором работало предприятие:

  • УСН – до 25 числа месяца, последующего закрытию ИП;
  • ЕНВД – до ликвидации статуса индивидуального предпринимателя.

Этапы закрытия ИП

В ситуации, когда у индивидуального предпринимателя появляется задолженность, он может завершить деятельность своего ИП. Далее идет поэтапный план действий, который поможет осуществить закрытие предприятия с долгами:

Выдаваться эти документы могут как непосредственно в руки владельцу ИП, так и его доверенному лицу. После этого предпринимательская деятельность прекращается.

С чем идти в суд

Итак, вы уверены, что все сроки на взыскание вашей задолженности ИФНС пропустила. Тогда начинайте готовиться к походу в суд. Вам нужно подтвердить факт наличия безнадежной недоимки. Для этого рекомендуем запастись двумя документами:

  • актом сверк с вашей ИФНС. Очевидно, что для этого вам придется эту самую сверку пройти. Напомним, что ограничение периода, за который можно свериться, нигде не установлено. То есть когда вы будете писать в инспекцию запрос на сверку, можете указать, в частности, период, превышающий 3 года;
  • справкой о состоянии ваших расчетов по налога В ней содержатся данные ИФНС о сумме вашей задолженности (переплаты) по налогам, пеням и штрафам по состоянию на дату, которую вы укажете в запрос о выдаче справки. ИФНС должна выдать справку в течение 5 рабочих дней с даты получения запрос

Исковое требование, заявляемое в арбитражный суд вашего регион должно звучать так: «. о признании сумм, отраженных в справке № ___ и в акте совместной сверки расчетов № ___ по состоянию на такую-то дату безнадежными ко взысканию и обязанности по их уплате прекращенной». Госпошлина за рассмотрение такого иска сейчас составляет

Некоторые организации просят суд признать незаконными действия ИФНС, выразившиеся в выдаче справки о состоянии расчетов по налогам без указания информации о невозможности взыскания задолженности, и обязать устранить допущенные нарушения прав и законных интересов. И суды рассматривают подобные заявлени Кстати, госпошлина за такой иск вполовину меньше —

Внимание

При подаче иска о признании задолженности безнадежной ко взысканию не нужно предварительно подавать соответствующую жалобу в региональное УФНС, то есть соблюдать обязательный досудебный порядок разрешения спор Ведь вы не обжалуете действия инспекции, а просите признать факт, необходимый для последующего исключения записей о недоимке из вашего лицевого счет

Арбитражный суд должен рассмотреть ваше дело в течение 3 месяцев со дня поступления к нему Если он сочтет, что правда на вашей стороне, то в судебном акте (неважно, в резолютивной части или в мотивировочно будут фигурировать формулировки наподобие следующих:

  • «. инспекцией утрачено право на взыскание. задолженности в сумме. в связи с пропуском срока на взыскание данной задолженности как в судебном, так и во внесудебном порядке, что является основанием для признания названной задолженности безнадежной ко взысканию и обязанности по ее уплате прекращенно
  • «. учитывая, что налоговым органом исчерпаны все. способы взыскания недоимки, суд приходит к выводу об утрате возможности взыскания задолженности по налогам, пеням и штрафа
  • «. признать безнадежной ко взысканию задолженность. по следующим налогам и пеня

Закрытие предприятия при непогашенном долге

Когда признание фирмы несостоятельной началось по общей процедуре, то есть путем обращения в арбитражный суд, сумма задолженности ООО не должна составлять общий показатель менее 300 000 руб. Существует условие и для самих кредиторов – обязанность доказать наличие долга.

Существует общая и упрощенная процедура, как закрыть ООО при непогашенном долге. Упрощенная подразумевает такой порядок, когда председатель ликвидационной комиссии или ликвидатор, направляет документы в арбитражный суд- заявление о признании его компании несостоятельной в вопросе выплаты долга, и просит признать ее банкротом.

Проведение самой процедуры становится возможным лишь на стадии, когда уже составлен промежуточный ликвидационный баланс. Именно при его анализе становится понятно, что стоимости активов и имущества предприятия не хватит, чтобы сделать оплату всем кредиторам.

Кредиторами предприятия могут выступать работники, не получившие своевременно заработную плату более 3-х месяцев подряд, фонды и налоговая служба, при невыполнении обязательств по перечислению обязательных платежей. Также контрагенты по поставленным товарам или оказанным услугам, лица, перед которыми предприятие не выполнило финансовые обязательства, и у них есть судебное решение, подтверждающее факт наличия такой задолженности.

Можно ли закрыть ИП с долгами

По действующему законодательству ИП можно снять с регистрационного учета с имеющимися долгами, но долговые обязательства не будут автоматически списываться, т. е. бизнесмен должен выплатить начисленные суммы в полной мере, но уже как физическое лицо. Несмотря на разрешение закрыться как ИП, многие на практике сталкиваются с проблемой, как ликвидировать предприятие, имея долги перед бюджетом.

По налогам

Фирма может иметь долговые обязательства перед службой налогов и сборов. Закрыть предприятие в этом случае возможно по новому законодательству. Ранее в этой ситуации ликвидация и снятие с регистрации допускались после полного погашения задолженности и штрафов по налогам. Т. е. бизнесмен вынужден был погасить основной долг и начисленные за период неуплаты пени и прочие расходы. Сейчас таких препятствий нет.

Требуется за весь период существования ИП предъявить декларацию о доходах, даже если фактически предприниматель не осуществлял никакой деятельности (в декларации все статьи обозначаются нулями).

Если ранее документы о доходах предъявлялись вовремя, требуется подать декларацию за последний период отчетов. Если сделать этого своевременно не удалось, индивидуальный предприниматель может представить документы после снятия с регистрации ИП, не позднее 5 дней.

Читайте так же:  Штраф налогового агента ндфл

После подачи документов начинается процесс подсчета суммы долга. Первостепенными считаются задолженности перед государством, далее следуют отчисления в прочие организации. Если у собственника отсутствуют денежные средства, в счет оплаты долга используется имущество.

Стоимость будет гораздо ниже среднерыночной, плюс на должника ложатся расходы на проведение аукциона и оплата услуг управляющего. По решению суда в случае банкротства предприятия долговое бремя может стать мягким (рассрочка платежа, уменьшение суммы, отсрочка платежа).

В Пенсионном фонде

Каждый предприниматель обязан делать отчисления в Пенсионный фонд РФ на каждого сотрудника. При ликвидации фирмы образуется задолженность перед ПФР и многие думают, что это станет проблемой для закрытия. На практике законодательство не запрещает провести процедуру снятия с регистрации в обычном порядке, как для ИП без долговых обязательств.

По требованию налоговой службы Пенсионный фонд выдает справку о том, что бизнесмен не имеет задолженности, так как закрытие допускается и до уплаты отчислений, и после. Т. е. предприниматель может в дальнейшем погасить образовавшуюся задолженность как физическое лицо.

Сроки и цена закрытия

Финансовые расходы предпринимателя при закрытии ИП самостоятельно составляют следующие суммы в рублях:

  • 160 (сумма государственной пошлины);
  • 1500 (получение заверения от юристов);
  • от 3000 (снятие с учета кассового аппарата, если он был);
  • от 500 (сверка налоговых сборов);
  • от 1000 (восстановление налогового и бух. Учета, если нужно).

Также в список трат входит оплата услуг банка за закрытие обслуживания расчетного счета, сумма зависит от действующих тарифов банковского учреждения. Сюда же включаются все имеющиеся задолженности перед контрагентами и бюджетными организациями.

Если предприниматель выбирает услуги посредника в деле закрытия ИП, то сумма расходов увеличивается в среднем на 5-7 тысяч рублей, также такие фирмы нередко предоставляют отдельные предложения, оплата которых оговаривается индивидуально.

Срок полной ликвидации ИП не превышает 5 дней с того момента, когда все необходимые документы были переданы в органы ФНС.

Общий порядок ликвидации ИП

Перед тем, как документально оформить ликвидацию, предпринимателю следует совершить ряд действий, а именно:

  • уволить сотрудников, если таковые имеются, заранее уведомив их об этом не менее чем за два месяца;
  • сообщить о ликвидации в службу занятости;
  • сдать отчеты в ПФР и ФСС и внести страховые взносы, если они не уплачены;
  • снять с учета контрольно-кассовую технику.

В случае если предприниматель к моменту закрытия привел все свои дела в порядок, а именно рассчитался с контрагентами и работниками, внес обязательные платежи, он может направляться в налоговую инспекцию, в которой регистрировался, имея при себе лишь:

  • заявление по форме Р26001, утв. Приказом ФНС от 25.01.2012 № ММВ-7-6/[email protected];
  • квитанцию, подтверждающая факт уплаты государственной пошлины (стоимость ликвидации ИП в 2017 году составляет 160 рублей);
  • паспорт для подтверждения личности.

По желанию предпринимателем может быть представлена справка о задолженности перед ПФР, но требовать ее налоговая не вправе.

Указанные документы могут быть направлены в налоговую также:

  • через представителя;
  • почтой с объявленной ценностью письма и описью вложения (подпись в заявлении должна быть заверена нотариусом);
  • в электронном виде посредством специального сервиса на сайте ФНС России (для этого нужно обладать сертифицированным ключом электронной подписи);
  • через многофункциональный центр (МФЦ, «Мои документы») лично или через представителя.

На рассмотрение документов отводится 5 рабочих дней, если документы поданы непосредственно в налоговую инспекцию, и 8 – если заявление принял МФЦ. Принявший документы сотрудник выдает заявителю расписку в их получении. С этим документом по прошествии срока рассмотрения заявления физическое лицо может обратиться за получением уведомления о снятии с учета ИП.

Если у ИП не было работников, налоговая без его участия сразу после закрытия ИП направит соответствующую информацию в Пенсионный фонд, и бывший предприниматель будет автоматически снят с учета в этом фонде.

Если ИП являлся работодателем, то на него возлагается обязанность представить в ПФР расчет по страховым взносам не позднее 12 дней с момента закрытия ИП и в течение 15 дней уплатить задолженность, если таковая имеется.

Налоговый период при ликвидации ИП

Отдельного внимания заслуживает вопрос уплаты налогов при ликвидации индивидуального предпринимателя. Здесь важную роль играет система налогообложения, которую использовал ИП.

Не позднее 5 дней после ликвидации необходимо подать декларацию 3-НДФЛ и в течение 15 дней с момента ее подачи уплатить налог. В случае возникновения обязанности по уплате НДС соответствующая декларация подается не позднее 25 числа месяца, следующего за кварталом, в котором ИП был ликвидирован. НДС уплачивается равными частями по 1/3 в течение последующих трех месяцев не позднее 25 числа.

До 25 числа месяца, следующего за месяцем, в котором прекращена деятельность ИП, следует подать декларацию по УСН и уплатить налог при его наличии. Поле «Форма реорганизации, ликвидации (код)» для ИП, прекращающих деятельность, заполняется значением «0».

Бывший предприниматель должен сообщить в налоговый орган о решении прекратить свою деятельность в течение 10 календарных дней со дня ее прекращения. Налоговый период составляет временной отрезок от момента начала действия патента до дня закрытия ИП. Стоимость патента подлежит перерасчету, в связи с чем может возникнуть необходимость доплаты или возмещения части стоимости патента. В первом случае доплата производится в срок, указанный в патенте, во втором – производится зачет переплаты в счет других налогов или ее возврат.

Декларация представляется не позднее 20 числа месяца, следующего за кварталом, в котором ИП снят с учета. Налог уплачивается не позднее 25 числа с учетом фактически отработанного периода времени.

Видео (кликните для воспроизведения).

Ликвидируя ИП, физическое лицо всегда должно помнить, что все неисполненные обязательства ИП становятся его обязательствами, и избежать их исполнения при помощи закрытия ИП не получится.

Возможно ли закрытие ИП с долгами по налогам и фондам

Люди, занимающиеся бизнесом, иногда по разным причинам вынуждены закрывать свое дело, это стандартная практика, выполняется несложно. Однако нередко у ИП остаются долги перед различными государственными организациями. Учитывая непростое экономическое положение дел в стране, владельцы собственного дела сталкиваются с убытками, отсутствие прибыли толкает их на закрытие бизнеса и возникает вопрос, как закрыть ИП с долгами. Также это может быть ликвидация по судебному решению, потеря гражданства, личное решение или смерть индивидуального предпринимателя.

Читайте так же:  Как подать заявление на налоговый вычет

Когда можно будет заново открыть ИП

Если человек после закрытия своего собственного предприятия решил через какое-то время возобновить деятельность, то для начала стоит учесть, при каких обстоятельствах ИП было закрыто. Если предприниматель предоставил налоговую декларацию за отчетный период, оплатил все задолженности, то никаких проблем не возникнет.

Другое дело, если бизнесмен после ликвидации ИП так и не оплатил в положенный срок (три года) свои долги. В этом случае зарегистрировать ИП не получится, так как в течение трех лет он несет обязательства по уплате имеющихся задолженностей как физическое лицо. Более того, даже по истечении срока исковой давности при открытии нового ИП не исключается возможность новых обращений о взыскании по исполнительному листу с нового счета предпринимателя.

Кто имеет право выступать инициатором банкротства

Заявление в суд, чтобы признать бизнес банкротом, можно подавать через уполномоченного представителя. Тем не менее, законодатель четко установил, когда это право предприятия, а когда – обязанность.

Случаи, когда руководитель предприятия обязан обратиться в суд для признания своего предприятия банкротом:

  • Есть риск того, что выполнив обязательства перед одним из своих контрагентов, предприятие не сможет оплатить в полном объеме обязательные платежи, заработную плату, причитающиеся выплаты другим кредиторам;
  • В случае, когда обращено взыскание на имущество фирмы решением суда, или в процессе исполнения решения, после чего станет невозможным осуществлять дальнейшую бизнес деятельность;
  • Есть все основания и признаки несостоятельности упомянутые выше;
  • Есть задолженность по зарплате, иных выплат действующим или бывшим работников организации.

Как при полной, так и при упрощенной процедуре ликвидации, ключевую роль играет арбитражный управляющий, которому доверит предприятие ведение своего вопроса. От его действий и позиции, а иногда и лояльности, зависит привлечение или не привлечение соучредителей фирмы к субсидиарной ответственности. Дело в том, что в процессе рассмотрения дела о банкротстве, любой участник имеет процессуальное право заявить ходатайство о проведении экспертизы на предмет фиктивности проведения процедуры банкротства. Наиболее желаемый для предприятия вариант ликвидации при наличии долгов – упрощенная процедура банкротства.

Ликвидация ООО и ее способы

Принудительно закрыть фирму могут, основываясь на судебном акте арбитражного суда, инициированного органом власти. К примеру, установлен факт правонарушений или любой незаконной деятельности, нарушены права третьих лиц, риск безопасности страны. В таком случае, фирма через судебное решение будет принудительно закрыта, а ее деятельность запрещена. Причины для принудительного закрытия бизнеса четко прописаны в законе.

Банкротство ООО также проводится не только по желанию закрыть бизнес, но по строго регламентированному порядку. Его регулирует Федеральный закон о несостоятельности (банкротстве). По добровольному порядку ликвидация проходит по решению всех собственников (соучредителей) предприятия.

Сколько стоит ликвидация ООО могут ответить специалисты лишь после тщательного изучения всех существенных обстоятельств, финансовых и других факторов.

Таких как: размер долга (при наличии), перед фондами сотрудниками, уволены ли работники, нужно ли составлять дополнительно документы, сопровождать процедуру на всех этапах. Сложность закрытия организации зависит также от кредитной истории должника.

Чтобы объявить фирму банкротом, соучредителям необходимо выполнить ряд шагов и условий, прописанных законодателем.

Последствия банкротства для учредителей

Поэтому специалисты по вопросам банкротства настоятельно рекомендуют при возникновении тревожных признаков, не затягивать, а обратиться за помощью для скорейшего завершения процедуры ликвидации ООО с минимальными потерями.

При своевременном обращении в арбитражный суд, закон защищает учредителей неплатежеспособной организации. Суд вынесет определение о принятии заявления о признании банкротом, а все долги, которые предприятие успело накопить перед кредиторами и бюджетом – будут списаны. Поэтому, последствия банкротства становятся негативными только для тех руководителей, которые будут признаны виновными в преднамеренном банкротстве, и нанесении ущерба государству или бизнесу.

Если соучредитель ООО не был привлечен к уголовной ответственности по результату дела о банкротстве, он имеет право создавать предприятия, иметь долевое участие и корпоративные права в действующих бизнесах.

Нормы действующего законодательства защищают личное имущество всех соучредителей данной организационно-правовой формы. И лишь в некоторых случаях, может быть применена личная ответственность в виде обязательства оплаты денежных средств или компенсаций с личных счетов собственников.

Хоть и небольшой, но такой риск существует вплоть до момента получения документа о ликвидации юридического лица практически у каждого собственника.

Ответственность за несвоевременную уплату

Не стоит забывать, что долги в ПФР или ФНС сами по себе являются правонарушениями и за них предусмотрена ответственность. В случае неуплаты необходимых взносов в ПФР РФ, предпринимателя могут ждать штрафные санкции и пени. Если он не вносил обязательные платежи в фонд или вносил их не в полном размере, штраф может составить от 20 до 40% от размера задолженности.

Штраф, как и пеня, будут взыскиваться следующим образом:

  1. Собственнику ИП будет направлено требование об уплате задолженности;
  2. Если требование не было выполнено, оплата производится с денежных средств, находящихся на счете в банке;
  3. При отсутствии средств на банковском счете, ПФР обращается в суд.

Долговые обязательства перед ФНС имеют аналогичный процесс взыскания.

Можно ли закрыть ИП с долгами по налогам и пенсионному фонду – на этот вопрос ответ однозначный, это сделать можно. Но в этом случае прекратить деятельность ИП будет не просто, даже если долг приходится только по налогам.

С ПФР все обстоит не много проще. Но перед тем, как закрыть ИП в 2020 году с долгом в пенсионные или иные организации, стоит подумать, а сможете ли вы выплатить этот долг и как вы это сделаете. Выплатить эти средства придется при любых раскладах, а при отказе дело будет направлено в суд и в этом случае судебными приставами может быть применено такое средство как конфискация имущества — довольно неприятный процесс. Это может относиться к пенсионному фонду, налоговой, и другим возможным кредиторам.

Принимая во внимание все выше написанное, следует сделать вывод – выплаты необходимо делать вовремя, в противном случае предпринимателя могут ждать проблемы и размер их прямо пропорционален сумме долга.

Избавляемся от «лохматой» налоговой задолженности

Наличие у организации или ИП зависших долгов по налогам, в том числе по тем, которых уже и не существует в природе (например, ЕСН), может довольно долго никак не отражаться на текущей деятельности. Однако эти долги неприятно напомнят о себе, если вы соберетесь, к примеру, взять кредит в банке, участвовать в госзакупка получить лицензию на розничную продажу алкогол

Читайте так же:  Финансовое управление муниципальный финансовый контроль

Ведь во всех этих случаях требуется подтвердить, что вы абсолютно чисты перед бюджетом. Документом, подтверждающим сей факт, является справка из вашей ИФНС об исполнении обязанности по уплате налогов, сборов, пеней, штрафов, проценто

А если за вами числится какая-либо древняя задолженность, по которой давно истек срок принудительного взыскания, в справке все равно будет указано: «имеет неисполненную обязанность по уплате налогов, сборов, пеней, штрафо И тогда прощайте кредит, госзаказ, лицензия. И даже если на справке будет отметка ИФНС о невозможности взыскания недоимки, которую налоговики должны делат но обычно не делают, скорее всего, вас это все равно не спасет. А самостоятельно исключить задолженность из вашей карточки расчетов с бюджетом инспекция не имеет прав

Для действующих компаний и ИП, не желающих самостоятельно погасить зависший долг, есть только один выход — обратиться в чтобы тот своим актом констатировал, что налоговики не могут взыскать задолженность в связи с истечением срока, установленного для ее взыскания. Только после этого они ее спишу

Посмотрим, что для этого надо сделать. Но прежде разберемся с одним важным моментом.

Ликвидация ИП с долгами

Законодательство не запрещает закрывать ИП с долгами. Требование налоговой о погашении задолженности будет являться незаконным. Сотрудники инспекции обязаны принять документы на прекращение предпринимательской деятельности, даже если имеются сведения о наличии у заявителя неисполненных обязательств.

Однако ликвидация ИП с долгами не освобождает физическое лицо от обязанности по уплате, например, страховых взносов за период деятельности в качестве ИП, если они не были уплачены. Исключение составляют страховые взносы за года, предшествующие трехлетнему сроку до момента закрытия ИП. В отношении долгов за эти периоды можно заявить об истечении сроков исковой давности.

С момента регистрации прекращения предпринимательской деятельности физическое лицо перестает быть индивидуальным предпринимателем, и все долги ИП, если таковые имеются, переходят на него. В случае неисполнения обязательств и взыскания недоимок в судебном порядке физическое лицо будет отвечать принадлежащим ему имуществом.

Что надо сделать для списания безнадежной недоимки

Получив копию решения суда с нужной формулировкой и дождавшись его вступления в силу — 1 месяц со дня принятия, вам нужно заверить решение в суде гербовой печать Затем — отнести его в свою ИФНС вместе с сопроводительным письмом, в котором надо указать, что вы представляете этот судебный акт для принятия инспекцией решения о признании задолженности безнадежной и ее списании. Другой вариант — копию решения суда и сопроводительное письмо отправить по почте ценным письмом с описью вложения и с уведомлением о вручении.

СОВЕТ

Нигде не сказано, что инспекция обязана вручить вам копию принятого ею решения. Но если вы обратитесь в ИФНС с письменным заявлением о выдаче такой копии, то инспекция обязана будет вам ее выдат Так что целесообразно в сопроводительном письме сразу попросить об этом.

В течение 6 рабочих дней после получения от вас этих документов инспекция должна вынести указанное решени и в тот же день списать долг с вашей карточки лицевого счета. В свою очередь, вы должны отразить списание задолженности в бухгалтерском и налоговом учете на дату вынесения этого решени

Налоговый и бухгалтерский учет списанной задолженности

В бухучете сумма списанной кредиторской задолженности по налогам, штрафам и пеням — это прочий доход организаци А вот в налоговом учете все зависит от вида налога.

Если списываются недоимки по налогам, которые ранее в начисленных суммах были учтены как прочие расход (в частности, это земельный и транспортный налоги, налог на имущество, ЕСН), то теперь их из расходов надо исключит и отразить в составе внереализационных доходов в том периоде, в котором задолженность по налогам списывается как безнадежная. При этом не нужно подавать уточненки по налогу на прибыль за периоды, в которых списываемые налоги были учтены в расходах.

Списанная безнадежная кредиторская задолженность по другим налогам, пеням и штрафам относится к доходам, не учитываемым для целей налогообложения прибыл То есть списанные как безнадежные суммы недоимок по налогу на прибыль, НДС, налогу при УСН, ЕСХН, НДФЛ, налогу на игорный бизнес, а также суммы штрафов и пеней по всем налогам не нужно включать в доходы.

Поскольку в бухучете при списании недоимок по налогам, которые не учитывались в расходах (по прибыли, НДС и др.), а также задолженностей по штрафам и пеням возникает доход, а в налоговом учете такого дохода нет, в бухучете нужно показать постоянный налоговый акти

Кстати, задолженность по страховым взносам также можно списать как безнадежную на основании соответствующего решения суда, констатирующего, что орган ПФР или ФСС утратил возможность ее взыскани И алгоритм действий при этом будет схожим с описанным выше.

Ликвидация ИП

Если предприниматель по каким-либо причинам решил закрыть свой бизнес, чтобы официально снять статус ИП, ему придется пройти такую процедуру, как ликвидация ИП. Насколько будет длительным этот процесс, зависит от того, имеются ли у предпринимателя на момент ликвидации задолженности и неисполненные обязательства. Рассмотрим все варианты.

Закрытие с долгом перед ПФР

В связи с неуплатой обязательных отчислений на сотрудников ИП в пенсионный фонд, возникают долговые обязательства, которые по мнению предпринимателей могут послужить препятствием для закрытия организации. Но на практике, ее ликвидация при наличии задолженностей осуществляется в стандартном порядке, предусмотренном для индивидуальных предпринимателей, не имеющих таковых.

Когда предприниматель решает осуществить закрытие ИП с долгами, пенсионный фонд, по требованию налоговых органов, должен выдать справку об отсутствии задолженности. Такое требование не должно влиять на процесс прекращения предпринимательской деятельности, так как закрыть ИП с долгами по налогам и пенсионному фонду в 2020 году собственник может как до их оплаты, так и после.

Читайте так же:  Региональный государственный финансовый контроль

Таким образом, владельцу организации предоставляется возможность выбрать наиболее предпочтительный вариант прекращения деятельности компании и погасить долг уже не имея статуса предпринимателя. После прохождения процедуры ликвидации, будет внесена соответствующая запись в ЕГРИП, и эти данные будут переданы в пенсионный фонд.

В случае отказа от уплаты, долг может быть взыскан в принудительном порядке при обращении пенсионного фонда в судебные инстанции.

Пошаговая инструкция по ликвидации

При наличии задолженности не так сложно прекратить деятельность своей организации, как может показаться на первый взгляд, но для начала следует уволить всех работников и в полной мере рассчитаться с ними. Для этого рекомендуется ознакомиться с пошаговой инструкцией, как закрыть ИП с долгами в 2020 году.

Существует 4 основных этапа:

  1. Заполнить заявление в соответствии со стандартом (есть специальная установленная форма). Бланк образца можно получить в органах ФНС или распечатать копию с сайта. На портале налоговой инспекции можно также заполнить и отправить документ в электронном виде.
  2. Оплатить госпошлину через любое банковское учреждение. Реквизиты взять на сайте ФНС. Чтобы избежать лишних трат времени и денег, заполнять квитанцию нужно внимательно. Сумма государственной пошлины составляет 160 рублей. С 1 января 2019 года при закрытии ИП на сайте налоговой инспекции оплата госпошлины не требуется, но нужна электронная подпись.
  3. Заполненный бланк с заявлением и квиток об оплате госпошлины передать в налоговую инспекцию. Сделать это может собственник ИП или его представитель, имеющий нотариально заверенную доверенность. Допускается вариант передачи документов по почте.

Когда инспекция действительно уже не может взыскать недоимку

Некоторые думают, что если со дня образования недоимки прошло 3 года и более, то это уже свидетельствует о безусловной утрате налоговиками возможности ее взыскать. Это заблуждени навеянное, видимо, тем фактом, что срок исковой давности по налоговым правонарушениям составляет

Согласно позиции ВАС инспекция утрачивает возможность принудительного взыскания, только если

  • в установленные сроки не приняла меры по бесспорному (внесудебному) взысканию недоимки;
  • пропустила срок для обращения в суд с иском о ее взыскании (при этом нет уважительных причин для восстановления срока судом).

Как видим, взыскание бывает двух видов: внесудебное (без обращения в суд) и судебное. При этом внесудебное взыскание — это длящийся процесс, состоящий из нескольких взаимосвязанных последовательных этапо Обращаем особое внимание, что отсутствие любого из этих этапов нарушает установленный внесудебный порядок взыскания.

Судебное взыскание имеет место, если инспекция пропустила срок на принятие решения о взыскании недоимки:

  • за счет денег на банковских счетах налогоплательщика;
  • за счет имущества налогоплательщика.

В первом случае на обращение в суд у налоговиков есть 6 месяцев со дня истечения срока, установленного для добровольного исполнения требования об уплате налог а во втором — Причем эти сроки, пропущенные налоговым органом, могут быть восстановлены судом, если он сочтет причины пропуска срока уважительным

Получается, что порядок взыскания налоговой задолженности четко регламентирован и ограничен определенными сроками, по истечении которых налоговики утрачивают право на принудительное взыскание как в бесспорном, так и в судебном порядк И это право они могут утратить как в период трехлетнего срока давности, так и за его пределами.

Например, предельный срок взыскания неуплаченного налога за счет безналичных денег включает в себя: 3 месяца на направление требования + 8 рабочих дней (по общему правилу) на его исполнение + 6 месяцев на обращение в суд за взысканием суммы недоимки и пеней. То есть около 10 месяцев. Если налоговики в него не уложатся, в частности не успеют выставить требование либо в положенный срок не обратятся в суд, то все, поезд И вы имеете полное право инициировать признание недоимки безнадежной ко взысканию.

А вот если инспекция строго соблюдала и последовательность этапов, и сроки взыскания и при этом исполнительное производство еще не окончено, то нельзя признать утраченной возможность взыскания недоимки, даже если она образовалась больше 3 лет наза Яркий тому пример — когда в рамках выездной проверки, проводимой за 3 года, налоговики обнаруживают, что какой-то налог 2 года назад не был исчислен и уплачен, и начинают процедуру его взыскания.

Долг и ликвидация

Ликвидация компании не представляет трудностей по общему правилу, но, если у нее есть долги, для владельцев это повод поволноваться. Поспешим вас успокоить, в законодательстве нашей страны не предусмотрены случаи, в которых закрытие ИП с долгом в ПФР может быть отклонено по соответствующим причинам. Препятствование этому может послужить для собственника бизнеса поводом обращения в суд.

Закрытие ИП не является поводом для освобождения от выплат денежных средств по долговым обязательствам в будущем. Вернуть долги все равно придется.

Как происходит упрощенная процедура ликвидации ООО с долгами?

1 этап – соучредители принимают решение прекратить хозяйственную деятельность своей фирмы по разным причинам, путем подготовки протокола общего собрания;

2 этап – подготовка и подача заявления о ликвидации в налоговую службу и назначение ликвидационной комиссии;

3 этап — подготовка финансовой отчетности по жизнедеятельности компании, промежуточного баланса, так называемой, бухгалтерской сводки. Важно, чтобы в финансовых документах и балансе было установлено, и подтверждено документально факт неплатежеспособности закрываемого юридического лица;

4 этап – судебный этап. После консультации со специалистом в области банкротства, подготовки важных для дела материалов, происходит подача заявления в суд. Дела о банкротстве подведомственны арбитражному суду.

Как уже упоминалось выше, упрощенное банкротство ООО происходит значительно быстрее, чем общая процедура. При этом, важно правильно оформить документы, выработать грамотную правовую позиция для минимизации риска привлечения собственников бизнеса к индивидуальной ответственности.

Получив документы, если они правильно и корректно оформлены, суд действует в соответствии с процессуальными нормами, применимыми для такой процедуры.

Видео (кликните для воспроизведения).

Упрощенное банкротство, происходит без введения судом процедур наблюдения. Не проводится также внешнее управление, как и финансовое оздоровление, так как организация уже на этапе своего закрытия обнаружила факты банкротства. Плюсы упрощенного банкротства в том, что экономится время, а безнадежные долги предприятия подлежат списанию.

Источники

Как закрыть долг по налогам
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here