Какие налоговые вычеты относятся к социальным

Важная информация в статье: "Какие налоговые вычеты относятся к социальным", собранной на основе данных авторитетных источников. По всем вопросам можете обращаться к дежурному юристу.

Социальные налоговые вычеты

Безусловно, каждый россиянин обязан выплачивать налог с доходов физических лиц в фонд своего государства. Но есть периоды, когда он или члены его семьи находятся в сложной жизненной ситуации или он сам помогает другим нуждающимся в материальной поддержке.

Часть доходов, потраченная на восстановления здоровья, учебу и благотворительность не облагаются НДФЛ. В законодательстве предусмотрено облегчение налогового бремени для тех, кто в этом нуждается в связи с социальными нуждами.

Что такое социальные налоговые вычеты

Это те средства, которые используются на лечение, образование или благотворительность. Не только граждане, имеющие право на применение социального налогового вычета, а и индивидуальные предприниматели могут рассчитывать на частичный возврат средств из уплаченных налогов в пределах, установленного в законодательном порядке.

Нужно отметить, что не только физические лица и ИП имею право на налоговые льготы социального толка. К их числу относятся малые организации, осуществляющие деятельность в рамках ИП и начисляющие НДФЛ взамен налога на прибыль.

К социальным вычетам причисляют такие виды затрат:

  • оплачиваемые за обучение налогоплательщика или его ближайших родственников;
  • на содержание несовершеннолетних детей, а также достигших 18 лет и получающих образование на дневной форме обучения максимум до 24 летнего возраста;
  • используемые для лечения его и членов семьи;
  • приобретение полиса добровольного медицинского страхования (ДМС);
  • отчислениями в негосударственный налоговый фонд (НПФ);
  • оказание благотворительной помощи.

Членами семьи для основного плательщика налоговых взносов являются дети, супруги, сестры или братья.

К социальным вычетам относится благотворительный поступок, выражающийся в оплате материальных благ в адрес:

  • образовательных учреждений;
  • организации для исследований и изучения науки;
  • центров культуры;
  • медицинских предприятий;
  • стадионов и спорткомплексов;
  • религии.

Необлагаемая часть дохода в виде социального вычета предоставляется в сумме равной полному взносу или общим затратам, которые ограничены в рамках какого-то одного пункта. Какие права и обязанности возлагаются законом на имеющих право применения льгот при начислении суммы налога изложено в п.3 статьи 210 НК РФ.

Что делать в случае неполучения вычета

Если налогоплательщику отказано в получении социального налогового вычета, то должно быть ему предоставлено письменное объяснение причин, по которым он лишен права льгот. Стоит изучить нормативы, на которые ссылается ФНС для отказа прошения о возврате социальной выплаты. Если причины безосновательны, то отрицательный ответ сотрудников ФНС можно обжаловать в вышестоящих инстанциях ФНС или в суде (составив соответствующее исковое заявление).

КОНСУЛЬТАЦИЯ ЮРИСТА


УЗНАЙТЕ, КАК РЕШИТЬ ИМЕННО ВАШУ ПРОБЛЕМУ — ПОЗВОНИТЕ ПРЯМО СЕЙЧАС

8 800 350 84 37

Как правильно заполнить декларацию 3 НДФЛ и получить налоговый вычет, рассказано в следующем видео материале:

Налоговый вычет

Налоговый вычет – это сумма, которая уменьшает размер дохода (так называемую налогооблагаемую базу), с которого уплачивается налог на доходы физических лиц по ставке 13%. В некоторых случаях под налоговым вычетом понимается возврат части ранее уплаченного налога на доходы физического лица, например, в связи с покупкой квартиры, расходами на лечение, обучение и т.д.

Можно сказать, что налоговый вычет – это льгота, предоставляемая гражданам согласно Налоговому кодексу Российской Федерации. Она позволяет уменьшить их налогооблагаемую базу на определенную сумму в зависимости от определенных жизненных обстоятельств.

Сроки

На проверку бумаг отводится до трех месяцев. После принятия положительного решения налоговой службе предоставляется 30 дней на перевод излишне уплаченных налогов на счет налогоплательщика. Таким образом, процедура может длиться до 4 месяцев, подробнее тут.

Реализовать право на получение налогового вычета можно в течение трех лет с момента оплаты НДФЛ за период проведения трат – пункт 7 статьи 78 НК РФ.

Социальный налоговый вычет

Получить социальный вычет по НДФЛ могут лица, которые в течение года получали доходы, облагаемые по ставке 13%, и потратились на (п. 3 ст. 210, п. 1 ст. 224 НК РФ):

  • обучение – свое или родственников (пп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ);
  • лечение – свое или родственников, а также лекарства (пп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ);
  • благотворительные цели, пожертвования (пп. 1 п. 1 ст. 219 НК РФ);
  • негосударственное пенсионное обеспечение, добровольное пенсионное страхование, добровольное страхование жизни (пп. 4 п. 1 ст. 219 НК РФ);
  • дополнительные страховые взносы на накопительную пенсию (пп. 5 п. 1 ст. 219 НК РФ);
  • прохождение независимой оценки своей квалификации (пп.6 п.1 ст.219 НК РФ).

Если в течение года у вас были расходы на разные социальные цели, то по окончании года вы сможете заявить сразу несколько социальных вычетов. Например, на обучение ребенка и собственное дорогостоящее лечение. Это два разных вычета, каждый из которых можно заявить.

Заявить вычет можно в течение 3 лет, следующих за годом, когда у физлица возникли соответствующие расходы. То есть по расходам 2018 года заявить вычет можно, подав декларацию за 2018 год не позднее конца 2021 года (п. 7 ст. 78 НК РФ; Письмо Минфина от 19.10.2012 № 03-04-05/5-1210 ).

Как получить социальный налоговый вычет

Существует два варианта получения этого вида выплат — через работодателя и в налоговой. Чтобы вернуть часть денег через работодателя собирают перечень справок и действуют согласно следующему алгоритму:

  • подготавливают оригинал и копию паспорта (не берут 3-НДФЛ и 2-НДФЛ);
  • собранные справки относятся в налоговую инспекцию;
  • после рассмотрения «дела» — через месяц забирают из налоговой уведомление о положительном решении;
  • на работе пишется заявление, к которому прикрепляется полученное уведомление;
  • подоходный налог не выплачивается до тех пор, пока не наберется необходимая для вычета сумма.

Плюсы возврата денежных средств этим путем:

  1. Увеличивается ежемесячный доход так как зарплата выдается без отчислений.
  2. Перечень требуемых бумаг меньше, чем при подаче в налоговую. Не оформляется справка о доходах и декларация.
  3. Не нужно ждать начала нового календарного года.
  4. К подаче и оформлению бумаг приступают в удобное время после получения права на вычет.
Читайте так же:  Когда можно подавать декларацию на возврат налога

При обращении в налоговую инспекцию по окончании года предоставляют справку о доходах; заполненную декларацию; заявление; документы, подтверждающие траты; оригинал и копию паспорта; ИНН. После обращения в налоговую инспекцию с полным пакетом требуемых справок, срок их проверки составит не меньше трех месяцев и еще один месяц на возврат средств. К достоинствам этого варианта относят:

  • денежные средства возвращаются со всех источников дохода;
  • есть возможность суммировать вычеты и получить их одновременно;
  • посетить налоговую нужно только один раз.

Ограничения по размеру социальных вычетов

Вычет предоставляется в размере фактических расходов, но в большинстве своем не более лимита, размер которого зависит от того, какие именно социальные расходы были у физлица.

Кроме того, есть общая предельная сумма в размере 120 000 руб. В пределах этой суммы физлицо может заявить вычеты (п. 2 ст. 219 НК РФ):

  • на собственное обучение (брата, сестры);
  • на медицинские услуги и лекарства (кроме дорогостоящего лечения);
  • на взносы по договорам добровольного личного страхования;
  • на пенсионные расходы и страхование жизни;
  • на оплату прохождения независимой оценки квалификации.

То есть это общий лимит сразу для нескольких видов вычетов. Но распределить свои расходы в пределах 120 000 руб. между разными вычетами налогоплательщик вправе так, как считает нужным (Письмо Минфина от 31.05.2011 № 03-04-05/7-388 ).

Чаще всего физлица обращаются за вычетами на обучение и лечение.

Прохождение оценки квалификации

Оценка квалификации – это экзамен, при котором выясняется профпригодность сотрудника.
Проверку соответствия сотрудников осуществляют специальные центры, деятельность которых строго контролируется. В каждом таком заведении существует перечень квалификаций, по которому проводятся аттестации. Результаты определяют согласно утвержденному порядку Правительством Российской Федерации. Работа учреждений подлежит строгому контролю надзорных органов.

Такой вид услуг относят к категории платных. Если аттестация проводится за счет сотрудника, то он вправе подать бумаги на вычет. Для получения возврата потребуются следующие справки:

  • договор, заключенный с организацией, которая вправе проводить аттестацию;
  • 2-НДФЛ;
  • бумаги, подтверждающие оплату из личных средств работника проверку на профпригодность;
  • справки, которые подтверждают полномочия организации, проводящей проверку.

Предельная величина вычетов не выйдет за пределы 120 тысяч рублей.

Перечень необходимой документации

Чтобы подать все заявление на получение льгот по вычету НДФЛ необходимо к заполненной декларации по форме 3-НДФЛ добавить следующие документы:

  • Справку по форме 2-НДФЛ, которую предварительно нужно получить у своего работодателя;
  • Копию договора, заключенного с медицинской организацией на оказание платных услуг, и все дополнительные соглашения к нему по вопросам изменения стоимости лечения.
  • Все касающиеся лечения платежные бумаги: чеки, приходные ордера и т.п..
  • Справку об уплаченных средствах за обслуживание медперсонала, полученную в лечебном учреждении.
  • Копию корешка о санаторно-курортном оздоровлении, если гражданину врачами были назначены такие процедуры.
  • Выписанный врачом рецепт по форме №107-1/у со штампом «Для налоговых органов Российской Федерации, ИНН налогоплательщика» (в случае приобретения медикаментов).

Если оформляется пакет документов на лечение кого-то из близких, то необходимо подтвердить копией имеющихся бумаг о наличии родственной связи.

Чтобы оформить заявление на возврат средств в связи с оплатой приобретенных медикаментов, то дополнительно прилагаются:

  • чеки за приобретение медпрепаратов;
  • оригинал рецепта, по которому покупались лекарства.

Для получения налогового вычета за лечение по договору добровольного медицинского страхования, то нужно добавить:

  • этот контракт или медицинский полис;
  • платежный ордер за перечисление суммы страховщику.

Внимание! Все платежные ордера и другие документы, полученные при оплате услуг или медикаментов, оформляются на гражданина, с которым заключен договор на оказание медицинской помощи и который осуществляет оплату, а не на его родственника, находившегося на лечении.

Аналогично этим документам оформляется социальный вычет за обучение, которое подтверждается документами об образовании.

После подачи всех необходимых документов и их рассмотрения должно прийти письмо с уведомлением о подтверждении права на социальный вычет. Регистраторам дано 30 календарных дней для рассмотрения заявления и отправки ответа.

Если же налоговая выразит несогласие, тогда нужно будет отстаивать свои интересы. Когда у вас на руках есть чеки о регулярных уплатах средств на образование или лечение подавать заявление можно хоть каждый месяц. При этом заявители для возврата вычетов по удержанию налогов имеют право объяснить лечение и расходную часть бюджета сразу по всем затратам.

Максимальная сумма социального вычета

Налоговые вычеты зависят от фактических доходов и расходов, однако ограничены суммой в 120 тыс. рублей. В этот лимит входят затраты, понесенные налогоплательщиком, на которые распространяется социальный налоговый вычет, за исключением дорогостоящего лечения, благотворительности (до 25% от заработка) и обучение детей (до 50 тыс. рублей на одного ребенка). Кроме того, не получится вернуть больше, чем было уплачено НДФЛ.

Пример: Гражданин Филиппов работает разработчиком ПО с зарплатой 500 тыс. рублей в год. В 2017 году он потратил 50 тыс. рублей на лечение супруги и ежемесячно выплачивал взносы в пенсионный фонд в размере 7 тыс. рублей на накопительную часть пенсии. За 2017 год на расходы, подпадающие под ст. 219 НК РФ, составляют 50000 + 7000 х 12 = 134000 рублей. Поскольку расходы больше, чем максимальный размер вычета, то после подачи декларации в 2018 году Филиппов получит выплату в размере 120000 х 13% = 15600 рублей.

Порядок получения

Вопросом обращения в налоговую инспекцию занимается работодатель, которому работающий у него налогоплательщик подает заявление об использовании льгот. Подтвердить такое право трудящегося смогут документы, чеки или квитанции об уплате указанных в НК РФ сумм.

Те, кто задействован в собственном бизнесе, для возврата социальных вычетов из суммы уплаченных налогов по окончании календарного года подают декларацию о доходах.

Им также необходимо подтвердить информацию о праве на налоговые вычеты представлением документов, подтверждающих расходы налогоплательщика. Для этого нужно иметь такие документы:

  • договоры на обучение;
  • справку о прохождении и уплате лечения;
  • квитанции, платежные поручения, банковскую выписку и т.д.
Читайте так же:  Наследство по закону квартиры налог

Когда пакет документов, подтверждающих ваше право на социальные вычеты, будет собран, то сдать его необходимо руководителю. Он обязан подать их в ФНС. После рассмотрения документов заявителю будет предоставлено право пользования льготой.

Обратите внимание, что иногда руководство предприятия не выполняет такие действия в своем рабочем коллективе тружеников. Здесь действовать придется им самим, если они желают добиться применения вычетов по уплате НДФЛ. Собирайте документы и идите в налоговую службу за предоставлением данного законного права. Это займет не так уж и много времени, зато вы сможете получить положительный результат.

О порядке получения налогового вычета на лечение рассказано в следующем видеосюжете:

Форма и образец заявления о подтверждении права налогоплательщика получения социальных налоговых вычетов

С целью однообразного оформления документов гражданами и организациями, желающими получить социальные налоговые вычеты, ФНС РФ опубликовало письмо от 07.12.2015 №ЗН-4-11/[email protected] с рекомендуемой формой заявления. Бланк необходимо заполнять для льгот, предусмотренных в п. 1 статьи 219 НК (социальные вычеты за обучение и лечение).

Письменное заявление в ФНС на предоставление социальных вычетов должно содержать следующую информацию:

  • реквизиты местной налоговой службы, куда обращается гражданин;
  • должность и ФИО руководителя этого же филиала ФНС;
  • личные данные заявителя (ФИО, дата рождения, прописка, ИНН) и его подпись;
  • дату подачи в налоговый орган.

Заполнить информацию можно от руки или любым удобным машинописным способом, в том числе с помощью цифровой техники.

Основной текст заявления включает просьбу о разрешении применить социальные вычеты в связи с такими-то обстоятельствам. Сумму налогового вычета в заявлении не указывают, а только в приложении к заявлению составляют список подтверждающих документов на право данных льгот по НДФЛ.

Благотворительность

Социальный налоговый вычет на траты, направленные на благотворительность, выдается в сумме, которую физическое лицо затратило в течение года на эти цели. К ним относят следующие выплаты:

  • денежную помощь благотворительным организациям;
  • финансирование религиозных организаций;
  • денежную помощь некоммерческим организациям, которые осуществляют свою деятельность в области науки или производят формирование целевого капитала.

Порядок предоставления этой услуги установлен пунктом 1 статьи 219 НК РФ.
Сумма этого вычета не может превышать 25 процентов полученного налогоплательщиком за 1 год дохода.

Документы

Для получения возврата средств предоставляются следующие справки:

  • 3-НДФЛ;
  • 2-НДФЛ;
  • оригинал и копия паспорта;
  • копии и оригиналы бумаг, подтверждающих расходы на благотворительность, соглашения на свершение денежной помощи и пожертвований.

Размер вычета

Размер выплат будет рассчитываться с 1 января по 31 декабря (календарный год). При этом размер выплаты не превышает суммы, перечисленной в бюджет подоходных налогов. Это не более 13 процентов от заработной платы. Максимальная сумма расходов, которую разрешается использовать для вычета, лимитирована 25 процентами от суммы, полученной за год. Чтобы рассчитать максимально возможные суммы выплат, используют следующую формулу: 13%х25%хдоход, полученный за год.

Пример: В 2017 году гражданин Сидоров делает пожертвование в детский дом 30 тыс. рублей. Налогом облагается доход за год в 200 тыс. рублей. Сумма пожертвования меньше 25 процентов от суммы дохода. Гражданин вправе подать бумаги на возврат средств. В 2020 году заявитель может подать декларацию в местный налоговый орган и вернуть себе 30000 х 13% = 3900 рублей.

Законодательное регулирование данного вопроса

В нем прописаны правила удержаний НДФЛ с гражданских лиц и предоставления льгот на снижение сумм.

В отношении социального вычета используется статья 219, которая указывает следующее:

  • в п. 1 подробно затронуты виды расходов, обеспечивающие налогоплательщику возможности предоставления льгот по начислению размера налога;
  • текст п. 2 разъясняет, как физическому лицу нужно действовать, чтобы вернуть часть уплаченного ранее подоходного налога.

По Российскому законодательству налоговые вычеты для граждан РФ предусмотрены такие:

  • стандартные – эти льготы применяются работодателями, по отношению к своим сотрудникам, принадлежащим к категориям чернобыльцев, инвалидов из числа военнослужащих или ВОВ;
  • профессиональные – снижение уплаты НДФЛ для индивидуальных предпринимателей и нотариусов;
  • социальные – это льготное снижение по ставке НДФЛ на потери части дохода в связи с лечением, благотворительностью, пенсионными выплатами, обучением в учреждениях, имеющих указанную в законе лицензию;
  • имущественные – используются при строительстве, покупке, продаже жилья (квартиры) или земельного участка.

С целью правильного применения нормативных актов ежегодно Правительство и Министерство Финансов РФ публикует пояснения и утверждает Положения по этому вопросу налогообложения. Все обстоятельства предоставления льгот физическим лицам, уплачивающим регулярные взносы для накопления пенсии в НПФ, детально описаны в отдельном ФЗ-56.

Как получить право на налоговые вычеты

Право на вычеты реализуется по-разному:

для получения стандартных вычетов необходимо обратиться с заявлением к работодателю. Для оформления вычетов на детей нужно предоставить свидетельства об их рождении, а также (при наличии) документы, подтверждающие инвалидность детей и статус одинокого родителя;

для получения имущественного вычета по расходам на приобретение (постройку) жилья необходимо предоставить все документы на недвижимость в налоговый орган, который их рассмотрит и выдаст уведомление о возможности применения вычета и сумме по нему. С этим уведомлением нужно обратиться к работодателю;

для получения социальных налоговых вычетов также следует подать декларацию с приложением всех документов, подтверждающих расходы.

Видео (кликните для воспроизведения).

При реализации регистрируемого имущества (недвижимость и транспорт) следует в обязательном порядке подавать налоговую декларацию. В ней нужно отразить вычеты, связанные с реализацией имущества.

В случае если после применения всех вычетов уплаченный налог окажется больше начисленного, налоговый орган возвращает переплаченную сумму.

Если за год сумма налоговых вычетов превысит доходы, то налоговая база признается равной нулю и исчисленный налог также будет нулевым.

Неиспользованные вычеты (кроме вычета на покупку квартиры) на следующий год не переносятся.

Остались еще вопросы по бухучету и налогам? Задайте их на бухгалтерском форуме.

Читайте так же:  Какой налог платится при сдаче квартиры

Социальный налоговый вычет

СНВ иначе социальный налоговый вычет есть не что иное, как возможность гражданина не выплачивать налог на доходы с конкретной установленной суммы, которая направляется на следующие расходы:

  • благотворительность – статья 219 пункт 1 НК Российской Федерации (пожертвования благотворительным, некоммерческим, религиозным организациям);
  • обучение – статья 219 пункт 2 НК РФ;
  • лечение, приобретение лекарственных препаратов – статья 219 пункт 3 НК РФ;
  • добровольного страхования – статья 219 пункт 4 НК РФ (добровольного пенсионного страхования, страхования жизни или негосударственного пенсионного обеспечения);
  • накопительную часть пенсии – статья 219 пункт 5 НК РФ;
  • прохождение повышения квалификации – статья 219 пункт 6 НК РФ.

Что относится к социальным налоговым вычетам и каковы их размеры

Реестр социальных льгот при исчислении размера НДФЛ содержит такие наименования расходных статей:

  • оплата образования детей или за личное обучение;
  • оплата за лечение тяжелой болезни и приобретение для этого медицинских препаратов;
  • накопительные взносы на достойное обеспечение жизни в старости;
  • наличие несовершеннолетних детей;
  • благотворительные подарки.

В перечне указаны только виды стандартных вычетов, но помимо них есть еще и имущественные вычеты, например при погашении ипотечного кредита.

Что касается размера возвратной суммы при получении социальных налоговых вычетов, то она полностью покрывает совершенные затраты, по которым она предоставляется. Но есть и ограничение верхнего предела суммы возвратного вычета. Он составляет 13% от максимальной суммы расхода, которая установлена в размере 120 тысяч рублей. Таким образом, рассчитывается максимальная сумма налога, возвращаемая на счет налогоплательщика 15 600 руб., что составляет 13% от 120 000рублей.

При наличии нескольких наименований расходов, по которым возможен возврат, налогоплательщику нужно определиться какие затраты войдут в заявление о социальных вычетах.

Приведем пример. Глава семьи в текущем году повышал свою квалификацию, за что было уплачено 100 тысяч руб. Помимо этого супруге было проведено срочное оперативное вмешательство. На выздоровление жены клиента было затрачено 40 тыс. Только жену выписали из больницы в нее привозят на скорой помощи отца налогоплательщика с обострением сердечно-сосудистого заболевания. При этом обслуживание персоналом клиники и необходимые аптечные препараты составили общую стоимость в размере 50 тыс., страховой взнос в НПФ составил 20 тыс. руб.

Общая сумма удержанного НДФЛ составила 210 тыс. руб., на которые он мог бы претендовать, если бы не ограничения по размеру до 120 тыс. руб. На этот максимальный лимит он может подать заявление о возврате социальных вычетов.

Накопительная часть пенсии

При необходимости получить вычет по произведенным тратам на накопительную часть пенсии, предоставляются следующие бумаги:

  • заполненную налоговую декларацию;
  • по месту работы запросить: 2-НДФЛ, справку удержанных и перечисленных работодателем взносов по просьбе налогоплательщика;
  • оригиналы и копии справок, подтверждающих произведенные траты на взносы.

Перечень бумаг предоставляется в фискальный орган.

Справки рассматриваются 3 месяца с момента подачи.

Получить выплату можно у работодателя или в налоговой по месту прописки. Для этого предоставляют заполненную 3-НДФЛ и чеки, подтверждающие траты на накопительную часть пенсии. Стоит учитывать, что инспектор, согласно пункту 6 статьи 88, пункту 1 статьи 56 и пункту 1 статьи 93 Налогового Кодекса Российской Федерации, вправе просить у налогоплательщика предъявить ряд дополнительных справок.

Срок сдачи бумаг для оформления и получения вычетов определяется сроком подачи 3-НДФЛ

При указании в декларации только определенного вида вычетов разрешается подать в любое удобное время до конца года – ограничение по срокам подачи не установлено НК РФ пункт 2 статьи 229.

Предел вычета

Существует предел вычета — сумма, после которой налоговый вычет перестает действовать. Приведем предельные суммы для налоговых вычетов:

Имущественный налоговый вычет до 2.000.000 рублей (налоговые вычеты при покупке квартиры, дачи, дома) + вычет с ипотечных процентов до 3 млн. руб., если физическое лицо воспользовалось ипотекой;

Социальный налоговый вычет до 120.000 рублей за свое образование, но не более 50 000 руб. за образование каждого из детей, братьев, сестер;

Социальный налоговый вычет до 120.000 рублей за лечение;

Социальный налоговый вычет на всю сумму затрат при дорогостоящем лечении.

Обучение

Согласно статье 219 НК РФ пункта 1.2 предоставление социального вычета на обучение возможно в случае предоставления учреждением следующих бумаг:

  • лицензия, разрешающая организации предоставлять услуги по обучению;
  • наличие у иностранной организации бумаг, подтверждающих право на предоставление услуг в сфере образования, а также документов, указывающих на ее статус;
  • наличие сведений об организации, которая осуществляет учебную деятельность в едином государственном реестре ИП;
  • документальное подтверждение учащимся трат, необходимых при обучении в учреждении.

Такой вид выплат вправе получить следующие категории граждан:

  • близкий родственник (брат, сестра), который заплатил за образовательные услуги учащегося, не достигшего возраста 24 лет;
  • опекун, внесший плату за учебу подопечного, не достигшего 18 лет;
  • супруги, являющиеся родителями учащегося. При этом важно, чтобы оба супруга являлись родными родителями. Иначе согласно письму департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина Российской Федерации 3.05.17 за номером 03-04-05/27036, получить информацию о таком виде выплат не удастся. Этот вид вычета получают как в муниципальном учреждении, так и в частном.

Оформляется не только при получении высшего или средне-специального образования, но и курсов иностранных языков или при обучении в автошколе.

Добровольное страхование

Исходя из статьи 219 НК РФ, при свершении оплаты по договору добровольного страхования жизни, который заключен сроком на меньше 5 лет, гражданин вправе вернуть часть оплаченных денег. Это возможно сделать, если заключен договор добровольного страхования собственной жизни, жизни мужа или жены, жизни обоих родителей, жизни детей, в том числе не родных.

Список требуемых документов

Для предоставления выплат налогоплательщик обязан подать в налоговый орган следующий перечень бумаг:

  • налоговая декларация 3-НДФЛ;
  • 2-НДФЛ – о доходах за последние три месяца;
  • оригинал и копия страхового полиса;
  • справки, чеки, подтверждающие оплату расходов по страхованию;
  • бумаги, которые подтверждают родство с человеком, за которого оплатили взнос: свидетельство о браке, рождении, свидетельства о рождении детей – по требования;
  • выписка или реквизиты счета;
  • заявление на предоставление услуги.

Копии рекомендуется заверять надписью, сделанной собственноручно с подписью и расшифровкой «Копия верна», «Верно» и пр.

Решение о возврате денег будет принято в течение трех месяцев после подачи декларации (3-НДФЛ). Для получения средств потребуется обращение в налоговую инспекцию по месту прописки либо через работодателя. В первом случае заявитель предоставляет декларацию 3-НДФЛ и бумаги, которые подтверждают расходы по страхованию. Во втором случае предъявляется договор добровольного страхования и заявление на предоставление вычета. Средства получают в период с 1 января до 31 декабря, за который произведены траты на страхование, то есть за один календарный год.

Читайте так же:  Как подтвердить упрощенную систему налогообложения

Кто имеет право на налоговые вычеты

На получение налогового вычета может претендовать только тот гражданин, который признается налоговым резидентом и является получателем дохода, облагаемого по ставке 13%.

Налоговые вычеты касаются граждан, которые купили квартиру, потратили деньги на свое обучение, обучение своих детей или лечение. Участники боевых действий, просто граждане, имеющие детей.

Лечение или приобретение медикаментов

  • при оплате из личных денежных средств медицинских услуг;
  • при лечении членов семьи, а также детей, которым нет 18 лет;
  • на лекарства, которые назначаются врачом и приобретены за счет личных средств пациента (в том числе ребенку, не достигшему 18 лет).

Обязательно соблюдение ряда требований медицинским учреждением для получения выплат этой категории:

  • наличие лицензии на проведение медицинской деятельности;
  • налогоплательщик обязан предъявить в соответствующие органы справки, подтверждающие траты на лечение и оказанные медицинские услуги, а также на покупку лекарств.

Такая выплата возможна только в случае не оплаты работодателем лечения сотрудника. Федеральный закон 25.11.13 за номером 317-ФЗ.

При предоставлении дорогостоящих медицинских услуг расчет вычета происходит с учетом перечня видов лечения, который установлен Правительством РФ. К ним относят следующие виды услуг:

  • оперативное лечение пороков развития, врожденных аномалий;
  • трансплантацию костного мозга;
  • терапевтическое лечение наследственных болезней, раковых опухолей щитовидки;
  • уход и реабилитация деток, родившихся на ранних сроках с массой, не превышающей 1,5 килограмма и пр.

Категории вычетов

Налоговым кодексом предусмотрено пять видов налоговых вычетов:

стандартные налоговые вычеты (назначают определённым категориям населения при некоторых условиях – инвалиды, ветераны, семьи с несовершеннолетними детьми, работники организаций и т.д.);

социальные налоговые вычеты (учеба детей, лечение);

имущественные налоговые вычеты (при продаже дома, квартиры, машины);

профессиональные налоговые вычеты (для физических лиц);

Документы для получения вычета на учебу или лечение через ИФНС

Заявить социальный вычет можно через свою налоговую инспекцию по окончании того календарного года, когда у физлица возникли соответствующие расходы. Для получения вычета в связи с расходами на обучение или лечение гражданин должен будет представить в налоговую инспекцию (Письмо ФНС от 22.11.2012 № ЕД-4-3/[email protected] ):

  • декларацию по форме 3-НДФЛ ;
  • копию договора на оказание образовательных или медицинских услуг;
  • копии документов, подтверждающих оплату услуг (чеки ККТ, квитанции и т.д.);
  • заявление о возврате суммы излишне уплаченного налога (п. 6 ст. 78 НК РФ) по утвержденной форме (Приложение № 8 к Приказу ФНС от 14.02.2017 № ММВ-7-8/[email protected]) в связи с предоставлением вычета.

Это не полный комплект документов, а лишь те документы, которые понадобятся точно. Их нужно будет представить в инспекцию либо лично (в этом случае лучше сразу захватить с собой оригиналы документов, вдруг попросят предъявить), либо направить по почте заказным письмом с описью вложения.

Заявить социальные вычеты по НДФЛ в 2019 году можно в ИФНС только по своему месту жительства, но никак не по месту пребывания (п. 2 ст. 229 НК РФ, Письмо ФНС от 30.01.2015 № ЕД-3-15/[email protected] ).

Напомним, что с 2016 года социальный вычет на обучение и лечение можно получать и через работодателя.

Социальные налоговые вычеты

Алексей Петров, исполнительный директор
интернет-бухгалтерии «Моё дело»

Налог на доходы физических лиц знаком, пожалуй, любому взрослому жителю нашей страны. Для этого даже не обязательно иметь бухгалтерское образование, еще бы, ведь этим сбором облагаются почти все трудовые и не только трудовые доходы российских граждан. И хочешь – не хочешь, а какие-то самые общие правила его начисления приходится изучать, как говориться, на собственном опыте. О том, что ставка НДФЛ составляет (для резидентов) 13 процентов, а соответственно именно с этой долей зарплаты в пользу бюджета приходится ежемесячно прощаться, известно всем. Однако в ряде случаев этот побор можно уменьшить. В данной статье речь пойдет о понятии социального налогового вычета по НДФЛ, их видах, а также о процедуре их получения.

По сути своей налоговый вычет – это возможность уменьшить на некоторую сумму свой доход, который подлежит обложению НДФЛ. Соответственно воспользоваться ею может тот, кто в принципе платит этот налог. В первую очередь это наемные сотрудники, работающие по трудовому соглашению или договору гражданско-правового характера. Кроме того, это индивидуальные предприниматели на общей системе налогообложения. ИП на «упрощенке», уплачивающие единый налог, правом на вычет по НДФЛ по своему основному доходу соответственно не обладают, за исключением случаев, когда, например, параллельно со своей индивидуальной коммерческой деятельностью они работают где-либо еще по найму.

Вообще говоря, Российское налоговое законодательство предусматривает три группы вычетов: стандартные, социальные и имущественные. О том, что из себя представляют социальные налоговые вычеты, как и в каких случаях они применяются, говорится в статье 219 Налогового кодекса. Согласно изложенным в ней положениям выделяют четыре условные группы социальных вычетов:

  • вычеты, связанные с расходами на благотворительность;
  • вычеты на обучение;
  • вычеты на лечение;
  • вычеты по пенсионному обеспечению.

Вычет на благотворительность

С точки зрения возможности применения социального вычета и уменьшения таким образом НДФЛ благотворительные пожертвования считаются таковыми, лишь случаях, когда деньги перечислены следующим получателям:

  • благотворительным организациям;
  • социально ориентированным некоммер­ческим организациям на осуществление ими деятельности, предусмотренной законодатель­ством Российской Федерации о некоммерческих организациях;
  • некоммерческим организациям, работающим в области науки, культуры, непрофессионального спорта, образо­вания, здравоохранения и соцобеспечения, охраны окружающей среды и защиты животных;
  • религиозным организациям.
Читайте так же:  Дата выплаты дивидендов лукойл

Ограничений по самим суммам таких пожертвований нет. Однако доход, с которого в заданном налоговом периоде уплачивается НДФЛ, может быть уменьшен за счет таких перечислений физического лица не более чем на четверть. По факту это означает что четверть от суммы НДФЛ, которую жертвователь должен был бы уплатить со своего дохода за соответствующий год, останется в его распоряжении.

Любое пожертвование предполагает его безвозмездный характер. Однако если по каким-либо причинам в будущем принявшая такой платеж организация вернет деньги жертвователю, то последний обязан будет включить его в свой налогооблагаемый доход и заплатить НДФЛ.

Обучение

Следующий вид социального вычета по НДФЛ – вычет на обучение. Речь идет о суммах, потраченных на собственное образование, а также на образование детей: родных в возрасте до 24 лет и находящихся у налогоплательщика под опекой – до 18 лет. Вычет за обучение детей возможен, только если последние учатся по очной форме в образовательном учреждении, имеющем соответствующую лицензию или иной документ, который подтверждает статус учебного заведения.

По аналогии с предыдущим случаем, в вычет может попасть вся фактическая стоимость обучения, но также имеется и ограничение: не более 50 000 рублей на каждого ребенка в общей сумме на обоих родителей (опекуна или попечителя). Экономия на НДФЛ соответственно составит 6 500 рублей (50 000 х 13%). А вот если оплата учебы была осуществлена за счет материнского капитала, то права на социальный вычет не возникает. Впрочем, это и логично, ведь получение данной суммы, направленной на поддержку семей, само по себе не является доходом и не облагается НДФЛ.

Лечение

Уменьшают налог на доходы физических лиц и суммы, потраченные на лечение – свое, а также супруга, родителей и несовершеннолетних детей, как родных, так и усыновленных. Лечение должно осуществляться или в медицинских организациях, или у индивидуальных предпринимателей, осуществляющих медицинскую деятельность в соответствии с перечнем медицинских услуг, утверждаемым Правительством Российской Федерации. И те и другие обязаны иметь соответствующую медицинскую лицензию. Кроме того, в вычет попадает стоимость назначенных лечащим врачом и приобретаемых за счет собственных средств медикаментов.

Еще один распространенный на сегодняшний день повод получить «медицинский» вычет – заключение договора медицинского страхования. Разумеется, речь идет о тех случаях, когда оплата страховых взносов по такому соглашению осуществляется из средств самого плательщика НДФЛ, а также если этот договор предполагает оплату за счет страховой услуг, связанных исключительно с лечением. И, как и в случае с прямой оплатой медицинских услуг, взносы по ДМС попадают в вычет, если были сделаны в пользу самого лица, уплачивающего НДФЛ, его супруга или супруги, детей в возрасте до 18 лет или родителей.

Пенсионный вычет

В социальный вычет по НДФЛ попадают и пенсионные взносы по договору не­государственного пенсионного обеспечения или страховые взносы по договору добровольного пенсионного страхования. Договор, по которому осуществляются такие отчисления, может быть заключен в пользу самого налогоплательщика НДФЛ, его супруга, родителей и детей-инвалидов. Кроме того, в качестве социального вычета можно принять дополнительные страховые взносы на накопительную часть собственной трудовой пенсии.

Общее для всех

При суммировании разных видов вычетов в рамках одного налогового периода не обойтись без важного правила, прописанного в пункте 2 статьи 219 Налогового кодекса: максимальная совокупная сумма медицинских, пен­сионных расходов, а также расходов на собственное обучение, на которую можно уменьшить налоговую базу по НДФЛ, не может превышать 120 000 рублей в год. То есть в «живых» деньгах налоговая экономия составит 15 600 рублей (120 000 х 13%). Если в течение одного календарного года человек оплачивал и обуче­ние, и лечение, и пенсионное обеспечение, то он сам вправе выбрать, какие конкретно расходы и в какой сумме учесть в пределах заданной величины.

За рамки этого лимита можно вывести, и соответственно учесть в полной стоимости оплату услуг по дорогостоящему лечению, согласно перечню, установленному Постановлением Правительства от 19 марта 2001 года № 201 (редакции от 26 июня 2007 года). Обучение детей также не учитывается в данном ограничении, однако вместо этого надо соблюдать оговоренный выше лимит по вычету в 50 000 за одного ребенка.

Как получить налоговый вычет

Видео (кликните для воспроизведения).

Получение любого из вышеописанных вычетов возможно при подаче по окончании года в налоговую инспекцию декларации по форме 3-НДФЛ, а также пакета сопутствующих документов, подтверждающих расходы. В качестве таковых подойдут договоры с соответствующими организациями, копии их лицензий на осуществление деятельности, чеки на оплату, акты на оказание тех или иных услуг. Также для заполнения декларации вам потребуются справки по форме 2-НДФЛ обо всех полученных за год доходах.

Избежать канители с заполнением декларации и личного похода в налоговую можно лишь в двух случаях – когда речь идет об отчислениях по договору пенсионного обеспечения или на накопительную часть пенсии. Вместо этого плательщик налога на доходы физлиц может обратиться за получением вычета к своему работодателю, на которого возложена обязанность налогового агента по НДФЛ. Таким образом, налог не будет ежемесячно удерживаться из зарплаты и перечисляться в бюджет до тех, пока не покроется вся сумма заявленного социального вычета.

Источники

Какие налоговые вычеты относятся к социальным
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here