Какой налог будет после отмены енвд

Важная информация в статье: "Какой налог будет после отмены енвд", собранной на основе данных авторитетных источников. По всем вопросам можете обращаться к дежурному юристу.

Какой налог будет после отмены енвд

Об актуальных изменениях в КС узнаете, став участником программы, разработанной совместно с ЗАО «Сбербанк-АСТ». Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца.

Лекторы – ведущие эксперты, непосредственные разработчики законов:
В. В. Витрянский, Л. Ю. Михеева, Е. А. Суханов, А. А. Маковская. Принять участие можно очно/ онлайн или в записи, в любой точке страны!

Письмо Минфина России от 17 июля 2019 г. N 06-04-11/52839 Об отмене системы налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности с 1 января 2021 г.

В соответствии с пунктом 8 статьи 5 Федерального закона от 29 июня 2012 г. N 97-ФЗ «О внесении изменений в часть первую и часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и статью 26 Федерального закона «О банках и банковской деятельности» система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности (далее — ЕНВД) не применяется с 1 января 2021 г.

По данным ФНС России, доля налогоплательщиков, состоящих на учете в налоговых органах по месту осуществления деятельности, подлежащей налогообложению ЕНВД, по состоянию на 1 января 2019 г. составляет 21,8% от общего числа действующих налогоплательщиков, сведения о которых содержатся в едином государственном реестре юридических лиц и едином государственном реестре индивидуальных предпринимателей. В 2017 году ЕНВД применяли 2 044 тыс. налогоплательщиков, в том числе 276 тыс. организаций и 1 769 тыс. индивидуальных предпринимателей.

В настоящее время в соответствии со статьями 61.1, 61.2 и 61.3 Бюджетного кодекса Российской Федерации платежи по ЕНВД зачисляются соответственно в бюджеты муниципальных районов, городских округов и городских округов с внутригородским делением по нормативу 100 процентов.

Согласно данным бюджетной отчетности поступление доходов в местные бюджеты (здесь и далее без учета городов федерального значения) по ЕНВД за 2018 год составило 61,9 млрд рублей или 5,1% от общего объема налоговых доходов местных бюджетов, что свидетельствует о существенности указанных поступлений в структуре налоговых доходов муниципальных образований. При этом 45,5 млрд рублей доходов от ЕНВД или 73,5% поступлений от общего объема указанного налога зачислены в бюджеты городских округов (здесь и далее с учетом консолидированных бюджетов городских округов с внутригородским делением), 16,4 млрд рублей или 26,5% — в консолидированные бюджеты муниципальных районов.

Организации и индивидуальные предприниматели после отмены ЕНВД вправе перейти на применение иных режимов налогообложения, например, на упрощенную систему налогообложения (далее — УСН), патентную систему налогообложения.

Также ряд налогоплательщиков после отмены ЕНВД сможет перейти на применение специального налогового режима «Налог на профессиональный доход» в субъектах Российской Федерации, где указанный режим будет введен.

Учитывая взаимосвязь роста поступлений в консолидированные бюджеты субъектов Российской Федерации по УСН от действий по формированию благоприятной предпринимательской и инвестиционной среды, принимаемых не только органами государственной власти субъектов Российской Федерации, но и органами местного самоуправления, в целях обеспечения сбалансированности местных бюджетов в связи с отменой ЕНВД считаем целесообразным перераспределение между региональными и местными бюджетами доходов от УСН, в том числе путем установления дифференцированных нормативов отчислений в местные бюджеты от указанного налога на региональном уровне.

В этой связи просим направить в Минфин России предложения с соответствующим обоснованием:

— по размерам перераспределения поступлений от УСН в местные бюджеты в общем объеме поступлений в консолидированный бюджет субъекта Российской Федерации по указанному налогу;

— по расчету размеров дифференцированных нормативов отчислений в местные бюджеты от УСН на основе соответствующих показателей, к которым можно отнести объем выпадающих доходов местных бюджетов по ЕНВД, официальные статистические данные, характеризующие субъекты малого и среднего предпринимательства (объем выручки, доходы, численность работников и др.), показатели налоговой отчетности и прогноз поступлений по УСН и патентной системе налогообложения, а также иные показатели, которые, по мнению региона, могут быть использованы для указанного расчета.

Позицию субъекта Российской Федерации по указанному вопросу, а также иные предложения по подходам к обеспечению сбалансированности местных бюджетов в связи с отменой ЕНВД с 1 января 2021 г. необходимо представить в Минфин России не позднее 5 августа текущего года, в том числе на адрес электронной почты [email protected]

Л.В. Горнин

Почему отменяют ЕНВД?

Министр финансов России Антон Силуанов выступил на Совете Федерации и назвал вескую причину, чтобы раз и навсегда отменить ЕНВД. По его словам предприниматели умышленно уклоняются от уплаты налогов, выбирая данный налоговый режим. Напомним, что налог при ЕНВД не зависит от реальной выручки и может использоваться при дроблении бизнеса.

После этого были принят меры, чтобы заранее подготовить налогоплательщиков к переходу с ЕНВД на другие режимы.

Кроме ЕНВД под закон попадает ПСН для маркированных товаров, который также планируют отменить с 2020 года.

Обзор документа

Платежи по ЕНВД зачисляются в муниципальные бюджеты по нормативу 100%. В связи с отменой ЕНВД с 2021 г. Минфин считает целесообразным перераспределение между региональными и местными бюджетами доходов от УСН.

Не позднее 5 августа регионы должны направить в Минфин предложения с обоснованиями:

— по размерам перераспределения поступлений от УСН в местные бюджеты в общем объеме поступлений в региональный бюджет;

— по расчету дифференцированных нормативов отчислений в местные бюджеты от УСН на основе соответствующих показателей. К ним можно отнести объем выпадающих доходов по ЕНВД, показатели налоговой отчетности и прогноз поступлений по УСН и ПСН.

ЕНВД можно применять до 2021 года

Подписан закон, которым продлено действие ЕНВД до 1 января 2021 года (Федеральный закон от 2 июня 2016 г. № 178-ФЗ). Ранее предполагалось, что этот спецрежим перестанет использоваться с 1 января 2018 года (ч. 8 ст. 5 Федерального закона от 29 июня 2012 года № 97-Ф3).

На практике это означало бы, что компании утратили бы право определять сумму налога на основе вменения, то есть просто умножая налоговую ставку на среднее значение дохода от своей деятельности в той или иной области, определенное в законе (ст. 346.29 НК РФ). Для ИП же аналогичная возможность предусмотрена другим спецрежимом – патентной системой налогообложения (ст. 346.44, ст. 346.47 НК РФ), который пока отменять не планируют.

Читайте так же:  Как оплатить штраф налоговой через сбербанк

С какого момента нужно учитывать увеличение транспортных средств, количества работников, торговых мест или иного физического показателя по ЕНВД? Узнайте из материала «Физические показатели при ЕНВД» в «Энциклопедии решений. Налоги и взносы» интернет-версии системы ГАРАНТ. Получить полный доступ на 3 дня бесплатно!

Против того, чтобы лишить организации спецрежима на основе вменения, выступила в апреле группа депутатов. Они отмечали тогда, что отмена ЕНВД с 1 января 2018 года может вызвать трудности у налогоплательщиков в связи с переходом на иную систему налогообложения. В частности, приведет к значительным финансовым потерям с их стороны и значительно усложнит процедуру расчета налога.

Депутат Андрей Макаров, представляя законопроект в Госдуме, отметил, что ЕНВД – это самый комфортный, самый льготный режим налогообложения для малого бизнеса. «Мы должны дать ясные ориентиры бизнесу, как раз тем, самым маленьким, что им ничего не угрожает и они могут спокойно работать», – обосновал он необходимость сохранения ЕНВД. Именно на основе этой инициативы был принят указанный закон.

Напомним, ЕНВД подразумевает замену одним платежом целого ряда налогов: налог на прибыль организаций (для ИП – НДФЛ в части доходов от предпринимательской деятельности), налог на имущество организаций (для ИП – налог на имущество физических лиц в отношении имущества, которое используется в предпринимательской деятельности), а также по общему правилу НДС. Все остальные налоги нужно уплачивать на общих основаниях. Налоговая ставка по ЕНВД составляет 15% величины вмененного дохода, а муниципальные власти могут снизить ее до 7,5% в зависимости от категорий налогоплательщиков и видов предпринимательской деятельности, в отношении которых может применяться единый налог.

К слову, применяется ЕНВД в отношении строго определенных видов деятельности: бытовые услуги, ветеринария, ремонт, ТО и мойка автомобилей, розничная торговля (площадь каждого торгового зала не должна превышать 150 кв. м), общественное питание с аналогичным ограничением по площади зала обслуживания посетителей и т. д. (п. 2, п. 4 ст. 346.26 ст. 346.31 НК РФ).

Какой налог будет после отмены енвд

Об актуальных изменениях в КС узнаете, став участником программы, разработанной совместно с ЗАО «Сбербанк-АСТ». Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца.

Лекторы – ведущие эксперты, непосредственные разработчики законов:
В. В. Витрянский, Л. Ю. Михеева, Е. А. Суханов, А. А. Маковская. Принять участие можно очно/ онлайн или в записи, в любой точке страны!

В соответствии с пунктом 8 статьи 5 Федерального закона от 29.06.2012 N 97-ФЗ «О внесении изменений в часть первую и часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и статью 26 Федерального закона «О банках и банковской деятельности» система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности (далее — ЕНВД) не применяется с 1 января 2021 года.
Организации и индивидуальные предприниматели после отмены ЕНВД вправе перейти на применение иных режимов налогообложения, например, на упрощенную систему налогообложения (далее — УСН), патентную систему налогообложения.
Также ряд налогоплательщиков после отмены ЕНВД смогут перейти на применение специального налогового режима «Налог на профессиональный доход» в субъектах Российской Федерации, где указанный режим будет введен. ИП в настоящее время применяет ЕНВД в отношении розничной торговли и УСН в отношении других видов деятельности.
Какие изменения ждут ИП после 01.01.2021?

По данному вопросу мы придерживаемся следующей позиции:
Полагаем, что после 01.01.2021 индивидуальный предприниматель может:
1) перейти на УСН в отношении всех видов своей деятельности;
2) совмещать УСН (по тем видам деятельности, по которым применяет ее в настоящее время) с ПСН (в отношении розничной торговли);
3) отказаться от применения УСН и перейти на общую систему налогообложения в отношении всех видов деятельности;
4) отказаться от УСН и перейти на применение специального налогового режима «Налог на профессиональный доход» (НПД).

Рекомендуем также ознакомиться с материалами:
— Энциклопедия решений. Система налогообложения в виде ЕНВД;
— Энциклопедия решений. Переход на УСН с ЕНВД ранее созданных организаций и предпринимателей.

Ответ подготовил:
Эксперт службы Правового консалтинга ГАРАНТ
аудитор, член Российского Союза аудиторов Буланцов Михаил

Ответ прошел контроль качества

20 августа 2019 г.

Материал подготовлен на основе индивидуальной письменной консультации, оказанной в рамках услуги Правовой консалтинг.

© ООО «НПП «ГАРАНТ-СЕРВИС», 2020. Система ГАРАНТ выпускается с 1990 года. Компания «Гарант» и ее партнеры являются участниками Российской ассоциации правовой информации ГАРАНТ.

Все права на материалы сайта ГАРАНТ.РУ принадлежат ООО «НПП «ГАРАНТ-СЕРВИС». Полное или частичное воспроизведение материалов возможно только по письменному разрешению правообладателя. Правила использования портала.

Портал ГАРАНТ.РУ зарегистрирован в качестве сетевого издания Федеральной службой по надзору в сфере связи,
информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзором), Эл № ФС77-58365 от 18 июня 2014 года.

ООО «НПП «ГАРАНТ-СЕРВИС», 119234, г. Москва, ул. Ленинские горы, д. 1, стр. 77, [email protected]

8-800-200-88-88
(бесплатный междугородный звонок)

Редакция: +7 (495) 647-62-38 (доб. 3145), [email protected]

Отдел рекламы: +7 (495) 647-62-38 (доб. 3136), [email protected] Реклама на портале. Медиакит

Если вы заметили опечатку в тексте,
выделите ее и нажмите Ctrl+Enter

Отмена ЕНВД с 2021 года: как правильно перейти на другие налоговые режимы?

Видео (кликните для воспроизведения).

Сменить специальный налоговый режим можно заранее

Как мы знаем, по действующей в настоящее время редакции Налогового кодекса, глава 26.3 «Единый налог на вмененный доход» прекращает свое действие с 1 января 2021 года.

Почему наши законодатели решили «убрать» удобный и всеми полюбившийся спецрежим? Причиной такого решения названо уклонение от уплаты налогов с помощью этого специального налогового режима. Ведь исчисленный налог при ЕНВД не зависит от реальной выручки и часто используется при дроблении бизнеса.

Не секрет, что «вмененка» часто используется в схемах дробления бизнеса. Ведь ЕНВД в ряде ситуаций может быть очень выгоден – размер единого налога не зависит от реальных поступлений. Сумма налога зависит только от так вмененного дохода. Тем более, что с 1 июля 2019 года практически все налогоплательщики стали применять онлайн кассы и теперь вся выручка под контролем у государства.

Читайте так же:  Порядок и условия проведения камеральной налоговой проверки

Как правильно поступить предпринимателям и компаниям, которые на данный момент работают на ЕНВД, чтобы грамотно заранее сменить налоговый режим? Стоит обратить внимание на следующее – если ИП или организация, которые сейчас работают на ЕНВД, ничего не будут предпринимать до 1 января 2021 года, то с даты отмены «вмененки» они автоматически перейдут на ОСНО (общепринятую систему налогообложения). А такая «общая» система не всем выгодна.

Есть еще два варианта – переход на патент и переход на УСН.

Переход на патент – такой переход возможен только для предпринимателей. Компании патентную систему не применяют.

Перейти на патент можно только с начала следующего календарного года (ст. 346.28 НК). Иными словами, предприниматель в декабре 2020 года вправе подать заявление в налоговый орган на патент.

Перейти на патентную систему налогообложения можно только в отношении конкретных видов деятельности. Может такое быть, что ИП работал на ЕНВД и осуществлял вид деятельности, которого в перечне для патента нет. Тогда надо думать о переходе на другой налоговый режим.

Переход на УСН – такой переход могут сделать не только ИП, но и предприятия. Можно выбрать удобный для себя объект налогообложения: 6% от «Доходов» или 15% от «Доходы минус расходы».

Критерии для перехода на упрощенную систему налогообложения

1) УСН доступна тем компаниям, размер доходов которых за 9 месяцев текущего года не превышает 112 500 000 руб. В противном случае организация сможет применять только ОСНО.

2) УСН доступна ИП. И на индивидуальных предпринимателей вышеуказанный лимит по доходам при переходе на УСН не распространяется.

Но после перехода на «упрощенку» нужно контролировать предельный размер доходов на общих основаниях. Сумма лимита 150 млн руб. в год. Если за 12 месяцев доходы упрощенца превысят 150 млн руб., придется отказаться от упрощенки с начала того квартала, в котором случилось превышение (п. 2 ст. 346.12, п. 4 ст. 346.13 НК).

3) Есть лимит по основным средствам. Размер лимита – 150 млн руб. по остаточной стоимости ОС. При планировании смены режимов остаточную стоимость рассчитывают на 1 октября года, в котором решили подать уведомление о переходе на спецрежим (подп. 16 п. 3 ст. 346.12, п. 1 ст. 346.13 НК).

4) Важно помнить о показателе средней численности сотрудников за налоговый (отчетный) период. Он не должен превышать 100 человек (подп. 15 п. 3 ст. 346.12 НК). Те налогоплательщики, которые только собирается перейти на УСН, определяют численность за девять месяцев года, предшествующих переходу (подп. 15 п. 3 ст. 346. 12, п. 1 ст. 346.13 НК).

Приведем пример – если компания работает на ЕНВД и она принимает решение работать после отмены ЕНВД на упрощенной системе налогообложения, она обязана заранее подать заявление о переходе на УСН. Отказаться от ЕНВД добровольно и перейти на упрощенку можно только со следующего календарного года (п. 1 ст. 346.28 НК).

Подать заявление о переходе на УСН надо не позднее 31 декабря 2020 года.

Отмена ЕНВД с 2021 года: как работать дальше

П — поддержка

Поправки в Налоговый кодекс обещают оказаться губительными для представителей микробизнеса. Но полная отмена ЕНВД произойдёт только в 2021 году, запрет ЕНВД в 2020 коснётся исключительно нерозничной торговли. Тогда же следует ожидать первых изменений для предпринимателей.

Некоторые из них, сами того не зная, рискуют быть заочно переведёнными на общую систему налогообложения (ОСНО). Какие правила нужно соблюдать тем, кто решил держаться за ЕНВД до последнего и на какой режим лучше перейти — читайте далее.

Когда ожидать отмены «вменёнки»

Полная отмена (если быть точнее, непродление) ЕНВД произойдёт 1 января 2021 года. Федеральный закон № 325-ФЗ подписан президентом РФ 29 сентября 2019 года. Вместе с тем, уже с 1 января 2020 года эта система налогообложения станет недоступна для отдельных налогоплательщиков. В 2020 году ЕНВД останется доступным для предпринимателей, занимающихся оказанием услуг населению и розничной торговлей. Вместе с тем, ряд товарных категорий больше не попадают под определение розницы, поэтому готовиться к переходу на другие налоговые режимы необходимо уже сейчас.

Почему отменяют ЕНВД

Правительство настаивает, что отмена «вменёнки» является противодействием бизнесу, стремящимся выплачивать минимум налогов, скрывая реальные доходы. С одной стороны, формула ЕНВД действительно даёт возможность отчислять государству сумму, не привязанную к прибыли отдельного юридического лица или ИП. С другой стороны, отмена ЕНВД с 2021 года станет разорительна для большинства представителей малого бизнеса.

Напомним, как вычисляется этот налог:

ЕНВД = БД * ФП * К1 * К2 * 15%

А теперь разберём составляющие схемы:

  • БД — базовая доходность. Определяется в зависимости от вида деятельности ИП или юридического лица.
  • ФП — физический показатель. Также зависит от деятельности, к примеру, для оказания бытовых и ветеринарных услуг ФП означает количество работников, а для торговой точки — её площадь.
  • К1 — коэффициент-дефлятор. Устанавливается Минэкономразвития РФ. В 2019 году равен 1,915.
  • К2 — корректирующий коэффициент, регулируется муниципальной властью отдельно для каждого вида деятельности.
  • 15% — стандартная налоговая ставка в ЕНВД.

Как видно, такая система не опирается на прибыльность того или иного бизнеса, позволяя уплачивать фиксированную сумму налоговых выплат. Таким образом, для одних предпринимателей «вменёнка» на самом деле являлась способом скрыть свои реальные доходы и одновременно, была единственным вариантом для ИП или юридических лиц с малой прибылью.

К чему приведет отмена ЕНВД

Представители малого бизнеса выступают резко против подобных нововведений в налоговом кодексе. Действительно, такой спецрежим сбора налогов являлся последней возможностью к существованию для отдельных частных магазинов, автосервисов, парикмахерских и других представителей малого бизнеса.

Особенно болезненно поправки в кодекс ударили по аптекам — большинство были вынуждены перейти на другие варианты налогообложения уже в 2019 году, что негативно сказалось на доходах владельцев.

Под угрозой оказалась инфраструктура небольших деревень и сёл, в которые не спешат приходить торговые центры и крупные ритейлеры, способные продавать товары по доступным ценам и одновременно справляться с налоговой нагрузкой. Увеличение процента безработицы и скачок цен на все товары — вот те последствия, с которыми придётся мириться людям в связи с «борьбой с отмыванием денег».

Читайте так же:  Задолженность облагается налогом на прибыль

Последствия окажутся печальными и для муниципальных властей. Напомним, ЕНВД поступал напрямую в местный бюджет. При других же режимах (особенно при ОСНО) основная часть денег уходит в федеральную казну за счёт НДС, а налог на прибыль делится между местным и федеральным бюджетами. Остаётся только гадать, за счёт чего региональные власти будут ликвидировать получившуюся «дыру».

Кого коснутся поправки в НК в начале 2020 года

Продажа товаров, подлежащих обязательной маркировке, больше не считается розничной торговлей. При этом сам список таких товаров расширяется. С поправками в налоговый кодекс ЕНВД не используется при продаже этих категорий продукции. Под запрет попадают: одежда и обувь из натуральной кожи или меха, лекарственные препараты, автомобильные шины и покрышки.

Отмена ЕНВД в 2020 году распространяется только на нерозничную торговлю. Предприниматель, нарушивший условия этой системы налогообложения, считается по умолчанию перешедшим на ОСНО с первого дня того квартала, в котором произошло нарушение.

Ожидаем разъяснений от Минфина

Неоднозначной получилась ситуация для предпринимателей, ранее успешно совмещающих УСН и ЕНВД (к примеру, для оптовой и розничной торговли в рамках одного юридического лица или ИП). Теперь, когда критерии розничной торговли стали жёстче, владельцам малого бизнеса пришлось всерьёз пересмотреть используемые схемы налогообложения. Министерство финансов РФ, объясняя ситуацию, ссылается на пункт 7 статьи 346.26 НК РФ:

«Налогоплательщики, осуществляющие наряду с предпринимательской деятельностью, подлежащей налогообложению единым налогом, иные виды предпринимательской деятельности, обязаны вести раздельный учет имущества, обязательств и хозяйственных операций в отношении предпринимательской деятельности, подлежащей налогообложению единым налогом, и предпринимательской деятельности, в отношении которой налогоплательщики уплачивают налоги в соответствии с иным режимом налогообложения. При этом учет имущества, обязательств и хозяйственных операций в отношении видов предпринимательской деятельности, подлежащих налогообложению единым налогом, осуществляется налогоплательщиками в общеустановленном порядке.»

Номинально это означает, что совмещение двух налоговых спецрежимов всё ещё возможно при строгом разделении сфер деятельности и соблюдении бухгалтерской отчётности. На практике же появляются новые вопросы. К примеру, как рассчитывать физический показатель для магазина, половина площади которого будет отведена под торговлю меховыми изделиями, в то время как на второй половине будет продаваться трикотаж? Будет ли переведена на ОСНО «упрощённая» половина бухгалтерии, если предприниматель совершит розничную продажу через ЕНВД?

Вряд ли стоит ожидать поправок в кодексе для налогового спецрежима, который будет полностью отменён через год. В итоге получается, что заранее перейти с «вменёнки» значительно проще, чем разбираться в недомолвках НК РФ.

Какую систему налогообложения выбрать для перехода

Скорее всего, большинство предпринимателей выберут переход на упрощённую систему налогообложения (УСН). Она может в некоторых случаях заменить одновременно НДФЛ, НДС, налоги на имущество и на прибыль. Однако, выбирать оптимальный вариант следует исходя из особенностей бизнеса. Есть две разновидности УСН:

  • «Доходы» или «Д». В этом режиме предприниматель уплачивает 6% от всех доходов бизнеса.
  • «Доходы минус расходы» или «Д — Р». Выплачивается 15% от разности доходов и расходов.

Для выбора варианта необходимо вычислить долю расходов по отношению к доходам. Арифметика показывает, что режим «Д — Р» выгоден в случае, если расходы превышаютт 60%. Также следует учитывать, что в такой системе учитываются только расходы на поддержку либо развитие бизнеса. К примеру, выплата зарплат сотрудникам и закупка офисного оборудования считаются обоснованными расходами, а премии «в конверте» и заправка личного автомобиля — нет. В иных случаях лучше выбрать вариант «Д». Имейте в виду, что при работе с УСН «Д — Р» необходим полный электронный документооборот в компании, а все закупки должны совершаться с расчётного счёта.

Заявление о переходе на УСН можно было бесплатно подать до конца 2019 года.

Только индивидуальные предприниматели могут использовать патентную систему налогообложения (ПСН). Требования к ней строже, чем при других режимах, в частности:

    Количество сотрудников (включая самого предпринимателя)

Сколько переплатит бизнес из-за отмены ЕНВД: таблица

Не хотите, заставим…

Пермский край снова оказался в первых строках новостных лент с инициативой досрочно отменить ЕНВД с 1 января 2020 года, то есть на год раньше федеральных властей. Бизнес-сообщество, конечно, оказалось не готово к такому исходу, и негативно восприняло инициативу местных законодателей.

Что же грозит малому бизнесу Пермского края в случае, если этот закон примут. Первое и самое очевидное — нужно будет выбирать систему налогообложения, которую предприятия и предприниматели будут применять в дальнейшем. Вариантов, на самом деле, не много. Для предпринимателей их может быть три, для юридических лиц только два.

Первый — общая система налогообложения, которая грозит налогом на прибыль, налогом на добавленную стоимость и налогом на имущество организаций (для юридических лиц), либо налогом на доход физических лиц и налогом на добавленную стоимость (для предпринимателей). Система априори не выгодная для малого бизнеса ни с точки зрения налоговой нагрузки, ни с точки зрения учетной нагрузки на бухгалтера.

Второй вариант — упрощенная система налогообложения с выбором объекта налогообложения «доходы» или «доходы минус расходы». При выборе объекта налогообложения «доходы» учет будет не сильно сложнее учета при ЕНВД. Что касается второго объекта налогообложения, то здесь бухгалтеру придется учитывать особенности учета расходов при УСНО. К слову сказать, при ЕНВД показатели вмененного дохода относительно стабильны, и рассчитать сумму налога к уплате может и сам предприниматель.

Видео (кликните для воспроизведения).

Третий вариант — патентная система налогообложения. Эта «опция» доступна только индивидуальным предпринимателям. По сути, она очень схожа с ЕНВД — определены виды деятельности, в отношении которых может применяться этот режим налогообложения и потенциальный доход, на основании которого рассчитывается стоимость патента (налог). Ограничение по доходам — 60 млн. руб. в год, по работникам — 15 человек.

Для наглядности можно составить сравнительную таблицу, в которой рассчитаны суммы налогов, которые при одинаковых показателях доходов и расходов будут платить предприниматели на различных системах налогообложения. Поскольку «невыгодность» общей системы налогообложения по сравнению с УСН и ЕНВД давно доказана, ее рассматривать смысла нет.

Для исходных данных предположим, что предприниматель Иванов оказывает услуги автомойки в г. Перми и ему нужно выбрать режим налогообложения. Базовая доходность для данного вида деятельности составляет 12.000,0 руб. ежемесячно на каждого работника. Количество работников вместе с предпринимателем — 6 человек. Коэффициенты, установленные для расчета вмененного дохода в г. Перми: К1= 1,868, К2=0,7. Заработная плата 5 работников 25.000,0 руб. в месяц, самого предпринимателя 50.000,0 руб. в месяц. Страховые взносы, с учетом тарифа на травматизм, составляют по данному виду деятельности 30,4%. Расчеты представлены в таблице ниже.

Наименование показателя

ЕНВД

УСНО «доходы»

УСНО «доходы минус расходы»

Что делать после отмены ЕНВД? Какой налоговый режим выбрать?

ЕНВД — единый налог на вменённый доход. Данный вид налога был привлекателен для ИП из-за исключительных преимуществ, которые не давал ни один другой вид налогооблажения.

Предприниматель на ЕНВД не платит налога на прибыль, налога на имущество организации, освобождается от уплаты налога на доходы физических лиц. У него самый простой и прозрачный налоговый учет и легкое планирование сумм налога.

Но, самое интересное, что с 1 января 2020 года ЕНВД будет отменен… частично.

Как подготовиться к отмене налогообложения и что делать?

Уже декабрь. Через несколько дней предпринимателей на ЕНВД ждет новогодний сюрприз — 1 января 2020 года налоговый режим будет отменен. Частично. А с наступлением 2021 года исчезнет полностью.

Об этом указано в статье 325-ФЗ от 29 сентября 2019 года, где говорится, что предпринимателям на ЕНВД стоит заранее задуматься о смене налогового режима или сменить статус предпринимателя.

Что делать, если вы на ЕНВД?

Если вы продаете товары, которые необходимо маркировать (сигареты, алкоголь, меховые изделия, духи и другие товары из перечня товаров для маркировки), в этом случае вам сразу же нужно поменять налоговый режим.

Если вы не знали об отмене ЕНВД или не успели его поменять, то налоговая автоматически присвоит вам новый налоговый режим — общую систему налогообложения (ОСНО или ОСН). Вы будете платить много ненужных вашему бизнесу налогов. Под словом «много» подразумевается максимум из возможных обязательных налогов:

  • Страховые взносы.
  • Налог на добавленную стоимость.
  • Налог на землю, имущество, транспорт.
  • НДФЛ для ИП 13 %.
  • Если есть сотрудники, тогда — дополнительный НДФЛ и страховые взносы.

Поменять налоговый режим получится только со следующего отчетного периода.

Если вы продаете товары, не подлежащие маркировке, то государство разрешает пользоваться ЕНВД до 2021 года, но затем все-равно придется изменить налоговый режим на другой. Или вас также переведут на ОСНО.

Как поменять систему налогооблажения и какой режим выбрать?

Выбирать налоговый режим нужно исходя из особенностей бизнеса, выручки, наемных сотрудников.

Для каждого конкретного бизнеса есть свой наиболее выгодный режим.

1. Я выбираю ОСНО

Здесь вам не придется ничего делать. ФНС вас автоматически переведет и зарегистрирует на ОСНО. Из преимуществ режима: вам не нужно будет ограничивать себя в выборе сферы деятельности, ужиматься в размере годового дохода, количестве наемных сотрудников.

ОСНО применяется для тех, у кого:

  • годовой доход больше 150 миллионов рублей;
  • больше 100 сотрудников в штате.

Можно получить освобождение от выплат НДС и получить вычет за страховые взносы. Однако как мы уже писали выше, ОСНО предполагает большое количество налогов, чем другие спецрежимы.

Если у вас микро и малый бизнес, тогда ОСНО не для вас.

2. Я выбираю УСН

УСН — упрощенная система налогооблажения. Подходит большинству предпринимателей с оптимальным налогооблажением «Доходы минус расходы». Также есть УСН «Доходы». В первом случае, если вы торгуете товаром и ваши расходы достаточно велики, — тогда вы платите налог по вашей разнице из дохода минус расхода. Во втором случае УСН «Доходы» — вы платите налог с прибыли. Такое ответвление в системе подойдет торговли с высокой наценкой.

А вот еще ряд преимуществ УСН:

  • Если вы не завозите товары из другой страны, то вам не нужно будет оплачивать НДС.
  • Не нужно оплачивать имущественный налог, если имущество вы используете для ведения бизнеса.
  • Юрлица на УСН освобождены от налога на прибыль организаций.
  • ИП может получить налоговый вычет на личные страховые взносы.

Как перейти на УСН?

Для перехода необходимо заполнить заявление в налоговой. Подать его можно в любое время. Перевестись на УСН можно будет только с 1 января, так что, поторопитесь — уведомления принимают до 31 декабря!

3. Может стоить выбрать ПСН?

ПСН — патентная система налогообложения. Он подходит только для ИП с прибылью от 60 миллионов рублей с начала года, с 15 работниками. Кроме того, не желательно использовать ПСН тем предпринимателям, которые ведут бизнес давно и знают свой ежегодный доход. Дело в том, что патентный режим не зависит от вашей прибыли. По факту, потенциальная прибыль указывается в законе заранее и налог вы также оплачиваете за патент в начале отчетного периода.

Начнем с недостатков режима:

  • У ПСН действует ограничение на виды деятельности. Несмотря на это, в законе сказано о 63 направлениях видов бизнесов. Также есть установленные правила на размеры арендуемого помещения. Если вы предоставляете услуги общепита, то помещение должно быть не меньше 50 квадратных метров. В статье 346.43 НК РФ сказано подробнее о всех видах деятельности.
  • Если вы заработали, будучи на патенте, больше, чем указано в тексте закона, в таком случае вы все-равно должны оплатить фиксированный налог с той суммы, которая указана в законе. В одной стороны, это плюс, а с другой, — если заработали меньше, то заплатите больше, т.к. налог остается фиксированным.
  • Патент действует только в том регионе, где он был получен/выдан.
  • За наемных работников придется выплачивать НДФЛ и страховые взносы, также и за себя.

Пожалуй, у патента есть и 2 основных преимущества:

  • Система подойдет начинающим предпринимателям, поскольку размер вашего налога не будет зависеть от прибыли. Ставка налога всегда фиксированная, она будет заранее прописана в законе по потенциально установленной прибыли. Вы оплачиваете установленную сумму в начале отчетного периода.
  • Вам не понадобится бухгалтер, потому что патентная система не предполагает каких-либо деклараций или отчетностей.

Как перейти на ПСН?

Также, как и с другими налоговыми режимами, достаточно подать заявление в любое время. Срок действия патента ограничен 1 годом и может составлять от 1 месяца до 12 месяцев.

Важно: иногда предпринимателям отказывают в смене режима на ПСН, если в заявлении указан неверный срок или в прошлом году вы сами отказались от ПСН.

После одобрения патента он начинает действовать через 10 дней после подачи заявления. Удобно, если вы не успели перейти на УСН или вас уже перевели на ОСНО.

4. Я хочу стать самозанятым (НПД)

Да, имея статус ИП, вы сможете стать самозанятым. В 2019 году получить статус самозанятого могут те, кто проживает в Москве, Московской области, Калужской области или Татарстане. С 2020 года география расширится до 19 регионов, а спустя еще 6 месяцев стать самозанятым сможет каждый.

Итак, если вы перейдете на самозанятость, учтите, что вы откажитесь от других льготных систем налогообложения. При этом некоторые ИП на ЕНВД не смогут перейти на самозанятых. Вот критерии, из-за которых вы не сможете перейти на НПД:

  • Постоянный работодатель и трудовой договор.
  • Оказание агентских услуг или представлять интересы какой-либо компании.
  • У вас есть работники.
  • Ваш доход меньше 2,4 млн рублей.
  • Вы торгуете товарами чужого производства.
  • Вы оплачиваете минимальный доход — 4 % при работе с физлицами и 6 % при работе с другими ИП и юрлицами.
  • Вам не нужно будет делать отчетностей, заполнять декларации.
  • Никаких оплат страховых взносов.

Вот вам пример: если вы занимаетесь грузоперевозками, развозите все самостоятельно, у вас нет сотрудников, — смело переходите на самозанятость. Также это касается репетиторов, ремонтников, бухгалтеров на аутсорсе.

Подавать документов никаких не нужно, зарегистрироваться как самозанятый можно на сайте или в приложении nalog.ru или через банк, где у вас открыт счет.

Не знаю, что выбрать

У вас работает немного наемных работников, тогда лучше выбирать между патентом или УСН.

Если у вас средний и масштабируемый бизнес, тогда вам лучше выбирать между УСН, ОСНО и патентом.

Если вы работаете один, без сотрудников, тогда вам подойдет самозанятость.

Кажется, вопрос о судьбе ЕНВД решен окончательно

В правительстве не планируют продлевать действие режима «единого налога на вмененный доход» (ЕНВД), как то предлагал бизнес-омбудсмен Борис Тииов, сообщает газета «КОММЕРСАНТЪ». ЕНВД должен прекратить действовать с 1 января 2021 года.

Первый вице-премьер, министр финансов Антон Силуанов заявил, что Белый дом готовит информкампанию по разъяснению порядка перевода индивидуальных предпринимателей и юрлиц на другие налоговые режимы. В результате предприниматели не должны испытывать дискомфорта от перехода на новые виды налогообложения. По оценкам ФНС, большая часть предпринимателей с этого налога может перейти на патенты.

ЕНВД пользуются около 200 тыс. юрлиц и до 1,8 млн индивидуальных предпринимателей (36% от использующих спецрежимы налогообложения). Он идет в местные бюджеты.

В 2018 году общий вмененный доход по ЕНВД составил 904,2 млрд руб., при этом налоговые сборы по нему составили 64,5 млрд руб., что на 8,7% меньше прошлого года, пишет издание со ссылкой на статистику ФНС.

По мнению Минфина и ФНС, режим используется в основном для налоговой оптимизации, в том числе путем дробления бизнеса. Анализ выручки по ЕНВД после введения онлайн-касс показал, что средняя ставканалога составляет 0,81%, рассказал глава ФНС Михпил Мишустин.

В Госдуме также не поддерживают продление ЕНВД.

Да это все очевидно, ЕНВД создавался вследствие того, что налоговая не могла видеть выручку предпринимателей. Поэтому и ввели этот режим с предполагаемым доходом, чтобы люди платили хоть что-то вместо того, чтобы работать вчерную. В принципе, мне кажется, что многие вышли из тени и зарегистрировались в качестве ИП благодаря введению ЕНВД. Теперь же ввели онлайн-кассы, которые в том числе должны установить и плательщики ЕНВД. С помощью онлайн-касс можно увидеть выручку тех самых предпринимателей, которая для налоговой всегда была загадкой. Теперь они все посчитали, поняли объем потерь в связи с применением ЕНВД и решили убрать этот спецрежим. Теперь ввели самозанятых. Думаю, со временем с ним произойдет то же самое, что и с ЕНВД.

В современных реалиях при отмене ЕНВД многие ЕНВДэшники перейдут на УСН, там как раз хотят УСН-онлайн сделать, налоговая и так в курсе всех доходов и расходов упрощенцев. Также многие предприниматели после отмены ЕНВД станут попросту самозанятыми. А это значит, что перестанет наполняться пенсионный фонд. Взносы то они не будут платить. Еще повысим пенсионный возраст, чтобы наполнить Пенсионный фонд и заживем)))). К тому же, схемы с выведением денежных средств и экономией на налогах тут же появятся с применением самозанятых. Уверена, что бывшие ИП начнут регистрировать в качестве самозанятых своих родителей, супругов, братьев, сестер и других ближайших родственников и друзей. А там и появятся новые схемы обнала.

Мелкие магазинчики розничной торговли реально жалко, совсем их задавят.

Очень грустная новость. У моих родственников небольшой универмаг в селе. Арендаторов там человек 20. Часто помогаю родителям в их работе, и тоже у них арендую помещение. Волей-неволей выслушиваешь проблемы этих предпринимателей. Большая часть из них как раз-таки ИП на ЕНВД. Чаще всего товар продают по цене, которую предложит покупатель. Знаю, что конкретно в этом универмаге всегда можно поторговаться. После отмены ЕНВД сельская торговля совсем загнется. Мы и так то еле пережили приобретение онлайн-касс.

С первого взгляда налоги трудно полюбить, вот и приходится присмотреться, пару раз обойти. А может и не пару раз)))). Вот мне кажется, что многие ЕНВД-эшники после отмены ЕНВД даже самозанятыми не будут регистрироваться, просто в тень уйдут, да и все. А их с таким скрипом вытягивали из тени.

Источники

Какой налог будет после отмены енвд
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here