Когда можно оформлять возврат налога

Важная информация в статье: "Когда можно оформлять возврат налога", собранной на основе данных авторитетных источников. По всем вопросам можете обращаться к дежурному юристу.

Информация о вычете

Что такое налоговый вычет на лечение?

Согласно законодательству РФ (ст. 219 НК РФ), при оплате лечения или медикаментов Вы можете рассчитывать на налоговый вычет и вернуть часть затраченных на лечение денег.

Налоговый вычет — это часть дохода, которая не облагается налогом. Поэтому Вы и можете вернуть себе уплаченный налог с расходов, понесенных на лечение. Если Вы официально работаете и платите подоходный налог, оплатили свое лечение или лечение своих родственников, Вы можете вернуть себе часть денег в размере до 13% от стоимости лечения.

Когда возникает право налогового вычета при покупке квартиры в строящемся доме?

Если квартира покупается в строящемся доме по договору долевого участия в строительстве, то право на вычет появляется с момента подписания Акта приема-передачи квартиры (пп.6 п.3 ст.220 НК РФ, письма Минфина России от 16.03.2015 N 03-04-05/13862, от 06.03.2015 N 03-04-05/12102, от 23.08.2012 N 03-04-08/7-273, ФНС России от 20.07.2011 N ММВ-19-3/100, определение Верховного Суда РФ от 19.01.2011 N 29-В10-11). При этом не обязательно дожидаться получения выписки из ЕГРН (свидетельства о регистрации права собственности) на квартиру.

Пример: В 2017 году Стройников В.В. заключил договор долевого участия со строительной компанией и целиком оплатил квартиру. В конце 2019 года дом был сдан в эксплуатацию, и Стройников В.В. принял квартиру у застройщика, подписав Акт приема-передачи. В начале 2020 года Стройников В.В. получил свидетельство о праве собственности на квартиру. В данном случае право вычета у Стройникова возникает с момента подписания Акта приема-передачи. Так как Акт был подписан в 2019 году, в 2020 году он может подать документы на вычет в налоговый орган и вернуть весь уплаченный за 2019 год налог на доходы.

Правила получения имущественного вычета

Сумма возврата НДФЛ через работодателя, как и через налоговиков, определяется несколькими факторами:

  • Всего можно вернуть налог в сумме 13% стоимости покупки, но не больше чем с 2 млн. рублей;
  • Предельная сумма, которую реально получить таким способом, составляет 260 тыс. рублей;
  • Если недвижимость выкупалась до 2008 года, вычет рассчитывается максимум с 1 млн. рублей;
  • За год можно вернуть средства, не превышающие сумму перечисленного налога с заработной платы;
  • Получать возмещение разрешается на протяжении нескольких лет, пока сохраняется остаток вычета;
  • По жилью, купленному до 2014-го года, государство готово предоставить возмещение единственный раз, даже если часть средств остается невостребованной;
  • В остальных ситуациях возвратить налог можно неоднократно, но в пределах установленного лимита.

Для возмещения ипотечных процентов действуют свои правила. Воспользоваться налоговым имущественным вычетом через работодателя либо налоговый орган можно без ограничений, если жилье выкупалось с помощью займа до 2014-го года. В остальных случаях сумма по процентам ограничивается 3 млн. рублей, т.е. предельный возврат составит 390 тыс. рублей.

Когда возникает право налогового вычета при самостоятельном строительстве дома?

Право на имущественный вычет при самостоятельном строительстве дома, как и в случае покупки готового жилья, возникает сразу после получения выписки из ЕГРН (свидетельства о государственной регистрации права собственности) (пп.6 п.3 ст.220 НК РФ, письмо Минфина России от 09.08.2013 № 03-04-05/32307)

Налоговый вычет не имеет срока давности

Налоговое законодательство не содержит ограничений по сроку получения имущественного вычета, поэтому право на вычет при покупке жилья не имеет срока давности . Заявить вычет можно и через 10 лет, и через 20 лет после покупки жилья.

Пример: В 2003 году Дегтярев М.О. купил квартиру. В 2020 году он узнал об имущественном вычете, подал в налоговую инспекцию соответствующие документы, и получил вычет.

Пример: В 2019 году Калачева Э.З. купила квартиру, но с начала года она находится в декретном отпуске по уходу за детьми и планирует находится в нем ближайшие 6 лет. Соответственно, на текущий момент Калачева Э.З. вычет получить не может (так как не работает и не платит налог на доходы). После того, как она в 2025 году вновь выйдет на работу и начнет платить налоги, она сможет воспользоваться своим правом на имущественный вычет.

Несмотря на то, что срока давности для получения имущественного вычета нет, помните, что вернуть налог можно только за 3 предыдущие года Подробнее об этом в следующем пункте.

Размер налогового вычета на лечение

Размер налогового вычета за лечение рассчитывается за календарный год и определяется следующими факторами:

  1. Вы не можете вернуть больше денег, чем перечислили в бюджет подоходного налога (около 13% от официальной зарплаты).
  2. Вы можете вернуть до 13% от стоимости оплаченного лечения/медикаментов, но не более 15 600 рублей. Это связано с ограничением на максимальную сумму вычета в 120 тыс. рублей (120 тыс. руб. * 13% = 15 600 рублей)
    Ограничение в 15 600 рублей относится не только к вычету на лечение, а ко всем социальным вычетам. Сумма всех социальных вычетов (обучение, лечение, пенсионные взносы) не должна превышать 120 тыс. рублей. Вернуть Вы можете максимум 15 600 рублей за все вычеты).
  3. Есть определенный список дорогостоящих медицинских услуг, на которые ограничение в 15 600 рублей не распространяется. Вы можете получить налоговый вычет и вернуть 13% расходов с полной стоимости таких услуг в дополнении ко всем остальным социальным вычетам. Полный список дорогостоящих услуг определен в Постановлении Правительства РФ от 19.03.2001 N 201. Вы можете ознакомиться с ним здесь: Перечень дорогостоящих видов лечения

Пример: В 2019 году Иванов А.А. прошел курс лечения зубов стоимостью 140 тыс. рублей и платную операцию, относящуюся к дорогостоящему лечению, стоимостью 200 тыс. рублей. При этом за 2019 год он заработал 500 тыс. рублей и уплатил подоходного налога 62 тыс. рублей. Так как лечение зубов не относится к дорогостоящему лечению, то максимальная сумма налогового вычета по нему составляет 120 тыс. рублей (что меньше 140 тыс. рублей). Так как операция Иванова А.А. относится к дорогостоящим видам лечения, то ограничений на налоговый вычет по ней нет. Итого в 2020 году за 2019 год Иванов А.А. сможет себе вернуть (120 тыс. руб. + 200 тыс. руб.) * 13% = 41 600 рублей. Так Иванов А.А. заплатил налогов больше, чем 41 600 рублей, он сможет вернуть всю сумму целиком.

Читайте так же:  Ставки налога на недвижимость для физических лиц

Дополнительные и более сложные примеры расчета налогового вычета на лечение Вы можете найти здесь: Примеры расчета налогового вычета на лечение

Документы необходимые для оформления налогового вычета на лечение

Для оформления налогового вычета Вам в первую очередь потребуются:

  • декларация 3-НДФЛ;
  • договор с медицинским учреждением;
  • справка об оплате медицинских услуг;
  • документы, подтверждающие Ваши расходы;
  • документы, подтверждающие уплаченный подоходный налог (справка 2-НДФЛ).

Ознакомиться с полным списком документов Вы можете здесь: Документы для налогового вычета на лечение.

Процесс получения вычета на лечение

Процесс получения вычета на лечение состоит из сбора и подачи документов в налоговую инспекцию, проверки документов налоговой инспекцией и перевода денег. Подробнее узнать о процессе получения налогового вычета с указанием сроков Вы можете здесь: Процесс получения налогового вычета за лечение.

Процесс получения вычета можно упростить, воспользовавшись нашим сервисом. Мы заполним для Вас декларацию 3-НДФЛ, подскажем, какие еще понадобятся документы на вычет, а также дадим подробную инструкцию по сдаче документов в налоговые органы. Или же отправим Ваши документы самостоятельно, без Вашего участия. В случае возникновения любых вопросов при работе с сервисом налоговые эксперты с удовольствием Вас проконсультируют.

Декларацию на вычет можно подавать в течение всего календарного года

Бытует мнение, что подать декларацию для получения вычета можно только до 30 апреля. Однако данное мнение в корне неверное. Срок 30 апреля для подачи декларации 3-НДФЛ необходимо соблюдать только в том случае, если Вам необходимо задекларировать полученный доход (от продажи имущества, сдачи жилья в аренду и т.п.).

Если же Вы планируете только получить налоговый вычет — срок подачи 30 апреля к Вам не относится. Подать декларацию Вы можете в любое время года. Единственное Ваше ограничение заключается в том, что подать декларацию и вернуть налог можно только за 3 предыдущих года. Например, в 2020 году уже нельзя подать декларацию и получить вычет за 2016 год).

Пример: Жгутов С.В. купил квартиру в 2019 году. В середине апреля 2020 года он узнал об имущественном вычете. В налоговой инспекции Жгутов С.В. увидел плакат о сроке подачи деклараций 3-НДФЛ до 30 апреля. Жгутов отложил все дела, в срочном порядке оформил документы и подал их в налоговую инспекцию в последние дни апреля, отстояв многочасовую очередь.
Так как срок сдачи декларации до 30 апреля не относится к получению налоговых вычетов, Жгутов С.В. мог подать декларацию в любое время (например, в мае, когда в налоговой инспекции практически нет очередей).

Пример: В 2019 году Егоров Е.И. продал машину, находящуюся в собственности менее 3 лет, и купил квартиру. Отражать полученный доход от продажи машины и имущественный вычет за один календарный год необходимо в одной декларации 3-НДФЛ. Поэтому в срок до 30 апреля 2020 года Егорову необходимо будет подать в налоговую инспекцию декларацию 3-НДФЛ, в которой отразить доход, полученный от продажи машины, а также данные по получению вычета от покупки квартиры.

Личный консультант заполнит
за вас декларацию за 3%
от суммы вычета

Налоговый вычет после покупки квартиры в ипотеку: как получить в 2019 году

В общей сложности за квартиру и проценты по ипотеке можно вернуть до 650 000 рублей в течение нескольких лет.

Если вы работаете официально и получаете «белую» зарплату, то платите подоходный налог — 13%. Перечисляет его бухгалтерия, а вы получаете зарплату уже без НДФЛ — налога на доходы физических лиц. Каждый год вы отдаете государству внушительную сумму.

Например, получая официальную зарплату 60 000 рублей, каждый месяц вы выплачиваете налоги на сумму 7 800 рублей. В год это 93 600 рублей. После покупки квартиры эту сумму можно и нужно вернуть!

В каких случаях можно получить налоговый вычет за недвижимость

  • Строительство или покупка жилья: квартиры, частного дома, комнаты или доли
  • Покупка земельного участка с жилым домом или под строительство дома
  • Расходы по выплате процентов по ипотечному кредиту
  • Расходы на отделку и ремонт жилья — только в случае с новостройкой (если приобреталась у застройщика без отделки)

Вычет НЕ предоставляется

При покупке недвижимости у взаимосвязанных лиц

Налоговый вычет не получится оформить, если вы купили квартиру или дом у родственников: супруга, детей, родителей, братьев или сестер, а также у работодателя. Потому что все эти люди считаются «взаимосвязанными лицами», то есть заинтересованными.

Если человек уже исчерпал свое право имущественного вычета

да, имущественный вычет можно получить только один раз, если приобретали жилье до 2014 года.

А вот с 1 января 2014 года в Налоговый кодекс внесли изменения: если налоговый вычет при покупке недвижимости получен не в максимальном размере (с суммы меньше 2 млн рублей), то его остаток можно дополучить при покупке другого объекта недвижимости.

Ограничение для одного человека составляет 260 000 рублей за недвижимость и 390 000 рублей по процентам за ипотечный кредит.

В отличие от вычета по расходам на покупку жилья, вычет по процентам за ипотеку может быть получен только один раз в жизни по одному объекту жилья.

Какую сумму можно получить

Сумма налога, которую вы можете вернуть, определяется двумя основными параметрами: вашими расходами при покупке жилья и уплаченным вами подоходным налогом.

Максимально возможная сумма для расчета налогового вычета – 2 млн рублей, а для процентов по ипотеке – 3 млн рублей

В общей сложности вы можете вернуть до 13% от стоимости жилья или земельного участка, но максимальная сумма на вычет не должна превышать 2 млн. рублей.

Таким образом, до 260 000 рублей можно вернуть из своих налогов при покупке квартиры, а также до 390 000 рублей за выплаченные проценты по ипотеке. То есть купить жилье можно и за 5, и за 10 млн, но государство выплатит 13% только с 2 млн рублей.

Для жилья, приобретенного ранее 2008 года, максимальная сумма на вычет составляет 1 млн рублей.

Ежегодно вы можете получить не больше, чем перечислили в бюджет подоходного налога (13% от официальной зарплаты). При этом возвращать налог вы можете в течение нескольких лет до тех пор, пока не вернете всю сумму целиком.

Если недвижимость была приобретена в ипотеку

В случае приобретения жилья в ипотеку до 1 января 2014 года, подоходный налог с расходов по уплате ипотечных процентов возвращается в полной мере, без ограничений.

Если же жилье было приобретено с помощью ипотечных средств после 1 января 2014 года, то вычет по процентам ограничен суммой 3 млн рублей.

Читайте так же:  Список машин налог на роскошь

Вернуть с ипотечных процентов вы можете максимум 3 млн рублей x 13% = 390 тысяч рублей.

Если в 2018 году за проценты по кредиту выплачено 10 000 рублей, возместить можно 1 300 рублей. И так не более 390 тысяч рублей за весь срок кредитования.

Законодательство не накладывает ограничения на число лет возмещения. Если ипотечный договор подписан на 30 лет, то можно ежегодно оформлять вычет по мере уплаты процентов.

В общей сложности за квартиру и проценты по ипотеке можно вернуть до 650 000 рублей в течение нескольких лет. Вы можете сами рассчитать на калькуляторе, какую сумму можете получить.

А если квартира была приобретена в браке

Ограничение налогового вычета для одного человека составляет 260 000 рублей, вычета по кредитным процентам— 390 000 руб.

При этом, если квартира приобретена после 1 января 2014 года супругами в браке, каждый супруг может получить имущественный вычет в размере данных лимитов.

Супруги имеют равные права на возврат, даже если имя супруга не указано в договоре купли-продажи.

За какое время можно получить вычет

Получить вычет можно только за календарный год, в котором возникло право на него, и за последующие годы. Вернуть налог за годы, предшествующие году возникновения права на вычет – нельзя.

Единственным исключением из этого правила является перенос вычета пенсионером. Пенсионеры имеют право перенести вычет на три года, предшествующих году возникновения права на него.

Если вы купили квартиру в прошлом и не оформили вычет сразу, то вы можете сделать это сейчас (никаких ограничений по срокам получения вычета нет). Заявить вычет можно и через 10 лет, и через 20 лет после покупки жилья.

Единственное, вернуть подоходный налог вы можете не более чем за три последних года. Например, если вы купили квартиру в 2016 году, а оформить вычет решили в 2019 году, то вы сможете вернуть себе налог за 2018, 2017 и 2016 годы.

Когда можно подать документы на вычет

Вы можете вернуть деньги по имущественному вычету, начиная с того года, когда у вас имеются на руках:

  • платежные документы, подтверждающие произведенные расходы на приобретение квартиры, дома или участка
  • документы, подтверждающие право собственности на жилье: выписка из ЕГРН (свидетельство о регистрации права собственности) при покупке квартиры по договору купли-продажи или акт приема-передачи при покупке жилья по договору долевого участия

Есть мнение, что подать декларацию для получения вычета можно только до 30 апреля. Это не так. Подать декларацию вы можете в любое время и день года.

Единственное ваше ограничение заключается в том, что подать декларацию и вернуть налог можно только за 3 предыдущих года. Например, в 2019 году уже нельзя подать декларацию и получить вычет за 2015 год.

За какой срок можно получить налоговый вычет

Декларация на возврат налога всегда подается за целый календарный год (вне зависимости от того, в каком месяце куплено жилье и в какие месяцы были уплачены налоги).

При этом подать декларацию за календарный год можно только по его окончании. Подать декларацию на возврат налога за календарный год до его окончания нельзя.

При этом стоит отметить, что вы можете воспользоваться возможностью получить вычет через работодателя, не дожидаясь окончания календарного года.

Как получить вычет

Процесс получения вычета состоит из: сбора и подачи документов в налоговую инспекцию, проверки документов налоговой инспекцией и перевода денег. В каждой конкретной ситуации есть свою нюансы, поэтому рекомендуем уточнить подробные требования для оформления вычета в налоговой.

Какие документы нужны

  • Паспорт
  • Декларация 3-НДФЛ
  • Заявление на возврат налога
  • Документы, подтверждающие ваши расходы
  • Документы, подтверждающие уплаченный подоходный налог (справка 2-НДФЛ)

Процесс получения вычета можно упростить, воспользовавшись сервисом возврата налогов.

Сервис удобен, если вы не хотите разбираться во всех тонкостях самостоятельно и заполнять документы. Такая услуга — заполнение декларации и подготовка пакета документов — обойдется вам в 1 499 рублей.

Подайте онлайн-заявку, и вам позвонит налоговый консультант: он подробно расскажет, какие требуются документы.

Чтобы отправить их консультанту, вы можете их отсканировать или просто сфотографировать на смартфон. Консультант сам заполнит декларацию, и вам нужно будет только загрузить её на сайт ФНС, отправить туда по почте или занести лично. Деньги вернутся вам на карту, причем необязательно для этого быть клиентом Сбербанка.

Как получить имущественный налоговый вычет через работодателя

В России для граждан, покупающих жилплощадь, существует возможность частичного возврата вложенных средств. Затраты на такие приобретения достаточно ощутимы для любого семейного бюджета, поэтому россияне активно пользуются данной преференцией. Однако для получения возмещения нужно точно знать, как и за что можно получить налоговый вычет у работодателя или в налоговой инспекции.

Список дорогостоящих видов лечения, по которым предоставляется налоговый вычет

Видео (кликните для воспроизведения).

Согласно Постановлению Правительства РФ №201 от 19 марта 2001 года следующие медицинские услуги являются дорогостоящими и учитываются в налоговом вычете в полном объеме (без ограничения в 120 тыс. рублей):

Личный консультант заполнит
за вас декларацию за 3%
от суммы вычета

Когда можно начать пользоваться имущественным вычетом при покупке и строительстве жилья?

Согласно Налоговому Кодексу РФ начать использовать имущественный вычет при покупке квартиры/дома/земли можно с того момента, когда возникло право на него. Исходя из положений п. 3 ст. 220 Налогового кодекса РФ, право на имущественный вычет возникает при наличии следующих условий:

произведены расходы на приобретение жилья (и, соответственно, у налогоплательщика есть документы, подтверждающие этот факт);

— налогоплательщик располагает документами, подтверждающими право собственности на жилье.

После возникновения права на вычет налогоплательщик может:

— начать получать вычет через работодателя не дожидаясь конца календарного года (подробнее в нашей статье «Получение имущественного вычета у работодателя»;

— дождаться конца года и вернуть уплаченный налог за весь календарный год через налоговый орган (подробный процесс описан в нашей статье «Процесс получения имущественного вычета через налоговый орган»).

Теперь рассмотрим в деталях, когда же именно возникает право на вычет при приобретении жилья в различных условиях.

Подать документы на возврат налога за календарный год можно только по его окончании

Декларация 3-НДФЛ на возврат налога всегда подается за целый календарный год (вне зависимости от того, в каком месяце куплено жилье и в какие месяцы были уплачены налоги). При этом подать декларацию за календарный год можно только по его окончании (п.7 ст.220 НК РФ). Подать декларацию на возврат налога за календарный год до его окончания нельзя.

Читайте так же:  Цель возмещения ндс

Пример: Титаренко Е.С. купил квартиру в январе 2020 года. В феврале 2020 года он уволился с работы. Других доходов в 2020 году у Титаренко Е.С. не предполагается. После увольнения Титаренко Е.С. захотел сразу подать налоговую декларацию и в связи с вычетом вернуть налог, уплаченный в январе-феврале 2020 года. Однако, сделать этого Титаренко Е.С. не может, так как ему необходимо дождаться окончания 2020 года, и только потом подать в налоговую инспекцию декларацию 3-НДФЛ за 2020 год.

Заметка: Вы можете воспользоваться возможностью получить вычет через работодателя не дожидаясь окончания календарного года. Подробнее в нашей статье «Получение имущественного вычета через работодателя».

Когда и за какой период можно получить налоговый вычет?

Вы можете вернуть деньги за лечение/медикаменты только за те годы, когда Вы непосредственно производили оплату. При этом подать декларацию и вернуть деньги можно лишь в году, следующем за годом оплаты. То есть, если Вы оплатили лечение в 2019 году, то вернуть деньги сможете только в 2020.

Если Вы не оформили вычет сразу, то можете сделать это позже, но вернуть налог можете не более чем за три последних года. Например, в 2020 году Вы можете оформить налоговый вычет только за 2017, 2018 и 2019 годы.

Вся процедура получения вычета обычно занимает от двух до четырех месяцев. Большую часть времени занимает проверка документов налоговой инспекцией.

Нельзя вернуть налог за годы, предшествующие году возникновения права на вычет

Согласно Налоговому Кодексу РФ (пп.6 п.3. ст.220) право на имущественный вычет возникает:

  • при покупке по договору купли-продажи — в год регистрации права собственности согласно выписке из ЕГРН (свидетельству о регистрации права собственности);
  • при покупке по договору долевого участия — в год получения акта приема-передачи квартиры.

Вернуть налог (получить вычет) можно только за календарный год, в котором возникло право на него, и за последующие годы. Вернуть налог за годы, предшествующие году возникновения права на вычет, – нельзя.

Заметка: более подробную информацию о моменте возникновения права на вычет Вы можете найти в статье «Когда возникает право налогового вычета при покупке жилья?»

Пример: В 2016 году Матанцева Г.С. заключила договор долевого участия на строительство квартиры. В 2019 году дом был достроен, и она получила Акт приема-передачи квартиры. Значит, право на вычет у Матанцевой Г.С. возникло в 2019 году. По окончании 2019 года (в 2020 году) она может подать документы на возврат налога за 2019 год. Если вычет при этом не будет полностью использован (уплаченного налога не хватит, чтобы полностью получить вычет), то она продолжит получать его в последующие годы. Вернуть налог за более ранние периоды (за 2018, 2017 и т.п.) Матанцева Г.С. не может.

Пример: В 2018 году Борисов А.А. купил квартиру по договору купли-продажи. Свидетельство о регистрации права собственности получено в этом же году. Значит, право на имущественный вычет у Борисова А.А. возникло в 2018 году. Соответственно, сейчас (в 2020 году) Борисов А.А. может подать документы в налоговый орган на возврат налога за 2018 и 2019 годы (подать документы за 2020 год можно только по его окончании). Если вычет при этом не будет полностью использован (уплаченного налога не хватит, чтобы полностью получить вычет), то он продолжит получать его в последующие годы. Получить вычет (вернуть налог) за более ранние периоды, например, за 2017 и 2016 годы, Борисов А.А. не может, так как в эти годы право на вычет еще не возникло.

Единственным исключением из этого правила является перенос вычета пенсионером. Пенсионеры имеют право перенести вычет на три года, предшествующих году возникновения права на него. Эта ситуация подробно рассмотрена в статье «Получение вычета при покупке квартиры пенсионером».

Когда возникает право налогового вычета при покупке земли?

Право на имущественный вычет в отношении земли под застройку возникает только после регистрации права собственности на расположенный на данном участке жилой дом. При этом дата регистрации права собственности на землю значения не имеет (пп.2 п.3 ст.220 НК РФ, письмо Минфина России от 31.10.2013 № 03-04-05/46423).

Список медицинских услуг, по которым предоставляется налоговый вычет

Согласно Постановлению Правительства РФ №201 от 19 марта 2001 года следующие медицинские услуги могут учитываться в налоговом вычете:

  1. Услуги по диагностике и лечению при оказании населению скорой медицинской помощи.
  2. Услуги по диагностике, профилактике, лечению и медицинской реабилитации при оказании населению амбулаторно-поликлинической медицинской помощи (в том числе в дневных стационарах и врачами общей (семейной) практики), включая проведение медицинской экспертизы.
  3. Услуги по диагностике, профилактике, лечению и медицинской реабилитации при оказании населению стационарной медицинской помощи (в том числе в дневных стационарах), включая проведение медицинской экспертизы.
  4. Услуги по диагностике, профилактике, лечению и медицинской реабилитации при оказании населению медицинской помощи в санаторно-курортных учреждениях.
  5. Услуги по санитарному просвещению, оказываемые населению.

За что можно получить имущественный вычет

Суть самого вычета заключается в возврате налога, уплаченного гражданином за определенный период. В случае продажи имущества размер дохода, подлежащего налогообложению, уменьшается. Соответственно, льгота действует исключительно для людей, являющихся налогоплательщиками.

Воспользоваться возможностью получения имущественного вычета можно в определенных обстоятельствах:

  • При выкупе недвижимости;
  • При возведении жилья;
  • При оформлении ипотеки на указанные цели;
  • При покупке надела земли с жильем или предназначенного для его строительства.

Есть условия, при которых гражданин лишается права на вычет в случае совершения определенных действий:

  1. Это касается выкупа жилплощади у лиц, которые относятся к категории взаимозависимых. Речь идет о супругах, братьях и сестрах, родителях, т.е. близких родственниках.
  2. Государство не предоставляет льготу, если объект куплен не за свои деньги: с привлечением средств работодателя или за счет материнского капитала.
  3. Люди, исчерпавшие сумму вычета, также не могут рассчитывать на возврат.

Включить в список затрат для последующего возмещения разрешается расходы:

  • На покупку земли для строительства жилья;
  • Приобретение материалов для строительства либо отделки;
  • Оплату отделочных и строительных работ;
  • Разработку проектов и смет;
  • Подключение к инженерным коммуникациям.

Нельзя воспользоваться льготой при перепланировке или переустройстве готового сооружения, реконструкции в виде надстройки этажа или создания пристройки, монтаже газового или сантехнического оборудования, возведении дополнительных сооружений (бани, гаража, сарая, ограждения).

Читайте так же:  Налоговая декларация по земельному налогу форма

Вопрос покупки имущества не за свои средства, а за взятые в кредит, имеет некоторые особенности. Так, выкуп жилья по ипотеке дает возможность получать вычет, причем по основной уплаченной сумме и по процентам с займа. Второй нюанс – покупка жилья частично за деньги нанимателя с собственными вложениями. В таких обстоятельствах за гражданином сохраняется право на предоставление возврата пропорционально личным тратам.

Алгоритм действий для получения налоговой льготы

Получить у работодателя имущественный вычет можно при следующем порядке действий:

  • Собрать документацию по установленному списку;
  • Передать налоговикам по месту прописки;
  • Получить уведомление;
  • Отдать в бухгалтерию уведомление и заявление.

Далее все расчеты проводятся нанимателем. С месяца подачи заявки прекращается удержание подоходного налога с заработка. Работник получает на руки полную зарплату, без вычета налогов, до исчерпания суммы льготы либо завершения календарного года. В это время ежемесячные доходы заметно возрастут.

Какие документы нужны для получения уведомления

Имущественный вычет у работодателя начисляется только при наличии уведомления. Для его оформления необходимо собрать документацию:

  • Письменное заявление с указанием личных данных и расходов на недвижимость;
  • Копии бумаг, подтверждающих право на преференцию;
  • Справку с места трудовой деятельности с реквизитами нанимателя.

При посещении налоговой надо иметь с собой подлинники всей документации. Инспектор вернет их после сверки данных. Желательно составить реестр переданных бумаг и получить на нем отметку о приеме от сотрудника инспекции. Перечень поданных документов можно оформить как приложение в заявлении, отметив, что инспектору переданы копии.

Существует немало примеров получения возврата не самыми простыми путями. Не все знают о возможности комбинированного метода получения льготы. Вполне реально оформить возврат удержанных налогов через нанимателя по ст.220 НК РФ, а по итогам года подать ходатайство налоговикам. Такой вариант выглядит очень выгодным, ведь средства возвращаются в полном объеме, а возврат начинается через месяц после возникновения соответствующего права. Однако здесь потребуется двойное оформление документации.

Сроки обращения за вычетом

В любых обстоятельствах получение возврата возможно исключительно после оформления прав собственности на жилплощадь. Это прописано в Налоговом кодексе. Соответственно, предоставление выписки ЕГРН является обязательным шагом.

Существенное различие между получением вычета у нанимателя и налоговиков заключается в сроках. После вхождения в права собственности на жилплощадь обращаться за возмещением к налоговикам можно лишь в следующем году.

Но подавать ходатайство на компенсацию можно и позднее. Лимитов по срокам у вычета нет, однако налог возвращают только за три года до подачи документации. Можно получать возврат и ранее предстоящего года, если он будет оформлен через нанимателя.

Исключением из общего правила являются лица, перешедшие на пенсию и приобретающие жилплощадь. Для них законом предусмотрена возможность переноса компенсации на три года до возникновения прав на жилье.

Документация для налоговой

Для сравнения приведем перечень документации, которую следует подавать при обращении за возвратом в налоговую. Он состоит из:

  • Декларации по соответствующей форме;
  • Выписки о праве собственности;
  • Документальных подтверждений расходов;
  • Заявки на компенсацию;
  • Справки об исчисленных налогах с работы.

Если жилплощадь строилась или приобреталась в кредит, потребуются еще договор займа и бумага о процентах, которые уже выплачены по ипотеке.

Немало вопросов о взаимодействии с налоговиками возникает при оформлении декларации. Эту бумагу можно подавать в течение всего года, но в декларации полученного дохода данные принимаются до 30 апреля. При подаче декларации исключительно с целью получения возврата лимитов по срокам нет. Всех этих сложностей можно избежать, обратившись за компенсацией к нанимателю.

В инспекции рассмотрение документов может занимать до 3-х месяцев, только после этого гражданину направляют письменное сообщение о принятом решении. У работодателя вопрос решается значительно быстрее.

Возврат налога ограничен тремя последними годами

Как мы сказали выше, срока давности для получения вычета при покупке жилья нет, но согласно п.7 ст.78 НК РФ вернуть уплаченный налог можно только за предыдущие три года . Например, в 2020 году вернуть налог можно только за 2017, 2018 и 2019 годы. Подать декларации и вернуть налог, уплаченный в 2016 и более ранние годы, уже нельзя.

Заметка: Единственным исключением является возможность переноса вычета пенсионерами. В этом случае возврат возможен не за три, а за четыре последних года (подробнее в статье «Получение вычета при покупке квартиры пенсионером»).

Пример: В 2008 году Изюмова И.К. купила квартиру. Обратившись в налоговую инспекцию в 2020 году, она сможет подать декларации и вернуть налог за 2017, 2018 и 2019 годы. Получить вычет и вернуть налог за более ранние годы уже нельзя. Если за 2017-2019 годы вычет не будет полностью получен (уплаченного налога не хватит, чтобы исчерпать вычет), то Изюмова сможет продолжить получать вычет в последующие годы (подать документы на возврат налога за 2020 год – в 2021 году, за 2021 год – в 2022 и т.д.).

В каких случаях можно получить налоговый вычет на лечение?

Воспользоваться социальным налоговым вычетом на лечение и вернуть себе часть расходов можно в следующих случаях:

  1. Вы можете получить налоговый вычет при оплате медицинских услуг, если:
    • оплатили услуги по собственному лечению или лечению ближайших родственников (супруг, родители, дети до 18 лет), предоставленные медицинскими учреждениями России;
    • оплаченные услуги входят в специальный перечень медицинских услуг, по которым предоставляется вычет. Перечень услуг определен в Постановлении Правительства РФ от 19.03.2001 N 201.
    • лечение проводилось в медицинском учреждении, имеющем лицензию на осуществление медицинской деятельности;
  2. Вы можете получить налоговый вычет при оплате медикаментов, если:
    • оплатили за счет собственных средств медикаменты для себя или ближайших родственников (супруг, родители, дети до 18 лет), назначенные лечащим врачом.
  3. Вы можете получить налоговый вычет при оплате добровольного медицинского страхования, если:
    • заплатили страховые взносы по договору добровольного медицинского страхования или страхования ближайших родственников (супруг, родители, дети до 18 лет);
    • договор страхования предусматривает только оплату услуг по лечению;
    • страховая организация, с которой заключен договор добровольного страхования, имеет лицензию на ведение соответствующего вида деятельности.

Когда возникает право налогового вычета при покупке готового жилья?

Если налогоплательщик покупает уже готовое жилье по договору купли-продажи, то право на имущественный вычет возникает после оформления права собственности согласно выписке ЕГРН (свидетельству о регистрации) (пп.7 п.3 ст.220 НК РФ, Письмо ФНС России от 08.10.2012 N ЕД-4-3/[email protected]). При этом дата договора купли-продажи и дата подписания акта приема-передачи значения не имеют (Письмо Минфина России от 13.10.2011 N 03-04-05/5-729).

Пример: В 2018 году Антонов В.К. приобрел квартиру по договору купли-продажи. В этом же году Антонов В.К. подписал Акт приема-передачи квартиры. Свидетельство о праве собственности на квартиру он получил только в начале 2019 года. Несмотря на то, что квартира была оплачена, и Акт приема-передачи подписан в 2018 году, право на вычет у Антонова В.К. возникает только с момента оформления свидетельства о праве собственности (в 2019 году). Соответственно, вернуть уплаченный налог через налоговую инспекцию он может только в 2020 году.

Читайте так же:  Подоходный налог на квартиру в ипотеке

Особенности получения вычета через работодателя

Реализовать право на получение возврата можно двумя путями. Первый предусматривает обращение к налоговикам, второй – получение налогового вычета у работодателя. У этих вариантов есть ряд различий.

Плюсы возврата вычета через работодателя

К преимуществам возврата налогового имущественного вычета через работодателя относятся:

  • Возможность воспользоваться положенными средствами раньше, чем в налоговой;
  • Документы на получение налогового вычета у работодателя собрать проще, их пакет меньше;
  • Налоговую декларацию заполнять не нужно.

Рассмотрим плюсы возврата подоходного налога через работодателя более подробно.

При обращении за налоговым вычетом по месту работы гражданин получает компенсацию уже в текущем году. На практике это выражается в отсутствии удержаний 13%-го налога из зарплаты. Плательщик получает возможность застраховаться от инфляционных потерь, поскольку получает средства сразу.

При попытке получить налоговый вычет через работодателя не в первом месяце года, а в последующем, сумма будет исчисляться за весь период, начиная с января. Из разницы между суммой налога, рассчитанной до начала предоставления льготы, и размером налоговых выплат, приходящихся на месяц подачи заявки, получается излишне перечисленная сумма налога. Она подлежит возврату налоговым агентом.

Минусы получения вычета через работодателя

Получение имущественного вычета на работе имеет и свои недостатки. Здесь требуется подтверждение права на преференцию, а для этого все равно придется побывать в ИФНС. Более того, уведомление о налоговом вычете для работодателя имеет срок действия – один год. Если льгота за этот период не будет выбрана полностью, для ее получения в следующем году нужно оформлять новую бумагу.

На оформление такого уведомления инспекции отводится до 30 дней с момента обращения с заявкой. Еще один нюанс заключается в сложности предоставлении льгот структурой, не являющейся официальным нанимателем. Это относится к работе по гражданско-правовым договорам. В таких обстоятельствах вычет можно получить исключительно у налоговиков.

Компенсация от нескольких нанимателей

Получение вычета при покупке квартиры или другой жилплощади возможно и у нескольких нанимателей. Этот вариант подойдет гражданам, одновременно состоящим в трудовых отношениях с несколькими структурами или меняющим место работы на протяжении налогового периода.

В таких ситуациях организации-наниматели могут предоставлять льготу двумя способами: одновременно или последовательно в течение календарного года. В первом случае налоговики выдадут справки для работодателя на налоговый вычет по числу задействованных организаций. Документацию нужно передать в бухгалтерию каждой структуры, а также написать заявления на налоговый вычет.

При последовательном варианте – в случае увольнения – учитывается оставшийся размер выплат к моменту расторжения рабочих отношений. Наниматель не возвращает оригинал справки. Оставшийся вычет может предоставить новый работодатель.

На новом рабочем месте гражданину не предоставят остаток льготы по копии уведомления, оформленной на другую организацию. Придется получить в инспекции новую бумагу, с указанием действительных сведений о месте трудовой деятельности.

Когда возникает право налогового вычета при признании права собственности на жилье в судебном порядке?

Если право собственности на квартиру признано в судебном порядке, то право на имущественный вычет возникает с даты вступления в силу решения суда (письма Минфина России от 30 мая 2016 №03-04-05/30946, от 19 января 2009 №03-04-05-01/11 и ФНС России от 29 апреля 2013 №ЕД-3-3/[email protected]).

Пример: В 2018 году Сидоров М.В. купил квартиру в строящемся доме. Однако в скором времени застройщик обанкротился, и покупатель не смог получить Акт приема-передачи и оформить квартиру в собственность. В конце 2019 года решением суда было установлено, что Сидоров М.В. признается собственником построенной квартиры. При этом выписка из ЕГРН о регистрации права собственности на квартиру была получено им только в 2020 году. Несмотря на это, право на вычет у него возникло в год получения судебного решения (в 2019 году). Соответственно, в 2020 году Сидоров М.В. может подать в налоговую инспекцию документы на налоговый вычет и вернуть удержанный с него подоходный налог за 2019 г. К комплекту документов на вычет Сидорову М.В. будет необходимо приложить копию судебного решения.

Личный консультант заполнит
за вас декларацию за 3%
от суммы вычета

Когда и за какие годы подавать документы на имущественный вычет при покупке жилья?

Большая часть вопросов от наших клиентов связана со сроком обращения в налоговые органы для получения имущественного вычета, а также с недопониманием того, за какие годы заполнять декларации 3-НДФЛ для возврата налога после покупки жилья. Ниже остановимся на этих вопросах.

Покупка жилплощади супругами

Покупка жилплощади супругами часто осуществляется на условиях общей долевой собственности. В этом случае тоже есть возможность оформить возврат у нанимателя. Компенсация распределяется с учетом расходов каждого из супругов, которые должны быть подтверждены документально.

Однако здесь возможны две ситуации. Если каждый супруг платил за свою долю самостоятельно, ему положено возмещение из суммы понесенных расходов. Если затраты прописаны общей суммой на обоих или плательщиком официально выступал один супруг, семье разрешается самостоятельно провести распределение. Эти сведения указываются в заявке и служат основой для начисления компенсации.

При пользовании ипотекой супруги тоже могут распределить расходы на уплату процентов. Это правило действует даже, если в платежной документации указан только один из них.

При общей совместной собственности супругов возмещение распределяется поровну, если они не заявили иное. Здесь также есть возможность выбрать пропорции возврата. Компенсация каждому супругу не может превышать 260 млн. рублей. Изменять распределение в данных обстоятельствах уже нельзя, начисление будет производиться согласно поданному заявлению.

Видео (кликните для воспроизведения).

Таким образом, в получении возврата налогов через нанимателя при выкупе жилплощади есть свои плюсы. Деньги можно получить быстрее, чем при обращении в налоговую инспекцию, а собрать документы значительно проще. Однако у этого способа есть и свои минусы. Оба варианта можно комбинировать, получая средств максимально удобным способом.

Источники

Когда можно оформлять возврат налога
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here