Налог на недвижимость в швеции

Важная информация в статье: "Налог на недвижимость в швеции", собранной на основе данных авторитетных источников. По всем вопросам можете обращаться к дежурному юристу.

Налоги швеции

«Финансы», N 3, 2001

Очередной этап проведения налоговой реформы в Российской Федерации, связанный с постепенным введением в действие Налогового кодекса РФ, стимулирует интерес к налоговым системам развитых зарубежных стран. Швеция с ее давними традициями организации налогообложения, действенной системой учета налогоплательщиков, высоким уровнем социальной защиты населения, где давно введены идентификационные номера налогоплательщиков как юридических, так и физических лиц, автоматизирован учет доходов, безусловно, является одной из них.

Единая налоговая служба Швеции, созданная в 1971 г., помимо сугубо фискальных функций ведет полный учет не только налогоплательщиков, но и всего населения страны. Уровень компьютеризации и методы контроля за доходами позволяют составлять декларации о доходах большинства населения непосредственно в налоговой службе и рассылать их гражданам. Последним остается только поставить свою подпись и лишь в случае несогласия прийти разбираться в налоговый орган. Сведения о доходах физических лиц не являются налоговой тайной.

Налоговая служба постоянно и на высоком уровне проводит широкую разъяснительную и консультационную работу с налогоплательщиками.

Кратко рассмотрим основные налоги Швеции.

Налог на прибыль корпораций составляет 28%. В сравнении с другими развитыми странами это не высокий показатель. Но до 1991 г. он доходил до уровня 52%, т.е. был одним из самых высоких в Европе, а затем до 1994 г. составлял 30%.

При исчислении прибыли применяется метод ускоренной амортизации оборудования: в первый год списывается 30% его стоимости, во второй — 35% остаточной стоимости, в третий и последующие годы — по 30% остаточной стоимости. Это действительно ускоренный метод, особенно в первые годы. Но не трудно заметить, что так до полной амортизации дело никогда не дойдет, поэтому после пяти лет может происходить списание оборудования.

Налог на добавленную стоимость взимается по ставке 25%, что выше среднеевропейского. Помимо основной ставки действуют насколько льготных: для продовольственных товаров — 21%; для туристических услуг, гостиничных услуг, экскурсий — 12%; для товаров культурного обихода, газет, журналов — 7%. От уплаты НДС, помимо экспортных товаров, освобождаются медицинские услуги, банковские операции, патентное дело, услуги учреждений культуры. Льготы так же распространяются на некоторые виды оборудования.

Налог на доход с капитала уплачивается по ставке 30%. В понятие капитала включается, кроме ценных бумаг, процентов по вкладам, также владение землей.

Акцизами облагается ограниченная группа товаров: алкоголь, табак, бензин, энергия. Несколько раньше в круг подакцизных товаров входили ковры русской работы.

КОНСУЛЬТАЦИЯ ЮРИСТА


УЗНАЙТЕ, КАК РЕШИТЬ ИМЕННО ВАШУ ПРОБЛЕМУ — ПОЗВОНИТЕ ПРЯМО СЕЙЧАС

8 800 350 84 37

Налог с личного дохода в качестве временной меры впервые ввел король Карл XII. В 1902 г. была введена система прогрессивного подоходного налога с обязательным представлением налоговой декларации. В настоящее время подоходный налог с физических лиц состоит из двух частей: федерального налога и муниципального налога. Федеральный подоходный налог имеет необлагаемый минимум в размере 245 000 крон (к его уплате привлекается только одна треть из числа работающих на полной ставке). Граждане с доходом от 245 000 до 389 000 крон платят федеральный налог по ставке 20%, а с доходов свыше 389 000 крон — 25%. До 1991 г. федеральный налог имел градуированную шкалу ставок от 5% до 45%.

Подоходный налог коммун колеблется в пределах от 27% до 34%. Необлагаемый минимум составляет 8,7 тыс. крон. Но по пенсиям необлагаемый минимум — 50 000 крон, т.е. на уровне минимальной пенсии. Из суммы налогов 19% идет в бюджеты коммун, остальная часть направляется лэнам (Швеция состоит из 24 лэнов и 289 коммун). На местном уровне решаются вопросы финансирования школ, больниц, органов социального обеспечения.

Налог на наследство и дарение ступенчатый — от 10% до 60%. Наследство (дарение) до 200 000 крон для супругов и по 50 000 крон для каждого ребенка не облагается налогом. Высшая ставка применяется для дальних родственников и при стоимости, превышающей 8 млн крон.

Большой интерес для нас, особенно в связи с введением в Российской Федерации единого социального налога (гл.24 Налогового кодекса РФ), представляют социальные платежи. Кстати, их уровень один из наиболее высоких среди развитых государств. Социальные платежи в виде начислений на фонд оплаты труда составляют одну из крупнейших доходных частей бюджета. Приведем пример начислений на заработную плату работников наемного труда.

Начисления на заработную плату

Общая сумма начислений составляет 38%. Если речь идет не о наемном работнике, а о владельце фирмы, то несколько меняется структура социальных платежей, но общий удельный вес их даже выше, а именно 39,3%.

Данные цифры уточняются при формировании бюджета. Социальные платежи уплачивают как работодатели, так и наемные работники. Но не в одинаковой мере. Обычно работодатели платят 33%, наемный работник — остальное.

Острой и пока нерешенной проблемой в России является налогообложение имущества. Поэтому остановимся на этом вопросе поподробнее.

В Швеции налогом на имущество облагаются только физические лица, поскольку преобладает точка зрения, что обложение данным налогом юридических лиц нецелесообразно, т.к. это будет сдерживать развитие производства. В России это мнение высказывал еще в 1818 г. Николай Тургенев.

Налог на имущество в Швеции основывается на оценочной стоимости, которая равна 75% рыночной стоимости. Ставка налога составляет 1,5% от оценочной стоимости для жилых домов, 1% для коммерческой недвижимости и 0,5% для промышленной недвижимости. В отличие от большинства стран налог на собственность в Швеции является государственным налогом. Оценка недвижимости регулируется Законом об оценке недвижимости от 1979 г. Стандарт оценки представляет собой истинное значение рыночной стоимости, получаемой при наилучшем использовании объекта недвижимости.

Стоимость земли и стоимость зданий, строений и сооружений устанавливается отдельно друг от друга. Освобождаются от налога такие объекты, как здания оборонных учреждений, общественного транспорта, больницы, школы, здания, используемые для отдыха и спорта, здания представляющие культурный интерес, административные здания государства, графства, муниципалитета и т.д.

Ежегодно проводится индексация оценочной стоимости. Это означает, что базовая стоимость пересчитывается с учетом коэффициента, основанного на тенденциях изменения цен и данных об уровне цен на определенный тип недвижимости в данном регионе. Объект недвижимости идентичен единице оценки. Иногда он может состоять из двух или более единиц оценки. Например, объект недвижимости, который включает в себя жилой дом и мастерскую, где владелец занимается каким-либо бизнесом, делится на две, а иногда и более единицы оценки в зависимости от использования различных частей собственности. Когда речь идет о здании, построенном на арендуемом участке земли, то здание будет составлять одну единицу оценки, а участок земли — другую единицу оценки.

Читайте так же:  Возврат налога за выплаченные проценты по ипотеке

Швеция поделена на стоимостные зоны, где стоимость аналогичной собственности приблизительно одинакова. Общее число стоимостных зон для одно- и двусемейных домов приблизительно равно 7500, для коммерческой недвижимости зон — около 1000. Для объектов недвижимости, которые имеют особенно хорошее местоположение, существуют поправочные коэффициенты. Например, коэффициент для объекта недвижимости, расположенного на берегу озера или моря, составляет 2,0. Участок с красивым видом будет иметь поправочный коэффициент 1,5. Существует коэффициент для участков, которые не имеют инфраструктуры, как водоснабжение и канализация. Стоимость участка без водоснабжения будет на 8000 крон меньше.

Оценочная стоимость строений зависит от их размера, возраста и качества.

Размер определяется как жилая площадь с прибавлением 20% вспомогательной площади, которой считается полуподвальный этаж или гараж. Качество определяется как сумма характеристик, например оборудование и строительные материалы, которые использовались для строительства. Если на одном участке земли находятся два дома, стоимость второго уменьшается на 50%.

Оценочная стоимость сравнивается с ценой реальных продаж объектов собственности.

Основным фактором при определении стоимости земли является разрешение на строительство. В центральных районах города больше ценится возможность строить магазины и офисы по сравнению с возможностью строить жилые дома. В других районах города больше может цениться возможность строить жилые дома.

Строения оцениваются или методом доходности (чаще всего), или методом строительных затрат.

Сельскохозяйственная недвижимость классифицируется по следующим группам: обрабатываемые земли и пастбища, земли лесного фонда и непродуктивные земли, сельскохозяйственные постройки, жилые дома и земля под этими домами.

Изменения на рынке недвижимости как на местном, так и на региональном уровне происходят регулярно и меняют оценочные стоимости, что вызывает необходимость их постоянного отслеживания и актуализации банка данных, а также пересмотра границ стоимостных зон.

Информация о недвижимости внесена в кадастровую систему и хранится и используется как база данных. Каждая единица недвижимости получает обозначение стоимостной зоны, к которой она принадлежит. В каждую декларацию недвижимости впечатывается это обозначение стоимостной зоны и другая информация. Налоговой службой определяется и сообщается владельцу недвижимости ее оценочная стоимость.

Остается добавить, что имущество стоимостью менее 900 тыс. крон от налога освобождено. При налогообложении учитывается суммарное имущество семьи в отличие от подоходного налога, где каждый подает налоговую декларацию.

В России мы вплотную подошли к необходимости создания государственного реестра недвижимости и единой методики оценки собственности, в чем нам может оказаться чрезвычайно полезным шведский опыт.

Налогообложение недвижимости в швеции

«Финансовая газета. Региональный выпуск», 2010, N 16

Налогообложение недвижимости в Швеции имеет свою специфику. В других развитых странах недвижимое имущество, как правило, является объектом обложения не только налогом на недвижимость, но и наряду с движимым имуществом облагается налогами на наследство и дарение, а в отдельных государствах и налогом на состояние. В Швеции налог на наследование и дарение отменили с 2006 г., а затем отказались и от налога на состояние. В настоящее время здесь уплачивается только один налог на недвижимость.

В зарубежной практике широкое распространение получило налогообложение операций по переходу прав собственности на недвижимое (и часто движимое) имущество. При оформлении договоров купли-продажи наряду с регистрационным сбором и другими расходами по оформлению сделок взимается дополнительный самостоятельный налог с покупателя (налог на приобретение недвижимости) и продавца (налог на прирост капитала). Налогообложение прироста капитала используется с целью ограничения размеров и доходности спекулятивных сделок. Облагаемой базой налога на прирост капитала выступает доход, который определяется как разница между продажной и покупной ценой имущества. При этом цена приобретения актуализируется с помощью корректирующих коэффициентов, учитывающих инфляцию.

В Швеции доход от продажи недвижимости входит в состав облагаемой базы подоходного налога и на него, соответственно, распространяется ставка этого налога. Порядок налогообложения зависит от вида собственности. На доход от продажи частной собственности установлен необлагаемый минимум (50 тыс. шведских крон), а облагаемый доход от продажи служебного недвижимого имущества составляет законодательно установленный процент от полученной выгоды (90%). При покупке недвижимости уплачивается налог по ставке 1,5% цены сделки.

В отличие от других стран ОЭСР, где имущественные налоги полностью или частично относятся к местным налогам, устанавливаемым на региональном или муниципальном уровнях, в Швеции налоги, база обложения которых связана с недвижимым имуществом, имеют общенациональный статус; не только плательщики налога, объект обложения, налоговая база, но и ставка налога, предоставляемые льготы устанавливаются централизовано на общегосударственном уровне.

Поступления в бюджет от налогообложения недвижимости, как и везде, невелики. В общей сумме налоговых платежей они составляют 1,8%, подавляющая их часть приходится на налог на недвижимость.

Недвижимое имущество в Швеции, как и в большинстве развитых стран, облагается самостоятельным единым налогом на недвижимость вне зависимости от того, идет ли речь о земле или строении, производственной или жилой недвижимости. Для физических и юридических лиц установлены одинаковые режимы налогообложения имущества.

В соответствии с Земельным кодексом страны недвижимым имуществом признается земля. Земли делятся на единицы недвижимости. Если участок земли расположен на берегу озера, то к нему, как к единице недвижимости, присоединяется прибрежная часть водоема.

К недвижимости относятся здания, коммуникации, ограды и другие сооружения, расположенные под либо над землей и находящиеся в постоянном пользовании, а также здание или иное сооружение, находящееся за пределами единицы недвижимости, если оно предназначено для постоянного использования на условиях сервитута в пользу данной собственности. Это правило действует и в отношении коммуникаций. Здания и сооружения, подлежащие сносу или перемещению, не признаются объектом недвижимости.

Своеобразие подхода шведского законодателя к определению недвижимости проявляется и в том, что если в других странах недвижимым имуществом чаще всего признается земля и то, что прочно связано с нею (здания и сооружения), то в Швеции к недвижимости отнесены также растущие деревья, иная растительность. Кроме того, недвижимостью признается оснащение здания, обеспечивающее его постоянное использование, в частности перегородки, лифт, перила, водопровод, отопление, освещение либо иное оборудование с кранами, штепсельными вилками, отопительный котел и батареи, камин, печь, внутреннее окно, навес над окном, огнетушитель, средства гражданской обороны и даже ключ.

К зданию относятся также принадлежности, обеспечивающие его функционирование по прямому назначению. Так, если речь идет о жилище, то недвижимым имуществом признаются ванна и иное санитарное оборудование, плита, холодильник, а также машина для стирки либо глажки белья (запасные части и дубликаты перечисленных принадлежностей считаются не относящимися к зданию). К недвижимости торгового помещения причисляются полки, прилавок и окошко выдачи, а помещения для собраний — сцена и места для сидения. Недвижимым имуществом сельскохозяйственных помещений считается оборудование для кормления скота и машинного доения, а заводских (фабричных) помещений — оборудование для кондиционирования воздуха и вентиляции. К недвижимости, оснащенной для производственной деятельности, относятся также станки и иное оборудование. Транспортные средства, офисное оборудование и инструмент не являются недвижимым имуществом.

Читайте так же:  Органы публичного финансового контроля

Единицами учета объектов недвижимости в международной практике, как правило, являются земельные участки, здания, сооружения. В Швеции в качестве единиц кадастрового учета установлены единицы недвижимости. Причем предусмотрено существование единиц совместной или общей собственности, с которыми связаны такие понятия, как «участвующие единицы недвижимости» и «собственники части». Единица общей собственности образуется из частей граничащих друг с другом единиц недвижимости с целью их обслуживания. Единицы недвижимости, имеющие долю в единице общей недвижимости, являются участвующими единицами недвижимости. При этом долю в единице недвижимости имеют не субъекты (как нам это привычно), а объекты недвижимости. Собственник участвующей недвижимости является одновременно собственником части общей недвижимости, расположенной на его участвующей единице недвижимости, и собственником общей недвижимости в целом.

Информация о недвижимости внесена в кадастровую систему. В стране действует единый центр учета и регистрации объектов недвижимости, который содержит не только сведения о единицах недвижимости, но также о собственниках и арендаторах недвижимости. Налоговая служба имеет прямой доступ к этой базе данных.

В Швеции действует 60 организаций, представляющих органы кадастровой системы, в том числе 23 государственных (с 90 филиалами) и 37 муниципальных. Государственные кадастровые органы входят в структуру Национальной земельной службы Швеции. Муниципальные кадастровые органы формируют и ведут регистр недвижимости. Поскольку органы кадастровой системы совмещают обе функции (выполняют процедуры по определению и формированию недвижимости и отвечают за ведение регистра недвижимости), население по всем вопросам, связанным с недвижимым имуществом, обращается в «одно окно».

База данных о сформированных единицах недвижимости представляет собой регистр недвижимости. Порядок внесения в регистр недвижимости и правовые последствия подробнейшим образом регламентируются законом. Регистрация прав на недвижимость ведется с использованием автоматизированной обработки данных отдельно в каждом регистрационном округе. Права на недвижимость классифицируются таким образом: право собственности, право залога, право аренды, наем, сервитут, право на электрическое энергоснабжение. Регистрация прав обязательна.

Оценкой недвижимости в Швеции занимается налоговая служба. Оценка недвижимости регулируется Законом об оценке недвижимости. Стоимость земли и зданий, сооружений устанавливается отдельно. Стоимость единицы недвижимости образуется в результате суммирования стоимости земли и стоимости строений.

Швеция поделена на стоимостные зоны, где цена аналогичной собственности приблизительно одинакова, и каждой единице недвижимости присваивается обозначение стоимостной зоны, к которой она принадлежит. Для домов на одну и две семьи установлено 7,5 тыс. стоимостных зон, для коммерческой недвижимости — около 1 тыс. зон. На объекты недвижимости, имеющие особенно хорошее местоположение (например, на берегу озера, моря) или красивый вид, распространяются повышающие коэффициенты, а на участки, не имеющие водоснабжения и канализации, — понижающие коэффициенты. Единица недвижимости может состоять из двух и более единиц оценки. Например, объект недвижимости, который включает жилой дом и мастерскую, где владелец занимается бизнесом, делится на две, а иногда и более единицы оценки в зависимости от использования различных частей собственности.

В Земельном кодексе Швеции отсутствует деление земельного фонда страны на категории земель. Правовые нормы, как правило, рассчитаны на применение в отношении любого земельного участка. При кадастровой оценке участка земли учитываются показатели плодородия и рыночная стоимость земли. Существенное влияние на стоимость земли оказывает разрешение на строительство.

Стоимость строений зависит от их размера, качества и времени постройки.

Строения оцениваются чаще всего методом доходности, предполагающим расчет капитализации дохода от потенциально наилучшего и более выгодного использования недвижимого имущества. Арендная плата в данном случае выступает в качестве основы для расчета капитальной стоимости объекта недвижимости. Применяется также основанный на изучении цен рыночных сделок с недвижимостью метод сравнения продаж. А при определении стоимости строений, для которых не существует рынка, используется затратный метод, представляющий собой расчет расходов, которые потребовались бы в случае строительства идентичного объекта недвижимости.

Налогооблагаемой базой единицы недвижимости выступает ее оценочная стоимость, которая составляет 3/4 рыночной цены. Налогообложению подлежит суммарное имущество семьи. Имущество стоимостью менее 900 тыс. шведских крон от налога освобождено. Ежегодно проводится индексация оценочной стоимости: базовая стоимость пересчитывается с помощью коэффициента, учитывающего тенденции изменения цен. Периодически осуществляется переоценка кадастровой стоимости объекта недвижимости.

Законодательство предусматривает льготы по налогу на недвижимость. Так, налог не взимается с жилых домов в течение первых пяти лет после ввода их в эксплуатацию, а в последующие пять лет налог уплачивается в половинном размере. Если на одном участке земли находятся два дома, стоимость второго дома уменьшается на 50%. От налога освобождены здания оборонных учреждений, общественного транспорта, используемые для отдыха и спорта, представляющие культурный интерес, больницы, школы, а также административные здания государства, графства, муниципалитета.

Ставка налога на недвижимость дифференцируется в зависимости от вида использования недвижимости. В Швеции в отличие от других стран, использующих дифференцированные налоговые ставки в обложении недвижимого имущества, налоговое бремя на жилую недвижимость выше, чем на коммерческую.

Налоги в Швеции

Одним из самых популярных направлений в целях трудовой миграции являются скандинавские страны. Швеция предлагает соискателям высокий уровень оплаты труда, стабильность финансового положения и комфортные условия проживания. Однако налоги здесь достигают половины доходов.

Налоговые льготы для бизнеса

Обязательные сборы не должны уплачивать, то есть освобождаются от уплаты нелистинговые акции. Одновременно с этим, листинговые должны быть выпущены не менее 12 месяцев назад и сформировать в общей сложности свыше 10 % от суммы уставного капитала принимающей организации.

Налоги для граждан Швеции

Как уже было сказано, перечень налогов для граждан определяется их статусом. Очень важно, богат человек или же нет, представляет он организацию или физическое лицо. Рассмотрим основные налоги.

Налог на недвижимость

Те жители, которые хотят приобрести жильё в Швеции, знают, что в Швеции действует налог на недвижимость. И именно этот факт многих останавливает. Связано это с тем, что обладатель новой недвижимости обязан будет платить 1,5 % от оценочной стоимости имущества в казну государства. После этого каждый год необходимо будет уплачивать сбор за владение своим же имуществом.

1,75 % — такова величина налога собственника жилья. И этот сбор взимается с 2/3 рыночной стоимости жилья. При пересчёте на реальные деньги эта сумма в среднем составляет около 300 евро в год. Максимальная сумма взимаемого налога составляет 650 евро. Но если житель Швеции решит купить квартиру, то в первые 5 лет владения квартирой никаких налогов он платить не будет.

Налог на зарплату

Налог Швеции с зарплаты устанавливается для трёх категорий населения:

  • для резидентов;
  • для бывших резидентов, если у них имеется недвижимость в стране;
  • для иностранных граждан.

Прочие налоги

  1. Налог на телеприёмник. К такому оборудованию, как телеприёмник, относят любое оборудование, которое способно получать телевизионный сигнал. В роли телеприёмника могут выступать ресиверы и видеомагнитофоны. Сумма налога составляет 2 тысячи крон в год.
  2. Налог на собак. Любой владелец собаки должен оплачивать пошлину. В зависимости от роста питомца будет варьировать и сумма налога. Средняя сумма налога составляет 100 евро.
  3. Налог на имена. Пожалуй, такой налог является одним из самых странных во всём мире. Если имя во время произношения создаёт дискомфорт другим гражданам, то родители младенца должны уплатить налог.
  4. Церковный налог оплачивается абсолютно всеми гражданами, которые имеют какое-либо отношение к вероисповеданию. При этом религия никакого значения не имеет. Сумма церковного налога варьирует от 1 % до 2 % от дохода.
  5. Налог на автомобиль. Такой налог полностью приравнивается к налогу на имущество.
Читайте так же:  Расчет налога на имущество юридических пример

Виды налогов

Налоговые отчисления можно разделить на прямые и косвенные. К прямым относятся:

Косвенные: НДС и акциз.

Размер выплачиваемого налога зависит от нескольких факторов:

  • уровень дохода;
  • муниципалитет;
  • возраст;
  • тип трудоустройства;
  • резидент или нерезидент.

НДФЛ состоит из муниципального (в среднем 32,19%) и федерального уровней (20-25 %). Те, кто зарабатывает в год менее 455 300 SEK, от уплаты федерального налога освобождены, получающие доход больше до 662 300 SEK, платят 20% государству, если более, то – 25%.

Муниципальный налог больше в тех коммунах, где правят левые партии. Наиболее высокий – в коммуне Доротеа (35,15%), в Веллингтоне самый низкий – 29,19%

С дивидендов платится 30%.

Нерезиденты должны отчислять 20% от доходов.

Для юридических лиц

Базовый уровень для компаний составляет 21,4% (с начала 2019 года). Его уплачивают те предприятия, которые имеют прибыль на территории Швеции. Если по каким-то причинам это условие является невыполнимым, то разрешается перенести бремя на следующие отчетные периоды.

Налог на имущество

Собственник недвижимости платит 1,75% от 2/3 рыночной оценки (если это не новостройка до 5 лет от срока сдачи, тогда налог не платится). При приобретении жилья облагается 1,5% от стоимости и 1% — гербовый сбор.

Видео (кликните для воспроизведения).

Самая высокая ставка НДС составляет 25%. Понижающий коэффициент – 12% действителен для:

  • пищевых продуктов;
  • культурных и спортивных мероприятий;
  • продукции искусства собственного производства;
  • гостиничного обслуживания.

Ещё меньше – 6% для книжной и журнальной продукции, а также общественного транспорта.

Некоторая продукция и услуги, связанные с медициной и социальным обслуживанием, а также банковская и финансовые сферы НДС не облагаются.

Акцизы

Этим видом налогов облагается алкогольная и табачная продукция, энергоснабжение, топливные материалы (газ, уголь и т.д.)

Подоходный налог во Франции 2017-2019

Государство обеспечивает детей до 18 лет бесплатной медициной и взрослых — почти бесплатной. Развита сеть детских учреждений.
При доходах выше 574 300 крон (57 430 евро) налоговая ставка поднимется уже до 55%. Кроме того, работодатель платит налог за каждого сотрудника — еще 32%. Известны случаи, когда сотрудникам платили в конвертах, но такое встречается очень редко. Шведы, как правило, так не поступают.

Местное законодательство гласит, что плательщиками налогов являются все компании и филиалы, которые ведут свою деятельность на территории государства. Налог на прибыль в Швеции в 2019 году привязан к ставке в 26,3%. Распространяется он как на предприятия, являющиеся резидентами страны, так и на тех, кто такового статуса не имеет, но получает прибыль из шведских источников.

Налоги на труд в этой стране дают почти 85% от всех налоговых поступлений, то есть налоги на капитал не превышают 15%.

Налоговая система Королевства Швеции полна нюансов, которые сложны для понимания не только русских, но и граждан других европейских государств. Однако если в ней разобраться, можно неплохо устроиться в стране и успешно развивать любой экономический сегмент. Особенностью налоговой службы Королевства является то, что она разветвлена на отделы, отвечающие за определённые направления.

Это не пугает наших граждан, стремящихся открыть бизнес в Королевстве. Есть немало примеров успешного ведения нашими соотечественниками бизнеса в Швеции.

Муниципальный налог колеблется от 28,9 до 34,2% в зависимости от конкретной местности проживания плательщика. Национальный сбор полагается только тем лицам, чей уровень годового дохода составляет не менее 400100 крон.

После опубликования фактов о нацистском прошлом Кампрада он заявил, что горько сожалеет об этой части своей жизни и считает это одной из самых своих больших ошибок. После этого он написал письмо с извинениями всем сотрудникам ИКЕА еврейской национальности.

Сразу же оговорим, что в этой стране говорить о величине зарплаты принято в том формате, который она имеет до вычета налогов. При этом эксперты утверждают, что средняя зарплата в месяц у местного жителя существенно выше, чем у любого другого жителя Европы.

Швеция наряду с другими скандинавскими странами характеризуется высоким показателем налоговой нагрузки на экономику — около 50%. В 2009 г. отношение налоговых доходов (включая социальные взносы) к ВВП составило 46,7%. На протяжении всей второй половины XX — начала XXI в. налоговая нагрузка на экономику Швеции была выше, чем в Великобритании, Франции и Италии.

Однако применение прогрессивной шкалы в значительной доле ложится бременем на состоятельных граждан и иностранных переселенцев.

К примеру, налоги в Швеции являются самыми высокими в мире. Однако взамен шведские граждане получают обеспеченную спокойную жизнь и полную социальную защиту.

Политика государства направлена на повышение доступности образования для людей всех возрастов и социальных статусов.

Налоги для резидентов и нерезидентов — в чем разница?

Система налогообложения Швеции устроена таким образом, что существует некоторая разница между уплатой налогов резидентов и нерезидентов страны.

Принципиальная разница между уплатой налогов резидентов и нерезидентов состоит в следующем: нерезиденты отчисляют налоги только с того источника дохода, который находится на территории Швеции. При этом резиденты отчисляют в казну страны проценты со всех своих доходов, которые они получают по всему миру.

Налоговая – не только о налогах

Для целей налогообложения важно определить категорию и источник дохода. Выделяются три категории доходов: доход от предпринимательской деятельности; доход от капитала; заработная плата и иные доходы. Доход от капитала, заработная плата и иные доходы формируют один источник.

Шведы гордятся тем, что они исправные налогоплательщики, и при случае не прочь похвастать друг перед другом тем, сколько налогов кто заплатил в ушедшем году. Более того, в стране существует открытый доступ к финансовым и бухгалтерским документам компаний: пытаться что-то утаить бессмысленно.

Государственная налоговая служба выпускает специальные брошюры с предписаниями и рекомендациями по правильной уплате налогов. Их можно попросить у налоговых инспекторов. Большие налоги в Швеции – неизбежное следствие высоких требований, которые предъявляют шведы к своей стране и качеству жизни. Отремонтированные дороги, новые школы и поликлиники, общественный транспорт, на который можно положиться, – все это результат высокого налогообложения. Для шведов очень важны гарантии и социальная защищенность, причем они по умолчанию должны быть доступны каждому.

Читайте так же:  Налоговый вычет последний год

Социальные отчисления

Высокие налоги в Швеции – это просто неизбежное следствие высоких требований к жизни шведов. И все понимают, что высокие налоги – это вовсе не зло. Что все деньги пойдут на социальные блага: ремонт дорог, строительство школ и детских садов, на обновление общественного транспорта и т. д. Шведы очень сильно ценят свою социальную защищённость, поэтому все социальные отчисления платят в срок. И шведы очень исправно платят налоги, понимая, что использованы они будут во благо. Например, медицинское обслуживание в Швеции практически бесплатное. А всё из-за того, что финансируется именно за счёт налогоплательщиков.

Налоги для бизнеса

Имея своё дело в Швеции, придётся платить налоги. Какие выплаты в казну государства будут ждать? Для того чтобы открыть свой бизнес в Швеции, нужно хорошо ознакомиться с налоговой системой. Здесь есть такие налоги, как НДС, налоги на акцизы, налоги на прибыль, страховые взносы работодателя.

НДС в Швеции

Со всех физических и юридических лиц, которые реализуют товары в государстве, взимается НДС (налог на добавленную стоимость). Существует несколько основных ставок. Первая ставка 25 % — актуальна для основной части товаров и услуг. Ставка в 12 % действует только в отношении продовольственных товаров, гостиниц, ресторанов и товаров искусства. Для печатной продукции и транспорта установлен налог 6 %. Для финансовых услуг, здравоохранения и образования налог составляет 0 %, то есть эти сферы налогом не облагаются.

Акцизные сборы и налоги

За что налогоплательщику нужно заплатить акцизные налоги и сколько будет составлять этот налог? Размер выплат будет составлять 6 % на топливо (нефтепродукты, жидкий газ, бензин, уголь), электроснабжение, табак, алкоголь. Если имеются иные товары, то на них акциз не установлен.

Страховые взносы

Каждый месяц работодатели обязаны перечислять в налоговый орган страховые взносы. Ставки в данном случае будут следующими:

  • за сотрудников, которые были рождены в 90-е годы или же позже, уплачивается страховой взнос в размере 25,46 %;
  • за тех, кто родился с 1938 по 1949 год, нужно уплатить 11,83 %.

Особенности налоговой политики Швеции

Если вы решили, что хотите переехать жить именно в Швецию, то не лишним будет изучить всю систему жизни здесь. И одной из частей является налоговая система. Сразу нужно сказать, что Швеция считается страной, у которой самый высокий уровень подоходного налога. Но это не мешает шведам исправно платить эти самые налоги.

Как и в большинстве стран, в Швеции налогообложение предполагает разделение всех налогов на две категории:

Все доходы, кроме физических и юридических лиц, и имущество облагаются прямым налогом. Все прямые налоги делятся на 3 подгруппы:

  1. Подоходный.
  2. Налог на недвижимость.
  3. Налог на прибыль.

Статус гражданина определяет то, какие налоги будет платить человек. Например, косвенные налоги касаются только оборота средств юридических лиц. Акциз и НДС – именно на эти две категории делится данный тип налогов.

По поводу источника доходов нужно сказать, что выделяют 2 типа:

Некоторые другие налоги

Некоторые налоги вызывают удивление у граждан других стран. Так, например, родители, которые называют своих детей нетрадиционными странными именами, обязаны платить налог. Его ставка отличается в зависимости от коммуны.

Также налогообложению подвергаются держатели собак, эта величина варьируется по высоте холки животного.

Обязателен к уплате церковный сбор – 2%. Эти средства идут в общины на их нужды.

Подать декларацию – в один клик

Подоходный налог с физических лиц начинает взиматься с 45 тыс. евро в год. Чьи заработки ниже, платят по нулевой ставке. Те, кто превзошёл указанную разницу, должны отдавать в казну 20%. И это не предел. Ставка растёт в зависимости от суммы и может достигать 57%. Дивиденды, получаемые физическими лицами, облагаются 10%.

Сбор обязаны оплачивать все физические и юридические лица, реализующие товары и услуги на территории государства. Регистрация в налоговом органе обязательна при любом уровне годового товарооборота. Пошлины взимаются на всех уровнях производства и реализации. Существует 4 основные ставки:

  1. 25% – распространяется на большую часть сервиса и продукции.
  2. 12% – для продовольствия, произведений искусства, гостиничных и ресторанных услуг.
  3. 6% – актуальна для транспортных маршрутных перевозок и печатной продукции.
  4. 0% – для финансовых, образовательных, банковских, социальных и медицинских услуг.

В соответствии со шведским законодательством, все владельцы телевизионных приёмников обязаны оплачивать лицензионный сбор за радио и телевидение.

Налоговая служба присылает декларацию на дом. Необходимо проверить правильность указанных в ней данных.

Величина налога с собственника недвижимости не кажется такой уж большой – 1,75%. Однако данный сбор взимается с 2/3 рыночной стоимости жилья. В среднем это 250-300 евро в год (2 433-2 920 шведских крон). Максимальная сумма – 650 евро или 6 326 крон. А вот собственники новеньких квартир в новостройках первые 5 лет никаких налоговых обязательств перед государством не несут.

В декларации о доходах Кампрад указал сумму в размере 17,7 миллиона шведских крон. Из указанной суммы 6 миллионов ушло на налоги.

В налоговой декларации указаны данные о годовом заработке и сумме уплаченных в течение года налогов. Декларация должна подаваться в Налоговую службу ежегодно не позднее 2 мая. Налоговая служба получает информацию о ваших доходах в течение года от работодателя, страховых компаний и банков.

Чтобы пополнить ряды местных наемных работников, иностранцам для начала придется получить разрешение для осуществления трудовой деятельности и визу соответствующего образца. Стать обладателем и того и другого будет невозможно без приглашения от шведской компании, которая будет готова принять вас в штат своих сотрудников.

Заключение

Скандинавские страны считаются самыми популярными для миграции по статистике. Швеция – одна из таких стран. Она отличается высоким уровнем экономического развития и социального. Но есть и масса нюансов в существовании Швеции. И один из таких нюансов – высокие налоги. И они не просто высоки, а, пожалуй, самые большие во всём мире. Такое налогообложение в Швеции обеспечивает высокий уровень жизни людей. Местное население нисколько не осуждает власти страны и не упрекает в том, что налоги очень высокие. Напротив, шведы являются одними из самых законопослушных налогоплательщиков. Они практически всегда вовремя уплачивают в казну пошлины: за недвижимость, за прибыль, НДС и т. д.

Налоги в швеции для физических лиц

При поступлении на работу подписывается трудовой договор с работодателем. В нем указана брутто-зарплата работника, т. е. без вычета подоходного налога. Работодатель вычитает часть денег из заработка, чтобы заплатить подоходный налог. Остальные деньги выплачиваются работнику, который таким образом получает нетто-зарплату.

Читайте так же:  Обязательные налоги ип

В качестве плательщиков выступают местные компании и нерезиденты. Если фирма прошла регистрацию в Реестре предприятий юрисдикции, она считается резидентом и оплачивает налоги с общемирового дохода.
Те, кто не состоит на учете, подают в декларации сумму, заработанную от контрагентов на территории страны.

Социальные отчисления

Отчисление Ставка, %
Пенсионный фонд 10,21
Здравоохранение 4,35
По безработице 2,64
Пенсия на поддержку иждивенцев 0,7
Фонд материнства 2,6
От несчастных случаев 0,2
Общий налог 10,72

Работник выплачивает 7% от общих отчислений в 38,42%, остальное платит работодатель.

Особенности налогообложения в Швеции в 2019 году

Шведы – те люди, которые являются исправными налогоплательщиками. Если провести социальный опрос, то итогами его станет то, что шведы в своём большинстве согласны платить ещё больше налогов, чем положено. Шведская налоговая служба занимает 5 место по популярности среди 30 ведомств страны. Исследования общественного мнения говорят о том, что шведы доверяют институтам государства и самому государству. Почему люди настолько симпатизируют государственным структурам, в том числе и налоговой политике? Каково налогообложение в Швеции?

Налоговая система

Вся система налогообложения построена не совсем обычным образом. Налоговое ведомство делится на структурные подразделения, каждое из которых отвечает за сбор налогов в своем секторе. Центральная служба имеет в своем подчинении региональные ведомства, они же в свою очередь состоят из отделов, собирающих налоги с предприятий, иностранного бизнеса, бизнеса в интернете и т.д.

Уровень налогообложения – один из самых высоких в Европе. Но на эти средства государство создает весьма комфортные условия для проживания. Социальная защищенность жителей этой страны вызывает некоторую зависть граждан не столь благополучных стран. Вся инфраструктура содержится в практически идеальном порядке. Медицинские услуги, состояние поликлиник, больниц, образовательных учреждений также финансируются за счет средств, полученных в результате налогообложения.

Распределение налоговых поступлений выглядит следующим образом:

Доходы Швеции обеспечиваются во многом за счет доходов населения. Налоговые средства структурно распределены так:

Даже при таком высоком уровне налогообложения граждане Швеции гордятся своей налоговой системой и доверяют этой структуре. Разработан сайт, где можно увидеть данные о финансовом состоянии любого физического или юридического лица (https://www.allabolag.se/), здесь же предлагаются и другие удобные сервисы для бизнеса.

Более точная информация о налогообложении находится на сайте Skatterverket (сайт налоговой службы Швеции).

Здесь можно подать налоговую декларацию, ознакомиться с налоговыми ставками и вычетами. Декларация заполняется чаще всего работниками службы, плательщику остается лишь подписать и отправить обратно. По итогам года, если произошла переплата или гражданину полагаются разного рода выплаты, некоторая сумма возвращается на банковский счет.

Кроме всех этих обязанностей, благодаря присваиваемому с рождения идентификационному номеру, служба ведет учет граждан, выдает удостоверения личности, дает согласие на бракосочетание и ещё много всего.

Налог на прибыль в швеции. Налоги в швеции

Несмотря на высокие ставки и обилие различных налогов, в отношении некоторых сфер Швеция удивляет отсутствием поборов. К примеру, в этой скандинавской стране нет налога на наследование. Если умирает родственник, то все движимое и недвижимое имущество переходит к членам семьи или лицам, прописанным в завещании, без каких-либо финансовых потерь.

И, наконец, самое интересное – ограничение выезда за границу должникам. Именно о статусе должника проще всего «забыть», собираясь в очередной заграничный отпуск. Причиной могут быть просроченные кредиты, неоплаченные квитанции ЖКХ, алименты или штрафы из ГИБДД.

Прямым налогом облагается имущество и все доходы (юридических и физических лиц). При этом данную категорию налогов подразделяют на три группы:

  • подоходный сбор;
  • налог на прибыль;
  • налог на недвижимость.

Налоговые льготы для граждан

Налоговые службы очень пристально следят за тем, чтобы ни один гражданин страны не заплатил ничего лишнего. В начале мая каждый год шведы подают свои декларации о доходах. Если кто-то по каким-либо причинам заплатил больше, то свои деньги налогоплательщик получит обратно.

Особые послабления в налогах имеют пенсионеры. Налоговые льготы для пенсионеров будут ещё больше увеличены в 2020 году. Пенсионеры будут получать льготы практически на всё: на лекарства, на недвижимость и т. д. В результате пенсионерам хорошо (это касается людей, возраст которых превысил 65 лет), а казна государства похудеет на 4,3 миллиарда крон.

Подоходный налог физических лиц

При совокупном доходе в интервале от 18 824 до 443 300 крон нужно платить муниципальный налог. Ставки налога отличаются в разных муниципалитетах, обычно они составляют 29–35 процентов от брутто-зарплаты.

Физические лица, признаваемые налоговыми резидентами Швеции, обязаны уплачивать налог со всех доходов вне зависимости от источника получения. Нерезиденты уплачивают только налог с доходов, полученных от источников в Швеции.

При доходе, превышающем 629 200 крон взимается дополнительный налог в размере 5 процентов от суммы, превышающей 629 200 крон.

На уровне центрального правительства подоходным налогом облагается только та часть дохода, которая превышает установленный минимальный уровень.

В Швеции большинство товаров и услуг облагаются НДС в 25 процентов. Некоторые товары и услуги имеют пониженную ставку в 12 процентов: продукты питания (кроме крепких алкогольных напитков), рестораны, гостиницы и кемпинги. 6% – газеты, книги, билеты в кино и театр, пассажирские перевозки, путешествия, концерты и спортивных мероприятия.

Налоги в Швеции платят все работающие граждане. Однако ставки и размер налоговых выплат зависят от ряда факторов: возраста налогоплательщика, муниципалитета, где тот зарегистрирован, общей суммы заработка, типа трудоустройства – наемный работник или частный предприниматель, – и других.

Несколько слов о двойном налогообложении

К примеру, налоги в Швеции являются самыми высокими в мире. Однако взамен шведские граждане получают обеспеченную спокойную жизнь и полную социальную защиту. Во сколько обходится благополучие жителям данного государства, мы и постараемся выяснить.

Видео (кликните для воспроизведения).

Что касается косвенного налогообложения, то оно имеет отношение к деловым людям. Его единственным объектом является оборот. В ход идут акцизы и НДС.

Налог состоит из двух частей: местного (коммунального) и государственного сборов. Ставка местного налога в среднем варьируется от 29% до 35% в зависимости от коммуны. Исторически сложилось так, что в коммунах с праволиберальным правлением налоги существенно ниже, чем в коммунах, где у власти левые партии. Те, кто зарабатывает в год меньше 490 700 крон, должны заплатить только коммунальный налог. Соглашение устанавливает, что если лицо работает в стране пять дней в неделю, а в другой, где проживет его семья, находится только два дня в неделю, это лицо будет признаваться налоговым резидентом той страны, где проживает его семья и куда он возвращается на выходные.

Источники

Налог на недвижимость в швеции
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here