Налог на прибыль организаций платежное поручение

Важная информация в статье: "Налог на прибыль организаций платежное поручение", собранной на основе данных авторитетных источников. По всем вопросам можете обращаться к дежурному юристу.

Как заполнить платежку по НДФЛ

Для того чтобы деньги попали в бюджет, необходимо правильно заполнить платежное поручение. Иначе деньги не поступят на нужный счет и будут учтены как другой платеж или отнесены к категории невыясненных. Правила заполнения платежного поручения прописаны в Приказе Минфина России от 12.11.2013 № 107н. Используется форма 0401060, приведенная в приложении 2 к Положению Банка России от 19.06.2012 № 383-П. Образец заполнения платежки НДФЛ 2020 года вы найдете ниже.

Когда платить

Оплату налога нужно осуществить не позже одного рабочего дня, следующего за днем выдачи дохода (п. 6 ст. 226 НК РФ). Исключение сделано для отпускных и больничных: по ним налог надо уплатить не позднее последнего дня того месяца, в котором работнику выданы соответствующие средства.

Следовательно, если вы в один день перечисляете НДФЛ с зарплаты за предыдущий месяц и с отпускных за текущий месяц, то и на зарплатный, и на отпускной НДФЛ нужно заполнить свое платежное поручение (письмо ФНС от 12.07.2016 № ЗН-4-1/[email protected]).

Назначение платежа: налог за третье лицо

При уплате налога за другое лицо поле «назначение платежа» заполняется с учетом следующих особенностей:

  • вначале указывается ИНН и КПП (при необходимости) того, кто платит налог. ИНН и КПП отделяются друг от друга знаком //;
  • после ИНН и КПП вносится название того, за кого платится налог и ставится знак //;
  • в самом конце отражается вид уплачиваемого налога.

Например: «7729202234//772901001//ООО «Кадровик»// Налог за 2019 год, перечисляемый в связи с применением упрощенной системы налогообложения (объект «доходы»)»

Полезные подсказки по заполнению платежки

Подготовить платежное поручение быстро и без ошибок вам помогут наши рекомендации:

Этапы подготовки и оформления платежных поручений для перечисления налога на прибыль за 2019 год

Подсказки по заполнению и дополнительная информация

1. Подготовительный этап

Рассчитайте налог на прибыль по итогам 2019 года (НП2019)

Разобраться в нюансах формирования налоговой базы (НБ) помогут материалы нашей рубрики

Распределите НП2019 на две части:

  • часть 1 — 3% × НБ;
  • часть 2 — 17% × НБ

О ставках налога читайте здесь

Оформите 2 платежки по каждой части платежа:

  • в федеральный бюджет (часть 1 НП2019);
  • в региональный бюджет (часть 2 НП2019)

Узнайте, какими проводками оформить уплату налога на прибыль

2. Оформление платежного поручения

Заполните основные платежные реквизиты платежных поручений

Скачайте форму платежки и узнайте, что вписать в ее поля тут

Укажите в платежках КБК для:

  • части 1 платежа — 182 1 01 01011 01 1000 110;
  • части 2 платежа — 182 1 01 01012 02 1000 110

КОНСУЛЬТАЦИЯ ЮРИСТА


УЗНАЙТЕ, КАК РЕШИТЬ ИМЕННО ВАШУ ПРОБЛЕМУ — ПОЗВОНИТЕ ПРЯМО СЕЙЧАС

8 800 350 84 37

Какой нужно указать КБК в платежке на перечисление пеней, узнайте из публикации

В поле 24 расшифруйте назначение платежа — «Налог на прибыль за 2019 год, зачисляемый:

  • в федеральный бюджет» — для 1-й платежки;
  • в региональный бюджет» — для 2-й платежки

Как уточнить ошибочную формулировку в поле 24 в неналоговых платежках, рассказываем здесь

В поле 106 (основание платежа) укажите «ТП» — платеж текущего года

Как взаимосвязаны поля 106 и 108 платежного поручения, узнайте из публикации

В поле (налоговый период) проставьте ГД.00.2019

Расшифровку термина «налоговый период» узнайте из материала

Укажите в платежке дату подписания декларации (не позже 30.03.2020, перенос с субботы 28 марта) и уплатите НП2019 не позднее этого дня

Когда платежные сроки по налогам могут отодвигаться, расскажем по ссылке

В поле 101 (статус плательщика) укажите «01», если перечисляете НП2019 за себя

Обо всех кодах для поля 101 платежного поручения узнайте по ссылке

3. Контрольный этап

Проверьте правильность внесенных в поля платежки реквизитов перед ее отправкой в банк

Какие ошибки в платежке не позволят налогу попасть в бюджет, узнайте из материала

Наши эксперты подготовили образец заполнения платежки по налогу на прибыль за 2019 год.

Образец платежки по налогу на прибыль за год скачайте по ссылке:

Как заполнить платежное поручение на уплату налога на прибыль за год

Платежное поручение на уплату налога следует заполнять по правилам, которые установлены в Приложениях N N 1, 2, 5 к Приказу Минфина России от 12.11.2013 N 107н. Форма платежного поручения приведена в Приложении 2 к Положению о правилах осуществления перевода денежных средств, утвержденному Банком России от 19.06.2012 N 383-П.

При заполнении платежного поручения на уплату налога на прибыль следует обратить внимание на следующие поля.

В поле 101 «Статус плательщика» укажите соответствующий код из Приложения N 5 к Приказу Минфина России от 12.11.2013 N 107н, например:

  • «01» — налогоплательщик — юридическое лицо;
  • «02» — налоговый агент.

Реквизиты плательщика укажите (п. 4 Приложения N 1 к Приказу Минфина России от 12.11.2013 N 107н, Приложение 1 к Положению Банка России N 383-П):

  • в поле 8 — полное или сокращенное наименование организации (ее обособленного подразделения);
  • в поле 60 — ИНН организации;
  • в поле 102 — КПП плательщика. Если налог уплачивает обособленное подразделение, то указывается КПП, который присвоен организации по месту учета ее обособленного подразделения;
  • в полях 9 — 12 — номер своего счета в банке, наименование и место нахождения банка (для платежных поручений на бумажном носителе), БИК банка, номер корреспондентского счета банка.

Реквизиты налогового органа указываются (п. 11 Приложения N 1 к Приказу Минфина России от 12.11.2013 N 107н, Приложение 1 к Положению Банка России N 383-П):

  • в полях 61, 103 — ИНН и КПП налогового органа, в котором организация (обособленное подразделение) состоит на учете;
  • в поле 16 — сокращенное наименование УФК и в скобках — сокращенное наименование налогового органа. Например: УФК по г. Москве (ИФНС России N 27 по г. Москве);
  • в полях 13, 14, 17 — наименование и местонахождение банка, в котором открыт счет УФК (для платежных поручений на бумажном носителе); БИК банка; номер счета УФК в банке.

Эти сведения можно узнать в инспекции по месту своего учета. Следует учитывать, что в случае неправильного указания номера счета УФК и наименования банка получателя обязанность по уплате налога не будет считаться исполненной (пп. 4 п. 4 ст. 45 НК РФ).

Читайте так же:  Положение финансовый контроль и аудит

В поле 21 «Очередность платежа» указываете «5» — уплата текущих платежей (п. 2 ст. 855 ГК РФ, Приложение 1 к Положению Банка России N 383-П, Письмо Минфина России от 17.05.2016 N 03-02-07/2/28207 (направлено для сведения и использования в работе Письмом ФНС России от 11.07.2016 N ГД-4-8/12408)).

В поле 22 «УИН» при перечислении текущих платежей по налогу на прибыль укажите «0» (ноль). Это поле заполняется, только если в требовании инспекции об уплате пени, недоимки, штрафа есть УИН (п. 12 Приложения N 2 к Приказу Минфина России от 12.11.2013 N 107н, Разъяснения ФНС России).

В поле 105 необходимо указать соответствующий код ОКТМО, где находится организация (обособленное подразделение) (п. 6 Приложения N 2 к Приказу Минфина России от 12.11.2013 N 107н). Его можно уточнить, обратившись в налоговый орган по месту своего учета.

В поле 106 — основание платежа — вы должны указать соответствующий код из п. 7 Приложения N 2 к Приказу Минфина России от 12.11.2013 N 107н. Например:

  • по платежам текущего года нужно указывать «ТП»;
  • если это недоимка — «ЗД»;
  • если уплачиваете недоимку по требованию инспекции — «ТР»;
  • если уплачиваете недоимку по акту проверки — «АП».

В поле 108 вы должны указать номер документа в зависимости от основания платежа согласно п. 9 Приложения N 2 к Приказу Минфина России от 12.11.2013 N 107н.

При перечислении текущих платежей, в том числе на основании налоговой декларации (расчета), поставьте «0» (ноль).

Если вы, например, уплачиваете недоимку по требованию инспекции, укажите номер требования, а если уплачиваете недоимку по акту проверки — номер решения по проверке.

В поле 109 указывается дата документа в зависимости от основания платежа согласно п. 10 Приложения N 2 к Приказу Минфина России от 12.11.2013 N 107н.

Для платежей текущего года укажите дату подписания декларации (расчета). Если текущий платеж совершается до подачи декларации (расчета) и конкретную дату указать невозможно, то ставится «0» (ноль). Это следует из п. 4 Приложения N 2 к Приказу Минфина России от 12.11.2013 N 107н, Письма Минфина России от 25.02.2014 N 02-08-12/7820.

В поле 110 «тип налогового платежа» значение реквизита не указывается (Приложение 1 к Положению Банка России N 383-П).

Обратите внимание на особенности заполнения некоторых полей платежного поручения при уплате налога на прибыль за год.

В поле 104 «КБК» при уплате налога за год необходимо указать соответствующее значение, состоящее из 20 цифр (п. 5 Приложения N 2 к Приказу Минфина России от 12.11.2013 N 107н).

Например, при уплате налога в федеральный бюджет укажите 182 1 01 01011 01 1000 110, а в региональный бюджет — 182 1 01 01012 02 1000 110.

Если налог уплачивает КГН в федеральный бюджет, то следует указать 182 1 01 01013 01 1000 110, при уплате в региональный бюджет — 182 1 01 01014 02 1000 110.

КБК отражается согласно Указаниям о порядке применения бюджетной классификации Российской Федерации, утвержденным Приказом Минфина России от 01.07.2013 N 65н.

Поле 107 «Налоговый период» нужно заполнить так (п. 8 Приложения N 2 к Приказу Минфина России от 12.11.2013 N 107н):

  • в 1-м и 2-м знаках укажите код годового платежа «ГД», так как налог уплачивается за год;
  • в 4-м и 5-м знаках при уплате налога за год укажите «00»;
  • в 7-м — 10-м знаках укажите год, за который осуществляется платеж.

В 3-м и 6-м знаках нужно проставить разделительные точки.

В поле 24 «Назначение платежа» необходимо сделать текстовое пояснение, которое позволит максимально точно определить платеж (п. 13 Приложения N 2 к Приказу Минфина России от 12.11.2013 N 107н, Приложение N 1 к Положению Банка России N 383-П).

Например, «Налог на прибыль организации за 2018 г., зачисляемый в федеральный бюджет».

Как налоговый агент уплачивает налог на прибыль

Перечислить удержанный налог на прибыль нужно не позднее дня, следующего за днем выплаты дохода. Если этот день выпал на выходной день или праздник, то уплатить налог вы можете не позднее, чем в следующий за ним рабочий день. Это следует из п. п. 6, 7 ст. 6.1, п. п. 2, 4 ст. 287, п. 1 ст. 310 НК РФ.

Налоговый агент перечисляет налог на прибыль в федеральный бюджет в рублях (п. 1 ст. 310 НК РФ).

Платежное поручение на уплату налога на прибыль заполните так (п. п. 3 — 5, 8, 13 Приложения N 2, Приложение N 5 к Приказу Минфина России от 12.11.2013 N 107н):

в поле 101 «статус плательщика» укажите код 02;

в поле 104 «КБК» укажите соответствующее значение, состоящее из 20 цифр (п. 5 Приложения N 2 к Приказу Минфина России от 12.11.2013 N 107н).

Например, укажите КБК:

— 18210101040011000110 — налог с дивидендов российским организациям;

— 18210101050011000110 — налог с дивидендов иностранным организациям;

в поле 107 укажите конкретную дату, когда налог должен быть перечислен в бюджет согласно требованиям законодательства;

в поле 24 «Назначение платежа» укажите дополнительные сведения, идентифицирующие платеж. Например: «Налог на прибыль организаций с доходов, полученных в виде дивидендов от российской организации российскими организациями за 2018 год».

Все остальные поля заполните в общем порядке, предусмотренном для уплаты налоговых платежей.

Итоги

Уплачивая налог на прибыль по итогам года, оформите две платежки: 3% от налоговой базы перечислите в федеральный бюджет, остальную часть — в региональный. Для каждого платежа проставьте свой КБК — отразите его в поле 104 обеих платежек. Отправьте платежки в банк не позднее 30 марта 2020 года.

Назначение платежа в платежном поручении

При составлении платежного поручения необходимо верно заполнить все реквизиты. Одним из них является назначение платежа. Его указание важно не только для проведения платежа банком, но и для бухгалтерского учета самого плательщика и того, кому средства перечисляются. Рассмотрим, как заполнить назначение платежа в платежном поручении.

Как налоговый агент удерживает налог на прибыль

Удерживать налог налоговый агент должен при каждой выплате (перечислении) дохода (п. п. 2, 4 ст. 287, п. 1 ст. 310 НК РФ).

Если при выплате дохода российской организации удержать налог оказалось невозможно, вы должны письменно сообщать об этом в налоговый орган по месту своего учета (пп. 2 п. 3 ст. 24 НК РФ).

При выплате дохода иностранной компании вы обязаны удержать налог независимо от формы, в которой был выплачен доход (например, в натуральной форме, путем взаимозачетов). Если налог больше суммы дохода иностранной организации в денежной форме, вы должны перечислить налог в бюджет в полной сумме. При этом уменьшите доход иностранной организации в неденежной форме (п. 3 ст. 309, п. 1 ст. 310 НК РФ).

Читайте так же:  Налоговый вычет за квартиру по ипотеке калькулятор

Если налог с дохода иностранной организации вы не удержите и не перечислите в бюджет, с вас могут принудительно взыскать и неудержанный налог, и пени (п. 2 Постановления Пленума ВАС РФ от 30.07.2013 N 57, Письма ФНС России от 10.08.2016 N СД-4-3/[email protected], Минфина России от 08.08.2016 N 03-08-05/46330).

Кто является налоговым агентом по налогу на прибыль

Российская организация является налоговым агентом по налогу на прибыль в следующих случаях.

При выплате дивидендов российским и иностранным организациям (п. 3 ст. 275 НК РФ).

Если дивиденды по акциям вы выплачиваете не напрямую, а через депозитариев и доверительных управляющих — профессиональных участников рынка ценных бумаг, налоговыми агентами признаются эти лица (пп. 2, 3 п. 7 ст. 275 НК РФ).

При выплате процентов по государственным (муниципальным) ценным бумагам другим российским организациям (ст. 43, п. 3, пп. 1 п. 7 ст. 275, п. 5 ст. 286 НК РФ).

Отметим, что обязанность по удержанию и перечислению налога возникает у вас независимо от того, какой налоговый режим (общий, УСН, ЕНВД или ЕСХН) вы применяете. Применение спецрежимов освобождает вас от уплаты налога на прибыль с ваших доходов, но не с доходов, выплачиваемых другим организациям (п. п. 3, 7 ст. 275, п. 4 ст. 286, п. 4 ст. 346.1, п. 5 ст. 346.11, п. 4 ст. 346.26 НК РФ).

При выплате иностранной организации доходов, облагаемых у источника выплаты в РФ (кроме доходов, указанных в п. 2 ст. 310 НК РФ), в случаях, когда у иностранной организации (пп. 1 п. 4 ст. 282, п. 4 ст. 286, п. п. 1, 1.1 ст. 309, п. 1 ст. 310 НК РФ):

— нет постоянного представительства в России;

— есть постоянное представительство в России, но доход не связан с деятельностью такого представительства.

Иностранная организация является налоговым агентом, если у нее есть постоянное представительство в России и она выплачивает доходы от источников в РФ другой иностранной организации, у которой нет такого представительства (п. 4 ст. 286, п. п. 1, 1.1 ст. 309, п. 1 ст. 310 НК РФ).

Назначение платежа при перечислении зарплаты

При перечислении зарплаты сотрудникам в назначении платежа потребуется указать:

  • вид дохода;
  • период, за который она выплачивается;
  • дату и номер реестра (при перечислении зарплаты на зарплатный счет);
  • указание на НДС (без НДС);
  • ФИО сотрудника и номер его лицевого счета (если зарплата перечисляется не на зарплатный счет, а конкретному сотруднику)

Кому перечисляется зарплата

Пример заполнения поля 24 «Назначение платежа»

Образец заполнения платежного поручения

Конкретному сотруднику на карту «Перечисляется зарплата за февраль 2020 года Степанову Сергею Дмитриевичу на лицевой счет 40817810416604007788» На зарплатный счет в банке (всем сотрудникам) «Перечисляется заработная плата за февраль 2020 года по реестру 10. Сумма 920 856 руб. Без НДС» Платежное поручение на перечисление заработной платы на карту: образец на 2019 год

Как заполнить платежное поручение на уплату авансовых платежей по налогу на прибыль

Порядок заполнения платежного поручения на уплату авансовых платежей по налогу на прибыль схож с правилами заполнения платежного поручения при перечислении налога. Но есть особенности заполнения некоторых полей в зависимости от того, какие авансовые платежи вы уплачиваете — ежемесячные авансовые платежи в течение квартала, квартальные или ежемесячные авансовые платежи исходя из фактической прибыли.

Как заполнить платежное поручение на уплату ежемесячных авансовых платежей по налогу на прибыль в течение квартала

При заполнении платежного поручения на уплату ежемесячных авансовых платежей по налогу на прибыль в течение квартала обратите внимание на заполнение следующих полей.

Видео (кликните для воспроизведения).

Поле 107 «Налоговый период» нужно заполнить так (п. 8 Приложения N 2 к Приказу Минфина России от 12.11.2013 N 107н):

  • в 1-м и 2-м знаках укажите код месячного платежа «МС», так как налог уплачивается за месяц;
  • в 4-м и 5-м знаках отразите номер месяца, по итогам которого перечисляется авансовый платеж;
  • в 7-м — 10-м знаках укажите год, за который осуществляется платеж.

В 3-м и 6-м знаках нужно проставить разделительные точки.

В поле 24 «Назначение платежа» необходимо сделать текстовое пояснение, которое позволит максимально точно определить платеж (п. 13 Приложения N 2 к Приказу Минфина России от 12.11.2013 N 107н, Приложение N 1 к Положению Банка России N 383-П).

Например, «Ежемесячный авансовый платеж по налогу на прибыль, уплачиваемый в федеральный бюджет РФ в феврале».

Остальные поля заполняются в общем порядке.

Как заполнить платежное поручение на уплату квартальных авансовых платежей по налогу на прибыль

При заполнении платежного поручения на уплату квартальных авансовых платежей по налогу на прибыль обратите внимание на заполнение следующих полей.

Поле 107 «Налоговый период» нужно заполнить так (п. 8 Приложения N 2 к Приказу Минфина России от 12.11.2013 N 107н):

  • в 1-м и 2-м знаках укажите код квартального платежа «КВ», так как авансовый платеж уплачивается за квартал;
  • в 4-м и 5-м знаках отразите номер квартала, по итогам которого перечисляется авансовый платеж;
  • в 7-м — 10-м знаках укажите год, за который осуществляется платеж.

В 3-м и 6-м знаках нужно проставить разделительные точки.

В поле 24 «Назначение платежа» необходимо сделать текстовое пояснение, которое позволит максимально точно определить платеж (п. 13 Приложения N 2 к Приказу Минфина России от 12.11.2013 N 107н, Приложение N 1 к Положению Банка России N 383-П).

Например, «Авансовый платеж по налогу на прибыль за I квартал 2018 г., зачисляемый в бюджет субъекта РФ».

Остальные поля заполняются в общем порядке.

Как заполнить платежное поручение на уплату ежемесячных авансовых платежей исходя из фактической прибыли

При заполнении платежного поручения на уплату ежемесячных авансовых платежей исходя из фактической прибыли обратите внимание на заполнение следующих полей.

Поле 107 «Налоговый период» нужно заполнить так (п. 8 Приложения N 2 к Приказу Минфина России от 12.11.2013 N 107н):

  • в 1-м и 2-м знаках укажите код месячного платежа «МС», так как налог уплачивается за месяц;
  • в 4-м и 5-м знаках отразите номер месяца, по итогам которого перечисляется авансовый платеж;
  • в 7-м — 10-м знаках укажите год, за который осуществляется платеж.

В поле 24 «Назначение платежа» необходимо сделать текстовое пояснение, которое позволит максимально точно определить платеж (п. 13 Приложения N 2 к Приказу Минфина России от 12.11.2013 N 107н, Приложение N 1 к Положению Банка России N 383-П).

Например, «Авансовый платеж по налогу на прибыль исходя из фактически полученной прибыли к уплате за май 2018 г., зачисляемый в федеральный бюджет».

Читайте так же:  Возмещение ндс это возврат

Остальные поля заполняются в общем порядке.

Уплата пеней платежным поручением в 2020 году

У такого платежного поручения есть как сходства с обычным (в нем ставят тот же статус плательщика, указывают те же реквизиты получателя, того же администратора доходов), так и различия. На последних остановимся подробнее, а затем приведем образец платежки на пени по НДФЛ 2020.

Первое отличие — КБК (реквизит 104). Для пеней по налогам всегда есть свой код бюджетной классификации, в 14–17-м разрядах которого указывается код подвида дохода — 2100.

Второе отличие платежного поручения по пеням — реквизит 106. Возможны следующие варианты:

  1. Если самостоятельно посчитали пени и платите их добровольно. В этом случае основание будет иметь код ЗД, то есть добровольное погашение задолженности по истекшим налоговым периодам при отсутствии требования ИФНС.
  2. Если платите по требованию ИФНС. В этом случае основание будет иметь вид ТР.
  3. Перечисляете на основании акта проверки. Это основание платежа АП.

Третье отличие — реквизит 107. Его значение зависит от того, что послужило основанием для платежа:

  1. При добровольной уплате — «0». Если вы перечисляете пени за какой-то один конкретный период (месяц, квартал), стоит указать его, например, МС.02.2018 — пени за февраль 2020 года.
  2. При уплате по требованию налоговиков (основание ТР) — срок, указанный в требовании.
  3. При погашении пеней согласно проверочному акту (основание АП) тоже ставят 0.

Если вы платите пени самостоятельно, в полях 108 и 109 ставьте 0.

Во всех остальных случаях в поле 108 приведите номер документа — основания платежа (например, требования), при этом знак «№» не ставьте.

В поле 109 укажите:

  • дату требования ИФНС — для основания платежа ТР;
  • дату решения о привлечении (об отказе в привлечении) к налоговой ответственности — для основания АП.

Бесплатные юридические консультации

по тел. 8 (800) 500-27-29 (доб. 677) Все регионы! Звонок по России бесплатный!

Как налоговый агент уплачивает налог на прибыль

По общему правилу налог, который нужно удержать у налогоплательщика, вы рассчитываете, умножая сумму его дохода на ставку налога. Но в ряде случаев действуют специальные правила. Например, при расчете налога с дивидендов учитывается в том числе сумма дивидендов, полученных самим налоговым агентом. Налог нужно удержать у получателя дохода и перечислить в бюджет не позднее следующего рабочего дня после выплаты дохода.

Если вы не удержите налог или не перечислите его в срок, инспекция может вас оштрафовать. Также за несвоевременное перечисление налога вам придется уплатить пени.

Заполнение назначения платежа в платежном поручении при уплате налогов

При заполнении платежки на уплату налогов в поле 24 потребуется указать:

  • вид налога;
  • отчетный или налоговый период;
  • основание платежа (если налог уплачивается по требованию ИФНС).

Вид налога

Пример заполнения поля 24 «Назначение платежа»

Образец заполнения платежного поручения

УСН 6% за год «Налог за 2019 год, перечисляемый в связи с применением упрощенной системы налогообложения (объект «доходы»)» Платежное поручение УСН 6% за 2019 год УСН 15% за год «Налог за 2019 год, перечисляемый в связи с применением упрощенной системы налогообложения (объект «доходы минус расходы»)» Платежное поручение УСН доходы минус расходы 2019 Налог на прибыль за год
  • «Налог на прибыль организаций (за исключением консолидированных групп налогоплательщиков) по итогам 2019 года, зачисляемый в федеральный бюджет»
  • «Налог на прибыль организаций (за исключением консолидированных групп налогоплательщиков) по итогам 2019 года, зачисляемый в бюджеты субъектов РФ»
Платежное поручение по налогу на прибыль за 2019 год: образец Налог на прибыль (авансовый платеж)
  • «Авансовый платеж по налогу на прибыль организации (за исключением консолидированных групп налогоплательщиков) за январь 2020 года, зачисляемый в федеральный бюджет»
  • «Авансовый платеж по налогу на прибыль организации (за исключением консолидированных групп налогоплательщиков) за 1 квартал 2020 года, зачисляемый в федеральный бюджет»
Платежное поручение на авансовый платеж по налогу на прибыль 2020 ЕСХН за год «Налог за 2019 год, перечисляемый в связи с применением ЕСХН» Платежное поручение ЕСХН за 2019 год НДС «Налог на добавленную стоимость на товары (работы, услуги), реализуемые на территории РФ, за 1 квартал 2020 года Платежное поручение на уплату НДС в 2020 году

Назначение платежа при уплате взносов

При уплате страховых взносов в назначении платежа нужно указать:

  • вид страхового взноса;
  • период, за который уплачиваются взносы;
  • регистрационный номер ФСС (только для взносов на «травматизм»).

Приведем примеры заполнения поля 24 при уплате взносов за сотрудников на ОПС, ОМС, ОСС:

Вид страхового взноса

Пример заполнения поля 24 «Назначение платежа»

Образец заполнения платежного поручения

На пенсионное страхование (в ИФНС) «Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование за февраль 2020 года» Образец платежного поручения в ПФР по взносам за сотрудников в 2020 году На медстрахование (в ИФНС) «Страховые взносы на обязательное медицинское страхование за февраль 2020 года» Образец платежного поручения в ОМС по взносам за сотрудников в 2020 году На случай временной нетрудоспособности и материнства (в ИФНС) «Страховые взносы на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством за февраль 2020 года» Платежное поручение на взносы ВНиМ за сотрудников в 2020 году На травматизм (в ФСС) «Страховые взносы в ФСС на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний за январь 2020 года. Регистрационный номер в ФСС — 7712123453» Платежное поручение по взносам на травматизм в 2020 году

Назначение платежа: оплата товара, работы, услуги

При перечислении средств на оплату товаров, работ или услуг в поле 24 нужно указать:

  • за какие товары (работы, услуги) перечисляются средства;
  • реквизиты документы, на основании которых осуществляется платеж (договор, счет, акт приемки выполненных работ, товарная накладная и т.д.);
  • сумму НДС или пометку «без НДС»;
  • вид перечисления (аванс или оплата).

Например: «Оплата за строительные материалы по договору № 15 от 14.10.2019 и товарной накладной № 10 от 04.02.2020 г. В том числе НДС 5 870,00 рублей».

Поле назначение платежа в платежном поручении

Все документы на оплату, включая платежное поручение, должны содержать четкое изложение сущности проводимой операции. Для этого в платежке указывается назначение платежа (п. 1.7.2 Положение Банка России от 27.02.2017 № 579-П).

Под описание платежа в платежном поручении отведено поле 24 «Назначение платежа». Это обязательный реквизит и без его указания банк провести оплату не сможет. Строгих требований к его заполнению закон не предъявляет, но из него должно быть понятно, на что конкретно перечисляются средства. Вариантов может быть несколько:

Читайте так же:  Главный государственный налоговый инспектор отдела выездных проверок

  • Уплата обязательных платежей (налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов и т.д.).
  • Перечисление зарплаты сотрудникам.
  • Перевод средств подотчетному лицу под расход.
  • Оплата хозяйственных нужд.
  • Перечисление средств контрагентам.
  • Выплата дохода учредителям.
  • Оплата за приобретенный товар, оказанные услуги или выполненные работы.
  • Перевод средств на другой счет организации или ИП.

В зависимости от основания перечисления средств меняется и назначение платежа. Рассмотрим, что писать в поле 24 при разных видах платежей.

При заполнении поля 24 необходимо уложится в 210 символов (Приложение 11 к Порядку, утв. Положением Банка России от 19.06.2012 № 383-П).

Образец платежного поручения НДФЛ в 2020 году

Как заполнять платежное поручение по налогам

Сумму указываете в полных рублях. Действует правило: налоги в бюджет перечисляйте в полных рублях, округляя копейки по правилам арифметики: если менее 50 копеек — отбрасывайте их, а если более — округляйте до полного рубля.

Все поля обязательны к заполнению. Дата и сумма списания указываются цифрами и прописью. Нумеруются платежные поручения в хронологическом порядке.

Каждому ее полю присвоен свой номер. Разберем правила подробнее.

В поле 101 должен проставляться статус плательщика. При оплате НДФЛ бюджетная организация является налоговым агентом, поэтому указываем код 02.

В графе «Получатель» укажите «Управление Федерального казначейства по соответствующему региону», в скобках — наименование налоговой инспекции. В других графах указывается ИНН, КПП инспекции.

Еще одним важным реквизитом является код КБК, в платежном поручении для этого нужно заполнить специальный реквизит — поле 104.

В реквизите 21 указывается очередность. Она определяется в соответствии с 855 ст. ГК РФ. При перечислении налога могут быть указаны значения «3» и «5». Они определяют, в каком порядке банк будет проводить операции, если денежных средств на счете организации недостаточно. При ежемесячном перечислении НДФЛ в поле 21 указывается значение «5». Если перечисляете налог по требованию ИФНС, то указываете значение «3».

В поле 105 указывается ОКТМО в соответствии с Общероссийским классификатором, который утвержден приказом Росстандарта от 14.06.2013 № 159-СТ. С 25.04.2017 в платежных поручениях надо указывать 8-значный код ОКТМО.

Поле 106 предназначено для идентификации платежа по его целевой направленности. Основания указываются с помощью буквенного кода:

  • ТП — для текущих платежей;
  • ЗД — для задолженности, погашаемой добровольно;
  • ТР — задолженность, погашаемая по требованию контролирующих органов;
  • АП — недоимка, погашаемая на основании акта проверки до выставления требования инспекции.

В случае невозможности указать значение показателя ставится 0.

В поле 107 надо указывать периодичность уплаты налоговой суммы или конкретную дату. Периодичность — это, по сути, налоговый период, за который перечисляются деньги. Может быть: раз в месяц, в квартал, раз в полугодие или за год. Для перечисления за октябрь 2020 года нужно указать «МС.10.2018».

В реквизите 108 пишется «0». Исключением являются случаи погашения задолженности по требованию контролирующих органов. Тогда нужно ставить его номер.

В поле 109 указывается дата подписания декларации по уплачиваемому налогу или «0», если налог перечисляется в бюджет раньше сдачи декларации. В случае погашения задолженности по требованию налоговиков в этом поле указывается его дата.

Как налоговый агент исчисляет налог на прибыль

В зависимости от вида выплачиваемого дохода (дивиденды или нет) и от того, является ли получателем дохода иностранная организация, порядок расчета налога будет разным.

Как рассчитать налог на прибыль при выплате дивидендов

Определять сумму налога с дивидендов нужно отдельно по каждой организации применительно к каждой выплате (п. 4 ст. 275 НК РФ).

Если вы выплачиваете дивиденды российской организации и при этом сами получали дивиденды от других организаций, то при расчете налога вы должны учесть полученные вами дивиденды.

Если дивидендов от других организаций вы не получали, учитывать их в расчете налога вам не придется. Поэтому налог вы будете исчислять с суммы дивидендов, начисленных в пользу организации.

Такой порядок следует из п. п. 5, 6 ст. 275 НК РФ.

Если вы выплачиваете дивиденды иностранной организации, то по общему правилу налог вы исчисляете с суммы выплачиваемых дивидендов. Но если дивиденды иностранной организации вы выплачиваете в интересах третьих лиц, которые при этом являются налоговыми резидентами РФ, то налог с дивидендов вы рассчитываете в том же порядке, что и при выплате дивидендов российским организациям. Это следует из п. 6 ст. 275 НК РФ.

Ставка налога с дивидендов зависит от того, кому вы их выплачиваете (российской или иностранной компании), есть ли основания для применения ставки 0%. Если дивиденды вы выплачиваете иностранной компании, нужно также учитывать международные соглашения по вопросам налогообложения. Основание — п. 1 ст. 7, п. п. 5, 6 ст. 275, п. 3 ст. 284, п. п. 1, 3 ст. 310 НК РФ.

Как рассчитать налог на прибыль при выплате доходов иностранной компании (кроме дивидендов)

По общему правилу при выплате иностранной организации дохода, облагаемого у источника выплаты в РФ (кроме дивидендов), налоговый агент рассчитывает налог как произведение налоговой базы на ставку налога.

Налоговой базой, как правило, является вся сумма дохода иностранной организации (п. 3 ст. 247, п. 1 ст. 274, п. 1 ст. 286 НК РФ).

Общий порядок расчета налога можно выразить формулой.

Рассчитывать налоговую базу нужно в валюте, в которой иностранная компания получает доходы (п. 5 ст. 309 НК РФ).

Исключение. Налоговый агент может определять налоговую базу как разницу между доходами и расходами при реализации (п. 4 ст. 309 НК РФ):

недвижимого имущества, находящегося в РФ;

акций (долей) организаций, у которых более 50% активов прямо или косвенно состоят из такого недвижимого имущества;

финансовых инструментов, производных от таких акций (долей), кроме акций (долей), которые признаются обращающимися на организованном рынке ценных бумаг согласно п. 9 ст. 280 НК РФ;

инвестиционных паев закрытых паевых инвестиционных фондов, относящихся к категориям рентных фондов или фондов недвижимости.

В указанных случаях доходы и расходы исчисляются в той валюте, в которой получен доход. Если расходы были произведены в другой валюте, пересчитайте их по официальному курсу (кросс-курсу) Банка России на дату осуществления таких расходов (п. 5 ст. 309 НК РФ).

Ставка налога зависит от вида выплачиваемого дохода. Кроме того, нужно учитывать международные соглашения по вопросам налогообложения, поскольку в них могут устанавливаться иные ставки (п. 1 ст. 7, п. п. 1, 3 ст. 310 НК РФ).

Читайте так же:  Правоотношения в сфере финансового контроля

Налог рассчитывается в той валюте, в которой выплачивается доход. Но уплатить налог вы обязаны в рублях. Для этого сумму налога в иностранной валюте нужно пересчитать в рубли по официальному курсу Банка России на дату уплаты налога. Основание — п. 5 ст. 45, п. 1 ст. 310 НК РФ.

Как заполнить платежное поручение на уплату пени по налогу на прибыль

Порядок заполнения платежного поручения на уплату пеней по налогу на прибыль схож с правилами заполнения при перечислении самого налога. Но есть некоторые особенности (п. п. 4, 5, 7 — 10, 13 Приложения N 2 к Приказу Минфина России от 12.11.2013 N 107н, Приложение N 3 к Приказу ФНС России от 29.12.2016 N ММВ-7-1/[email protected]).

В поле 104 «КБК» для уплаты пени по налогу на прибыль (авансовым платежам) необходимо указать соответствующее значение, состоящее из 20 цифр (п. 5 Приложения N 2 к Приказу Минфина России от 12.11.2013 N 107н).

При уплате пени в федеральный бюджет укажите 182 1 01 01011 01 2100 110, в региональный бюджет — 182 1 01 01012 02 2100 110.

КБК отражается согласно Указаниям о порядке применения бюджетной классификации Российской Федерации, утвержденным Приказом Минфина России от 01.07.2013 N 65н.

Если пени вы уплачиваете по требованию налогового органа, то:

  • в поле 106 отразите значение «ТР»;
  • в поле 107 укажите срок уплаты пени по требованию;
  • в поле 108 отразите номер требования;
  • в поле 109 укажите дату требования.

Если пени вы уплачиваете по акту проверки, то:

  • в поле 106 отразите значение «АП»;
  • в поле 107 укажите «0» (ноль);
  • в поле 108 отразите номер решения о привлечении (об отказе в привлечении) к ответственности за совершение налогового правонарушения;
  • в поле 109 укажите дату решения о привлечении (об отказе в привлечении) к ответственности за совершение налогового правонарушения.

Если пени вы уплачиваете добровольно (то есть не по требованию налогового органа и не по акту проверки), то:

  • в поле 106 отразите значение «ЗД»;
  • в полях 108 и 109 укажите «0» (ноль);
  • в поле 107 также проставьте «0» (ноль). Отметим, что в этом поле указывается код налогового периода или конкретная дата уплаты налога (п. 8 Приложения N 2 к Приказу Минфина России от 12.11.2013 N 107н). При этом в п. 8 указанного Приложения ничего не сказано про порядок заполнения этого поля при добровольной уплате пени. Полагаем, что в этом случае можно поставить «0» (ноль) на основании п. 4 Приложения N 2 к Приказу Минфина России от 12.11.2013 N 107н.

Рекомендуем ознакомиться:

Не нашли ответа на свой вопрос?

Узнайте, как решить

именно Вашу проблему — обращайтесь в форму онлайн-консультанта . Или позвоните нам по телефону:
8 (800) 500-27-29 (доб. 677) Все регионы! Звонок по России бесплатный!

Налог на прибыль за год — образец платежки

Платежное поручение по налогу на прибыль за 2019 год: основные этапы оформления

Платежное поручение по налогу на прибыль за год оформляется в несколько этапов:

  • на этапе 1 рассчитайте сумму налога, подлежащую перечислению по итогам года;
  • на этапе 2 заполните необходимые поля платежного поручения налога на прибыль за год, уточните актуальные КБК и иные платежные реквизиты;
  • на этапе 3 проконтролируйте внесенные в платежку коды и иную информацию (используйте для контроля образец платежки по налогу на прибыль за год, размещенный на нашем сайте).

О каждом этапе детальнее узнайте из таблицы в следующем разделе.

Какие требования предъявляются к номеру платежного поручения, узнайте из публикации.

Назначение платежа при выплате дивидендов

Назначение платежа в платежке при выплате дивидендов заполните следующим образом:

  • вид операции (выплата дивидендов);
  • реквизиты протокола собрания акционеров, на основании которого перечисляются средства.

Например: «Перечисление дивидендов по протоколу собрания акционеров № 5 от 01.02.2020».

Если уплачивается налог с выплаченных дивидендов, то в поле 24 нужно указать:

  • вид оплачиваемого налога (налог на прибыль, если дивиденды выплачиваются организации или НДФЛ — если физлицу);
  • дату перечисления дохода.

Например: «Налог на доходы физических лиц с доходов учредителя. Дата выплаты дохода – 4 февраля 2020 года».

Ответственность налогового агента за неуплату налога

За неудержание и (или) неперечисление налога в срок для налогового агента предусмотрен штраф в размере 20% от суммы недоимки (ст. 123 НК РФ). Кроме того, вам придется уплатить пени (п. п. 1, 3, 7 ст. 75 НК РФ).

Бесплатные юридические консультации

по тел. 8 (800) 500-27-29 (доб. 677) Все регионы! Звонок по России бесплатный!

Как заполнить платежное поручение по налогу на прибыль

При заполнении формы платежного поручения на уплату налога на прибыль в налоговый орган укажите статус плательщика, реквизиты плательщика и налогового органа, очередность платежа, УИН, КБК, ОКТМО, соответствующий налоговый период, номер и дату документа, на основании которого осуществляется платеж, а также сделайте текстовое пояснение, которое позволит максимально точно определить платеж.

Какую отчетность по налогу на прибыль сдает налоговый агент

Сведения о дивидендах, выплаченных российским и иностранным организациям, и об удержанном с них налоге отразите в декларации по налогу на прибыль (подраздел 1.3 разд. 1 и лист 03 декларации по налогу на прибыль) (см. в частности, п. 1 ст. 289 НК РФ, п. п. 1.7, 4.4, 11.2.4 Порядка заполнения декларации по налогу на прибыль).

Сведения о дивидендах и об иных доходах, выплаченных иностранной организации, нужно также отразить в налоговом расчете о суммах, выплаченных иностранным организациям (п. 1 ст. 289, п. 4 ст. 310 НК РФ, п. 1.1 Порядка заполнения налогового расчета о суммах, выплаченных иностранным организациям).

Подводим итоги

  • Поле 24 «Назначение платежа» является обязательным, без него платеж банк не проведет.
  • В поле «Назначение платежа» необходимо указать, на что конкретно перечисляются средства, на основании каких документов и в какой сумме.
  • Максимальное количество знаков, которые можно указать в поле 24, — 210.
  • При уплате налога за третье лицо данные о том, кто перечисляет платеж, за кого он уплачивается и вид налога, отделяются знаком «//».
Видео (кликните для воспроизведения).

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Источники

Налог на прибыль организаций платежное поручение
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here