Налог на землю в германии

Важная информация в статье: "Налог на землю в германии", собранной на основе данных авторитетных источников. По всем вопросам можете обращаться к дежурному юристу.

Основные налоги в Германии

Система налогообложения Германии насчитывает более 40 видов налога. Запутаться в их разнообразии и трактовке очень легко и как правило люди доверяют ведение своих финансовых дел специалистам, которые оказывают им помощь консультациями и составлением годовых налоговых деклараций.

Остановимся на самых важных налогах,
имеющих непосредственное отношение к «простому обывателю».

Подоходный налог на физических лиц (Einkommensteuer)

Объектом налогообложения является доход, полученный физическими лицами в течении года из разных источников прибыли – промышленно-торговой деятельности, аренды, спекуляций ценными бумагами и т.д. В отличии от российского подоходного налога, немецкий прогрессивен. Он может колебаться от 0 до 42%.

При взимании налога существуют различные льготы и ограничения, зависящие от Вашего семейного положения, наличия детей, расходов, а также особых ситуаций – болезнь, несчастный случай.

Налог на прибыль организаций (Körperschaftsteuer)

Является налогом на доход юридических лиц. Отправной точкой для начисления этого налога является прибыль, полученная в результате торгово-промышленной и другой деятельности юридического лица. Эта прибыль определяется из расчета годового дохода компании за минусом суммы установленных вычетов и скидок.

Размер налога на прибыль организаций составляет на сегодняшний день 15%.

Налог на добавленную стоимость (MwSt. oder Umsatzsteuer)

Общая ставка налога на добавленную стоимость для Германии составляет 19%. Существует ряд продовольственных товаров, печатной продукции и различных услуг, при которых взимается лишь 7%. Этот налог косвенный и уже закалькулирован в стоимость товара для конечного потребителя, с обязательным отдельным указанием его суммы в счетах и чеках.

Налог на промышленно-торговую деятельность (Gewerbesteuer)

Этим налогом облагаются юридические и физические лица, занимающиеся торговой, промышленной и другими видами деятельности. Существует ряд свободных профессий особожденных от уплаты этого налога – врачи, адвокаты, музыканты, художники, журналисты и др. Налогооблагаемая база – прибыль, полученная в результате предпринимательской деятельности. Ставка налога определяется муниципальными органами и составляет от 0 до 3,5%.

Налог на землю (Grundsteuer)

Этим налогом облагаются владельцы земельных участков. Его ставка определяется муниципальными органами и составляет около 1,5%. Освобождены от уплаты данного налога государственные и религиозные учреждения.

Очень важно. Налог на землю в Германии, в отличии, например, от той же Франции, абсолютно одинаков для всех – как для граждан Германии, так и для иностранцев НЕ проживающих в Германии постоянно. Требования об уплате налога от финансовых органов покупатель недвижимости получает только спустя несколько месяцев после покупки. Таким образом, в Германии владелец недвижимости-иностранец не получает шоковых счетов на оплату налога на землю, как во многих других странах. В некоторых регионах Германии даже действует правило: если владелец недвижимости не сдает ее и не проживает в ней сам постоянно, то он освобождается от уплаты налога на землю.

Более подробную информацию наши консультанты готовы предоставить Вам при личном общении.

Налог на приобретение земельных участков (Grunderwerbsteuer)

Он взимается при переходе земельного участка от одного владельца к другому. Актуальный размер налога — 4,5% от покупной стоимости этого участка.

Налоговые изменения в Германии на 2019

21 сентября 2018 года Федеральный совет подробно рассмотрел планы Федерального правительства (BR- Dr . 372/18) по борьбе с мошенничеством с НДС в онлайн-торговле и внесение многочисленных других изменений в налоговое законодательство. Федеральный совет указывает на необходимость улучшения в различных частях законопроекта.

Правила против онлайн-мошенничества могут быть более практичными

Федеральный совет явно поддерживает запланированную поправку к Закону об НДС для борьбы с онлайн-мошенничеством. Тем не менее, он предлагает усовершенствовать детали, чтобы сделать правила более практичными, более экономичными и менее бюрократическими.

Обязанность подавать налоговую декларацию

Бывают ситуации, когда отчитываться о финансах необязательно. Работники по найму платят подоходный налог с ежемесячной зарплаты. По окончании года налоговую отчётность им подавать не требуется. Исключения из правила описаны в § 46 Einkommensteuergesetz.

Например, если иностранный доход превысил 410€, резидент обязан подать годовую декларацию до 31 июля следующего года самостоятельно или до января через налогового советника.

Подобных исключений много. Если не подать отчётность, когда закон обязывает, можно нарваться на штраф. Кроме того, подавать декларацию из-за налоговых вычетов, как правило, выгодно самому налогоплательщику. Особенно в год переезда, если суммарный доход составит меньше свободной от налогов суммы.

Русскоязычный налоговый консультант

Оставьте контакты, если решили подавать налоговую декларацию через консультанта.

Минус один налог: арендаторов освободят от дополнительных расходов

Жильцы арендованных домов не должны выплачивать земельный налог (Grundsteuer) — в этом уверен глава фракции СДПГ в бундестаге Карстен Шнайдер ( Carsten Schne >). На днях партия подала на рассмотрение проект реформы земельного налога. Центральное положение документа: эта статья расходов должна относиться лишь к владельцам недвижимости.

На данный момент домовладельцы перекладывают эту финансовую нагрузку на арендаторов, включая в квартплату заодно и долю от земельного налога. Если план реформы примут в том виде, в котором его предлагает СДПГ, жильцы действительно смогут освободиться от части расходов. Вполне возможно, что это даже означает понижение арендной платы. С другой стороны, новое постановление должно вступить в силу не позднее 2025 года. А к этому времени арендная плата успеет подскочить и сама по себе.

Вместе с этим Шнайдер предлагает изменить ещё один документ из сферы регулирования вопросов недвижимости. Речь идёт о положении об эксплуатационных расходах (Betriebskostenverordnung). Как пояснил политик в интервью изданию Rheinische Post, в этой бумаге нужно прописать поправки, запрещающие взимать земельный налог с арендной платы.

Поводом для реформы Grundsteuer стало недавнее решение Федерального конституционного суда (Bundesverfassungsgericht), который признал нынешний способ расчета налога устаревшим и противоречащим конституции. Это, в принципе, и неудивительно. Редакцию, которой сейчас пользуются муниципалитеты, приняли еще в прошлом веке: в Западной Германии в 1964 году, а в Восточной – вообще в 1935 году.

Поэтому суд потребовал, чтобы федеральное и земельные правительства до конца года согласовали концепцию нового расчета налога на имущество. Предварительную договоренность приняли в начале февраля. Согласно этому проекту, при расчёте за основу будут браться:

  • стоимость недвижимости
  • возраст зданий
  • средняя стоимость аренды в регионе

В то же время представители ландтага Баварии настаивали на том, чтобы рассчитывать налог, исходя лишь из площади жилья.

Особенности налоговой системы Германии

Высокие немецкие зарплаты ежегодно привлекают тысячи мигрантов. Однако «чистыми» работающие люди получают существенно меньше, чем это отражено в статистических сводках. Виною этому различные обязательные сборы, пенсионные отчисления, затраты на медицинское страхование. Рассмотрим особенности фискальной политики, определим, каковы налоги в Германии и их размеры согласно законодательству.

Основные положения реформы:

  • Основная цель реформы состоит в том, чтобы разработать закон о налоге на имущество и об оценке в соответствии с конституцией. Налог на недвижимость должен служить надежным источником дохода муниципалитетов.
  • Сегодняшний трехэтапный процесс: оценка, сумма налога, ставка муниципального сбора — сохраняется. Оценка земли, в соответствии с новым законом, будет проводиться впервые с 01.01.2022. Сегодняшние налоговые ставки снижаются, так что общая реформа будет нейтральной по доходам.
  • Муниципалитеты имеют возможность установить более высокую ставку сбора за незастроенную землю, которая готова к строительству. Этот так называемый «налог на недвижимость C» предназначен для более быстрого покрытия потребностей в жилье в будущем.
  • В целях защиты конкурирующей законодательной компетенции федерального правительства в отношении налога на имущество и закона об оценке в Основной закон (статьи 72, 105 и 125b) должны быть внесены поправки.
Читайте так же:  Двойное налогообложение доходов физических лиц

Масштабные изменения в налоговом законодательстве

Федеральное правительство представило свой законопроект Федеральному совету для его комментариев с многочисленными изменениями в налоговом законодательстве. Он содержит поправки к законодательству ЕС и прецедентному праву Верховного суда в общей сложности 15 налоговых законов.

Бундестаг одобрил реформу налога на имущество

Новый налог на имущество должен применяться с 01.01.2025. Новый регламент учитывает требования Федерального конституционного суда (BVerfG), обеспечивает текущий уровень доходов и поддерживает законодательство о муниципальных сборах.

После долгой борьбы с представителями Земель Бундестаг принял реформу земельного налога. 18 октября 2019 года Парламент также утвердил поправку к Основному закону, с тем чтобы Земли могли разработать свои собственные положения о земельном налоге.

Муниципалитеты нуждаются в налоге на имущество

«Будь то больницы, уход за детьми, уход за престарелыми, спортивные поля, колледжи или велосипедные дорожки — наши города и общины имеют задачи, которые важны для всех. Эти задачи должны быть оплачены, и муниципалитеты нуждаются в налоге на имущество и землю», — подчеркнула Зицманн.

Налог является одним из крупнейших источников доходов городов и муниципалитетов. Он приносит в их казну примерно 14 млрд. евро в год.

Вступление в силу запланировано на 01.01.2019 г.

Федеральное правительство ожидает, что налоговые поступления составят 410 миллионов евро. Проект не содержит никакой информации о ожидаемом дополнительном доходе от борьбы с мошенничеством с НДС. Предусматривается, что планируемые налоговые изменения вступят в законную силу с 01.01.2019.

Налоговые режимы разных стран мира: сколько платят собственники недвижимости и резиденты

Выбирая страну для покупки недвижимости, переезда на ПМЖ или открытия бизнеса, многие придают большое значение тому, какие налоги придется платить.

При приобретении жилья выплачивается налог на передачу прав собственности (налог на покупку), гербовый сбор или НДС, а также налог на регистрацию. Для собственников существует ежегодный налог на недвижимость. При продаже приходится сталкиваться с налогом на прирост капитала, который взимается с разницы между ценой покупки и ценой продажи. В большинстве стран существуют также налоги на наследство и дарение, ставки которых зависят от степени родства. Такой налог отсутствует в Австрии, на Кипре, в Латвии, Монако, ОАЭ и Португалии. Кроме того, и физические, и юридические лица платят налоги с доходов. Самые большие подоходные налоги — в Словении (максимальная ставка — 50 %), Франции (до 49 %), Португалии (до 48 %), Великобритании, Германии, Греции и Испании (до 45 %).

Налоги на недвижимость в разных странах мира Все данные выражены в процентах от стоимости недвижимости и других соответствующих показателей, если специально не указано иное

Покупка
недвижи­мости
Реги­страция
не­дви­жи­мости
НДС
на новую
не­дви­жи­мость
Еже­годный
налог
на не­дви­жи­мость
Прирост
капитала
Наследство
и дарение
По­до­ходный
налог
для
физ. лиц
Доходы
юр. лиц
Австрия 3,5 1,1 20 % До 2 25 — 25 Болгария 3 — 10 10 10 Великобритания — 200 – 2 500 £ 23 Венгрия 6 000
форинтов
(19,8 €) — 16 16 19 Германия 1,5 — 0,35 от оцен.
стоим. умнож.
на коэфф.
(от 4,40 до 8,10) 15 До 50 15 Греция 0,475 —

26 Испания 10 30 Италия — 20 + налоги
на местном
уровне 27,5 Кипр 19 20 — 12,5 Латвия — 2 21 15 — 24 15 Монако — 4,5 20 — — — 33,33 ОАЭ — 4 — — — — — — Португалия 250 € — 23 — 23 Словения 2 — 25 17 США — — 1 20 Таиланд — Несколько батов
(1 бат — 0,032 $)
за один рай
(1 600 м²) земли —
(дарение — 20 Турция 4 — — (до 5 лет
после
покупки) Наследство —

дарение —

20 Финляндия 0,05 — 20 Франция — 20 Условная
аренд. плата

месяца

48,8 Хорватия 5 25 — 25 5 20 Черногория 3 — 19 9 3 9 9 Чехия 4 21 15 15 19 Швейцария 0,5 — от 20 тыс.
до 400 тыс.
франков До 40 Эстония 0,25 — 21 21 21 21

Юлия Кожевникова, Tranio.Ru

Подпишитесь, чтобы не пропускать свежие статьи

Будем присылать подборку материалов не чаще раза в неделю

Реформа налога на имущество и землю в Германии

Учет потерь для предприятий

Кроме того, в проекте предлагается конституционное постановление об удержании убытков корпораций. Он также содержит многочисленные последующие поправки, в том числе в Закон об инвестиционной налоговой реформе (Investmentsteuerreform), в Закон об усилении профессиональных пенсий (Betriebsrentenstärkung) и в Закон об улучшении ухода (Pflegestärkungsgesetz).

Повышение предельной суммы немедленного списания для активов с низкой стоимостью

Дальнейшие изменения, требуемые землями, служат для упрощения процедуры списания активов. Например, путем повышения лимита немедленной амортизации для малоценных активов до 1000 евро.

Земли выступали за модель расчета налога ориентированную на стоимость

Баден-Вюртемберг, Бремен и Шлезвиг-Гольштейн выступали за ценностно-ориентированную модель реформы налога на имущество и землю.

Однако в сентябре Институт Ifo представил концепцию расчета, основанного только на жилых и земельных участках. Модель, основанная на стоимости, с большим бременем налога на имущество в регионах, где наблюдается спрос, и на более низкие издержки в сельской местности, часто рассматривается как самое прекрасное решение, но также и самое дорогое.

Налоговые системы России и Германии

В целом они похожи. В РФ также установлена многоуровневая налоговая система, а сборы с населения составляют основную часть государственного бюджета. Одно из главных отличий заключается в том, что в ФРГ действует трехуровневая система. В России же налогообложение осуществляется только федеральными и региональными властями. Фискальное законодательство РФ так и не установило прогрессивную шкалу. Поэтому налог взимается по единой ставке – 13%. В отечественной системе превалирует подоходное обложение и НДС.

Серьезное отличие заключено в правовом регулировании фискальных отношений. У немцев, помимо общегосударственного закона, действует отдельный нормативный акт по каждому налогу. В России же все сборы и взаимоотношения между государственными органами и плательщиками регулируются в едином документе – в Налоговом кодексе РФ.

В Германии принято горизонтальное выравнивание – в самых экономически развитых регионах аналогичные сборы превышают аналогичный в бедных провинций. Здесь сохраняются многие средневековые пошлины и налоги, например, на уксус. Некоторые основные положения в фискальном законодательстве практически неизменно действуют в течение нескольких веков.

Читайте так же:  Виды проверок налоговой инспекцией

Оба государства придерживаются политики запрета двойного налогообложения. Между Германией и Россией действует соответствующее соглашение. В РФ и ФРГ установлены налоговые льготы для отдельных категорий населения.

Сроки вступления Реформы налога на недвижимость

До 31.12.2024 г. у земель есть возможность подготовить нормативные акты, которые отличаются от федерального закона. Новые правила о налоге на имущество, федерального или земельного уровня, будут применяться с 01.01.2025. До тех пор действует предыдущее законодательство.

Как рассчитывается земельный налог в Германии

Земельный налог — один из видов постоянных дополнительных расходов на недвижимость. Рассказываем, откуда он берётся и сколько нужно платить.

После приобретения объекта недвижимости новому собственнику назначается определенная налоговая ставка, по которой он обязан делать отчисления в бюджет федеральной земли один раз в год или поквартально: до 15 февраля, 15 мая, 15 августа и 15 ноября.

Если объект сдан в аренду, налог может быть полностью или частично переложен на арендатора как часть сопутствующих расходов по обслуживанию помещения.

Как правило, налог на недвижимость является одной их основных источников дохода федеральных земель и ими же назначается. Ставка налога формируется из нескольких факторов: за основу берется условная (фиктивная) стоимость участка и умножается на процентную ставку, после чего налоговая база умножается на ставку земельного налога. В среднем налоговая ставка в Германии составляет от 300 до 600 евро в год на 2-комнатную квартиру. Это существенно меньше, чем в других европейский странах.

Эти параметры и величина ставок могут изменяться в зависимости от типа объекта, федеральной земли, города, района, размера участка, времени постройки и даже от количества жителей в округе.

Процентная ставка для собственников односемейных и двухсемейных домов на участках, облагаемых по типу В, составляет от 2,6 до 3,5 промилле, то есть 2,6 или 3,5 тысячных, или 0,0026 и 0,0035 соответственно. Допустим, условная единица стоимости односемейного дома составляет в €100 000, а размер повышающей ставки местной общины составляет 300%. Чтобы вычислить налоговую базу, необходимо условную единицу стоимости 100 000 умножить на 2,6 промилле = €260. Размер налога на землю в этом случае составит €260 х 3 = €780 в год.

Проблема, на которую обратил внимание Государственный немецкий суд в апреле 2018 года — условная цена объекта берётся из базы данных 1930-1950 годов и значительно ниже актуальной стоимости. Раньше эта проблема решалась через искусственное повышение процентной ставки общины. Но это показало неэффективность и процесс налогообложения решено было пересмотреть.

Мы консультируем по всем налоговым вопросам как для Германии, так и для Австрии и Швейцарии. Для Вас мы рассчитаем все налоги на недвижимость, при необходимости поможем с составлением налоговой декларации и оплатой налогов. Услуга доверительного управления недвижимостью также включает в себя все вопросы, связанные с налогами.

Налоговая система Германии

2.1.4. Земельный налог

Земельным налогом облагается в Германии земельные участки, находящиеся в собственности юридических и физических лиц. Взимание налога осуществляются общинами. Ставка налога состоит из двух частей, одна из которых устанавливается централизованно, другая представляет собой надбавку общины.

Размер централизованной ставки дифференцирован по землепольз

ователям, что получает формальное отражение в существовании двух видов земельного налога:

«А» — для предприятий сельского и лесного хозяйства;

«В» — для земельных участков вне зависимости от их принадлежности.

От уплаты налога освобождаются учреждения, финансируемые из государственной казны, церкви, различные некоммерческие предприятия, а также земли, используемые в научных целях, и общественного назначения. Величина налога зависит от ценности земли и размера ставки.

При окончательном расчете суммы налога существенное значение принадлежит корректирующим ставкам общины, которые дифференцированы в зависимости от назначения земель (для лесного и сельского хозяйства — 0,6% ), а также интенсивности использования земельного участка под жилые дома и стоимости сооруженных на нем зданий. Так, например, в случае, если домом владеет одна семья, то при стоимости дома не более 75000 евро ставка составит 0,26%, а сверх 75000 евро — 0,35%. При наличие на земельном участке двухсемейного дома ставка составляет 0,31% (без дифференциации от стоимости сооружения). В остальных случаях для застроенных и незастроенных земельных участков ставка равна 0,35%. У юридических лиц, плательщиков данного налога, разрешено вычитать земельный налог в качестве издержек при налогообложении прибыли. AAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAA

2.1.5. Налог на имущество

Важное место в налоговой системе Германии занимают поимущественные налоги, история которых насчитывает уже более 920 лет. Налогом на имущество облагается собственность юридических и физических лиц. Как и в случае подоходного налога, при взимании этого налога различается ограниченная и неограниченная налоговая повинность. Базой для исчисления по этому налогу является стоимость совокупного имущества налогоплательщика к началу календарного года, уменьшенная на необлагаемый минимум. Для физических лиц он равен 70000 евро. К нему предоставляется дополнительный необлагаемый минимум в размере 30000 евро в том случае, если налогоплательщику исполнилось 60 лет или он на три года получил инвалидность.

Ставка поимущественного налога для юридических лиц 0,6% ежегодно от стоимости налогооблагаемого имущества, для физических лиц — 1,0%.

При формировании налогооблагаемой базы по этому налогу вычитаются долги и обязательства, а также установленные законом льготы. Так, не принимаются в расчет процентные и беспроцентные задолженности, сберегательные вклады, банковские активы, активы почтовых счетов, западногерманские и иностранные платежные средства, акции и паи ниже общей суммы в 11000 евро; по физическим лицам — страховки, пособия из фонда занятости населения и т.п.

Благородные металлы, драгоценные камни, жемчуг, монеты и медали учитываются только в том случае, если их стоимость превышает 10000 евро, украшения и предметы роскоши — 10000 евро в совокупности, произведения искусств, коллекции — при стоимости выше 20000 евро.

2.1.6. Налог на наследство и дарение

(Erbschafts- und Schenkungssteuer)

Налог на наследство и дарение взимается по ставкам, дифференцированным в зависимости от степени родства и стоимости приобретенного имущества.

В соответствии с § 1,2 Закона о нало­гообложении наследства и дарения, приобретение по случаю смерти (то есть получение наследства) подлежит уплате пошлины с наследства. Налоговую повинность отдельно взятое лицо несет тогда, если на­следодатель (то есть умерший) на момент своей смерти или наследник на момент смерти наследодателя является местным жителем Германии. Согласно положениям закона, под местными жителями понимаются, в первую очередь, физические лица, которые имеют местожительство или постоянно проживают в Германии.

Согласно §16 Закона о налогообложении наследства и дарения, в этой связи следует также учитывать и минимальные суммы наследства, не облагаемые налогом (Freibeträge). Если дети получают наследство от своих родителей, то необлагаемый налогом минимум в настоящее время составляет 205.000 евро.

Видео (кликните для воспроизведения).

2.2. Налоги на операции в сфере обращения

К налогам на операции в сфере обращения относятся налог с оборота, или налог на добавленную стоимость, налог с оборота при импорте, налог на автомобили, отчисления казино, налог на страхование. Данная группа налогов носит характер обратных налогов.

2.2.1. Налог на добавленную стоимость

Наиболее значимым с фискальной точки зрения в Германии среди налогов на юридических лиц является налог на добавленную стоимость, который заменил ранее взимаемый налог с оборота. Как и любой другой косвенный налог, он ложится бременем на потребителя, а юридические лица являются его техническими сборщиками. Налог включается в цену товара с обязательным отдельным указанием его суммы в счетах.

Читайте так же:  Субъекты внешнего финансового контроля

Объектом обложения этим налогом является оборот, то есть поставки товаров, оказание услуг, ввоз товара и его приобретение. Практически — это общий акциз в отношении частного и общественного потребления

Схема исчисления этого налога построена так, что все товары, услуги, попадая конечному потребителю, оказываются обложенными этим налогом в одинаковой мере, независимо от количества оборотов товара или услуги на пути к потребителю. Это обеспечивается путем системы предварительных вычетов сумм налога, осуществляемых юридическими лицами в финансовом управлении. Общая ставка налогообложения, равная 19%, применяется к большинству оборотов товаров, услуг, сниженная ставка в размере 7% применяется к поставкам продукции личного потребления, ввозу и потреблению внутри ЕС почти всех продовольственных товаров (исключая напитки и обороты ресторанов), а также к услугам пассажирского транспорта ближнего радиуса действия, оборотам книг.

Предварительные вычеты налога осуществляются лишь в том случае, если товары или услуги используются юридическим лицом для производственных целей.

Ряд товаров и услуг освобожден от обложения налогом на добавленную стоимость. К ним относятся экспортные поставки, отдельные обороты морского судоходства и авиатранспорта, а также ряд других услуг, связанных с ввозом, вывозом и транзитными экспортно-импортными операциями. По этим товарам и услугам предусмотрен предварительный вычет НДС.

К другой группе освобожденных товаров и услуг, не предусматривающей предварительного вычета, относятся услуги врачей и представителей других лечебных профессий, услуги общества федерального страхования, услуги большинства больниц, летних школ, театров, музеев, а также предоставления кредитов и сдаче в аренду земельных участков и некоторые другие.

2.2.2. Налог на автомобиль

Налог на автомобили (1.7% в общей сумме налогов) имеет ярко выраженный стимулирующий характер, а именно стимулируется использование автомобилей с бензиновыми моторами или дизельными (но с особенно низким выбросом загрязняющих веществ), а также использование катализаторов. Сегодня в Германии налог на автомобили зависит от двух факторов: от объёма цилиндра, то есть мощности двигателя, и наличия (либо отсутствия) катализатора. Так, про объёме цилиндра двигателя 100 куб. дециметров владелец автомобиля с катализатором оплачивает налог в 3 раза меньше, чем без него. Владельцы менее мощных машин, оснащённых катализатором, от налога освобождены.

Немецкие налоги в первый год в Германии

В год переезда в Германию мигрант вернёт подоходный налог, если разберётся в системе немецкого налогообложения.

В год переезда мигранту тяжело разобраться в немецкой системе налогооблажения самостоятельно — мешает незнание языка и законов.

Типичные вопросы после переезда:

  • двойное налогообложение при сохранении заработка на Родине,
  • влияние иностранных доходов на величину немецкого подоходного налога.

Налоговые льготы для всех служебных велосипедов

Федеральный совет требует, чтобы планируемые налоговые льготы для электрических велосипедов были распространены на пешеходов и велосипеды. Это повысило бы экономическую привлекательность управления профессиональной мобильностью как со стороны работодателя, так и со стороны сотрудников. Отказ от автомобилей и переход на передвижение с помощью велосипедов или пешком — мог бы, особенно в городских центрах, сокращать трафик и уровни вредных выхлопов.

Что такое налог на имущество в Германии

Налог на имущество в Германии — это налог на владение землей и зданиями. Правовой основой налога на имущество является Закон о налоге на имущество (Grundsteuergesetz, GrStG).

Владельцы платят его каждый год, в отличие от налога за передачу земли. Арендодатели могут включать его своим арендаторам в счет за коммунальные услуги (Nebenkostenabrechnung).

В каждой из немецких Земель применяются разные ставки сбора. Налоговая нагрузка за владение недвижимостью отличается в разных муниципалитетах. Налог на имущество является одним из старейших известных типов налогов.

Обязанности для онлайн-торговли

Законопроект о борьбе с мошенничеством с НДС в торговле товарами в Интернете. В частности, Федеральное правительство планирует ужесточить правила онлайн-торговли: с января 2019 года операторы электронных рынков должны собирать определенные данные у своих дилеров, чтобы разрешить рассмотрение налоговых органов. Это включает название, полный адрес, налоговый номер, адрес доставки, сумма и объем продаж. Кроме того, операторы должны нести ответственность за неоплаченный налог с продаж на своих платформах. Исходя из этого, они должны иметь возможность освободиться, если они выполняют определенные обязательства по записи или исключают торговцев, нейтрализующих налогообложение, с их онлайн-рынка. В частности, компании, базирующиеся в третьих странах, часто не платят налоги с продаж, которые они производят в Германии. Федеральное правительство хочет решить эту проблему.

Безналоговый билет на общественный транспорт

По той же причине земли требуют, чтобы билет на работу был освобожден от налогов. Это может привести к тому, что работники будут использовать больше общественного транспорта — с соответствующим положительным воздействием на загрязняющие и транспортные нагрузки и потребление энергии на частном транспорте.

Федеральный совет по расширению инструктора и добровольного пакета

В целях поддержки добровольной работы Федеральный совет хотел бы увеличить так называемую «übungsleiterpauschale» до 3000 евро и единовременную сумму волонтера до 840 евро.

Реформа земельного налога и налога на имущество в Германии

10 апреля 2018 года Федеральный конституционный суд объявил неконституционным способ определения ставок налога на имущество в Западной Германии для домов и вакантных участков. Он потребовал нового регулирования к концу 2019 года.

Налог на имущество должен быть реформирован к концу года. Налог оплачивается всеми домовладельцами, а также арендаторами, поскольку эти сборы могут быть отнесены на дополнительные расходы.

Федеральная модель, принятая Бундестагом 18.10.2019 г. в основном остается в варианте предложенном министром финансов Олафом Шольцем. Она предусматривает, что стоимость земли и средняя арендная плата в расчете налога на землю играют основную роль.

Налог с иностранных доходов в Германии Progressionsvorbehalt

Звучит хорошо. Значит, есть подвох!

Германия освобождает иностранные доходы от подоходного налога, но учитывает прибыль за границей при расчёте налоговой ставки. В немецком праве это называется Progressionsvorbehalt.

Важная специфика немецкого подоходного налога — в Германии прогрессивная ставка налогообложения. Чем выше доходы, тем больший процент придётся уплатить государству. На графике ниже показана средняя ставка подоходного налога для одинокого налогоплательщика (синяя сплошная линия) и при подаче совместной декларации супругов (красная сплошная линия) за 2014:

Grafik von Udo Brechtel — Eigenes Werk, CC BY-SA 3.0, https://commons.wikimedia.org/w/index.php?cur >

Если мигрант получает иностранный доход, который в Германии не подлежит налогообложению, при расчёте процентной ставки инспекция сложит немецкую прибыль с заграничными доходами.

Например, мигрант в 2014 получал зарплату в Германии 13000€ и дополнительный иностранный доход 10000€. Ставка налога рассчитывается исходя из дохода в 23000€ — примерно 15%.

Так вычисляется только размер ставки. Налогооблагаемая сумма останется 13000€. Налоговая инспекция отнимет 15% только из немецкого дохода. Подоходный налог с 13000€ составит 1950€ за год. Для сравнения: если бы мигрант не зарабатывал за границей, заплатил бы сбор с 13000€ в размере 860€ по ставке 6,62%.

Читайте так же:  Куда идет налог на доходы физических лиц

Супругам в Германии часто выгоднее подавать совместную налоговую декларацию

Придётся ли платить налоги в двух странах

После переезда иммигрант, как правило, становится немецким налоговым резидентом. Платить налоги с доходов придётся в Германии.

Если человек живёт в Германии, а зарабатывает в другой стране, доходы облагаются немецким подоходным налогом. Но это не означает, что сборы взимаются одновременно в двух государствах.

С большинством стран мира ФРГ заключила “Соглашения об избежании двойного налогообложения”, которые и решают подобные проблемы. Немцы подписали договорённости со всеми государствами бывшего СССР.

Соглашения регулируют право стран взимать налог с определённых доходов. Например, прибыль от продажи движимого имущества облагаются налогом только в стране, резидентом которой является продавец, независимо от места заключения сделки.

В Соглашениях установлены правила, как поступать, если на налог претендуют несколько стран. Например, доход резидента Германии от аренды квартиры в России облагается российскими сборами. При этом, мигрант освобождается от немецкого налога на прибыль с аренды жилья за границей.

Подобные правила установлены для разных видов дохода, так что двойного налогообложения возникать не должно. В каждой конкретной ситуации мигрант платит налог в Германии или по месту получения прибыли.

В некоторых особенных жизненных перипетиях мигранту двойного налогообложения избежать не удается. Но такое случается редко.

Электромобили и налогообложении автомобильных компаний

Федеральный совет приветствует финансирование электромобилей, предложенное федеральным правительством для налогообложения автомобильных компаний. Это послужит сокращению выбросов загрязняющих веществ (диоксида азота) в дорожном движении.

Быструю реформу хотели три земли

Ранее земли Баден-Вюртемберг, Шлезвиг-Гольштейн и Бремен оказывали давление на федерального министра финансов Олафа Шольца (Olaf Scholz, SPD). Они хотели содействовать реформе налога на землю и имущество (Grundsteuer).

«Из-за задержек не может быть никаких фактов против воли стран», — говорил министр финансов Баден-Вюртемберга Эдит Зицманн (Edith Sitzmann, Grüne) для представителей СМИ 10.11.2018 в Штутгарте.

Министры трех земель подписали совместное открытое письмо министру финансов Шольцу. В нем, представители земель опасались, что законодательный процесс не будет завершен в срок.

«Поэтому необходимо срочно изучить конкретные вопросы конституционного соответствия и реализации, связанные с моделью повышения налога», — говорится в заявлении «Frankfurter Allgemeine Zeitung».

Дополнительная финансовая нагрузка на жильцов

Немецкая ассоциация арендаторов требовала исключить налог на имущество из списка эксплуатационных расходов, чтобы арендаторы не платили дополнительные деньги.

Депутат Бернхард Далдруп (Bernhard Daldrup, SPD) считает наоборот.

Налог на имущество никого не выгоняет из квартиры или лишает достаточной жизни. Нагрузка на граждан не должна увеличиваться более чем на от 18 до 20 центов за квадратный метр в месяц.

Будет ли домовладельцы и арендаторы платить больше или меньше земельного налога в будущем, не будет решено реформой. Последнее слово оставляют за муниципалитетами, которые устанавливают индивидуальные ставки.

Основные налоги

Главным в Германии считается подоходный сбор. Именно он, прежде всего, отвечает за наполнение бюджета страны. Взимается не только с заработной платы. В качестве источника отчислений выступают и дивиденды с акций, и сумма выигрыша в лотерею, и деньги, полученные по договорам ренты и купли-продажи, и так далее. Помимо подоходного, основными в Германии считаются и иные налоги:

  • акцизы и НДС;
  • промысловый;
  • земельный;
  • автомобильный;
  • на недвижимость;
  • на коммерческую деятельность;
  • на наследуемое имущество;
  • на противопожарную безопасность.

Многие немцы платят церковный налог. Хотя он не является обязательным. Взимается с членов общин, которые должны официально заявить о своей принадлежности к конфессии путем внесения особой записи в паспорт. Деньги (до 5% облагаемой суммы) отчисляются вместе с подоходным налогом и поступают на счет указанной общины. Данную деятельность регулирует региональное фискальное управление.

Отказ от уплаты налога возможен только при разрыве с общиной. При этом чаще всего человек теряет право на проведение религиозных обрядов: например, его не допустят к причастию, не возьмут на работу в церковную школу или больницу, не похоронят на кладбище при храме и прочее.

На доходы

Заработки резидента и любые регулярные финансовые поступления на его счета являются главным источником государственных сборов. Благодаря отчислениям доли доходов населения и иностранцев, ведущих какую-либо деятельность на территории ФРГ, немецкий бюджет наполняется средствами на развитие нерентабельных, но социально значимых сфер: науку, армию, образование, правоохранительные структуры, органы правосудия и так далее.

Подоходный налог

Сбор обеспечивает наполнение 40% бюджета Германии. Он предусмотрен для физических лиц, обладающих паспортом или статусом резидента ФРГ. Также от сбора не освобождены и иностранцы, заработавшие определенную сумму не территории государства (например, артисты во время гастролей). Источниками налогообложения являются:

  • доходы с зарплаты;
  • дивиденды;
  • деньги, получаемые за аренду имущества;
  • заработок с хозяйственной деятельности.

Размер сбора определяется доходами плательщика и регионом его проживания. Дополнительно взимается 5.5%, которые идут на реализацию проектов, повышающих единение и солидарность общества. Рассмотрим, какой подоходный налог в Германии действует в 2019 году.

  1. Законодательством установлен необлагаемый фискальными органами минимум в 5616 € для одиноких резидентов и 11232 € для супружеской пары.
  2. Отчисления происходят только с тех доходов, которые превышают установленный минимум.
  3. Минимальной ставкой является 14%.
  4. Максимальным будет подоходный налог в 53% (при годовых доходах от 120000 €).

Средняя зарплата в Германии составляет 2500 € в месяц. С этой суммы в качестве подоходного налога взимается около 25%. Большое количество льгот предусмотрено для малоимущих, лиц, имеющих детей, пострадавших от заболевания или чрезвычайной ситуации, стихийного бедствия.

На прибыль

Это аналог подоходного налога для юридических лиц. Изъятие осуществляется с прибыли предпринимателей, акционерных обществ, всех форм товариществ. Даже с государственных органов, занимающихся хозяйственной деятельностью. Налог на прибыль в Германии составляет 30%, если владельцем бизнеса выступает акционерное общество. В полтора раза ставка повышается, когда предприятие принадлежит одному лицу.

На хозяйственную деятельность

Относится к местным налогам. Его ставка составляет 15-17%. Отчисления производятся из доходов от хозяйственной деятельности. Налоги в Германии для предпринимателей взимаются в меньшем размере, если это малый или средний бизнес, а также недавно зарегистрированная компания.

На имущество

Им облагается собственность как физлиц, так и предприятий. Налог на недвижимость рассчитывается по стоимости всего имущества резидента на начало финансового года. Причем из этой суммы вычитается минимум (120 тыс. € для физлиц и 20 тыс. € для юрлиц), а также активы, которые не облагаются данным сбором (банковские вклады, долги, ценные бумаги и прочее).Действующая ставка составляет 0.6% в год от стоимости недвижимости юридического или 1% физического лица.

На землю

Сбор взимается в пользу немецких общин (местных властей). Земельный налог насчитывает от 0.246% до 0.6% стоимости участка в зависимости от формы собственности и его назначения. Отчисления производятся ежегодно. От уплаты освобождаются:

  • бюджетные и казенные учреждения;
  • НКО;
  • научные учреждения, использующие участки для исследований;
  • религиозные общины;
  • собственники земель общественного значения.

Земельный налог выплачивают не только юридические, но и физические лица.

На дарение и наследство

Сумма сбора зависит от степени родства и стоимости приобретаемых активов. При вступлении в наследство передаваемое имущество обязательно регистрируется в государственных органах, после чего новый собственник получает квитанцию на оплату.

Читайте так же:  Где расписываться в декларации 3 ндфл
Стоимость наследства € Наследники I очереди (супруги, дети, внуки, родители, бабушки, дедушки) Наследники II очереди (родители, бабушки, дедушки при дарении имущества) Наследники III очереди (иные получатели наследства или дара)
до 75 тыс. 7% 15% 30%
75-300 тыс. 11% 20% 30%
300-600 тыс. 15% 25% 30%
0.6-6 млн. 19% 30% 30%
6-13 млн. 23% 35% 50%
13-26 млн. 27% 40% 50%
более 26 млн. 30% 43% 50%

На сделки и потребление

Немецкие акцизы устанавливаются на многие товары: алкоголь, кофе, автомобили и прочие. Сбору с оборота и потребления подвержены все налогоплательщики. Акцизы и НДС в совокупности составляют до 40% поступлений и формируют около четверти бюджета Германии. Поэтому налог на сделки и потребление наравне с подоходным обложением – один из основных в стране.

На приобретение имущества

Является единовременным. Если кто-либо купит в Германии недвижимое имущество, уже при заключении сделки ему придется произвести отчисление в немецкий бюджет в размере 3.5-5% от суммы в зависимости от стоимости объекта. Конкретные цифры устанавливают налоговые органы федеральных земель (региональные власти).

Этим сбором облагаются все сделки купли-продажи, а также импорт товаров из зарубежья (исключение – другие державы ЕС). Размер НДС в Германии составляет до 19%. Однако для определенных ситуаций немецкое законодательство предусматривает пониженный коэффициент. Ставку в 7% применяют:

  • при импорте и поставках продуктов питания с любой целью (дальнейшая реализация внутри ФРГ, личное потребление и прочее), однако напитки составляют исключение, и их продажа предусматривает общую ставку НДС;
  • в сфере общепита;
  • иногда льготные условия предоставляются малым предприятиям для осуществления закупок.

НДС не взимается:

  • с экспорта;
  • с купленного сырья, проходящего первичную обработку с целью последующей реализации за рубежом;
  • поставок из иных держав Евросоюза;
  • реализации лекарственных препаратов;
  • кредитов;
  • в сфере аренды;
  • если сделка является социально значимой.

Номинально налог на добавочную стоимость оплачивают продавцы. Однако его бремя ложится на потребителя, так как вычеты закладываются в сумму чека.

Налог с владельцев ТС

Как и в России, выплата осуществляется ежегодно, обычно в начале финансового периода. Квитанцию присылают местные фискальные власти. Однако при значительных объемах налог на авто может быть разбит на несколько платежей. На сумму влияют технические характеристики ТС. Транспортный налог в Германии определяется:

  • по объему мотора;
  • экологическому классу авто;
  • на основе определения объема выброса углекислоты (если они меньше 110 гр., дополнительного повышения не будет, а за каждое превышение на 10 гр. ставка увеличится на 20 €);
  • типом топлива (по 2 € на 100 см 3 объема силового агрегата за бензин и 9 € на 100 см 3 за дизель).

Дата выпуска и исправность автомобиля не сумму сбора не влияют.

Заявки на детские пособия только с идентификационным номером налога на ребенка

Согласно проекту федерального правительства, заявки на детские пособия в будущем должны содержать идентификационный номер налогоплательщика (ребенка), чтобы упростить согласование данных между налоговыми органами.

Законодательный пакет состоит из трех взаимосвязанных законопроектов:

  1. Закон о реформе налога на имущество и закон об оценке (Gesetz zur Reform des Grundsteuer- und Bewertungsrechts).
  2. Закон о внесении изменений в Закон о налоге на имущество с целью мобилизации земли под застройку, пригодной для развития (Gesetz zur Änderung des Grundsteuergesetzes zur Mobilisierung von baureifen Grundstücken für die Bebauung).
  3. Закон о внесении изменений в Основной закон (Gesetz zur Änderung des Grundgesetzes).

Подача декларации в год переезда

Теперь следующая практическая проблема: как правило, никто не переезжает в другую страну в новогоднюю ночь. 99,99% эмигрантов в год переезда оказываются налоговыми резидентами и Германии, и другой страны.

Ситуация не уникальна. В немецком законодательстве на этот счёт также существуют особые правила.

Если мигрант являлся резидентом часть года, налоговая декларация подаётся на бланке для резидентов — Mantelbogen für unbeschränkt steuerpflichtige Personen. В формуляре указывается, с какого числа налогоплательщик жил в Германии. С 2017 сроки пребывания в статусе немецкого резидента вносятся в приложение — WA-ESt.

Фрагмент формуляра для подачи немецкой налоговой декларации

В декларации мигрант указывает и размер иностранного дохода. Но не с момента переезда, а за год.

Статус резидента связан с определёнными налоговыми вычетами. Конкретный срок пребывания не играет роли. Например, резиденту полагаются полный Grundfreibetrag — необлагаемый налогом прожиточный минимум. Если человек заработал за год ниже минимума, налоговая после обработки формуляров возвращает снятый с зарплаты подоходный налог обратно.

Но взамен для расчёта процента учитываются годовые доходы, полученные до переезда.

Размер Grundfreibetrag регулируется через налоговые классы, которые присваиваются налогоплательщикам.

Налогообложение в стране

Система, разработанная немцами, позволяет правительству финансировать множество социальных программ, обеспечивать устойчивый экономический рост. Налогообложение в Германии является прогрессивным. При этом размер отчислений увеличивается не только по уровню доходов, но и исходя из степени благосостояния региона. За счет повышенных налогов у жителей Баварии и иных развитых земель правительство субсидирует бедных членов федерации, например, Саксонию.

Налоговая система ФРГ включает 40-50 видов различных сборов. Подобное многообразие позволяет властям более гибко реагировать на меняющуюся ситуацию и проводить оздоровительные мероприятия в социальной и экономической сферах. Налоговая система ФРГ является многоуровневой. Существуют общие федеральные сборы. Действуют налоги, взимаемые в рамках конкретного региона (земли). Также местные власти вправе устанавливать дополнительные отчисления на уровне коммуны (муниципалитета).

Налоговые ставки

Показатель сильно зависит от разновидности сбора. Единая ставка по всем налоговым вычетам немецким законодательством не предусмотрена. Более того, тяжесть бремени определяется по уровню материального благополучия резидента с учетом его права на вычеты и льготы. Например, минимальная ставка подоходного налога составляет 14%, а максимальный сбор может достигать 53%. Подобный разброс позволяет государству проводить более гибкую фискальную политику и сглаживать социальное неравенство.

Налоговые льготы для электо-автомобилей

В будущем автомобили компании с частным использованием будут облагаться налогом только на 0,5 процентных пункта, если это электрические и гибридные транспортные средства. До сих пор налоговая база составляла 1% от рыночной цены. С налоговым стимулом федеральное правительство хочет создать стимул для увеличения заказа электромобилей.

Подведение итогов

Немецкая фискальная система, с одной стороны, является примером для подражания. С другой, она подвергается определенной критике. Прежде всего, минусом системы является ее сложность. В стране одновременно действует Налоговый кодекс Германии и множество законов по каждому конкретному сбору, а также иные правовые акты.

Видео (кликните для воспроизведения).

Принято современное подоходное обложение, НДС, акцизы и вместе с ними ныне экзотические средневековые пошлины, например, за въезд в определенные города. Тем не менее налоговая политика ФРГ считается гибкой, так как государство реализует множество социальных программ, сглаживая разницу между богатыми и бедными гражданами и регионами.

Источники

Налог на землю в германии
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here