Налог за 4 квартал ип когда платить

Важная информация в статье: "Налог за 4 квартал ип когда платить", собранной на основе данных авторитетных источников. По всем вопросам можете обращаться к дежурному юристу.

Срок уплаты УСН в 2020 году: таблица для организаций и ИП

В какие срок уплачивать единый налог при УСН в 2020 году? Предусмотрены ли новые сроки? На какие КБК перечислять «упрощенный» налог и авансовые платежи по нему в 2020 году организациям и ИП? Ответы и таблицы со сроками – в данной статье. Также см. “Все изменения по УСН в 2020 году“.

Как в 2020 году считают сроки уплаты УСН

Отчетные периоды по единому налогу на УСН — квартал, полугодие и девять месяцев. Авансовые платежи по «упрощенному» налогу нужно перечислить не позднее 25-го числа первого месяца, следующего за отчетным периодом (то есть, квартала, полугодия и девяти месяцев). Соответственно, по общему правилу, налог нужно переводить в бюджет не позднее 25 апреля, 25 июля и 25 октября 2020 года. Такие сроки следуют из статьи 346.19 и пункта 7 статьи 346.21 НК РФ.

По итогам года – налогового периода по единому «упрощенному» налогу — организации и ИП на УСН подводят итог и определяют итоговую сумму единого налога, при объекте «доходы минус расходы» — единый или минимальный налог. Организации перечисляют эти платежи в бюджет не позже 31 марта следующего года, ИП – не позже 30 апреля следующего года.

Возможно, что срок уплаты «упрощенного» придется на выходной или нерабочий праздничный день. В таком случае единый налог или аванс по УСН можно направить в бюджет не позднее чем в ближайший за крайним рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ).

Срок уплаты налога и авансовых платежей при упрощенной системе налогообложения индивидуальными предпринимателями

Обязанность по уплате налога и авансовых платежей для индивидуальных предпринимателей указана в той же статье Налогового Кодекса РФ, что и для организаций. Однако, сроки у индивидуальных предпринимателей другие. В подпункте 2 пункта 1 статьи 346.23 Налогового Кодекса, указано, что крайним сроком сдачи отчета и уплаты налога для индивидуальных предпринимателей является 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом. Последний срок также переносится, если 30 апреля приходится на нерабочий или праздничный день. Если по итогам года организации или ИП необходимо заплатить минимальный налог, то он уплачивается в сроки, подходящие для обычного налога:

Уплата минимального налога организациями и индивидуальными предпринимателями
организации не позднее 31 марта следующего года
индивидуальные предприниматели не позднее 30 апреля следующего года
★ Книга-бестселлер «Бухучет с нуля» для чайников (пойми как вести бухгалтерский учет за 72 часа) куплено > 8000 книг

Сроки уплаты налогов в 2020 году: главная таблица

Скачать сроки уплаты налогов в 2020 году: таблица

Вид на­ло­га За какой пе­ри­од упла­чи­ва­ет­ся Срок упла­ты
Налог на при­быль (при упла­те толь­ко еже­квар­таль­ных аван­со­вых пла­те­жей) За 2019 год Не позд­нее 30.03.2020 За I квар­тал 2020 года Не позд­нее 28.04.2020 За I по­лу­го­дие 2020 года Не позд­нее 28.07.2020 За 9 ме­ся­цев 2020 года Не позд­нее 28.10.2020 За 2020 год Не позд­нее 29.03.2021 Налог на при­быль (при упла­те еже­ме­сяч­ных аван­со­вых пла­те­жей с до­пла­той по ито­гам квар­та­ла) За 2019 год Не позд­нее 30.03.2020 За ян­варь 2020 года Не позд­нее 28.01.2020 За фев­раль 2020 года Не позд­нее 28.02.2020 За март 2020 года Не позд­нее 30.03.2020 До­пла­та за I квар­тал 2020 года Не позд­нее 28.04.2020 За ап­рель 2020 года Не позд­нее 28.04.2020 За май 2020 года Не позд­нее 28.05.2020 За июнь 2020 года Не позд­нее 29.06.2020 До­пла­та за I по­лу­го­дие 2020 года Не позд­нее 28.07.2020 За июль 2020 года Не позд­нее 28.07.2020 За ав­густ 2020 года Не позд­нее 28.08.2020 За сен­тябрь 2020 года Не позд­нее 28.09.2020 До­пла­та за 9 ме­ся­цев 2020 года Не позд­нее 28.10.2020 За ок­тябрь 2020 года Не позд­нее 28.10.2020 За но­ябрь 2020 года Не позд­нее 30.11.2020 За де­кабрь 2020 года Не позд­нее 28.12.2020 За 2020 год Не позд­нее 29.03.2021 Налог на при­быль (при еже­ме­сяч­ной упла­те аван­сов ис­хо­дя из фак­ти­че­ской при­бы­ли) За 2019 год Не позд­нее 30.03.2020 За ян­варь 2020 года Не позд­нее 28.02.2020 За фев­раль 2020 года Не позд­нее 30.03.2020 За март 2020 года Не позд­нее 28.04.2020 За ап­рель 2020 года Не позд­нее 28.05.2020 За май 2020 года Не позд­нее 29.06.2020 За июнь 2020 года Не позд­нее 28.07.2020 За июль 2020 года Не позд­нее 28.08.2020 За ав­густ 2020 года Не позд­нее 28.09.2020 За сен­тябрь 2020 года Не позд­нее 28.10.2020 За ок­тябрь 2020 года Не позд­нее 30.11.2020 За но­ябрь 2020 года Не позд­нее 28.12.2020 За 2020 год Не позд­нее 29.03.2021 НДС 1-й пла­теж за IV квар­тал 2019 года Не позд­нее 27.01.2020 2-й пла­теж за IV квар­тал 2019 года Не позд­нее 25.02.2020 3-й пла­теж за IV квар­тал 2019 года Не позд­нее 25.03.2020 1-й пла­теж за I квар­тал 2020 года Не позд­нее 27.04.2020 2-й пла­теж за I квар­тал 2020 года Не позд­нее 25.05.2020 3-й пла­теж за I квар­тал 2020 года Не позд­нее 25.06.2020 1-й пла­теж за II квар­тал 2020 года Не позд­нее 27.07.2020 2-й пла­теж за II квар­тал 2020 года Не позд­нее 25.08.2020 3-й пла­теж за II квар­тал 2020 года Не позд­нее 25.09.2020 1-й пла­теж за III квар­тал 2020 года Не позд­нее 26.10.2020 2-й пла­теж за III квар­тал 2020 года Не позд­нее 25.11.2020 3-й пла­теж за III квар­тал 2020 года Не позд­нее 25.12.2020 1-й пла­теж за IV квар­тал 2020 года Не позд­нее 25.01.2021 2-й пла­теж за IV квар­тал 2020 года Не позд­нее 25.02.2021 3-й пла­теж за IV квар­тал 2020 года Не позд­нее 25.03.2021 Налог при УСН (вклю­чая аван­со­вые пла­те­жи) За 2019 год (упла­чи­ва­ют толь­ко ор­га­ни­за­ции) Не позд­нее 31.03.2020 За 2019 год (упла­чи­ва­ют толь­ко ИП) Не позд­нее 30.04.2020 За I квар­тал 2020 года Не позд­нее 27.04.2020 За I по­лу­го­дие 2020 года Не позд­нее 27.07.2020 За 9 ме­ся­цев 2020 года Не позд­нее 26.10.2020 За 2020 год (упла­чи­ва­ют толь­ко ор­га­ни­за­ции) Не позд­нее 31.03.2021 За 2020 год (упла­чи­ва­ют толь­ко ИП) Не позд­нее 30.04.2021 НДФЛ с от­пуск­ных и боль­нич­ных по­со­бий За ян­варь 2020 года Не позд­нее 31.01.2020 За фев­раль 2020 года Не позд­нее 02.03.2020 За март 2020 года Не позд­нее 31.03.2020 За ап­рель 2020 года Не позд­нее 30.04.2020 За май 2020 года Не позд­нее 01.06.2020 За июнь 2020 года Не позд­нее 30.06.2020 За июль 2020 года Не позд­нее 31.07.2020 За ав­густ 2020 года Не позд­нее 31.08.2020 За сен­тябрь 2020 года Не позд­нее 30.09.2020 За ок­тябрь 2020 года Не позд­нее 02.11.2020 За но­ябрь 2020 года Не позд­нее 30.11.2020 За де­кабрь 2020 года Не позд­нее 31.12.2020 ЕНВД За IV квар­тал 2019 года Не позд­нее 27.01.2020 За I квар­тал 2020 года Не позд­нее 27.04.2020 За II квар­тал 2020 года Не позд­нее 27.07.2020 За III квар­тал 2020 года Не позд­нее 26.10.2020 За IV квар­тал 2020 года Не позд­нее 25.01.2021 ЕСХН За 2019 год Не позд­нее 31.03.2020 За I по­лу­го­дие 2020 года Не позд­нее 27.07.2020 За 2020 год Не позд­нее 31.03.2021 Тор­го­вый сбор на тер­ри­то­рии г. Моск­вы За IV квар­тал 2019 года Не позд­нее 27.01.2020 За I квар­тал 2020 года Не позд­нее 27.04.2020 За II квар­тал 2020 года Не позд­нее 27.07.2020 За III квар­тал 2020 года Не позд­нее 26.10.2020 За IV квар­тал 2020 года Не позд­нее 25.01.2021 НДФЛ (ИП на ОСН за себя, вклю­чая аван­со­вые пла­те­жи) За ок­тябрь – де­кабрь 2019 года Не позд­нее 15.01.2020 За 2019 год Не позд­нее 15.07.2020 За I квар­тал 2020 года Не позд­нее 27.04.2020 За по­лу­го­дие 2020 года Не позд­нее 27.07.2020 За 9 ме­ся­цев 2020 года Не позд­нее 26.10.2020 За 2020 год Не позд­нее 15.07.2021
Читайте так же:  Налоговый вычет безработному

Расчет авансового платежа для УСН 15%

Шаг 1. Суммируем все доходы предприятия с начала года до конца нужного квартала. Цифры берем из 4 графы 1 раздела КУДиР. В доходы на УСН попадает выручка от реализации и другие доходы, которые перечислены в ст. 249 и ст. 250 НК РФ.

Шаг 2. Суммируем расходы бизнеса с начала года до конца нужного периода, цифры берем из 5 графы 1 раздела КУДиР. Полный список затрат, которые могут учитываться как расходы предприятия, приведен в ст. 346.16 НК РФ. Важно соблюдать также порядок учета расходов: траты должны напрямую относиться к деятельности предприятия, должны быть оплачены и зафиксированы в бухгалтерии. Мы рассказывали о том, как правильно учитывать расходы на УСН. Страховые взносы на УСН 15% относятся к расходам и учитываются в их составе.

Сумму налога вычисляем по формуле: (Доходы – Расходы) × 15%.

Уточняйте налоговую ставку для вида деятельности вашего предприятия в вашем регионе. С 2016 года регион может установить дифференцированную ставку от 5 до 15%.

Шаг 3. Теперь из суммы налога вычитаем авансовые платежи, которые были внесены в предыдущие периоды текущего календарного года.

Пример расчета авансового платежа за 3 квартал по УСН 15%

ИП Мышкин А.В. с начала года получил доход 450 000 рублей. Из них за 1 квартал 120 000 рублей, за 2 квартал 140 000 рублей и за 3 квартал 190 000 рублей.

Расходы с начала года составили 120 000 рублей. Из них 30 000 рублей — в 1 квартале, 40 000 рублей во 2 квартале и 50 000 рублей в 3 квартале.

Авансовые платежи составили: 13 500 рублей в 1 квартале и 15 000 рублей во 2 квартале.

Рассчитаем сумму к уплате в 3 квартале: (450 000 – 120 000) × 15% = 49 500 рублей.

Вычтем из этой суммы платежи предыдущих кварталов: 49 500 – 13 500 – 15 000 = 21 000 рублей.

Так, ИП Мышкин по итогам 3 квартала должен уплатить 21 000 рублей.

Срок уплаты налога при прекращении деятельности при упрощенной системе налогообложения

Если организация или индивидуальный предприниматель прекратили деятельность, которая попадала под применение упрощенной системы налогообложения, то в этом случае подать декларацию и заплатить налог необходимо, согласно пункту 7 статьи 346.21 и пункту 2 статьи 346.23 Налогового Кодекса РФ, не позднее 25 числа месяца, следующего за месяцем, в котором прекращено применение упрощенной системы налогообложения и подано соответствующее уведомление в налоговую.

УСН: оплата налога – сроки 2019

Налог за год и авансовые платежи по нему уплачиваются в бюджет по месту учета компании (ИП) (п. 6 ст. 346.21 НК РФ). Авансовые платежи по налогу уплачиваются не позднее 25-го числа месяца, следующего за кварталом, полугодием, девятью месяцами (п. 2 ст. 346.19, п. 7 ст. 346.21 НК РФ). Налог (минимальный налог) по итогам года уплачивается организацией не позднее 31 марта следующего года, предпринимателем – не позднее 30 апреля следующего года (п. 1 ст. 346.19, п. 7 ст. 346.21, п. 1 ст. 346.23 НК РФ).

При этом если последний день уплаты налога по УСН совпадет с выходным (праздничным) днем, то срок уплаты переносится на следующий рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ).

Cроки уплаты налогов в 2019

Календарь уплаты налогов/взносов в 2020 году вы найдете в отдельной консультации.

Чтобы вы не пропустили срок уплаты того или иного налога/взноса, мы подготовили календарь сроков уплаты налогов в 2019 году. Ведь несвоевременное перечисление таких обязательных платежей приводит к начислению пеней (ст. 75 НК РФ, ст. 26.11 Федерального закона от 24.07.1998 N 125-ФЗ).

Кстати, с календарем сдачи отчетности в 2019 году вы можете ознакомиться в другом материале.

Проверить правильность расчета пеней, сделанного ИФНС/ ФСС, можно при помощи нашего Калькулятора.

Сроки уплаты основных налогов в 2019 году

Вид налога За какой период уплачивается Срок уплаты
Налог на прибыль (при уплате только ежеквартальных авансовых платежей) За 2018 год Не позднее 28.03.2019 За I квартал 2019 года Не позднее 29.04.2019 За I полугодие 2019 года Не позднее 29.07.2019 За 9 месяцев 2019 года Не позднее 28.10.2019 За 2019 год Не позднее 30.03.2020 Налог на прибыль (при уплате ежемесячных авансовых платежей с доплатой по итогам квартала) За 2018 год Не позднее 28.03.2019 За январь 2019 года Не позднее 28.01.2019 За февраль 2019 года Не позднее 28.02.2019 За март 2019 года Не позднее 28.03.2019 Доплата за I квартал 2019 года Не позднее 29.04.2019 За апрель 2019 года Не позднее 29.04.2019 За май 2019 года Не позднее 28.05.2019 За июнь 2019 года Не позднее 28.06.2019 Доплата за I полугодие 2019 года Не позднее 29.07.2019 За июль 2019 года Не позднее 29.07.2019 За август 2019 года Не позднее 28.08.2019 За сентябрь 2019 года Не позднее 30.09.2019 Доплата за 9 месяцев 2019 года Не позднее 28.10.2019 За октябрь 2019 года Не позднее 28.10.2019 За ноябрь 2019 года Не позднее 28.11.2019 За декабрь 2019 года Не позднее 30.12.2019 За 2019 год Не позднее 30.03.2020 Налог на прибыль (при ежемесячной уплате авансов исходя из фактической прибыли) За 2018 год Не позднее 28.03.2019 За январь 2019 года Не позднее 28.02.2019 За февраль 2019 года Не позднее 28.03.2019 За март 2019 года Не позднее 29.04.2019 За апрель 2019 года Не позднее 28.05.2019 За май 2019 года Не позднее 28.06.2019 За июнь 2019 года Не позднее 29.07.2019 За июль 2019 года Не позднее 28.08.2019 За август 2019 года Не позднее 30.09.2019 За сентябрь 2019 года Не позднее 28.10.2019 За октябрь 2019 года Не позднее 28.11.2019 За ноябрь 2019 года Не позднее 30.12.2019 За 2019 год Не позднее 30.03.2020 НДС 1-й платеж за IV квартал 2018 года Не позднее 25.01.2019 2-й платеж за IV квартал 2018 года Не позднее 25.02.2019 3-й платеж за IV квартал 2018 года Не позднее 25.03.2019 1-й платеж за I квартал 2019 года Не позднее 25.04.2019 2-й платеж за I квартал 2019 года Не позднее 27.05.2019 3-й платеж за I квартал 2019 года Не позднее 25.06.2019 1-й платеж за II квартал 2019 года Не позднее 25.07.2019 2-й платеж за II квартал 2019 года Не позднее 26.08.2019 3-й платеж за II квартал 2019 года Не позднее 25.09.2019 1-й платеж за III квартал 2019 года Не позднее 25.10.2019 2-й платеж за III квартал 2019 года Не позднее 25.11.2019 3-й платеж за III квартал 2019 года Не позднее 25.12.2019 1-й платеж за IV квартал 2019 года Не позднее 27.01.2020 2-й платеж за IV квартал 2019 года Не позднее 25.02.2020 3-й платеж за IV квартал 2019 года Не позднее 25.03.2020 Налог при УСН (включая авансовые платежи) За 2018 год (уплачивают только организации) Не позднее 01.04.2019 За 2018 год (уплачивают только ИП) Не позднее 30.04.2019 За I квартал 2019 года Не позднее 25.04.2019 За I полугодие 2019 года Не позднее 25.07.2019 За 9 месяцев 2019 года Не позднее 25.10.2019 За 2019 год (уплачивают только организации) Не позднее 31.03.2020 За 2019 год (уплачивают только ИП) Не позднее 30.04.2020 НДФЛ с отпускных и больничных пособий За декабрь 2018 года Не позднее 09.01.2019 За январь 2019 года Не позднее 31.01.2019 За февраль 2019 года Не позднее 28.02.2019 За март 2019 года Не позднее 01.04.2019 За апрель 2019 года Не позднее 30.04.2019 За май 2019 года Не позднее 31.05.2019 За июнь 2019 года Не позднее 01.07.2019 За июль 2019 года Не позднее 31.07.2019 За август 2019 года Не позднее 02.09.2019 За сентябрь 2019 года Не позднее 30.09.2019 За октябрь 2019 года Не позднее 31.10.2019 За ноябрь 2019 года Не позднее 02.12.2019 За декабрь 2019 года Не позднее 31.12.2019 ЕНВД За IV квартал 2018 года Не позднее 25.01.2019 За I квартал 2019 года Не позднее 25.04.2019 За II квартал 2019 года Не позднее 25.07.2019 За III квартал 2019 года Не позднее 25.10.2019 За IV квартал 2019 года Не позднее 27.01.2020 ЕСХН За 2018 год Не позднее 01.04.2019 За I полугодие 2019 года Не позднее 25.07.2019 За 2019 год Не позднее 31.03.2020 Торговый сбор на территории г. Москвы За IV квартал 2018 года Не позднее 25.01.2019 За I квартал 2019 года Не позднее 25.04.2019 За II квартал 2019 года Не позднее 25.07.2019 За III квартал 2019 года Не позднее 25.10.2019 За IV квартал 2018 года Не позднее 25.01.2020
Читайте так же:  Штраф налогового агента ндфл

Сроки уплаты других налогов (например, НДС, уплачиваемого при ввозе товаров из стран ЕАЭС) вы найдете в Календаре бухгалтера.

Срок уплаты транспортного налога в 2019 году

Так же, как и сроки уплаты налога/авансовых платежей по налогу на имущество организаций, сроки уплаты налога/авансов по транспортному налогу устанавливаются законами региональных властей.

Расчет итогового платежа по налогу за 4 квартала 2019 года

За 4 квартал уплачивается не авансовый платеж по налогу, а сам единый налог по УСН. Дело в том, что налог уплачивается частями в конце каждого отчетного периода, а 4 квартала года — это налоговый период. При расчете платежа за год учитываются все авансовые платежи, совершенные в течение года.

Расчет единого налога для УСН 6 %

Налог рассчитывается по формуле = Налоговая база × 6% – Авансовые платежи за 1, 2 и 3 кварталы

Шаг 1. Рассчитайте доходы за налоговый период. Для этого просуммируйте все доходы, полученные в 1, 2,3 и 4 квартале нарастающим итогом. Эта сумма находится в первом разделе КУДиР. Организации и ИП на УСН в качестве доходов учитывают выручку от реализации, а также внереализационные доходы, которые перечислены в ст. 249 и 250 НК РФ .

Шаг 2. Определите размер страховых взносов за период и уменьшите налог на их сумму

ООО и ИП с работниками могут уменьшить налог не более чем на 50 %;

ИП без работников имеет право без ограничений уменьшать налог на величину страховых взносов, которые он платит за себя.

Шаг 3. Определите налоговую базу. Из суммы доходов, полученных за год, вычтите сумму уплаченных за год страховых взносов. Если сумма налогового вычета превышает 50 % налога (для организаций и ИП с работниками), то налог уменьшайте лишь наполовину.

Шаг 4. Рассчитайте налог по УСН. Полученную налоговую базу умножайте на ставку налога и вычитайте все авансовые платежи, перечисленные в бюджет в течение года.

Пример расчета единого налога для ООО «Кактус» за 2019 год

ООО «Кактус» работает на упрощенке с объектом налогообложения «доходы». В организации два сотрудника, зарплата каждого из них 45 000 рублей. Доходы компании за весь год составили 860 000 рублей.

1 квартал — 200 000 рублей;

2 квартал — 160 000 рублей;

3 квартал — 280 000 рублей;

4 квартал — 220 000 рублей.

В течение года были перечислены авансовые платежи за 1 квартал — 6 000 рублей, за 2 квартал — 4 600 рублей, за 3 квартал — 7 500 рублей.

Сумма налога за год составляет: 860 000 × 6 % = 51 600 рублей.

Мы можем уменьшить эту сумму на размер уплаченных взносов. С зарплаты двух сотрудников (90 000 рублей) ежемесячно уплачиваются страховые взносы в размере 30% — 90 000 × 30% = 27 000 рублей в месяц. За прошедший год организация перечислила страховых взносов на сумму 27 000 × 12 = 324 000 рублей. Больничные не выплачивались.

Мы видим, что сумма взносов больше суммы налога, но налог мы все равно можем уменьшить только наполовину: 51 600 × 50 % = 25 800 рублей.

Теперь из этой суммы мы должны вычесть авансовые платежи за три квартала:

25 800 – (6 000 + 4 600 + 7 500) = 7 700 рублей.

Читайте так же:  Возмещение импортного ндс порядок и сроки возмещения

Таким образом, организация должна уплатить 7 700 рублей до 31 марта 2020 года.

Расчет единого налога для УСН 15%

Шаг 1. Определите налоговую базу. Доходы и расходы возьмите из КУДиР. Доходы записаны в первом разделе КУДИР в графе 4. «Упрощенцы» должны учитывать в налоговой базе доходы согласно ст. 249 и 250 НК РФ . Расходы указаны в графе 5 первого раздела КУДиР. В качестве расходов признаются экономически обоснованные и подтвержденные документами затраты, которые перечислены в п. 1 ст. 346.16 НК РФ .

В отличие от режима УСН «Доходы», на объекте «Доходы минус расходы» страховые взносы нельзя принять к вычету. Они сразу включаются в расходы и уменьшают налоговую базу и сам налог.

Шаг 2. Определите размер налога. Налог вычисляется по формуле:

Налог = (Доходы — Расходы) × 15 %.

Уточняйте налоговую ставку для вашего региона и вида деятельности, она может быть меньше 15 %.

Шаг 3. Рассчитать сумму налога к уплате за год. Из рассчитанной суммы налога вычтите авансовые платежи, которые были сделаны в 1, 2 и 3 кварталах.

Пример расчета единого налогового платежа для ИП Халтуркин В.А.

Доходы ИП за 2019 год составили 3 880 000 рублей, а расходы составили 2 600 000 рублей. Из них:

В какие сроки платить налоги в 2020 году (таблица)

В какие сроки платить налоги в 2020 году организациям и ИП? Изменились ли сроки уплаты основных налоговых платежей? Какие крайние даты уплаты НДФЛ, НДС, ЕНВД, налога на прибыль и УСН? Расскажем о графике уплаты основных налогов в 2020 году в табличном варианте.

Срок уплаты страховых взносов в 2020 году

Стра­хо­вые взно­сы на ОПС, ОМС, ВНиМ и трав­ма­тизм, упла­чи­ва­е­мые ра­бо­то­да­те­ля­ми, а также взно­сы, пе­ре­чис­ля­е­мые ИП за себя, нужно упла­тить в сле­ду­ю­щие сроки.

Срок уплаты страховых взносов в 2019 году

Страховые взносы, уплачиваемые работодателями, а также ИП за себя, нужно уплатить в следующие сроки.

Срок уплаты УСН за 4 квартал

Организации и индивидуальные предприниматели применяющие упрощенную систему налогообложения (УСН) обязаны оплачивать авансовые платежи по этому налогу. Это следует из Налогового Кодекса РФ статья 346.21. Упрощенная система налогообложения может быть двух видов:

  • налог оплачивается с доходов. Ставка налога составляет 6%;
  • налог оплачивается с разницы «доходы минус расходы». Ставка налога в этом случае составляет 15%.

Налоговым периодом для расчета налога по упрощенной системе налогообложения является год. Отчетными периодами являются первый квартал, полугодие, девять месяцев. Это следует из пунктов 1 и 2 статьи 346.19. По истечении отчетных периодов организации и индивидуальные предприниматели, находящиеся на упрощенной системе налогообложения обязаны уплачивать авансовые платежи, по истечении налогового периода необходимо посчитать налог и заплатить его в бюджет за минусом авансовых платежей, которые организация или индивидуальный предприниматель уплачивали в течение года. Обязанность по уплате авансовых платежей, прописана в пунктах 3 и 4 статьи 346.21 Налогового Кодекса РФ.

Срок уплаты налога при утрате права на упрощенную систему налогообложения

Важно! Для того чтобы находиться на упрощенной системе налогообложения необходимо соблюдать ряд условий. Если хотя бы из необходимых условий оказывается не соблюдено, то организация или индивидуальный предприниматель не имеет право применять упрощенную систему налогообложения. Ограничения по применению упрощенной системы налогообложения прописаны в статье 346.12 Налогового Кодекса РФ.

Кто не имеет права применять упрощенную систему налогообложения:

Видео (кликните для воспроизведения).

Помимо этого для использования упрощенной системы налогообложения необходимо соблюдать лимит по доходам. Если организация или индивидуальный предприниматель решили с 2020 года перейти на упрощенную систему налогообложения, то за 2020 год за девять месяцев сумма дохода не должна превышать 112 500 000 рублей. Если же организация или индивидуальный предприниматель уже находятся на упрощенной системе налогообложения, то лимит доходов в 2020 году составляет 150 000 000 рублей. При превышении доходов в размере 150 000 000 рублей организация или индивидуальный предприниматель теряют право применять упрощенную систему налогообложения.

Если произошла утрата права применения упрощенной системы налогообложения, то у организации или индивидуального предпринимателя еще остается необходимость подать декларацию и уплатить налог по упрощенной системе налогообложения за период, в котором еще применялась упрощенная система налогообложения. Согласно пункту 3 статьи 346.23 Налогового Кодекса РФ, это необходимо сделать до 25 включительно числа месяца, который следует за кварталом, в котором он утратил право на упрощенную систему налогообложения. То есть квартала, в котором допущены несоответствия вышеперечисленным требованиям.

Сроки уплаты авансовых платежей на УСН в 2019 году

По итогам каждого квартала бизнесмены должны делать своего рода «предоплату налога» — авансовый платеж. Платеж вносится в течение 25 дней после завершения отчетного квартала. Если 25 число выпадает на выходной, то последний срок платежа переносится на ближайший будний день.

  • за 1 квартал 2019 года — до 25 апреля 2019;
  • за 1 полугодие 2019 года — до 25 июля 2019;
  • за 9 месяцев 2019 года — до 25 октября 2019.

По итогам налогового периода — календарного года — нужно рассчитать остаток налога и уплатить его. Срок для уплаты — такой же, как для сдачи налоговой декларации:

  • ООО должны сдать декларацию по УСН и уплатить налог по УСН за предыдущий 2019 год до 31 марта 2020.
  • ИП должны сдать декларацию по УСН и уплатить налог по УСН за предыдущий 2019 год до 30 апреля 2020.

Налог по УСН уплачивается в особые сроки в двух случаях:

  • прекращена деятельность, которая осуществлялась на УСН — не позднее 25-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором деятельность прекратилась;
  • при нарушении ограничений и утрате права на применение УСН — не позднее 25-го числа месяца, следующего за кварталом, в котором налогоплательщик утратил право на применение упрощенной системы.

Если вы забыли об авансовом платеже или опоздали с уплатой, налоговая служба начислит пени за каждый день неуплаты — вплоть до поступления денег в бюджет. Тех предпринимателей, которые решают уплатить налог один раз по итогам года, без всяких «предоплат» может ждать внушительная сумма пеней.

КБК 2020 ГОДА ДЛЯ УПЛАТЫ УСН

В 20120 году авансы по УСН, единый и минимальный «упрощенный» налог требуется перечислит на два КБК. Один КБК – для объекта «доходы», другой— для объекта «доходы минус расходы».

Объект «доходы»

Объект налогообложения «доходы»
Авансовые платежи и единый налог — 18210501011011000110
Пени — 18210501011012100110
Штраф — 18210501011013000110

Объект «доходы минус расходы»

Далее таблица с КБК по УСН на 2020 года для тех, кто применяет упрощенную систему с объектом «доходы минус расходы».

Читайте так же:  Долг по налогам запрет на выезд
Объект налогообложения «доходы минус расходы»
Авансовые платежи и единый налог, минимальный налог — 18210501021011000110
Пени — 8210501021012100110
Штраф — 18210501021013000110

Днем уплаты считают тот день, когда налогоплательщик предъявит в банк платежное поручение на перечисление единого налога со своего расчетного (лицевого) счета на счет Казначейства России. При этом важно, чтобы денег на счете хватило для платежа (письма Минфина России от 20 мая 2013 г. № 03-02-08/17543, от 21 июня 2010 г. № 03-02-07/1-287).

Расчет авансового платежа по УСН в 2020

Компании и предприниматели на УСН три раза в год перечисляют в бюджет авансовые платежи по налогу. Мы расскажем о порядке расчета платежей для объектов налогообложения «Доходы» и «Доходы минус расходы».

Срок уплаты налога и авансовых платежей при упрощенной системе налогообложения организациями

Обязанность организаций по уплате авансовых платежей указана в статье 346.21 Налогового Кодекса РФ. Оплатить авансовые платежи необходимо не позднее 25 числа первого месяца, следующего за истекшим отчетным периодом. Отчетными периодами, как уже было сказано:

  1. являются первый квартал (январь-март);
  2. полугодие (январь-июнь);
  3. девять месяцев (январь-сентябрь).

Даты оплаты авансовых платежей приведены в таблице.

Отчетный период Срок оплаты
1 квартал 2020 года не позднее 25 апреля
полугодие 2020 года не позднее 25 июля
9 месяцев 2020 года не позднее 25 октября

Что касается оплаты налога по упрощенной системе налогообложения, то организации обязаны заплатить его, не позже сроков, установленных для сдачи декларации согласно пункту 7 статьи 346.21 и статьи 346.23 Налогового Кодекса РФ. Согласно подпункту 1 пункта 1 статьи 346.23 Налогового Кодекса РФ, этим крайним сроком для организаций является 31 марта года, следующее за истекшим налоговым периодом. То есть 31 марта еще можно сдавать декларацию и уплачивать налог, а позже уже нельзя. Однако необходимо помнить об общих правилах уплаты налоговых платежей. Если последний срок сдачи декларации и уплаты налога приходится на выходной или праздничный день, то последним днем сдачи декларации и уплаты налога или авансовых платежей без штрафных санкций является первый рабочий день, следующий за этим выходным или праздничным днем. Например, 31 марта 2020 приходится на воскресенье, поэтому последним днем сдачи декларации и уплаты налога является 01 апреля, так как 01 апреля является первым рабочим днем после 31 марта. Также нужно знать, что уплачивать налог и авансовые платежи необходимо по месту нахождения организации.

Авансы и налог за 2018 год

Организации и индивидуальные предприниматели в течение 2018 года по итогам отчетных периодов должны были платить в бюджет авансовые платежи. Авансовые платежи по единому налогу в 2018 году требовалось переводить в бюджет не позднее 25-го числа первого месяца, следующего за отчетным периодом (квартал, полугодие и девять месяцев). То есть не позднее 25 апреля, 25 июля и 25 октября 2018 года (статья 346.19 и пункт 7 статьи 346.21 НК РФ). Однако из-за праздников и выходных в 2018 году сроки смещались. Подробнее об этом см. “Сроки уплаты УСН в 2018 году“.

Сроки уплаты налога самозанятыми (Налог на профессиональный доход) в 2020 году

НПД (налог на профессиональный доход) нужно платить ежемесячно. Срок оплаты — до 25 числа следующего месяца. Это значит, что Вы должны оплатить НПД за декабрь до 25 января.

Налоговый орган не позднее 12 числа, следующего месяца присылает через приложение «Мой доход» сумму рассчитанного налога за налоговый период на основании чеков, переданных налогоплательщиком через приложение

Если сумма налога получилась меньше 100 рублей, то его перекидывают на следующий месяц.

Налог на «самозанятых» оплачивается дистанционно, без личного посещения ИФНС, через:

  • мобильное приложение «Мой налог»;
  • личный кабинет на сайте налоговой службы;
  • кредитную организацию (список представлен на сайте налоговой инспекции).

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Какой срок уплаты УСН за 4 квартал 2018 года?

Юридическим лицам и ИП важно отслеживать срок уплаты УСН за 4 квартал 2018 года, чтобы избежать штрафов и санкций. Расскажем, когда платить УСН за 2018 год в 2019 году и какие КБК использовать.

Расчет авансового платежа для УСН 6%

Порядок расчета авансовых платежей по УСН «доходы» и «доходы минус расходы» не изменился. Действуют те же правила, что и в 2018 году.

Шаг 1. Чтобы вычислить налоговую базу, суммируем все доходы компании с начала года до конца квартала, для которого рассчитываем авансовый платеж. Эти цифры берутся из 4 графы 1 раздела КУДиР. В качестве доходов на упрощенке учитывается выручка от реализации и другие доходы, список которых приведен в ст. 249 и ст. 250 НК РФ.

Сумму налога вычисляем по формуле: Доходы × 6%.

Уточняйте налоговую ставку для вашего вида деятельности в вашем регионе — она может быть уменьшена даже до 1%.

Шаг 2. Плательщики налога УСН 6% вправе применить налоговый вычет и снизить сумму налога. Налог можно уменьшить на размер страховых взносов за себя и своих работников и на сумму больничных, которые уплачены за счет работодателя. Компании, которые платят торговый сбор, включают сумму сбора в налоговый вычет.

  • ООО и предприниматели с сотрудниками уменьшают налог не более чем на 50%.
  • ИП без работников вправе уменьшать налог на размер всех страховых взносов, которые он платит за себя.

Шаг 3. Из получившейся суммы нужно вычесть авансовые платежи, которые сделаны в прошлые периоды текущего календарного года.

Пример расчета авансового платежа за 2 квартал по УСН 6%

ООО «Огонь и лед» получило за полугодие доходы на сумму 660 000 рублей. Из них в 1 квартале 310 000 рублей и во 2 квартале 350 000 рублей. Авансовый платеж за 1 квартал — 9 300 рублей.

Рассчитываем налог: 660 000 × 6% = 39 600 рублей.

Делаем налоговый вычет. В организации 2 сотрудника, за них платятся взносы 20 000 в месяц, больничных за полгода не было, торговый сбор компания не платит. Так, за 6 месяцев было уплачено взносов 20 000 × 6 = 120 000 рублей. Мы видим, что сумма налогового вычета больше суммы налога, значит налог мы можем уменьшить лишь на 50%. 39 600 × 50% = 19 800 рублей.

Теперь вычитаем из этой суммы уплаченный после 1 квартала авансовый платеж:
19 800 – 9 300 = 10 500 рублей.

Так, за 2 квартал нужно внести авансовый платеж 10 500 рублей.

Ответы на часто встречающиеся вопросы

Вопрос. Нужно ли платить штраф за несвоевременную уплату авансовых платежей?

Ответ. Согласно пункту 3 статьи 58 Налогового Кодекса РФ, если авансовые платежи уплачены не вовремя, то никакие штрафы не предусмотрены.

Читайте так же:  Полномочия выездной налоговой проверки

Вопрос. Какие санкции предусмотрены за несвоевременную уплату авансовых платежей?

Ответ. В случае несвоевременной уплаты авансовых платежей, необходимо будет рассчитать и заплатить в бюджет пени. Это следует из пункта 3 статьи 58 Налогового Кодекса РФ. Пени необходимо рассчитать, опираясь на статью 75 Налогового Кодекса РФ.

Читайте также статьи:

Срок уплаты УСН за 4 квартал 2018 года (2018 год)

Сроки уплаты УСН за 2018 год (то есть, за 4 квартал 2018 года) приведены в таблице ниже.

Период уплаты Срок
УСН за 2018 год (уплачивают только организации) Не позднее 01.04.2019
УСН за 2018 год (уплачивают только ИП) Не позднее 30.04.2018

Днем уплаты признается день, когда налогоплательщик предъявит в банк платежное поручение на перечисление единого налога со своего расчетного (лицевого) счета на счет Казначейства России. При этом важно, чтобы денег на счете хватило для платежа (письма Минфина России от 20 мая 2013 г. № 03-02-08/17543, от 21 июня 2010 г. № 03-02-07/1-287).

Срок уплаты налога на имущество организаций в 2020 году

Срок упла­ты на­ло­га на иму­ще­ство ор­га­ни­за­ций и сроки упла­ты аван­сов по этому на­ло­гу уста­нав­ли­ва­ют­ся за­ко­на­ми субъ­ек­та­ми РФ.

УСН: сроки сдачи и уплаты 2019

Компании и индивидуальные предприниматели, применяющие упрощенную систему налогообложения, должны соблюдать сроки представления декларации по УСН, а также сроки оплаты УСН в 2019 году.

Срок сдачи налоговой декларации по налогу при УСН за календарный год установлен для организаций не позднее 31 марта следующего года, для ИП – не позднее 30 апреля следующего года (п. 1 ст. 346.23 НК РФ). Если последний день сдачи декларации по УСН выпадет на выходной или праздничный день, то срок сдачи отчетности переносится на следующий рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ).

Так, за 2019 год отчитаться по налогу перед инспекцией по месту своего учета компаниям предстоит не позднее 31 марта 2020 года, а предпринимателям – не позднее 30 апреля 2020 года.

Уплата налога по УСН в 2019 году производится в порядке и в сроки, установленные ст. 346.21 Налогового кодекса РФ.

Срок уплаты налога на имущество организаций в 2019 году

Срок уплаты налога на имущество организаций и сроки уплаты авансов по этому налогу устанавливаются законами субъектами РФ.

Срок уплаты земельного налога

В 2020 году ор­га­ни­за­ции, упла­чи­ва­ю­щие зе­мель­ный налог, долж­ны пе­ре­чис­лять этот налог, а также аван­со­вые пла­те­жи по нему в сроки, уста­нов­лен­ные НПА пред­ста­ви­тель­ных ор­га­нов му­ни­ци­паль­ных об­ра­зо­ва­ний (за­ко­на­ми го­ро­дов фе­де­раль­но­го зна­че­ния Моск­вы, Санкт-Пе­тер­бур­га и Се­ва­сто­по­ля).

Срок уплаты земельного налога

В 2019 году организации, уплачивающие земельный налог, должны перечислять этот налог, а также авансовые платежи по нему в сроки, установленные местными нормативными правовыми актами.

Сроки уплаты для ООО и ИП разные!

Упрощенный налог по итогам 2018 года нужно заплатить не позднее срока для сдачи налоговых деклараций по УСН. Самое важное – сроки для организаций и ИП отличаются.

ТАБЛИЦА СО СРОКАМИ УПЛАТЫ НА 2020 ГОД

Далее приведем таблицу, в которой обобщены сроки уплаты авансовых платежей по УСН в 2020 году, а также указан срок уплату единого налога за 2019 год.

Период уплаты Срок
За 2019 год (уплачивают только организации) Не позднее 31.03.2020
За 2018 год (уплачивают только ИП) Не позднее 30.04.2020
За I квартал 2020 года Не позднее 27.04.2020
За I полугодие 2020 года Не позднее 27.07.2020
За 9 месяцев 2020 года Не позднее 26.10.2020

Также отметить, что в двух случаях налог по УСН уплачивается в особые сроки:

  • при прекращении деятельности, в отношении которой применялась упрощенная система налогообложения, налогоплательщики должны уплатить налог не позднее 25-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором согласно уведомлению, представленному в налоговый орган, такая деятельность прекратилась (п. 7 ст. 346.21, п. 2 ст. 346.23 НК РФ);
  • при утрате права на применение УСН налогоплательщики должны уплатить налог не позднее 25-го числа месяца, следующего за кварталом, в котором они утратили это право (п. 7 ст. 346.21, п. 3 ст. 346.23 НК РФ).

КБК для уплаты налога по УСН за 2018 год

  • уплата УСН и авансовых платежей для объекта «доходы» производится на КБК: 182 1 05 01011 01 1000 110;
  • уплата УСН и авансовых платежей для объекта «доходы минус расходы» установлен другой КБК: 182 1 05 01021 01 1000 110;
  • для уплаты минимального налога КБК: 182 1 05 01021 01 1000 110.

Минимальный налог платиться только по итогам года. Поквартально уплачиваются авансы, а затем по году из минимального вычитаются авансы и уплачивается разница в бюджет.

Например, на взносы за март, уплаченные в апреле, уменьшайте авансовый платеж за полугодие, а не за 1 квартал (Письмо Минфина от 23.07.2018 N 03-11-06/2/51408). Исчисленный налог можно уменьшить не больше чем на 50%. Так, если взносы – 10 000 руб., а налог при УСН – 12 000 руб., уменьшить его можно только на 6 000 руб.

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

УСН: оплата налога, сроки 2019

Организации и предприниматели вправе добровольно перейти на упрощенную систему налогообложения со следующего календарного года при условии соответствия требованиям, установленным для применения УСН (п. 1 ст. 346.11, ст. 346.12, п. 1 ст. 346.13 НК РФ).

Желающие перейти на упрощенку должны уведомить об этом налоговую инспекцию по месту своего учета (п. 1 ст. 346.13 НК РФ).

Подробнее о том, по какой форме и в какие сроки подается уведомление о переходе на УСН, читайте здесь.

Срок уплаты транспортного налога в 2020 году

Так же, как и сроки упла­ты на­ло­га/аван­со­вых пла­те­жей по на­ло­гу на иму­ще­ство ор­га­ни­за­ций, сроки упла­ты на­ло­га/аван­сов по транс­порт­но­му на­ло­гу уста­нав­ли­ва­ют­ся за­ко­на­ми ре­ги­о­наль­ных вла­стей.

Распространенные ошибки при расчете авансовых платежей

Ошибка. При заполнении декларации в разделе 1.1 и 1.2 некоторые налогоплательщики указывают суммы по итогам отчетного периода.

Как правильно. В разделе 1.1. и 1.2 необходимо указывать сумму авансов именно в той сумме, которую необходимо заплатить в бюджет, то есть с учетом ранее оплаченных авансов.

Ошибка. По итогам года организация переплатила авансовые платежи и еще и заплатила налог.

Видео (кликните для воспроизведения).

Как правильно. Необходимо написать заявление о зачете излишне уплаченных сумм в счет предстоящих платежей и подать его в налоговую инспекцию. Заявление пишется в свободной форме.

Источники

Налог за 4 квартал ип когда платить
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here