Налоги декабрь ип

Важная информация в статье: "Налоги декабрь ип", собранной на основе данных авторитетных источников. По всем вопросам можете обращаться к дежурному юристу.

Интересный законопроект для тех предпринимателей, которые станут ИП в декабре

Важно. Обновление : Все опять изменили в 2019 году. Подробнее читайте в обновленной статье по этой ссылке.

Закон от 18.07.2017 № 173-ФЗ уже принят и начнет действовать с 19 августа 2017 года (уже поменяли все… см. ссылку выше).

Добрый день, уважаемые ИП!

Те предприниматели, которые стали ИП на УСН в конце года (например, в декабре), прекрасно помнят, что даже за несколько дней в конце года им пришлось сдавать отчетность в налоговую. Например, стал ИП 17 декабря 2016 года – будь любезен, сдай отчетность за оставшиеся пару недель до конца 2016 года в 2017 году.

Мало того, многие новички, которые стали ИП в самом конце года, часто попадают в неприятности, так как думают, что за столь короткий срок ничего сдавать не нужно. Также не платят налоги и взносы…

Когда я сам стал ИП на УСН в далеком 2009 году, как раз в конце декабря, то очень удивился, когда мой знакомый бухгалтер сразу после новогодних праздников привезла мне ворох непонятных бумаг на подпись.

Я тогда вообще ничего не понимал в бухгалтерских премудростях ИП, и был просто ошарашен: “Как же так? Я еще ничего не заработал, но уже обязан сдавать декларацию. За две недели декабря!”.

Но бухгалтер меня запугала, а смирился =) Я как-то даже писал по этому частому заблуждению небольшую статью:

Ладно, не буду отвлекаться, перейду к теме статьи

На сайте ГосДумы появился интересный законопроект, в котором предложено для ИП, которые открываются с 1-го по 31 декабря изменить первый налоговый период. То есть, если некий человек стал ИП с 1-го по 31 декабря, то первый раз он будет отчитываться за период с даты постановки на учет в декабре текущего года и до конца следующего года.

Вот, что говорится в пояснительной записке к законопроекту:

Так, например, если организация создается в период с 1 декабря по 31 декабря, первым налоговым периодом для нее является период времени со дня создания до конца календарного года, следующего за годом создания. Вместе с тем на индивидуальных предпринимателей, которые регистрируются в период с 1 декабря по 31 декабря, такие правила не распространяются, что вызывает для них необходимость подавать отчетность за такой налоговый период.

Проектом предлагается распространить правила, установленные статьей 55 Кодекса, на налогоплательщиков – индивидуальных предпринимателей.

То есть, понятие первого налогового периода для ИП предложено сделать таким-же, как для организаций

КОНСУЛЬТАЦИЯ ЮРИСТА


УЗНАЙТЕ, КАК РЕШИТЬ ИМЕННО ВАШУ ПРОБЛЕМУ — ПОЗВОНИТЕ ПРЯМО СЕЙЧАС

8 800 350 84 37

И для тех ИП на УСН, которые встанут на учет в декабре, первый налоговый период будет увеличен. То есть, первый раз они будут отчитываться сразу за декабрь + за следующий календарный год в одной декларации.

Но здесь нужно понимать, что данное правило для первого налогового периода предложено для тех ИП, у которых налоговый период равен году. Например, для ИП на УСН (они как раз сдают годовую налоговую декларацию).

А что предлагают тем, у кого другая система налогообложения?

Честно говоря, пока мне не очень понятен этот момент для ИП на ПСН и ЕНВД. Написано довольно туманно… Как появятся разъяснения со стороны ФНС, если этот законопроект примут, то обязательно напишу об этом, следите за новостями.

Будьте уверены, разъяснительных писем по этому закону в конце года будет ну очень много =) И в первую очередь будет масса вопросов по заполнению налоговых деклараций для таких случаев.

То, что этот проект станет законом – у меня нет сомнений, так как он уже принят ГосДумой и отправлен в Совет Федераций.

Не забудьте подписаться на новые статьи для ИП!

И Вы будете первыми узнавать о новых законах и важных изменениях:

Готово подробное пошаговое руководство по открытию ИП в 2020 году. Эта электронная книга предназначена прежде всего для новичков, которые хотят открыть ИП и работать на себя.

Она так и называется:

«Как открыть ИП в 2020 году? Пошаговая Инструкция для начинающих»

Из этой инструкции Вы узнаете:

  1. Как правильно оформить документы на открытие ИП?
  2. Выбираем коды ОКВЭД для ИП
  3. Выбираем систему налогообложения для ИП (краткий обзор)
  4. Отвечу на множество сопутствующих вопросов
  5. Какие органы надзора нужно уведомить после открытия ИП?
  6. Все примеры приведены на 2020 год
  7. И многое другое!

Готова новая электронная книга по налогам и страховым взносам для ИП на УСН 6% без сотрудников на 2020 год:

«Какие налоги и страховые взносы платит ИП на УСН 6% без сотрудников в 2020 году?»

В книге рассмотрены:

  1. Вопросы о том, как, сколько и когда платить налогов и страховых взносов в 2020 году?
  2. Примеры по расчетам налогов и страховых взносов «за себя»
  3. Приведен календарь платежей по налогам и страховым взносам
  4. Частые ошибки и ответы на множество других вопросов!

Уважаемые читатели, готова новая электронная книга для ИП на 2020 год:

«ИП На УСН 6% БЕЗ Дохода и Сотрудников: Какие Налоги и Страховые Взносы Нужно платить в 2020 году?»

Это электронная книга для ИП на УСН 6% без сотрудников, у которых НЕТ дохода в 2020 году. Написана на основе многочисленных вопросов от ИП, которые имеют нулевой доход, и не знают как, куда и сколько платить налогов и страховых взносов.

Советую прочитать:

Получайте самые важные новости для ИП на Почту!

Будьте в курсе изменений!

Нажимая на кнопку «Подписаться!», Вы даете согласие на рассылку , обработку своих персональных данных и соглашаетесь с политикой конфиденциальности .

Об авторе

Дмитрий Робионек

Я создал этот сайт для всех, кто хочет открыть свое дело в качестве ИП, но не знает с чего начать. И постараюсь рассказать о сложных вещах максимально простым и понятным языком.

Оставить комментарий

Нажимая на кнопку «Post Comment», вы даете согласие на обработку своих персональных данных и соглашаетесь с политикой конфиденциальности. Также просьба соблюдать правила комментирования на блоге.

Когда в декабре ИП платить налоги?

Оплата налогов индивидуальными предпринимателями, в основном, происходит после окончания квартала. Это касается вменённого налога, платежей по УСН: сроки их оплаты до 25 апреля, до 25 июля, до 25 октября.

31 декабря каждого года — последний срок оплаты обязательных страховых взносов ИП за истекший год. Все ИП обязаны их оплачивать вне зависимости от системы налогообложения, наличия или отсутствия деятельности.

Чтобы не остаться должником по страховым взносам, лучше оплатить их не в последний день года, а числа до 26-го — взносы успеют «попасть» на лицевой счёт предпринимателя.

Читайте так же:  Индивидуальный предприниматель упрощенная система налогообложения

Напомню, что с 1 января 2017 года взносы нужно платить в налоговую, а не в Пенсионный Фонд, как было до 2017 года.

КБК и реквизиты для оплаты узнавайте заранее. Можно воспользоваться подсказками в этом ответе.

Если ИП открылся в конце года, нужно ли платить фиксированные платежи?

Страховые фиксированные взносы на пенсионное и медицинское страхование индивидуального предпринимателя начинают начисляться с самого первого дня, когда человек регистрируется в качестве ИП.

От наличия или отсутствия деятельности это не зависит. Зарегистрировался — взносы уже начали «капать».

Расчетный период для начисления взносов — год. Если регистрация ИП происходит в течение года, то взносы за этот год надо заплатить не полную годовую сумму, а из такого расчёта: с дня регистрации по 31 декабря, то есть полную годовую сумму взносов надо разделить на количество дней в году и умножить на количество дней регистрации ИП — получится сумма взносов за искомый период.

Это верно, даже если ИП зарегистрируется в самом конце года. Зарегистрировался, например, 27 декабря (дата, которая стоит в Свидетельстве ИП) — взносы надо заплатить за 5 дней (день регистрации входит), причём срок оплаты — не позднее 31 декабря, а лучше на 2-3 дня раньше, чтобы взносы успели попасть на лицевой счёт ИП.

Налоги и отчетность ИП в 2019 году

Отчетность ИП без работников за 2018 год будет по составу отличаться от отчетности ИП с работниками. Все ИП независимо от системы налогообложения платят НДФЛ и страховые взносы.

Индивидуальные предприниматели, так же как и юридические лица, должны платить определенные налоги. Состав налогов зависит от выбранной системы налогообложения. Налоговая отчетность ИП также связана с системой налогообложения и отсутствием или присутствием работников. Как ИП платить налоги и сдавать отчетность, расскажем ниже.

Сдача индивидуальным предпринимателем отчетности имеет свои особенности. Отчетность ИП без работников за 2019 год будет по составу отличаться от отчетности ИП с работниками. Все ИП независимо от системы налогообложения платят НДФЛ и страховые взносы. Причем взносы платятся в любом случае, а НДФЛ — только при наличии сотрудников, а в некоторых случаях НДФЛ платится с собственного дохода ИП.

Если у ИП трудятся люди, значит, они получают зарплату. С такого дохода ИП должен удержать и перечислить НДФЛ в бюджет.

Сам налог чаще всего платится в день выплаты дохода или на следующий день. Чтобы понять, в какой день заплатить НДФЛ, ИП следует определить вид дохода работника.

Так, например, с аванса в большинстве случаев НДФЛ перечисляют только в конце месяца. Такое же правило распространяется на НДФЛ с отпусков и больничных листов (ст. 226 НК РФ). Все сроки перечисления НДФЛ напрямую зависят от даты фактического получения дохода. Определить дату фактического получения дохода можно, руководствуясь ст. 223 НК РФ.

Все операции, связанные с НДФЛ, индивидуальные предприниматели обязаны отражать ежеквартально в форме 6-НДФЛ.

Сроки отчетности по 6-НДФЛ — последнее число месяца, следующего за отчетным периодом. Например, за 9 месяцев налоговики ждут отчет от предпринимателя до 31 октября.

Раз в год ИП должны сдать в ФНС форму 2-НДФЛ — до 1 апреля включительно.

ИП на ОСНО декларируют полученные доходы в 3-НДФЛ. Сдать отчет нужно до 30 апреля. А если предприниматель работает первый год, при первом получении дохода он обязан направить в ФНС декларацию 4-НДФЛ.

3 месяца бесплатно сдавайте отчетность через Контур.Экстерн

Страховые взносы

Существует два вида взносов: взносы за себя и взносы с доходов работников.

Фиксированные взносы платят все ИП. Каждый год величина взносов меняется.

На 2019 год установлены такие суммы платежей:

  • взносы на пенсионное страхование (ОПС) — 29 354 рублей;
  • взносы на медицинское страхование (ОМС) — 6 884 рублей.

При расчете фиксированных платежей также следует учитывать сумму годового дохода. Если доход превысит 300 000 рублей, ИП должен дополнительно заплатить 1 % от суммы превышения (ст. 430 НК РФ).

Фиксированные взносы важно заплатить до 31 декабря. Периодичность отчислений может определить сам ИП: кому-то удобнее платить каждый квартал, а кому-то проще заплатить всю сумму в конце года.

С 2017 года все взносы направляются в ФНС.

Если ИП платит зарплату наемным работникам, с такого дохода он должен исчислять и перечислять взносы на ОПС, ОМС и социальное страхование. Все взносы, кроме взносов на травматизм, нужно перечислять в ФНС.

По взносам, отчисляемым с дохода сотрудников, нужно составлять расчет по страховым взносам. Отправлять его следует раз в квартал до последнего числа месяца, следующего за отчетным.

По взносам на травматизм ИП нужно сдавать форму 4-ФСС — до 25-го числа месяца, следующего за отчетным.

ИП с сотрудниками до 15-го числа каждого месяца должен направить в ПФР форму СЗВ-М.

Что должен платить ИП на упрощенке в 2020 году

Предприниматель без сотрудников, применяющий УСН в 2020 году, обязан уплачивать два вида основных платежей:

  • Налоги для УСН.
  • Фиксированные страховые взносы.

Рассмотрим подробнее, что из себя представляют данные платежи, как их правильно рассчитать и в какой срок необходимо уплатить. Начнем со страховых взносов ИП за себя в 2020 году.

Отчетность про прочим налогам

Все ИП с работниками раз в год должны сдать в ФНС сведения о среднесписочной численности. Сделать это нужно до 20 января.

Помимо перечисленных видов налогов, ИП должен платить налоги при наличии определенных объектов. Например, имущества, транспорта, земли. По этим объектам также нужно составлять декларации и направлять в ФНС. Сроки отчетности и уплаты налогов можно найти в соответствующих главах Налогового кодекса.

Какую отчетность сдает ИП, можно определить по системе налогообложения. Сдача отчетности ИП вовремя избавит бизнесмена от штрафных санкций.

Ответы на вопросы новичков: Имеет ли смысл открывать ИП в конце года? И что мне за это будет?

Обновление. С момента написания этой статьи правила несколько изменились для тех ИП, которые будут открываться в декабре, начиная с 2017 года. Рекомендую прочитать вот эту статью: https://dmitry-robionek.ru/zakon/ip-otkrylos-v-dekabre.html

Добрый день, уважаемые ИП!

Дело идет к завершению года и все чаще слышу вопрос от новичков о том, есть ли смысл вставать на учет как ИП, например в декабре? Нужно ли сдавать отчетность? Ведь до конца года осталось совсем немного времени?

Мол, мое ИП несколько дней от роду, а значит, я никому ничего не должен? Увы, но не все так просто.

Давайте разберемся в этом вопросе, так как многие действительно ломают дрова на этом этапе.

А статью я построю в виде “Вопрос-Ответ”, для более легкого понимания.

Вопрос: Имеет ли смысл открывать ИП в самом конце года?

Ответ: Это на ваше усмотрение. Если есть острая необходимость, то можете и в 20-х числах декабря пройти регистрацию.

Но нужно понимать, что документы на руки Вы получите только через 3 рабочих дня после подачи пакета документов на открытие ИП. Поэтому, закладывайте этот временной лаг в свой календарь посещения ФНС.

Вопрос: А нужно ли сдавать отчетность по ИП, если я открылся в декабре?

Ответ: Да, нужно. Даже если вы получили на руки документы за неделю до конца года, то придется сдавать отчетность за эту неделю. А вы что хотели? Таков порядок.

Кстати говоря, совсем недавно проходила информация, что готовится законопроект, согласно которому, ИП, которые проходят регистрацию в декабре, смогут не сдавать отчетность за “концовку” года, но смогут ее “приплюсовать” к отчетности за последующий год. Но больше я ничего про эту инициативу не слышал и не видел. Учтите, что это пока проект, а значит отчетность все равно нужно будет сдавать.

Вопрос: А если у меня не было дохода? Тоже нужно сдавать отчетность?

Ответ: Да, нужно. Например, ИП на УСН сдает так называемые “нулевые декларации”. Если не сдаст, то потом ПФР насчитает взносы в максимальном размере на сумму 154851,84 рублей:

Читайте так же:  Пени по налогам срок исковой давности

Вопрос: А я буду обязан за полный год сделать обязательные взносы в ПФР и ФФОМС?

Ответ: Нет, не за полный год. Взносы в ПФР и ФФОМС считаются пропорционально с даты регистрации ИП и до 31 декабря. То есть, не за полный календарный год.

Но учтите, что с 1-го января 2017 года эти взносы нужно будет платить уже в ФНС.

Вопрос: А если у меня не было дохода, то мне не нужно платить взносы в ПФР и ФФОМС?

Ответ: Нет. Все равно придется платить.

Вопрос: А налоги тоже нужно платить? Если не было дохода?

Ответ: Тоже будете платить, в зависимости от выбранной системы налогообложения. Это тема для большой статьи…

Вопрос: Ничего не понял. Так мне имеет смысл открывать ИП в самом конце года?

Плавно возвращаемся к первому вопросу= ) Повторюсь, что если есть необходимость, то вставайте на учет как ИП, хоть в самом конце года. Но. Если есть время подождать, то лучше пройти эту процедуру в январе. Дело в том, что если откроетесь в конце года, то будете сдавать отчетность и за прошлый год, и за последующие.

Например

Некий ИП открыл ИП 15 декабря 2016 года на УСН без сотрудников.

А значит, ему необходимо:

  1. до 31 декабря (в 2016 году это необходимо сделать до 25-го декабря: https://dmitry-robionek.ru/calendar/sovet-po-vznosam-v-pfr.html) заплатить обязательные взносы за себя в ПФР и ФФОМС. Но если Вы открыли ИП после 25 декабря, то придется все-равно поспешить с оплатой этих взносов до 31 декабря.
  2. С 1-го января 2017-го года по 30 апреля сдать в ФНС налоговую декларацию
  3. Сформировать КУДИР
  4. Вероятно, попадет под выборку Росстата
  5. И так далее, в зависимости от видов деятельности ИП: https://dmitry-robionek.ru/sovet/kakie-otcheti-nuzhno-sdavat-ip.html

А с сотрудниками все станет еще гораздо сложнее, так отчетности резко прибавляется.

То есть, придется разбираться с хвостами 2016 года по отчетности. А затем разбираться с отчетностью за последующие годы. Решать Вам, как говорится.

Но подчеркну, что не должно быть такой ситуации, когда человек занимается незаконной предпринимательской деятельностью ожидая конца года. Рассуждая примерно так: “Ладно. До конца года осталось всего ничего, поработаю нелегально, а вот с 1-го января все сделаю КАК НАДО” =)

Разумеется, так быть недолжно, не подвергайте себя лишним неприятностям. Оно того не стоит.

Готово подробное пошаговое руководство по открытию ИП в 2020 году. Эта электронная книга предназначена прежде всего для новичков, которые хотят открыть ИП и работать на себя.

Она так и называется:

«Как открыть ИП в 2020 году? Пошаговая Инструкция для начинающих»

Из этой инструкции Вы узнаете:

  1. Как правильно оформить документы на открытие ИП?
  2. Выбираем коды ОКВЭД для ИП
  3. Выбираем систему налогообложения для ИП (краткий обзор)
  4. Отвечу на множество сопутствующих вопросов
  5. Какие органы надзора нужно уведомить после открытия ИП?
  6. Все примеры приведены на 2020 год
  7. И многое другое!

Готова новая электронная книга по налогам и страховым взносам для ИП на УСН 6% без сотрудников на 2020 год:

«Какие налоги и страховые взносы платит ИП на УСН 6% без сотрудников в 2020 году?»

В книге рассмотрены:

  1. Вопросы о том, как, сколько и когда платить налогов и страховых взносов в 2020 году?
  2. Примеры по расчетам налогов и страховых взносов «за себя»
  3. Приведен календарь платежей по налогам и страховым взносам
  4. Частые ошибки и ответы на множество других вопросов!

Другие статьи для новичков:

Получайте самые важные новости для ИП на Почту!

Будьте в курсе изменений!

Нажимая на кнопку «Подписаться!», Вы даете согласие на рассылку , обработку своих персональных данных и соглашаетесь с политикой конфиденциальности .

Об авторе

Дмитрий Робионек

Я создал этот сайт для всех, кто хочет открыть свое дело в качестве ИП, но не знает с чего начать. И постараюсь рассказать о сложных вещах максимально простым и понятным языком.

Статья, как и всегда, очень актуальная и понятная. С нетерпением жду Вашу книгу про 2017ый!) Спасибо за Ваш труд!

Дмитрий, добрый день!
Я как раз пример из Вашей статьи. Документы из налоговой забирать 23 декабря.
Счет для ИП до 25 декабря я открыть не успею, т.к. 23 это последний рабочий день перед 25 декабря.
Вопрос – оплата в ПФР и ФФОМС до 25 декабря это рекомендация или платеж должен быть проведен до 25 включительно и это обязательное требование?
Если обязательно, могу ли я заплатить взносы за ИП в ПФР и ФФОМС со своего личного счета (счета физического лица)?

Верен ли расчет?
Расчет стоимости 1 календарного дня (с округлением в большую сторону до копейки)
ПФР: 52,89р (19 356,48/366)
ФФОМС: 10,38р (3 796,85/366)

Предполагаю что дата регистрации будет указана 22.12.2016, расчет за 10 календарных дней:
ПФР: 528,90р
ФФОМС: 103,80р
Итого: 632,70р

p.s.
Почему открывал в декабре и не дождался января – у клиента остались деньги и он решил сделать работы, которые планировались в январе, в декабре.

Добрый день. Скажем так — это рекомендация от ПФР, чтобы точно не было проблем. Но по закону — срок оплаты этих взносов до 31 декабря.

Лучше сразу обратитесь в ПФР, как получите документы на руки. Они вам сразу посчитают как надо + дадут две квитанции, которые можно оплатить в Сбербанке.

Здравствуйте, Дмитрий!
Ответьте пожалуйста на такой вопрос. Его не нашёл ни в одной из четырёх приобретённых книг. У меня ИП УСН 6% без сотрудников. Вот я делаю оплату за обслуживание счёта ИП в банке, перечисляя деньги со своей личной карты физического лица на счёт ИП. Какое утверждение верно?
1. Это считается как доход ИП, поскольку деньги поступают на расчётный счёт ИП, и поэтому я должен на эти поступления платить налог.
2. Это оплата за ведение счёта ИП банком с моей личной карты, поэтому налог на эту сумму платить не нужно.

Добрый день, Дмитрий
Я правильно понял, что у вас открыт счет в банке для ИП, но поступлений на него не было. Сответственно, чтобы банк смог списать за свои услуги со счета ИП, Вы хотите внести на него свои деньги?

Да, всё правильно. Поступлений от работодателя ещё не было. Контракт будет только с Нового Года. А за ведение счёта уже нужно платить деньги. Поэтому я уже перечислял деньги на счёт ИП со своей личной карты (в том же банке). Вот мне интересно, как посчитает налоговая эти поступления. С одной стороны это как бы доход, так как деньги приходят на расчётный счёт ИП со стороны. С другой стороны это абсурд, поскольку я сам себе кладу деньги для оплаты услуг банка.

Читайте так же:  Как заполнить декларацию налог на имущество

Если это именно так, то:

— Можно пополнить счет ИП в банке, только обязательно проясните в своем банке порядок пополнения счета ИП. Например, в моем банке года четыре назад мне разрешили сделать это только наличными, при личном посещении их офиса. Все было очень долго и нудно. О пополнении счета Ип с личной карты на тот момент даже речи не было, что меня тогда удивило.

— Также нужно указать причину «Взнос собственных средств на сумму ….. НДС не облагается» (Если у вас УСН). Формулировку на всякий случай тоже уточните в своем банке, так как давно не проводил подобных операций ( формулировку написал по-памяти).
Это нужно сделать, чтобы этот взнос не попал под налогообложение.Налоговики должны понимать, что это взнос именно Ваших средств, а не поступление денег от коммерческой деятельности. Так делают, например, если нужно оплатить взносы, налоги, а денег на счете не хватает.

Поэтому, лучше придерживать нужную сумму на счете ИП, чтобы потом не заморачиваться со взносом личных средств.

Теперь вся прояснилось! Большое спасибо, Дмитрий!

Здравствуйте!
Закрываю ИП, но сегодня не попала в налоговую, попаду только в понедельник 26.12, соответственно «закрыть» меня налоговая до нового года не успеет. Скажите, меня ждет эта жуткая процедура нулевой декларации и высчитывания черти как налогов за 1-2 рабочих дня 2017 года, да? =(

Добрый день!
Во-первых, спасибо большое за такой познавательный сайт с полной и актуальной информацией!!
Во-вторых, возможно, Вы сможете помочь в моей ситуации : собираюсь зарегистрироваться как ИП, знаю, что буду работать на ПСН, поэтому заявление на регистрацию ИП подаю одновременно с заявлением на переход на ПСН.
Но возникает следующий вопрос, с какого момента я буду считаться на ПСН — с момента регистрации как ИП? В таком случае, если я подам документы, скажем, 20 марта (а патент, как известно, выдается на ровное число месяцев), то право применения ПСН прекратится 20 декабря и мне придется дополнительно сдавать отчетность за 21-31 декабря?
Рассматриваю как вариант подать заявление за 3 рабочих дня до начала месяца (то есть, 28 марта), правильно ли я понимаю, что как ИП я тогда буду зарегистрирована 01 апреля и в тот же день перейду на ПСН?
Уж больно не хочется этой возни с дополнительной отчетностью, пусть и нулевой.
Заранее благодарю за помощь!!

Здравствуйте! Большое спасибо за Ваш труд!
А вопрос у меня такой же, как и у Дарьи, заданный 15.03.17 г., Речь шла о ПСН.
Спасибо.

Ну как минимум придется заплатить налоги в ПФР и ФФОМС. Только не за полный год, а рассчитав пропорционально с даты регистрации ИП и до 31 декабря. То есть, не за полный календарный год.

Видео (кликните для воспроизведения).

За 2016 год — нулевая декларация. В ПФР не платила — уход за мамой 83-х лет. Начала деятельность с августа 2017г.
В ПФР оплачивать сумму с перерасчетом на начало деятельности?

Оставить комментарий

Нажимая на кнопку «Post Comment», вы даете согласие на обработку своих персональных данных и соглашаетесь с политикой конфиденциальности. Также просьба соблюдать правила комментирования на блоге.

Общая система налогообложения для ИП в 2019 году (нюансы)

Итоги

Общая система налогообложения для ИП часто рассматривается как не самая выгодная по причине относительно высокой налоговой нагрузки и необходимости оформления многочисленной отчетности. Однако работа ИП на ОСН может иметь и неоспоримые преимущества.

Дело в том, что многие плательщики НДС стараются взаимодействовать только с теми поставщиками, которые также платят НДС, чтобы иметь возможность получить налоговые вычеты.

Ознакомиться с иными примечательными фактами об ОСН вы можете в статьях:

Налоги для ИП в 2020 году: упрощенка без работников

Для расчета авансовых платежей и налога УСН, вы можете воспользоваться бесплатным онлайн-калькулятором непосредственно на этом сайте.

Упрощенная система налогообложения или упрощенка, как ее еще называют, является одним из самых популярных налоговых режимов среди ИП. Популярность ее заключается в простом порядке расчета налога, минимуме отчетности и возможности применения в отношении большинства видов деятельности.

Для расчета платежей по УСН не нужно искать информацию по дополнительным коэффициентам или размеру потенциального дохода, как это делают ИП на ЕНВД и ПСН. Также не нужно каждый месяц или квартал сдавать отчетность в ИФНС. Добавим к этому довольно высокие лимиты по доходу и численности сотрудников и получим ответ, почему упрощенка так популярна среди предпринимателей в последнее время.

В этой статье вы узнаете, какие конкретно налоги и обязательные платежи платит ИП на УСН в 2020 году без работников.

Какие налоги платит ИП на УСН

Налоги ИП на упрощенке отличаются от налогов ИП на ОСНО. Упрощенцу не нужно платить НДС.

ИП на УСН нужно сдавать декларацию по УСН. Срок сдачи — 30 апреля. Этот же срок установлен для уплаты годового налога по УСН. Помимо годовой суммы, ИП должен уплачивать авансовые платежи до 25-го числа первого месяца II, III, IV кварталов.

Так как ИП на УСН сдает специальную декларацию по доходам, у него нет обязанности сдавать декларацию 3-НДФЛ.

Виды отчетности ИП на ОСН

Предприниматели, работающие по ОСН, обязаны представлять в ФНС следующие типы отчетных документов:

  • декларации по НДС (ежеквартально);
  • декларации по форме 3-НДФЛ (ежегодно);
  • декларации по форме 4-НДФЛ (в течение 5 дней по истечении 1-го месяца получения дохода);
  • отчеты по другим налогам при наличии объекта налогообложения (в сроки, установленные НПА).

ИП с работниками, не считая указанных документов, сдают:

  • сведения о среднесписочной численности штата;
  • отчетность НДФЛ по сотрудникам;
  • отчетность в фонды.

Платежи на страхование

Все ИП, независимо от применяемой системы налогообложения, обязаны уплачивать взносы на обязательное пенсионное и медицинское страхование. Отсутствие дохода, неведение деятельности в целом или убыток не освобождают ИП от уплаты указанных платежей. Есть лишь несколько оснований, по которым предприниматель может получить отсрочку по взносам:

  • Служба в армии.
  • Уход за ребенком до 1,5 лет.
  • Уход за инвалидом 1 группы, ребенком-инвалидом или пожилым человеком (старше 80-лет).
  • Проживание вместе с супругом, проходящим службу по контракту, в местности, где нет возможности работать.
  • Проживание за границей с супругом, направленным в диппредставительство, консульство или постоянное представительство РФ в иностранном государстве и т.д.

Виды и размер страховых взносов ИП на УСН

  • Отчисления на обязательное пенсионное страхование (ОПС) – 32 448 рублей.
  • Отчисления на обязательное медицинское страхование (ОМС) – 8 426 рублей
  • Взнос с превышения дохода свыше 300 тыс. р. – 1% с разницы между доходом и 300 тыс. рублей.

Общий размер взносов на страхование ИП за себя в 2020 году составляет 40 874 рубля. Отчисления на соцстрахование остаются на усмотрение предпринимателя.

Читайте так же:  Нмтп дивиденды за размер выплаты

Напомним, что до 2018 года расчет взносов производился, исходя из размера МРОТ, установленного на текущий год. Сейчас сумма отчислений на страхование прописана в НК РФ сразу на три года и рассчитывать ее самостоятельно не нужно.

Сроки уплаты платежей на ОПС и ОМС

Последний день уплаты страховых взносов на ОПС и ОМС – 31 декабря текущего года. ИП может перечислить всю сумму данных платежей единовременно или разбить ее по кварталам, как ему будет удобно. Закон его в этом никак не ограничивает.

Срок уплаты взноса с превышения дохода свыше 300 тыс. рублей немного больше – до 1 июля года, следующего за тем, в котором ИП получил доход, превышающий указанный лимит. Тут закон также не ограничивает предпринимателя. Он может уплатить сумму данного взноса сразу, как его доход превысил 300 тыс. рублей, или дождаться окончания года. Разобравшись со страховыми взносами, рассмотрим, какие налоги платит ИП на УСН.

Какие налоги платит ИП на ОСНО

Налоги индивидуального предпринимателя на ОСНО можно условно разделить на общие (которые платят все ИП) и специфичные. К общим относятся НДФЛ и страховые взносы.

Специфичным налогом, характерным именно для общей системы налогообложения, в данном случае будет НДС.

Платить налог и сдавать декларацию нужно раз в квартал до 25-го числа месяца, следующего за отчетным.

Общее налогообложение ИП в 2019 году: особенности

ИП, работающий на ОСН и использующий имущество в своей деятельности, рассматривается как плательщик налога на имущество в статусе физлица. При этом в 2019 году налог рассчитывается по кадастровой стоимости, если:

  • ИП использует имущество коммерческого назначения (п. 3 ст. 402 НК РФ, подп. 1, 2 п. 1 ст. 378.2 НК РФ);
  • в регионе, в котором осуществляет деятельность ИП, принят НПА, где зафиксированы ставки по налогу на коммерческое имущество (п. 2 ст. 378.2 НК РФ).

Если оба критерия соблюдены, ИП уплачивает налог на имущество исходя из его кадастровой стоимости (п. 1 ст. 378.2 НК РФ) на основании уведомления из ФНС (п. 2 ст. 409 НК РФ).

ИП на ОСН: налоговая нагрузка по НДФЛ

НДФЛ в данном случае уплачивается с любых денежных средств, полученных в рамках предпринимательской деятельности, в кассу или на счет ИП. Ставка НДФЛ для индивидуальных предпринимателей — 13%, как и для других физлиц.

В отличие от НДС рассматриваемый налог не бывает входящим или исходящим. Вместе с тем при расчете НДФЛ предприниматель может использовать профессиональный налоговый вычет и тем самым уменьшить налогооблагаемую базу на величину фактических расходов, связанных с бизнесом (п. 1 ст. 221 НК РФ).

Насколько ощутимой становится налоговая нагрузка на ИП, уплачивающего НДФЛ, если сравнивать ее с той, что характеризует другие системы налогообложения? Рассмотрим данный аспект на примере сравнения ОСН, при которой уплачивается НДФЛ, и УСН.

Пример:

ИП Степанов А. В., выпуская на своем заводе комплектующие для телевизоров, продает их на сумму 1 000 000 руб. в год, имея производственные издержки в размере 800 000 руб. в год. То есть его прибыль — 200 000 руб. в год.

Если он работает по схеме УСН «доходы минус расходы», то ему следует заплатить налог в размере 30 000 рублей (15% от 200 000 руб.).

Если он работает, уплачивая НДФЛ с учетом профессиональных вычетов, то будет должен государству уже 26 000 руб. (13% от 200 000 руб.).

Если предприниматель пожелает работать по схеме УСН «доходы», то будет уплачивать налог в размере 60 000 руб. (6% от 1 000 000 руб.).

Кроме того, такой режим, как УСН «доходы», имеет важнейшее преимущество перед ОСН — он позволяет ИП уменьшать налог на величину обязательных взносов в госфонды — ПФР, ФСС и ФФОМС — за себя и за сотрудников.

Какие налоги платит ИП на ЕНВД

Налогообложение и отчетность ИП на ЕНВД имеет свои особенности. НДФЛ и страховые взносы уплачиваются на общих основаниях.

Также нужно платить единый налог на вмененный доход.

Подать декларацию по ЕНВД нужно до 20-го числа первого месяца I, II, III, IV кварталов.

Декларация 3-НДФЛ не сдается, если ИП ведет только деятельность, подпадающую под ЕНВД.

ОСН для ИП: налоговая нагрузка по НДС

Итак, первый налог, который платит ИП на ОСН, — это НДС. Он должен перечисляться предпринимателем в федеральный бюджет по ставкам, определенным ст. 164 НК РФ с каждой транзакции, отражающей оплату контрагентом поставленного товара или услуги.

О действующих ставках НДС в 2019 году узнайте здесь.

НДС, который должен уплачивать в бюджет ИП от своего лица, называется исходящим, так как начисляется по товарам и услугам, поставляемым ИП другим лицам.

Есть также и входящий НДС, который может быть включен в стоимость товаров и услуг, приобретаемых ИП либо предъявлен к вычету. Данный НДС платит от своего лица уже не индивидуальный предприниматель, а его поставщик, но только если также является законным плательщиком НДС и может подтвердить это посредством выставления счета-фактуры.

Российское налоговое законодательство позволяет ИП применять вычеты по суммам, уплаченным в качестве входящего НДС (если его поставщик сам является плательщиком НДС и выставляет счет-фактуру).

Пример:

ООО «Юпитер», осуществляющее сборку телевизоров, закупило у ИП Степанова А. В. комплектующие для сборки ТВ на сумму 120 000 руб. с учетом НДС 20%, который будет входящим для ООО «Юпитер». Впоследствии фирма, собрав телевизоры, продала их на сумму 360 000 руб., также с учетом НДС 20%, который будет исходящим для ООО «Юпитер» и входящим для покупателей телевизоров.

В результате ООО «Юпитер» получило право принять входящий НДС, составляющий 20 000 руб., к вычету при наличии исходящего НДС, составляющего 60 000 руб.

ОСН: определение понятия

Общая система налогообложения — понятие, несмотря на всеобщую распространенность, неофициальное. В НК РФ для него не содержится прямого соответствия. Более того, в главном российском налоговом источнике права нет официальной трактовки термина «общая система налогообложения».

Поэтому индивидуальному предпринимателю, прежде чем думать о преимуществах и недостатках ОСН, полезно будет разобраться в том, что под соответствующей системой налогообложения понимается.

В соответствии с общепринятым определением ИП признается осуществляющим деятельность по ОСН, если не применяет какого-либо из следующих специальных налоговых режимов:

Особый случай — применение предпринимателем ЕНВД. Этот специальный налоговый режим может применяться одновременно с ОСН, но по разным видам деятельности (если, конечно, среди них есть те, что совместимы с ЕНВД в соответствии с п. 2 ст. 346.26 НК РФ).

Применение ОСН предполагает обязательную уплату ИП следующих основных налогов:

Основной критерий для выбора того или иного налогового режима — как для ИП, так и для юрлиц — предполагаемая налоговая нагрузка. Какой она может быть при ОСН?

Налоги для УСН

Упрощенная система налогообложения для ИП в 2020 году предусматривает уплату лишь одного налога – единого. В связи с этим ИП, применяющие данный режим, освобождены от уплаты НДС, НДФЛ и налога на имущество за некоторыми исключениями.

К таким исключениям относится:

  • НДС, уплачиваемый при ввозе товаров на территорию РФ, при выставлении контрагенту счет-фактуры с выделенной суммой налога и в случаях, установленных ст. 160 и 174.1 НК РФ.
  • Налог на имущество, уплачиваемый в случае включения недвижимости ИП в региональный перечень. В данном списке власти субъекта РФ указывают объекты, налоговая база по которым рассчитывается исходя из их кадастровой стоимости (ТЦ, административно-деловые центры и помещения в них).
Читайте так же:  Финансовый контроль денежных потоков

Порядок и особенности расчета налога на УСН в 2020 году зависят от того, какой объект выбран: «Доходы» или «Доходы минус расходы».

УСН 6% (объект «Доходы»)

Индивидуальные предприниматели, выбравшие объект «Доходы», рассчитывают налог исходя из полученного дохода по следующей формуле:

(Доход х 6%) – страховые взносы – уплаченные авансовые платежи

Пример расчета налога для ИП в 2020 году (упрощенка 6 % без работников)

Расчет аванса за 1 квартал

– Доход за 1 квартал – 865 000 р.

– Страховые взносы, уплаченные в 1 квартале – 10 218 р.

Сумма авансового платежа к уплате за 1 квартал: (865 000 х 6%) – 10 218 = 41 682 рублей.

Расчет аванса за полугодие

– Доход за полугодие (1 квартал + 2 квартал) – 1 300 000 р.

– Страховые взносы за полугодие – 20 437 р.

Сумма авансового платежа к уплате за полугодие: (1 300 000 х 6%) – 41 682 – 20 437 = 15 881 рубль.

Расчет аванса за 9 месяцев

– Доход за 9 месяцев – 1 920 000 р.

– Страховые взносы за 9 месяцев – 30 656 р.

Сумма авансового платежа к уплате за 9 месяцев: (1 920 000 х 6%) – 41 682 – 15 881 – 30 656 = 26 981 рубль.

Расчет налога за год

– Доход за год – 2 780 000 р.

– Страховые взносы за год – 40 874 р.

Сумма налога к уплате за год: (2 780 000 х 6%) – 41 682 – 15 881 – 26 981 – 40 874 = 41 382 рублей.

Особенности расчета налога на УСН 6% для ИП в 2020 году:

  1. Нет дохода – ничего платить не нужно. Если в отчетном периоде у предпринимателя не было никаких доходов, то ничего в бюджет платить не нужно. Связано это с тем, что платеж по УСН рассчитывается исходя из полученного дохода, а раз его нет – платить налог не с чего.
  2. Расчет платежей производится нарастающим итогом. При расчете налога на УСН доход берется за весь год, а не за отдельный квартал.
  3. Получен убыток – налог все равно придется уплатить. Если ИП в отчетном период вышел в убыток (расходы превысили доходы) ему все равно придется уплатить 6% от суммы полученного дохода. При этом учесть убыток при расчете налога в следующем году (как это могут ИП на УСН 15%) предприниматель не сможет.
  4. Страховые взносы можно учесть при расчете налога. Как было сказано выше, налог и авансы по УСН 6% ИП может уменьшить на взносы за себя в полном размере, если в 2020 году он вел деятельность без работников. Предприниматели, имеющие наемных сотрудников, также могут снизить платеж по УСН на взносы за себя и сотрудников, но не более 50% от суммы налога.

УСН 15% (объект «доходы минус расходы»)

ИП на УСН 15% рассчитывают налог с разницы между доходами и расходами по следующей формуле:

(Доходы – Расходы) х 15%

Пример расчета налога на УСН 15% ИП без работников

Расчет аванса за 1 квартал

– Доход за 1 квартал – 1 250 000 р.

– Расход за 1 квартал – 980 000 р.

Сумма аванса, подлежащая уплате за 1 квартал: (1 250 000 – 980 000) х 15% = 40 500 рублей.

Расчет аванса за полугодие

– Доход за полугодие (1 квартал + 2 квартал) – 1 870 000 р. – Расход – 1 400 000 р.

Сумма аванса к уплате за полугодие: (1 870 000 – 1 400 000) х 15% – 40 500 = 30 000 рублей.

Расчет аванса за 9 месяцев

– Доход за 9 месяцев – 2 620 000 р.

– Расход – 2 120 000 р.

Сумма аванса к уплате за полугодие: (2 620 000 – 2 120 000) х 15% – 40 500 – 30 000 = 4 500 рублей.

Расчет налога за год

– Доход за год – 3 790 000 р.

– Расход – 3 100 000 р.

Сумма аванса к уплате за полугодие: (3 790 000 – 3 100 000) х 15% – 40 500 – 30 000 – 4 500 = 28 500 рублей.

Особенности расчета налога на УСН 15% для ИП в 2020 году:

  1. Получен убыток – нужно уплатить «Доходы», минимальный налог. Если ИП получил убыток, ему необходимо будет уплатить минимальный налог – 1% с полученного дохода. Сумму убытка и минимального налога предприниматель сможет включить в расходы в следующем году.
  2. Если налог, рассчитанный с разницы меньше 1% с дохода – придется уплатить минимальный налог. Рассчитывая платеж по УСН в обычном порядке (с разницы между доходом и расходом) необходимо всегда сравнивать его с минимальным налогом. Платит ИП на УСН тот платеж, что выше.
  3. Расчет платежей нарастающим итогом. При расчете налога доходы и расходы берутся за весь год, а не за отдельный квартал.
  4. Страховые взносы включаются в расходы. При расчете налога на УСН 15% ИП может включить в расходы страховые взносы, уплаченные в 2020 году за себя и своих сотрудников. Ограничение в 50% в данном случае не действует.

Сроки уплаты налога и авансовых платежей на УСН

В течение года предприниматель должен уплатить 3 авансовых платежа по итогам каждого отчетного периода и налог по итогам года.

Таблица № 1. Налоги ИП на УСН и сроки их уплаты

Налог за 2019 год

Аванс за 1 квартал

Аванс за полугодие

Аванс за 9 месяцев

Налог за 2020 год

Рассмотрев, какие налоги и обязательные платежи платит ИП на УСН, вкратце затронем тему ответственности за их неуплату.

Ответственность за неуплату обязательных платежей на УСН

Пропуск срока уплаты налога, авансового платежа или страховых взносов может повлечь неблагоприятные последствия для ИП. Вид и размер санкций зависит от того, на сколько предприниматель опоздал с уплатой и какой конкретно платеж не перечислил. Рассмотрим, что грозит ИП за неуплату налога и иных обязательных платежей в 2020 (упрощенка без работников).

Таблица № 2. Ответственность за неуплату обязательных платежей на УСН

Неуплата в срок авансовых платежей

Неуплата налога по итогам года

Штраф – 20% от суммы неуплаченного налога (взноса). Если он не уплачен умышленно – 40%.

Также на сумму задолженности будут начисляться пени за каждый день просрочки.

Неуплата страховых взносов

Видео (кликните для воспроизведения).

Пени рассчитываются по следующей формуле:

  • Если просрочка меньше 30 дней: 1/300 ключевой ставки ЦБ РФ х сумму неуплаченного платежа х количество дней просрочки.
  • Если просрочка больше 30 дней, то с 31 дня пени считаются по формуле: 1/150 ключевой ставки ЦБ РФ х сумму неуплаченного платежа х количество дней просрочки.

Источники

Налоги декабрь ип
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here