Налоги для ип казахстан

Важная информация в статье: "Налоги для ип казахстан", собранной на основе данных авторитетных источников. По всем вопросам можете обращаться к дежурному юристу.

ИП упрощенка в Казахстане

Исчисление налогов по упрощенной системе является наиболее популярной формой отчетности для индивидуальных предпринимателей. Причиной этого можно считать простоту оформления и сдачи налоговой отчётности, а также невысокую процентную ставку – 3 %. ИП может обойтись без бухгалтера, что особенно ценно для небольших производств.

Кто может платить налоги по Упрощенке?

Пользоваться облеченной системой уплаты могут не все организации и лица. Перечень видов деятельности, при которой не допускается «упрощёнка», регулируется п.п. 3-4 ст. 428 НК РК.

К ним, например, относятся предприятия, которые занимаются:

  • производством подакцизной продукции;
  • реализацией продукции нефтепроизводства;
  • реализацией металлов: цветных и чёрных;
  • сбором и приёмом стекла.

Предприятие, осуществляющее выплаты в бюджет по «упрощёнке» налогообложения:

  • может иметь максимальную численность работников до 25 человек, сюда входит и сам ИП;
  • максимальная прибыль за полугодие не должна быть больше 1400 МЗП. С января 2020 года МЗП — 42 500 тг;
  • обязан выплачивать налог 3 %, а также отчисления в пенсионный фонд (10 % от заработной платы сотрудника).

Налогообложение на ОУР

Налогообложение на общеустановленном режиме значительно отличается от налогообложения на упрощенке. Так, если ИП на упрощенке платит 3% от дохода, то ИП на ОУР – 10% с прибыли, то есть облагаемый доход – это разница между выручкой и расходами.

Еще одно отличие – ИП на ОУР уплачивает социальный налог со своей зарплаты в размере 2 МРП за минусом социальных отчислений и 1 МРП за минусом социальных отчислений с зарплаты каждого работника, тогда как на упрощенке социальный налог с зарплаты не платится. При этом владелец ИП может не уплачивать СН в случае отсутствия у него доходов в отчетном периоде.

СО за себя и за каждого работника (кроме пенсионеров) – по ставке 3,5% от зарплаты.

ОПВ – 10% от зарплаты, как со своей, так и с зарплаты каждого работника, кроме пенсионеров и иностранцев без вида на жительство. Владелец ИП вправе сам устанавливать себе заработную плату, однако при этом база для исчисления ОПВ должна быть в пределах от 1 МЗП до 50 МЗП(с 1 января 2019году).

ИПН со своей зарплаты владелец ИП не выплачивает, с зарплаты каждого работника – 10% (за исключением инвалидов 3 группы), при зп свыше 25 МРП.

ОСМС – в 2019 году за себя ИП на ОУР не платит, но

с 2020 ВОСМС — взносы в фонд медицинского страхования ,обязаны уплачивать за себя в размере 5% от 1,4 МЗП, то есть 2 975 тенге ежемесячно.

Стандартные формулы расчета налогов с заработной платы сотрудников свыше 25 МРП.

ИПН = (ЗП – ОПВ – вычет в размере 1 МЗП)*0,1(Зарплата свыше 25 МРП)

ИП -СН (владелец) = 2 МРП – СО

СН (работник) = 1 МРП – СО

СО = (ЗП – ОПВ)*0,035

Не имеют права на вычет владельцы ИП, работники-инвалиды 3 группы, иностранцы без вида на жительство.

Сроки сдачи налоговой отчетности

ИП на общеустановленном режиме сдает следующие формы налоговой отчетности:

— форму 200.00 (декларация по индивидуальному подоходному налогу и социальному налогу) ежеквартально – до 15 мая, 15 августа, 15 ноября отчетного года и 15 февраля года, следующего за отчетным;

— форму 220.00 (декларация по индивидуальному подоходному налогу) – до 31 марта года, следующего за отчетным, налог уплачивается в течение 10 дней после сдачи декларации.

1 МЗП на 2020 год — 42 500 тенге, 1 МРП — 2651 тенге

1 МЗП на 2019 год — 42500 тенге, 1МРП — 2525 тенге

1 МЗП на 2018 год – 28 284 тенге, 1 МРП – 2405 тенге.

Узнайте как создать счет на оплату

Для получения консультаций по бухгалтерскому и налоговому учету, зарегистрируйтесь и перейдите в раздел личного кабинета «Консультации».
Вам будут доступны главный бухгалтер, налоговый консультант, кадровик. В личном кабинете , вы можете формировать форму 200, рассчитывать налоги по зарплате онлайн.

Налоги ИП в Казахстане в 2020 году

Налоговая система любой страны многогранна. Она предлагает несколько вариантов ведения бизнеса, главное, знать нюансы этого вопроса и тогда никаких проблем не будет. Сегодня особого внимания заслуживает информация по поводу того, какие налоги платит ИП по упрощенке в 2020 году в РК, значит об этом и поговорим.

Общеустановленный режим (ОУР)

Для индивидуальных предпринимателей, работающих на общеустановленном режиме, объектом обложения для социального налога является численность работников. В пункте 2 статьи 485 НК установлены ставки социального налога в размере 1 МРП за каждого работника и 2 МРП за самого предпринимателя.

Рассмотрим на примере ИП на ОУР, в штате которого 3 работника. В 2019 году месячный расчетный показатель равен 2 525 тенге.

Сумма социального налога за месяц 12 625 тенге:

за ИП — 5 050 тенге ( 2 МРП);

за работников — 7 575 тенге ( по 1 МРП за каждого работника = 3 МРП).

При общеустановленном режиме социальный налог рассчитывается ежемесячно и сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, уменьшается на сумму социальных отчислений за работников и самого ИП. Если начисленный социальный налог меньше социальных отчислений, то подлежащая к уплате в бюджет сумма социального налога равна нулю. Расчет социального налога, подлежащего уплате в бюджет, производится индивидуально по каждому работнику.

Какие налоги платит ИП на упрощенке в 2019 г.

Статус индивидуального предпринимателя (ИП) дает определенные обязательства перед бюджетом, которые прописаны законодательно. Индивидуальный предприниматель это физическое лицо с правом заниматься предпринимательской деятельностью. Он должен сдавать налоговые и статотчеты, платить налоги и отчисления в бюджет. В данной статье мы расскажем какие налоги платит ИП на упрощенке в 2019 г.

Налоги и отчисления за самого ИП.

Если Вы индивидуальный предприниматель и работает на упрощенном налоговом режиме (упрощенка), то ежемесячно необходимо оплачивать за себя пенсионные и социальные отчисления. При этом, если у Вас нет дохода за определенный месяц, Вы имеете право не делать этого. Минимальная заработная плата в 2019 году составляет 42 500 тенге. А размер пенсионных 10%, соцотчислений 3,5%. Соответственно размер минимальных пенсионных 4 250, а социальных 1 488 тенге.

Читайте так же:  Справки для возврата подоходного налога за квартиру

Максимально пенсионные отчисления считаются с 50 МЗП. Это составляет 2 125 000 тенге. Следовательно, максимально вы можете ежемесячно откладывать себе не пенсию не более, чем 212 500 тенге. Максимальная сумма для исчисления социальных — 7 МЗП, что в деньгах составляет 297 500. Следовательно, максимальная сумма соцотчислений 10 413 тенге в месяц. Чтобы рассчитать точную сумму отчислений под себя, Вы можете воспользоваться нашим бесплатным калькулятором по ссылке (кликнуть).

Напомним, что до 2020 года ИП отменили оплату ОСМС за себя, поэтому здесь у вас никаких издержек не будет.

Налоги и отчисления за сотрудника.

Предприниматели на упрощенке могут иметь до 29 сотрудников. Каждый из них должен получать зарплату не меньше минимальной. Каждый месяц с заработной платы сотрудника платятся следующие налоги и отчисления:

  1. Обязательные пенсионные взносы (ОПВ) – 10%
  2. Социальные отчисления (СО) – 3,5%
  3. Индивидуальный подоходный налог (ИПН) – 10%
  4. Отчисления на обязательное социальное медицинское страхование (ОСМС) – 1,5%

Обратите внимание, что при расчете зарплаты для расчета ИПН Вы имеете право сделать вычет ОПВ и одного МЗП, если это основная работа сотрудника и он написал Вам заявление. Также, следует знать, что с 2019 г. для окладов до 25 МРП (63 125 тенге) действует скидка на ИПН в размере 90%

Для расчета социальных отчислений отнимаются только пенсионные. Для расчета пенсионных и медстраховки ничего не отнимается. Итоговая сумма для расчета любого налога или отчисления не должна быть меньше, чем МЗП.

Давайте, для наглядности, рассмотрим пример. Допустим, оклад сотрудника составляет 100 000 тенге. Тогда

  • ОПВ (10%) = 100 000*10% = 10 000
  • СО (3,5%) = (100 000 – 10 000)*3,5% = 3 150
  • ИПН (10%) = (100 000 – 10 000 — МЗП)*10 = 4 750
  • ОСМС ( 1,5%) = 100 000*1,5% = 1 500

Рассчитать точную сумму налогов с любой зарплаты Вы можете на бесплатном калькуляторе по ссылке (кликнуть).

Налоги.

В Казахстане есть два налога, которые обязательны к уплате каждому ИП при наличии доходов – это индивидуальный подоходный налог (ИПН) и социальный налог (соцналог). Как известно, ИП на упрощенке платит 3% налогов. Половина из 3% это ИПН, а другая половина соцналог. При этом, соцналог всегда уменьшается на сумму сотцотчислений сделанных за себя и за сотрудников.

Для наглядности, рассмотрим пример. Допустим, Ваш доход за полугодие составил 10 000 000 тенге. Вы получали доход ежемесячно, поэтому платили налоги отчисления ежемесячно. Отчисления Вы делали с минимальной зарплате, как на примере выше. Также у Вас есть сотрудник с зарплатой 100 000 тенге, о котором мы тоже рассмотрели пример выше.

Таким образом, вы платите следующие налоги:

Общая сумма налогов: 10 000 000*3% = 300 000

Из них половина это ИПН: 300 000*50% = 150 000

Вторая половина за минусом соцотчислений это соцналог: 300 000*50% – 1 488*6 – 3 150*6 = 122 172

3% налогов оплачиваются раз в полугодие до 25 февраля и 25 августа. Отчисления за самого ИП и за сотрудника делаются ежемесячно до 25 числа следующего месяца. Рассчитать налоговую форму за ИП на упрощенке можно по ссылке (кликнуть).

Актуальность информации: март 2019 г.

Какие налоги платит ТОО в 2019 г.

Многие предприниматели в нашей стране открывают ТОО, чтобы было солиднее, хотя можно обойтись и ИП. Затем они ставят его на упрощенку, что бы было легче с налогами и отчетами. На самом ли деле лучше открывать ТОО и ставить его на упрщенку мы писали в отдельной статье, обязательно прочитайте ее здесь (кликнуть). Если даже после статьи Вы решили открывать ТОО, мы расскажем какие налоги вы должны платить хотя бы по минимуму.

Налоги и отчисления за сотрудника.

Первое это налоги и отчисления за сотрудника. Почему у ТОО должен обязательно быть сотрудник, который обязательно должен получать зарплату, даже если у ТОО нет доходов, мы написали в отдельной статье здесь (кликнуть).

  1. Обязательные пенсионные взносы (ОПВ) – 10%
  2. Социальные отчисления (СО) – 3,5%
  3. Индивидуальный подоходный налог (ИПН) – 10%
  4. Отчисления на обязательное социальное медицинское страхование (ОСМС) – 1,5%
  5. Социальный налог (соцналог) – 9,5% (платят только ТОО на общеустановленном режиме налогообложения)

Обратите внимание, что при расчете зарплаты для расчета ИПН Вы имеете право сделать вычет ОПВ и одного МЗП, если это основная работа сотрудника и он написал Вам заявление. Также, следует знать, что с 2019 г. для окладов до 25 МРП (63 125 тенге) действует скидка на ИПН в размере 90%

Для расчета социальных отчислений отнимаются только пенсионные. Для расчета пенсионных и медстраховки ничего не отнимается. Итоговая сумма для расчета любого налога или отчисления не должна быть меньше, чем МЗП.

При расчете соцналога от итоговой суммы вычитаются соцотчисления

Давайте, для наглядности, рассмотрим пример. Допустим, оклад сотрудника составляет 100 000 тенге. Тогда

  • ОПВ (10%) = 100 000*10% = 10 000
  • СО (3,5%) = (100 000 – 10 000)*3,5% = 3 150
  • ИПН (10%) = (100 000 – 10 000 — МЗП)*10 = 4 750
  • ОСМС ( 1,5%) = 100 000*1,5% = 1 500
  • Соцналог = (100 000 – 10 00)*9,5% – 3 150 = 5 400 (платят только ТОО на общеустановленном режиме налогообложения)

Рассчитать точную сумму налогов с любой зарплаты Вы можете на бесплатном калькуляторе по ссылке (кликнуть).

Налоги.

Каждая ТОО обязана платить КПН. Естественно, если только есть доход. ТОО на упрощенке платит КПН, даже если нет прибыли, а есть просто поступления – доход. Общая сумма налогов ТОО на упрощенке равна 3%. Половина из 3% это КПН, а другая половина соцналог. При этом, соцналог всегда уменьшается на сумму сотцотчислений оплаченных в течении полугодия за сотрудников.

Для наглядности, рассмотрим пример. Допустим, доход ТОО за полугодие составил 10 000 000 тенге. Ежемесячно на протяжении шести месяцев мы платили все налоги за сотрудника с зарплаты 100 000 тенге, о котором мы тоже рассмотрели пример выше.

Таким образом, вы платите следующие налоги:

Общая сумма налогов: 10 000 000*3% = 300 000

Из них половина это ИПН: 300 000*50% = 150 000

Вторая половина за минусом соцотчислений это соцналог: 300 000*50% – 3 150*6 = 281 100

3% налогов оплачиваются раз в полугодие до 25 февраля и 25 августа. Рассчитать налоговую форму за ИП на упрощенке можно по ссылке (кликнуть).

ТОО на общеустановленном режиме платит КПН в размере 20% с чистой прибыли. Формула расчета достаточно проста. Со всей выручки вы отнимаете документально подтвержденные расходы а период и платите 20% от итоговой суммы.

Читайте так же:  Стандартные налоговые вычеты при исчислении ндфл

Для наглядности рассмотрим тот же самый пример. Ваш доход составил 10 000 000 тенге, а из расходов есть только оклад сотрудника в размере 100 000 тенге. Если у сотрудника оклад 100 000, то работодатель ежемесячно тратит на его зарплату и налоги 110 050 тенге. Почему такая цифра читайте в отдельной статье на нашем сайте.

КПН = (10 000 000 – 12*110 050)*20% = 1 735 880 тенге

КПН на ОУР платится один раз в год до 10 апреля по итогам прошедшего года.

Актуальность информации: февраль 2019 г.

ИП по общеустановленному режиму, особенности ведения

Отличия общеустановленного режима от упрощенки:

— ставка подоходного налога 10%;

— нет ограничений по доходам за налоговый период;

— налоговая отчетность сдается раз в квартал и по итогам года.

Предельный доход по ИП упрощенке

На 2019 год доход за налоговый период не превышает для специального налогового режима 24 038-кратный размер месячного расчетного показателя, действующего с 1 января соответствующего финансового (2019) года (60 695 950 тенге);

НА 2020 год доход за налоговый период ( 6 месяцев) составляет 24 038 МРП ( МРП- 2651), то есть 63 724 738 тенге.

Наряду с тем, что для ИП на «упрощенке» было предусмотрено увеличение порога для обязательной постановке на учет по НДС, Законом Республики Казахстан 2 апреля 2019 года № 241-VI ЗРК был также пересмотрен максимальный предел оборота по реализации для индивидуальных предпринимателей применяющих специальный налоговый режим на основе упрощенной декларации. Теперь максимальный порог при безналичном расчете , может составлять 70 048 МРП то есть 185 697 248 тенге в полугодие. Подробнее здесь

НДС, при каком обороте обязательно вставать на НДС

в случае превышения оборота, более 30 000 МРП, то есть 30 000 х 2 6251 тенге = 79 530 000 тенге в год, ИП необходимо получить свидетельство плательщика НДС, и оплачивать дополнительно 12% (НДС)

ВАЖНО! Порог для обязательной постановке на учет по НДС, при выполнении ряда условий, может составить 302 701 784 тенге (114 184 МРП) в год.

В декларации 910 показатели по работникам отражаются по месяцам и в целом за отчетный период, в сервисе Mybuh.kz форма 910 считается автоматически, вам лишь необходимо указать какой доход был у Ипэшника, у ваших работников(если они есть) и указать общий доход.

Сервис заполнит все необходимые поля формы 910.

Так же вы легко и просто можете сформировать платежные поручения для оплаты 3% ИПН и СН.

Важно: даже несмотря на то, что предприниматель на упрощенке не ведет бухгалтерский учет, он обязан вести учетную документацию, хранить первичные документы и вести налоговый регистр, в котором содержатся сведения об объектах налогообложения в хронологическом порядке.

Налоговый регистр составляется самостоятельно и предоставляется налоговому органу в случае проверки.

В налоговый период, онлайн бухгалтерия Mybuh.kz получает огромное количество вопросов по сдачи налоговой формы 910, специально для вас мы подготовили два вида сотрудничества:

  • Сервис для самостоятельной сдачи отчетности и ведения бухгалтерии, каждый предприниматель имеющий простые навыки работы с компьютером, может самостоятельно сдать отчет 910, вам лишь необходимо внимательно посмотреть видео инструкцию здесь , зарегистрbоваться здесь и загрузить налоговую форму в кабинет налогоплательщика Салык. Стоимость сдачи отчета 5 500 тенге, доступ к кабинету 1 мес.
  • Персональный бухгалтер сдаст отчет по 910 форме за вас, вам необходимо отправить ключ ЭЦП на почту, указать в письме ваш доход и ежемесячные отчисления. С нашей стороны , мы подготовим и заполним ваш отчет по форме 910, сформируем платежные поручения и обьясним как оплатить и на какие КБК и КНП налоги. Стоимость услуги 10 000 тенге. Если вы готовы сдать отчет, заполняйте форму и мы обязательно свяжемся с вами.

ОНЛАЙН КАЛЬКУЛЯТОР НАЛОГОВ ПО ЗАРПЛАТЕ

опв, со, ипн, осмс, восмс

Корректировка налогов по форме 910

Часто предприниматели устанавливают свою зарплату на минимальном уровне для снижения налогов. Однако стоит помнить, что минимальная зарплата ИП не должна быть менее 1 МЗП, т.к. пенсионная выплата имеет минимальный предел в размере 10% от 1 МЗП.

Таким же образом можно сэкономить и на зарплате сотрудников – снизив её до минимально допустимого уровня.

Но при этом предпринимателю необходимо трезво учесть все риски и последствия подобного решения.

Можно произвести корректировку исчисленного налога в сторону уменьшения в размере 1,5% от его суммы.

Корректировка производится за каждого сотрудника, исходя из среднесписочной численности. При этом сам ИП в этот расчет не включается.

Например, если среднемесячная заработная плата на одного работника (строка 910.00.004) больше или равна 2 МЗП (для ИП) или 2,5 МЗП (для ТОО) то можно применить корректировку суммы налогов.

Корректировка — это снижение исчисленного налога на 1,5% за работника.

Количество работников берется среднесписочное (строка 910.00.003).

Формула расчета суммы корректировки: 910.00.006 = 910.00.005*910.00.003*0,015. Итоговая сумма налога будет равна разности исчисленных налогов и суммы корректировки: 910.00.007 = 910.00.005 — 910.00.006.

В 2019 году размер МЗП составляет 42 500 тенге.

Налоги за работника-иностранца без вида на жительство

Иностранец без вида на жительство обязан получить ИИН в управлении госдоходов по месту своего проживания.

Только в таком случае он может официально выполнять работы и оказывать услуги на территории РК, а работодатель сможет нанять его и платить за него налоги.

В отличие от иностранцев с видом на жительство за таких работников не выплачивается ОПВ, и он не имеет права на льготу по ИПН, то есть не может использовать вычет 1 МЗП. Подробнее здесь

Видео (кликните для воспроизведения).

Тарифы Mybuh.kz, жми на картинку

ОСОБЕННОСТИ ИСЧИСЛЕНИЯ НАЛОГОВ С ЗАРАБОТНОЙ ПЛАТЫ

  • Пенсионерам не начисляются социальные и пенсионные отчисления
  • Нерезидентам (иностранцам) не начисляются социальные и пенсионные отчисления
  • Если у нерезидента есть вид на жительство в Казахстане (разовое удостоверение) то они считаются резидентами
  • Нерезидентам не предоставляется вычет , тоесть в формуле ИПН не отнимается вычет.
  • Вычет не применяется, если человек отработал меньше половины месяца.
  • Вычет может применяться только на одном месте работы, при наличии письменного заявления от сотрудника.
  • Сумма больничных не может превышать 15МРП в месяц.
  • Трудовой отпуск не может быть меньше 24 календарных дня в год, то есть 2 дня за каждый отработанный месяц.Если сотрудник не ходил в отпуск и уволился,ему необходимо выплатить компенсацию за неиспользованный отпуск из расчета среднедневного заработка.

Вести бухгалтерию теперь удобно и просто! Сервис для самостоятельного ведения бухгалтерии в Казахстане.

Читайте так же:  Контроль материальных и финансовых ресурсов

Жми на картинку и переходи

Отчисления работодателей по Обязательному социальному медицинскому страхованию

с 1 июля 2017 года – 1% от объекта исчисления отчислений;

с 1 января 2018 года – 1.5% от объекта исчисления отчислений;

с 1 января 2020 года – 2% от объекта исчисления отчислений;

с 1 января 2022 года – 3% от объекта исчисления отчислений.

Взносы индивидуальных предпринимателей по Обязательному социальному медицинскому страхованию, получающих доходы по договорам ГПХ

  • с 1 июля 2017 года – 5% от объекта исчисления взносов;

Будут ли штрафовать уклонившихся от уплаты взносов на ОСМС

За несвоевременную уплату суммы отчислений и (или) взносов органами государственных доходов начисляется пеня в размере 1,25-кратной официальной ставки рефинансирования, установленной Национальным банком Республики Казахстан, за каждый день просрочки (включая день оплаты в фонд). Так, к примеру, за 30 дней просрочки при зарплате в 150 тысяч тенге пеня составит 16,41 тенге», — сообщили в фонде в ответ на письменный запрос редакции.

Как пояснили в ФСМС, взыскание производится на основе инкассового распоряжения органа госдоходов с направлением уведомления плательщику. Органы госдоходов вправе взыскивать с банковских счетов плательщика деньги в пределах образовавшейся задолженности.

«За неуплату (неперечисление), несвоевременную и (или) неполную уплату отчислений и (или) взносов на обязательное социальное медицинское страхование работодателями, индивидуальными предпринимателями предусмотрена административная ответственность в соответствии с Кодексом Республики Казахстан «Об административных правонарушениях»

Видео инструкция по автоматическому заполнению формы 910

СРАВНИТЕЛЬНАЯ ТАБЛИЦА : Упрощенного и Общеустановленного режима налогообложения.

Социальный налог за ИП: порядок расчета, ставки, налоговая отчетность

Порядок расчета социального налога за индивидуальных предпринимателей зависит от применяемого налогового режима. Рассмотрим подробно для каждого налогового режима объект обложения, ставки и налоговую отчетность, в которой отражаются начисленные суммы социального налога.

Налоги ИП упрощенка

— налог 3% от дохода;
— налоговая отчетность сдается раз в полгода. Отчет сдается по форме 910. Как сдать отчет можно посмотреть здесь

Когда сдается 910 форма

за 1 полугодие (с 1 января по 31 июня) — отчет сдается с 1 июля по 15 августа, оплачиваются налоги до 25 августа.
за 2 полугодие (с 1 июля по 31 декабря) — отчет сдается с 1 января по 15 февраля, оплачиваются налоги до 25 февраля

Подробно об Освобождение от уплаты налогов в 2020 году можно посмотреть здесь

Предприниматель ИП, работающий на упрощенке, платит налог 3% от дохода,

из них 1,5% – это подоходный налог (ИПН)

Кроме того, за себя ИП уплачивают

обязательные пенсионные взносы – 10% от зарплаты,

социальные отчисления – 3,5% от зарплаты.

С 2020 года, взносы в фонд обязательного медицинского страхования (ВОСМС) – 5% от 1,4*МЗП = 2975 тенге.

ИП на упрощенной декларации, имеет право нанимать сотрудников

За работников платятся следующие налоги:

ИПН (индвидулаьный подоходный налог) – 10%;
ОПВ (обязательные пенсионные взносы) – 10%
СО (социальные отчисления) – 3,5%
ОСМС (обязательное мед.страхование) – 2%

ВОСМС (взносы на мед.страхование) – 1% (с 2020 года)

Социальный налог за работников ИП не платит.
Все эти налоги должны уплачиваться ежемесячно, до 25 числа следующего месяца (за январь – в феврале, за февраль – в марте и т.д.).

Для упрощенки есть и ряд ограничений. Например, упрощенная декларация не распространяется на некоторые виды деятельности. Это реализация нефтепродуктов и подакцизных товаров, сбор металлолома, бухгалтерский учет и аудит и др. Полный перечень видов деятельности, по которым предприниматель не может работать на упрощенке, указан в статье 683 действующего Налогового кодекса РК.

Максимально допустимый штат сотрудников – 30 человек. В это число также входит сам владелец ИП.

Ограничения касаются и величины предельного дохода.

Патент

Индивидуальные предприниматели, применяющие специальный налоговый режим на основе патента, не являются плательщиками социального налога, поэтому не исчисляют и не уплачивают данный налог.

Как начисляются пенсионные и налоговые платежи?

Для исчисления выплат используется совокупное количество доходов, при этом объем понесённых расходов не учитываются.

Процентная ставка в 3 % состоит из двух частей налога:

  • индивидуального подоходного (ИПН), составляющего половину суммы к оплате;
  • социального, из которого следует вычесть социальные отчисления. Если величина общественных отчислений превышает объем социального налога, то размер суммы для оплаты должен быть равным нулю.

Пример. Общий доход ИП за отчётный период – 10 000 000 тг. 3 % составят 300 000 тг. У бизнесмена трудятся 10 человек со среднемесячной зарплатой 50 000 тенге.

Прежде чем сдавать налоговую отчётность, нужно определить размер корректировки по строчке 910.00.006 (величина зарплат работников превышает 2 МЗП):

  • 300 000 х 1,5 % х 10 человек = 45 000 тенге, итог к платежу составит: 300 000 – 45 000 = 255 000 тенге;
  • ИПН – 127 500 тенге ( 1/2 от всей суммы);
  • величина общественных уплат будет 127 500 минус сумма социальных выплат за всех сотрудников.

Пенсионные платежи производятся с заработной платы каждого человека, включая самого ИП. При этом используется заявленный доход, который каждый начальник назначает самостоятельно и с которого будет производиться исчисление ОПВ 10 %. Заявленный доход не может быть менее 1 МЗП и больше 75 МЗП.

Когда ИП не имеет штата наёмных сотрудников, то пенсионные платежи он должен производить только на себя.

Кстати, для общественных оплат при «упрощёнке» налогообложения используется не заявленная, а фактическая прибыль, его величина должна быть от 1 до 10 МЗП. Кроме того, предельно допустимый размер отчислений не должен быть больше размера общественных уплат.

Показатели налогов на упрощенке

Обсуждая налоги ИП в Казахстане в 2020 году стоит сказать о том, что 3 % ставки снимаются с дохода на упрощенке. Они делятся на ИПН равный 1,5 процентам и социальный налог с таким же показателем.

Упрощенка возможна только в том случае если НДС не превышает 12 % от оборота. Нулевой процент в данном случае используется при условии продажи товара на экспорт.

Социальные отчисления для предпринимателей на упрощенке составляют три с половиной процента от дохода. Доход предприниматели заявляют в пределах от одной минимальной зарплаты до семи, но он не может быть больше фактической выручки.

Новости по теме:

Что ещё нужно знать

Частник, занимающийся операциями с наличными денежными средствами, обязан использовать кассовый аппарат. Когда деятельность предусматривает безналичный расчёт, то иметь ККТ необязательно.

Оформить ИП по «упрощёнке» не представляет большого труда. Достаточно подписать заявление для получения разрешения на «применение специального налогового режима на основе упрощенной декларации», который направляется в органы местного управления налоговой службы или Центр обслуживания населения. К нему следует приложить целый список сопутствующих документов.

Читайте так же:  Чем грозит неуплата налогов на имущество

Рассмотрение заявления занимает некоторое время, обычно около 10 дней. После чего будет получено свидетельство о регистрации ИП. Затем нужно будет написать ещё одно заявление о переходе на новую систему уплаты отчислений в бюджет.

Минималка для ИП 2019: сколько платить за себя как ИП и за сотрудников

Вот и наступил новый год, а вместе и с ним новые минимальные расчетные показатели. Разбемермся вместе за что сколько платить.

Напоминаем, что в 2019 году МЗП равняется 42 500 тенге и МРП 2 525 тенге соответственно. Выросли и минимальные отчисления за ИП как самого себя.

С пенсионными отчислениями все логично — это 10% от МЗП = 4250 тенге.

А вот социальные исчисления в последние годы стали считаться несколько иначе и точная сумма по социальным отчислениям за ИП по минималке за 2019 год равна 1 488 тенге.

ОСМС по минималке за сотрудника 638 тенге. а

Напоминаем, что ОСМС предпринимателю за самого себя платить не нужно. По крайней мере до 2020 года, а там посмотрим на новые законы.

Для того, чтобы лучше усвоился материал статьи и всегда под рукой были цифры по минималке для ИП можете скачать памятку, которую составила и подготовила команда РЦПП.

Также напоминаем, что оплачивать пенсионные отчисления и социальный налог нужно не позднее 25 числа следующего месяца после отчетного.

Допустим, за январь нужно заплатить до 25 февраля, за февраль до 25 марта и так по аналогии остальные месяцы. Можно также разом заплатить на квартал или полгода вперед.

ТОО упрощенка, налоги, отчетность, оборот

Упрощенная декларация

Индивидуальные предприниматели, применяющие специальный налоговый режим на основе упрощенной декларации, производят исчисление и уплату социального налога в соответствии со статьями 687 – 689 НК РК.

Объектом обложения для расчета социального налога у ИП, работающих на «упрощенке», является доход от предпринимательской деятельности. Социальный налог с заработной платы работников по данному налоговому режиму не уплачивается. Налог рассчитывается по итогам налогового периода (полугодия) в размере 3 % от суммы полученного дохода, затем распределяется на равные части:

  • ½ — индивидуальный подоходный налог;
  • ½ — социальный налог.

Сумма социального налога, подлежащего уплате в бюджет, уменьшается на сумму социальных отчислений за работников и самого ИП уплаченных за отчетный период (полугодие). Если сумма социальных отчислений больше начисленного социального налога, то сумма социального налога, подлежащая уплате в бюджет, считается равной нулю.

Доход от предпринимательской деятельности за 1 полугодие 2019 года составил 9 000 000 тенге.

Сумма социальный налог составил 135 000 тенге ( 9 000 000 * 3% * 1/2).

Социальные отчисления за полугодие составили 52 500 тенге ( 31 500 тенге + 21 000 тенге):

за ИП — 31 500 тенге ( 5 250 за 1 месяц * 6 месяцев);

за работников — 21 000 тенге ( 3 500 за 1 месяц * 6 месяцев).

Социальный налог, подлежащий уплате в бюджет, составил 82 500 тенге ( 135 000 тенге — 52 500 тенге).

Предприниматели, применяющие специальный налоговый режим, указывают сумму социального налога в форме 910.00 «Упрощенная декларация для субъектов малого бизнеса» в строке 910.00.009.

Социальный налог за ИП, работающих по упрощенной декларации, уплачивается один раз в полугодие:

  • за 1 полугодие – до 25 августа текущего года;
  • за 2 полугодие – до 25 февраля следующего года.

При уплате социального налога в платежном документе необходимо указать код КБК 103101 «Социальный налог».

Сроки отчислений

Очень важно помнить о том, что налоговые ставки для предпринимателей с дохода рассчитываются раз в полгода – до 25 августа и до 25 февраля соответственно. Однако на социальные отчисления перечисляются каждый месяц отдельно до 25-го числа.

ИП на упрощенке

Индивидуальные предприниматели на упрощенке – это те люди, которые применяют льготный налоговый режим. Они пользуются упрощенной системой налогов, которая относится к специальному режиму НК РК. Особенностью упрощенной системы, естественно, являются низкие ставки налогов, а также простой режим отчётности. Ещё более низкую ставку, чем у ИП, могут получить только те предприниматели, которые пользуются патентной системой налогообложения.

Важно помнить о том, что при применении упрощенной системы доход считается в качестве выручки, а не чистой прибыли, что нужно использовать при расчётах.

Какие выплаты платит ИП по упрощенке?

Отчётность предоставляется только за полугодие, годовой отчётности для ИП в Республике Казахстан не предусмотрено.

Предприниматель обязан предоставить декларацию (форма 910.00) до 15 числа месяца, который следует вторым за последним месяцем налогового периода. В эту форму следует вносить всю начисленную прибыль (в том числе авансы и запоздавшие поступления), а не только те, которые поступили на счета или в кассу.

Например, сроки по сдаче ведомости за 2020 в РК составляли:

  • за первое полугодие 2020 года ведомость должна была быть сдана не позже 15 августа 2020, а денежные отчисления уплачены до 26 августа этого же года;
  • отчёт за второе полугодие (2020) — до 15.02.2020, а деньги нужно было перечислить до 26.02.2020 года.

Максимальный лимит по упрощенке в 2019 году

за 1 полугодие (с 1 января по 31 июня) — отчет сдается с 1 июля по 15 августа, оплачиваются налоги до 25 августа.

за 2 полугодие (с 1 июля по 31 декабря) — отчет сдается с 1 января по 15 февраля, оплачиваются налоги до 25 февраля.

  • ОПВ (обязательные пенсионные взносы) — 10%
  • СО (социальные отчисления) -3,5%
  • ООСМС (обязательное мед. страхование) -2%
  • ВОСМС (взносы на мед. страхование) -1% (с 2020 г)
  • ИПН (индивидуальный подоходный налог) — 10%

Доход — сумма денежных средств или иных активов, которые были получены или ожидаются к поступлению от покупателя или заказчика, в результате осуществления предпринимательской деятельности.
Иными словами, Доход — это сумма, отраженная в ваших Накладных или Актах выполненных работ.
Доход может признаваться как до, так и после факта оплаты. С дохода за реализованный товар или оказанные услуги вы оплачиваете 3%.

ИП упрощенка: Упрощённая декларация в Казахстане — условия и особенности ведения

Налоговый режим на основе упрощенной декларации, или проще говоря упрощенка, считается самым удобным режимом для предпринимателей благодаря легкой процедуре сдачи налоговой отчетности, с которой может справиться любой владелец ИП без помощи бухгалтера, а также низкому налогообложению.

Если вы зарегистрированы, как ТОО упрощенка, то для вашего режима, все подробности здесь

МЗП (минимальная заработная плата) в 2019 и 2020 году — 42 500 тенге

МРП (минимальный расчетный показатель) в 2019 год — 2525 тенге

Читайте так же:  Добровольно платить налоги на недвижимость

МРП (минимальный расчетный показатель) в 2020 году — 2 651 тенге

Какие ограничения имеет упрощенка?

Платить налоги ИП по упрощенке в Казахстане могут только определённые индивидуальные предприниматели, которые соответствуют некоторым параметрам:

  • максимальный оборот денежных средств на льготной системе налогообложения не может быть выше 24038 минимальных расчетных показателей (1 МРП – 2525 тенге);
  • отдельным пунктом выделяется тот факт, что он на индивидуального предпринимателя не может работать более 30 человек. Имеется ввиду среднесписочная численность за каждый месяц отчисления без учёта собственно ИП;
  • использовать упрощенную систему налогообложения могут люди, которые занимаются определенными видами деятельности.

Очень важно сказать о том, что использовать упрощенную систему налогообложения не могут те предприниматели, которые имеют разные подразделения фирмы в разных городах. Для этого нужно пользоваться общей системой налогов, иначе налоговая служба обязана будет выписать штраф.

Как рассчитать налог?

Очень важно знать о том, как рассчитать налоги ИП по упрощенке в Казахстане 2020. В данном вопросе есть некоторые нюансы. Выше уже сказано о том, что налог рассчитывается с дохода, который является объектом налогообложения. Именно доход а не чистая прибыль облагается ставкой в 3 %.

Пример: доход за шесть месяцев составляет 900 000 тенге. Полученная сумма умножается на ставку 0,03 в результате чего заплатить в казну нужно будет 27 000 тенге. Однако если у работников индивидуального предпринимателя заработная плата сотрудников за месяц превышает 23 расчётных показателя, то налог уменьшается на полтора процента за каждого сотрудника.

Несколько слов нужно сказать по поводу уплаты НДС. ИП на упрощенке обязаны перечислять в государственную казну НДС, по причине того, что они зарегистрированы в качестве плательщика этого налога. Однако платить НДС они должны при превышении оборота стало более чем 300000 МРП (расчётный показатель, не путать его с минимальной зарплатой).

Важный факт! В 2019-м году для упрощенщиков появилась некоторое изменение по отношении НДС. Оно касается безналичного оборота, который проходит через интегрированную систему ТИС. Если у предпринимателя такая система, то он не может списать товар не выписав при этом чек, то приходится учитывать при расчёте НДС.

В 2020-м году все индивидуальные предприниматели, независимо от того, какую систему налогообложения они используют в своей практике, обязаны будут использовать контрольно-кассовая машины.

Что еще нужно знать ИП?

Каждый индивидуальный предприниматель, в том числе и тот, который пользуется льготной системой налогообложения, обязан оплачивать пенсионный взнос – 10 % от дохода, который называется заявленным – от одной до 50 минимальных заработных плат.

И в завершение стоит сказать о том, что грамотно посчитать налог может только представители налоговой службы. Есть специальные программы калькуляторы, куда можно внести все свои индивидуальные данные и получить ориентировочную цифру налога, но точные расчёты представляют специалисты, на мнение которых и нужно полагаться.

Какие налоги платит ИП на общеустановленном налоговом режиме в 2019 г.

Немного предпринимателей работает на общеустановленном налоговом режиме. В данной статье мы приведем список налоговых расходов и примерную сумму, что бы было понятно выгоден этот налоговый режим или нет.

Налоги и отчисления за самого ИП.

Если Вы индивидуальный предприниматель и работает на общеустановленном налоговом режиме (ОУР), то ежемесячно необходимо оплачивать за себя индивидуальный подоходный налог и социальный налог, пенсионные и социальные отчисления по следующим ставкам

  1. Обязательные пенсионные взносы (ОПВ) – 10%
  2. Социальные отчисления (СО) – 3,5%
  3. Индивидуальный подоходный налог (ИПН) – 10%
  4. Социальный налог (соцналог) – 2 МРП

При этом, если у Вас нет дохода за определенный месяц, Вы имеете право не делать никаких отчислений за себя.

По закону предприниматель самостоятельно определяет цифру для исчисления пенсионных и социальных отчислений. Большинство предпринимателей платит отчисления с минимальной зарплаты. Минимальная заработная плата в 2019 году составляет 42 500 тенге. Соответственно размер минимальных пенсионных 4 250, а социальных 1 488 тенге. ИП на ОУР ежемесячно платит соцналог в размере 2 МРП за себя. В 2019 г. МРП равен 2 525. От соцналога всегда вычитаются соцотчисления. Таким образом размер соцналога при минимальной зарплате равен 3 562 тенге.

ИПН оплачивается в размере 10% от чистой прибыли. Поэтому ежемесячно вам необходимо посчитать сумму выручки, отнять от нее все свои расходы и с этой суммы оплатить 10% в качестве ИПН.

Чтобы рассчитать точную сумму отчислений под себя, Вы можете воспользоваться нашим бесплатным калькулятором по ссылке (кликнуть).

Напомним, что до 2020 года ИП отменили оплату ОСМС за себя, поэтому здесь у вас никаких издержек не будет.

Налоги на сотрудника.

Предприниматели на ОУР могут иметь наемных сотрудников. Каждый из них должен получать зарплату не меньше минимальной. Каждый месяц с заработной платы сотрудника платятся следующие налоги и отчисления:

  1. Обязательные пенсионные взносы (ОПВ) – 10%
  2. Социальные отчисления (СО) – 3,5%
  3. Индивидуальный подоходный налог (ИПН) – 10%
  4. Социальный налог (соцналог) – 1 МРП
  5. Отчисления на обязательное социальное медицинское страхование (ОСМС) – 1,5%

Обратите внимание, что при расчете зарплаты для расчета ИПН Вы имеете право сделать вычет ОПВ и одного МЗП, если это основная работа сотрудника и он написал Вам заявление. Также, следует знать, что с 2019 г. для окладов до 25 МРП (63 125 тенге) действует скидка на ИПН в размере 90%

Для расчета социальных отчислений отнимаются только пенсионные. Для расчета пенсионных и медстраховки ничего не отнимается. Итоговая сумма для расчета любого налога или отчисления не должна быть меньше, чем МЗП.

При расчете соцналога от итоговой суммы вычитаются соцотчисления

Давайте, для наглядности, рассмотрим пример. Допустим, оклад сотрудника составляет 100 000 тенге. Тогда

  • ОПВ (10%) = 100 000*10% = 10 000
  • СО (3,5%) = (100 000 – 10 000)*3,5% = 3 150
  • Соцналог (1 МРП) = 2 525 – 3 150 = 0
  • ИПН (10%) = (100 000 – 10 000 — МЗП)*10 = 4 750
  • ОСМС ( 1,5%) = 100 000*1,5% = 1 500

Рассчитать точную сумму налогов с любой зарплаты Вы можете на бесплатном калькуляторе по ссылке (кликнуть).

На этом налоговые обязательства перед бюджетом исчерпаны.

Налоги и отчисления за самого ИП и за сотрудников делаются ежемесячно до 25 числа следующего месяца. Ип на ОУР ежеквартально сдает налоговыую форму 200. Рассчитать налоговую форму можно по ссылке (клкинуть).

Видео (кликните для воспроизведения).

Актуальность информации: апрель 2019 г.

Источники

Налоги для ип казахстан
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here