Налоги государственный бюджет государственный долг

Важная информация в статье: "Налоги государственный бюджет государственный долг", собранной на основе данных авторитетных источников. По всем вопросам можете обращаться к дежурному юристу.

ЕГЭ. Экономика. Тема 21. Государственный бюджет

Государственный бюджет – это совокупность денежных средств, которые поступают в распоряжение Правительства и расходуются им по законодательно установленным направлениям.

Государственный бюджет – это высший финансовый документ страны, финансовый план доходов и расходов государства на год.

Проект бюджета принимается ежегодно Государственной Думой.

По окончании финансового года Правительство отчитывается об исполнении бюджета.

Части госбюджета:

  • доходная часть – показывает, откуда поступают денежные средства;
  • расходная часть – показывает, на какие цели используются денежные средства.

Счётная палата – это парламентский орган финансового контроля РФ.

Федеральное казначейство (Казначейство России) – федеральный орган исполнительной власти, осуществляет кассовое обслуживание исполнения бюджетов страны.

Функции госбюджета:

  • регулирующая (регулирует денежные потоки государства);
  • контролирующая (легально контролирует действия правительства);
  • информационная ( содержит информацию о намерениях правительства);
  • направляющая (определяет параметры экономической деятельности, задаёт рамки возможных действий правительства).

Направления расходов госбюджета РФ:

  • оборона
  • национальная безопасность и правоохранительная деятельность
  • содержание органов власти
  • оплата труда работников бюджетной сферы
  • развитие национальной экономки
  • ЖКХ
  • охрана окружающей среды
  • образование
  • культура
  • СМИ
  • здравоохранение
  • спорт
  • социальная политика
  • межбюджетные трансферты
  • выплата государственного долга

Дефицит госбюджета — это превышение расходов над доходами.

Пути преодоления дефицита госбюджета:

  • внутренние займы
  • внешние займы
  • денежная эмиссия
  • продуманная политика государства

Профицит госбюджета – это превышение доходов над расходами.

Сбалансированный госбюджет — в нём равное соотношение расходов и доходов.

Доходная часть бюджета

Налоговыми поступлениями являются предусмотренные законодательством общегосударственные (федеральные) и местные налоги, сборы и другие обязательные платежи.

Кроме налогов могут быть еще неналоговые поступления в бюджет. Они представляют собой доходы от собственности и предпринимательской деятельности, поступления от штрафов и финансовых санкций.

В последнее время в литературе и прессе часто употребляют термины «субвенция» и «трансферт».

Трансфертами называются средства, полученные бюджетом одного уровня (например, районный) из бюджета другого уровня (федерального, областного или краевого) на безоплатной основе.

Субвенции -это межбюджетные трансферты для использования с определенной целью, в порядке, который определяет сам орган, которому они выделены.

Задай вопрос специалистам и получи
ответ уже через 15 минут!

Структура государственного бюджета

Главными составляющими любого бюджета являются доходная и расходная части. Формирование государственного бюджета характеризуется принудительным и необратимым изъятием финансовых средств у их владельцев. Это происходит посредством налоговой политики и обязательных платежей.

Экономические внебюджетные фонды:

  • Фонд развития промышленности
  • финансовые фонды поддержки отраслей
  • инвестиционные фонды и др.

Источники госбюджета:

  • налоги,
  • государственные займы,
  • доходы от предпринимательской деятельности государства
  • пошлины и неналоговые средства,
  • походы от внешнеэкономической деятельности.

Государственный долг.

Государственный долг – это сумма невыполненных государством обязательств .Он возникает в результате длительного дефицита госбюджета.

Виды государственного долга:

  • внутренний ( задолженность государства банкам, физическим и юридическим лицам)

Внутренний государственный долг включает в себя:

  • рыночные долговые обязательства ( государственные ценные бумаги – облигации банка России, государственные казначейские обязательства, облигации государственного сберегательного займа, облигации внутреннего валютного займа, облигации федерального займа)
  • нерыночные долговые обязательства — это задолженность правительства Центральному банку
  • внешний ( задолженность международным банкам, правительствам других стран, международным финансовым учреждениям. Наиболее известные : МВФ — Международный валютный фонд, Мировой банк, Европейский банк реконструкции и развития, Лондонский банк, Парижский клуб)

Виды государственного долга по срокам его выплаты:

  • краткосрочный ( до 1 года)
  • среднесрочный ( до 5 лет)
  • долгосрочный ( свыше 5 лет)

Реструктуризация долга — пересмотр условий выплаты долга. Она проводится в тех случаях, когда невозможен возврат долга на прежних условиях.

Материал подготовила: Мельникова Вера Александровна

Тема 14. Государственный бюджет

1. Государственный бюджет (от англ. budget — сум­ка, кошелек) — это смета доходов и расходов госу­дарства на определенный период времени, составлен­ная с указанием источников поступления государст­венных доходов и направлений, каналов расходования денег.

2. Государственный бюджет составляется правительст­вом и утверждается высшими законодательными органа­ми (в России – в виде закона Государственной Думы Федерального Со­брания РФ). По окончании финансового года Правитель­ство Российской Федерации должно отчитаться об испол­нении бюджета.

3. Важнейшие части государственного бюджета — это его доходная и расходная части.

  • доходная часть – показывает источники денежных сред­ств бюджета;
  • расходная часть – показывает, на какие це­ли направляются акку­мулированные государ­ством средства.

4.Источники доходной части:

  • налоги;
  • государствен­ные займы (ценные бума­ги, казначей­ские векселя и др.);
  • эмиссия (до­полнительный выпуск) бу­мажных и кре­дитных денег;
  • займы у междуна­родных ор­ганизаций.

5. Структура расходной части бюджета в развитых странах:

  • социальные нужды (не менее 50% всех расходов);
  • поддержание обороно­способности страны (примерно 20%);
  • обслуживание го­сударственного долга;
  • предоставление дотаций пред­приятиям;
  • развитие инфраструктуры (дороги, связь, транспорт, внешнее энергоснабжение, озеленение и др.).

Структура расходной части бюджета определяется ак­туальностью поставленных задач и способами их реше­ния в соответствии с концепцией экономической поли­тики.

6. Бюджетная политика включает в себя определение соотношения между доходной и расходной частями го­сударственного бюджета. Здесь возможны три различ­ных варианта:

  • Сбалансированный бюджет – расходы бюдже­та равны доходам. Это самое оптимальное со­стояние бюджета.
  • Дефицитный бюджет – расходы бюджета выше дохо­дов. Дефицит – раз­ность расходов и дохо­дов бюджета.
  • Профицитный бюджет – доходы бюджета выше рас­ходов. Профицит – раз­ность доходов и расходов бюджета.

7. Источники покрытия бюджетного дефицита

Ö Государственные займы (политика дефицитного бюджетного финансирования)

  • Внутренние займы – займы внутри страны у фирм и домашних хозяйств через выпуск ценных бумаг (государственные облигации).
  • Внешние займы – у иностранных государств, иностранных банков и у международных организаций.
Читайте так же:  Потолок возврата подоходного налога

Дефицитное бюджетное финанси­рование служит важным средством против спадов част­ных инвестиций и потребления, а значит и против сокра­щения занятости.

— Денежная эмиссия (выпуск денег) Центральным банком в обмен на государственные обязательства. В результате напечатания дополнительных денег возникает угроза инфляции (роста необеспеченной денежной массы, выливающегося в рост цен), так как создается добавочный спрос на товары и услуги. Ес­ли инфляция принимает угрожающие размеры, то необ­ходимо срочно сократить бюджетные расходы.

8. Факторы, влияющие на состояние государственного бюджета

  • долгосрочные тенденции налоговых поступлений и государственных расходов;
  • фаза экономического цикла в стране;
  • текущая политика государства.

9. Государственный долг — это сумма задолженнос­ти государства по выпущенным и непогашенным зай­мам, включая начисленные по ним проценты.

10. Обслуживание долга — это выплата процентов по задолженности и постепенное погашение основной сум­мы долга.

11. Государственный долг

— Внутренний государственный долг – долговые обязательства федерального правительства перед юридическими и физическими лицами, выраженные в национальной валюте.

Внутренние долговые обязательства:

  • Рыночные – долговые обязательства, выпущенные государством на внутреннем рынке в виде ценных бумаг — облигаций
  • Нерыночные – возникают в результате исполнения бюджета (долг бюджетных организаций к концу переоформляется в государственный внутренний долг)

— Внешний государственный долг – задолженность государства по непогашенным внешним займам и невыплаченным по ним процентам между­народным и государст­венным банкам, орга­низациям, правитель­ствам, частным иностранным банкам и др., выраженные в иностранной валюте

12. Внутренний государственный долг – ре­зультат дефицита бюджета и выпуска облигаций госу­дарственного займа для его покрытия. Го­сударство – должник владельцев облигаций.

Причины возникновения внутреннего государственного долга

  • Получение государством кредитов от коммерческих банков, юридических лиц, выраженных в национальной валюте.
  • Осуществление государством внутренних займов (размещение ценных бумаг от лица государства).
  • Предоставление бюджетных ссуд одним уровнем бюджетной системы другому.

13. Внешний государственный долг – более серь­езная проблема. С появле­нием внешнего долга возникают не только кредитные обязательства, но и обязательства другого рода — за оказание финансовой помощи кредиторы требуют выполнения ряда условий. Внешний государственный долг подразумевает жесткие сроки погашения кредита, несоблюдение которых ведет к новым санкциям.

Важны не абсолютные показатели внешнего долга, а его отношение к другим экономическим показателям государства:

  • величина долга на душу населения;
  • отношение долга к ВВП (оно не должно быть боль­ше 80%);
  • отношение величины госдолга к объему экспорта (он не должен превышать сумму экспорта более чем в 2 раза);
  • расходы по обслуживанию долга по отношению к сумме экспорта (не должны превышать 15—20%);
  • отношение внешнего долга к размеру золотовалют­ных резервов.

14. Реструктуризация долга — пересмотр условий обслуживания долга (про­центов, сумм, сроков начала возврата). Реструктуризация производится в случае невозможности выплаты страной долга на перво­начальных условиях.

15. Меры по управлению государственным долгом:

  • Недопущение долговой ловушки, при которой все ресурсы работают на выплату долга, а не на увеличение национального богатства.
  • Поиск средств для выплаты долга.
  • Нейтрализация негативных последствий государст­венного долга.
  • Эффективное использование средств заимствования, т. е. направление их в проекты, которые в отведенный срок позволят обеспечить доходы, превышающие размер долга и проценты по нему.

Государственный бюджет, государственный долг, налоги, государственные расходы и их роль в экономике

В экономике и жизни любой страны огромную роль играет государственный бюджет (госбюджет), представляющий собой, с одной стороны, сумму доходов, а с другой – сумму расходов государства. Основными доходами госбюджета являются налоги (около 90%), оставшаяся часть покрывается неналоговыми платежами и займами. Расходы госбюджета идут на содержание госбюджетной сферы (органы управления, силовые ведомства, оборонный комплекс, наука, образование, здравоохранение, культура).

Величина расходов ограничена величиной доходов. Поэтому государство заботится об увеличении доходов и сокращении расходов. Если расходы госбюджета превышают доходы, госбюджет дефицитен, в обратном случае – профицитен, при равенстве – сбалансирован. Величина годовых дефицитов госбюджета покрывается за счет государственных займов, как внешних, так и внутренних. Кроме указанных целей госбюджет используется государством как рычаг управления экономикой. В этом состоит фискальная политика государства, которая будет рассмотрена ниже.

Сумма непогашенных годовых дефицитов госбюджета образует государственный долг (внешний и внутренний). Наличие дефицита госбюджета и государственного долга не является чем-то исключительным, тем более – катастрофическим. Все зависит от состояния экономики страны и других обстоятельств. Даже США с их мощной экономикой периодически имеют дефициты госбюджета и госдолг. Погашение госдолга осуществляется из доходов госбюджета, причем платежи должны покрывать как основной долг, так и проценты на него.

Рассмотрим коротко основные виды налогов. Налоги – это обязательные сборы с юридических и физических лиц, изымаемые государством на основе государственного законодательства. Совокупность взимаемых в стране налогов, а также форм и методов их построения образует налоговую систему. Элементами налоговой системы, в частности, являются:

¨ Субъект налога, или налогоплательщик, т. е. лицо, которое обязано уплачивать налог;

¨ Объект налога, т.е. доход или имущество, с которого начисляется налог (зарплата, прибыль, недвижимое имущество и т. д.).

¨ Источник налога — доход, за счет которого уплачивается налог;

¨ Ставка налога — величина налога на единицу налогообложения (дохода, земельной площади, товара и т. п.)

Различают ставки налога: пропорциональные (не зависящие от размеров дохода), прогрессивные (растущие с ростом дохода), регрессивные (снижающиеся с ростом дохода).

По механизму формирования налоги делятся на прямые, которые уплачиваются самим налогоплательщиком, и косвенные, которые взимаются через надбавку к цене.

К прямым относятся подоходный налог с физических лиц и налог на прибыль предприятий. В РФ ставка подоходного налога равна 13%. Существует необлагаемый минимум доходов, с которых налог не взимается. К подоходным налогам относятся так же налоги на имущество (земля, недвижимость), на сделки с капиталами, с ценными бумагами. Ставка налога на прибыль предприятий равна 24%. Для банков и посредников выше.

Читайте так же:  Отменили налог на квартиру

К косвенным налогам относятся:

1. Налог на добавленную стоимость (НДС), это налог с разницы между ценой реализации и материальными затратами. Фактически НДС – это налог на потребителя, поскольку производитель, уплачивающий этот налог, имеет возможность перекладывать его на потребителя путем повешения цен.

2. Акцизные налоги – это устанавливаемые и взимаемые государством надбавки к цене товара. Акцизы взимаются с продавца, но оплачиваются покупателем. В России к подакцизным товарам относятся табак, спиртное, изделия из меха и натуральной кожи, легковые автомашины, ювелирные изделия, нефть и нефтепродукты и т.д.

3. Таможенные пошлины, взимаемые при перевозке товаров через государственную границу. Пошлины играют важную роль как источник пополнения госбюджета и как инструмент экономической политики в деле стимулирования производства и защиты национального производителя.

В России налоги делятся на федеральные, региональные и местные. Существует система перераспределения доходов от регионов-доноров дотационным регионам.

Роль налогов в экономике в целом противоречива. Производители и собственники заинтересованы в снижении налогов, а госбюджетная сфера – в их росте и увеличении доходов госбюджета. Это объективное противоречие, проявляющее себя не только в экономике, но и в социальной и политической жизни. Главный выход из этого противоречия – создание мощной налогооблагаемой базы, способной при низких налогах обеспечить достаточные доходы госбюджета.

Практическую основу для решения этой задачи предложил американский экономист А. Лаффер (рис. 27).

Объем налоговых сборов, У

Т ставка налога в %

Рис. 27 Кривая Лаффера

Здесь У1 и У2 – объем налоговых поступлений в бюджет при налоговых ставках Т1 и Т2

У – максимальный объем налоговых поступлений в бюджет при оптимальной ставке налога Т0.

Кривая Лаффера показывает, что

— одинаковый объем дохода госбюджета может быть получен и при высокой и при низкой налоговых ставках;

— максимальный доход государство получает при оптимальной налоговой ставке.

11.2. Фискальная политика. Влияние государственных расходов и налогов на объем производства (ВНП)

Фискальная политика – это изменение государством своих расходов и налогов, направленное на расширение производства и занятости и уменьшение инфляции. Она проводится в жизнь через принятие законов парламентом, указы президента, постановления правительства. При этом могут вводиться или отменяться налоги, изменяться налоговые ставки и государственные расходы.

Выявим влияние государственных расходов на ВНП. Используем модель “затраты — выпуск”, которая связывает величину ВНП с величиной государственных расходов, являющихся частью совокупных затрат.

Совокупные расходы, млрд. руб.
(C + I +G+ Xn)
(C + I + Xn)
ВНП, млрд.руб.
470 550

0

Рис. 28 Влияние госрасходов на величину ВНП.

Исходные положения: совокупные расходы (без G) равны (C+I+Xn), ВНП=470 млрд.руб. Вводим госрасходы G=20 млрд.руб. Мультипликатор m=4.

Тогда совокупные расходы возрастают до (C+I+G+Xn).

Прирост ВНП=прирост совокупных расходов * мультипликатор=20*4=80 млрд. руб.

Т.о. рост государственных расходов через рост совокупных расходов ведет к опережающему росту ВНП. Соответственно уменьшение госрасходов уменьшает ВНП.

Выявим влияние роста налогов на ВНП (рис.29) .

Совокупные расходы, млрд. руб.
Рис. 29. Влияние налогов на ВНП.

60

Допустим, что Т – объем собираемых налогов вырос на 20 млрд.руб. Налоги входят в состав совокупных затрат не прямо, а косвенно, через изменение располагаемого дохода и личного потребления. При m=4, МРС=0,75 и МРS=0,25. В этом случае располагаемые доходы уменьшатся на 20, личное потребление на 20*0,75=15. На эту же сумму сократятся совокупные расходы, а ВНП уменьшится при m=4 на 15*4=60.

Т.о. рост налогов уменьшает ВНП. Соответственно уменьшение налогов увеличивает ВНП.

Рассмотрим случай сбалансированного бюджета, когда объем собираемых налогов равен сумме государственных расходов, т.е. Т=G. При рассмотренных выше условиях (рис.28 и рис.29) чистый прирост ВНП составит 80-60=20 млрд.руб., что равно приросту госрасходов. Это означает, что мультипликатор сбалансированного бюджета равен единице.

Полученные результаты позволяют сформулировать основные направления фискальной политики. При спаде и безработице проводится стимулирующая фискальная политика, предполагающая повышение государственных расходов, или снижение налогов, или сочетание и того и другого. В результате возрастают объемы производства, занятость, правда, ценой появления или увеличения бюджетного дефицита. Однако этот дефицит может ликвидироваться за счет роста налоговых сборов при росте ВНП. Если же в экономике имеет место инфляция, то следует проводить сдерживающую фискальную политику, предусматривающую уменьшение государственных расходов или рост налогов, или сочетание и того и другого. В результате сдерживается инфляция, поскольку количество денег в обращении уменьшается. Побочный эффект сдерживающей политики – отрицательное воздействие на темпы роста ВНП.

Оценивая эффективность фискальной политики, следует отметить, в целом, ее значительные результаты, т.к. она оказывает влияние непосредственно на производство. Успех применения фискальных методов очень сильно зависит от времени использования и точности информации, на которой они базируются. Фискальные меры должны применяться точно в нужный момент. Однако, на практике часто требуется так много времени для проведения согласований и принятия необходимых законов, что бывает слишком поздно что-либо предпринимать, поскольку экономическая ситуация уже изменилась.

Эффективность фискальной политики ослабляется и политическим фактором, когда различные политические партии и группировки “тянут одеяло на себя”, в результате чего принимаемые компромиссные решения являются не самыми оптимальными.

11.3. Российские проблемы налогов, государственного бюджета и государственного долга

Экономика является живым развивающимся организмом. Отдельные налоги налоговая система должны соответствовать потребностям экономики и общества, этапам их развития, имеющимся проблемам. Налоговая система постсоветской России создавалась заново в 90-ых годах ХХ века и ее формирование далеко не закончилось.

Читайте так же:  Возмещение ндс по капитальным затратам

Основные проблемы налогообложения:

1. Снижение уровня налогообложения с целью стимулирования производства. Решение этой проблемы зависит от расширения налогооблагаемой базы, роста объемов национального производства.

2. Низкая собираемость налогов. Эта проблема должна решаться путем совершенствования налоговой системы, а также улучшением работы налоговых органов.

3. Совершенствование межбюджетных отношений, оптимизация распределения доходов между регионами и между регионами и федеральным центром.

Госбюджет стал дефицитным еще за несколько лет до распада СССР вследствие застоя в экономике. Госбюджет России также имел дефицит в 1991 – 1999 годах, достигая в отдельные годы 25-30%. Это было следствием распада СССР и разрыва хозяйственных связей, продолжающегося спада в экономике, болезненного перехода к рыночной экономике. Малый объем доходов бюджета обуславливал совершенно недостаточное финансирование госбюджетной сферы. Преодоление дефицита госбюджета осложнилось и необходимостью ежегодных платежей в счет погашения внешнего государственного долга.

Начиная с 2000 г. госбюджет России имеет профицит, т.е. превышение доходов над расходами как результат высоких мировых цен на нефть и начавшегося экономического роста, составившего за 2000-2003 года около 30%. Задачей экономической политики государства на ближайшие годы будет обеспечение сбалансированности госбюджета или его небольшого профицита.

Внутренний госдолг России в 7 раз меньше внешнего и не является большой проблемой для государства. Внешней образовался за счет принятия Россией на себя всего внешнего госдолга СССР, а также долгов, сделанных ею за годы дефицита госбюджета. В 1998 году внешний долг России составлял 150 млрд. долл. (1000 долл. на душу населения). В результате выплат по госдолгу он сократился к 1.01.04 до 123 млрд. долл. максимальный годовой платеж был осуществлен в 2003 году (19 млрд. долл.). На полную ликвидацию госдолга потребуется еще 8-10 лет.

Заканчивая тему, следует подчеркнуть, что фискальная политика является важнейшей составной частью всей экономической политики государства. Не менее важную роль в регулировании рыночной экономики играет кредитно-денежная политика, которая будет рассмотрена ниже.

Видео (кликните для воспроизведения).

Не нашли то, что искали? Воспользуйтесь поиском:

Экономика. 11 класс

Конспект урока

Название предмета и класс: экономика, 11 класс

Номер урока и название темы: урок №10 «Государственный бюджет»

Перечень вопросов, рассматриваемых в теме:

  • Понятие государственного бюджета.
  • Сальдо бюджета. Сбалансированный, дефицитный, профицитный бюджет.
  • Консолидированный бюджет. Бюджетная система Российской Федерации.
  • Доходы и расходы государственного бюджета.
  • Источники финансирования дефицита бюджета. Государственный долг.

Глоссарий по теме: государственный бюджет, сальдо бюджета, консолидированный бюджет, доходы государственного бюджета, расходы государственного бюджета, государственный долг, источники финансирования дефицита бюджета.

Теоретический материал для самостоятельного изучения

В переводе с английского «budget» (бюджет) – это сумка или кошелёк. Словарное определение понятия следующее:

Государственный бюджет основной финансовый план государства на определённый период времени, объединяющий главные доходы и расходы государства и имеющий силу закона.

Главный финансовый документ действительно имеет силу закона, поскольку разрабатывается Министерством финансов РФ, утверждается и принимается Госдумой РФ, исполняется Правительством РФ, проверяется на исполнение Счётной палатой РФ.

Государственный бюджет состоит из расходной и доходной частей.

Доходная его часть показывает, откуда поступили средства для бюджета. Главный источник доходной части бюджета – это налоги. Именно в этой форме бюджет получает около 75% всех доходов. Кроме того, источниками доходной части являются так называемые неналоговые доходы: доходы от внешнеэкономической деятельности (например, торговля с другими странами); доходы от имущества, принадлежащего государству; поступления из целевых бюджетных фондов (фонды социального страхования, фонд обязательного медицинского страхования, пенсионные фонды); доходы от государственных облигаций. Это так называемые внутренние неналоговые доходы. Не стоит забывать и внешние неналоговые поступления, т.е. средства, которые иностранные государства предоставляют на возвратной основе, по сути являющиеся процентными ссудами.

Расходная часть бюджета показывает, на какие цели направляются собранные государством средства. Государство через бюджет перераспределяет полученные доходы и направляет средства на реализацию государственной экономической политики, а именно на реализацию функций государства как важнейшего социального института и достижение его целей. В нашей стране расходы бюджета направлены на социальное обеспечение, поддержание обороноспособности, правоохранительную деятельность, государственное управление, обслуживание государственного долга, предоставление дотаций предприятиям, развитие инфраструктуры (связь, транспорт, внешнее энергоснабжение и др.).

Бюджетная политика предполагает определённое соотношение между доходной и расходной частями бюджета. Разность между доходами и расходами бюджета называется сальдо.

Бюджет считается сбалансированным, если доходы равны расходам. Сальдо такого бюджета равно нулю.

Дефицитный бюджет имеет отрицательное сальдо. Это значит, что расходы выше доходов.

Бюджет профицитный, если расходы ниже полученных доходов. Профицитный бюджет имеет положительное сальдо.

Бюджетная система РФ – это основанная на экономических отношениях и юридических нормах совокупность федерального бюджета, бюджетов субъектов РФ, местных бюджетов и бюджетов государственных внебюджетных фондов.

У бюджета федерации есть определённая иерархия. Государственный бюджет отражает доходы и расходы федеральных органов власти, региональный бюджет — региональных (краевых, областных и т.д.), муниципальный — муниципальных. Свод бюджетов всех уровней называется консолидированным бюджетом.

Рисунок 1 – Консолидированный бюджет

Если же госбюджет испытывает дефицит, то государство вынуждено искать внутренние и внешние источники покрытия бюджетного дефицита.

К внешним источникам финансирования относятся государственные займы. Это могут быть займы у международных организаций, иностранных банков, полученные как на льготных, так и на коммерческих условиях, либо займы у правительств иностранных государств.

Внутренние источники решения вопроса дефицитности бюджета – это, прежде всего, займы внутри страны у фирм и домашних хозяйств посредством выпуска государственных облигаций и эмиссия денег.

Использование каждого названного способа решения бюджетного дефицита имеет свои недостатки, поскольку практически за каждым способом стоит государственный долг.

Читайте так же:  Функции фтс в валютном контроле

Государственный долг – это сумма задолженности государства кредиторам по внутренним и внешним обязательствам, включая начисленные по ним проценты. Выплата процентов по задолженности и постепенное погашение основной суммы долга называется обслуживанием долга.

Если государство использует внешние займы, то образуется государственный долг перед иностранными государствами и организациями, и обслуживание долга становится длительным и обременительным процессом, прежде всего, для будущих поколений. Если государство использует внутренние источники решения бюджетного дефицита, например, эмиссию наличных денег, то возникает угроза инфляции. Если инфляция принимает угрожающие размеры, то государство вынуждено сокращать бюджетные расходы. В ситуации выпуска ценных бумаг, т.е. внутреннего займа, образуется государственный долг перед гражданами и предприятиями внутри страны.

Очевидно, что каждый гражданин страны заинтересован в том, чтобы финансовый план государства был рационально составлен и ответственно расходовался.

Примеры и разбор решения заданий тренировочного модуля

1. Определите бюджетное сальдо, принимая во внимание все условия государственной бюджетной политики.

Рисунок 2 – Пример задания практического модуля

Для того, чтобы определить сальдо государственного бюджета – разность между его доходами и расходами – в соответствии с заданными условиями, необходимо следовать следующему алгоритму, решая первую задачу:

1. Из суммы государственных доходов вычесть расходы:

1000 – 900 = 100 ден. ед.

2. Определить сумму, которую государство должно выплачивать, обслуживая государственный долг:

6000 ⋅ 0,05 = 300 ден. ед.

3. Приняв во внимание, что сальдо госбюджета – 100 ден. ед., а на обслуживание долга необходимо 300 ден. ед., получаем:

100 – 300 = –200 ден. ед.

Таким образом, очевидно, что бюджетное сальдо равно –200 ден. ед., что говорит о дефицитном бюджете. Дефицитный бюджет всегда имеет отрицательное сальдо.

Вторая задача решается аналогично:

1. Из суммы государственных доводов вычесть расходы:

1200 – 900 = 300 ден. ед.

2. Определить сумму, которую государство должно выплачивать, обслуживая государственный долг:

6000 ⋅ 0,05 = 300 ден. ед.

3. Приняв во внимание, что сальдо госбюджета – 300 ден. ед., а на обслуживание долга необходимо 300 ден. ед., получаем:

300 – 300 = 0 ден. ед.

Таким образом, очевидно, что бюджетное сальдо равно 0 ден. ед. что говорит о сбалансированном бюджете. Сальдо такого бюджета равно нулю.

Ответ: на рисунке 3.

Рисунок 3 – Пример решения задания практического модуля

2. В таблице представлены доходы государственного бюджета. Распределите перечисленные под таблицей доходы, группируя их по источникам поступления.

Рисунок 4 – Пример задания практического модуля

Для того чтобы корректно выполнить данное задание, необходимо:

  • актуализировать понятие «налоги» (обязательный, индивидуально безвозмездный платёж, принудительно взимаемый органами государственной власти различных уровней с организаций и физических лиц в целях финансового обеспечения деятельности государства), акцентируя внимание на том, что налог – это прежде всего принудительный платеж;
  • ответить на вопрос о том, кто осуществляет взносы на социальное страхование. Получив ответ на этот вопрос, станет очевидно, что граждане, осуществляя отчисления на социальное страхование, вносят в определённой степени принудительные платежи;
  • сформулировать определение понятия «приватизация» (форма преобразования собственности, представляющая собой процесс передачи-продажи (полной или частичной) государственной (муниципальной) собственности в частные руки), обратив внимание, что приватизация может предполагать продажу, следовательно, и доход;
  • прибыль от государственных предприятий – это, безусловно, не налог, но доход.

Ответ: на рисунке 5.

Рисунок 5 – Пример решения задания практического модуля

Основная и дополнительная литература по теме урока:

  1. Королёва Г. Э. Экономика. 10-11 классы: Учебник для учащихся общеобразовательных учреждений / Г. Э. Королёва, Т. В. Бурмистрова. – М. : Вентана-Граф, 2017. – 192 с. : ил. – С. 140–142.
  2. Шевчук В. А., Шевчук Д. А. Макроэкономика. Конспект лекций. – М. : Высшее образование, 2009. – 145 с. – С. 112–120.

Обязательный модуль «Экономика» курс «Экономическая теория»

3. Государственный бюджет. Дефицит бюджета и государственный долг.

Государственный бюджет – это фонд финансовых ресурсов, который существует в виде баланса денежных доходов и расходов государства на определенный период времени. Функции государственного бюджета перераспределение национального дохода (от 20 до 60 %); стабилизация общественного воспроизводства, экономики; осуществление государственной социальной политики.

Доходные статьи бюджета: налоговые поступления (прямые и косвенные) до 90% поступлений; неналоговые доходы (доходы от использования и продажи государственного имущества, целевые перечисления государству); государственные займы (выпуск и продажа ценных бумаг); эмиссия денег.

Расходные статьи бюджета: финансирование социально-культурных учреждений (образование, наука, культура, здравоохранение); мероприятий финансирование народного хозяйства (промышленность, энергетика, транспорт, сельское хозяйство и т.д.); расходы по ликвидации катастрофы на ЧАЭС; расходы на оборону (в том числе на пограничные и железнодорожные войска, оборонные, спортивно-технические общества); пополнение государственных запасов и резервов; содержание органов внутренних дел (в том числе внутренних войск); государственное управление; обслуживание государственного долга.

Бюджетный дефицит превышение расходов над доходами бюджета Профицит превышение доходов над расходами.

Причины бюджетного дефицита:

• осуществление крупных государственных программ развития экономики;

• рост административных расходов, дотации убыточным предприятиям;

• милитаризация, рост военных расходов государства;

• военные и стихийные бедствия;

Различают структурный и циклический дефицит. Структурным называют дефицит, возникающий при данном уровне государственных расходов, налогов и естественном уровне безработицы. Реальный дефицит может превышать структурный в случае спада производства (в результате сокращаются доходы, уменьшаются налоговые поступления в казну, росту государственных расходов на пособия и социальные программы). Разность между реальным и структурным дефицитом называют циклическим дефицитом бюджета.

Уровень дефицита государственного бюджета отношение абсолютной величины дефицита к объему бюджета по расходам или к объему ВНП (финансовое положение нормальное, когда бюджетный дефицит не превышает 4-5% от ВНП).

Читайте так же:  Калькулятор налогов на имущество физических лиц

Варианты финансирования дефицита государственного бюджета

1) увеличение налогов (рост государственных налогов);

2) эмиссия нужного количества денег;

3) выпуск государственных займов;

4) привлечение внешних займов;

5) продажа государственной собственности (в переходный период).

Концепция балансирования дефицита государственного бюджета

ежегодного балансирования доходов и расходов каждый финансовый год доходы должны равняться расходам (ограничивается возможность бюджетно-налогового регулирования в зависимости от состояния экономики, что приводит к дефициту бюджета или к его излишку);

экономического цикла в период спада производства правительство увеличивает расходы рост дефицита, а в период подъема сокращает расходы, что увеличивает излишки доходов, которые по окончании промышленного цикла покроют дефицит;

функциональных финансов обеспечение макроэкономического равновесия, даже если это приведет к дефициту государственного бюджета.

Постоянный бюджетный дефицит приводит к росту государственного долга.

Государственный долг сумма задолженности государства внутренним или внешним физическим и юридическим лицам. (Сумма бюджетных дефицитов прошлых лет за вычетом бюджетных излишков).

Внутренний долг задолженность правительства резидентам данной страны (владельцам ценных бумаг). Составляют займы, вклады населения, банкноты, лотерейные билеты, краткосрочные обязательства.

Внешний долг составляет задолженность государства другим странам, иностранным компаниям, банкам, международным организациям (МВФ, МБРР). Его оценивают по таким показателям, как доля его в ВНП, отношение годового объема выплат по внешнему долгу к объему валютных поступлений за год (что не должно превышать 25 %).

Проблемы внутреннего долга:

• выплата процентов по долгу увеличивает неравенство в доходах (ценные бумаги покупают наиболее обеспеченные граждане, а финансирование процентов идет из налогов, которые платят все);

• для погашения долга и выплаты процентов поднимают ставки налогов, а это снижает стимулы к инвестициям, замедляет развитие экономики, вызывает социальную напряженность в стране;

• выпуск в обращение новых государственных бумаг приводит к повышению ставки ссудного процента, что негативно сказывается на процессе инвестирования капиталов;

• большой внутренний долг отпугивает иностранных инвесторов и вызывает у населения страны неуверенность в будущем.

Проблемы внешнего долга связаны с необходимостью увеличения экспорта и сокращения импорта, при этом увеличение выручки используется не на цели развития, а на погашение долга, что снижает темпы развития и уровень жизни населения.

Государственный бюджет

Уровни бюджетной системы РФ:

  • федеральный бюджет,
  • бюджеты субъектов РФ ( региональные бюджеты),
  • бюджеты муниципальных образований ( местные бюджеты).

Расходная часть бюджета

Расходная часть бюджета — это средства, которые направляются для обеспечения программ и мероприятий, предусмотренных данным бюджетом.

Расходы государственного бюджета предусматривают решение основных социальных, экономических и политических вопросов государства. К ним относятся вопросы национальной обороны и безопасности, государственного управления, судебной власти, фундаментальных исследований, здравоохранения, образования, культуры, обеспечения национального долга.

К расходам на хозяйственные цели относят также субсидии для некоторых отраслей (например, для сельского хозяйства) и для компенсации процентов банкам за кредиты производителям (сельхозпроизводителям, представителям малого бизнеса и т.п.).

Социальные внебюджетные фонды:

  • Пенсионный фонд
  • Фонд социального и обязательного медицинского страхования
  • Федеральная служба по труду и занятости

Факторы, влияющие на состояние госбюджета:

  • состояние налоговых поступлений
  • государственные расходы
  • политика государства
  • фаза экономического цикла в стране

Внебюджетные фонды — фонды денежных средств, образуемые вне бюджета страны, предназначенные для реализации конституционных прав граждан на пенсионное обеспечение , социальное страхование, охрану здоровья и медицинскую помощь

В них направляются денежные средства, имеющие целевое назначение.

Понятие государственного бюджета

В настоящее время как в литературе, так и в повседневной жизни довольно часто употребляются термины:

  • «бюджет»,
  • «семейный бюджет»,
  • «годовой бюджет»,
  • «государственный бюджет»,
  • и т.п.

Что же означает само понятие «бюджет»?

Бюджет – это документ, представляющий план формирования и использования финансовых ресурсов для обеспечения возможности осуществления определенных задач и функций на протяжении определенного периода.

Если мы говорим о государственном бюджете, то имеем ввиду финансирование действий органов власти (в том числе и местного самоуправления) на протяжении бюджетного года. Именно на бюджетный год утверждается бюджет. В большинстве стран Европы бюджетный год равен календарному. Но имеются и исключения. Например, в Норвегии, Италии, Японии он длится с $1$ июля по $30$ июня, а в Великобритании и Дании – с $1$ апреля по $31$ марта.

Финансовая деятельность государства осуществляется по трем направлениям: формирование доходов в бюджете и различных государственных фондах, распределение средств и их использование (освоение).

Попробуй обратиться за помощью к преподавателям

Соотношения доходов и расходов в бюджете

В идеальных условиях доходная часть бюджета должна совпадать с расходной. Но в реальной жизни возникают ситуации превышения одной части бюджета над другой.

Превышение расходной части над доходной приводит к дефициту бюджета. Дефицит бюджета вызывает инфляцию, потому что государство прибегает к государственным займам, продаже государственных ценных бумаг, денежной эмиссии (печать дополнительного количества денежных знаков).

Превышение доходной части над расходной называется профицитом.

Экономисты считают, что профицит (как и идеальный бюджет) тормозит антиинфляционную политику государства и может вызвать застой в экономике.

Особое внимание экономисты уделяют вопросам внешнего долга. Если государственный долг страны растет, то падает авторитет страны на мировом рынке и снижается ее кредитный рейтинг. Поэтому развитые страны регулируют бюджет с учетом своевременного погашения внешних долгов и накопления капиталов.

Так и не нашли ответ
на свой вопрос?

Видео (кликните для воспроизведения).

Просто напиши с чем тебе
нужна помощь

Источники

Налоги государственный бюджет государственный долг
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here