Налоги и взносы ип на патенте

Важная информация в статье: "Налоги и взносы ип на патенте", собранной на основе данных авторитетных источников. По всем вопросам можете обращаться к дежурному юристу.

Налоги и взносы ип на патенте

Дата публикации 30.01.2020

Представляем подборку вопросов по исчислению и уплате налогов и взносов, а также сдаче отчетности индивидуальными предпринимателями (ИП), которые не имеют наемных работников и применяют ПСН.

Должен ли ИП на ПСН вести бухучет и сдавать бухгалтерскую отчетность?

Предприниматели, использующие патент (ПСН), не ведут бухгалтерский учет и не сдают бухгалтерскую отчетность.

Однако ИП, применяющие ПСН, ведут Книгу учета доходов и расходов по форме, утвержденной приказом Минфина России от 22.10.2012 № 135н.

Эта Книга должна быть прошнурована, пронумерована и подписана на последней странице самим предпринимателем (если есть печать, она должна стоять). Если Книга ведется в электронном виде, то по окончании налогового периода ее необходимо выводить на печать, прошнуровывать, пронумеровывать и подписать самому ИП. В инспекцию эта Книга не подается.

Подробнее о порядке заполнения Книги учета доходов см. статью «Книга учета доходов при ПСН».

Какую налоговую отчетность сдает индивидуальный предприниматель на ПСН?

Предприниматель, применяющий патентную систему налогообложения, налоговую декларацию не заполняет.

Если предприниматель применяет ПСН в какие сроки платится налог?

Порядок уплаты налога зависит от срока, на который получен патент:

  1. если патент получен на срок до 6 месяцев, то вся сумма налога уплачивается не позднее окончания действия патента;
  2. если патент получен на срок от 6 месяцев до календарного года, то оплатить его нужно:
    • в размере 1/3 суммы налога не позднее 90 календарных дней после начала действия патента;
    • в размере 2/3 суммы налога не позднее окончания действия патента.

Размер уплачиваемой суммы не уменьшается на уплаченные страховые взносы.

Если предприниматель на ПСН выставит хотя бы один счет-фактуру с НДС в течение квартала, то он обязан заплатить сумму полученного НДС в бюджет не позднее 25 числа месяца, следующего за кварталом, в котором был выставлен счет-фактура.

В каких случаях предприниматель, применяющий ПСН, платит налог на имущество?

Предприниматель на ПСН должен уплачивать налог на имущество, если он является собственником:

  • жилого дома;
  • квартиры, комнаты;
  • гаража, машино-места;
  • единого недвижимого комплекса;
  • объекта незавершенного строительства;
  • иного здания, строения, помещения, сооружения.

Причем имущество должно находиться на территории России. При этом важно, используется оно в предпринимательских или личных целях. Если ИП применяет ПСН, то по имуществу, используемому в предпринимательской деятельности, налог на имущество платить не нужно.

Исключением является имущество, налоговая база по которому исчисляется исходя из кадастровой стоимости.

Как и когда ИП на ПСН платит налог на имущество?

Предпринимателям, как и гражданам, налог на имущество рассчитывает налоговый орган. Плательщикам направляются налоговые уведомления на уплату налога. За 2019 год налог необходимо заплатить не позднее 1 декабря 2020 года. За 2020 год — не позднее 1 декабря 2021 года.

Должен ли предприниматель на ПСН подавать декларацию по налогу на имущество?

Нет, декларацию по налогу на имущество подают только организации.

В каких случаях предприниматель, применяющий ПСН, платит транспортный налог?

Транспортный налог платится независимо от режима налогообложения. Поэтому если на предпринимателя зарегистрировано транспортное средство, он должен заплатить по нему налог. При этом не важно, используется оно в предпринимательских или личных целях. Исключения составляют отдельные случаи (их можно посмотреть в п. 2 ст. 358 НК РФ) и льготы, перечень которых можно уточнить в инспекции.

Как и когда платится транспортный налог предпринимателем на ПСН?

Предпринимателям, как и гражданам, транспортный налог рассчитывает налоговый орган. Плательщикам направляются налоговые уведомления на уплату налога. За 2019 год налог должен быть уплачен не позднее 1 декабря 2020 года. За 2020 год — не позднее 1 декабря 2021 года.

Должен ли предприниматель на ПСН подавать декларацию по транспортному налогу?

Нет, декларацию представляют только организации.

В каких случаях предприниматель, применяющий ПСН, платит земельный налог?

Предприниматель на ПСН платит земельный налог по земельным участкам, которыми владеет на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения. Причем земельный участок должен быть расположен на территории РФ. Перечень участков, которые освобождаются от налога, можно посмотреть в п. 2 ст. 389 НК РФ. Льготы по земельному налогу можно найти здесь.

Как и когда платится земельный налог предпринимателем на ПСН?

За период 2019 года предприниматели платят земельный налог на основании уведомления. Это необходимо сделать не позднее 1 декабря 2020 года. За 2020 год — налог уплачивается не позднее 1 декабря 2021 года.

Должен ли предприниматель на ПСН подавать декларацию по земельному налогу?

Предприниматели не должны подавать декларацию по земельному налогу.

Должен ли предприниматель на ПСН уплачивать торговый сбор?

Предприниматели на ПСН освобождаются от уплаты торгового сбора по видам деятельности, в отношении которых введен торговый сбор.

Какие взносы платит ИП на ПСН без работников?

В обязательном порядке ИП на ПСН платит страховые взносы на обязательное пенсионное (ОПС) и медицинское страхование (ОМС) в фиксированном размере. Величина уплачиваемой на ОПС суммы зависит от потенциального дохода ИП в 2020 году. Если патент получен на срок менее календарного года, доход можно рассчитать, разделив размер потенциального годового дохода на количество дней в этом году и умножить результат на количество дней, на которое выдан патент.

Если сумма потенциально возможного дохода не превысила 300 000 рублей, то не позднее 31 декабря 2020 года ИП должен заплатить 32 448 руб. на ОПС.

Если сумма потенциально возможного дохода превысила 300 000 рублей, то не позднее 1 июля 2021 года необходимо доплатить на ОПС сумму, которая составляет 1 процент от дохода, превышающего 300 000 рублей.

При этом общая сумма взносов на ОПС (с дохода до 300 000 рублей и свыше 300 000 рублей) не может превышать 259 584 руб. То есть если фактически исчисленная величина взносов оказалась больше указанного лимита, то перечислить взносы на ОПС нужно в сумме 259 584 руб.

На ОМС сумма к уплате за 2020 год составит 8 426 руб. Срок уплаты взносов — не позднее 31 декабря 2020 года.

Читайте так же:  Имущественный вычет между родственниками

ИП не обязан платить взносы в ФСС, но может это сделать в добровольном порядке.

В этом случае за 2020 год нужно уплатить 4 221,24 руб. Уплатить сумму можно единовременно, либо по частям не позднее 31 декабря 2020 года.

Какую отчетность сдает ИП на ПСН по страховым взносам?

ИП, который платит страховые взносы в фиксированном размере, не должен сдавать отчетность по страховым взносам.

Если ИП начал деятельность или закончил ее в середине года, как платить взносы?

Взносы платятся со дня регистрации в качестве ИП (включая день непосредственной записи в ЕГРИП о присвоении статуса предпринимателя) до дня снятия с учета, даже если деятельность фактически не ведется. Периоды, за которые страховые взносы не уплачиваются, приведены в п. 7 ст. 430 НК РФ.

В этом случае первая часть платежа, которая исчисляется независимо от уровня дохода, корректируется следующим образом:

На обязательное пенсионное страхование: (32 448 руб./12) x количество полных месяцев деятельности + (32 448 руб./12) x (количество календарных дней ведения деятельности в неполном месяце / общее количество календарных дней в неполном месяце);

На обязательное медицинское страхование: (8 426 руб./12) x количество полных месяцев деятельности + (8 426 руб./12) x (количество календарных дней ведения деятельности в неполном месяце / общее количество календарных дней в неполном месяце).

Все налоги для ИП в 2020 году с работниками и без: правильная таблица с последними дополнениями

Все налоги для ИП в 2020 году претерпели революционные изменения, поэтому рекомендуем дочитать статью до конца. Возможно, кому-то станет выгодна смена налогового режима, потому что на одних системах налоги вырастут, а на других отменяются вместе с отчетностью.

К чему готовиться в 2020 году, как оптимизировать налоговую нагрузку, платить по минимуму, не разориться и не бояться налоговиков разберем подробно.

Названы разрешенные для ИП налоговые режимы в 2020 году: старые отменили, новые ввели

Какие налоги обязан платить ИП полностью зависит от системы налогообложения. В 2020 году изменений много, одни режимы запрещены для многих ИП, но зато вводятся новые. Какие системы налогообложения можно выбирать в 2020 году:

ОСНО – общая система. В большинстве случаев на ней оказываются или крупные налогоплательщики, которые не вписываются в ограничения спецрежимов, либо те, кто пропустил срок уведомления о выборе другой системы.

Основной налог с прибыли для предпринимателя на ОСНО – НДФЛ 13%. Он рассчитывается с разницы между выручкой и затратами. Поэтому придется вести очень скрупулезный документальный учет всех операций. Кроме того нужно будет платить НДС.

Далее идут специальные налоговые режимы, которые предприниматель может выбирать самостоятельно. Но у каждой системы есть свои ограничения.

УСН – «упрощенка». Здесь ИП может самостоятельно выбрать, как ему удобней рассчитываться с бюджетом либо платить 15% только с «Доходов» либо 6% с разницы «Доходы минус расходы». Очень внимательно нужно выбирать ставку. Потому что сменить ее можно только раз в год.

Стандартные лимиты для «упрощенки» следующие:

  • Персонал не более 100 чел.;
  • Доходы и остаточная стоимость основных средств не более 150 млн. руб.

В 2020 году введен второй порог ограничений:

  • Персонал не более 130 чел.
  • Доход не более 200 млн. руб.

Но в этом случае ставки налога уже «Доходы» 20% вместо 15% и «Доходы минус расходы» 8% вместо 6%. И если превысить вторые ограничения, то ИП автоматически слетает на ОСНО.

ЕНВД – «вмененка». На этом режиме совсем неважно, какая прибыль у ИП. Налог рассчитывается исходя из количества единиц бизнеса (физических показателей), которые приносят выручку. Это могут быть: работники, метраж торговых площадей, автомобили и пр. Государством заранее устанавливается размер дохода, который приносит физический показатель, по каждому виду деятельности. И, исходя из этих данных, рассчитывается налог.

В 2021 году правительство полностью планирует отменить ЕНВД по всей стране. А в 2020 году «вмененка» запрещена по торговле маркированными товарами. Для всех остальных действуют следующие ограничения:

  • Сотрудников не более 100 чел.;
  • Не все виды деятельности разрешены для ЕНВД и не во всех регионах.

ПСН – патент. На патенте размер налога тоже не зависит от выручки предпринимателя. Для каждого вида деятельности устанавливается потенциально возможный доход. Из этого показателя рассчитывается налог – это и будет стоимость патента. Чтобы вести бизнес ИП просто оплачивает патент, на любой срок и на конкретный вид бизнеса.


Ограничения по патенту:

  • Персонал не более 15 чел.;
  • Доходы не более 60 млн. руб.

Как и «вмененщики» ИП на патенте в 2020 году не могут торговать «маркировкой».

Налог на профессиональный доход (налог для самозанятых). Совершенно новый вид налогообложения только для тех, кто работает сам на себя (без наемных работников) и получает доход не более 2,4 млн. руб. в год. Ставка налога может быть:

  • 4% — с дохода от физлиц;
  • 6% — с дохода от юрлиц или ИП.

Больше самозанятые ничего не платят в бюджет (даже страховые «за себя»).

ЕСХН – сельхозналог. Может применяться, если доля дохода от сельхоз деятельности не менее 70%. ЕСХН рассчитывается с разницы между доходом и затратами по ставке 6%.

А теперь рассмотрим более конкретно, какие налоги и в какой срок перечисляет предприниматель государству на каждой системе налогообложения.

Налоги для ИП на патенте (ПСН) в 2019 и 2020 гг

Какие налоги платят предприниматели на ПСН

Предприниматели на ПСН, независимо от присутствия работников, не платят:

  • НДФЛ;
  • НДС;
  • налог на прибыль;
  • налог на недвижимое имущество.

Также не заполняются обязательные декларации, а ведется лишь книга учета доходов. Для их работы нет необходимости вести бухучет и использовать кассовые аппараты, как при системе на УСН. Размеры и виды других отчислений напрямую зависят от наличия/отсутствия работников у ИП. С 2017 года все обязательные платежи принимает налоговая служба, которой эти функции передал занимавшийся этим ранее ПФР.

Какие налоги нужно платить в 2020 году ИП на патенте без работников

При отсутствии рабочих ИП на ПСН должен уплатить только обязательные платежи:

ИП также может оплатить 2,9% в ФСС на случай нетрудоспособности. Этот платеж не является обязательным при отсутствии работников. Его уплата производится по желанию предпринимателя.

Кроме того, если реальные доходы ИП превысили 300000 руб., для него предусмотрен еще один необходимый платеж, равный 1% от суммы превышения.

Какие налоги нужно платить в 2020 году ИП на патенте с работниками

Для ИП на ПСН в 2020 году действуют пониженные ставки отчислений за работников. Если на предприятии помимо ИП работают и другие люди, число которых должно быть в пределах 15 чел., то закон обязывает его выплачивать страховые взносы лишь в Пенсионный Фонд в размере 20%. Отчисления в ФСС/ФФОМС за работников не производятся.

Помимо выплат за сотрудников, предпринимателю нужно выплатить обязательные платежи за себя в ПФ, ФФОМС, а также однопроцентный платеж с дохода свыше 300 тыс. рублей.

ИП на патенте: какие налоги платить с работниками и без — полный список

Вот налоги, НЕ подлежащие оплате на ПСН, независимо от наличия наемной рабочей силы. Вот они:

  • НДС (кроме импорта товаров и пр.);
  • НДФЛ;
  • Налог на прибыль;
  • Налог на недвижимость.
Читайте так же:  Справки для возврата подоходного налога за лечение

Кроме того, патентная система налогообложения для ИП не предусматривает сдачу деклараций. Вести бухучет также нет необходимости. А вот книгу учета доходов придется вести.

На прочие налоги напрямую влияет наличие наемной рабочей силы.

ИП на патенте без работников: какие налоги нужно платить ? При отсутствии сотрудников предприниматель должен оплатить:

  • Стоимость патента в 2019 году;
  • 26% в ПФР (29 354 руб.);
  • 5,1% на медстрах (6 884 руб.);
  • 2,9% в ФСС (необязательный платеж);
  • 1% от суммы превышения при доходе, перешагнувшем границу в 300 000 руб.

Взносы за себя платятся до 31 декабря 2019 года. Налог на превышение максимального порога дохода – до 1 июля.

А теперь об отчислениях для «патентников» с сотрудниками. На эту группу предпринимателей в 2019 году распространяются сниженные ставки. Так, например, за работников требуется оплачивать лишь взносы в ПФР 20%. Однако, работая арендодателем, а также в сфере розничной торговли или общепита, ИП перечисляет взносы на общепринятых основаниях.

За себя подлежат выплате традиционные взносы в ПФР, ФФОМС и указанный выше 1% при превышении максимальной суммы доходов.

Теперь давайте разберемся с тем, как рассчитываются социальные взносы. Для расчета берется срок действия патента и МРОТ, достигший в 2019 году 7 500 руб.

Максимальная сумма (в руб.)

12 х 7 500 х 0,26

12 х 7 500 х 0,051

12 х 7 500 х 0,029

Надо отметить, что рассчитывая стоимость патента, иногда также используют такие физические показатели как арендная площадь, число транспортных единиц, площадь зала и пр.

К слову, говоря про ИП на патенте, какие налоги платить в дополнение к перечисленным? При наличии облагаемого объекта следует уплатить:

  • Земельный сбор;
  • Имущественный налог, если ИП является его собственником. На имущество, используемое в предпринимательстве, владельцем которого ИП не является, налог не накладывается;
  • Транспортный налог (на любое транспортное средство, зарегистрированное на бизнесмена, независимо от сферы его использования).

Первые два налога рассчитывает ФНС. Их нужно уплатить до 2 декабря в 2019 за 2018 год и до 1 декабря 2020 за 2019 год.

Снизить налоговую нагрузку за счет вычета взносов ИП на патенте не может.

Итак, вы узнали, какие налоги платить ИП на патенте. Теперь поговорим об отчетности.

Расчет стоимости патента

Ставка патента разная, но не всегда низкая. Стоимость его вычисляется на основе потенциально возможного дохода (ПВГД), который рассчитывается региональными властями на своей территории для всех видов деятельности. Ежегодно производится уточнение ПВГД с использованием коэффициента-дефлятора, отражающего изменение цен в стране за предыдущий период. Каждый регион устанавливает новый ПВГД самостоятельно и может увеличить его в 3-10 раз.

Видео (кликните для воспроизведения).

Размер предполагаемой прибыли берется за налоговую базу. Стоимость патента составляет 6% от этой величины, но не более 1 млн. руб. Нижняя ценовая граница позднее 2015 года не устанавливается.

Налоги и взносы для ИП на ПСН

Рассмотрим ситуацию для ИП на патенте, в которой реальная прибыль менее 300 тыс. руб.

Итак, у нас имеются следующие данные:

Тип налогообложения ИП на ПСН
Налоговая база 1 000 000 руб.
Реальная прибыль менее 300 000 руб.
Регион Санкт-Петербург
Вид деятельности Оказание услуг (выполнение работ) по разработке программ для ЭВМ и баз данных (программных средств и информационных продуктов вычислительной техники) их адаптации и модификации (код ОКВЭД — 62)

Какие налоги и взносы необходимо заплатить индивидуальному предпринимателю?

Будем исходить из того, что ИП не имеет сотрудников, поэтому рассчитаем взносы к оплате только за самого предпринимателя.

Если у ИП есть сотрудники, то ИП на ПСН должен дополнительно, помимо расчета взносов, указанных в настоящем документе, уплатить за своих работников страховые взносы на ОПС, ВНиМ, ОМС по общим страховым тарифам независимо от вида осуществляемой деятельности.

В первую очередь, необходимо оплатить фиксированные страховые взносы в размере установленном налоговым кодексом РФ.

Расчет налогов и взносов на 2019 год

  • фиксированный взнос в ПФР — 29 354 рубля (6 884 рубля за год) за 12 месяцев осуществления деятельности ИП;
  • фиксированный взнос в ФФОМС в размере 6 884 рублей (29 354 рубля в год) за 12 месяцев осуществления деятельности ИП;
  • 1% от потенциально возможного дохода 1 000 000 рублей, превышающего 300 000 рублей, то есть (1 000 000 – 300 000) * 1% = 7 000 рублей.

Расчет 1% от дохода по патенту при налоговом периоде 12 месяцев. Калькулятор сервиса Контур.Эльба

Если деятельность компании (регистрация ИП) ведется только с 1 июля 2019 года (т.е., налоговый период — 6 месяцев), платежи будут начисляться следующим образом:

  • фиксированный взнос в ПФР (29 354 / 12) * 6 = 14 677 рублей за 6 месяцев осуществления деятельности ИП;
  • фиксированный взнос в ФФОМС в размере (6 884 / 12) * 6 = 3 442 рублей за 6 месяцев осуществления деятельности по ИП;
  • 1% от потенциально возможного дохода 1 000 000 рублей (то есть 500 000 за 6 месяцев), превышающего 300 000 рублей, то есть (500 000 – 300 000) 1% = 2 000 рублей.

Расчет 1% от дохода по патенту при налоговом периоде 6 месяцев. Калькулятор сервиса Контур.Эльба

Исходные данные для расчета необходимо взять из таблицы выданного патента:

Показатели Код строки Значение показателей (рублей)
Читайте так же:  Документы для налогового вычета за дорогостоящее лечение
1 Налоговая база (денежное выражение потенциально возможного к получению годового дохода) 010 1 000 000 2 Налоговый период 020 Шесть месяцев 3 Налоговая ставка 030 6 4 Налог (стр. 010 / 12 месяцев x стр. 020 x стр. 030) 040 30 000

Обоснование

По общему правилу, ИП обязан исчислять и уплачивать за себя страховые взносы на ОПС и ОМС. Размер страховых взносов на ОМС является фиксированным и составляет 6 884 руб. за 2019 год (пп. 2 п.1 ст. 430 НК РФ) размер взносов на ОПС составляет 29 354 руб. за 2019 год, а если доход ИП превышает 300 000 руб., то ИП дополнительно уплачивает еще 1% суммы дохода, превышающего 300 000 рублей. В текущей ситуации ИП осуществляет деятельность на ПСН в течение 6 месяцев, соответственно, взносы уплачиваются за 6 месяцев, а не за целый год.

ИП на ПСН является исключением из этого правила, так как доходом ИП на ПСН, признается потенциально возможный к получению годовой доход (далее – «ПВД») ИП по соответствующему виду предпринимательской деятельности, установленный законом субъекта РФ (ст. 346.47, пп. 5 п. 9 ст. 430 НК РФ, Письмо Минфина России от 28.01.2019 №03-15-05/4703).

В Санкт-Петербурге (ст. 1 Закона Санкт-Петербурга №551-98) установлен ПВД в размере 1 000 000 рублей для оказания услуг (выполнения работ) по разработке программ для ЭВМ и баз данных (программных средств и информационных продуктов вычислительной техники), их адаптации и модификации. Мы предполагаем, что в нашей ситуации речь идет о данном виде деятельности ИП на ПСН.

Следовательно, ИП уплачивает взносы на ОМС и ОПС независимо от реально полученной прибыли, а исходя из установленного размера ПВД.

Налоговым периодом для уплаты взносов признается календарный год. Если патент выдан на срок менее календарного года, налоговым периодом признается срок, на который выдан патент.

Для ИП, применяющих ПСН (5 п. 9 ст. 430 НК РФ), доход в целях исчисления страховых взносов учитывается в соответствии со ст. 346.47 и 346.51 НК РФ.

Из положений ст. 346.47 и 346.51 НК РФ следует, что доходом ИП на ПСН является ПВД. Если же патент получен на срок менее 12 месяцев, доход, учитывая положения этих статей, рассчитывается путем деления размера ПВД на двенадцать месяцев и умножения полученного результата на количество месяцев срока, на который выдан патент.

Следовательно, размер ПВД в нашей ситуации будет исчисляться, исходя из периода, на который выдан патент (6 месяцев) и составит 500 000 рублей, а не 1 000 000 рублей.

Таким образом, даже, если ИП получил реальную прибыль менее 300 000 рублей за прошедший период, то вследствие того, что ИП находится на ПСН, он обязан уплатить фиксированный взнос исходя из установленного размера ПВД за период 6 месяцев.

Обратите внимание! Для грамотного составления отчетности, рекомендуем воспользоваться онлайн-бухгалтерией Контур.Эльба. Сервис предоставляет следующие возможности: автоматический расчет платежей, бесплатная электронная подпись, интеграция с банками и многое другое. Переходите по ссылке и получите бесплатное годовое обслуживание.

Взносы для ИП на ПСН в 2020 году

Взносы в 2020 году будут рассчитаны следующим образом :

  • фиксированный взнос в ПФР 32 448 рублей за 12 месяцев осуществления деятельности ИП;
  • фиксированный взнос в ФФОМС в размере 8 426 рублей (29 354 рубля в год) за 12 месяцев осуществления деятельности ИП;
  • 1% от потенциально возможного дохода 1 000 000 рублей, превышающего 300 000 рублей, то есть (1 000 000 – 300 000) * 1% = 7 000 рублей.

Налоги ИП на патенте с работниками и без

Патентная система налогообложения (ПСН) была принята на законодательном уровне относительно недавно, в 2013 году. В 2017 году в нее внесли ряд изменений, которые в чем-то упростили ее, но добавили и некоторых сложностей. Перед переходом на эту схему уплаты налогов следует тщательно изучить, какие налоги платит ИП на патенте в 2020 году без работников, с работниками.

Как приобрести патент

Для приобретения патента лицо, собирающееся заняться предпринимательской деятельностью по такой системе, за 10 дней до ее начала подает соответствующее заявление по форме №26.5-1 в ФНС. В заявлении, которое можно скачать с официального сайта налоговой, обязательно указывается нужный род предполагаемой деятельности. Оно подается лично либо отправляется по почте или Интернету.

После этого бизнесмен определяется с периодом действия патента, и приобретает его на выбранный срок, который должен приходиться на один календарный год.

Как рассчитываются обязательные платежи

При расчете обязательных платежей берется значение МРОТ, которое в 2020 году достигло значения 7,5 тыс. рублей, и количество месяцев действия патента. Максимальное значение обязательных платежей видно из таблицы:

№ п/п Вид обязательного страхования Процент отчислений Формула Максимальный размер (руб.)
1 Медицинское 5,1 12*МРОТ(7500)*0,051 4590 2 Пенсионное 26 12*МРОТ(7500)*0,26 23400 3 По нетрудоспособности 2,9 12*МРОТ(7500)*0,029 2610

Как рассчитывается основной налог на ПСН – простая формула

В отличие от остальных налоговых режимов, на ПСН абсолютно не важен уровень доходов ИП. Налог рассчитывается по базовому предполагаемому доходу еще при выдаче патента. В каждом муниципалитете он устанавливается индивидуально для разных направлений бизнеса. Цена патента равняется размеру налога. Ее и следует уплатить на этом режиме.

А вот как рассчитывается, сколько будет стоить ваш патент. К примеру, вы занимаетесь разработкой ПО в Санкт-Петербурге. Предполагаемый доход для вашего вида деятельности в Ленинградской области установлен в размере 1 000 000 руб. в год. Далее считаем. При налоговой ставке на ПСН 6%, за год вы должны заплатить 60 000 руб. Т.е. ваш патент будет стоить 60 000 руб. В чем большой плюс патента?

Вы можете самостоятельно выбрать срок его действия. Если выберете месяц, то размер налога составит 5 000 руб. Очень выгодно, даже по сравнению с УСН.

Увидеть потенциальный уровень дохода для вашего типа деятельности можно в специальном документе вашего муниципального образования. Его можно найти на портале ФНС, узнать лично в налоговой инспекции или обратиться в отдел экономики местных властей. Далее умножаете эту сумму на 6% и получаете годовую стоимость вашего патента.

Самые ленивые могут просто воспользоваться калькулятором на сайте ФНС. Он сразу рассчитает налог за выбранный период времени по вашему направлению бизнеса для указанного муниципалитета.

А вот специфика покупки патента:

  • Патент, покупаемый на период до 6 месяцев, оплачивается до окончания этого срока;
  • Патент, приобретаемый на 6-12 месяцев – по частям. Его треть оплачивается в течение 90 дней после приобретения, остальное – до момента истечения действия документа.
Читайте так же:  Земельный налог на имущество физических лиц

Еще одна особенность, о которой не знают некоторые предприниматели – патент выдается в пределах одного года по календарю. Это значит, что при завершении срока его действия, например, 12 декабря, нельзя купить патент на остаток месяца. Т.е. деятельность нужно завершить или отчитаться о ней в рамках другого режима.

В большинстве случаев, кроме налога в 6% от предполагаемого дохода, иных налогов в данной системе нет. Но есть исключения. О них ниже.

Где действует ПСН

Патентная налоговая система всех видов разрешенной при этом деятельности, за исключением автоперевозок и выездной розничной продажи, действует лишь на территории, где был получен патент. Это позволят оптимально рассчитать его стоимость, что очень выгодно для начинающих бизнесменов.

Применение патента для ИП

Патентная система налогообложения (сокращенно — ПСН), зачастую является очень привлекательной для индивидуальных предпринимателей, т.к. удобна по причине простых расчетов налога и взносов, а также, минимальным требованиям к отчетности — достаточно вести книгу учета доходов ИП, для проверки соблюдения лимита выручки применимой на патенте.

Однако, и в деятельности на ПСН встречаются подводные камни.

Во-первых, согласно ст. 346.43 НК РФ, патент может быть применен только в отношении 63-х видов предпринимательской деятельности.

Во-вторых, окончательное решение о введении и особенностях патентной системы принимает конкретный субъект РФ, законом которого определяется:

  • перечень видов деятельности, в отношении которых возможно применение ПСН
  • размер потенциально возможного к получению ИП годового дохода, который может быть увеличен в зависимость от ряда факторов, таких как, численность наемных работников, количество транспортных средств и обособленных объектов, используемых для получения прибыли.

Несмотря, на кажущуюся простоту, с налогами и взносами для ИП на патенте, также не всё очевидно. Ниже приведены кейсы по расчетам налогов для ИП на ПСН, актуальных для 2019 и 2020 годов.

Интересные материалы о бизнесе

Так чем же хорош патент

Из всего вышеописанного следует, что ПСН подойдет для бизнесменов, только собирающихся начать свой бизнес, для ИП, работающих сезонно. Он также подойдет для среднедоходных предприятий с доходом менее 60 млн. руб./год. Но для слишком мелкого бизнеса придется выбирать другую систему налогообложения, потому что стоимость патента может оказаться высокой.

Налоги ИП на патенте без работников в 2020 году остались прежними по формуле расчета, но немного выросли за счет увеличения МРОТ. Все обязательные платежи с этого года нужно отправлять в ФНС. Налоги ИП на патенте с работниками в 2020 году подразумевают, помимо выплат за себя, еще 20% взнос за работников в ПФ. В другие фонды отчисления для ИП на ПНС не производятся.

ИП на патенте: какие налоги платить

Патентный налоговый режим сейчас достаточно популярен среди бизнесменов. Многих из них привлекает возможность не платить некоторые налоги, а также отсутствие обязанности подавать декларации на патенте. Но и у этой системы есть свои нюансы.

ИП на патенте: какие налоги платить? Что вообще представляет собой эта система, и для кого она выгодна? Какие изменения вступили в силу в нынешнем году для «патентников»? Что следует знать, чтобы не потерять свои деньги? Обо всем расскажем в статье.

Содержание

Налоговые каникулы

Независимо от того, какие налоги платит ИП на патенте в 2020 году с работниками или без них, если он впервые оформил свой бизнес, он имеет право на 2-х летние налоговые каникулы. Но вопрос о предоставлении такого льготного режима решается на региональном уровне. В этот период ИП не платит никаких обязательных взносов, за исключением налогов, которые обязаны платить все физ. лица, и социальных взносов.

Воспользоваться этим правом могут только ИП, работающие в следующих сферах:

  • научной;
  • бытовых услуг;
  • производственной;
  • социальной.

Патентная система налогообложения – что это такое простыми словами

Это специальный режим с выплатой налога в момент оплаты патента.

Перечень видов бизнеса, которые можно вести на патенте, строго ограничен. Для каждого отдельного типа деятельности регистрируется свой патент. Он выдается на любой срок продолжительностью от 1 до 12 месяцев.

Кстати, вот виды деятельности для ИП на патенте :

  • Ремонт мебели;
  • Фотоуслуги;
  • Ремонт и производство изделий из трикотажа, меха, кожи;
  • Ремонт жилых помещений;
  • Ветеринарные услуги;
  • Репетиторство;
  • Грузо- и пассажироперевозки;
  • Сдача в аренду дачных участков и помещений;
  • Ремонт и техобслуживание бытовых приборов;
  • Химчистка и прачечные;
  • Остекление балконов и лоджий;
  • Парикмахерские и косметологические услуги;
  • Монтажные, сварочные работы и пр.

Полный перечень вы найдете в налоговом кодексе РФ. Деятельность, не вошедшую в этот список, на ПСН вести нельзя, для нее нужно выбрать другой режим налогообложения.

У патента есть еще такая особенность. Он действует только в пределах определенного муниципального образования. И если вы захотите открыть филиал, например, в другом городе, то патент для него придется регистрировать отдельный. Исключениями являются лишь ИП, занимающиеся грузо- и пассажироперевозками, развозной и разносной розничной торговлей, переводческой деятельностью, разработкой ПО, дизайном интерьеров и др.

Еще одним ограничением для патентной деятельности является ограниченная численность сотрудников. Максимальное их число за налоговый период – 15 человек. При превышении данной цифры предприниматель выпадает из системы.

Наконец, применять ПСН имеют право исключительно частные предприниматели. И если их годовой доход превысит 60 млн. руб., то право на использование патента теряется.

Несмотря на все эти ограничения, ПСН многих привлекает простотой расчета основного налога. Давайте узнаем, как он исчисляется.

Сроки оплаты ПСН

Если документ оформляется на срок менее полугода, оплату надо произвести в период его действия. Если он взят на более долгий срок, то в течение первых 90 дней его действия ИП оплачивает одну третью часть стоимости, а остаток нужно заплатить до его окончания.

Отчетность и сроки ее сдачи для ИП на ПСН в 2019

Книга учета – единственный вид отчетности для ИП без наемной рабочей силы. Документ помогает отследить доходы и заметить превышение порогового значения 60 млн. руб., когда можно автоматически «слететь» с ПСН.

Подавать декларации нет необходимости. Взносы за себя традиционно уплачиваются до конца года.

Читайте так же:  Комитет внутреннего государственного финансового контроля

А вот для «патентников» с работниками ситуация несколько иная.

Помимо оформления себя работодателем не позже чем через 30 дней после заключения договора с первым сотрудником, бизнесмен на патенте должен вести бухгалтерский учет и сдавать отчетность по сотрудникам. Сроки сдачи указаны в таблице.

Как видите, с работниками ведение деятельности несколько усложняется. Чтобы ничего не упустить и не потерять деньги, ведение бухучета лучше доверить специалистам. Это освободит ваше время и убережет вас от финансовых потерь.

К тому же, важно заблаговременно решить, выгоден ли патент при вашем виде деятельности. Так, сравнивая ПСН и УСН, многие делают ошибочные выводы о налоговой нагрузке.

Эксперты отмечают, что патент выгоден только для бизнеса с большими оборотами. Иным словами если реальный доход намного выше предполагаемого, то стоит выбрать патент в качестве спецрежима. Если же наоборот, то предпочтение лучше отдать УСН. Более низкий основной налог на патенте, в сравнении с УСН вовсе не означает, что итоговая сумма налогов с учетом всех отчислений будет на ПСН меньше. Поэтому важно все просчитать заранее.

Вот история предпринимателя, который не учел эти нюансы.

Требования, предъявляемые к бизнесу

В каждом регионе также имеются свои нюансы, связанные с работой на ПСН, но основные требования общие:

  • предельный размер годового дохода не должен превышать 60 миллионов рублей. При превышении этой суммы патент становится недействительным и ИП переводится на ОСН;
  • средняя численность сотрудников при использовании наемного труда не более 15 человек;
  • патент берется на срок от одного месяца до 12-ти, но только в течение календарного года;
  • патент не подлежит продлению, а каждый раз оформляется заново;
  • ПСН не применяется при действии договоров доверительного управления либо товарищества.

Когда ИП занимаются торговлей либо общепитом, они также могут работать на патенте, если площадь их торгового/обслуживаемого зала ограничена 50 кв. м.

Возможность брать патент на короткое время дает экономическую выгоду и упрощает ведение учета представителям мелкого бизнеса, чья деятельность привязана к сезонам и ведется лишь несколько месяцев в году. Они могут более точно спланировать свой бизнес и получить максимальную прибыль. Например, сдача жилья либо предоставление курортных услуг. Законодательство обязывает ИП заполнять книгу учета доходов, но это абсолютно не влияет на размер налоговых платежей.

На кого рассчитана патентная система

Эта система рассчитана именно на представителей малого бизнеса с работниками/без работников, имеющих достаточно большой доход. Для ИП с низкой годовой прибылью эта схема неэффективна. Работают по ПСН только индивидуальные предприниматели. Сфера возможной деятельности ИП определяется региональными документами, и может быть различной даже у соседних российских регионов. Но почти во всех регионах ИП на ПСН могут заниматься оказанием таких услуг:

  • экскурсионных;
  • прачечных;
  • по ремонту обуви;
  • по автотранспортным перевозкам пассажиров.

Вообще список видов деятельности на ПСН состоит из 63 наименований (статья 346.43 НК РФ). Он остался неизменным с 2016 года. Но с 2017 года рассматривается возможность распространения этой схемы на все виды деятельности. А власти регионов могут производить самостоятельное пополнение этого списка на свое усмотрение.

Реальные истории предпринимателей на ПСН

«У меня обувная мастерская. За день зарабатываю в среднем 3 000 рублей. Работаю один. Когда открывал ИП, так посчитал, что патент для меня будет самым выгодным режимом. Ведь годовой налог по моим подсчетам составил всего 8 000 рублей. Но я не учел, что на ПСН нельзя уменьшить налоги на сумму взносов.

В итоге мне пришлось доработать на патенте до конца его действия и выплатить все причитающиеся налоги. А они составили ни много ни мало – 45 000 рублей за год, в то время как на УСН я заплатил бы около 36 000. Все это при стоимости патента намного ниже налога на УСН. Вот такая математика.

Для себя сделал вывод – патент, конечно, выгодная штука. Но только для тех, чей доход мало многократно превышает стоимость патента, так еще и легко покрывает все страховые выплаты. Увы, это оказался не мой случай. О чем это говорит? Семь раз отмерь…»

«Мы занимаемся ремонтом жилых помещений. Я считаю ПСН выгодной системой. Какое-то время вел деятельность на УСН. Но и там столкнулся с проблемами. Очень напрягала вся эта бумажная волокита. Сдача деклараций, отчеты… Нарвался на несколько штрафов.

А когда купил патент, сразу отпала необходимость заполнения деклараций и всех этих отчетов по доходам. Теперь и времени больше, и доходы подросли. Мне теперь не нужно стоять в очередях в налоговой и бояться каждой проверки. Считай, купил патент и дыши свободно.

А налоговая нагрузка – ну, для кого как. При нормальных доходах и работать можно нормально. Страховые взносы все равно никто не отменит. Они есть везде, какую бы систему ни выбрал. Здесь нужно исходить уже из выгоды для своего бизнеса».

«Перед открытием салона парикмахерских услуг, я очень тщательно выбирала налоговый режим. Ведь от этого напрямую зависело, сколько я буду платить налогов и какую отчетность нужно будет подготавливать. Без специальных знаний это оказалось не просто. Обилие информации и не всегда понятных расчетов только еще больше запутали.

Тогда я обратилась в бухгалтерский центр за бесплатной консультацией. Там подобрали налоговую систему, максимально выгодную для моей деятельности – патентую. Меня сразу обрадовал невысокий налог и возможность оплатить патент на любой срок.

Мой бизнес еще в начале своего становления и пока рановато делать выводы. Но скорее всего я обращусь за бухгалтерскими услугами, чтобы вели кадровую отчетность. С остальным, я думаю, справлюсь сама».

Видео (кликните для воспроизведения).

Это была информация про ИП на патенте: какие налоги вы теперь знаете. Если статья вам понравилась, сохраните ссылку на нее на своей странице в любой соцсети. Тогда актуальная информация в нужный момент будет у вас под рукой. Также подписывайтесь на нашу рассылку и совершенно бесплатно получайте самую свежую информацию об изменениях в системе налогообложения и бухгалтерского учета.

Источники

Налоги и взносы ип на патенте
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here