Налоговая проверка генерального директора

Важная информация в статье: "Налоговая проверка генерального директора", собранной на основе данных авторитетных источников. По всем вопросам можете обращаться к дежурному юристу.

Кто такой массовый директор

Массовый директор – это физическое лицо, которое является руководителем сразу нескольких компаний. Обычно фирмы с массовыми директорами ведут фиктивную деятельность с целью ухода от налогов. Поэтому и введен данный термин. Налоговая служба выявляет таких руководителей и ставит на контроль компании, которыми они управляют.

Критерии отнесения лица к массовым директорам

Массовое управление само по себе правонарушением не признается. Человек вполне может быть руководителем сразу двух фирм. Однако при превышении заданных критериев налоговая ставит компанию на контроль. Что это влечет для фирмы? Если налоговая будет проявлять повышенное внимание к организации, последнюю ожидают постоянные проверки.

В 2016 году ФНС ужесточила борьбу с массовыми директорами.

В частности, появились более строгие критерии отнесения к массовости. Они содержатся в письмах ФНС №ГД-4-14/14126 и №ГД-4-14/14127 от 3 августа 2016 года. Массовость директора является одним из признаков фиктивности деятельности фирмы.

Если субъект зарегистрирован до 1 августа 2016 года, повышенное внимание вызывают директора, которые руководят более чем 50-ю компаниями. Если субъект зарегистрирован после 1 августа 2016 года, к нему предъявляются более жесткие критерии.

В частности, массовым директор признается тогда, когда он управляет более чем 5-ю фирмами. Учредитель признается массовым тогда, когда он принимает участие в деятельности более 10-ти компаний. Массовой может быть названа и управляющая компания, если она руководит более чем 20-ю фирмами.

Перечень фирм, вызывающих подозрения, формируется каждый месяц УФНС. Этот перечень направляется в региональную ИФНС. На основании него в дальнейшем организуются проверки. Они могут быть обширными, включающими в себя эти этапы: анализ документов, получение свидетельских показателей, осмотр.

К СВЕДЕНИЮ! В ходе контрольных мероприятий налоговики могут не обнаружить фирму по указанному адресу. Также могут обнаружиться факты, подтверждающие фиктивность деятельности директора. В этом случае сведения о недостоверности субъекта вносятся в ЕГРЮЛ.

Что делать, если у компании массовый руководитель?

Если контролирующие структуры нашли признаки массовости, руководителя фирмы обычно вызывают на разговор. Ему нужно доказать, что компания действительно ведет экономическую деятельность. Рассмотрим пример аргументации. Человек руководит целым рядом фирм, объединенных в холдинг. В этом случае нужно подтвердить самостоятельность каждого субъекта. Признаки самостоятельности:

  • Различные направления деятельности.
  • Разный штат сотрудников.
  • Различные контрагенты.
  • У каждой фирмы есть свое оборудование.
  • У каждой компании есть свои номера телефонов, странички в сети.

В качестве доказательств выступают различные документы, свидетельские показания.

Дисквалификация генерального директора

Дисквалификация гендиректора – административное наказание, назначаемое в судебном порядке согласно ст. 3.11 КоАП. Она означает запрет на руководство компанией сроком от полугода до 3-х лет. Решение о дисквалификации принимает суд. Инициатива обращения в судебные органы может исходить от контролирующих госорганов по результатам проверок работы ООО: ФНС, трудинспекции, прокуратуры. Как избежать дисквалификации? Что делать, если худшее уже случилось? Ответы на эти и другие вопросы, касающиеся дисквалификации генерального директора, – тема настоящей статьи.

Проверка факта дисквалификации

КоАП (ст. 32. 11) устанавливает обязанность при заключении договора с гендиректором проводить проверку соискателя на факт его дисквалификации. Это означает, что если организацией будет управлять лицо, дисквалифицированное по суду, то она несет за это ответственность.

Важно! Если гендиректор продолжает управлять «старой» компанией или принят как руководитель в другую фирму, он может быть оштрафован на 5 тыс. руб. Фирме грозит штраф до 100 тыс. руб. Об этом говорится в ст. 14.23 КоАП.

Контроль в этой сфере осуществляет ФНС. Федеральный орган формирует и ведет реестр лиц, подвергнутых дисквалификации. Эти сведения открыты и содержатся на сайте налоговой службы, доступ к данным общедоступен, предоставляется безвозмездно. Если организация запрашивает официальный документ, он может быть предоставлен электронно или на бумажном носителе, отправлен почтой. При этом оплачивается сумма – 100 руб.

Запрос на предоставление сведений тоже может быть сформулирован как на бумаге (через ИФНС, МФЦ), так и через интернет, используя возможности сайта налоговой службы.

На запрос могут быть получены (по тексту пр. Минфина №177-н от 30/12/14 г.; КоАП ст. 32.11):

  • выписка из реестра о дисквалификации;
  • справка об отсутствии факта дисквалификации;
  • информационное письмо о невозможности предоставления однозначных сведений по запрашиваемому лицу.

На сайте ФНС теперь можно вычислить «массовых» директоров

Проверить директора на массовость теперь можно с помощью официального сайта ФНС. В статье описывается, для чего производится такой поиск и как провести его с максимальной отдачей.

Как проверить директора на массовость?

Для нормальной работы коммерческой фирмы важно соблюдение определенных условий. Одним из них является сотрудничество с надежными проверенными партнерами. При установлении новых контактов желательно получить полную информацию о будущем партнере. Не лишним будет проверить и руководство контрагента на массовость. Это поможет в дальнейшем избежать проблем как с самим контрагентом, так и с налоговой.

Кто такой массовый директор?

Со второй половины 2016 года налоговики усилили борьбу с фирмами-однодневками и ввели на сайте новый сервис, позволяющий проверить директора на массовость. Что подразумевается под этим выражением? Если в ЕГРЮЛ фамилия руководителя повторяется более 50-ти раз, то ФНС России считает такие поданные сведения фиктивными. Все компании, у которых в руководителях окажется один и тот де человек, неизбежно попадают под контрольные мероприятия.

Обнаружить подозрительные юрлица позволяет не только проверка директора на массовость. Под пристальное внимание ФНС попадут и компании, имеющие общий адрес с множеством других организаций и та масса обществ, которые имеют общего учредителя.

Когда требуется проверить директора?

Проверить генерального директора на массовость следует во всех случаях появления новых контрагентов. Если за одним человеком числится много фирм, это повод для беспокойства. Начинать сотрудничество с такими партнерами рискованно. Сомнительная фирма может оказаться «однодневкой», а ее руководитель — номинальным. А это влечет за собой ряд неблагоприятных последствий. Во-первых, это может негативно сказаться на деятельности и финансовом состоянии самой фирмы. Во-вторых, у налоговой могут появиться вопросы по этому поводу. Она может усомниться в обоснованности произведенных расчетов, вычетов, что грозит доначислением налоговых платежей. Получить такую информацию будет не лишним и для вновь создаваемых компаний. Если выбранный адрес или ген директор будет числиться за большим количеством других фирм, то в регистрации федеральная налоговая служба может отказать.

Читайте так же:  Возврат процентов по ипотеке при рефинансировании ипотеки

для руководителя

  • Официальное досье на Ваших партнеров, клиентов и конкурентов
  • Защита от налоговых и юридических рисков
  • Рост прибыли за счет сотрудничества с надежными клиентами

Узнайте, сколько зарабатывают Ваши партнеры

  • Кто сколько платит налогов
  • С кем нужно соблюдать осторожность и почему
  • Кто, как и с какими компаниями связан
  • Узнать о контрагенте
  • Бесплатно на 24 часа

Все, что нужно для решения о сотрудничестве

  • Индикатор надежности «Светофор»
  • Досье контрагента по 34 источникам
  • Советы, как снизить риски при работе с контрагентом
  • Проверить контрагента
  • Бесплатно на 24 часа

Рост прибыли

  • Выгрузка потенциальных клиентов с номерами телефонов
  • Подбор партнеров по нужным параметрам
  • Сохранение доходов благодаря работе с надежными клиентами
  • Попробовать
  • Бесплатно на 24 часа

Бесплатно на 24 часа

  • Личный помощник
  • ЕГРЮЛ и ЕГРИП
  • Реестры ФНС
  • Финансы и арбитраж
  • Исполнительные производства
  • Отслеживание изменений
  • Госконтракты
  • Лицензии
  • Проверки
  • Связи
  • Досье на контрагента
  • Консультации по досье контрагента
  • Экспертные заключения
  • Подписаться
  • Личный помощник
  • ЕГРЮЛ и ЕГРИП
  • Реестры ФНС
  • Финансы и арбитраж
  • Исполнительные производства
  • Отслеживание изменений
  • Госконтракты
  • Лицензии
  • Проверки
  • Связи
  • Досье на контрагента
  • Консультации по досье контрагента
  • Экспертные заключения
  • Подписаться
  • Личный помощник
  • ЕГРЮЛ и ЕГРИП
  • Реестры ФНС
  • Финансы и арбитраж
  • Исполнительные производства
  • Отслеживание изменений
  • Госконтракты
  • Лицензии
  • Проверки
  • Связи
  • Досье на контрагента
  • Консультации по досье контрагента
  • Экспертные заключения
  • Подписаться

Кроме информации, которая доступна в тарифе «Базовый», вы получаете две дополнительные опции: неограниченное количество консультаций по карточке контрагента и экспертные заключения по контрагенту.

Консультации по карточке контрагента – возможность получить ответ эксперта на любой вопрос по тем или иным факторам, влияющим на добросовестность контрагента.

Экспертное заключение, дополнительно включает в себя:

  • Информацию о намерении контрагента провести реорганизацию или ликвидацию, сменить адрес или руководителя, уменьшить уставный капитал
  • Сообщения о предстоящих банкротствах, результатах торгов
  • Информацию о залогах движимого имущества
  • Заблокированные счета контрагента
  • Задолженность по налогам
  • Информацию о заключение договоров финансовой аренды (лизинга)
  • Информацию о заключении договоров финансирования под уступку денежного требования
  • Информацию о выдаче независимой гарантии
  • Информацию об обращении взыскания на имущество контрагента
  • Членство контрагента в СРО или прекращение такого членства
  • Информацию о проведении обязательного аудита
  • Информацию о юридических лицах, не представляющих налоговую отчетность более года
  • Проверку доверенностей, выданных контрагентом, по реестру отмененных доверенностей
  • Оформить VIP-версию

Реестр проверок Генеральной прокуратуры РФ

Реестр микрофинансовых организаций

Федеральная служба Судебных Приставов

Реестр недобросовестных поставщиков

Реестр операторов персональных данных

Реестр надежных партнеров ТПП РФ

Реестр: массовых руководителей; массовых учредителей; адресов массовой регистрации; лиц без связи по месту регистрации; дисквалифицированных лиц; ЕГРЮЛ

Реестр бухгалтерской отчетности Росстата

Реестр: госконтрактов Казначейства России; победителей президентских грантов; Единый федеральный реестр туроператоров; Картотека арбитражных дел

Всем УФНС поручено искать компании с массовыми учредителями и гендиректорами

Данными письмами всем региональным УФНС РФ поручено выявить организации (зарегистрированные на вверенной территории), у которых есть такой признак «фирмы-однодневки», как массовый: гендиректор / учредитель / адрес госрегистрации.

Найдены подобные фирмы должны быть затем подвергнуты проверке уже со стороны местной ИФНС на предмет того, действительно ли компания находится по заявленному адресу / на самом ли деле ею руководит указанный в ЕГРЮЛ гендиректор / правда ли, что ее учредил тот, кто указан в реестре.

Об этом идет речь в обоих письмах. Разница между ними в том, что одно касается компаний, зарегистрированных до 1 августа 2016 года, а второе – юрлиц, зарегистрированных после этой даты. Подробности – в таблице, разница между указаниями ФНС выделена жирным шрифтом.

ТАБЛИЦА «Поручения УФНС и ИФНС по выявлению фиктивных сведений о компаниях»

№ п/п В отношении компаний, зарегистрированных

до 1 августа 2016 года

(письмо ФНС РФ от 03.08.2016

В отношении компаний, зарегистрированных

после 1 августа 2016 года

(письмо ФНС РФ от 03.08.2016

Управлениям ФНС по субъектам РФ поручается:

Осмотр объекта недвижимости проводится территориальной ИФНС в присутствии двух понятых либо с применением видеозаписи. По результатам составляется протокол, отражающий результаты осмотра, который подписывается должностным лицом ИФНС, проводившим осмотр, а также понятыми, если не применялась видеозапись. О применении видеозаписи в протоколе осмотра делается отметка. Форма протокола приведена в приложении к данным письмам

Если по результатам проверки установлена недостоверность содержащихся в ЕГРЮЛ сведений об адресе, учредителях (участниках) или о лице, имеющем право без доверенности действовать от имени юрлица, ИФНС направляет всем указанным лицам уведомление о необходимости представления в достоверных сведений.

В случае их непредставления в течение 30 дней с момента направления уведомления ИФНС вносит в ЕГРЮЛ запись о недостоверности содержащихся в реестре сведений о юрлице

3. Ежемесячно не позднее 10 числа месяца, следующего за отчетным, представлять в Управление регистрации и учета налогоплательщиков ФНС РФ сведения о результатах проведенных мероприятий по состоянию на 1 число месяца, следующего за отчетным, по форме, согласно приложению к письмам.

Сведения формируются нарастающим итогом, начиная с сентября 2016 года. В дальнейшем – с начала следующего календарного года

ПИСЬМО ФНС РФ от 03.08.2016 № ГД-4-14/[email protected]
«О проведении работы в отношении юридических лиц, зарегистрированных до 1 августа 2016 года и имеющих признаки недостоверности»

Документ включен в СПС «Консультант Плюс»

ПРИМЕЧАНИЕ РЕДАКЦИИ:

1) все началось с Постановления Пленума ВАС РФ от 30.07.2013 № 61 «О некоторых вопросах практики рассмотрения споров, связанных с достоверностью адреса юридического лица» (уже на основании него налоговики предъявляли претензии к недостоверности сведений и, например, отказывали в госрегистрации (Постановление Арбитражного суда Уральского округа от 30.03.2015 № Ф09-961/15);

Читайте так же:  Отражение выплаты дивидендов в бухгалтерском учете

2) затем, взяв за основу идеи ВАС РФ, были разработаны изменения в Закон о госрегистрации – Федеральный закон от 30.03.2015 № 67-ФЗ «О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации в части обеспечения достоверности сведений, представляемых при государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей»;

3) после выпустили Приказ ФНС России от 11.02.2016 № ММВ-7-14/[email protected] «Об утверждении оснований, условий и способов проведения указанных в пункте 4.2 статьи 9 Федерального закона «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей» мероприятий, порядка использования результатов этих мероприятий, формы письменного возражения относительно предстоящей государственной регистрации изменений устава юридического лица или предстоящего внесения сведений в Единый государственный реестр юридических лиц, формы заявления физического лица о недостоверности сведений о нем в Едином государственном реестре юридических лиц» (Зарегистрировано в Минюсте России 20.05.2016 N 42195);

4) наконец, теперь вышли два письма-близнеца ФНС РФ от 03.08.2016 № ГД-4-14/[email protected] и № ГД-4-14/[email protected] Почему все организации разделили на 2 лагеря, взяв за основу 1 августа 2016 года, в письмах не поясняется. Усматривается лишь связь с введением с этой даты единого реестра субъектов малого и среднего бизнеса.

Не ясно из писем и почему введены столь разные критерии массовости участия: 5, 10, 50 юрлиц. Возможно, за основу взяли норму из вышеназванного Приказа ФНС России от 11.02.2016 № ММВ-7-14/[email protected], из которой следует, что признак адреса массовой регистрации – «5 и более юридических лиц».

ООО убрали из ЕГРЮЛ: можно быть директором другой фирмы?

Формы заявлений в электронном виде можно найти:

Как известно, человек может быть руководителем сразу нескольких организаций. Законом это не возбраняется. Правда, директору для совмещения должностей нужно разрешение совета директоров или собственника компании по основному месту работ ы статьи 60.1, 276, 282 ТК РФ .

То, что директор руководит сразу несколькими компаниями, еще не говорит о том, что он номинальный. Даже налоговики считают человека «массовым» директором, только если он возглавляет больше пяти фирм, зарегистрированных после 01.08.2016, или больше 50, зарегистрированных до этой даты Письма ФНС от 03.08.2016 № ГД-4-14/[email protected] , от 03.08.2016 № ГД-4-14/[email protected] .

При такой «массовости» директора регистрирующий орган может провести проверку достоверности сведений, содержащихся в ЕГРЮЛ. И если не подтвердится, что человек реально руководит определенной фирмой, в госреестр внесут запись о недостоверности сведений об этой компани и п. 6 ст. 11 Закона от 08.08.2001 № 129-ФЗ (далее — Закон № 129-ФЗ) . Через полгода регистрирующая ИФНС может инициировать процедуру исключения компании из государственного реестра.

Напомним, компанию могут исключить из ЕГРЮЛ в административном порядке, если:

• или организация обладает признаками недействующей, то есть в течение последних 12 месяцев, предшествующих принятию регистрирующим органом решения об исключении, не сдавала налоговую отчетность и не проводила операций хотя бы по одному банковскому счет у п. 1 ст. 21.1 Закона № 129-ФЗ ;

• или в отношении организации в реестр более 6 месяцев назад внесена запись о недостоверности сведений (об адресе юрлица, его участниках или директоре). Важно помнить, что из-за записи о недостоверности могут исключить из ЕГРЮЛ даже реально работающую компанию, которая вовремя сдает налоговую отчетност ь подп. «б» п. 5 ст. 21.1 Закона № 129-ФЗ .

Предположим, участники компании узнали, что фирму, в которой их директор по совместительству также числился руководителем, исключили из ЕГРЮЛ. Что делать? Надо ли искать нового директора? Полагаем, что с этим можно не спешить.

Видео (кликните для воспроизведения).

Прежде всего напомним, что исключение компании из ЕГРЮЛ не всегда имеет негативные последствия для руководителя и основного участника юрлица. А в некоторых случаях ограничения для них действуют, даже если фирма не исключена из госреестра.

Закон о госрегистрации юрлиц и ИП предусматривает трехлетний запрет на регистрацию новых компаний, если его предполагаемые участник или директор раньше были подп. «ф» п. 1 ст. 23 Закона № 129-ФЗ :

• руководителем либо основным участником (то есть владевшим не менее чем 50% доли в уставном капитале) ООО, которое было исключено из ЕГРЮЛ как недействующее и на момент исключения имело задолженность перед бюджетом либо в отношении которого эта задолженность была признана безнадежной к взысканию. Срок действия ограничения в этом случае исчисляется с момента исключения компании из госреестра.

Если долгов перед бюджетом у исключенной фирмы не было, то и проблем с регистрацией нового юрлица с тем же директором/ участником не возникнет;

• руководителем либо основным участником ООО, в отношении которого в ЕГРЮЛ внесена запись о недостоверности сведений (кроме ситуации, когда сам руководитель/ участник сообщил, что сведения о нем, содержащиеся в госреестре, недостоверны, подав заявление по форме № Р34001). В этом случае срок действия ограничения будет отсчитываться именно с момента внесения в ЕГРЮЛ записи о недостоверности. И не имеет значения, исключена компания из госреестра или нет, — трехлетний запрет на учреждение других ООО и руководство ими все равно будет действовать.

А вот запрета на руководство другими юрлицами, действующими одновременно с обществом, в отношении которого в госреестр внесена запись о недостоверности либо которое было исключено из ЕГРЮЛ из-за такой записи или как недействующее, Закон № 129-ФЗ не содержит.

И каждый раз для внесения в ЕГРЮЛ записи о недостоверности в отношении конкретной компании, руководителем которой числится тот же человек, регистрирующий орган должен провести комплекс мероприятий, предусмотренных Законом. Это подтверждает и специалист ФНС.

Исключение из ЕГРЮЛ одной фирмы не влечет исключения другой, даже если директор тот же

ГРИГОРЕНКО Екатерина Сергеевна
Советник государственной гражданской службы РФ 2 класса
Читайте так же:  Пенсионеры имеют право на имущественный вычет

— В ст. 23 Закона от 08.08.2001 № 129-ФЗ содержится исчерпывающий перечень оснований для отказа в госрегистрации. В частности, предусмотрено право регистрирующего органа отказать в регистрации в случае, когда подаваемый пакет документов содержит сведения об участнике или руководителе юрлица, который раньше был основным участником или руководителем ООО, исключенного из ЕГРЮЛ с задолженностью, или ООО, в отношении которого в реестре имеется запись о недостоверности сведений. Отказ возможен при условии, что не прошло 3 года с момента исключения недействующего юрлица из ЕГРЮЛ или с момента признания сведений недостоверными соответственно.

В случае когда гражданин уже является директором другой компании, эти факты не повлекут автоматического исключения этой другой компании из ЕГРЮЛ. Таких оснований для исключения Закон не предусматривает. То есть по цепочке все компании, которыми руководит один и тот же человек, нельзя исключить из реестра. Регистрирующий орган может инициировать процедуру их исключения из ЕГРЮЛ только в общем порядке, как недействующих или из-за записи о недостоверности сведений, внесенной в реестр по результатам соответствующей проверки. Но не потому, что исключена первая компания, а директор или учредитель один и тот же.

Иногда спрашивают: могут ли директор и основной участник ООО, которые попали под трехлетний запрет на учреждение новых компаний/ руководство ими, зарегистрироваться как предприниматели? Отвечаем: такого последствия для руководителя или основного учредителя исключенной из ЕГРЮЛ фирмы, как отказ в регистрации в качестве ИП, Закон № 129-ФЗ не предусматривает. И значит, отказать на этом основании в регистрации ИП «опальному» директору или участнику ООО регистрирующая ИФНС не вправе.

Как проверить директора на массовость

Основания и причины

Дисквалификация есть административное наказание, значит, в законодательстве существуют и основания применить его к гендиректору. Перечень административных оснований такого рода содержит ст. 28.1 (п. 1) КоАП как основание для действий чиновников. Правонарушения могут быть обнаружены:

  • непосредственно чиновниками, имеющими полномочия составлять соответствующие протоколы на основании обнаруженных ими фактов нарушений;
  • органами правопорядка, иными госорганами, органами местного самоуправления;
  • общественными объединениями, получившими в свое распоряжение факты нарушений (заявления, сообщения юрлиц и граждан, факты, изложенные в СМИ, подкрепленные доказательствами нарушений, относящихся к административным).

Инспекция по труду, налоговая инспекция, другие контролирующие органы, к компетенции которых относится административное правонарушение, фиксируют его в виде протокола. Документ подписывает и гендиректор, к которому у чиновников возникли претензии. При отказе со стороны руководителя фирмы, в протоколе делается пометка об этом.

Причинами дисквалификации чаще всего могут быть грубые, неоднократные доказанные нарушения:

  • в области трудового права;
  • в области налогового законодательства;
  • в сфере законодательства о ККТ;
  • в сфере законодательства о регистрации юрлиц, например, отсутствие фирмы по адресу, содержащемуся в документах на регистрацию;
  • намеренные действия с целью обанкротить фирму, сокрытие имущества в процессе банкротства.

Указанные причины подпадают под ряд статей КоАП (ст. 14.13, 14.12, 14.25, 14.5, 5.27).

На заметку! Если компания была признана недействующей: не пользовалась банковскими счетами, не выплачивала налоги и исключена из ЕГРЮЛ, при наличии безнадежных к взысканию долгов перед бюджетом ее гендиректор не имеет права руководить другими фирмами в течение трехлетнего срока (ФЗ №129 от 08/08/01 г., ст. 23-1 пп. «ф»). Формально эта норма отлична от дисквалификации, но последствия аналогичны. Она может быть применена без решения суда.

Последствия и действия

Когда решение суда о дисквалификации вступает в силу, гендиректор обязан сложить с себя полномочия руководителя. Решение можно обжаловать, тогда при повторном решении в пользу дисквалификации в момент его подписания документ вступает в силу. В случае если решено не делать этого, действует срок 10 дней с момента получения гендиректором постановления суда.

Если, будучи дисквалифицированным, руководитель заключает какую-либо сделку, подписывает договор, то этот договор является действительным, однако заключенным неуполномоченным лицом (ст. 183-1 ГК РФ). Договор считается подписанным от имени этого лица, т.е. дисквалифицированного гендиректора. Фирма может признать действительность документа, и тогда он будет заключен уже от имени фирмы. Выполнение фирмой обязательств по договору фактически и означает признание сделки легитимной.

Заключенный трудовой договор с дисквалифицированным руководителем необходимо прекратить. Чиновнику должна быть предложена другая работа в той же организации (ТК РФ ст. 83).

Если судебное решение по дисквалификации принято, целесообразно использовать все возможности по минимизации негативных последствий:

  • обжаловать решение суда, чтобы выиграть время и принять сбалансированные управленческие решения;
  • документально закрепить за другим сотрудником возможность исполнения обязанностей гендиректора, дабы исключить сбои в работе фирмы.

При отказе в жалобе, когда решение о дисквалификации оставляется в силе, гендиректор – единственный участник ООО своим решением слагает обязанности по руководству и назначает другого человека на свое место.

Гендиректор в ином случае либо созывает внеочередное общее собрание (если имеет такое право по закону), либо в письменной форме уведомляет участников ООО о судебном документе в отношении своей персоны и необходимости принятия управленческого решения. Общее собрание в лице его председателя подписывает договор с новым гендиректором. Такое решение при соответствующей возможности в Уставе может принять и совет директоров.

Как уже говорилось выше, дисквалификация руководителя далеко не всегда означает его фактический уход из руководства фирмы.

Прежний руководитель может:

  • принять предложение нового гендиректора и стать его заместителем;
  • действовать в интересах общества по доверенности, выданной новым руководством.

Гендиректору, который не согласен занимать другую должность (либо при ее отсутствии), предстоит увольнение. В трудовой книжке делается запись об увольнении по ст. 83 ТК РФ «в связи с дисквалификацией». В приказе на увольнение обязательно указываются реквизиты судебного решения.

В трехдневный срок о том, что новый генеральный директор приступил к своим обязанностям, необходимо письменно проинформировать налоговую службу (ФЗ №129 ст. 5-5).

Особенности проверки массовости директора

Проверка массовости директора – это задача контрагента фирмы. В ходе проверочных мероприятий получают эти сведения:

  • Правильность информации о регистрации.
  • Нахождение компании в процессе ликвидации или реорганизации.
  • Отсутствует заявка на увеличение или снижение уставного капитала.
  • Нахождение фирмы в процессе банкротства.
  • Наличие задолженности перед государственными учреждениями.
  • Действительность указанного адреса.
  • Вхождение руководителя фирмы в перечень массовых директоров.
  • Наличие учредителя фирмы в перечне массовых учредителей.
Читайте так же:  Налог на недвижимость времен

Не всегда массовость руководителя точно обозначает ненадежность компании. Нужно учитывать все факторы. Поэтому проверка контрагента должна быть полной. Знание одного фактора не даст полноценной картины. Рассмотрим, какими способами можно проверить массовость директора.

Через интернет

Информация о фирме содержится на сайте nalog.ru. Этот ресурс позволит выявить подозрительные факты о деятельности контрагента, в том числе и его массовость. На сайте содержится вся нужная информация о налогоплательщике.

В нем есть специальный раздел «Информация о ФЛ, являющихся руководителями нескольких ЮЛ». В этом разделе можно получить сведения обо всех директорах, которые руководят более чем десятью фирмами.

Как выполнить проверку? Нужно ввести в соответствующие графы ФИО интересующего руководителя, его ИНН. На этом сервисе можно найти не только массовых директоров, но и массовых учредителей. В графах поиска нужно указать, кого именно требуется найти.

ВАЖНО! Для получения информации не обязательно вводить все сведения о руководителе. К примеру, если пользователь не знает ИНН директора, достаточно ввести его ФИО. После этого нужно нажать на клавишу «поиск». Ресурс выведет сведения о самом директоре, а также о его однофамильцах. У пользователя могут вообще отсутствовать данные о руководителе. В этом случае он может просмотреть полный перечень массовых директоров.

К СВЕДЕНИЯ! Информация на сайте обновляется раз в неделю.

Если контрагент специализируется на государственных закупках, то его надежность проверяется посредством ресурса zakupki.gov.ru.

Проверка полномочий

Имеет смысл проверить полномочия гендиректора. Для этого требуется запросить у контрагента эти бумаги:

  • Приказ о назначении на должность.
  • Протокол собрания о назначении.
  • Карту банка с образцом подписи.
  • Данные из паспорта.

Контрагент не обязан предоставлять документы. Однако обычно он идет на встречу, если желает сотрудничать с партнером.

Массовый директор – как осуществляется проверка на сайте налоговой?

На вопрос «Как проверить генерального директора на массовость?» есть простой ответ: это можно сделать с помощью интернет-сервиса «Сведения о физических лицах, являющихся руководителями или учредителями (участниками) нескольких юридических лиц», запущенного налоговым ведомством. Об этом сообщается в Информации ФНС РФ от 8 июля 2015 г. «Новые возможности для проверки контрагентов появились на сайте ФНС России».

Помимо возможности проверить генерального директора на массовость, на сайте можно получить сведения:

  • о дисквалифицированных лицах и юрлицах, где они входят в состав исполнительных органов;
  • о «массовых» адресах регистрации организаций;
  • о лицах, в отношении которых факт невозможности участия или руководства организацией установлен судом;
  • о юрлицах, связь с которыми по зарегистрированному адресу отсутствует;
  • об организациях, имеющих налоговую задолженность;
  • о юрлицах, более года не представляющих отчетность.

Этот сервис разработан для нужд налогоплательщиков, которые заинтересованы в добросовестном сотрудничестве с намечающимися партнерами. Сами же налоговики проверяют компании по свои каналам, и как только они обнаружат, что сведения недостоверны, то сначала проведут профилактические беседы, а убедившись в бесперспективности попыток, негативную информацию опубликуют сразу в ЕГРЮЛ. Помимо этого они инициируют налоговые проверки и расследования совместно с правоохранительными органами.

Во время налоговой проверки компания поменяла директора, но ничего не получила с этого

ВС поддержал налоговиков, вручивших повторный акт новому директору, хотя те нарушили сроки.

В компании проходила выездная проверка, перед последним этапом директора сменили. Предыдущий руководитель успел получить акт проверки и отправить на него возражения. Новому гендиректору пришлось рассматривать материалы проверки и получать окончательное решение. Он дополнил возражения прошлого директора в день накануне назначенного налоговиками рассмотрения.

На рассмотрении стало понятно, что директор компании сменился. Налоговая выяснила, что прежний директор не передал новому акт проверки. Далее ФНС направила акт снова и назначила новый день для рассмотрения информации по проверке.

Однако налоговая нарушила сроки на данные действия. Компания решила подать иск в суд, чтобы оспорить новое вручение акта и аналогичное рассмотрение материалов проверки. Вся информация — в деле №А13-14941/2018. Компания требовала у суда признать данные действия сотрудников ФНС незаконными.

Суды, изучив правовую информацию, согласились с тем, что сроки были нарушены. Акт необходимо передавать проверяемому лицу с даты, указанной на нем, в течение 5 рабочих дней. Проверяемая организация может подать возражения только в течение 1 месяца. А решение должно быть вынесено через 10 дней после этого. Важное условие для его принятия — это прошедшее рассмотрение материалов проверки.

Налоговики в данном случае нарушили все сроки, увлекшись появлением нового директора. Но суды решили, что таким образом сотрудники ФНС не ущемили права налогоплательщика, а напротив, посодействовали их соблюдению.

Итог: суд признал, что действия ФНС законны. ВС согласился с данным решением (307-ЭС19-20073).

Директоров и собственников бизнеса будут еще чаще вызывать в ИФНС

ФНС решила усилить борьбу с фирмами-однодневками. Для этого руководство Налоговой службы подготовило новые критерии «массовости» и направило их в работу нижестоящим ИФНС. Кому теперь готовиться к проверкам, указано в письмах ФНС от 3 августа 2016 года № ГД-4-14/14126 и № ГД-4-14/14127.

Главные признаки фиктивности сведений в ЕГРЮЛ, по мнению ФНС, – это массовость руководителя или адреса.

Компании, зарегистрированные до 1 августа 2016 года. Под подозрением окажутся те, чьи директор, учредитель, управляющая компания или адрес числятся более чем в 50 организациях. Также проверят компании, чей директор дисквалифицирован либо его нет в живых.

Окончательный список компаний с подозрительными данными налоговики должны сформировать уже к 1 сентября 2016 года. Далее начнут проводить проверки по юридическим адресам, вызывать для дачи пояснений директоров и свидетелей, которые могут располагать интересующих инспекторов информацией.

Компании, зарегистрированные после 1 августа 2016 года. По отношению к ним инспекторы будут применять новые, еще более суровые критерии «массовости». Так, массовым признают:

  • Директора, если он руководит более чем 5 компаниями
  • Учредителя, если он участвует более чем в 10 организациях
  • Адрес, если он принадлежит более 10 компаний
  • Управляющую компанию, если она управляет более чем 20 организациями
Читайте так же:  Заполняем нулевую декларацию усн образец

Списки подозрительных компаний региональные УФНС будут составлять ежемесячно и передавать их в регистрирующую инспекцию соответствующего региона (в Москве – ИФНС № 46). По списку будут проводиться проверки, включая изучение документов, осмотры, опросы свидетелей и иных лиц.

Если в ходе проверки налоговики не обнаружат компанию по адресу или же получат доказательства фиктивности директора, учредителя и т.д. – сведения о компании будут признаны недостоверными. И если руководство компании не предпримет никаких действий, чтобы развеять сомнения проверяющих, запись о недостоверности сведений появится в ЕГРЮЛ. А это означает потерю поставщиков и покупателей, так как никто не захочет работать с ненадежным контрагентом.

Проверка контрагентов

Почему это так важно?

На практике встречаются директора, которые одновременно руководят 250-ю субъектами. Понятно, что в полной мере такой руководитель не сможет исполнять свои функции, даже если они заключаются только в подписании документов. Как правило, фирмы с такими управленцами являются однодневками с подставными руководителями. То есть директором является лицо, которое просто предоставило свои паспортные данные за деньги. Фактически оно ничем не управляет. Подобные организации создаются для уклонения от налогов.

Если специалисты обнаруживают признаки массовости, они инициируют проверку. В ходе нее выявляется, является ли деятельность фирмы фиктивной.

Опасности массовости директоров

Массовый директор – это плохо как для самой компании, так и для ее контрагента. Рассмотрим все риски и опасности.

Опасности для самой компании

Организация, руководитель которой обладает повышенной деловой активностью, сталкивается с этими негативными последствиями:

  • Отказ в регистрации новой фирмы с массовым руководителем.
  • Постоянные проверки со стороны налоговой.
  • Если есть доказательства фиктивности фирмы, сведения об этом попадают в ЕГРЮЛ. О неблагонадежности субъекта узнают его контрагенты. Это ухудшает партнерские отношения.
  • Утрата прибыли.
  • Замедление деятельности вследствие повышенного интереса к фирме со стороны налоговой.
  • О проблемах фирмы узнают и банковские учреждения. Это ведет к проблемам с открытием счета.
  • Отказ в предоставлении кредита со стороны как контрагентов, так и банков.
  • Сложности в поиске новых партнеров.

То есть попадание руководителя в перечень массовых директоров невыгодно фирме со всех сторон. Если у управленца есть необходимость руководить несколькими организациями, он должен ограничиться четырьмя субъектами. Это допустимое количество компаний, которыми может управлять одно лицо.

Опасности для контрагентов компании

Контрагент ненадежной фирмы сталкивается с этими опасностями:

  • Перекладывание налоговых обязательств.
  • Отказ в вычете НДС.
  • Финансовый ущерб.
  • Проверки со стороны контролирующих органов, вследствие которых назначаются санкции.
  • Отказ в признании налоговых трат.

Ненадежная фирма может сорвать сделку, не выполнив свои обязательства.

Что такое массовость?

Точного определения массовости в российском законодательстве нет. Фактически оно было введено в употребление налоговыми органами. Ведя борьбу с фирмами-однодневками, мошенниками и недобросовестными субъектами, федеральная налоговая служба установила критерии для их отслеживания. К числу таких критериев отнесены и массовость адреса регистрации, руководителя компании. По сути, это просто количественный показатель, зафиксированный в официальных документах. При создании фирмы нужно обязательно указывать ее юридический адрес, полное имя руководителя. Если по официальным данным одно лицо числится руководителем в большом количестве компаний, это вызывает подозрения. Именно в таких случаях можно говорить, что генеральный директор является массовым. Согласно последним изменениям, принятым налоговой, определение данного показателя зависит от даты регистрации фирмы. Если она образована до первого числа августа 2016 года, то под пристальное внимание попадают лица, фигурирующие более чем в пятидесяти компаниях. После указанной даты критерии ужесточаются: количество компаний, в которых лицо может фигурировать и не считаться при этом массовым, сократилось до пяти.

Способы проверить директора на массовость

Крайне важно знать, сколькими организациями руководит директор компании, с которой планируется заключение сделки. Но здесь сразу возникает вопрос: где можно получить такую информацию? В первую очередь можно запросить нужную информацию у самого контрагента. Однако полностью полагаться на его добросовестность не стоит. Также можно запросить выписку по контрагенту из ЕГРЮЛ, но гораздо удобнее получать такие сведения в режиме онлайн. Сегодня существуют специальные сервисы, предоставляющие такие данные. К примеру, проверить массового директора в режиме онлайн позволяет сервис сайта ФНС. Он дает возможность получать сведения о физических лицах, которые числятся руководителями (учредителями) в нескольких компаниях. Сервис прост в применении и понятен: нужно просто ввести в появившееся окно ФИО лица, его ИНН и начать поиск. Если данных о номере налогоплательщика нет, то можно ограничиться и фамилией. Свои услуги в данной сфере предлагают и различные частные сервисы. Они предоставляют информацию о будущем или действующем контрагенте, в частности о его ген директоре.

Видео (кликните для воспроизведения).

Одним из таких сервисов, предлагающих полный анализ деятельности и иных характеристик контрагента, является сервис «Проверка контрагентов». С его помощью можно также проверить массового генерального директора. В чем заключаются преимущества данного сервиса? Во-первых, это возможность моментального получения интересующей вас информации. Во-вторых, эта онлайн-программа анализирует контрагента на основе данных из 18 источников. В-третьих, всего за один клик можно получить полное подробное досье на контрагента. Пользоваться сервисом довольно просто: нужно ввести название или иные известные данные контрагента и нажать кнопку поиска. В открывшемся окне можно увидеть несколько вкладок, позволяющих получать различную информацию о контрагенте. С помощью вкладки «Связи» можно узнать, в каких еще компаниях задействованы руководитель и учредитель(и) контрагента, а также о наличии дочерних организаций.
Таким образом, пользователь получает всю информацию о контрагенте в одном окне, что очень удобно и в значительной степени экономит время.

Источники

Налоговая проверка генерального директора
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here