Налоговая проверка ккт

Важная информация в статье: "Налоговая проверка ккт", собранной на основе данных авторитетных источников. По всем вопросам можете обращаться к дежурному юристу.

Проверки ККТ: как это происходит на самом деле

В связи с очередным этапом перехода на онлайн-кассы у организаций и ИП возникает немало вопросов по поводу правильности и законности применения проверок. На самые актуальные из них мы попросили ответить Селянину Ж.С., советника государственной гражданской службы РФ 3-го класса.

Ответ: проверки ККТ не регламентируются НК РФ. Они проводятся на основании административного регламента, утвержденного Приказом Минфина РФ от 17.10.2011 № 132н. В этом документе и прописаны порядок, законность и суть таких проверок. Также нарушения и штрафные санкции, предусмотренные за эти нарушения, установлены ст. 14.5 КоАП РФ. В связи с переходом на онлайн-кассы все нарушения, штрафы и проверки регулируются с учетом последних изменений.

Ответ: административным регламентом, указанным выше, функции по контролю за правильностью и законностью применения ККТ возложены на ФНС РФ. Только сотрудники налоговой инспекции имеют право проводить проверки ККТ. Никакие другие контролирующие организации не могут этого делать. Они могут задать вам вопрос о наличии ККТ и сообщить информацию об отсутствии или неприменении онлайн-кассы в налоговую инспекцию, но проверять правильность применения ККТ, а уж тем более налагать штрафные санкции они не имеют права. Никто, кроме сотрудников налоговой инспекции, не располагает информацией о том, обязаны вы применять ККТ или нет.

Исключение составляют только силовые структуры, такие как Прокуратура РФ, МВД, ОРЧ, СК. Сотрудники этих ведомств вправе изымать ККТ в рамках совместных выездных налоговых либо самостоятельных проверок. Изъятие ККТ может произойти, если установлены факты грубейшего нарушения налогового законодательства либо сокрытие выручки в больших размерах. Больше никаких действий с ККТ сотрудники данных ведомств проводить не могут.

Ответ: невозможно где-либо ознакомиться с планом проверок ККТ, так как его попросту нет. Есть планы по количеству проверок в месяц или квартал, которые назначает вышестоящий налоговый орган той или иной инспекции. Количество проверок напрямую зависит от количества ККТ, зарегистрированных в налоговых инспекциях. Плана с конкретными налогоплательщиками, назначенными на проверку, не существует.

Ответ: в каждой налоговой инспекции создан отдел оперативного контроля, сотрудники которого и занимаются проверками, регистрацией ККТ, снятием их с учета. Проверки могут проходить в здании инспекции. При таких мероприятиях анализируются все данные поступающий с онлайн-касс информации о налогоплательщике, имеющейся в федеральных базах. Если сотрудники выявляют нарушения или какие-либо несоответствия в этих данных, то налогоплательщики приглашаются для дачи пояснений или привлечения к административной ответственности в виде штрафа. Также проводятся проверки на местах установки ККТ.

К вам в офис, магазин, торговую точку приходят сотрудники налоговой инспекции для проверки законности применения ККТ. Такие проверки могут совершаться визуально: проверяющие наблюдают со стороны, применяется ли ККТ, при этом вероятна фото- или видеосъемка. Также проверяющие могут приобрести у вас товар либо услугу за наличные денежные средства и проследить, будет ли применена ККТ. Денежные средства для проведения проверок выделяются сотрудникам инспекций из бюджета, поэтому после окончания проверки товар, как правило, возвращается продавцу, а деньги — проверяющему. Есть еще один вид проверок ККТ, их называют перекрестными. Это когда сотрудники одной налоговой инспекции приезжают на территорию другой инспекции и проверяют ее налогоплательщиков. В основном это практикуется в небольших городах, где, как говорится, все друг друга знают в лицо. По закону никто не обязан оповещать вас о начале проверки. При таких рейдах как раз и срабатывает эффект неожиданности.

Ответ: сотрудники налоговой инспекции такие же люди, как и вы, которые выполняют свою работу. Не нужно разговаривать на повышенных тонах, оскорблять проверяющих. Не стоит препятствовать доступу инспекторов на территорию, где установлена ККТ. Силой они вламываться не будут, у них нет таких полномочий, но они придут с сотрудниками ведомств, у которых такие полномочия есть, и результат от такой проверки может быть плачевным. Ведите себя спокойно, факт установления нарушений еще не означает, что к вам будут применены штрафные санкции. Штраф накладывает только начальник налоговой инспекции и от вас, ваших действий или бездействия, будет зависеть его размер.

Ответ: законом не установлены временные рамки проверок ККТ. Вас могут проверять ежедневно. Если были допущены грубые нарушения в применении ККТ, проверки будут проходить до полного устранения этих нарушений.

Ответ: в 90 процентах таких ситуаций виновны вы. Это происходит в том случае, если вы занимаетесь деятельностью, которая не заявлена вами при регистрации организации или ИП. То есть в ЕГРЮЛ или в ЕГРИП у вас внесены одни виды деятельности, которые должны применять онлайн-кассы, а по факту вы занимаетесь другими, которые получили отсрочку в их применении. Таким образом, вы считаете, что не должны применять ККТ, а инспектор уверен в обратном. Чтобы избежать разногласий и штрафных санкций, необходимо оперативно внести все изменения по видам деятельности в регистрирующие документы.

Ответ: однозначно можно. Это четко прописано в законах о ККТ. Если налогоплательщик самостоятельно обнаружил, что допустил ошибки или совершил правонарушение при применении или неприменении ККТ, в письменном виде сообщил об этом в налоговую инспекцию и предпринял все действия по устранению этих нарушений, то в данном случае никакие штрафные санкции не применяются. Не применяются штрафы, если нарушения произошли не по вашей вине и по причинам, от вас не зависящим. Если нарушение совершено впервые, вы признали свою вину и дали четкие, грамотные объяснения, выносится предупреждение, а не штраф. Вот почему нельзя игнорировать приглашение на рассмотрение ваших нарушений в налоговой инспекции, а надо обязательно на них присутствовать. К тому же если к вам применены штрафные санкции, а вы с этим не согласны, можно обратиться в суд. Очень много судебной практики, когда суд или полностью снимает штрафные санкции, или значительно снижает их.

Вопросов очень много. Особенно часто их задают ИП, так как очередной этап перехода на онлайн-кассы в основном затронул их. Как правило, небольшие ИП экономят не только на бухгалтерах, считая, что они им не нужны, но и не хотят лишний раз получить грамотную, квалифицированную консультацию. Отсюда нарушения законодательства, штрафные санкции и затраты на оплату этих штрафов.

Читайте так же:  Код страны турция для валютного контроля

Задавайте больше вопросов, обращайтесь в свои территориальные налоговые инспекции, звоните на горячую линию ФНС РФ, знакомьтесь с информацией на сайте ведомства. Чем больше данных вы получите, тем меньше нарушений будет допущено, соответственно, меньше штрафов начислено.

Проверка ФН и ККТ на наличие внесения в реестр в ФНС

Чтобы проверить, что фискальный накопитель внесен в реестр ФНС рекомендуем:

1. Перейти на сайт налоговой по проверке ФН https://kkt-online.nalog.ru/

2. Выбрать модель фискального накопителя(модель ФН указывается в паспорте ФН)

3.Ввести заводской номер фискального накопителя. Заводской номер фискального накопителя можно взять из следующих источников:

  • Заводской номер фискального накопителя указан на паспорте ФН
  • Заводской номер фискального накопителя печатается на чеке
  • Заводской номер фискального накопителя отображается на смарт-терминале в разделе «Настройки-Обслуживание кассы»
  • Заводской номер фискального накопителя указан на этикетке, которая наклеена на паспорт смарт-терминала

Положительным результатом является ответ системы «ФН включен в реестр, не зарегистрирован в налоговых органах».

Если получен следующий ответ «ФН не включен в реестр, не зарегистрирован в налоговых органах», то следует:

  1. Сверить заводской номер ФН в паспорте ФН и на смарт-терминале в разделе «Настройки-Обслуживание кассы»
  2. Если номер ФН совпадает, то следует направить обращение в поддержку с приложенным фото паспорта ФН и фото из раздела «Настройки-Обслуживание кассы»

Чтобы проверить, что ККТ внесена в реестр ФНС нужно:

1. Перейти на сайт налоговой по проверке ККТ: https://kkt-online.nalog.ru/

2. Выбрать модель ККТ(модель указана в паспорте смарт-терминала)

  • Модель 7.2 в реестре называется СТ2Ф
  • Модель 7.3 в реестре называется СТ3Ф
  • Модель 10 в реестре называется СТ3Ф
  • Модель 5 в реестре называется СТ5Ф

3. Ввести заводской номер ККТ

4. Нажать на кнопку «Проверить»

Положительным результатом является ответ системы «ККТ включена в реестр, не зарегистрирована в налоговых органах».

Если получен следующий ответ «ККТ не включена в реестр, не зарегистрирована в налоговых органах», то следует:

  1. Сверить заводской номер ККТ в паспорте и на смарт-терминале в разделе «Настройки-Обслуживание кассы»
  2. Если номер ККТ совпадает, то следует направить обращение в поддержку с приложенным фото паспорта и фото из раздела «Настройки-Обслуживание кассы»

Регистрация ККТ на сайте налоговой

Онлайн-кассу мало купить – её нужно ещё и зарегистрировать. О том, как осуществляется регистрация ККТ на сайте налоговой, рассказываем в статье.

Под действие 54-ФЗ в 2019 году попали почти все категории предпринимателей. Исключение – ИП без работников, оказывающие услуги. Они получили отсрочку от применения ККТ до 2021 года. Но онлайн-кассу мало купить – её нужно ещё и зарегистрировать. Для этого больше не нужно лично обращаться в налоговый орган. О том, как осуществляется регистрация ККТ на сайте налоговой, рассказываем в статье.

Для начала напомним: онлайн-касса, которую вы регистрируете, должна соответствовать 54-ФЗ – то есть, содержаться в официальном реестре ККТ. Если вы убедились в этом, можно заходить на сайт налоговой и приступать к регистрации.

Регистрация ККТ на сайте налоговой. Инструкция

Открываем сайт ФНС. Заходим в личный кабинет налогоплательщика. Если у вас нет данных для входа, обратитесь в налоговый орган для их получения.

В личном кабинете выбираем раздел «Учёт контрольно-кассовой техники». Либо можно нажать Все кассы → Зарегистрировать ККТ → Заполнить параметры заявления вручную.

Теперь нужно ввести следующие данные:

адрес, по которому будет установлен кассовый аппарат;

название вашей организации;

модель и заводской номер ККТ (они указаны в паспорте или на корпусе кассового аппарата);

режим, в котором вы планируете использовать онлайн-кассу;

модель фискального накопителя (указана в паспорте ФН);

номер ФН (указан на коробке или на самом накопителе).

Если все необходимые данные заполнены, нажимаем кнопку Подписать и отправить.

После того, как заявление на регистрацию будет обработано налоговой, в разделе «Контрольно-кассовая техника» в строке «Состояние» отобразится регистрационный номер вашей онлайн-кассы.

Помните, что помимо регистрации онлайн-касса должна пройти ещё и фискализацию. О том, как осуществить её онлайн, мы расскажем в следующих статьях. Не пропустите!

Пройти регистрацию и фискализацию кассы можно не только на сайте налоговой, но и через своего оператора фискальных данных. Напомним, что с 1 июля 2017 года передача фискальных данных в ФНС должна производиться только через ОФД.

Обратившись к нам, вы получите не только передачу кассовых чеков в ФНС по защищённым каналам связи, но и аналитику фискальных данных. Мы знаем всё об актуальных требованиях к применению контрольно-кассовой технике и входим в тройку ведущих спецоператоров России. Работайте с надёжным ОФД!

Работа с кабинетом ККТ на сайте налоговой службы

Можно работать с кассами через разные кабинеты: через личный кабинет ОФД, ФНС или кабинет производителя ККТ. Личный кабинет на сайте налоговой позволяет зарегистрировать или снять ККТ с учета без посещения налоговой. После регистрации в личном кабинете можно посмотреть регистрационный номер кассы, адрес магазина, срок действия фискального накопителя. Чтобы войти в личный кабинет ФНС, нужно перейти по ссылке https://www.nalog.ru

В личном кабинете нельзя работать без ЭЦП. Квалифицированный сертификат ключа проверки ЭЦП выдает Удостоверяющий центр, аккредитованный Минкомсвязи РФ. Сертификат можно хранить на любом носителе жестком диске, USB-накопителе или смарт-карте. Также необходимо использование программного обеспечения-криптопровайдера: CryptoPro CSP 3.6 и выше.

Последствия для владельца ККТ в случае выявления нарушений

Если в результате проверки ККТ налоговым органом были выявлены нарушения, то налогоплательщик будет нести ответственность в соответствии со ст. 14.15 КоАП РФ. Наказание для владельцев касс предусматривается за следующие нарушения:

  • нарушение требований закона 54-ФЗ при использовании ККТ;
  • несоблюдение порядка проведения процедуры регистрации кассы;
  • несоответствие условиям использования ККТ.

Меры наказания для налогоплательщиков в данном случае предусматриваются следующие:

  1. Вынесение предупреждения, либо штраф в размере от 1500 до 3000 рублей для должностных лиц.
  2. Вынесение предупреждения, либо штраф в размере от 5000 до 10 000 рублей для юридических лиц.

Такие же убытки понесет компания в случае отказа в представлении документов по запросу налогового органа.

Административная ответственность пользователя ККТ.

Право налоговиков привлекать к административной ответственности пользователей ККТ по-прежнему закреплено пп. 7 п. 7 Административного регламента № 132н. С 15.07.2016 скорректирована ст. 14.5 КоАП РФ, устанавливающая штрафы в части применения ККТ:

Основание для наказания

Пункт
ст. 14.5 КоАП РФ

Читайте так же:  Налог за 4 квартал ип когда платить

Размер штрафа

Первичное нарушение

Повторное нарушение (если сумма расчетов без ККТ составила, в том числе в совокупности, 1 млн руб. и более)

1. Должностные лица – от 1/4 до 1/2 размера суммы расчета, осуществленного без применения ККТ, но не менее 10 000 руб.

2. Юридические лица – от 3/4 до одного размера суммы расчета, осуществленного с использованием наличных денежных средств и (или) электронных средств платежа без применения ККТ, но не менее 30 000 руб.

1. Должностные лица – дисквалификация на срок от от одного года до двух лет.

2. Юридические лица – административное приостановление деятельности на срок до 90 суток (распространяется и на ИП)

Применение ККТ, не соответствующей требованиям (применение ККТ с нарушением порядка ее регистрации и перерегистрации, условий ее применения), юридическими лицами

1. Должностные лица – предупреждение или штраф в размере от 1 500 до 3 000 руб.

2. Юридические лица – предупреждение или штраф в размере от 5 000 до 10 000 руб.

Непредставление пользователем информации и документов по запросам налоговых органов или представление их с нарушением установленных сроков

Ненаправление пользователем ККТ покупателю кассового чека или бланка строгой отчетности в электронной форме либо непередача их на бумажном носителе покупателю (клиенту) по его требованию

1. Должностные лица – предупреждение или штраф в размере 2 000 руб.

2. Юридические лица – предупреждение или штраф в размере 10 000 руб.

*Данный вид ответственности применятся с 01.02.2017.

С 15.07.2016 срок давности привлечения к административной ответственности за нарушение законодательства РФ о применении ККТ составляет один год со дня совершения правонарушения (ч. 1 ст. 4.5 КоАП РФ).

Налоговые органы осуществляют контроль и надзор за соблюдением законодательства РФ о применении ККТ, в том числе за полнотой учета выручки в организациях и у индивидуальных предпринимателей. Благодаря Федеральному закону № 290-ФЗ, утвердившему новый порядок работы с ККТ, изменены права и обязанности фискалов в части осуществления контрольных функций в отношении пользователей ККТ, а также введена новая административная ответственность последних в части применения онлайн-касс.

Отметим, что сам порядок проведения проверки ККТ налоговиками в рамках данной статьи не рассматривается. Это тема для отдельного материала. Полагаем, что в связи с новшествами законодательства изменится и механизм проведения данных проверок, что отразится в обновленных административных регламентах ФНС. Будем ждать изменений и оперативно освещать их на страницах нашего журнала.

[1] Утверждено Постановлением Правительства РФ от 30.09.2004 № 506.

[2] ОФД – это организация, созданная в соответствии с законодательством РФ, находящаяся на территории РФ, получившая в соответствии с законодательством РФ о применении ККТ разрешение на обработку фискальных данных. Фискальные данные – это сведения о расчетах, в том числе сведения об организации или индивидуальном предпринимателе, осуществляющих расчеты, о ККТ, применяемой при осуществлении расчетов, и иные сведения, сформированные ККТ или ОФД (ст. 1.1 Федерального закона № 54-ФЗ).

[3] Форма (формат) и порядок направления налоговым органом запроса в банк утверждены Приказом ФНС России от 23.11.2010 № ММВ-7-6/[email protected]

Как проводятся проверки ККТ

Налоговая инспекция обязана контролировать, как соблюдаются требования 54-ФЗ. Она может проверять налогоплательщиков как удаленно, так и на местах установки ККТ. Проверки проводятся на основании Административного регламента, установленного приказом Минфина РФ № 132н от 17.10.2011. Возможные нарушения и штрафы за них прописаны в статье 14.5 КоАП РФ.

Порядок оформления результатов проверки

Результат налоговой проверки оформляется в виде акта. Составляется такой документ в двух экземплярах, которые включают в себя следующую информацию:

  • дату формирования документа;
  • наименование собственника ККТ;
  • ФИО сотрудников, которые осуществляли проверку;
  • перечень документов, полученных от владельца кассы;
  • дата начала проверочных работ и окончания;
  • данные о найденных нарушениях или их отсутствии.

Акт подписывается двумя сторонами, то есть как проверяющей, так и проверяемой стороной.

Как проходит проверка

В каждой налоговой инспекции есть отдел оперативного контроля. Он занимается регистрацией, снятием с учета и проверками ККТ.

Во время удаленных проверок специалисты анализируют все данные, поступающие с онлайн-касс, а также информацию о налогоплательщике из информационных систем. При выявлении нарушений или несоответствий налогоплательщика приглашают для дачи пояснений или выписывают штраф.

Проверки на местах установки ККТ могут проводиться по-разному. В офис, магазин или торговую точку приходят сотрудники налоговой инспекции. В ряде случаев они просто наблюдают со стороны, применяется ли ККТ, при этом происходящее могут фотографировать или снимать на видео.

Другой вариант: проверяющие приобретают товар либо услугу, расплачиваются наличкой и смотрят, будет ли применена ККТ. Деньги для проверок выделяются из бюджета, поэтому товар как правило возвращается продавцу, а деньги — проверяющему.

Также проверяющие могут потребовать следующие документы:

кассовые чеки и ордера, БСО;

документы по возвратам товаров: накладные, заявления, объяснительные и т.п.;

распечатки сформированных ежедневных отчетов;

кассовую книгу и т.д.

Какие реквизиты должны быть в чеке:

Видео (кликните для воспроизведения).

В ходе проверки инспектор должен предъявить поручение на проведение проверки, подписанное начальником налоговой инспекции (или его заместителем) и служебное удостоверение. Затем в поручение вписывается проверяемое лицо. Проверки не запланированы, поэтому сделать это заранее нельзя.

По результатам проверки составляется протокол и акт, независимо от того, были выявлены нарушения или нет. Если они есть, сотрудника попросят дать письменные объяснения, по каким причинам произошли нарушения законодательства по применению ККТ. Он имеет право отказаться от дачи объяснений.

Далее инспектор назначает дату и время, когда руководитель организации или ИП должны прийти на прием к начальнику налоговой инспекции для разбирательства по факту нарушений. В противном случае разбираться будут без их участия.

Кого проверяют

Вышестоящие налоговые органы выдают инспекциям план по количеству проверок в месяц или квартал. Но списков конкретных налогоплательщиков, которых нужно проверить, нет. Количество проверок зависит от того, сколько онлайн-касс зарегистрировано в ИФНС. Налогоплательщика могут проверять несколько раз. Если были выявлены нарушения в порядке применения или регистрации ККТ, проверки будут проводиться до их полного устранения.

Документы для проверки

Все работы с кассовым аппаратом проводятся в открытом формате и предполагают, что представителям налоговой службы кассовый аппарат для проверки предъявляется со всеми документами. Перечень документов следующий:

  • журнал кассира;
  • акт, в которых отражается возврат денежных средств клиентам;
  • распечатки отчетов, полученных из фискального накопителя;
  • БСО (если они выдаются);
  • паспорт кассового аппарата.
Читайте так же:  Порядок возврата сумм излишне взысканных налога

Взаимоотношения с кредитными организациями.

В ходе осуществления контроля и надзора за соблюдением законодательства о применении ККТ, а также за полнотой учета выручки в организациях и у индивидуальных предпринимателей налоговые органы также вправе запрашивать у банков информацию о наличии счетов и (или) об остатках денежных средств на счетах, выписки по операциям на счетах организаций и индивидуальных предпринимателей, справки об остатках электронных денежных средств и о переводах электронных денежных средств. Данные сведения выдаются кредитной организацией налоговикам в форме справок в течение трех дней со дня получения их мотивированного запроса[3] (п. 3 ст. 7 Федерального закона № 54-ФЗ).

Новые полномочия налоговиков.

Пункт 2 ст. 7 Федерального закона № 54-ФЗ наделяет налоговый орган следующими полномочиями в части организации контроля за соблюдением законодательства РФ о применении ККТ:

Как проходит регистрация кассы через личный кабинет

После получения ключа ЭЦП нужно зайти в «Учет ККТ», выбрать «Зарегистрировать» и нажать на «Заполнить вручную». В появившуюся форму нужно ввести реквизиты. Затем нужно воспользоваться электронной подписью. После этого необходимо ввести оставшиеся сведения о ККТ и организации.

Новая касса будет находиться в личном списке. Касса напечатает отчет, который станет свидетельством регистрации. Эта информация автоматически отправится к ОФД. Информацию из выбитого чека нужно перепечатать в раздел «Учет ККТ». Для этого необходимо выбрать кассу из списка и нажать «Завершить регистрацию». В появившихся полях нужно ввести дату, ФПД и номер документа. После данные необходимо отправить на подпись в налоговую. ФНС ответит в течение нескольких дней и направит карту регистрации ККТ.

Какие полномочия при проверке есть у налоговых инспекторов

В случае осуществления личной проверки, полномочия представителей налогового органа заключаются в следующем:

  • получение свободного доступа к ККТ и фискальному накопителю;
  • запрос пояснений, а также справочной информации;
  • осуществление проверки документации;
  • совершение контрольной закупки в целях проверки;
  • привлечение при необходимости сотрудников правоохранительных органов;
  • истребование договора с ОФД;
  • осуществление проверки регистрации оборудования, а также техдокументов к нему;
  • вынесение предписания;
  • привлечение к проверке специалистов.

Важно! Предприниматели не вправе препятствовать представителям налоговых органов при проведении указанных мероприятий.

Ответы на распространенные вопросы

Вопрос: Может ли налоговая проверять кассовый чек на подлинность?

Ответ: Да.По данным из чеков, полученных налоговым органом, происходит отслеживание движения денежных средств и контроль за всеми налогоплательщиками, применяющими кассовые аппараты. Если налоговой будет выявлено, что чек фальшивый, то налоговая проведет проверку, по результатам которой владельца кассы ждет:

  1. Штраф за неиспользование кассы. Для должностного лица штраф составит 25-50% от суммы чека (но не менее 10 тыс. рублей), а для организации – 75-100% от суммы чека (не менее 30 тыс. рублей.
  2. Штраф за использование неисправной кассы. Для должностного лица штраф составит 1,5-3 тыс. рублей, а для организации 5-10 тыс. рублей.

Новшества в части контроля за применением онлайн-ККТ

Автор: Н. В. Александрова

Какими новыми правами и обязанностями наделены налоговики при осуществлении контроля за соблюдением законодательства РФ о применении ККТ? Изменилась ли административная ответственность пользователя ККТ?

Налоговые органы осуществляют свои полномочия по контролю за соблюдением требований к контрольно-кассовой технике, порядка и условий ее регистрации и применения, а также за полнотой учета выручки денежных средств в соответствии с Федеральным законом от 22.05.2003 № 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием электронных средств платежа» (далее – Федеральный закон № 54-ФЗ), Законом РФ от 21.03.1991 № 943-1 «О налоговых органах Российской Федерации» (далее – Закон № 943-1), а также Положением о Федеральной налоговой службе[1]. При этом порядок их действий прописан в административных регламентах, утвержденных приказами Минфина России от 17.10.2011 № 132н, 133н (далее – Административный регламент № 132н, 133н). Налоговики могут проконтролировать применение ККТ одновременно с проведением выездной налоговой проверки (Письмо Минфина России от 05.07.2013 № 03-02-08/26094).

С 15.07.2016 Федеральным законом от 03.07.2016 № 290-ФЗ изменены большинство положений Федерального закона № 54-ФЗ и Закона № 943-1. Какими новыми правами и обязанностями наделены в связи с этим налоговики при осуществлении контроля и надзора за соблюдением законодательства РФ о применении ККТ? Изменилась ли административная ответственность пользователя ККТ? Что необходимо учесть организациям при проведении в отношении них соответствующих проверок?

Контрольные закупки теперь разрешены законом.

Проведение налоговиками контрольной закупки узаконено, что положило конец многолетним спорам о правомерности ее применения в отношении пользователей ККТ.

Напомним, ранее суды, опираясь на правовую позицию Президиума ВАС (Постановление от 02.09.2008 № 3125/08), указывали, что ИФНС должна проводить контрольную закупку, поскольку не числится среди органов, имеющих право на проведение подобного мероприятия в рамках оперативно-разыскной деятельности. В дальнейшем данная позиция была изменена, о чем свидетельствуют постановления ВС РФ от 29.07.2009 № 41-АД09-3, от 11.05.2012 № 45-АД12-4, а также Обзор судебной практики № 2 (2015), утвержденный Президиумом ВС РФ 26.06.2015.

Какие модели касс можно зарегистрировать в личном кабинете?

В личном кабинете зарегистрировать можно только новые модели ККТ, которые осуществляют передачу данных в ФНС через ОФД. Старые модели ККТ в личном кабинете не будут отображаться. В личном кабинете в виде таблицы отображается дата регистрации ККТ, адрес места установки модели, регистрационный номер, модель кассы, срок окончания действия ФН, наименования ОФД, текущее состояние ККТ. Все кассы можно увидеть в соответствующем разделе. Реестр касс обновляется — туда добавляются новые модели. Например, 19 февраля 2019 года вышел приказ о включении в реестр ККТ моделей «АТОЛ 27Ф» и «АТОЛ 50Ф». Эти кассы можно использовать в любых сферах без ограничений.

Также с 1 января 2019 ФФД 1.0 утратил силу и ему на смену пришли форматы 1.05 и 1.1. Четыре кассы из реестра ККТ поддерживают ФФД 1.0: «МИКРО 35G-Ф», «Меркурий-МФ», «ars.mobile Ф» и «ars.vera 01Ф». «МИКРО 35G-Ф» и «ars.mobile Ф» по заявлениям производителей будут поддерживать формат 1.05 после прохождения экспертизы. Пользователям «МИКРО 35G-Ф» и «ars.mobile Ф» после изменений необходимо перейти на новый формат без изменения фискального накопителя. «Меркурий-МФ» и «ars.vera 01Ф», предлагается заменить на другие ККТ с поддержкой ФФД 1.05.

Проверка применения кассы

В соответствии с законом 54-ФЗ (п.2 ст. 7), при проведения контроля использования кассы, налоговый орган осуществляет следующие мероприятия:

  1. Проводит мониторинг расчетных операций, осуществляемых с применением ККТ.
  2. Осуществляет анализ данных, полученных при мониторинге.
  3. Проводит удаленные проверки по фискальным данным;
  4. Осуществляет контроль за соблюдением требований по оформлению чеков, а также их выдаче.
  5. Выносит предписание по устранению нарушений.

Важно! В случае выявления каких-либо проблем, владельца ККТ ожидает административное наказание.

Что собой представляет проверка ККТ

Важно! На практике можно столкнуться с двумя ситуациями. Первая, при которой хозяйствующий субъект является инициатором проверки того факта, что ККТ зарегистрирована в налоговой. И вторая, при которой проверка осуществляется представителями фискальных органов.

Согласно приказа Минфина России №94, порядок снятия кассы с учета возможен в самостоятельном порядке, например, когда истек срок использования аппарата и касса исключена из госреестра. В этом случае налоговая в письменном виде должна уведомить владельца кассы не позднее дня, следующего за датой истечения данного срока. Владельцу кассы рекомендуется проверить модель кассы по госреестру. Если в перечне ее нет, то значит она снята с учета.

Читайте так же:  Предприятие уплачивает налог на имущество

Налоговый орган, в связи с изменениями в законодательстве, может явиться к владельцу кассы с внеплановой проверкой. Это может явиться следствием нарушения со стороны налогоплательщика в порядке использования ККТ. Действия налоговой в этом случае регламентируются следующими документами:

  • Приказ Минфина РФ от №132н, в котором указан порядок проведения проверки ККТ;
  • Закон РФ №943-1, в котором указываются пошагово действия налоговиков и иных органов РФ;
  • Закон 294-ФЗ, в котором указаны права владельца кассы при проверке аппарата представителями налогового органа.

На место осуществления предпринимателем деятельности представители налоговой службы могут являться практически каждый день. Однако, основные нарушения они могут выявить уже при первом посещении налогоплательщика. Поэтому следует выделить некоторые аспекты, на которые налоговики обращают пристальное внимание:

  • правильность эксплуатации ККТ;
  • соблюдение закона 54-ФЗ;
  • соблюдение правил распоряжения выручкой.

Если касса используется в виртуальном режиме, то проверка происходит следующим образом:

  1. После оплаты налоговый орган формирует чек, а после передает его ОФД (оператор фискальных данных) по сети.
  2. Далее ОФД осуществляет оценку корректности документа, его регистрацию и сообщает результат обработки.
  3. После этого кассовый аппарат распечатывает чек и при необходимости направляет его на электронную почту или посредством СМС.
  4. Далее ОФД направляет чековый документ в налоговый орган. Следует помнить, что покупатель в любое время может осуществить проверку кассового чека на сайте налоговой.

При проведении проверки, инспекторы ФНС, как правило, обращают внимание на следующее:

  1. Факт того, что чек выдан покупателю.
  2. Правильность внесения необходимых данных в чек.
  3. Соблюдение правил передачи данных в налоговый орган.
  4. Соответствие техпараметров кассы установленным нормам закона.
  5. Учет кассовых операций осуществляется согласно требованиям.

Налоговый орган вправе осуществлять удаленный контроль за владельцами касс, в соответствии с которым осуществляется анализ данных, полученных ОФД. Читайте также статью ⇒ СНЯТИЕ ККТ С УЧЕТА В НАЛОГОВОЙ

Кабинет ККТ.

Кабинет ККТ представляет собой информационный ресурс сайта ФНС, ведение которого осуществляется ведомством в установленном им порядке и который используется организациями, индивидуальными предпринимателями и налоговыми органами для реализации своих прав и обязанностей (ст. 1.1 Федерального закона № 54-ФЗ).

Данный ресурс пока не начал свою работу, но в ближайшем будущем сервис будет запущен: ФНС уже подготовила проект приказа (по состоянию на 30.09.2016), которым предлагается утвердить порядок, устанавливающий правила ведения кабинета ККТ на сайте ведомства.

Обеспечение доступа к сервису будет осуществляться высшим налоговым ведомством. В нем налоговики будут размещать большое количество информации и документов в электронной форме, касающихся проведения проверок применения ККТ в отношении пользователей, в частности:

  • запросы налоговых органов, направляемые в адрес пользователей ККТ в рамках проведения контроля и надзора за соблюдением законодательства РФ о применении ККТ;
  • протоколы об административных правонарушениях и постановления по делам об административных правонарушениях, составленные и вынесенные налоговыми органами в отношении пользователей ККТ, предписания, информация о вступивших в законную силу судебных актах;
  • сообщения фискалов, указывающие на совершение лицом действий (бездействия), содержащие признаки состава административного правонарушения;
  • запросы, направляемые налоговиками в адрес ОФД.

В свою очередь, пользователи будут также вправе передавать через кабинет ККТ в электронной форме документы по запросу контролеров и ряд других сведений, требующихся ИФНС для осуществления контрольных функций.

Доступ пользователей к кабинету ККТ будет осуществляться через личный кабинет налогоплательщика – юридического лица для организаций или личный кабинет налогоплательщика – индивидуального предпринимателя для коммерсантов.

Обязанности пользователей ККТ

Пользователи ККТ в силу ст. 5 Федерального закона № 54-ФЗ наделены, в свою очередь, рядом обязанностей, в частности:

  • представлять в инспекцию по запросам информацию и (или) документы, связанные с применением ККТ, при осуществлении налоговиками контроля и надзора за ее применением;
  • обеспечивать должностным лицам налоговых органов при осуществлении ими контролирующих функций беспрепятственный доступ к ККТ и фискальному накопителю, в том числе с использованием технических средств, и представлять контролерам документацию на них.

Пунктом 4 данной статьи закреплено, что документооборот между пользователями и налоговиками должен осуществляться через кабинет ККТ.

Права собственников ККТ

Права владельцев кассовых аппаратов заключаются в следующем:

  • личное присутствие при проверочных мероприятиях;
  • предъявление представителям налоговой пояснений и необходимых объяснений;
  • получение данных о порядке проведения проверки и сроках;
  • ознакомление с результатами проверки;
  • выражение несогласия к результатами проверки;
  • обжалование действий представителей налогового органа.

Связь с ФНС через личный кабинет

В личном кабинете можно отправить запрос в ФНС о собственном нарушении. Это выгодно, потому что предпринимателя не оштрафуют, если он признался в нарушении через личный кабинет в течение трех дней и устранил его. Чтобы обратиться в налоговый орган, в личном кабинете есть раздел “Моя почта”, откуда можно отправить письмо.

Если клиент обратится в ФНС с жалобой на предпринимателя, то налоговая может запросить у предпринимателя дополнительную информацию через личный кабинет. Предприниматель сможет быстро отреагировать на запрос и признать или оспорить предъявленное обвинение.

Проверка ККТ налоговой в 2020 году

Применять ККТ сегодня обязаны за редким исключением практически все субъекты хозяйственной деятельности. При этом в течение периода эксплуатации кассового аппарата предприниматель может столкнуться с таким мероприятием, как проверка ККТ налоговой. В статье рассмотрим, что это такое и как осуществляется проверка.

Кто проверяет

Обязанность контролировать применение ККТ лежит на ФНС. Никакие другие контролирующие органы не имеют права проверять, как применяется ККТ и накладывать штрафы. Во время проверки налоговики имеют право:

Читайте так же:  Дарственная подоходный налог

получать доступ к онлайн-кассе, фискальному накопителю и другим программно-аппаратным средствам;

запрашивать пояснения, справки, сведения, связанные с работой ККТ;

проверять кассовые документы;

проводить контрольные закупки для проверки использования продавцом онлайн-кассы;

привлекать для обеспечения выполнения своих законных действий сотрудников правоохранительных органов;

требовать подписанный договор с ОФД;

проверять регистрацию ККТ и ее техническую документацию;

выносить предписания и привлекать сотрудников и руководство предприятия к административной ответственности.

Сотрудники розничной точки не имеют права препятствовать налоговикам.

Особыми правами наделены прокуратура, МВД и следственный комитет. Они могут проводить самостоятельные проверки или совместные с налоговиками. Если в ходе проверки будут выявлены грубые нарушения требований 54-ФЗ или сокрытие выручки в крупных размерах, силовики могут изъять ККТ, но не более.

Проведение оценки соответствия требования

Указанная процедура включает в себя следующие аналитические работы:

  • проведение осмотра корпуса ККТ на предмет цельности;
  • соответствие данных ККТ с завода регистрационным;
  • исправность техники и возможность выдачи чеков;
  • правильность всех внесенных реквизитов.

Заключение

Таким образом, проверка ККТ налоговой осуществляется путем проведения контрольной закупки и проверки документации по эксплуатированию кассы. Кроме того, контролирующие органы изучают кассовую технику на предмет цельности, исправности, а также правильности формирования и передачи отчетных документов. В случае обнаружения нарушений, к владельцам кассы будут применены меры административной ответственности.

Что проверяют

Налоговые инспекторы могут проверять торговые точки по двум направлениям:

правильность применения онлайн-касс и соблюдение закона 54-ФЗ;

соблюдение правил оприходования кассовой выручки.

При проверке правильности применения онлайн-касс инспекторы обращают внимание на следующие вопросы:

выдача покупателям чеков, БСО и других обязательных документов, подтверждающих оплату;

правильность заполнения чеков;

соблюдение правил передачи фискальных данных в ФНС;

соответствие ККТ законодательным и техническим нормам;

учет кассовых операций.

Проверка ККТ на предмет использования

Проверка кассы на предмет использования включает в себя целый ряд следующих мероприятий:

  1. Проверка выдачи чека, подтверждающего совершение покупки.
  2. Изучение сопутствующих документов.
  3. Ознакомление владельца кассы с правилами регистрации и эксплуатации ККТ.

Продолжительность проверочных мероприятий устанавливается руководителем налогового органа, однако, она не должна превышать 20 рабочих дней. Читайте также статью ⇒ ЗАПОЛНЕНИЕ ЗАЯВЛЕНИЯ О РЕГИСТРАЦИИ ККТ 1110061 — НОВЫЙ БЛАНК В 2020 ГОДУ

Новшества законодательства о ККТ.

С 15.07.2016 Федеральным законом № 54-ФЗ, в частности, установлены:

  • передача информации о расчетах в ФНС через оператора фискальных данных[2] (далее – ОФД);
  • возможность осуществления регистрационных действий с ККТ через личный кабинет на сайте ФНС;
  • изготовление кассовых чеков и бланков строгой отчетности (далее – БСО) исключительно кассовыми аппаратами с возможностью их направления в электронной форме на абонентский номер или электронную почту покупателя (БСО приравнен к кассовому чеку);
  • обязанность применения ККТ при оказании услуг, а также плательщиками, осуществляющими «вмененную» и «патентную» деятельность;
  • применение фискального накопителя;
  • новые формы контрольных мероприятий.

Таким образом, законодатели стремятся к созданию современной прозрачной автоматизированной системы полного учета выручки и контроля за применением ККТ (письма Минфина России от 01.09.2016 № 03-01-12/ВН-38831, от 14.09.2016 № 03-01-15/53640).

Переход на новый порядок работы.

Столь масштабные изменения требуют времени. Для этого Федеральным законом № 290-ФЗ организован плавный и поэтапный переход к новому порядку применения ККТ:

  • с 15.07.2016 предусмотрена возможность добровольного перехода на новый порядок;
  • с 01.02.2017 регистрация ККТ будет осуществляться только по новому порядку;
  • с 01.07.2017 старый порядок прекратит свое действие.

При этом у предприятий сферы услуг, владельцев торговых автоматов, а также лиц, применяющих ПСНО и спецрежим в виде уплаты ЕНВД (имеющих на сегодняшний день право не применять ККТ), в распоряжении имеется еще целый год для перехода на новый порядок работы: для них он станет обязательным с 01.07.2018.

Как разъясняет ФНС, применять доработанную для онлайн-передачи данных ККТ можно и после 01.07.2017. Для этого ряд моделей потребуется модернизировать, установив новое программное обеспечение и фискальный накопитель. Иными словами, если кассы доработаны, организации не требуется покупать новые (Информация ФНС России «О переходе на онлайн-кассы»).

Сохраняется прежний порядок применения ККТ на территориях РФ, на которых не может быть обеспечена передача информации о расчетах в адрес налоговых органов в электронном виде по причине отсутствия связи. При отсутствии сетей связи пользователю ККТ предоставляется возможность не передавать, а фиксировать только в фискальном накопителе ККТ информацию о расчетах.

Дата перехода на онлайн-ККТ

Для кого важна

Порядок действий

Пользователи, находящиеся на ОСНО и УСНО

До этой даты ККТ регистрируется в прежнем порядке. Регистрация и перерегистрация ККТ, которая не обеспечивает передачу ОФД каждого кассового чека или БСО в электронной форме, содержащих фискальный признак, с 01.02.2017 не допускаются

Пользователи, применяющие ПСНО и систему налогообложения в виде ЕНВД

До этой даты можно осуществлять наличные денежные расчеты и (или) расчеты с использованием платежных карт без применения ККТ при условии выдачи по требованию покупателя (клиента) документа (товарного чека, квитанции или другого документа, подтверждающего прием денежных средств за соответствующие товар (работу, услугу).

С 15.07.2016 до 01.07.2018 онлайн-ККТ применяется добровольно

Пользователи, оказывающие бытовые услуги населению

До названной даты вправе не применять ККТ при условии выдачи соответствующих БСО в установленном порядке.

С 15.07.2016 до 01.07.2018 онлайн-ККТ применяется добровольно. С 01.07.2018 применяются только БСО, сформированные в электронной форме через автоматизированную систему для БСО

Пользователи, осуществляющие торговлю с использованием торговых автоматов

С 15.07.2016 до 01.07.2018 онлайн-ККТ применяется добровольно

Как указанные изменения коснутся пользователей ККТ в части осуществления в отношении них контроля и надзора за соблюдением законодательства РФ о применении ККТ, в том числе за полнотой учета выручки?

Как избежать штрафа

Налогоплательщика не оштрафуют за нарушения, если:

он сам обнаружил, что нарушил правила применения ККТ, в письменном виде сообщил об этом в налоговую и устранил нарушения;

нарушения произошли не по вине налогоплательщика и по причинам, от него не зависящим;

нарушение совершено впервые, налогоплательщик признал свою вину и дал объяснения — в таком случае выносится предупреждение, а не штраф.

Видео (кликните для воспроизведения).

Если налогоплательщика все же оштрафовали, а он с этим не согласен, можно обратиться в суд. Зачастую суд полностью снимает штрафные санкции или значительно снижает их.

Источники

Налоговая проверка ккт
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here