Налоговые проверки аудиторских организаций

Важная информация в статье: "Налоговые проверки аудиторских организаций", собранной на основе данных авторитетных источников. По всем вопросам можете обращаться к дежурному юристу.

Обязательный аудит: критерии и порядок проведения в 2020 году

Проведение обязательного аудита строго регламентировано законодательством, а несоблюдение сроков и требований грозит штрафами.

Проведение обязательного аудита позволяет оценить бизнес и разработать стратегию дальнейшего развития.

При выборе организации для проведения обязательного аудита стоит обратить внимание на репутацию компании, срок ее деятельности на рынке, наличие лицензий на осуществление аудиторской деятельности, а также на опыт специалистов.

Для проведения налогового аудита стоит привлекать зарекомендовавших себя профессионалов. От этого зависят сроки проведения процедуры.

С января 2017 года обязательный аудит выполняется в полном соответствии с Международными стандартами аудита (МСА). Что это за стандарты, как они отразились на самой процедуре аудита и какая ответственность грозит за невыполнение требований?

Зачем, кем и когда проводится обязательный аудит

Обязательный аудит — это ежегодная аудиторская проверка бухгалтерской и финансовой отчетности компании с целью выражения мнения о ее достоверности. Процедура регламентируется государством и может проводиться только аудиторскими организациями или индивидуальными аудиторами, имеющими соответствующий квалификационный аттестат и являющимися членами саморегулируемых организаций аудиторов, что изложено в части 2 статьи 1, в статьях 3, 4 Федерального закона от 30 декабря 2008 года №307-ФЗ «Об аудиторской деятельности» (далее — 307-ФЗ). Особняком стоят государственные корпорации и предприятия, негосударственные пенсионные фонды, компании, в которых доля государственной собственности составляет не менее 25%, кредитные и страховые организации — для них обязательный аудит проводится только аудиторской компанией.

Основным нормативным документом, регулирующим проведение обязательного аудита в РФ, является 307-ФЗ. На аудиторскую деятельность также распространяются федеральные правила (стандарты), утвержденные приказами Минфина и постановлениями Правительства РФ, документы, одобренные Советом по аудиторской деятельности.

Цель обязательного аудита закреплена Федеральным правилом (стандартом) аудиторской деятельности №1 и заключается в выражении мнения о достоверности финансовой и бухгалтерской отчетности аудируемого лица во всех существенных отношениях и о соответствии порядка ведения бухгалтерского учета законодательству РФ.

На заметку

С 1 января 2017 года цель обязательного аудита также определяется МСА 200.

Согласно пункту 2 статьи 5 307-ФЗ, обязательная аудиторская проверка проводится ежегодно. Но если аудит охватывает весь объем финансовой отчетности за год и требует большого количества времени, специалисты рекомендуют организовывать проверку поэтапно на протяжении всего года. Такое распределение объема позволяет получить более точные данные о ведении отчетности и при этом практически не отвлекать сотрудников организации от их основной деятельности.

КОНСУЛЬТАЦИЯ ЮРИСТА


УЗНАЙТЕ, КАК РЕШИТЬ ИМЕННО ВАШУ ПРОБЛЕМУ — ПОЗВОНИТЕ ПРЯМО СЕЙЧАС

8 800 350 84 37

Критерии проведения обязательного аудита в 2020 году

Статья 5 307-ФЗ определяет предприятия, которые подлежат обязательному аудиту.

  • Акционерные общества.
  • Государственные компании, корпорации и ФГУП, находящиеся в списке распоряжения Правительства РФ от 27 октября 2015 года №2179-р.
  • Публично-правовые компании.
  • Организации, осуществляющие определенный вид деятельности:
  • кредитные организации и бюро кредитных историй;
  • страховые и клиринговые организации;
  • микрофинансовые компании;
  • негосударственные пенсионные и иные фонды;
  • профессиональные участники рынка ценных бумаг и организаторы торговли;
  • управляющие компании акционерного инвестиционного фонда;
  • политические партии (в отдельных случаях).

Обязательный аудит проводится в организациях независимо от организационно-правовой формы и сферы деятельности, в том числе в ООО:

  • если ценные бумаги компании допущены к организованным торгам;
  • если стоимость активов компании за предшествующий период составила 60 млн рублей, а балансовый объем выручки — 400 млн рублей и выше;
  • если организация представляет и (или) раскрывает сводную (консолидированную) бухгалтерскую отчетность.

В некоторых случаях обязательный аудит может быть проведен и в отношении предприятий, которые не определены в законе. К ним, в частности, относятся организации, ведущие высокорисковую налоговую политику. Критерии, по которым компания может быть отнесена к высокорисковым, изложены в Приказе ФНС России от 30 мая 2007 года №ММ-3-06/[email protected] «Об утверждении Концепции системы планирования выездных налоговых проверок». Например, одним из признаков является привлечение к сотрудничеству фирм-однодневок или отсутствие информации о фактическом местоположении компании. Соответствие организации хотя бы нескольким критериям из списка, содержащегося в Концепции, может стать причиной назначения обязательного аудита.

Перечень случаев обязательного аудита отчетности ежегодно обновляется и публикуется на сайте Минфина России. Так, в 2019 году он претерпел некоторые изменения — были добавлены два новых случая обязательного аудита:

  • объединение туроператоров в сфере выездного туризма;
  • АО «Почта России».

Этапы проведения

Обязательный аудит — сложная и трудоемкая процедура, состоящая из нескольких этапов:

На заметку

На практике заключения с отрицательным мнением или с отказом от его выражения аудиторами выдаются чрезвычайно редко. По последним опубликованным на сайте данным Минфина России, в 2018 году среди аудиторских заключений 80,8% содержали положительное мнение, 18% — мнение с оговоркой. Отрицательное мнение составило всего 0,8 %, а отказ от его выражения — 0,4% [1] .

В соответствии с требованиями новых стандартов аудитор обязан сообщить собственнику о предполагаемой модификации заключения и вызвавших ее обстоятельствах. Таким образом, узнав о выявленных нарушениях, собственник сможет предоставить аудитору дополнительную информацию, объясняющую причины этой модификации.

Стандарты МСА в проведении обязательного аудита

Впервые МСА были определены приказами Минфина РФ «О введении в действие международных стандартов аудита на территории Российской Федерации»:

  • от 24 октября 2016 года №192н (было введено 48 стандартов);
  • от 9 ноября 2016 года №207н (утверждено еще 18 стандартов).

Но в 2019 году оба эти приказа были признаны недействительными — им на смену пришел новый приказ от 9 января 2019 года №2н с аналогичным названием. Им установлено 48 стандартов, которыми должны руководствоваться аудиторы в ходе проведения обязательной проверки [2] . Кроме МСА, принят также Международный стандарт контроля качества (МСКК) в аудиторских организациях.

Как уже говорилось, стандарты МСА вступили в силу на территории России со дня их официального опубликования и применялись с 1 января 2017 года. Однако если договор на проведение аудита был заключен до этой даты, то компания имела право проводить аудит и составлять аудиторское заключение в соответствии с теми правилами (стандартами), которые применялись до вступления в силу МСА.

Читайте так же:  Возврат подоходного налога за приобретение лекарств

Тогда новшества коснулись и формы аудиторского заключения. По всем новым договорам, заключенным на проведение обязательного аудита в соответствии с МСА, составляется новое, более информативное заключение. Эта форма содержит не только оценку финансовой отчетности организации, но и должна обращать внимание на самые важные моменты в деятельности аудируемой компании: что привлекло внимание аудитора, в чем аудитор видит наибольшие риски для бизнеса и так далее. Такое заключение будет содержать информацию, актуальную не только для бухгалтерии и руководителей фирмы, но и для всех заинтересованных лиц — акционеров, совета директоров, внешних пользователей, принимающих решения о стратегии развития бизнеса организации.

Современные требования МСА также предполагают увеличение объема данных, необходимых для анализа деятельности аудируемого предприятия, и рост публичности результатов аудита.

29 июля 2018 года был принят Федеральный закон №231-ФЗ «О внесении изменений в часть первую Налогового кодекса Российской Федерации». С 1 января 2019 года этот закон вступил в силу, и, согласно ему, пункт 4 статьи 82 Налогового кодекса был дополнен абзацем о том, что в целях налогового контроля налоговые органы могут истребовать у аудиторов все документы, полученные ими при проведении аудиторских проверок и оказании прочих услуг, связанных с аудиторской деятельностью.

Перечисленные новшества, по оценкам специалистов, увеличили трудоемкость проведения аудита на 30–40%, поскольку возросло количество аудиторских процедур, появилась необходимость заполнения новых форм, таблиц и других документов. Повысили они и стоимость услуг по проведению обязательного аудита. Тем не менее применение новых стандартов сделало аудиторское заключение более прозрачным и информативным, а значит, позволило инвесторам и контрагентам компаний принимать более продуманные бизнес-решения.

Ответственность за непредставление вовремя аудиторского заключения или непроведение обязательного аудита

Российское законодательство обязывает компанию ежегодно проводить обязательный аудит и сдавать аудиторское заключение в органы статистики одновременно со сдачей бухгалтерской отчетности или в четко определенные законодательством сроки. Такое требование закреплено частью 2 статьи 18 №402-ФЗ.

При этом административная ответственность предусмотрена не за непроведение обязательного аудита, а именно за непредоставление информации:

  • За непредоставление аудиторского заключения в территориальные органы Росстата в установленный срок налагается штраф в размере от 300 до 500 рублей для должностных лиц и от 3000 до 5000 рублей для юридических лиц (статья 19.7 КоАП РФ). Дополнительно штраф может быть наложен за представление бухгалтерской отечности в неполном составе (письмо Росстата от 16 февраля 2016 года №13-13-2/28-СМИ).
  • За неопубликование аудиторского заключения на странице официального сайта АО в интернете в установленные сроки согласно требованию Центробанка. Штраф за это составляет от 30 000 до 50 000 рублей, либо возможна дисквалификация на срок от одного года до двух лет для должностных лиц и штраф от 700 000 до одного млн рублей для юридических лиц (часть 2 статьи 15.19 КоАП РФ).
  • За невнесение сведений о результатах проведения обязательного аудита или их несвоевременное внесение в Единый федеральный реестр о фактах деятельности юридических лиц — штраф в размере от 5000 до 50 000 рублей (пункты 6–8 статьи 14.25 КоАП РФ).
  • За отсутствие аудиторского заключения в течение установленных сроков хранения (от пяти лет), выявленное в ходе выездной налоговой проверки, — штраф в размере от 5000 до 10 000 рублей (часть 1 статьи 15.11 КоАП).

Подавать аудиторское заключение в налоговые органы не требуется, поскольку оно не входит в состав бухгалтерской отчетности.

Как выбрать надежную аудиторскую компанию?

Чтобы получить ответ на этот важный вопрос, мы обратились к Виктории Языковой, руководителю практики «Консалтинг. Экспертиза. Аудит» консалтинговой компании «КСК групп»:

«Поскольку обязательная аудиторская проверка — это очень важная и ответственная процедура, то и подходить к выбору компании-аудитора нужно столь же ответственно. Ведь от того, насколько профессионально будет проведен аудит и составлено заключение по его итогам, зависит будущая деятельность компании. Образно выражаясь, аудитор подписывает что-то вроде приговора, и ему, так же как судье, нужно быть компетентным и беспристрастным.

Я могу посоветовать составить минимальный список вопросов, на которые обязательно нужно получить ответы. Такой подход поможет не ошибиться с выбором.

Во-первых, узнайте, сколько лет компания работает на рынке и занимается аудиторской деятельностью. Чем больше срок ее существования, тем больший опыт работы в данной сфере она имеет (соответственно, тем больше проектов ею выполнено) и тем выше уровень квалификации ее специалистов.

Во-вторых, удостоверьтесь, что компания имеет свидетельство о членстве в СРО аудиторов. Без этого проведение обязательного аудита незаконно.

В-третьих, выясните отдельно насчет опыта работы именно в вашей отрасли или хотя бы в смежной.

В-четвертых, найдите компании, с которыми работал ваш потенциальный аудитор, изучите рекомендательные письма или отзывы клиентов.

В-пятых, уточните, сколько аттестованных аудиторов постоянно работают в штате, какое количество и каких именно специалистов компания может привлечь со стороны для проведения проверки.

В-шестых, внимательно изучите информацию в прессе, в Интернете, различные рейтинги. Как правило, солидные компании занимают в них не последние места, а сотрудники нередко выступают с публикациями в серьезных профильных изданиях.

Что касается «КСК групп», то мы присутствуем на рынке аудита уже более 22 лет. За это время нашими клиентами стали более 1000 компаний из разных сфер реального бизнеса, завершено около 4000 проектов. При проведении обязательной проверки финансовой отчетности наши аудиторы используют системный подход, учитывают особенности управления. По итогам аудита мы формируем рекомендации для руководства по принятию бизнес-решений».

P. S. «КСК групп» — один из лидеров рынка аудиторско-консалтинговых услуг. В 2019 году (по итогам 2018 года) в списке крупнейших российских аудиторских компаний (субъектов аудиторской деятельности), по версии агентства «Эксперт РА», компания заняла 14-е место.

Аудиторская компания «Right Ways» — все виды услуг по аудиту

You are using an outdated browser.
Please upgrade your browser to improve your experience.

Читайте так же:  Перенос рассмотрения материалов налоговой проверки

Москва, Тишинская площадь, д. 1 стр. 2

Налоговый аудит

Налоговый аудит — это тематическая проверка по вопросам налогового учета, формирования налоговых деклараций. Результаты налогового аудита оформляются в виде письменного отчета аудиторов с подробным описанием выявленных недостатков (нарушений), с оцифровкой рисков и рекомендациями по исправлению замечаний. Также в предмет проверки входит выявление рисков по соблюдению трудового и корпоративного законодательства с целью нивелирования административных последствий.

Налоговый аудит идеально подходит для собственников, которые осуществляют контроль за работой компании через личное участие в управлении или доверенных лиц. Таким заказчикам не интересен инициативный аудит и официальное аудиторское заключение, но важен результат проверки, который выражается в следующем:

  • компания снизит риски предъявления претензий по всем налогам;
  • выявит резервы для снижения налогов к уплате, которые ранее возникли по ряду причин, включая неправильную трактовку налогового законодательства, не учет изменений в политике налогового администрирования, недостаток квалификации конкретного исполнителя при отражении сложных операций;
  • определит для себя возможность дальнейшей работы по принципу уплаты всех налогов и законной оптимизации существующих платежей.

Аудит налогообложения

Современное законотворчество в налоговой сфере — налоговое законодательство постоянно видоизменяется. Существующие правовые акты обретают новые судебные трактовки, а также появляются новые нормы, меняются ставки и сроки. В постоянно меняющихся условиях при растущих рисках отличный способ приобрести уверенность в корректности ведения налогового учета и снизить риски санкций – это заказать налоговый аудит и консалтинг.

Налоговый аудит или аудит налогообложения – это комплексная проверка всех аспектов и факторов ведения учета, касающихся обязательных платежей в бюджет и внебюджетные фонды, проводимая в рамках инициативного аудита.

Когда необходима экспертиза постановки системы налогообложения?

  • Хотите снизить риски санкций при проведении встречных или выездных налоговых проверок?
  • Планируете оспорить уже вынесенный акт проверки?
  • Хотите выявить скрытые переплаты по налогам?
  • Нужно минимизировать налоговое бремя?
  • Сменилось руководство или главный бухгалтер?
  • Заказываете услуги налогового консультирования в России?

Если хотя бы на один из вышеперечисленных вопросов Вы ответили утвердительно, то определенно стоит заказать услуги налогового аудита и заказать налоговый консалтинг. Наиболее будет полезным своевременный налоговый аудит до проверки налоговых органов. В остальном вопрос, когда будет проведена проверка, зависит лишь от пожелания заказчика. Рекомендуем регулярно проводить налоговый аудит.

Как часто нужно проводить аудит налогов?

Частота проведения проверок зависит только от потребностей заказчика. При имеющейся стабильной системе внутреннего контроля возможны проверки поквартально, раз в полгода, либо по итогам года. В случае необходимости оперативно принимать управленческие решения в данной сфере, исправляя выявленные ошибки и недочеты, возможен ежеквартальный аудит и абонентское налоговое консультирование.

Этапы проведения

В общем случае аудит делится на 3 этапа:

  1. На первом этапе определяется специфика бизнеса и выявляются проблемные зоны.
  2. На втором производится доскональный анализ всех расчетов с бюджетом и внебюджетными фондами. В зависимости от ситуации проверка ведется либо сплошным методом, либо выборочным, с уделением повышенного внимания проблемным зонам, выявленным на первом этапе, а также специфическим операциям для конкретной отрасли.
  3. На третьем этапе подготавливается аудиторский отчет, в котором отражается мнение о существующих налоговых рисках, в котором содержатся:
  • Полная информация о выявленных недочетах, а также рекомендации по их исправлению.
  • Расчет негативных последствий.
  • Советы по оптимизации налогообложения.
  • Советы по оптимизации внутреннего контроля.

Итоги проверки

В результате проведения аудиторских мероприятий Вы получите объективную оценку налоговых рисков и советы по улучшению всей системы учета в части налогообложения. Так же

Наши специалисты имеют опыт общения с контролирующими органами и способны отстаивать свою позицию в суде. Мы будем сопровождать Вас в течение периода проведения проверок и приложим все усилия для положительного исхода по спорным моментам.

Ознакомиться со стоимостью аудиторских услуг можно в разделе «Цены» — налоговое консультирование зависит от выбранного формата взаимодействия с налоговыми аудиторами и консультантами.

Налоговый аудит

Налоговый аудит — одна из наиболее востребованных услуг компании «Юстиком». Зачастую налоговые органы проверяют не только нарушителей закона, которые используют «черные» схемы налоговой оптимизации, но и тех, кто работает с соблюдением норм законодательства. Подобные проверки, к сожалению, часто завершаются серьезными доначислениями, которые ведут к финансовым неприятностям в вашей компании, а потому следует своевременно проводить аудит налогового учета. Во избежание подобных ситуаций «Юстиком» предлагает предпринимателям универсальный способ защиты – проверку налоговых схем на предмет их легативности, эффективности и безопасности. В рамках налогового аудита «Юстиком» проверяет налоговую отчетность вашей компании. Проведение налогового аудита поможет учредителям, руководству и финансовому департаменту компании получить достоверную информацию о налоговых обязательствах фирмы перед государством. Основная цель проверки заключается в том, чтобы избежать налоговых рисков в будущем, а также в нахождении законных, безопасных способов снижения налоговой нагрузки.

Проведение налогового аудита включает в себя:

  • Проверку ваших налоговых обязательств;
  • Оценку эффективности текущего способа оптимизации налогооблагаемой базы;
  • Рекомендации относительно снижения налогооблагаемой базы;
  • Подготовку к проверкам со стороны налоговых органов.

Налоговый аудит организации необходим для внутренней проверки качества составленной отчетности или в ожидании выездной проверки со стороны ИФНС, а также при смене финансового директора или бухгалтера.

Обратитесь в «Юстиком» и минимизируйте налоговые риски. Заказать услуги налогового аудита Вы можете, позвонив нам по телефону или оставив заявку на сайте.

Выездная и камеральная налоговая проверка это одна из форм налогового контроля. Каждая из проверок имеет особенности и необходимые при её проведении правила. Налоговые органы составляют единую централизованную систему контроля за соблюдением законодательства о налогах и сборах, за правильностью исчисления, полнотой и своевременностью уплаты (перечисления) в бюджетную систему Российской Федерации.

На деле во время камеральной и выездной проверки могут возникнуть осложнения. Компания «Юстиком» имеет опыт помощи штатным бухгалтерам, директорам и собственникам бизнеса. Специалисты оценят правомерность действий сотрудников налоговой и проследят за корректным исполнением требований.

Перечислим некоторые из трудностей, с которыми поможет справиться юрист с большим опытом сопровождения камеральных проверок.

Читайте так же:  Дарение или завещание что выгоднее по налогам

1. Инспектор требует подтверждающие документы по периодам, не относящимся к причине проверки. Вы узнаете от контрагентов, что к ним поступил такой же запрос.

Специалисты «Юстиком» проконсультируют ваших сотрудников и, возможно, контрагентов, какие данные отправить по запросу, а какие нет, ведь каждый «лишний» документ послужит доказательством вины в суде.

2. Бухгалтера, директора и других ответственных лиц вызывают на допрос. По результатам допроса составят протокол, с полной ответственностью за дачу ложных показаний или вовсе отказ разговаривать.

Среднестатистический бухгалтер не каждый день вызывают в госучреждение по такому серьезному поводу. Важно не растеряться, не разнервничаться и не сказать лишнего, что нанесет компании вред. Грамотные юристы компании «Юстиком» сопроводят сотрудника во время допроса и четко проследят, чтобы допрос проводился в соответствии с правовыми нормами. В этом случае на него не смогут надавить и манипулировать.

Ничего похожего не случится, если бухгалтера будет сопровождать специалист по камеральным проверкам, на имя которого директор фирмы выпишет доверенность. В конце допроса он попросит заверенную копию протокола, и поможет составить жалобу, если такового не предъявили. Если на допросе следователь или налоговый инспектор говорили о ежедневной прослушке телефонных звонков, юрист попросит ордер: без решения суда прослушивать более 48 часов незаконно. Хотя скорей всего это очередной блеф, чтобы выпытать правду.

3. Налоговая назначает экспертизу. Сторонний человек в качестве независимого эксперта не в курсе дел фирмы и опирается только на предоставленные документы.

Компания «Юстиком» возьмет на себя общение с экспертом, проверит его компетентность, проследит за правомерностью экспертизы, проанализирует результаты, а заодно возьмет на себя общение с контролирующими органами.

Видео (кликните для воспроизведения).

4. Налоговая назначит осмотр предприятия: помещения, склады, офисы, рабочие цехи, как правило, заявленные активы компании. Инспектор вправе вести аудио- и видеозапись.

Правовая норма регулирует ход осмотра. Действия инспектора, превышающие норму, расцениваются как злоупотребление. Ваш штатный юрист, который занимается договорами и представлением компании исключительно в арбитражном суде, может не знать всех тонкостей камеральной проверки.

5. Налоговая попросит предоставить объяснения или ответить на требования или запрос письмом.

Юристы компании «Юстиком» возьмут на себя переписку с контролирующими органами. На запросы ФНС о расхождениях между поданными отчетами и информацией налоговой отвечать следует не позже чем через 5 дней. Письма применяют как доказательство вины в суде, если налоговики передадут дело в Следственный комитет, поэтому нужно отвечать максимально осторожно, без лишней информации, четко на поставленный вопрос.

Если ревизия вскоре повторится, то, согласно изменениям в законе, возможна только частичная перепроверка документов, касающаяся конкретного расхождения (доначисления налогов). За этим в том числе проследят юристы «Юстиком».

Самостоятельно пройти камеральную и выездную проверку, конечно, возможно. Но не каждый бухгалтера имеет похожий опыт и в курсе судебной практики. Отметим, что не каждое доначисление налогов правомерно – инспектор умышленно или случайно мог не учесть какие-то факторы или документы. Организациям дается право на возражения. Некоторые компании не нанимают юриста на аутсорсе на время камеральной и выездной проверках, руководствуясь оптимизацией расходов. Но вполне вероятно, что специалисты сэкономят гораздо больше. Доверившись профессионалам, например, компании «Юстиком», вы пройдете проверку максимально безболезненно, особенно если в итоге получится снизить размер доначислений к уплате.

Диагностика налоговых рисков

Защита от доначислений

14 место

Список крупнейших
аудиторских групп

Аккредитация ACCA

Approved Employer
Trainee Development, Platinum

Риск банкротства. Не потеряете, все, что «строили».

Уволился ГБ? Важная информация не попадёт на внешний рынок!

Страх 99% победы ФНС в суде. Мы готовы отстоять ваши интересы.

Заполните простую форму для быстрого расчета стоимости проведения аудита либо позвоните нам по телефону. Наши менеджеры ответят на интересующие вас вопросы, сориентируют по срокам и стоимости выполнения работ. Мы строго придерживаемся принципов честности и конфиденциальности в отношениях с клиентом.

При проведении аудита налоговой отчетности мы в первую очередь анализируем текущее положение фирмы, оцениваем, насколько правильно организован процесс определения базы и суммы налогов. Проверкой занимаются высококвалифицированные специалисты с богатым отраслевым опытом. Мы поможем выявить имеющиеся недочеты и устранить их, подготовим к грядущей проверке.

На личной встрече в нашем офисе, удобно расположенном в центре Москвы, у вас будет возможность познакомиться и убедиться в компетенции наших экспертов, детально обсудить все пункты подготовленного коммерческого предложения, актуализировать договор, исходя из особенностей ваших текущих задач.

На протяжении всего периода реализации проекта с вами работает персональный менеджер, который всегда готов проконсультировать по текущим вопросам и задачам. Наша компания отличается дружественным подходом, отсутствием формализма, решением конкретных практических задач, стоящих перед клиентом.

Мы строго соблюдаем наши обязательства и сроки выполнения проекта. Максимальная простота, клиентоориентированность, дружественность, эффективность и рациональность подхода позволяют получить максимальное удовлетворение от работы с нами. Оценив уровень профессионализма, клиенты повторно обращаются за консультацией в КСК групп.

Проведение налогового аудита

Налоговый аудит является частью инициативного аудита. На его проведение не распространяется действие Федерального закона от 30 декабря 2008 г. № 307-ФЗ «Об аудиторской деятельности».

Данный вид аудита предполагает оценку корректности налоговых отчислений. Ведь в случае даже малейшей задолженности санкции со стороны фискальной службы, как правило, довольно жесткие. Не является «хорошим тоном» и переплата в бюджет, ведь она обеспечивает недополучение прибыли компании и иногда в достаточно больших размерах.

Период отчетности обычно составляет от одного месяца до трех лет. Нет смысла рассматривать больший период, поскольку это существенно отразится на стоимости, плюс оспорить в суде переплаченные налоги после трех лет не представляется возможным ввиду окончания срока исковой давности.

  • Полный анализ финансовой отчетности
  • Исключение чрезмерного внимания фискальных органов
  • Оптимизацию ваших налоговых затрат
  • Помощь в возвращении уже внесенных налоговых сборов (по возможности)
  • Своевременность выявления возможных недочетов ведения налоговой документации исключает ненужные вопросы со стороны контролирующих структур.
  • Нахождение компании в правовом поле благодаря грамотно проведенному налоговому аудиту обеспечивает стабильность и долгосрочность нахождения вашего предприятия на рынке.
  • Возможность параллельного проведения процедуры налогового аудита без остановки рабочих процессов устранит недополучение прибыли.
Читайте так же:  Налоговый кодекс рф стандартные налоговые вычеты

Налоговый аудит в КСК групп

Чаще всего проведение налогового аудита инициируется накануне приезда органов фискальной службы, при реорганизации предприятия или смене его деятельности, при смене главного бухгалтера компании или ее руководства или просто при необходимости оптимизации процесса налогообложения предприятия или организации. Важно не дожидаться приглашения из налоговой службы о проведении проверочных мероприятий и заблаговременно привести всю налоговую документацию в соответствии с нормами законодательства.

После значительных изменений в налоговом законодательстве также стоит провести налоговый аудит с привлечением независимых аудиторов, так как велика вероятность бухгалтерских ошибок в применении новых законов.

Ведь ежегодно по всей России сумма доначислений составляет порядка 19 млрд руб., оспорить эти суммы в рамках конкретного судопроизводства практически невозможно. В пользу налоговой службы выносится до 80% судебных решений.

КСК групп входит в число крупнейших юридических фирм России

По данным рейтинга «Право.ru-300», компания КСК групп входит в число крупнейших юридических фирм России по количеству юристов по налоговому праву и аудиторов.

Всегда в курсе изменений налогового законодательства

Возможность ежедневного сопровождения налоговых проверок и взаимодействия с инспекторами ФНС позволяет всегда быть в курсе изменений налогового законодательства.

Предоставляем не рекомендации, а решения «под ключ»

Компания КСК групп предоставляет не рекомендации, а решения «под ключ» и при необходимости помогает реализовать их на практике.

Проведение ежегодного бизнес-форума «Круглый стол директоров»

Проведение ежегодного бизнес-форума «Круглый стол директоров» для собственников и топ-менеджеров российских компаний с оборотом от 500 млн руб. В конференции принимают участие лучшие налоговые юристы страны, в том числе из консалтинговых компаний с мировым именем: PwC, Deloitte, KPMG, EY. Обмен опытом с коллегами также помогает быть в курсе всех налоговых новшеств.

Этапы проведения налогового аудита

Своевременность проведения данного вида аудита, в особенности в случае холдинговой структуры компании или наличия нескольких дочерних предприятий, помогает сохранить стабильность компании, избежать непредвиденных рисков и тщательно подготовиться к налоговой проверке.

Ведь, как показывает практика, у компании с оборотом в 2 млрд руб. выявляется налоговых рисков на сумму порядка 150 млн руб. Это очень существенная сумма в случае возможных доначислений.

Контроль правильности заполнения первичной документации

Иногда выявление недочетов уже на этом этапе помогает избежать серьезных ошибок в будущем, например, в отсутствии разделения облагаемых и необлагаемых НДС.

Проверка правильности начисления и уплаты налогов

Как правило, уверенность корректности начисления налоговых сборов у бухгалтера предприятия не вызывает сомнения, и в процессе ведения данной документации имеет место шаблонность, которая нередко приводит к ошибкам и оплошностям, а эти оплошности могут привести к серьезным потерям в случае их выявления органами фискальной службы.

Мониторинг возможного использования налоговых вычетов и льгот

Большинство бухгалтеров игнорируют эту возможность, а ведь она может существенно сэкономить объем отчислений в государственную казну.

Правильность заполнения налоговых деклараций

Здесь стоит отметить тот факт, что важно проконтролировать как уже поданные декларации, так и готовящиеся к подаче в ФНС.

Выявление возможных налоговых рисков организации

Своевременность их выявления и разработка механизма предотвращения рисков сведет на нет возможность банкротства или снижение прибыли предприятия.

Что Вы получаете?

«Предупрежден – значит вооружен!». Предприняв шаги по исправлению ситуации, Вы будете защищены от неожиданных претензий и потерь, узнаете о возможных законных резервах. С нами сможете получить контроль за улучшением ситуацией с гарантиями и страховкой.

Налоговый аудит

Стоимость налогового аудита

Здесь все строго индивидуально. Основными критериями оценки стоимости служат: проверяемый период (обычно рассматривается один или три года), общий денежный оборот компании и вид деятельности предприятия. Важны также численность сотрудников и этапность проведения аудита.

Например, при обороте компании 1 млрд руб. и штате более 100 сотрудников стоимость двухнедельного аудита составила 170 тыс. руб. и позволила обнаружить налоговые риски на сумму 1,1 млн руб., что могло бы обернуться потенциальным штрафом в 100 тыс. руб.

Стоимость налогового аудита напрямую зависит также и от применяемой методики. КСК групп пользуется самыми современными и эффективными из известных, что снижает трудозатраты аудиторов, а следовательно, позволяет сэкономить ваши деньги.

Ознакомьтесь с кейсами уже проведенного налогового аудита, находящимися на странице этого сайта, и в случае заинтересованности свяжитесь с нами, используя любой удобный канал связи.

Налоговый аудит: виды и методика проведения

Чаще всего налоговый аудит компания начинает проводить в преддверии налоговых проверок, которые являются для нее серьезным испытанием. Однако если заранее и грамотно подготовиться к ним, то можно свести к минимуму имеющиеся налоговые риски и избежать множества потенциальных проблем. Качественный налоговый аудит не только выявит и устранит ошибки в налоговых документах, снизит издержки компании по налоговым доначислениям, штрафам и пеням, но и создаст основу для оптимизации налогооблагаемой базы.

Как понять, есть ли у Вас риски?

Часто идут запросы из налоговой службы, требования информации, дачи пояснений или требуется помощь в защите от претензий

Была смена сотрудников бухгалтерии, директора или компании, предоставляющей аутсорсинг бухгалтерии

Идет рост и расширение бизнеса, новые продукты, услуги и направления, меняется структура налогового и финансового учета

Вы работаете над оптимизацией издержек и налоговым планированием без привлечения независимых налоговых экспертов

У вас группа компаний или среди контрагентов могут быть аффилированные организации или ИП

Более 12 месяцев не было выездных налоговых проверок или независимого налогового аудита

98 % налоговых проверок заканчиваются доначислениями

Сегодня ФНС — одно из наиболее эффективных ведомств и это подтверждают цифры: 98 % проверок заканчиваются не в пользу налогоплательщиков, а средний размер налоговых доначислений в 2019 году — более 60 млн руб.

Риски для собственников и топ-менеджеров

  • Личная ответственность

за штрафы на собственнике, генеральном директоре, бухгалтере

  • Очень сложно оспорить
  • доначисления по выявленным нарушениям и вернуть переплаты

  • Трудно отслеживать
  • изменения и оценивать все риски даже опытным специалистам

    Читайте так же:  Как подать заявление на налоговый вычет

    Что такое налоговый аудит

    Налоги, налоги, налоги — это слово любой руководитель предприятия (да и не только руководитель) слышит каждый день. Так что же такое налоги? Под налогом понимается обязательный, индивидуально безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц в форме отчуждения принадлежащих им денежных средств в целях финансового обеспечения деятельности государства и муниципальных образований.

    Ключевым моментом в определении является условие обязательности. Иными словами, если налог по какой-то причине не будет уплачен в срок, то заплатить все равно придется. Но в этом случае уже не только налог, но и штраф, равный 20% от суммы неуплаты (статья 122 НК РФ), а также пени, размер которых зависит от величины ставки рефинансирования ЦБ РФ (напомним, что в настоящее время ставка рефинансирования приравнена к ключевой ставке ЦБ РФ).

    Чтобы избежать потенциальных штрафов и доначислений, многие компании проводят аудит системы налогообложения на предприятии или налоговый аудит. Стоит отметить, что оценить вероятность проведения налоговой проверки на предприятии довольно просто — для этого нужно воспользоваться Концепцией планирования выездных налоговых проверок, утвержденной приказом ФНС России от 30 мая 2007 года № ММ-3-06/[email protected] В ней приведены усредненные значения таких показателей, как:

    • рентабельность продаж;
    • рентабельность активов;
    • налоговая нагрузка по видам деятельности организаций.

    Если хотя бы один рассчитанный показатель будет существенно отличаться от нормативных значений, то вероятность прихода в организацию налоговой инспекции близка к абсолютной.

    Основной целью аудита налогов является выявление и устранение налоговых рисков для дальнейших прохождений проверок контролирующими органами с минимальными доначислениями.

    Виды налогового аудита

    Рассмотрим основные виды налогов, установленные в РФ, анализируемые в ходе проверки:

    Кроме того, при проверке анализируются следующие налоги и сборы: транспортный налог, платежи за негативное воздействие на окружающую среду, уплата государственных пошлин и другие. В ходе налогового аудита может быть рассмотрен как один конкретный налог (например, НДС или налог на прибыль), так и абсолютно все налоги, исчисляемые предприятием.

    При проведении налогового аудита дополнительно может быть проанализирована должная осмотрительность компании в выборе контрагентов — в этом случае она имеет определяющее значение при исчислении налога на прибыль и НДС.

    Что оценивается в ходе аудита

    Сама процедура налогового аудита проводится в несколько этапов:

    1. Перед началом проверки обязательно выясняются цели и задачи заказчика аудита, акцентируются проблемы, которым следует уделить особое внимание.
    2. Сам налоговый аудит в большинстве случаев проводится на территории компании-заказчика, но в отдельных случаях может быть проведен и в офисе аудиторской фирмы. Продолжительность стандартного налогового аудита обычно составляет от 5–7 рабочих дней.
    3. По результатам проверки заказчик аудита получает отчет, в котором содержатся сведения обо всех выявленных в ходе проверки нарушениях и, самое главное, подробные рекомендации по их устранению.

    В дальнейшем компания может самостоятельно провести работу над замечаниями или обратиться за помощью к специалистам. В любом случае риски серьезных санкций при проверке контролирующими органами будут сведены к минимуму.

    Как выбрать надежную компанию для проведения налогового аудита?

    Свои рекомендации по выбору компании для проведения налогового аудита нашим читателям дал Роман Шишкин, к.ю.н., руководитель налоговой практики аудиторско-консалтинговой компании КСК групп:

    «Во-первых, доверяйте проведение проверки хорошо зарекомендовавшим себя компаниям, предоставляющим определенные гарантии качества выполняемых работ, а также обеспечивающим полную конфиденциальность и сохранность полученной в ходе проверки информации. Для этого необходимо ознакомиться с сайтом аудиторской организации, обратив внимание на следующее: периодичность обновления информации, наличие обзоров изменений законодательства и сведений о членстве компании в СРО, данных о страховании ответственности компании, информации о действующих клиентах и их отзывы, о наличии компании в различных рейтингах и т.п.

    Во-вторых, желательно, чтобы проверку осуществляли аттестованные аудиторы, имеющие большой опыт в проведении налогового аудита предприятий различных форм собственности и отраслей хозяйства. Если на сайте компании доступна информация об отраслевом опыте как самой организации, так и сотрудников- аудиторов — это плюс.

    Цена налогового аудита не может быть слишком низкой. В противном случае велика вероятность проведения проверки исключительно по формальному признаку и отсутствие желаемого результата».

    P.S. КСК групп — один из лидеров российского рынка аудиторско-консалтинговых услуг, занимающий по итогам 2016 года 8 место среди российских компаний, осуществляющих налоговый консалтинг (по данным «Эксперт РА»)1. Компания оказывает широкий спектр услуг для бизнеса, включая проведение всех видов налогового аудита: комплексного, тематического, экспресс-аудита, а также бухгалтерский и налоговый консалтинг, международное налоговое планирование и многое другое.

    • 1 https://www.audit-it.ru/news/audit/895381.html

    С помощью налогового аудита можно свести к минимуму налоговые риски и избежать возможных проблем с контролирующими органами.

    Основными целями налогового аудита, как правило, являются:

    • устранение ошибок в документах для налоговой службы;
    • снижение рисков налоговых штрафов, доначислений и пеней;
    • оптимизация налогооблагаемой базы.

    Подробнее.

    Продолжительность налогового аудита чаще всего зависит от периода проверки, оборотов предприятия и в среднем составляет около 5–7 дней.

    Отчет для заказчика, составленный в ходе налогового аудита, может содержать не только описание выявленных нарушений, но и рекомендации по их исключению и дальнейшей минимизации.

    Для проведения налогового аудита стоит привлекать зарекомендовавших себя профессионалов. От этого зависит качество и сроки проведения аудита.

    Налоговый аудит бывает необходим в случае:

    • проверки качества составления отчетности документации;
    • выездной проверки;
    • реорганизации предприятия или смены вида деятельности;
    • смены руководства или главного бухгалтера;
    • желания оптимизировать налогообложение.

    Подробнее.

    Обычно крупные консалтинговые агентства предлагают максимально широкий спектр услуг в области финансового аудита.

    Видео (кликните для воспроизведения).

    Во­прос до­ве­рия, по­жа­луй, са­мый важ­ный в вы­бо­ре на­ло­го­во­го ауди­то­ра. Да­же без­ого­во­роч­ную ком­пе­тен­цию слож­но по­ста­вить вы­ше. Ведь, по су­ти, речь идет о до­ве­ри­тель­ном про­фес­си­о­наль­ном об­ще­нии, ре­зуль­та­ты ко­то­ро­го спо­соб­ны убе­речь ру­ко­водст­во ком­па­нии от рис­ко­ван­ных дейст­вий или по воз­мож­нос­ти ис­пра­вить их по­следст­вия.

    Источники

    Налоговые проверки аудиторских организаций
    Оценка 5 проголосовавших: 1

    ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

    Please enter your comment!
    Please enter your name here