Налоговый вычет на детей если отец умер

Важная информация в статье: "Налоговый вычет на детей если отец умер", собранной на основе данных авторитетных источников. По всем вопросам можете обращаться к дежурному юристу.

Вычет на детей, если один из родителей умер

С какого момента следует начинать предоставлять двойной стандартный налоговый вычет по НДФЛ на детей – с момента смерти супруга или с месяца, следующего за месяцем смерти супруга? Ответ на этот вопрос содержится в письме Минфина России от 15.02.2016 № 03-04-05/8123.

Налоговый вычет на детей предоставляется в двойном размере единственному родителю (приемному родителю), усыновителю, опекуну, попечителю. Предоставление указанного налогового вычета единственному родителю прекращается с месяца, следующего за месяцем вступления его в брак.

Понятие «единственный родитель» означает отсутствие второго родителя у ребенка, в частности, по причине смерти, признания родителя безвестно отсутствующим, объявления умершим.

Пунктом 3 ст. 218 НК РФ установлено, что стандартные налоговые вычеты предоставляются налогоплательщику одним из налоговых агентов, являющихся источником выплаты дохода, по выбору налогоплательщика на основании его письменного заявления и документов, подтверждающих право на такие налоговые вычеты.

Предоставление налогового вычета в двойном размере единственному родителю может быть произведено налоговым агентом с месяца, следующего за месяцем смерти супруга, при наличии заявления и документов, подтверждающих право на такие налоговые вычеты.

Это удобно: чтобы быть в курсе новостей сайта ЭЖ подпишитесь на нашу рассылку

3 Марта 2016 Вычет на детей, если один из родителей умер

С какого момента следует начинать предоставлять двойной стандартный налоговый вычет по НДФЛ на детей – с момента смерти супруга или с месяца, следующего за месяцем смерти супруга? Ответ на этот вопрос содержится в письме Минфина России от 15.02.2016 № 03-04-05/8123.

Налоговый вычет на детей предоставляется в двойном размере единственному родителю (приемному родителю), усыновителю, опекуну, попечителю. Предоставление указанного налогового вычета единственному родителю прекращается с месяца, следующего за месяцем вступления его в брак.

Понятие «единственный родитель» означает отсутствие второго родителя у ребенка, в частности, по причине смерти, признания родителя безвестно отсутствующим, объявления умершим.

Пунктом 3 ст. 218 НК РФ установлено, что стандартные налоговые вычеты предоставляются налогоплательщику одним из налоговых агентов, являющихся источником выплаты дохода, по выбору налогоплательщика на основании его письменного заявления и документов, подтверждающих право на такие налоговые вычеты.

Предоставление налогового вычета в двойном размере единственному родителю может быть произведено налоговым агентом с месяца, следующего за месяцем смерти супруга, при наличии заявления и документов, подтверждающих право на такие налоговые вычеты.

Материалы по теме

Предоставляется ли налоговый вычет на умершего ребенка

Налоговый вычет вдове: на ребенка

Смерть супруга является достаточным основанием для предоставления вдове двойного стандартного налогового вычета на ребенка, поскольку она причисляется к категории налогоплательщиков НДФЛ, являющихся единственными родителями детей, находящихся у них на иждивении.

Единственными родителями признаются отцы и матери детей, у которых второй родитель отсутствует. При этом развод родителей не дает повода признать родителя единственным, так как предполагается, что и после расторжения брака второй родитель обязан заботится о своих несовершеннолетних детях, оказывая им материальную поддержку.

Вычет предоставляется и на усыновителей, опекунов, попечителей, приемных родителей и их супругов.

Чтобы доказать свое право на двойной налоговый вычет, вдова приносит в бухгалтерию по месту работы свидетельство о смерти ее супруга.

Читайте также статью: → “Налоговый вычет на семью в 2019”

Среди доходов, которые по закону не должны облагаться НДФЛ, числятся гос. пособия (сюда не относятся выплаты по временной нетрудоспособности), гос. пенсии, некоторые компенсации затрат и прочие доходы.

Все работники, выполняющие данное условие, могут претендовать на различные налоговые вычеты, назначаемые при наличии оснований на их получение. Налоговый вычет – это возможность вернуть средства, которые были перечислены ранее в счет исполнения обязательств по уплате НДФЛ, либо вовсе не платить данный налог на законных основаниях.

Налоговые вычеты на умерших детей

Если умерший ребенок был третьим, то на второго ребенка, родившегося раньше, стандартный вычет по НДФЛ предоставляется в обычном размере. Если умер старший ребенок, то на родившегося третьим положен налоговый вычет в размере 3 000 рублей (письмо Минфина России от 29.12.2011 N 03-04-05/8-1124).

В письме Минфина России от 19.01.2012 N 03-04-06/8-10 указано, что все стандартные вычеты на детей подтверждаются свидетельствами о рождении.

Постатейный комментарий к Налоговому кодексу Российской Федерации Часть вторая. Раздел VIII Главы 21-24

в) уменьшение налоговой базы производится с месяца рождения ребенка (детей) или месяца, в котором установлена опека (попечительство), и сохраняется до конца того года, в котором ребенок (дети) достиг 18-летнего возраста либо 24-летнего возраста учащимися дневной формы обучения, аспирантами, ординаторами, студентами, курсантами, или в случае смерти ребенка (детей).

Или вот еще письмо, правда старенькое.

Работнику сельхозпредприятия предоставлялся вычет 600 руб. на одного ребенка. В сентябре 2006 года ребенок умер, но свидетельство о смерти представлено в бухгалтерию только в октябре 2006 года.

Поэтому в сентябре бухгалтер рассчитал НДФЛ с учетом этого вычета. Нужно ли делать перерасчет?

Нет, перерасчет делать не нужно.

Стандартный налоговый вычет — умер ребенок

N 03-04-05/8-1257, от 23.08.2012 N 03-04-05/8-995, от 15.03.2012 N 03-04-05/8-302, от 14.02.2012 N 03-04-05/8-179, от 10.02.2012 N 03-04-06/8-32, от 10.02.2012 N 03-04-05/8-166, от 10.02.2012 N 03-04-05/8-146, от 11.01.2012 N 03-04-06/8-2, от 27.12.2011 N 03-04-06/8-361, от 26.12.2011 N 03-04-06/8-357, от 23.12.2011 N 03-04-08/8-230, от 16.12.2011 N 03-04-05/8-1051, от 08.12.2011 N 03-04-05/8-1014, ФНС России от 05.05.2012 N ЕД-2-3/[email protected], от 24.01.2012 N ЕД-3-3/[email protected]). Например, у М.А. Степановой трое детей. Старшему сыну 26 лет, поэтому вычет на него не положен (абз. 12 пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ). Младшим сыну и дочери — 15 и 13 лет соответственно.

При предоставлении стандартного налогового вычета на ребенка действует ограничение. Так, стандартный налоговый вычет предоставляется за каждый месяц налогового периода до тех пор, пока доход, исчисленный нарастающим итогом с начала налогового периода (календарного года) с применением ставки 13%, не превысит 280 000 руб.

Начиная с месяца, в котором доход превысил установленное ограничение, налоговый вычет не применяется (пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ).

Новости

на второго ребенка? Ответ: Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел письмо по вопросу предоставления стандартного налогового вычета по налогу на доходы физических лиц и в соответствии со ст. 34.2 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) разъясняет следующее. 1. В соответствии с пп. 4 п. 1 ст. 218 Кодекса (в ред.

Налоговый вычет на умершего ребенка

Согласно Семейному кодексу ребенок имеет право на получение содержания от своих родителей и других членов семьи в порядке и в размерах, которые установлены разделом V Семейного кодекса. Родители обязаны содержать своих несовершеннолетних детей.

Двойной налоговый вычет на ребенка единственному родителю – как оформить?

Если бы у нее не было двойного вычета, то расчеты имели бы следующий вид: 40000 × 13 = 5200 руб. Итого, чистая зарплата составила бы: 40000 – 5200 = 34800 рублей.

Выходит, что двойной размер позволяет ей получать дополнительно: 35164 – 34800 = 364 рубля. Льготный расчет заработной платы будет действовать 8 месяцев, а уже на девятый зарплата превысит предельный размер 350 тысяч рублей.

Читайте так же:  Соглашение между супругами о распределении имущественного вычета

У одинокой матери три ребенка. Одному – 27, другому – 21 год, он студент очной формы. Третий – несовершеннолетний. Положена скидка только на одного несовершеннолетнего.

Поскольку он третий, то сумма составит 3000 рублей, но для одинокой матери она удваивается – 6 тысяч. Двое других – совершеннолетние.

Не всегда дети рождаются в одном браке, а потому их количество и очередность у мужа и жены могут не совпадать.

Тем более что не обязательно для получения вычетов быть зарегистрированными мужем и женой, достаточно просто иметь общих детей. А число детей каждого родителя важно, поскольку с 1 января 2012 г. вычет на третьего и последующего ребенка составляет 3000 руб., в то время как на первого и второго ребенка — 1400 руб. Иногда родители решают, что мамин и папин вычет будет получать только один из супругов, например отец.

Комментарии: Последние новости: ФНС рассказала, когда выгода от процентов не облагается НДФЛ Федеральная налоговая служба уточнила порядок определения дохода физического лица, полученного в виде выгоды от экономии на процентах по банковским кредитам.

Это необходимо для обложения полученной гражданином выгоды налогом на доходы.
НК РФ).

Стандартный налоговый вычет за период обучения ребенкаНалоговый вычет на ребенка-учащегося предоставляется за период обучения его в образовательном учреждении или учебном заведении, включая академический отпуск, оформленный в установленном порядке в период обучения, то есть за период, в котором ребенок был учащимся образовательного учреждения (абз. 19 подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ).

Форма справки о доходах физического лица (справка 2-НДФЛ) утверждена приказом ФНС России от 17.11.2010 № ММВ- 7-3/[email protected] В случае трудоустройства сотрудника не с первого месяца календарного года новый работодатель — налоговый агент будет предоставлять ему вычеты с учетом дохода, полученного с начала налогового периода по другому месту работы.

Сумму полученного дохода работник должен подтвердить справкой по форме 2-НДФЛ (абз. 2 п. 3 ст. 218 НК РФ).

Налоговики разъяснили, при каких ситуациях уплаты налога можно избежать. Если по окончании года у работника образовалась переплата, то она являлась излишне удержанной налоговым агентом из дохода налогоплательщика суммой налога, которая подлежала возврату на основании заявления работника в порядке, установленном п. 1 ст. 231 Кодекса. Вместе с тем в случае если в течение налогового периода стандартные налоговые вычеты налогоплательщику не предоставлялись или были предоставлены в меньшем размере, чем предусмотрено ст.
218 Кодекса (в том числе в связи с непредставлением работодателю заявления налогоплательщика или необходимых документов для получения данного вычета), то по окончании налогового периода в соответствии с п. 4 ст.
Также неясно, будет ли признан вычет вдовы использованным полностью, и будет ли влиять на рассмотрение дела момент обращения ее с заявлением (до или после 1 января 2014г.). Читайте также статью: → “Налоговый вычет за лечение мужа / жены в 2019”

Предоставляется ли стандартный налоговый вычет на умершего ребенка

Учитывается ли умерший ребенок при расчете количества детей? Другая ситуация связана с печальным событием в семье, произошедшим ранее.

Один из детей умер. Несмотря на его фактическое отсутствие и, соответственно, на то, что расходов на него не производится, такой ребенок учитывается при расчете общего количества детей в целях предоставления повышенного стандартного вычета.

Такой подход подтверждает общую позицию чиновников: повышенный стандартный вычет по подоходному налогу предоставляется не в связи с большими расходами семьи на трех и более детей, а в связи с фактом рождения более чем двух детей. Очевидно, что и в этом случае очередность детей определяется в хронологическом порядке.

Последние публикации

12 Февраля 2020

Традиционно в канун нового 2020 года был принят ряд законов (налоговых и неналоговых), которые непосредственно затрагивают деятельность хозяйствующих субъектов. О том, какие новые нормы нужно учитывать в работе, – в нашем материале.

Работодатели используют различные варианты стимулирования своих сотрудников. Но, безусловно, самым эффективным является материальное поощрение в виде различных премий. Согласно п. 2 ст. 255 НК РФ к расходам на оплату труда в целях применения гл. 25 НК РФ относятся, в частности, начисления стимулирующего характера, в том числе премии за производственные результаты, надбавки к тарифным ставкам и окладам за профессиональное мастерство, высокие достижения в труде и иные подобные показатели. При этом при определении базы по налогу на прибыль не учитываются расходы на любые виды вознаграждений, предоставляемых руководству или работникам помимо вознаграждений, выплачиваемых на основании трудовых договоров, а также в виде премий, выплачиваемых работникам за счет средств специального назначения или целевых поступлений. Так какие же виды премий и в каком периоде можно учесть для целей исчисления налога на прибыль, а какие – нельзя?

В последнее время у представителей такой непростой профессии, как бухгалтер, появляется все больше поводов беспокоиться о том, что придется внезапно понести расходы при возмещении убытков, возникших не по их вине. В данной статье мы рассмотрим ситуацию поддержанного судом взыскания с главного бухгалтера убытков, связанных с деятельностью компании.

10 Февраля 2020

В казенных, бюджетных и автономных учреждениях для учета расчетов по ущербу и иным доходам применяется синтетический счет 0 209 00 000. Данный счет включает соответствующие аналитические счета, на которых отражаются расчеты по компенсации затрат учреждения, штрафам, пеням, неустойкам, возмещениям ущерба. В статье на примерах рассмотрим порядок отражения в бухгалтерском учете таких операций.

В целях оптимизации расходов бюджетов в казенных учреждениях в госорганах и местных администрациях может проводиться сокращение численности или штата. В статье рассмотрим порядок проведения процедуры и отражения соответствующих расходов.

Новости

Дата составления дайджеста — 08.10.2012.

Вычет на ребенка предоставляется каждому родителю, до тех пор пока его доход, рассчитанный нарастающим итогом с начала года, не достигнет 280 000 руб. Бухгалтеру, прежде чем предоставлять вычет, необходимо изучить документы, представленные работником, удостовериться в количестве и последовательности детей каждого из родителей. Не всегда дети рождаются в одном браке, а потому их количество и очередность у мужа и жены могут не совпадать. Тем более что не обязательно для получения вычетов быть зарегистрированными мужем и женой, достаточно просто иметь общих детей. А число детей каждого родителя важно, поскольку с 1 января 2012 г. вычет на третьего и последующего ребенка составляет 3000 руб., в то время как на первого и второго ребенка — 1400 руб. Иногда родители решают, что мамин и папин вычет будет получать только один из супругов, например отец. Чтобы организация правильно предоставляла такие вычеты своим работникам, мы в данном выпуске подготовили ответы на вопросы, связанные с различными ситуациями.

Из данного выпуска вы узнаете:
1. Почему суммы вычетов у родителей на одного и того же ребенка могут отличаться.
2. Какие документы требовать от работника, претендующего на вычет.
3. В каких случаях удвоенный вычет предоставить нельзя.
4. Как «перераспределить» вычет между супругами и другое.

1. Порядок предоставления налоговых вычетов на детей
1.1. В каком порядке определяется очередность детей: в хронологическом порядке по датам рождения или в зависимости от того, предоставляются ли на них стандартные налоговые вычеты по НДФЛ?

Налоговый вычет производится на каждого ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет. При определении применяемого размера стандартного налогового вычета учитывается общее количество детей, то есть первый ребенок — это наиболее старший по возрасту ребенок вне зависимости от того, предоставляется ли на него вычет. При этом очередность детей определяется в хронологическом порядке по датам рождения.
Вопрос: Сотрудница организации имеет троих детей в возрасте 19 (работает), 12 и 7 лет. В соответствии с Федеральным законом от 21.11.2011 N 330-ФЗ, вступившим в силу с 22.11.2011 и распространяющим свое действие на правоотношения, возникшие с 01.01.2011 в части предоставления стандартного налогового вычета на третьего и последующих детей, а также на детей-инвалидов, размер вычета составляет 3000 руб. Как следует применять данную норму: определять очередность детей в хронологическом порядке по дате рождения или в зависимости от того, предоставляется ли на них стандартный налоговый вычет по НДФЛ? («Разъяснения органов исполнительной власти по ведению финансово-хозяйственной деятельности в коммерческих организациях», 2012, N 2)
Вопрос: О порядке предоставления и размере стандартного налогового вычета по НДФЛ на детей для однодетных и многодетных родителей. (Письмо ФНС России от 05.05.2012 N ЕД-2-3/[email protected])

1.2. Предоставляется ли стандартный налоговый вычет по НДФЛ на третьего ребенка в размере 3000 руб., если двое первых детей уже взрослые (им более 24 лет) и стандартные налоговые вычеты по НДФЛ на них не предоставляются? Считается ли такой ребенок третьим в очередности детей или на него предоставляется стандартный налоговый вычет по НДФЛ, как на первого ребенка, находящегося на обеспечении родителей?
Налогоплательщик, являющийся родителем троих детей, на двоих из которых стандартные налоговые вычеты уже не предоставляются, имеет право на получение с 01.01.2012 вычета на третьего ребенка за каждый месяц налогового периода в размере 3000 руб.
Вопрос: Предоставляется ли стандартный налоговый вычет по НДФЛ на третьего ребенка в размере 3000 руб., если двое первых детей уже взрослые (возраст более 24 лет) и на них стандартный налоговый вычет по НДФЛ не предоставляется? Считается ли такой ребенок третьим в очередности детей или на него предоставляется стандартный налоговый вычет по НДФЛ как на первого ребенка, находящегося на обеспечении родителей? (Письмо Минфина РФ от 10.02.2012 N 03-04-05/8-146)

1.3. Имеет ли право жена на вычет в размере 3000 руб. на ребенка, если у мужа от первого брака есть двое детей, их родная мать по решению суда платит алименты, а сами дети живут с отцом в этой семье и находятся на содержании. При этом брак зарегистрирован, и от этого брака родился общий ребенок. На старших детей мужа жене предоставлялись вычеты, когда они учились в образовательных учреждениях по очной форме обучения.
Налогоплательщик, являющийся родителем ребенка, имеет право на получение стандартного налогового вычета на третьего ребенка в размере 3000 руб. за каждый месяц налогового периода, поскольку при определении очередности учитываются также двое детей супруга от первого брака.
Вопрос: . О порядке предоставления стандартного налогового вычета по НДФЛ в соответствии с пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ в редакции изменений, внесенных Федеральным законом от 21.11.2011 N 330-ФЗ. (Письмо Минфина РФ от 19.01.2012 N 03-04-06/8-10)
Статья: Как предоставить удвоенный «детский» вычет, если у родителей разное количество детей (Казарина А.А.) («Упрощенка», 2012, N 6)

1.4. При определении очередности детей для установления размера стандартного налогового вычета учитываются ли опекаемые дети также в хронологическом порядке по датам рождения? Например, женщина является матерью троих детей 2002, 2004 и 2008 годов рождения. Она также признана опекуном ребенка 2003 года рождения. Правомерно ли в данном случае считать, что опекаемый ребенок является вторым для установления размера стандартного налогового вычета?
При определении очередности детей для установления размера стандартного налогового вычета учитывается общее количество детей, включая подопечных, в хронологическом порядке по датам рождения, то есть первый ребенок — это наиболее старший по возрасту ребенок вне зависимости от того, подопечный он или родной. В качестве документа, подтверждающего дату рождения ребенка, выступает свидетельство о рождении ребенка, представляемое налогоплательщиком налоговому агенту. Согласно ст. 23 Федерального закона от 15.11.1997 N 143-ФЗ «Об актах гражданского состояния» (далее — Федеральный закон N 143-ФЗ) указанное свидетельство содержит, в частности, сведения о дате и месте рождения ребенка.

Читайте так же:  Ребенок должен платить налог на имущество

1.6. Каков порядок предоставления стандартного налогового вычета по НДФЛ налогоплательщику, на обеспечении которого находятся трое детей, третий из которых — инвалид?
При предоставлении стандартного налогового вычета налогоплательщику, на обеспечении которого находятся трое детей, третий из которых является инвалидом, суммирование налоговых вычетов на третьего ребенка и ребенка-инвалида не производится. В этом случае применяется специальная норма, устанавливающая налоговый вычет на ребенка-инвалида в размере 3000 руб., причем вне зависимости от того, каким по счету он является. Поэтому, если бы ребенок-инвалид был первым по счету, размер вычета был бы тем же (3000 руб.).
Вопрос: У физлица трое детей, третий — инвалид детства. Физлицо получало стандартный налоговый вычет по НДФЛ в размере 4000 руб. (1000 + 1000 + 2000), так как в отношении ребенка-инвалида указанный вычет предоставлялся в двойном размере. Согласно внесенным изменениям в ст. 218 НК РФ с 1 января 2011 г. стандартный налоговый вычет по НДФЛ на третьего ребенка предоставляется в размере 3000 руб. В каком размере физлицо имеет право получить стандартный налоговый вычет по НДФЛ на ребенка-инвалида? (Письмо Минфина РФ от 14.02.2012 N 03-04-05/8-178)

2.3. Какие документы супруг должен представить работодателю для получения стандартных налоговых вычетов на детей, если в семье четверо детей, трое из которых — дети супруги от предыдущего брака, а один — общий ребенок? Трое детей супруги зарегистрированы по месту прописки супруги и ее бывшего мужа, а общий ребенок — по месту регистрации настоящего мужа. В отношении троих детей бывший супруг платит алименты, на что есть соответствующее добровольное соглашение. Имеет ли второй супруг право на получение налоговых вычетов и какие документы он должен представить с учетом того, что фактически дети находятся на иждивении трех граждан?
В случае если трое детей супруги от первого брака проживают совместно со вторым супругом, стандартные налоговые вычеты могут быть предоставлены второму супругу, на обеспечении которого находятся дети. Документами, подтверждающими право второго супруга на получение вычетов на детей, могут быть, в частности, копии свидетельств о рождении всех четверых детей, копия паспорта (с отметкой о регистрации брака между родителями) или свидетельства о регистрации брака. О том, какими документами подтверждается факт совместного проживания детей с супругом матери, сказано выше.
Вопрос: У женщины четверо детей, трое из них от первого супруга, а один ребенок — от второго супруга. Первому ребенку 14 лет, второму — 10 лет, третьему — 8 лет, четвертому — 8 месяцев. Дети от первого супруга проживают совместно со вторым супругом, при этом они прописаны по месту жительства первого супруга. Первый супруг выплачивает алименты на содержание троих детей. Оба супруга работают в одной организации, которая отказала второму супругу в получении стандартного налогового вычета по НДФЛ. Кто имеет право на получение стандартного налогового вычета по НДФЛ и какие документы необходимо представить? (Письмо Минфина России от 02.04.2012 N 03-04-05/8-402)

3. Предоставление вычетов на детей при разводе родителей

Читайте так же:  Енвд отменяет какие налоги

Документы, представленные в дайджесте, включены в Систему «КонсультантПлюс».

Детские когда предоставлять и сколько

С этого года стандартный вычет на самого работника отменен, вычеты на детей увеличены, и теперь их размер зависит от очередности рождения. Также немного изменился и порядок предоставления вычетов на детей-инвалидов. О новшествах мы уже писали на страницах Но, поскольку к нам в редакцию пришло много вопросов от читателей, мы еще раз возвращаемся к этой теме. Так что ищите свою ситуацию и рекомендацию, как надо действовать.

Если отец платит алименты, он имеет право на детские вычеты

Наш сотрудник — отец четверых детей. Причем двое детей — от первого брака (им по исполнительному листу он платит алименты, мы их удерживаем из зарплаты), а двое — от второго брака. Всем детям еще не исполнилось 18 лет. В каких размерах надо предоставить ему вычеты? Нужны ли еще какие-нибудь документы, кроме свидетельств о рождении детей? Заявление о предоставлении вычетов он, конечно, написал.

: Вычет дается родителям, на обеспечении которых находятся дети. Поскольку работник платит алименты на детей от первого брака, он участвует в их содержании. Следовательно, имеет право на вычет. И, естественно, ему положен вычет на детей, родившихся во втором браке.

Таким образом, вы должны предоставить работнику вычеты на всех четырех детей в общей сумме 8800 руб.: на первого и второго — по 1400 руб., а на третьего и четвертого — по 3000 руб. Очередность рождения детей определяется по датам, указанным в свидетельствах о рождении. Помимо копий свидетельств о рождении всех детей и исполнительного листа об уплате алиментов, вам ничего не нужно для предоставления вычетов.

Отчиму тоже положен вычет

К нам устроился работник, который женился на женщине с ребенком. Также у них есть общий ребенок. Они живут все вместе, дети находятся на их обеспечении. Можно ли нашему работнику дать вычеты на двоих детей? Какими документами он может подтвердить, что содержит не своего ребенка?

ПРЕДУПРЕЖДАЕМ РАБОТНИКА

Если работник содержит ребенка своей супруги от предыдущего брака, он сможет получить вычет на этого ребенка, только если принесет справку об их совместном проживании.

: Вычет можно предоставить на обоих детей. Минфин не раз разъяснял, что совместное проживание отчима (мачехи) с детьми супруга от первого брака уже свидетельствует о том, что этот ребенок находится на его (ее) обеспечени При этом факт совместного проживания отчима (мачехи) и ребенка можно подтвердить, например, выпиской из домовой книги, которую выдают ТСЖ, ЖСК, паспортный стол в Попросите, чтобы работник принес справку о совместном проживании, копии свидетельств о рождении детей, копию свидетельства о браке. Разумеется, он должен написать заявление о предоставлении вычета. Тогда вы предоставите работнику вычет на двоих детей — 2800 руб. (по 1400 руб. на каждого ребенка).

Если один родитель лишен родительских прав, другой все равно двойной вычет не получит

У нас есть работница, которая одна воспитывает и содержит ребенка. С отцом ребенка она разошлась, он даже лишен родительских прав за неуплату алиментов. Можно ли считать, что наша сотрудница — единственный родитель, ведь она одна содержит ребенка. Можно ей дать двойной вычет?

Видео (кликните для воспроизведения).

: К сожалению, нет. Вычет в двойном размере по НК положен только единственному родител При этом единственным родитель признается только в том случае, когда другой родитель умер или признан судом безвестно отсутствующим. Кстати, Минфин и ФНС неоднократно разъясняли, что, если один из родителей лишен родительских прав, второй родитель не признается единственным и не имеет права на удвоенный выче

Мы согласны, что по отношению к вашей сотруднице это несправедливо. Но, поскольку в данной ситуации биологический отец жив, признать мать ребенка единственным родителем не получится.

Для ребенка-инвалида группа не устанавливается

Сотрудница написала заявление на детский вычет и приложила копию справки МСЭ, где написано, что ребенок — инвалид, а по строке «группа инвалидности» написано «не опр.». В правовой базе я вычитала, что на инвалида вычет 3000 руб. предоставляется, только если он I или II группы. Как быть? Какую сумму вычета давать? И еще: годится ли копия такой справки для предоставления вычета или нужен именно оригинал?

: Ребенку-инвалиду группа инвалидности вообще не устанавливаетс

Вычет в размере 3000 руб. положе

  • на ребенка-инвалида в возрасте до 18 лет;
  • на учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента в возрасте до 24 лет, если он является инвалидом I или II группы.

Так что из нормы вовсе не следует, что вычет в размере 3000 руб. предоставляется ребенку-инвалиду, если он I или II группы.

Для детского вычета вам нужны только копии документов. Оригиналы всех документов находятся у работника. Если копия справки об инвалидности плохая, можете попросить у сотрудницы оригинал и сделать ксерокопию сами. Но забрать оригинал у нее вы не можете.

Кто из близнецов третий ребенок, родитель может выбрать сам

У нашей сотрудницы трое детей. Одному ребенку 19 лет, он учится в колледже на дневном отделении. Двое других детей — двойняшки в возрасте 11 лет, один из них — инвалид.
Какие работнику положены вычеты? Какими документами подтвердить, кто из близнецов родился первым, а кто вторым? Если окажется, что третий ребенок — инвалид, то на него вычет будет 6000 руб. (то есть 3000 руб. как на инвалида + 3000 руб., потому что он третий)?

: В вашей ситуации вычет положен на всех детей. Для предоставления вычета вам нужно, чтобы сотрудница принесла копии трех свидетельств о рождении, копию справки МСЭ, подтверждающую инвалидность ребенк и справку из колледжа об обучении на дневном отделении. Никаких специальных документов, подтверждающих, кто из близнецов родился первым, а кто — вторым, не существует.

Как разъяснил Минфин, родитель решает этот вопрос сам и он вправе в заявлении о предоставлении вычетов указать, что ребенок-инвалид является вторым ребенком, а другой близнец — третьи В таком случае ваша сотрудница получит максимальную сумму вычета — 7400 руб.: 1400 руб. — на первого ребенка, 3000 руб. — на ребенка-инвалида и 3000 руб. — на третьего ребенка. Ведь на ребенка-инвалида вычет в размере 3000 руб. дается независимо от того, какой он по счету (первый, второй или третий).

Если же посчитать, что ребенок-инвалид является третьим, тогда вычет будет меньше и составит 5800 руб.: 1400 руб. — на первого ребенка, 1400 руб. — на второго ребенка и 3000 руб. — на третьего ребенка — инвалида. Аналогичной позиции придерживается и Минфин, отмечая, что если третий ребенок — инвалид, то вычеты на третьего ребенка и ребенка-инвалида не суммируютс

На ребенка-инвалида единственному опекуну положен двойной вычет

К нам пришел новый работник, который является единственным опекуном ребенка-инвалида. Раньше предоставлялся четырехкратный вычет по НДФЛ — 4000 руб. (1000 руб. х 2 (так как ребенок инвалид) х 2 (так как единственный опекун) А сейчас какая сумма вычета должна быть?

: Прошлогодними поправками с 01.01.2011 формулировки о порядке предоставления вычетов на детей подкорректировал Но в результате сумма вычета только увеличилась. На ребенка-инвалида теперь положен вычет в сумме 3000 руб. А единственному опекуну вычет предоставляется в двойном размере — 6000 руб. (3000 руб. х 2). Но для этого нужно, чтобы работник принес документ из органов опеки и попечительства, подтверждающий назначение его единственным опекуном. Причем даже если потом он вступит в брак, размер вычета все равно останется двойны

Читайте так же:  Налог на недвижимость в льготы

Бабушке-опекуну на внука можно предоставить вычет как на третьего ребенка

У нас работает женщина, которая стала опекуном своего несовершеннолетнего внука (ее дочь лишена родительских прав, отец ребенка неизвестен). Своих детей у женщины двое, обоим по 25 лет.
В каком размере надо дать ей вычет на внука: как на первого ребенка или как на третьего?

: В целях предоставления вычета для женщины опекаемый внук будет третьим ребенком. И на него положен вычет в размере Ведь при определении очередности детей для установления размера вычета учитывается общее количество детей (включая подопечных) в хронологическом порядке по дате рождения независимо от их возраст

А если бабушка — единственный опекун, ей полагается двойной вычет — 6000 руб. Для вычета женщина должна вам принести: копии свидетельств о рождении своих детей и внука, копию акта об установлении над ребенком опек

Супругу опекуна вычет на ребенка не положен

В нашем учреждении работает пенсионер. Его жена тоже пенсионерка, но она не работает. Она — опекун двух внучек школьного возраста (родители умерли). Удостоверение и свидетельство на опекунство оформлены только на жену. Проживают они вместе. Фактически всех содержит дед — работающий пенсионер.
Можно ли ему предоставить вычет на внучек?

: К сожалению, нельзя. По НК право на детский вычет имеют только сами опекун А их супруги такого права не имеют даже в том случае, если они содержат подопечных дете Законодатель компенсировал это тем, что предусмотрел двойной размер вычета для единственных опекунов.

Однако в вашей ситуации это не спасает. Ведь жена вообще не может получить этот вычет, потому что не работает (у нее нет доходов, облагаемых Так что заложенный в гл. 23 НК РФ принцип «вычет получает тот, кто содержит детей» работает не всегда.

Вычет можно предоставить с начала года, даже если документы представлены позже

У нашего сотрудника ребенок родился в январе. Но свидетельство о рождении было получено в ЗАГСе только в конце марта. А нам он его принес в апреле и в этом же месяце написал заявление о предоставлении вычета.
Правильно ли я понимаю, что могу предоставить ему вычет на ребенка с января и пересчитать НДФЛ?

: Да, правильно. Ведь вычет предоставляется за каждый месяц календарного года с месяца рождения ребенка и до месяца, в котором доход превысил 280 000 руб. Основание для вычета — заявление работника и подтверждающие документ Причем гл. 23 НК РФ не ставит право на вычет в зависимость от того, в каком месяце работник написал заявление и принес документы. Как раз недавно Минфин разъяснил, что организация может предоставить вычет с начала года независимо от месяца, в котором работник подал заявление с приложенными к нему документам

Так что вы может

  • предоставить вычеты на ребенка с января по апрель включительно;
  • пересчитать НДФЛ за январь — март;
  • на сумму излишне удержанного налога уменьшить сумму НДФЛ, подлежащего удержанию с доходов работника за апрель.

Справку с прежнего места работы ничем заменить нельзя

В феврале 2012 г. к нам пришла новая сотрудница, у которой двое детей. По трудовой книжке дата увольнения с предыдущего места работы — 31.01.2012. Но весь январь она была в отпуске за свой счет. Справку за 2012 г. с прежней работы она не принесла, там ей сказали, что нулевые справки бухгалтерская программа не формирует. Но она представила справку о зарплате для расчета больничны В ней есть данные о зарплате за 2010, 2011 гг., а за 2012 г. стоит прочерк.
Достаточно этой справки для предоставления вычетов по НДФЛ? Или надо, чтобы сотрудница принесла произвольную справку с предыдущего места работы, в которой будет сказано, что налогооблагаемых доходов у нее не было и вычеты ей не предоставлялись?

: В НК РФ четко сказано, что если сотрудник устраивается на работу не с начала года, то для предоставления детских вычетов по новому месту он должен представить именно справку от предыдущего работодател

Никакой другой документ не годится (ни справка в произвольной форме, ни тем более справка для больничных, она вообще предназначена для других целей). Если у вас не будет справки с прежнего места работы сотрудницы, вы не сможете предоставлять ей вычеты на детей.

То, что какая-то бухгалтерская программа не формирует нулевые справки не оправдание. Если хотите облегчить жизнь своей новой сотруднице, можете сами позвонить своей коллеге и сказать, что она может:

  • распечатать справку из справочно-правовой базы (например, из заполнить от руки данные на организацию и работника, поставить подпись и печать;
  • выгрузить справку из справочно-правовой базы в заполнить ее и распечатать.

Понятно, что это может быть не очень удобно для бухгалтера, зато требования НК будут соблюдены. К тому же вам не придется отправлять сотрудницу за вычетами по окончании года в инспекци

Удвоенный детский вычет: кому и когда

Некоторым категориям работников стандартный вычет по НДФЛ на ребенка должен предоставляться в двойном размер

Посмотрим, кто и при каких условиях вправе рассчитывать на такой вычет.

КАТЕГОРИЯ 1. Единственный родитель (в том числе приемный), усыновитель, опекун или попечитель

Существует всего четыре основания считать родителя единственным:

1) один из родителей умер (подтверждается свидетельством о его смерти);

2) второй родитель признан по решению суда безвестно отсутствующим или умерши

3) в свидетельстве о рождении ребенка в графе «Сведения об отце» стоит прочер

4) отец ребенка в свидетельстве о рождении ребенка указан со слов матер (подтверждается справкой из органа ЗАГС по форме №

Еще одно необходимое условие для предоставления двойного детского вычета — единственный родитель не должен состоять в зарегистрированном браке. Если, к примеру, вдова с ребенком еще раз выйдет замуж, то с месяца, следующего за месяцем вступления в брак, детский вычет ей полагается уже в одинарном размер При этом ее новый супруг также имеет право на аналогичный вычет, независимо от того, усыновлял ли он ребенка или

Во всех остальных случаях родитель не считается единственным. К таким случаям относятся, например, ситуации, когда:

  • второй родитель лишен родительских пра
  • родители находятся в развод
  • бывший супруг не платит алимент

Опека устанавливается над детьми до 14 лет, а попечительство — от 14 до По достижении ребенком 14 лет опека над ним прекращается и его опекун автоматически становится его попечителем, без вынесения дополнительного решения об это

Что касается приемного родителя, усыновителя, опекуна или попечителя, то они признаются единственными, если в договоре о приемной семь либо в решении суда об установлении усыновлени либо в акте органа опеки или попечительств другие лица не указаны. Все остальные обстоятельства не имеют значения. В частности, неважно, находится ли опекун в официальном браке или нет, а также были ли лишены родители опекаемого ребенка родительских пра

Читайте так же:  Выплата дивидендов сроки порядок оформления

КАТЕГОРИЯ 2. Родитель, в чью пользу второй родитель отказался от вычета

Передать свое право на детский вычет могут только те родители, которые имеют доход, облагаемый по ставке НДФЛ

Поэтому не получится поделиться вычетом, например, у тех, кто:

  • не работае
  • находится в декретном отпуске или отпуске по уходу за ребенко
  • стоит на учете в центре занятости и получает пособие по безработиц

Также не может отказаться от своего вычета супруг, который не приходится ребенку родителе

РАССКАЗЫВАЕМ РАБОТНИКУ

Удвоенный детский вычет предоставляется второму родителю только до того месяца, в котором размер совокупного дохода отказавшегося родителя с начала года превысил

Чтобы один родитель получал детский вычет за двоих, он должен принести по месту работы:

  • свое заявление о предоставлении ему удвоенного вычета;
  • заявление от второго родителя об отказе от вычета. В этом заявлении должны фигурировать ф. и. о. «отказника», адрес места жительства (постоянного проживания), ИНН (если есть), данные ребенка, в отношении которого родитель отказывается от получения вычета, а также реквизиты его свидетельства о рождени

К заявлению должна быть приложена справка с работы отказавшегося родителя о том, что там ему вычет не предоставляетс Минфин, правда, упорно настаивает на ежемесячной подаче в бухгалтерию справок с работы второго родителя о его дохода Мол, только так работодатель первого супруга может отследить, когда доход «отказника» достигнет 280 000 руб. Но на практике выполнить это требование крайне сложно. Проблем не возникает, только если оба родителя работают в одном месте. И видимо, налоговики это понимают. По крайней мере они никогда в своих письмах прямо не требовали наличия таких ежемесячных справок.

И напоследок еще одно от Минфина по двойным детским вычетам. Допустим, у одного родителя доход 200 000 руб. в год, а у другого — свыше 280 000 руб. По мнению финансистов, первый родитель может отказаться от вычета в пользу второго, но двойной вычет будет предоставляться до тех пор, пока доходы второго родителя не превысят Логика простая: первый родитель получал бы одинарный вычет в пределах этой суммы, а значит, и со вторым должно быть так же.

В настоящее время в Госдуме находится принятый в I чтении законопроект, предлагающий увеличить размеры детских вычетов по НДФЛ для родителей и усыновителе

  • вычет на второго ребенка — с 1400 до 2000 руб.;
  • на третьего и последующего — с 3000 до 4000 руб.;
  • на каждого ребенка-инвалида — с 3000 до 12 000 руб.

Также поправки предусматривают повышение совокупного годового дохода, до достижения которого применяются эти вычеты, — с 280 тыс. до 350 тыс. руб. И если законодатели поторопятся, то эти поправки обретут форму закона еще до нового года.

Разбираемся с «детскими» вычетами по НДФЛ в сложных семейных ситуациях (Рябинина И.)

Дата размещения статьи: 02.09.2014

Родителям или иным родным и близким ребенка при соблюдении определенных условий предоставляется стандартный налоговый вычет по НДФЛ на этого ребенка. В связи с лаконичностью формулировок Налогового кодекса РФ, посвященных указанному вычету, их применение в некоторых сложных семейных ситуациях достаточно затруднено.

Стандартная ситуация

Вычеты для работника — плательщика алиментов

Супруга родителя тоже имеет право на вычет

Сначала еще раз повторим, чьи супруги прямо упомянуты в перечне льготников, приведенном в пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ. Это супруг (супруга) родителя и супруг (супруга) приемного родителя.
Супругу (супруге) усыновителя «детский» вычет пока не полагается, эта льгота пока предусмотрена в законопроекте о внесении поправок в ст. 218 НК РФ. Вместе с тем если оба супруга являются усыновителями, то они оба вправе рассчитывать на указанную льготу.
Супруги попечителя или опекуна в пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ не указаны в числе лиц, имеющих право на вычет НДФЛ. По мнению Минфина России, такие лица не могут претендовать на него (Письмо от 12.04.2012 N 03-04-06/8-109).

Рассмотрим ситуацию, когда родитель ребенка после развода с другим родителем создает новую семью. В этом случае новая супруга родителя (приемного родителя) тоже получает право на «детский» вычет.
Возьмем разные варианты.

Ребенок проживает совместно с родителем и его супругой

Ребенок проживает отдельно от родителя и его супруги

Вычет супруге родителя и очередность детей

Если родитель единственный

Как посчитать очередность детей при изменении статуса супруги

Передать «детский» вычет супругу

Если вы не нашли на данной странице нужной вам информации, попробуйте воспользоваться поиском по сайту:

Предоставляется ли налоговый вычет на умершего ребенка

На опекунов и попечителей действие абзаца 16 подпункта 4 пункта 1 статьи 218 НК РФ не распространяется. Отказаться от получения стандартного вычета в пользу другого родителя один из родителей может, только если имеет на него право, которое подтверждено соответствующими документами (письмо ФНС России от 27.02.

2013 № ЕД-4-3/[email protected]). Если один из родителей не работает и не имеет доходов, облагаемых НДФЛ по ставке 13%, или получает доход, освобождаемый от налогообложения, он не может отказаться от получения данного вычета в пользу второго родителя. Примечание.

Он не имеет инвалидности, а это непременное условие для учащегося очной формы обучения, дающее возможность родителю воспользоваться налоговой скидкой. 04 Оформление документов – с чего начать? Начинать следует с документов, необходимых для подтверждения права детского вычета.

  • свидетельства о рождении;
  • справка формы 2-НДФЛ от предыдущего работодателя, если претендент устраивается на новое место работы;
  • справка из учебного заведения для совершеннолетних, которые обучаются на стационаре;
  • дополнительно для студентов – подтверждение инвалидности I или II группы.

Единственный родитель для налогового вычета должен дополнительно представить подтверждение своего статуса.

Граждане России, платящие налог на доходы физических лиц, если у них имеются дети, могут воспользоваться льготами. Единственному родителю они полагаются в удвоенном размере. Содержание

  • 1. Единственный родитель – кого налоговики относят к этой категории?
  • 2.

Двойное отчисление – кто может воспользоваться?

  • 3. Размер льготы – примеры расчета
  • 4.
  • Налоговые вычеты на детей: считаем правильно

    Если же выплата дохода с какого-либо месяца налоговым агентом полностью прекращена и не возобновится до окончания налогового периода, то налоговый вычет по итогам налогового периода может быть получен в налоговом органе.
    Налогоплательщик, который является отцом двух детей (первый ребенок — инвалид), имеет право в 2012 г.

    на получение стандартного налогового вычета на первого ребенка за каждый месяц налогового периода в размере 3000 руб.

    Вычет на ребенка если один родитель умер получить самостоятельно

    Налоговики разъяснили, при каких ситуациях уплаты налога можно избежать.

    Законодательные акты по теме

    Законодательные акты по теме представлены следующими документами:

    Видео (кликните для воспроизведения).

    ст. 218 НК РФ

    О стандартных налоговых вычетах ст. 220 НК РФ Об имущественных налоговых вычетах абз. 7 пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ О предоставлении двойного стандартного налогового вычета на ребенка единственному родителю Письмо Минфина РФ от 27.02.2009 № 03-04-05-01/83 О получении вдовой двойного стандартного налогового вычета на ребенка п. 4 ст.

    Источники

    Налоговый вычет на детей если отец умер
    Оценка 5 проголосовавших: 1

    ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

    Please enter your comment!
    Please enter your name here