Налоговый вычет при строительстве дома супругами

Важная информация в статье: "Налоговый вычет при строительстве дома супругами", собранной на основе данных авторитетных источников. По всем вопросам можете обращаться к дежурному юристу.

Имущественный налоговый вычет при строительстве дома

Согласно пп.3 п.1 ст.220 НК РФ Вы можете получить имущественный вычет не только при покупке, но и при строительстве жилья. При этом вычет Вы вправе получить как по расходам непосредственно на постройку квартиры или дома, так и на проценты по кредиту, выданному под строительство.

В каких случаях можно получить вычет при строительстве дома?

Вы можете воспользоваться имущественным вычетом при строительстве жилья в случаях, если Вы:

1. Построили жилой дом

По закону налоговый вычет полагается при строительстве жилого дома с правом регистрации в нем граждан. Если Вы построили жилое строение без права регистрации в нем, на вычет рассчитывать нельзя (Письмо Минфина России от 03.05.2017 N 03-04-05/27085).

Пример: Иванов И.И. приобрел участок под индивидуальное жилищное строительство (ИЖС), построил на нем жилой дом и получил выписку из ЕГРН. Иванов может воспользоваться правом на получение имущественного вычета на строительство дома.

Пример: Сидоров С.С. приобрел дачный участок и построил на нем коттедж, оформил его как жилое строение без права регистрации в нем. Сидоров С.С. не сможет воспользоваться имущественным вычетом.

2. Приобрели недостроенный жилой дом и достроили его

При этом приобретенный Вами дом должен быть обозначен в договоре купли-продажи как объект незавершенного строительства (в ином случае Вы сможете получить вычет только по расходам на покупку дома, но не по расходам на строительство).

Пример: Иванов А.А. приобрел одноэтажный жилой дом по договору купли-продажи. После покупки Иванов реконструировал дом, достроив второй этаж. Иванов сможет получить имущественный вычет только в сумме расходов на покупку дома (расходы на реконструкцию дома в вычет не войдут).

Пример: Сергеев С.А. приобрел по договору купли-продажи объект незавершенного строительства — недостроенный двухэтажный коттедж. После покупки Сергеев коттедж достроил и оформил право собственности на него. Сергеев сможет получить вычет как по расходам на приобретение, так и на достройку и отделку коттеджа.

Ситуации, в которых можно претендовать на получение возврата

Воспользоваться своим законным правом на получение налогового вычета можно в следующих случаях:

  1. Если жилой дом был построен с нуля. Обязательно должно иметься право на регистрацию в нем граждан. Если это просто жилое строение и такого права нет, то вычет получить нельзя.
  2. Если был куплен недостроенный дом, и он был после этого достроен новыми владельцами. Здесь вычет получить можно при условии, что в договоре купли-продажи отображено, что это объект незавершенного строительства. Тогда можно получить вычет и за приобретение недостроенного дома, и за расходы, которые последовали при его дальнейшей достройке. Если же такой приписки в договоре купли-продажи нет, то под вычет попадают только строительные расходы.

Вычет за приобретение земельного участка не представляется. Связано это с тем, что на нем пока еще нет строения жилого назначения, которое было бы зарегистрировано в Росреестре. Даже если в документах указано, что участок предназначен для строительства жилого дома, налог не вернут. Как только на участке появится дом и будут улажены все формальности по его оформлению, тогда этот объект попадет в список расходов и за него вернут налог.

Размер имущественного вычета при строительстве жилья

Размер вычета на строительство жилого дома определяется также, как и размер вычета при покупке уже готового дома. Вы можете получить 13% от своих расходов на строительство дома, но вычет не должен превышать 2 млн руб. (к возврату 260 000 руб.).

В случае использования целевого кредита на строительство жилья Вы также можете получить имущественный вычет с уплаченных кредитных процентов, но не более 3 млн руб.* (к возврату 390 000 руб.)

* если кредит был оформлен до 01.01.2014 г., ограничение в 3 млн руб. в этом случае не действует, и Вы имеете право вернуть 13% от всех уплаченных процентов за пользование кредитом.

Что нельзя включить в вычет

Совершенно точно Вы не сможете получить вычет по расходам на:

  • перепланировку или переустройство уже построенного дома;
  • реконструкцию уже построенного дома (надстроили этаж или пристройку);
  • установку сантехники, душевой кабины, газового или иного оборудования (также, как и расходы на покупку самого этого оборудования);
  • возведение на участке дополнительных построек или сооружений (например, гаража, забора, бани, сарая и т.д.)
  • Размер вычета

    В общей сложности под имущественный вычет попадает сумма в размере 2 миллиона рублей. В нее включается стоимость земельного участка под ИЖС, расходы на строительство и приобретение недостроенного дома. Размер вычета – это 13% от вышеуказанных 2 миллионов рублей, то есть максимальный вычет не превысит 260 тысяч рублей. Но это при условии, что на все потрачено от 2 миллионов рублей. Если же расходы составили менее 2 миллионов, то налоговой базой будет служить фактическая совокупность расходов.

    Размер возврата не сможет превысить суммы налога, которую гражданин уплатил за отчетный период (за год). Если за один раз не удалось получить всю причитающуюся к возврату сумму, то за вычетом можно обращаться на следующий год.

    Можно ли включить расходы, произведенные после получения выписки из ЕГРН (свидетельства о регистрации права собственности)

    Зачастую расходы на отделку дома продолжаются и после получения выписки из ЕГРН (свидетельства о регистрации права собственности) на жилой дом. Соответственно, возникает вопрос — можно ли в этом случае включить в состав вычета расходы на отделку? И можно ли после получения выписки из ЕГРН (свидетельства) заявить вычет в объеме произведенных расходов, а после увеличить на дополнительные затраты на строительство и отделку?

    Контролирующие органы несколько раз меняли позицию по данному вопросу. Согласно последнему мнению ФНС и Минфина России расходы, связанные с отделкой жилого дома, произведенные после регистрации права собственности на дом, можно включить в состав имущественного вычета, даже если вычет по строительству дома Вам был уже предоставлен (Письма ФНС России от 22.04.2016 № БС-4-11/[email protected], Минфина России от 22.04.2016 № 03-04-05/23340). При этом после получения выписки из ЕГРН (свидетельства) имущественный вычет можно заявить в текущем объеме, а позже увеличить на расходы, произведенные в будущем.

    Заметка: Важно помнить, что даже с учетом расходов на отделку, вычет можно получить в размере не более 2 млн рублей (к возврату 260 тыс. рублей).

    Пример:В 2018 году Кузовлев Е.А. в результате самостоятельного строительства получил свидетельство о регистрации права собственности на жилой дом (расходы составили 1.5 млн рублей). В 2019 году он подал в налоговую инспекцию декларацию за 2018 год и получил вычет. В 2019 году Кузовлев Е.В. потратил на отделку дома еще 300 тыс. рублей. В этом случае в 2020 году он имеет право подать в налоговую инспекцию декларацию за 2019 год, в которой увеличить сумму заявленного вычета на расходы по отделке в 2019 году (т.е. заявить к вычету 1.8 млн рублей).

    Личный консультант заполнит
    за вас декларацию за 3%
    от суммы вычета

    Налоговый вычет при строительстве супругами

    Семейная пара, построившая жилой дом, может обратиться за налоговым вычетом при строительстве согласно статьи 220 пункт 1 НК РФ в налоговую инспекцию. Для получения налогового вычета необходимо подать пакет документов, включающий в себя декларацию 3НДФЛ, заявления, документы-подтверждения о строительстве.

    Обязательным условием получения налогового вычета является это наличие официальной заработной платы и неиспользование налогового вычета при покупке или строительстве иной недвижимости ранее. Законодатель регламентировал тот момент, что супруги могут обратиться за налоговым вычетом при строительстве только после того, как получать свидетельство о государственной регистрации права собственности на построенный жилой дом.

    Читайте так же:  Налоговый вычет 2ндфл

    При строительстве дома семейной парой за вычетом может обращаться либо один из супругов или оба супруга одновременно.

    Если строительство производилось до января 2014г. – в таком случае максимальный налоговый вычет семейная пара может получить 2 000 000 рублей. Если же строительство производится после января 2014г. — в таком случае налоговый вычет каждому из супругов может быть предоставлен по 2000 000 рублей каждому при соблюдении прочих условий.

    Если вы достраивались незавершенное строительстве, приобретенное в ипотеку, в таком случае вы имеете право на получение дополнительного налогового вычета на проценты по ипотеке, который предоставляется в размере фактических уплаченных процентов по ипотеке. Но стоит учесть, что с января 2014г. на на налоговый вычет на проценты по ипотеке было введено ограничение и максимально возможно компенсировать 3 000 000р.

    В фактические расходы на строительство, достройку, реконструкцию жилого дома могут включаться:

    • оплата проектной сметной документации;
    • покупка материалов для строительства и отделки;
    • покупка жилого дома, в т.ч. не оконченного строительством;
    • платежи по договорам о выполнении строительных работ, услуг и отделке;
    • платежи за подключение к сетям электроснабжения, водоснабжения, газоснабжения и канализации или создание автономных источников коммуникаций.

    Обязательно все расходы при строительстве должны быть подтверждены договорами и платежными документами.

    Право на налоговый вычет при строительстве до 2014г. супруги могут разделить между собой по соглашению в письменном виде. Так как вычет предоставляется на объект максимально в пределах 2000 000р., супруги могут распределить соотношение долей как 50% на 50%, либо 100% и 0%. Часто один супруг отказывается в пользу другого, тем самым сохранив свое право на налоговый вычет в будущем. Либо иногда это просто рациональнее из-за более большей заработной платы одного из супругов.

    Возврат налога на руки составляет 13 процентов от предоставленного налогового вычета при строительстве. За один год перечисляют не больше суммы уплаченной вами ранее подоходного налога за этот же год.

    При грамотном оформлении предоставление налогового вычета при строительстве и возврат налога при строительстве составляет четыре месяца. Денежные средства поступают вам на счет.

    Чтобы не было задержек и промедлений заполняйте документы внимательно. Бланки деклараций и заявления, а также ответы на некоторые вопросы вы найдете на страницах нашего сайта.

    Другие статьи сайта:

    1. Возврат налога при строительстве супругамиПри строительстве дома семейной парой возможно получение возврата налога супругами.
    2. Заполнение заявлений на налоговый вычет при строительствеВы наконец-то достроили свой дом, уже его оформили , но.
    3. Размер налогового вычета при строительствеИтак, давайте поговорим о размере налогового вычета при строительстве. По.
    4. Налоговый вычет при строительстве домаСогласно статья 220 пункт 1 НК РФ физическое лицо может.
    5. Налоговый вычет при покупке дома супругамиСемейная пара, подкопив немного денег, приобрела жилой дом. После регистрации.

    Налоговый вычет при строительстве дома

    Согласно статья 220 пункт 1 НК РФ физическое лицо может обратиться за предоставлением ему имущественного налогового вычета в размере понесенных им затрат на фактическое строительство жилого дома, но в пределах 2 миллионов рублей.

    В фактические расходы на строительство (реконструкцию, доделку) жилого дома могут включаться:

    • оплата за разработку проектно-сметной документации;
    • покупка строительных и отделочных материалов;
    • покупка жилого дома, в т.ч. не оконченного строительством;
    • оплату по договору работ и строительных услуг (по достройке дома, не оконченного строительством) и отделке;
    • оплата за подключение к сетям электро-, водо-, газоснабжения и канализации или создание автономных источников коммуникаций.

    Обратиться в налоговую инспекцию за предоставлением налогового вычета можно после получения свидетельства о государственной регистрации права собственности на уже достроенный жилой дом.

    Все понесенные расходы должны быть подтверждены соответствующими договорами и платежными документами (квитанции, товарные и кассовые чеки, платежные поручения, выписки со счетов об оплате). Если же вы нанимали дешевую рабочую силу без документо, в оплату их услуг вы внести в расходы не сможете. Каждый затраченный рубль должен быть подтвержден соответствующим документом.

    Обязательным условием предоставления вам налогового вычета является наличие официальной заработной платы с 13 процентным подоходным налогом и неиспользование ранее права на имущественный налоговый вычет при покупке иной недвижимости. Отказать в предоставлении вычета могут, если вы приобрели недострой у взаимозависимого лица (родственника или работодателя).

    Если вы производили доделку незавершенного строительства, то в документах о покупке незавершенного строительства должно быть указано, что приобретаемый объект является незавершенным строительством и требует достройки и отделки.

    Если вы приобрели незавершенное строительство в ипотеку вы также дополнительно можете претендовать на налоговый вычет на проценты по ипотеке. Если покупка произошла до января 2014г. — в таком случае размер дополнительного вычета будет 13% от уплаченных процентов по ипотеке. Если же сделка состоялась после января 2014г. то дополнительный налоговый вычет по ипотеке предоставляется максимально в размере 3 000 000 рублей.

    Возврат подоходного налога на ваш счет производится в размере 13% от предоставленного вам имущетвенного вычета. За один календарный год возврату подлежит сумма, не превышающая исчисленного вами подоходного налога за год. В случае непокрытия полной суммы возврата за один год остаток переносится на последующие годы.

    О том как оформить налоговый вычет при строительстве дома читайте на страницах нашего сайта.

    Другие статьи сайта:

    1. Возврат налога при строительстве домаЕсли вы построили жилой дом, то вы можете претендовать на.
    2. Налоговый вычет при строительстве супругамиСемейная пара, построившая жилой дом, может обратиться за налоговым вычетом.
    3. Возврат подоходного налога при строительствеСогласно статьи 220 пункт 1 НК РФ физическое лицо может.
    4. Как оформить налоговый вычет при строительствеВ недавнем прошлом вы осуществили строительство или достройку дома, соответственно.
    5. Кто может получить налоговый вычет при строительствеВы уже знаете, что согласно п.1 статьи 220 Налогового кодекса.

    Возврат налога при строительстве супругами

    При строительстве дома семейной парой возможно получение возврата налога супругами по окончанию строительства. Данный факт окончания стройки подтверждает свидетельство о госрегистрации права собственности на построенный жилой дом, полученной в регистрационной палате. Если жилой дом является объектом права совместной собственности супругов, то право на возврат налога возникает у каждого супруга.

    Супруги могут по своему усмотрению решить: кто и в каком размере будет получать возврат налога.

    Размер вычета

    Размер вычета на новое строительство или достройку индивидуального жилого дома определяется по тому же принципу, что и в других видах имущественного вычета. (см. Размер налогового вычета ).

    Вы можете вернуть до 13% от совокупной суммы расходов на строительство и отделку жилья, при этом максимальная сумма на вычет не должна превышать 2 млн рублей (т.е. вернуть Вы можете максимум 2 млн руб. x 13% = 260 тыс. рублей).

    За каждый год Вы можете вернуть не больше, чем перечислили в бюджет подоходного налога, при этом остаток вычета переходит на следующий год до тех пор, пока сумма вычета не будет получена полностью.

    Пример: В 2019 году Сергеев А.А. построил жилой дом. Расходы на строительство и отделку дома составили в общей сумме 10 млн рублей. Сергеев вправе получить имущественный вычет в сумме расходов на строительство, но не более 2 млн рублей, так как это максимальная сумма вычета. Если Сергеев находится в официальном браке, то его супруга также сможет заявить вычет в размере 2 млн рублей (подробнее в статье «Особенности налогового вычета при покупке жилья супругами»).

    Читайте так же:  Чем грозит директору неуплата налогов

    В случае строительства жилья в ипотеку до 1 января 2014 года, подоходный налог с расходов по уплате ипотечных процентов возвращается в полной мере без ограничений. Если же ипотечный кредит на строительство оформлен после 1 января 2014 года, то вычет по процентам ограничен суммой 3 млн рублей. То есть вернуть с ипотечных процентов Вы можете максимум 3 млн руб. x 13% = 390 тыс. рублей.

    Кто может получить имущественный налоговый вычет

    Возврат уплаченной суммы налога на доходы физических лиц (в пределах предусмотренной законодательством суммы) доступен для налоговых резидентов России. Получаемые ими в качестве дохода денежные средства должны облагаться 13-процентной ставкой.

    На эту льготу не имеют права физические лица, не имеющие налогооблагаемого дохода. Это относится к любой из перечисленных категорий:

    • не имеющим официального места работы с белой зарплатой;
    • получающим пособие по безработице;
    • индивидуальным предпринимателям;
    • неработающим пенсионерам;
    • проживающим на территории нашей страны менее 183 дней в году.

    При оформлении недвижимости на ребенка, не достигшего совершеннолетия, закон разрешает воспользоваться правом получения вычета его родителям или законным опекунам. Главное, чтобы они были гражданами России, постоянно проживающими на территории страны и имели доход, облагаемый налогом по стандартной ставке.

    А вот сделка, проведенная между близкими родственниками (родители продали жилье детям или договор был оформлен между братьями-сестрами), не повлечет за собой приятных последствий в виде возврата подоходного налога.

    Во всех случаях требуется, чтобы на улучшение жилищных условий била потрачены собственные средства налогоплательщика или выданные банком как кредит именно на эти цели. Если человек вложил в строящийся дом финансы, выданные в рамках потребительского кредитования, на имущественные преференции он может не рассчитывать.

    Вычет на расходы по уплате процентов по кредитам (ипотеке) на строительство

    Если Вы оформили целевой кредит на строительство жилого дома (это должно быть прописано в кредитном договоре), то Вы имеете право получить вычет по уплаченным кредитным процентам.

    Пример: Петров А.В. оформил ипотечный кредит на строительство жилого дома. У Петрова есть право заявить на получение вычета как на строительство, так и на расходы по уплате процентов по ипотеке.

    Подробнее о вычете по кредитным процентам Вы можете прочитать в разделе «Вычет по ипотечным процентам».

    Какие расходы можно включить в вычет?

    Строительство дома довольно нелегкий и затяжной процесс, который включает множество затрат на приобретение материалов, на составление проектов, на сами работы по строительству/отделке (если Вы привлекаете подрядчиков). Закономерно встает вопрос, какие именно расходы можно включить в вычет, например, могу ли я включить в вычет стоимость материалов для наружной отделки здания или стоимость услуг каких-либо подрядчиков?

    И так, в фактические расходы при строительстве жилого дома могут включаться следующие расходы (в соответствии с пп.3 п.3 ст.220 НК РФ):

    • расходы на разработку проектной и сметной документации;
    • расходы на приобретение строительных и отделочных материалов;
    • расходы на приобретение жилого дома или доли (долей) в нем, в том числе не оконченного строительством;
    • расходы, связанные с работами или услугами по строительству (достройке жилого дома или доли (долей) в нем, не оконченного строительством) и отделке;
    • расходы на подключение к сетям электро-, водо- и газоснабжения и канализации или создание автономных источников электро-, водо- и газоснабжения, и канализации;

    Стоит иметь ввиду, что четкого определения отделочных работ налоговое законодательство не содержит. Поэтому нередки случае, когда налоговый инспектор не принимает к вычету те или иные расходы по строительству дома. Ориентироваться нужно на следующие виды работ (ОКВЭД-2 43.3):

    • наружные и внутренние штукатурные работы;
    • столярные и плотничные работы;
    • работы по устройству покрытий полов и облицовке стен;
    • малярные и стекольные работы;
    • прочие отделочных и завершающие работы.

    При этом будьте готовы, что при получении вычета при строительстве дома инспектор может попросить исключить какие-либо расходы из вычета и возможно переделать декларацию.

    Обратите внимание, для получения вычета необходимо документально подтвердить все Ваши расходы, то есть иметь на руках все необходимые квитанции, чеки, расписки и (или) другие платежные документы, а также договора с подрядчиками.

    Можно ли включить расходы на строительство /отделку после регистрации собственности в ЕГРН?

    Часто при строительстве жилья какие-то отделочные работы продолжаются и после регистрации дома и даже после заселения. Можно ли в этом случае включить в вычет расходы на строительство/отделку понесенные уже после регистрации дома и получения выписки ЕГРН?

    Согласно позиции контролирующих органов расходы, связанные с отделкой жилого дома, произведенные после регистрации права собственности на дом, можно включить в состав имущественного вычета, даже если вычет по строительству дома Вам был уже предоставлен (Письма ФНС России от 22.04.2016 № БС-4-11/[email protected], Минфина России от 22.04.2016 № 03-04-05/23340). При этом после получения выписки из ЕГРН имущественный вычет можно заявить в текущем объеме, а позже увеличить на расходы, произведенные в будущем.

    Однако имейте ввиду, что даже с учетом расходов на отделку вычет можно получить в размере не более 2 млн.руб. (к возврату 260 тыс. руб.).

    Как получить налоговый вычет при строительстве дома

    Налоговый вычет — это одна из разновидностей налоговых льгот для граждан, которые имеют официальное трудоустройство и исправно платят отчисления в размере 13%. О том, что можно получить такой вычет при покупке или продаже квартиры, знают многие. Однако эта льгота распространяется и на случаи, когда строится жилой дом. Это отображено в пп.3 п.1 ст.220 НК РФ. Параллельно с вычетом на строительные расходы граждане получают и возмещение по процентам, если на строительство брались кредитные средства.

    В каких случаях можно получить вычет?

    Видео (кликните для воспроизведения).

    Для того чтобы получить право на имущественный вычет при самостоятельном строительстве жилья необходимо учесть ряд моментов, поскольку не с любого построенного объекта недвижимости можно получить имущественный вычет. Рассмотрим в каких же ситуациях можно рассчитывать на налоговый вычет.

      Вы самостоятельно построили дом с нуля, в регистрационных документах дом обозначен как жилой.

    Пример: Шилов К.К. официально работает и с его дохода удерживается НДФЛ по ставке 13%. При этом он купил земельный участок и построил на нем дом. Дом был зарегистрирован как жилой. Шилов может получить имущественный вычет по расходам на строительство дома (включив при этом в вычет расходы на покупку земельного участка).

    Вы купили недостроенный дом, а затем достроили его и зарегистрировали как жилой дом. При этом в договоре купли-продажи должно быть прописано, что Вы приобрели объект незавершенного строительства (в ином случае Вы сможете получить вычет только по расходам на покупку дома, но не по расходам на строительство).

    Пример: Пушкин Д.Д. купил объект незавершенного строительства (недостроенный дом), достроил его и оформил как жилой дом. Пушкин может получить имущественный вычет по расходам на покупку и достройку дома.

    Обратите внимание, в обеих ситуациях основным моментом остается, то, что построенный/достроенный дом должен быть жилым. Если Вы построили нежилое строение (например, баню, гараж, дачный домик), то получить имущественный вычет по расходам на строительство такого объекта невозможно (Письмо Минфина России от 03.05.2017 N 03-04-05/27085).

    Пример: Шапов А.А. построил дачный домик, в выписке из ЕГРН домик обозначен как «нежилое строение». Шапов не сможет получить имущественный вычет по строительству этого объекта, т.к. дачный домик не является жилым домом.

    Вычет на расходы по уплате процентов по кредитам на строительство

    Вернуть часть выплаченных банку процентов можно в тех случаях, когда вы брали целевой кредит на строительство дома. Этот момент должен обязательно отражаться в кредитном договоре.

    Размер такого вычета зависит от фактически выплаченных процентов по целевым займам. Налоговая база в данном случае составляет 3 миллиона рублей на одного человека. Вычет по процентам можно получить лишь за один вид недвижимости.

    При заполнении декларации указывается вычет только в пределе совокупной суммы доходов за отчетный период. Если не удалось получить всю сумму полностью, за вычетом можно обратиться на следующий год и так до того момента, пока не наберется нужная сумма. Можно обращаться за вычетом только за последние 3 года.

    Читайте так же:  Срок сдачи енвд и уплаты налога

    Как получить возврат подоходного налога при покупке дома

    Существует несколько способов, с помощью которых удается стать собственником жилья – квартиры или отдельного дома. Можно приобрести заветные квадратные метры, выбрав подходящий вариант на вторичном рынке, заключить договор долевого участия и стать обладателем квартиры в новостройке, самостоятельно построить отдельный дом либо стать собственником через заключение договора купли-продажи и получить право на налоговый вычет при покупке дома. Эта возможность предусмотрена ст. 220 Налогового Кодекса РФ.

    Какие расходы по строительству нельзя включить в вычет

    Вы не сможете получить вычет по расходам на:

    • перепланировку или переустройство уже построенного дома;
    • реконструкцию уже построенного дома (надстроили этаж или пристройку);
    • установку сантехники, душевой кабины, газового или иного оборудования;
    • возведение на участке дополнительных построек или сооружений (например, гаража, забора, бани, сарая и т.д.)

    Пример: Сидоров В.В. построил на своем участке жилой дом, кирпичный гараж и баню. Сидоров может включить в налоговый вычет только расходы на строительство и отделку дома.

    Порядок получения налогового вычета при покупке дома

    Существующий алгоритм возврата НДФЛ при покупке дома детально прописан в ст. 220 Налогового Кодекса. Получить такую льготу можно приобретая дом или коттедж с земельным участком, на котором он расположен. Максимальный объем суммы, с которой возможно возвращение денежных средств, стандартен: 2 миллиона рублей.

    Возврат налога при покупке дома с земельным участком оформляется в том месте, где проживает заявитель. Вычетом можно воспользоваться несколько раз, пока возвращенная сумма не достигнет потолка, установленного законодателем. Такая возможность появилась после 1 января 2014 года – до этого допускалось воспользоваться вычетом только за один объект приобретенной недвижимости. Налоговый Кодекс разрешает приобретать не только полноценный коттедж, но и недостроенное жилое строение, долю в доме или построить дом с нуля.

    Воспользовавшись своим правом на имущественный вычет, можно возместить расходы:

    • на покупку строительных материалов;
    • на оплату работ по отделке и подводу коммуникаций;
    • на разработку проектно-сметной документации.

    Возвращаем налог через инспекцию

    Чтобы получить вычет за покупку земельного участка, на котором расположен дом, или на приобретение земли под ИЖС, нужно иметь на руках правоустанавливающие документы. Далее все идет в обычном порядке. Максимально возможная сумма, с которой будет возвращен 13-процентный налог, останется той же самой. Возврат можно оформить с 2 млн. руб.

    Пошаговая инструкция, как получить налоговый вычет:

    1. Когда закончится налоговый период, равный календарному году, подать декларацию 3-НДФЛ. Заполнить ее можно самостоятельно на сайте ФНС — для этого предусмотрена специальная программа. После заполнения интуитивно понятной электронной формы документ можно распечатать.
    2. Документально подтвердить расходы на покупку дома. Указанные сведения могут быть подтверждены банковскими документами, распиской продавца, выданной при оформлении договора купли-продажи, самим договором, если в нем зафиксирована стоимость домовладения, свидетельством о праве собственности (выпиской из ЕГРН).
    3. Написать специальное заявление по образцу. Заполнить бланк несложно.

    Приняв установленный пакет документов, специалисты налогового органа будут проводить камеральную проверку. Если все в порядке, после окончания трехмесячного периода с момента подачи заявления финансовые средства будут перечислены на указанный заявителем банковский счет.

    Возвращаем налог через работодателя

    Существует и другой путь реализации права на имущественный вычет – по месту работы. Он отличается тремя положительными нюансами:

    • для работодателя это решение не влечет за собой дополнительные расходы;
    • работник не ждет окончания года, а получает выплату вне зависимости от периода времени;
    • проверка документов идет ровно 30 дней.

    При выборе этого варианта, подавая заявление в налоговой инспекции, необходимо в нем указать, на какую именно сумму желательно оформление налогового вычета, а также дополнить информацию сведениями о работодателе. Если их несколько, то и выплаты могут производиться сразу во всех.

    Спустя период проверки заявителю выдается специальное уведомление. В нем указано, в какой конкретной организации он будет пользоваться правом на получение вычета. Оригинал этого документы нужно приложить к написанному в свободной форме заявлению и отнести в бухгалтерию. С этого момента работник будет получать заработную плату без удержания из нее налога 13% – в пределах положенной суммы.

    Какие расходы можно включить в вычет при строительстве дома?

    Перечень расходов, которые Вы можете включить в налоговый вычет при строительстве жилья, указан в ст. 220 Налогового кодекса РФ. К ним относятся:

    • расходы на приобретение земельного участка под строительство;
    • расходы на приобретение неоконченного строительством жилого дома;
    • расходы на покупку строительных и отделочных материалов;
    • расходы, связанные с работами или услугами по строительству и отделке;
    • расходы на составление проектно-сметной документации, а также расходы на подключение к инженерным сетям и коммуникациям.

    Важно отметить, что для получения вычета вам необходимо подтвердить все расходы документально, то есть иметь на руках все необходимые квитанции, чеки, расписки и (или) другие платежные документы.

    Документы для возврата подоходного налога при покупке дома

    Чтобы получить налоговый вычет при покупке частного дома, необходимо обратиться в налоговую инспекцию по месту своей регистрации. Предварительно требуется собрать весь комплект необходимых для этого документов.

    Самый первый шаг – заполнение налоговой декларации по форме 3-НДФЛ за полный календарный год. Без нее любые расчеты невозможны. Для получения права на вычет достаточно заполнить 7 соответствующих листов. Максимально возможный временной промежуток для подачи декларации – три предыдущих года. К ней необходимо приложить несколько заявлений:

    • о том, что заявитель, купивший жилой дом, желает воспользоваться имущественным вычетом;
    • о том, что требуется перечислить возврат излишне уплаченного налога на указанный банковский счет;
    • о том, как именно должны быть перераспределены суммы, если речь идет о супружеской паре.

    Также перед визитом в налоговую инспекцию требуется запастись оригиналами справок по форме 2-НДФЛ, выдаваемых в бухгалтерии работодателя. Если человек имеет несколько источников официального дохода, надо предоставить справки по их количеству.

    Пакет документов необходимо дополнить копиями:

    • паспорта гражданина РФ – откопировать следует все заполненные страницы;
    • договора купли-продажи, на основании которого заявитель стал собственником жилого дома;
    • акта приема-передачи – он обычно подписывается в момент совершения сделки;
    • свидетельства о государственной регистрации – именно после этого собственник вступает в свои права.

    В случае приобретения дома в браке необходимо приложить к собранным документам свидетельство о заключении брачного союза. При наличии несовершеннолетних детей нужно приложить копии свидетельства о рождении.

    Ксерокопии документов должны быть четкими, хорошо читаемыми. Их нотариальное заверение не требуется. Паспорт российского гражданина нужно будет предъявить лично.

    При желании можно воспользоваться другим вариантом и получить вычет непосредственно через работодателя. В этом случае с начисленной заработной платы не будет минусоваться НДФЛ, она станет выплачиваться в полном объеме. К собранному пакету документов придется добавить специальное уведомление, полученное у специалистов налоговой службы.

    Когда можно получить вычет

    Все работы по налоговому вычету — это компетенция налоговой инспекции. Следовательно, для того чтобы получить возврат денег, нужно обратиться в ФНС по месту жительства. Целесообразно сделать это только тогда, когда построенный дом оформлен по всем правилам: введен в эксплуатацию, получено документальное подтверждение права собственность, строение зарегистрировано как жилой дом.

    На следующий год после того, как получена выписка из ЕГРН, можно декларировать все это в форме 3-НДФЛ и получать вычет. Но есть еще один способ получения вычета, и он не требует ожидания наступления нового отчетного периода. Можно обратиться за вычетом к своему работодателю и сделать оформление через него.

    Читайте так же:  Виды деятельности ип виды налогов

    Максимальный размер вычета

    Налогоплательщики имеют право вернуть 13% от суммы тех затрат, которые они фактически понесли, тем или иным способом приобретая жилье в собственность. Можно получить:

    • имущественный вычет при покупке дома или его части, а также при самостоятельном возведении жилого помещения (это же относится к приобретению земельного участка для индивидуального строительства дома);
    • возврат денежных средств, затраченных на погашение процентов по ипотеке;
    • вычет на сумму выплаченных процентов при заключении договора перекредитования.

    Если вы покупаете жилой дом, общую стоимость можно пополнить суммой понесенных после этого расходов на ремонт, включая обеспечение газо- и водоснабжением. Однако необходимость проведения дополнительных работ должна быть указана в заключаемом договоре купли-продажи.

    Вернуть можно 13% финансовых средств, которые были уплачены при приобретении готового жилья или затрачены на его возведение. Но эта сумма имеет ограничение. Компенсационные выплаты будут начисляться только до достижения суммы покупки 2 млн. руб. Соответственно, закон ограничил максимальный размер вычета цифрой 260000 рублей. Это как раз 13 процентов от двух миллионов.

    Если супруги стали совместными собственниками жилья, право на налоговое послабление (при наличии всех установленных условий) возникает у каждого из них. В этом случае общий возврат на семью будет составлять 520 тысяч рублей.

    Когда необходимо возместить уплату процентов, начисляемых в рамках заключенного для приобретения жилья, его строительства или покупки земли под ИЖС кредитного договора, правила будут немного иными.

    Максимальный размер денежной суммы, которая будет принята за основание для подсчета объема предстоящей льготы – 3 млн. руб. 13 процентов составляет 390 тысяч рублей. Правда, такие параметры установлены только для договоров, заключенных после 1 января 2014 года.

    Когда можно получить вычет?

    Право на вычет при строительстве дома возникает только после оформления права собственности на построенный жилой дом, так как согласно пп.6 п.3 ст.220 НК РФ обязательным документом для получения вычета является выписка из ЕГРН (свидетельство о государственной регистрации права на жилой дом). При этом обратиться за вычетом в налоговый орган Вы сможете только по окончании года, в котором у Вас возникло право на него. Так, если Вы получили выписку из ЕГРН (свидетельство о регистрации права) на жилой дом в 2019 году, то обратиться за вычетом Вы можете в 2020 году.

    Пример: Иванов И.И. начал строительство жилого дома в 2015 году. В 2018 году Иванов достроил дом, в 2019 году оформил построенный жилой дом в собственность и получил выписку из ЕГРН. В 2020 году Иванов может обратиться в налоговый орган и получить имущественный вычет на строительство дома.

    При этом подавать документы на вычет на следующий год после регистрации дома не обязательно. Право на имущественный вычет не имеет ограничения по срокам, однако вернуть налог возможно только за последние три года, предшествующие году подачи документов на вычет (Подробнее ознакомиться с данной информацией Вы можете в статье: «Когда и за какие годы подавать документы для получения имущественного вычета»).

    Пример: Иванов С.А. построил в 2017 году жилой дом и зарегистрировал на него право собственности. В 2017 и 2018 году Иванов не имел официального трудоустройства. Устроился на работу официально в 2019 году. Таким образом, Иванов имеет право начать использование вычета на строительство с 2020 года и вернуть подоходный налог, уплаченный им в 2019 году. Если Иванов полностью не исчерпает вычет, то он сможет продолжить им пользоваться в последующие годы: в 2021 году вернуть налог за 2020 год, в 2022 – за 2021 и т.д.

    Если Вы получили выписку из ЕГРН (свидетельство о регистрации права) на жилой дом, но не хотите ждать окончания года, то Вы можете воспользоваться возможностью получить налоговый вычет через работодателя. Подробнее об этом в статье «Получение имущественного налогового вычета при покупке квартиры/ дома через работодателя».

    Можно ли получить налоговый вычет на строительство дома своими силами

    Согласно налоговому законодательству, получить вычет можно на следующие виды объектов:

    1. Жилой дом или часть таунхауса.
    2. Участок земли, приобретенный под дальнейшее строительство.
    3. Участок земли, на котором уже возведен жилой дом.
    4. Садовый или дачный дом, при условии, что данные объекты признаны жилыми домами (не постройками!) в официальном порядке.

    Каждый гражданин имеет полное право получить налоговый вычет за дом, построенный своими руками. Для этого он точно так же собирает документы, в числе которых обязательно присутствует декларация по форме 3-НДФЛ и все справки, которые отображают расходы на строительство.
    Подключение дома, возводимого своими руками, к электросетям, газоснабжению, канализации могут попасть под налоговый вычет, если они входят в общие расходы на строительство. Получить вычет на что-то из перечисленного отдельно нельзя.

    Если в строительстве дома использовалась часть собственных средств и часть денег материнского капитала, то налоговый вычет можно получить исключительно со своих средств. Материнский капитал — это деньги государства, предоставленные гражданам по специальной программе. Такие средства не попадают под налоговый вычет.

    Перестройка дома, реконструкционные работы и все затраты по этим пунктам не подразумевают получения налогового вычета. Здесь важен сам факт того, что дом был куплен, но не построен.

    Перечень документов для получения вычета

    Для оформления имущественного налогового вычета при строительстве жилья Вам потребуются:

    • декларация 3-НДФЛ;
    • выписка из ЕГРН на жилой дом;
    • копии документов, подтверждающих расходы на строительство дома. В большинстве случаев такими документами будут:
      1. на услуги физических лиц — копия договора с физическим лицом, копия расписки (или при безналичном расчете — копия документа о переводе денежных средств);
      2. на услуги организаций — копия договора со строительной компанией, копии платежных поручений (или при наличном расчете – копии приходно-кассовых ордеров, квитанций);
      3. на покупку материалов — копии чеков (товарных чеков);
    • заявление на возврат налога;
    • документы, подтверждающие уплаченный налог (справка 2-НДФЛ);
    • копия документа, удостоверяющего личность;

    В случае получения вычета по процентам по кредиту на строительство также необходимо приложить:

    • кредитный договор;
    • справка об удержанных процентах по кредиту.

    Налоговый вычет при покупке частного дома в ипотеку

    При использовании кредитных средств покупатель дома имеет право не только на возврат налога с истраченных на приобретение жилья 2 миллионов рублей, но и возврат части внесенных процентов по ипотечному займу. Конкретный лимит предоставляется в размере 3 млн руб. Именно с этой суммы можно возвратить 13 процентов. Если период кредита длительный, есть вероятность, что потолок будет достигнут.

    Относительно самого построенного дома (как и земельного участка, на котором он расположен), при неполном использовании имущественного вычета положенный остаток можно будет получить в дальнейшем – при обзаведении другими объектами недвижимости.

    Если получилось, что у получателя вычета образовался временный период безработицы, и отсутствовали доходы, которые подлежали налогообложению по 13-процентной ставке, не возбраняется возобновление права на вычет после того, как они снова появились.

    У имущественного вычета на приобретение дома отсутствует срок давности. Заявить о своем желании воспользоваться им можно и спустя десятилетия. Однако налог, который следует возвратить, будет рассчитан исходя из последних трех лет перед годом подачи заявления.

    Перечень документов

    Кроме декларации по форме 3-НДФЛ (работодателю она не нужна), оба варианта предоставления вычета требуют сбора следующих документов:

    1. Выписка на жилой дом из ЕГРН — и на дом, и на землю.
    2. Документы, подтверждающие расходы на строительство из списка допустимых расходов.
    3. Заявление на возврат налога (пишется прямо в налоговой инспекции или у работодателя).
    4. Справка по форме 2-НДФЛ. Она необходима для подтверждения уплаченного за год налога.
    5. Уведомление о праве получения вычета из ФНС (при оформлении через работодателя).
    6. Кредитный договор (если к строительству привлекались заемные средства банка).
    Читайте так же:  Как заполнить декларацию о доходах ип енвд

    Процесс оформления

    После того как собраны все документы, нужно определиться, каким из двух способов будет производиться вычет:

    1. При оформлении вычета через налоговую инспекцию потребуется заполнить декларацию 3-НДФЛ. Это делается либо прямо в налоговой инспекции, либо на каком-то из интернет-сервисов в электронном виде. Если оба супруга официально трудоустроены, то декларировать свои доходы они могут вместе. Тогда каждый из них получит налоговый вычет. Он возвращается в виде денежных средств на счет заявителя.
    2. При получении вычета через работодателя не потребуется заполнение декларации. Но все равно нужно получить уведомление о праве на вычет из налоговой инспекции. Его вместе с прочими документами нужно предоставить своему работодателю. Этот способ имеет преимущества. Так получить деньги можно быстрее (отсутствует камеральная проверка, и нет необходимости дожидаться следующего года). Вычет предоставляется в виде отсутствия удержаний НДФЛ в течение какого-то периода.

    Перечень расходов, при которых доступно возмещение

    Статья 220 НК РФ содержит полный перечень расходов, которые попадают под налоговый вычет. К ним относятся:

    1. Расходы, которые потребовались на покупку участка земли, запланированного под строительство.
    2. Расходы, связанные с приобретением незавершенного строительства (то есть недостроенного дома, требующего продолжения строительства).
    3. Все расходы, которые были произведены на покупку всех материалов для стройки.
    4. Расходы, необходимые для оплаты труда наемных рабочих или каких-то услуг, которые необходимы были для строительства.
    5. Расходы на заказ и составление проектов, смет.
    6. Расходы на подключение к электросетям, газоснабжению, канализации и т.п.
    7. Расходы, необходимые для оборудования автономных сетей и коммуникаций.

    Для того чтобы вышеописанные затраты были включены в вычет, все они должны быть подтверждены документально. Если документов на какой-то пункт расходов нет, то налоговый орган не примет его во внимание.

    К документам, подтверждающим расходы, относятся копии чеков из магазинов, банковские распечатки и договоры с подрядчиками.

    В расходы на строительство не могут быть включены:

    1. Затраты, связанные с перепланировкой, реконструкцией, переобустройством построенного жилого дома.
    2. Надстройка каких-то частей дома (к примеру, второго этажа, мансарды, пристройки).
    3. Монтаж сантехнических устройств (душевая кабина, унитаз, ванна и т.п.), газового оборудования и прочего.
    4. Постройка дополнительных сооружений на участке (баня, сарай, хозяйственное строение, забор и т.п.)
    5. Инвентарь, который был необходим для каких-то видов работ (к примеру, бетономешалка, электроинструмент и прочее).
    6. Установка кондиционеров, создание теплого пола, обустройство шумоизоляции, проведение электропроводки, а также проводки для телевиденья и интернета.
    7. Остекление отдельных частей строения, монтаж пластиковых окон.

    Обязательные условия

    Для возврата налога нужно уточнить обязательные условия для гражданина, это:

    • наличие официальной заработной платы;
    • неиспользование права на возврат налога при покупке или строительстве жилья ранее;
    • дом должен быть построен на территории РФ;
    • получить возврат может только гражданин РФ или лицо, официально проживающее на территории РФ не менее 183 дней в году.

    Распределение размера долей налогового вычета между супругами осуществляется на основании заявления совместно подписанного супругами, в котором они распределяют: кто на что претендует.

    В целом в связи с постройкой дома супруги могут претендовать на предоставление имущественного налогового вычета в размере понесенных затрат на строительство, но не более 2 000 000руб. При соблюдении обязательных условий вернуть возможно 260 000 руб. Если один супруг не имеет дохода, то он может отказаться в пользу второго работающего супруга и второй супруг получит полностью возврат налога в размере до 260 000 руб.

    Например. Ивановы построили дом, понесли расходов на 2800 000 руб. На дом они могут получить вычет в размере 2 000 000 руб. и получить возврат 260 000 руб. Муж работает, жена не официально. Жена должна передать свое право супругу, чтобы он полностью получил всю сумму. Таким образом им необходимо составить заявление о распределении долей в соотношении: 100% супругу, 0% жене.

    Данное распределение актуально для постройки до 01 января 2014 года. С 2014г. каждый супруг может претендовать на вычет в размере до 2 000 000 руб., и каждый может ввернуть до 260 000 руб. Конечно, если соблюдены условия о зарплате и о неиспользовании право на возврат налога ранее.

    На страницах нашего сайта вы можете найти информацию о том, как оформить возврат налога при строительстве и найти бланки деклараций и заявлений для возврата налога при строительстве или обратиться за помощью к нашему специалисту.

    Другие статьи сайта:

    1. Налоговый вычет при строительстве супругамиСемейная пара, построившая жилой дом, может обратиться за налоговым вычетом.
    2. Возврат налога при долевом строительствеПри строительстве дома возможно получить возврат подоходного налога, даже если.
    3. Возврат налога при покупке земли супругамиПри покупке земельного участка супругами возможен возврат налога в размере.
    4. Возврат налога при покупке квартиры супругамиКогда супруги покупают квартиру – это считается их совместной собственностью.
    5. Возврат налога при строительстве домаЕсли вы построили жилой дом, то вы можете претендовать на.

    Налоговый вычет при строительстве дома супругами

    Согласно российскому налоговому законодательству (пп.3 п.1 ст.220 НК РФ) Вы можете рассчитывать на получение имущественного вычета не только при покупке жилого дома, но и при самостоятельном его строительстве.

    Когда можно получить вычет?

    Право на имущественный вычет при строительстве дома возникает с момента регистрации собственности на жилой дом, так как согласно пп.6 п.3 ст.220 НК РФ обязательным документом для получения вычета является выписка из ЕГРН (свидетельство о государственной регистрации права на жилой дом).

    Получить вычет через налоговую инспекцию Вы сможете по окончанию календарного года, в котором дом был зарегистрирован.

    Пример: Соколовы купили земельный участок и построили на нем жилой дом, право собственности на новый дом было зарегистрировано в 2018 году. В 2019 году Соколовы смогут подать документы в налоговую инспекцию и получить имущественный вычет.

    Помимо налогового органа вычет также можно получать через своего работодателя, при этом Вам не придется дожидаться окончания календарного года.

    Можно ли получить налоговый вычет при продаже дома

    При реализации находящегося в собственности жилья продавец также имеет право получить налоговый вычет за дом с земельным участком. Фактически договор купли-продажи подразумевает получение продавцом прибыли. С полученной суммы необходимо заплатить налог.

    Однако существуют основания, в соответствии с которыми можно снизить его сумму, воспользовавшись налоговым вычетом. Окончательные цифры будут зависеть от того, в течение какого периода времени объект недвижимости находился в собственности у продавца:

    1. Если длительность этого периода меньше трех лет, то и налогооблагаемая сумма сможет уменьшиться максимум на миллион рублей. А с остатка заплатить налог все же придется.
    2. Если дом находился в собственности более 3-летнего периода, продавец имеет право абсолютно не платить налог на вырученные за него средства.

    В случае совместной или общей долевой собственности сумма вычета распределяется между всеми. Она может быть как пропорциональна размеру долей, так и зависеть от достигнутых собственниками договоренностей.

    Видео (кликните для воспроизведения).

    Трехлетний срок исчисляется с момента получения свидетельства о том, что право на жилье зарегистрировано. Вычетом при продаже дома можно пользоваться неограниченное количество раз, но не более одного раза в год.

    Источники

    Налоговый вычет при строительстве дома супругами
    Оценка 5 проголосовавших: 1

    ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

    Please enter your comment!
    Please enter your name here