Неуплата земельного налога юридическими лицами

Важная информация в статье: "Неуплата земельного налога юридическими лицами", собранной на основе данных авторитетных источников. По всем вопросам можете обращаться к дежурному юристу.

Неуплата земельного налога юридическими лицами

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос «Неуплата земельного налога юридическими лицами». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.

Данные термины часто используются как синонимы, однако, это ошибка. Под штрафом следует понимать единоразовую плату, которую потребуется внести в случае просрочки.

Имеются ли у налогоплательщика основания для перерасчета в сторону уменьшения за предыдущий налоговый период, если кадастровая оценка утверждена с распространением на предыдущий налоговый период (или его часть)?

Ответственность за нарушение законодательства

Неуплата налогов физическим лицом является правонарушением, а иногда и преступлением и подлежит ответственности и наказанию.

Централизованно представляют налоговые декларации налоговым органам отдельно по каждому административному району и уплачивают земельный налог в бюджеты соответствующих органов местного самоуправления юридические лица, объекты обложения и линии коммуникаций которых проходят через указанные административные районы, например:

  • отделения железных дорог Министерства путей сообщения РФ — за земли, занятые железнодорожными путями, полосами отчуждения, железнодорожными станциями, вокзалами;
  • органы, уполномоченные управлять автомобильными дорогами субъектов РФ (департаменты, комитеты, дорожные фонды и другие юридические лица, на балансе которых находятся автомобильные дороги), — за земли, занятые этими автомобильными дорогами и др.

Вместе с тем, в настоящее время ВАС РФ существенно пересмотрел свою практику касаемо начисления налога на землю в случае изменения кадастровой стоимости объекта. Однако в рассматриваемом случае такого уведомления индивидуальный предприниматель не получит, поскольку обязанности уплаты земельного налога у него не возникает.

Полная или частичная неуплата земельного налога означает, что у налогоплательщика возникла задолженность по данному виду налога перед местным бюджетом.

В данном случае подразумевает и то, что указанная кадастровая оценка земли действует и на начало нового налогового периода, даже если нормативный акт вступил в силу после начала налогового периода.

Согласно Налоговому кодексу РФ и статье 122, 20% от неуплаченного земельного налога следует выплатить тому, кто заплатил неполную сумму налога или без какого-либо умысла не заплатил вовсе. Соответственно, 40% от налога платит физическое лицо, которое знало о необходимости платить, но не сделала это.

Однако нет смысла приводить положительные решения дальше, ведь летом этого года наметилась иная тенденция в развитии судебной практики.

Это основной вид налога, который должны платить физические лица со всех видов дохода, полученного за год. Налоговая ставка для граждан, годовой доход которых не превышает 512 тыс.

ВАЖНО! Обязательное условие №2 для наступления налоговой ответственности является подтвержденное наличие неуплаты по земельному налогу. Налоговые работники обычно пытаются приписать любому физическому лиц умышленную уплату и приводить свои аргументы. Их интерес состоит в том, что взыскание за неуплату умышленную превышает пени за неумышленный долг в два раза.

В этом случае, отмечают чиновники (см., например, Письма Минфина России от 20.04.2009 N 03-05-05-02/19, от 04.04.2008 N 03-05-05-02/19), такое право признается юридически действительным и при отсутствии государственной регистрации (последняя, кстати, проводится по желанию правообладателей).

Между тем в постановлении административного органа указано, что обществом не используется только часть земельного участка (191 га), в отношении остальной большей части участка постановление никаких выводов не содержит и налоговым органом доказательства неиспользования остальной части земельного участка в материалы дела не представлены.

Следовательно, администрирование земельного налога осуществляется налоговыми органами на основании сведений о земельных участках и их владельцах, предоставляемых Росреестром.

Налог устанавливается с учетом расположения земельного участка, его оснащенности ресурсами и техническим обеспечением, получения от него дохода и другое.

Не признаются налогоплательщиками земельного налога организации и физические лица в отношении земельных участков, находящихся у них на праве безвозмездного пользования, в том числе праве безвозмездного срочного пользования, или переданных им по договору аренды.

Налог устанавливается с учетом расположения земельного участка, его оснащенности ресурсами и техническим обеспечением, получения от него дохода и другое.

Объектом налогообложения признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования (городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя), на территории которого введен налог.

Пени по земельному налогу в 2019 году

По вынесенному судебному постановлению возбуждается исполнительное производство — начинают работу судебные приставы, которые и занимаются непосредственным взысканием накопившихся задолженностей. Гражданин считается исполнившим свои обязанности перед ИФНС со дня погашения долгов.

Если гражданин не отреагировал ни на уведомление, ни на требование, ИФНС может подать на него в суд для погашение долга за счет имеющейся собственности и счетов, если общая сумма всех недоимок и неустоек больше 3 000 рублей. Иск направляется в суд в течение полугода со дня нарушения срока уплаты, копия обязательно высылается и ответчику.

Размер пени по земельному налогу за просрочку

Разберем наиболее часто встречающиеся нам в жизни налоги и ответственность за их неуплату, либо несвоевременную уплату. Все цифры приведены с учетом изменений 2018 года. Налог на прибыль У физических лиц, то есть у нас с вами это — подоходный налог.
Т.е., у кого доходы выше – обязаны заплатить 23%. Если вы являетесь наемным работником, то подоходный налог за вас перечислит в соответствующие органы работодатель.

Будет ли неуплата препятствием в сделке с землей? Какие дополнительные расходы (пени, штрафы) могут возникнуть?

Налоговикам и налогоплательщикам есть за что «сражаться» — штраф за умышленную неуплату в 2 раза больше штрафа за неумышленную.

Также укажем, что с 1 января 2010 г., согласно изменениям в статьи Налогового кодекса Российской Федерации, предприниматели самостоятельно определяют налоговую базу, исчисляют сумму налога и представляют декларацию (расчеты) по земельным участкам, которые используются в предпринимательской деятельности, независимо от фактического использования их в такой деятельности.

Налогоплательщики-организации определяют налоговую базу самостоятельно на основании сведений Единого государственного реестра недвижимости о каждом земельном участке, принадлежащем им на праве собственности или праве постоянного (бессрочного) пользования.

Все вышеуказанные действия по самостоятельному исчислению и уплате земельного налога могут привести к возникновению у организации некоторых рисков. Рассмотрим такие ситуации подробнее.

Какого размера штраф за неуплату земельного налога?

Неуплата может быть умышленной, а может быть и неумышленной. В этом случае, и штрафы будут разные.

Читайте так же:  Сумма выплаты подоходного налога

Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь к консультанту:

+7 (812) 317-60-09 (Санкт-Петербург)

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

Это быстро и БЕСПЛАТНО!

Содержание

Авансовые платежи в 2017 году для юридических лиц, ИП и физлиц

Компании и индивидуальные предприниматели, при уплате данного налога, должны помнить следующие правила:

  • Базой, используемой для того, чтобы исчислить земельный налог, признается кадастровая стоимость участка, которая подлежит пересмотру специализированным органом один раз в 5 лет;
  • налоговый период приравнивается к календарному году;
  • юридические и сами рассчитывают налог, после чего начисленные суммы налога исчисляют в соответствующий бюджет, а в свою налоговую инспекцию подают правильно заполненную отчетность.

Ранее обязанность исчисления налога и уплаты авансов распространялась и на индивидуальных предпринимателей, однако с 01.01.2015 года ИП не обязаны уплачивать налог за землю по авансовым платежам, а должны делать это наряду с другими гражданами по факту получения налогового уведомления.

Поэтому для ИП налоговый орган сам формирует сумму налога и уведомляет о необходимости его уплатить в соответствующем документе.

Предоставление земельных участков инвалидам происходит на льготных условиях согласно законоадтельству РФ.

Вам нужен образец договора купли-продажи доли земельного участка? Скачать его вы можете здесь.

Если вы хотите подарить дом с земельным участком, то должны быть готовы к сбору пакета документов. Какие бумаги необходимо подготовить, вы узнаете, прочитав нашу статью.

Ставки земельного налога для юридических лиц в 2019 году

Точные сроки нужно предварительно уточнять в конкретном субъекте. Обращаться в федеральную налоговую службу с документами, запросами, расчётами и для уплаты налога имеет право руководитель организация согласно Уставу как лицо, имеющее право действовать без доверенности. Также, обратиться может любое лицо, имеющее доверенность для сдачи и получения документов в ИФНС.

Если участок используется субъектом безвозмездно или по арендному договору, такой субъект не является с точки зрения налогового законодательства налогоплательщиком. Отсюда, обязательство по уплате земельного налога за имеющийся земельный участок у него не возникает.

Пение За Неуплату Земельного Налога Юридическими Лицами 2019 Год

В проекте «Просто о сложном » FINANCE.TUT.BY вместе с юридической компанией REVERA продолжает разбираться с правовыми аспектами различных сторон нашей жизни. Сегодня руководитель судебной практики, адвокат Оксана Котел расскажет о том, чем грозит неуплата налогов или уклонение от их уплаты. Налоги и сборы являются основным источником пополнения государственного бюджета. Обеспечение поступления данных платежей в бюджет — одна из приоритетных задач любого государства.

Установлено, что если налог за организацию или предпринимателя уплатило другое лицо, то учесть его в расходах налогоплательщик может только в периоде погашения задолженности перед этим лицом. Установлено, что если организация или предприниматель перестали быть плательщиками ЕНВД, то уведомлять налоговую инспекцию о переходе на УСН они должны не позднее 30 календарных дней со дня прекращения обязанности по уплате ЕНВД.

Сроки уплаты земельного налога

В местных поселениях остаются денежные средства, полученные, в том числе и от выплат по земельному налогу. Именно указанные деньги и составляют основу формирования расходов на будущий год. Соответственно, налоговое законодательство относит вопросы сбора данных платежей к компетенции органов территориального самоуправления.

В большинстве случаев, указанные даты совпадают. Согласно положениям закона, время подачи декларации плательщиком установлено до 01 февраля следующего календарного года. Соответственно, декларация по 2019 должна быть сдана до 1 февраля текущего года.

Ответственность за неуплату земельного налога юридическим лицом

Закон выделяет следующие основания, по которым может наступать ответственность за неуплату налогов ИП в 2019 году: Рассмотрим основания и порядок привлечения к ответственности, если юридическим лицом нарушены сроки или порядок уплаты налогов.

Умышленной неуплатой называют деяние, когда ответственное лицо знает о том, что платить налог нужно, но не уплачивает его. Неумышленная неуплата – это деяние, которое наступила вследствие непредвиденных обстоятельств или чрезвычайной ситуации. И то, и другое необходимо доказывать в суде.

Законные основания ↑

За нарушение сроков оплаты земельного налога, как и любого другого налога, предусмотрена:

  • налоговая ответственность;
  • уголовная ответственность.

Налоговая ответственность наступает в случае умышленной или неумышленной неуплаты или не полной уплаты исчисленных сумм налога.

А уголовная – в случае, если налогоплательщик скрывает средства и имущество, за счёт которых можно оплатить земельный (и любой другой) налог.

Налоговая ответственность за неуплату

Налоговая ответственность наступает в случае, если налогоплательщик не уплачивает налог умышленно или неумышленно.

Умышленной неуплатой называют деяние, когда ответственное лицо знает о том, что платить налог нужно, но не уплачивает его.

Неумышленная неуплата – это деяние, которое наступила вследствие непредвиденных обстоятельств или чрезвычайной ситуации.

И то, и другое необходимо доказывать в суде. Ровно как налоговики будут доказывать умышленность неуплаты, приводя свои доказательства, так и налогоплательщик будет доказывать неумышленность, приводя свои доказательства и доводы.

Налоговикам и налогоплательщикам есть за что «сражаться» — штраф за умышленную неуплату в 2 раза больше штрафа за неумышленную.

Ст. 122 НК РФ

Ст. 122 НК РФ посвящена штрафам за полную или частичную неуплату налогов, в том числе и земельного.

За неумышленную неуплату или неполную уплату земельного налога, налоговым законодательством предусмотрен штраф в размере 20% от неуплаченной сумы.

Если тоже деяние, но совершено умышленно, то штраф будет уже в 2 раза больше – 40% от неуплаченной суммы.

Комментарии к статье

Как сказано в комментариях к ст. 122 НК РФ, сама неуплата не земельного налога в сроки, предусмотренные законодательством федерального и местного масштаба, не является налоговым нарушением.

Обязательным условием применения штрафных санкций к налогоплательщику является наличие вины последнего. Об этом же говорит и судебная практика по аналогичным делам.

Полная или частичная неуплата земельного налога означает, что у налогоплательщика возникла задолженность по данному виду налога перед местным бюджетом.

Если у налогоплательщика есть переплата по этому конкретному налогу или по другим видам, то можно произвести перезачёт, и никакого налогового правонарушения не будет.

Если есть переплата по земельному налогу, то в случае возникновения задолженности по суммы меньшей, чем переплата, перезачёт произойдёт автоматически.

Читайте так же:  Как погасить задолженность по налогам

Если есть переплата по любому другому налогу, то в налоговую инспекцию необходимо написать заявление на перезачёт одного налога в счёт задолженности по другому налогу.

То есть, вторым обязательным условием для привлечения налогоплательщика к ответственности по ст. 122 НК РФ, является наличие недоимки по земельному налогу.

Также нельзя привлекать к ответственности по этой статье, если в ходе камеральной проверки была выявлена задолженность по земельному налогу, но налогоплательщик подал в налоговый орган уточнённую декларацию, и выплатил сумму долга, и пени, на него начисленные до того, как закончилась камеральная проверка.

В этом случае, также не возникло оснований для привлечения к ответственности.

Срок давности привлечения к ответственности

Если факт неполной уплаты или неуплаты налога доказан полностью, то имеет место вина налогоплательщика. При наличии вины наступает ответственность за совершённое деяние.

В п. 1 ст. 113 НК РФ сказано, что срок давности по налоговым правонарушениям составляет 3 года. Этот срок отсчитывается со дня возникновения задолженности по земельному налогу для физических лиц.

Для юридических лиц этот отсчитывается со дня окончания того налогового периода, в котором возникла задолженность.

Например, у физического лица возникла недоимка по земельному налогу за 2012 год. То есть он не уплатил налог до 01 февраля 2013 года.

Следовательно, с 01 февраля 2020 года налоговики не смогут привлечь его к ответственности по ст. 122 НК РФ.

Все о КБК по земельному налогу можно узнать здесь.

Точно так же и для юридических лиц. Например, ООО «Бета» не оплатила земельный налога за 1-ый квартал 2012 года. Сделать это нужно до 30 апреля 2012 года.

Следовательно, с 01 мая 2012 года у ООО «Бета» возникла недоимка по земельному налогу. С 01 мая 2020 года налоговики не смогут привлечь его к ответственности за неуплату.

Но налоговики имеют право приостановить течение срока давности, а затем восстановить его снова.

Сделать они это могут только на основании акта, в котором указано, что налогоплательщик всячески препятствует проведению камеральных проверок со стороны налоговой инспекции.

Как только эти обстоятельства будут устранены и налоговики составят ещё одни акт о возобновлении проверки, то и срок давности будет восстановлен.

Расчет земельного налога для юридических лиц в 2019 году

Начало применения новой схемы налогообложения, когда в качестве НБ выступает кадастровая стоимость, проводится постепенно. Стартовал этот процесс 5 лет тому назад. С тех пор каждый год производилось повышение параметра на 20%. Данные нормы регулируются в рамках ФЗ №334 от 03.08.2018.

В целях упрощения проводимых расчетных мероприятий можно воспользоваться специальным калькулятором. Он представлен на множестве виртуальных ресурсов. Все, что требуется от организации-налогоплательщика — внести данные о налоговой базе и ставке. Система автоматически рассчитает сумму к оплате и подведет итоги.

Как выявить свою задолженность?

НК РФ неуплата или неполная уплата сумм налога влечет взыскание штрафа в размере 20 процентов от неуплаченной суммы налога, а совершение этого деяния умышленно влечет взыскание штрафа в размере 40 процентов от неуплаченной суммы налога.

Налог и авансовые платежи по налогу подлежат уплате налогоплательщиками в порядке и сроки, которые установлены нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований (законами городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя).

Российской Федерации (далее – Минфин РФ) и Высший Арбитражный Суд Российской Федерации (далее – ВАС РФ).

При установлении налога нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований (законами городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя) могут также устанавливаться налоговые льготы, основания и порядок их применения, включая установление величины налогового вычета для отдельных категорий налогоплательщиков.

Изменения 2020 года ↑

В 2020 году сильно выросла кадастровая стоимость земельных участков, что привело к росту земельного налога в 1,5 – 3 раза.

Это произошло из-за того, что в 2013 году была проведена переоценка кадастровой стоимости некоторых категорий земель.

Особенно это коснулось земель, используемых для садоводства, огородничества и личного подсобного хозяйства.

То есть, в основном налог вырос для пенсионеров – одного из самых социально незащищённых слоёв нашего общества.

Но не стоит забывать и про наличие льгот. Есть список федеральных льготников, которые имеют резерв в 10 000 рублей, необлагаемых налогом.

Местные власти могут этот список расширить, например, предоставить льготы пенсионерам.

Поэтому, прежде чем уплачивать выросший в несколько раз налог, стоит узнать, а не является ли эта категория физических лиц льготниками по земельному налогу.

Неуплата земельного налога юридическими лицами

За нарушение сроков оплаты земельного налога, как и любого другого налога, предусмотрена: Налоговая ответственность наступает в случае умышленной или неумышленной неуплаты или не полной уплаты исчисленных сумм налога. А уголовная — в случае, если налогоплательщик скрывает средства и имущество, за счёт которых можно оплатить земельный и любой другой налог. Налоговая ответственность за неуплату Налоговая ответственность наступает в случае, если налогоплательщик не уплачивает налог умышленно или неумышленно. Умышленной неуплатой называют деяние, когда ответственное лицо знает о том, что платить налог нужно, но не уплачивает его. Неумышленная неуплата — это деяние, которое наступила вследствие непредвиденных обстоятельств или чрезвычайной ситуации. И то, и другое необходимо доказывать в суде. Ровно как налоговики будут доказывать умышленность неуплаты, приводя свои доказательства, так и налогоплательщик будет доказывать неумышленность, приводя свои доказательства и доводы.

Видео (кликните для воспроизведения).

При желании компании могут производить платеж заранее. Сколько будет штраф? В статье Налогового Кодекса РФ указан порядок начисления штрафов и пени в случае просрочки при неуплате налогов, в том числе и земельного налога.

Кто платит налог на землю под многоквартирным домом?

Платежи исчисляются отдельно по каждому земельному участку, предоставленному юридическому лицу в собственность, владение или пользование, а за земли, занятые их жилищным фондом, отдельно по каждому дому.

Налоговая ответственность – наказание за невыплату полной суммы или ее части (умышленную или неумышленную). Умышленный неплатеж – физическое лицо уведомлено о том, что нужно уплатить, но не делает этого. Неумышленной невыплатой называется действие человека, когда он не заплатил в силу каких-либо непредвиденных ситуаций или экстренных случаев.

Читайте так же:  Декларация усн торговый сбор

В частности, это происходит в отношении граждан, имеющих земельные участки, но без регистрации права собственности на них, а значит и не являющихся плательщиками земельного налога. В результате подобных проверок прокуратура может выдать налоговой инспекции предписание об устранении зафиксированного нарушения, и возвращении гражданам необоснованно начисленного и уплаченного налога на землю.

А уголовная – в случае, если налогоплательщик скрывает средства и имущество, за счёт которых можно оплатить земельный (и любой другой) налог.

Неумышленная неуплата – это деяние, которое наступила вследствие непредвиденных обстоятельств или чрезвычайной ситуации. Налогоплательщики-организации определяют налоговую базу самостоятельно на основании сведений государственного кадастра недвижимости о каждом земельном участке, принадлежащем им на праве собственности или праве постоянного (бессрочного) пользования (п. 3 ст. 391 НК РФ).

Примечание. Основанием для взимания земельного налога является правоустанавливающий документ на земельный участок (Письмо Минфина России от 20.04.2009 N 03-05-05-02/19).

Несоответствие данной нормы Закона положениям п. 3 ст. 20 ЗК РФ и послужило причиной обращения Законодательного Собрания Нижегородской области в КС РФ с соответствующим запросом.

Кроме того, КС РФ отметил: положение абз. 1 п. 2 ст. 3 Федерального закона N 137-ФЗ, предусматривая возможность изменения титулов прав на землю, не содержит какого-либо основания для изъятия соответствующих земельных участков, а потому не может рассматриваться как допускающее внесудебный порядок лишения имущества.

Все перечисленные пункты требуется перемножить между собой. В итоге получается сумма, которую придется заплатить. Остановить начисление пени не получится. Перерасчет производится на момент фактической уплаты налога.

Вообще обязанность уплаты земельного налога не зависит от применяемой системы налогообложения.

Первая настает в случае, если гражданин намеренно укрывает собственные налоги или объекты, за который должен был платить налог.

Срок уплаты авансовых платежей

А в тех муниципалитетах, в которых приняты положения об авансовых платежах касательно налога за землю, установлены и сроки для их выплаты юрлицами. Авансовые платежи рассчитываются по окончании каждого квартала.

То есть учреждения и компании обязаны до 1 декабря текущего года:

  • заполнить специальную декларацию, служащую документом отчетности;
  • произвести отчисление по налогу за землю в местный бюджет.

По общему правилу вносить средства в счет рассматриваемого налога необходимо каждый квартал.

Сроки поквартальной оплаты устанавливаются отдельно, но в большинстве случаев налогоплательщик должен оплатить налог после завершения соответствующего отчетного периода, то есть: до 31го июля, 30го апреля и 31го октября.

Какого размера штраф за неуплату земельного налога

И то, и другое необходимо доказывать в суде. Ровно как налоговики будут доказывать умышленность неуплаты, приводя свои доказательства, так и налогоплательщик будет доказывать неумышленность, приводя свои доказательства и доводы.

  • отчёт независимых оценщиков об установление рыночной стоимости;
  • заключение эксперта из той же компании о том, что предыдущая оценка рыночной стоимости была проведена с нарушением правил. Такой документ необходим, если разница в рыночной стоимости составляет 30% и более.

Что такое авансовые платежи по земельному налогу, и к каким субъектам они применяются

В главе 31 НК РФ есть правило, согласно которому власти муниципалитетов не только устанавливают сам земельный налог, но и могут сформировать регламент, по которому его нужно будет исчислять и уплачивать для некоторых категорий налогоплательщиков.

Этот порядок уплаты может применяться при наличии нескольких условий:

  • Плательщиком рассматриваемого вида платежа является юридическое лицо;
  • Если подобный порядок уплаты предусмотрен соответствующим утвержденным положением муниципального образования, которым и устанавливаются отчетные периоды по налогу на землю.

Таким образом, если местными властями отчетные периоды не установлены, то и авансовые платежи вносить не нужно, а земельный налог уплачивается единовременным платежом.

Чтобы конкретной организации узнать, есть ли необходимость в уплате авансовых платежей, бухгалтер должен:

  • обратиться в соответствующую ИФНС по месту, где зарегистрирована компания, за консультацией;
  • заглянуть на официальный сайт ФНС России, где в разделе «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам» можно отыскать решение муниципалитета об установлении отчетных периодов и авансовых платежей.

Куда оплачивать налог на землю

Физические лица должны уплатить налог до 1 декабря. Причем платить можно не только традиционным способом – через банк или терминал. Оплата возможна и при помощи сервисов банков, которые заключили партнерское соглашение с налоговой службой РФ.

Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь к консультанту:

Сроки Уплаты Земельного Налога В 2019 Году Юридическими Лицами Сроки

  • используемые под сельскохозяйственные нужды;
  • приобретенные для ведения индивидуального подсобного хозяйства, включая животноводческую отрасль, садоводство и огородничество;
  • занимаемые объектами жилищно-коммунальной сферы;
  • обеспечивающие особые нужды (оборона, безопасность, таможенный контроль).

Земельный налог обязаны оплачивать граждане, юридические лица и индивидуальные предприниматели. Платить придется независимо от категории использования участка. Оплата взимается с коммерческих участков или земель личного использования – в том числе с садовых, дачных участков.

Ответственность за неуплату налогов физическими лицами

  • Начисление пени за несвоевременную уплату налога, которая исчисляется путем умножения суммы долга на количество дней просрочки и на 1/300 ставки рефинансирования;
  • Наложение штрафа за нарушение срока оплаты налога – 20% от неуплаченной суммы налога. Игнорирование уплаты налога ведет к штрафу в размере 40%.

Если есть решение суда о взыскании задолженности по налогам, и оно не исполняется, то судебные приставы, в целях обеспечения исполнения решения суда, могут обратить взыскание на заработную плату должника, его имущество, запретить выезд за границу.

Правила оплаты земельного налога юридическими лицами

  1. Налог за отчетный период нужно выплатить предпринимателю до 1 октября следующего года;
  2. С учетом введенного правила по освобождению предпринимателей от предоставления авансовых платежей, конкретный срок уплаты не определен в точности;
  3. В каждом регионе действуют свои правила оплаты для ИП.

Если предприятие стало обладать вещным правом в середине какого-то месяца, при расчете сотрудники ФНС будут отталкиваться от даты оформления участка в собственность. В ситуации, когда объект оформлялся до 15 числа, придется оплачивать налог из расчета за полный месяц. Если объект попадает в собственность предприятия после 15 числа, размер налога определяется из расчета за половину календарного месяца.

Как начисляются пени за неуплату земельного налога?

Статья 122 НК РФ определяет сумму налоговых сборов за пользование землей физическими и юридическими лицами. В ней также указаны сроки, определенные для их погашения. Наказание за несвоевременный взнос обычно налагается на недобросовестного плательщика в виде пени. Пеня это фиксированная штрафная ставка, которая применяется к общей сумме неоплаченной пошлины и рассчитывается исходя из количества просроченных дней и величины начисленного сбора.

Читайте так же:  Водный налог задачи с решением

Вне зависимости от формы собственности размер пени за неуплату земельного налога имеет одну расчетную базу и для юридических и для физических лиц.

Пример расчета по формуле

Чтобы разобраться как именно происходит начисление пени за неуплату налогового сбора можно рассмотреть пример расчета.

П= (ПНО * 1/300) * Д
Где, П = пени, ПНО = просроченные обязательства по налогам, 1/300 налоговая ставка, Д = количество дней недоимки.
П= (7350 * 1/300) * 32

Пени за неуплату земельного налога для физических лиц

Гражданам, которые владеют землей для собственного пользования и не осуществляют на ней действий, связанных с коммерческой деятельностью, полагается платить налоговые сборы один раз в год. Уплачивать начисленные платежи следует строго до 1 декабря текущего года. На адрес плательщика приходит квитанция, в которой указывается сумма к оплате и сроки ее погашения. Если сроки пропущены, то начисляется пеня за неуплату земельного налога для физических лиц.

Рассчитывается пеня по следующим показателям:

  • Количество просроченных дней, начиная с 1 декабря. Учитываются все календарные дни;
  • Размер начисленной налоговой пошлины;
  • 1/300 ставки рефинансирования.

Все указанные показатели перемножаются между собой, в результате расчета получается сумма, которая и считается актуальной к выплате величиной. Пеня за осуществленную просрочку насчитывается на день совершения фактического платежа, ее нельзя приостановить или заморозить.

Подробно о сроках уплаты авансовых платежей по земельному налогу в 2019 году рассказывается тут.

Пение За Неуплату Земельного Налога Юридическими Лицами 2019 Год

Ответственность за неуплату земельного налога юридическим лицом

В случае совершения особо серьезных проступков в налоговой сфере к данным категориям плательщиков могут применяться эти виды ответственности. Наиболее важное требование при этом — наличие весомых оснований для их использования. В отдельных ситуациях уголовная ответственность может быть установлена и для физических лиц, однако размер задолженности при этом должен быть очень большим, что на практике встречается довольно редко.

Чтобы разобраться как именно происходит начисление пени за неуплату налогового сбора можно рассмотреть пример расчета. Где, П = пени, ПНО = просроченные обязательства по, 1/300 налоговая ставка, Д = количество дней недоимки.

Какой штраф за неуплату налогов в 2019 году

В 2017 году были введены достаточно серьезные штрафы для неплательщиков налогов. Многие физические лица считают, что раз им не пришли уведомления, то вносить за владение имуществом ничего не нужно. Юридические же накапливают сумму долга за 3 года, а потом закрывают компанию и начинают работать под другим именем. С точки зрения законодательства, обе эти ситуации трактуются как уклонение от уплаты налогов, за что может наступить ответственность перед ФНС в виде штрафа или уголовное наказание.

Когда физическое лицо могут привлечь к уголовной ответственности за неуплату налогов

Привлечение к уголовной ответственности возможно, если действия (бездействие) гражданина однозначно направлены именно на уклонение от уплаты налогов, то есть такие действия (бездействие) позволяют, например, скрыть объект налогообложения, незаконно уменьшить налоговую базу и, соответственно, сумму исчисленного налога.

1) определенным способом — путем непредставления налоговой декларации или иных документов, представление которых обязательно и которые являются основанием для исчисления и уплаты налогов, либо путем указания в налоговой декларации или таких документах заведомо ложных сведений;

Снижение штрафа судами благодаря письму Росреестра ↑

В некоторых регионах нашей страны, кадастровая стоимость значительно выше, чем рыночная стоимость аналогичных участков земли. Это можно оспорить в специальной комиссии.

Основание для обращения является:

  • недостоверность информации по поводу конкретного земельного надела;
  • установление рыночной цены, на этот участок, исходя из его площади.

Чтобы установить реальную кадастровую цену на земельный участок, необходимо провести независимую оценку рыночной стоимости. А затем подать документы в территориальное управление Росрееста.

Налогоплательщик, для того чтобы оспорить кадастровую стоимость своего участка земли, должен:

  • собрать все уведомления из налоговой инспекции с требованием уплатить налог, пени и штраф на него;
  • все документы на землю и их копии. Копии лучше заверить нотариально;
  • кадастровый паспорт земельного надела;
  • отчёт независимых оценщиков об установление рыночной стоимости;
  • заключение эксперта из той же компании о том, что предыдущая оценка рыночной стоимости была проведена с нарушением правил. Такой документ необходим, если разница в рыночной стоимости составляет 30% и более.

Весь этот пакет документов необходимо передать в специальную комиссию по решению споров о кадастровой стоимости. Такие жалобы рассматривают в течение 30 дней с момента регистрации заявления.

Заявления на пересмотр кадастровой стоимости бывают двух типов:

После рассмотрения и удовлетворения жалобы налогоплательщика, Росреестр должен написать в налоговую инспекцию о произошедшей переоценке и о новой кадастровой стоимости участка.

Налоговики должны пересчитать налог на землю на этот период и, следовательно, снизить штраф, если он уже начислен.

Если дело о начислении штрафа рассматривается в суде, то по письму из Росреестра суд также пересматривает кадастровую стоимость участка земли, снижает налог и штраф.

Как рассчитать земельный налог в многоквартирном доме узнайте здесь.

Какие бывают льготы по земельному налогу для многодетных семей можно посмотреть здесь.

Каждому налогоплательщику необходимо внимательно относится к уплате налога на землю. Способов оплаты множество, уже давно не нужно стоять в банках в очереди.

Можно оплачивать налог и через терминал, и через интернет, используя различные сервисы.

  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов. Базовая информация не гарантирует решение именно Ваших проблем.

Поэтому для вас круглосуточно работают БЕСПЛАТНЫЕ эксперты-консультанты!

  1. Задайте вопрос через форму (внизу), либо через онлайн-чат
  2. Позвоните на горячую линию:
    • Москва и Область — +7 (499) 110-43-85
    • Санкт-Петербург и область — +7 (812) 317-60-09
    • Регионы — 8 (800) 222-69-48

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

Неуплата подоходного налога юридическими лицами

Неуплата земельного налога юридическими лицами

Выявленное и зафик­сированное в установленном порядке правонарушение является юридическим фактом, инициирующим процесс наказания, который заканчивается исполнением решения административного или су­дебного органа о наказании виновного лица.

Читайте так же:  Документы для льготы ндфл

Несвоевременная уплата налогового обязательства по плате за землю (земельного налога или арендной платы за земли государственной или коммунальной собственности) Умышленное уклонение от уплаты налогов, сборов (обязательных платежей)

Какая ответственность предусмотрена за неуплату налогов юрлицом

Также санкции за неуплату в общем случае не зависят и от вида налога. Поэтому, например, штрафы за неуплату налога на имущество юридических лиц или нарушения по НДС при одинаковых обстоятельствах нарушения будут аналогичными.

Этот вид санкций предусмотрен для тех случаев, когда налог уплачен полностью, но позднее установленного срока. Пеня считается в долях от текущей годовой ставки рефинансирования ЦБ РФ за каждый день просрочки. Для юридических лиц установлен следующие размеры пени (п. 4 ст. 75 НК РФ):

Особенности уплаты авансовых платежей по земельному налогу в России

Как известно, все собственники участков земли в России обязаны платить за них налог.

Такой платеж именуется земельным налогом, и порядок его уплаты различается в зависимости от плательщика. Для обычных граждан процедура уплаты в разы проще, поскольку в последнем случае каждому плательщику налоговая направляет извещение и сумму уплаты.

По-иному дело обстоит с юрлицами. Об особенностях авансовых платежах по налогу на землю, применяемым в отношении к организациям и пойдет речь далее в статье.

  • 8 (800) 600-36-07 – Регионы
  • +7 (499) 110-86-72 –Москва
  • +7 (812) 245-61-57 –Санкт-Петербург
  • Начисление штрафа (пени) за неуплату земельного налога ↑

    Если есть недоимка по земельному налогу, то на сумму неуплаты начисляются пени и штраф. Пени и штраф начисляются в процентном отношении к сумме долга.

    Фото: образец заявления о возврате (зачете) излишне перечисленной суммы в бюджет

    Пени начисляются за каждый день просрочки, а штраф – единовременно.

    Юридическим лицам

    Пени на земельный налог равно 1/300 ставки рефинансирования на день возникновения недоимки. Сегодня эта ставка равна 8%.

    Формула для расчёта пени по земельному налогу выглядит следующим образом:

    Например, ООО «Вальс» имеет недоимку в местный бюджет в размере 26 000 рублей по земельному налогу.

    Налог не платится уже 1,5 месяца, то есть 45 дней. Таким образом, размер пени за неуплату земельного налога будет равен:

    26 000 * 45 * 1/300 * 8% = 312 рублей.

    Штраф за неуплату земельного налога юридическим лицам составляет 20% от неуплаченной суммы налога, если будет доказано, что неуплата произошла не по вине налогоплательщика.

    Если налоговик сумеют доказать, что неуплата произошла с умыслом, то штраф будет взыскиваться в размере 40% от суммы неуплаты.

    Штраф начисляется только один раз, независимо от того, сколько дней просрочки в наличии. Это наказание за совершение налогового правонарушения.

    Физическим лицам

    Если у физического лица возникла недоимка по земельному налогу, то согласно ст. 69 НК РФ, налоговый орган должен направить физическому лицу налоговое уведомление с требованием оплатить налог и пени, по не нему начисленные.

    Сделать это налоговики должны в течение 3-ём месяцев со дня возникновения недоимки.

    Если сумма неуплаты и пени на неё равна меньше 500 рублей, то направить уведомление нужно в течение года, со дня возникновения и обнаружения этой недоимки.

    Пени и штраф на неуплаченную сумму налога рассчитывается и начисляется точно так же, как и для юридических лиц.

    Но, физические лица уплачивают налога по уведомлениям, которые рассылает по почте налоговая инспекция.

    Поэтому, чтобы начислять штраф и пени, налоговики должны быть уверены, что налогоплательщик получил налоговое уведомление.

    Индивидуальным предпринимателям (ИП)

    ИП является одновременно и физическим, и юридическим лицом.

    В отношении земельный участков, которые используются им для ведения предпринимательской деятельности и достижения финансовых результатов, то в отношении этого участка ИП должен уплачивать налог как юридическое лицо.

    Пени и штрафы начисляются как для юридических лиц.

    Если ИП владеет участком земли, и использует его для личных целей, то и земельный налог он уплачивает, на основании полученного от налогового органа, уведомления.

    Пени и штрафы начисляются как для физических лиц.

    Штрафы, пени и ответственность по земельному налогу

    Неуплата налогов физическим лицом является правонарушением, а иногда и преступлением и подлежит ответственности и наказанию.

    Земельный налог с юридических лиц и граждан исчисляется с месяца, следующего за месяцем предсютавления им земельных участков.

    Вместе с тем, в настоящее время ВАС РФ существенно пересмотрел свою практику касаемо начисления налога на землю в случае изменения кадастровой стоимости объекта.
    Таким образом, если налогоплательщик сможет доказать целевое использование земли сельскохозяйственного назначения (п. 2 ст. 7 ЗК РФ), он вправе применить пониженную ставку налога. И не имеет значения, кто именно этим занимается – арендодатель (собственник участка) или арендатор.

    Начисляются ли пени на авансовые платежи по земельному налогу при несвоевременной уплате

    Единственным видом ответственности за несвоевременное внесение организацией авансового платежа, является пеня.

    Порядок ее начисления определен статьей 75 НК РФ. И в основном все муниципалитеты принимают соответствующие положения, которые закрепляют обязанность платить пени в случае просрочки.

    Поэтому налогоплательщику, просрочивший уплату авансового платежа, начисляется пеня за каждый день просрочки начиная со дня, который следует за последним днем, когда нужно было внести сумму аванса за земельный налог.

    Существует несколько вариантов для оплаты пени:

    • вместе с авансовым платежом;
    • отдельно, уже после уплаты налога;
    • принудительное взыскание с банковских счетов организации или за счет другого имущества налогоплательщика.

    Юридическим лицам необходимо помнить, что штрафы за невнесение авансовых платежей не устанавливаются.

    Что нужно знать, изучив вопрос об авансовых платежах, уплачиваемых в счет налога за землю:

    1. Они подлежат уплате, только если правило об этом установлено в соответствующем положении на уровне муниципального образования.
    2. Обязанность вносить авансовые платежи возложена только на юридических лиц.
    3. За неуплату авансов в качестве меры ответственности применяется только пеня.
    Видео (кликните для воспроизведения).

    Не нашли ответа на свой вопрос? Звоните на телефоны горячей линии. 24 часа бесплатно!

    Источники

    Неуплата земельного налога юридическими лицами
    Оценка 5 проголосовавших: 1

    ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

    Please enter your comment!
    Please enter your name here