Нулевая декларация налога усн

Важная информация в статье: "Нулевая декларация налога усн", собранной на основе данных авторитетных источников. По всем вопросам можете обращаться к дежурному юристу.

Нулевая декларация по УСН – образец 2019 года

Бланк декларации УСН по форме КНД 1152017

• Скачать актуальный бланк 2018 год КНД 1152017 (формат PDF), а также в Excel.

• Скачать образец заполнения нулевой декларации по УСН.

• Инструкция по заполнению Титульного листа и др. на этой странице.

Какие и сколько страниц мне заполнять?

В связи с появлением новой формы декларации УСН у многих возникает замешательство, какие конкретно страницы должны быть заполнены. Универсального варианта здесь нет, всё зависит от вида УСН и являетесь ли вы плательщиком торгового сбора:

1) УСН «доходы»: обычно 3 страницы (Титул, Раздел 1.1 и Раздел 2.1.1). Если вы в Москве (МО) и являетесь плательщиком торгового сбора — добавляется Раздел 2.1.2 (в количестве 2х страниц).

2) УСН «доходы-расходы»: всего 3 страницы: Титул, Раздел 1.2 и Раздел 2.2.

3) Раздел 3 «Целевое использование имущества / денег» дополнительно к вышеописанным страницам заполняется только при необходимости.

На титульном листе указываете количество страниц в соответствии с тем, что пришлось заполнить.

УПЛАЧЕННЫЕ СТРАХОВЫЕ ВЗНОСЫ. Нужно ли их указывать? Нет, в нулевой декларации УСН они не отражаются. Предназначенные для этого строки 140-143 сопровождаются формулировкой «Сумма страховых взносов, уменьшающая сумму налога», а нам уменьшать нечего, т.к. нет никаких доходов.

Если вам не хочется разбираться в тонкостях заполнения деклараций, вам дорого ваше время, можете воспользоваться этим онлайн-сервисом, который автоматически производит все расчёты и вовремя отправляет по интернету декларацию в ФНС.

Как выглядит образец нулевой декларации по УСН за 2018 год для ИП

Нулевая налоговая декларация для ИП (упрощенка 2019) формируется на основании требований приказа ФНС от 26.02.2016 № ММВ-7-3/[email protected] Поскольку в нее с момента утверждения вносились поправки, необходимо изучить образец заполнения нулевой декларации по УСН за 2018 для ИП, прежде чем направлять ее в ФНС. Тем более, если деятельности в этом году не было, то и отчет будет без конкретных показателей. Отметим также, что предприниматели отчитываются за год не позже 30.04.2019, а организации — до 31 марта.

В этой статье представлен образец, как заполнить нулевую декларацию по УСН за 2018 год для ИП. Также на сайте можно скачать бесплатно бланк нулевой декларации по УСН за 2018 год для ИП.

Нулевая декларация по УСН за 2018 год для ИП (образец заполнения «доходы»)

Налоговую отчетность условно называют нулевой. Такое понятие в официальных документах отсутствует. К ней можно отнести подачу сведений хозяйствующими субъектами, которые не вели деятельность в налоговом периоде, то есть у них не было движения средств на расчетных счетах. Однако в таком случае предусмотрена единая упрощенная декларация. Помните, что ИП на УСН полностью пустую отчетность сдать не может (данный образец заполнения нулевого отчета в налоговую для ИП по УСН за 2018 год этого не отражает). Необходимо, как минимум, заплатить страховые взносы на пенсионное и медицинское страхование и отразить их в своих документах.

Нулевая декларация при УСН 6%: штрафы за непредставление

Каждый налогоплательщик на УСН 6%, в том числе и тот, который не ведет деятельности, должен стремиться подать вовремя отчетность по УСН в налоговые органы. При задержке недобросовестным организациям и ИП будет назначен штраф, исходя из ст. 119 НК РФ. Размер штрафа определяется в зависимости от длительности просрочки и составляет 5% от суммы единого налога за год за каждый месяц задержки декларации. Непредставление нулевой декларации влечет за собой назначение минимального штрафа – 1000 руб. Законодательством установлен предельный размер штрафных санкций за неподачу декларации – 30% от суммы УСН-налога. Такое наказание назначается при просрочке сдачи отчетности более чем на полгода.

Штраф чиновники могут выписать только после того как проведут проверку сданного отчета. Многие налогоплательщики при этом считают, что несдача отчета спасет их от назначения штрафных санкций, но это не так. Просрочка даже на 10 дней может привести к возникновению проблем в работе организации или ИП в связи с блокировкой налоговиками расчетного счета недобросовестного налогоплательщика (ст.76 НК РФ). В итоге ему все равно придется сдать декларацию, и оплатить штраф в назначенном размере.

Не избежать при просрочках в сдаче отчета и назначения административного штрафа руководителю либо главному бухгалтеру. Такой штраф назначается по ст. 15.5 КоАП и составляет 300 – 500 руб.

Заполнение отчета

Налогоплательщик указывает свои данные на титульном листе декларации. ИНН и КПП дублируются на всех страницах отчета. Все листы нумеруются по порядку. Общее количество страниц указывается в специально отведенном поле формы.

Код периода может меняться:

  • 34 – если сдается годовая отчетность действующими компаниями или ИП (в т.ч. временно приостановившим деятельность);
  • 50 – когда компания ликвидируется, и это последний ее отчет, либо при снятии с учета ИП (закрытии);
  • 95 – за последний период на УСН, после которого компания перейдет на другое налогообложение;
  • 96 – при прекращении деятельности по УСН.

Кодировка по месту учета — для предпринимателей 120, для юрлиц – 210, для правопреемников (за исключением крупных) – 215. Все коды приведены в приложениях к Порядку заполнения УСН-декларации (Приказ ФНС № ММВ-7-3/[email protected]).

Налогоплательщику нужно указывать действующий контактный телефон, чтобы в случае необходимости налоговый инспектор мог связаться для уточнения какой-либо информации, указанной в отчете, без письменного запроса (что в отдельных случаях позволит ускорить камеральную проверку декларации).

Приведем образец нулевой декларации по УСН 15%.

Итоги

Если упрощенец не вел в 2019 году деятельность, ему необходимо подать в налоговый орган нулевую УСН-декларацию. Подается она в те же сроки и составляется на том же бланке, что и обычная декларация по УСН, только с нулевыми значениями доходов, расходов и суммы налога.

Читайте так же:  День финансового контроля

Нулевая декларация по УСН 6% — образец заполнения

УСН доходы нулевая декларация -образец которой интересен многим налогоплательщикам- заполняется аналогично декларации с ненулевыми значениями. Она представляется в налоговую точно также один раз в год по итогам налогового периода. Рассмотрим на примере, каким образом осуществляется заполнение нулевой декларации при УСН 6%, а также ознакомимся со всеми нюансами ее заполнения.

Способы представления нулевых деклараций

Декларация Способ подачи в ИФНС (п. 3 ст. 80, п. 5 ст. 174 НК РФ)
Нулевая декларация по налогу на прибыль 1. Лично в налоговую инспекцию (декларацию может подать руководитель организации/ИП лично, либо любой сотрудник при наличии у него соответствующей доверенности).
2. По почте (заказным письмом с уведомлением и описью вложения).
3. По телекоммуникационным каналам связи (ТКС). Причем, если у плательщика средняя численность работников за предшествующий год превышает 100 человек, то нулевую декларацию нужно представить именно таким способом.
Нулевая декларация по НДФЛ
Нулевая декларация по УСН
Нулевая декларация по НДС Исключительно по ТКС через спецоператора

Где скачать бланк декларации по УСН за 2018 год для ИП

Отметим, что отдельная форма нулевого отчета не предусмотрена, заполняется обычная отчетность по упрощенке, но с учетом указанных особенностей. Вместо нее можно сдать единую упрощенную декларацию, но срок ее подачи истекает 20.01.2019.

Образец нулевой декларации по УСН

Как заполнить нулевую декларацию

Заполнить нулевую декларацию по УСН 2019 года можно с помощью онлайн-сервисов, специальных программ или вручную. Расчеты в ней осуществляться не будут, поскольку данных для них нет. А вся остальная информация должна присутствовать.

На титульном листе в обычном порядке заполняются:

  • ИНН и КПП налогоплательщика;
  • номер корректировки: ставится 0;
  • отчетный год: отражается год, за который подается декларация;
  • налоговый период: обычно ставится 34, при реорганизации — 50;
  • код ФНС: указывается код той ФНС, в которую подается документ;
  • ОКВЭД: отражается по данным Росстата;
  • наименование налогоплательщика и номер его телефона;
  • общее количество страниц в заполненной декларации;
  • достоверность сведений подтверждает директор фирмы или предприниматель (указывается Ф.И.О. и подпись);
  • проставляется дата утверждения декларации;
  • печать (при наличии) ставится на месте «М. П.».

На второй странице (раздел 1.1 либо раздел 1.2), выбранной в зависимости от применяемого объекта налогообложения (доходы или доходы минус расходы), будут показаны итоговые результаты начисления платежей по налогу. В нашем случае они окажутся нулевыми, отражаемыми в декларации прочерками согласно требованию п. 2.4 приказа ФНС России от 26.02.2016 № ММВ-7-3/[email protected] Но здесь следует указать значения кодов ОКТМО, соответствующие территориальной принадлежности налогоплательщика.

По такому же принципу следует внести данные и в основной раздел декларации, также выбираемый для заполнения в соответствии с применяемым объектом налогообложения (раздел 2.1.1 либо раздел 2.1.2):

  • заполняются указанные в разделе коды;
  • вместо цифровых показателей ставятся прочерки;
  • цифрами проставляется значение налоговой ставки, действующей в регионе.

Разделы 2.1.2 и 2.2 заполнят только те, у кого объектом налогообложения выбраны доходы минус расходы. Принцип внесения данных в них тот же: заполняются необходимые коды (ИНН, КПП), а вместо цифровых показателей ставятся прочерки.

Раздел 3 в нулевой декларации оформлять не нужно.

Таким образом, нулевая декларация заполняется по общим правилам с единственным исключением: цифры, относящиеся к показателям, формирующим налоговую базу, будут заменены прочерками. Поэтому не требуется наличия особого образца для заполнения декларации по УСН — доходы 2019 нулевка или аналогичной декларации по УСН «доходы минус расходы». Им может служить обычная декларация.

Примеры заполнения УСН-декларации для обоих видов объектов налогообложения смотрите по ссылке.

Нулевая декларация по ЕНВД

Если вы применяете ЕНВД и на время приостановили деятельность, то сдать нулевую декларацию за этот период вы не вправе (Письмо Минфина от 29.04.2015 № 03-11-11/24875 , Письмо Минфина от 24.10.14 № 03-11-09/53916 ). Подробнее читайте об этом здесь.

Состав нулевой декларации

В 2018 году заполнение нулевой декларации УСН за 2017 год подразумевает включение в неё следующих частей (зависит от изначально выбранного объекта по налогу):

Объект «Доходы» Объект «Доходы минус Расходы»
Титульный лист

Раздел 1.1 (налог/аванс по нему к уплате или уменьшению)

Раздел 2.1.1 (расчёт налога)

Титульный лист

Раздел 1.2 – налог (авансовый платеж) к уплате и минимальный налог к уплате/уменьшению

Раздел 2.2 – расчет налога, в том числе минимального платежа по нему

Нулевая декларация по НДС

Скачать бланк декларации можно здесь.

Состав Сроки представления (п. 5 ст. 174 НК РФ)
Титульный лист, Раздел 1 Не позднее 25 числа месяца, следующего за отчетным кварталом

Подробнее о заполнении нулевой декларации по НДС можно прочитать здесь.

Нулевая декларация по УСН за 2019 год

Отдельного бланка для нулевой декларации нет. Упрощенцы (как юрлица, так и предприниматели) представляют отчет по форме, приведенной в Приказе ФНС от 26.02.2016 № ММВ-7-3/[email protected] Какие требования предъявляются к бланку:

  • при заполнении вручную используются ручки с чернилами фиолетового, синего или черного цветов;
  • бланк распечатывается лишь с одной стороны бумажного листа;
  • скрепление листов степлером, из-за которого портится декларация, запрещено;
  • в пустых полях ставятся прочерки (при распечатке формы на компьютере допускается их отсутствие);
  • при заполнении формы на компьютере используется шрифт CourierNew высотой 16 — 18 пунктов.

Вносить исправления в заполненную и распечатанную форму нельзя.

deklaraciya_nulevaya_usn_3.jpg

Что выбрать: декларацию УСН или ЕУД?

На основании п. 2 ст. 80 Налогового кодекса РФ у каждого упрощенца, который не вёл деятельность, формально есть выбор:

1. Сдать нулевую декларацию УСН в 2018 году.

2. Подать единую упрощённую декларацию (утв. приказом Минфина от 10.07.2007 № 62н):

Однако во втором случае нужно успеть до 20 января года, который идёт за отчётным годом. Поэтому по срокам на УСН выгоднее сдавать именно нулевую декларацию на «родном» бланке, который утвержден приказом ФНС России от 26 февраля 2016 года № ММВ-7-3/99:

Напомним сроки сдачи нулевого отчёта по УСН. Они ровно такие же, как у обычной декларации с расчётными показателями за 2017 год. А именно:

  • для ИП – не позже 3 мая 2018 года включительно (перенос с 30.04);
  • для ООО – не позже 2 апреля 2018 года включительно (перенос с 31.03).
Читайте так же:  Валютный контроль втб перевод денег

Итоги

Таким образом, заполнение нулевой декларации по УСН 6% не требует наличия особых знаний и умений. Отчет заполняется в случае если налогоплательщик не ведет деятельность. При его заполнении сохраняются все основные правила по внесению данных в декларацию по УСН. Однако в нулевке налогоплательщик не сможет показать те цифры, которые оказывают влияние на показатели, способствующие формированию налоговой базы. При заполнении отчета в ячейках, где требуется указать данные, которых у организации или ИП нет, нужно ставить прочерки.

Крайне важно сдать этот отчет вовремя в налоговые органы, поскольку несдача даже нулевого отчета может привести к назначению налогоплательщику внушительной суммы штрафа. Время сдачи отчета одинаково для нулевого и ненулевого варианта декларации. А вот за ошибки в заполнении нулевки никаких штрафов законодательство не предусматривает. Главное, успеть сдать декларацию до крайнего срока, прописанного в законодательстве.

При желании предприятие может не сдавать декларацию по УСН, а вместо нее подать единую (упрощенную) декларацию. Однако сделать это могут только предприятия, у которых не было движения на банковских счетах и при отсутствии объекта налогообложения по УСН-налогу. Сдать такой отчет необходимо до 20 января следующего за отчетным года. Особого упрощения такая декларация не влечет, но срок ее сдачи в 3 раза меньше, чем налоговой декларации по УСН.

Нулевая отчетность, как заполнить нулевую декларацию?

Отсутствие деятельности у организации или ИП (нет доходов/расходов/операций с НДС) не освобождает их от сдачи отчетности в ИФНС — в этом случае представляются нулевые налоговые декларации. Разобраться с тем, кому и что нужно сдавать, поможет наша таблица.

Плательщик Режим налогообложения
ОСН УСН
Организация Нулевая декларация по налогу на прибыль (утв. Приказом ФНС России от 26.11.2014 № ММВ-7-3/[email protected] ) Нулевая декларация по УСН (утв. Приказом ФНС России от 04.07.2014 № ММВ-7-3/[email protected] )
Нулевая декларация по НДС (утв. Приказом ФНС России от 29.10.2014 № ММВ-7-3/[email protected] )
Предприниматель Нулевая декларация по форме 3-НДФЛ (утв. Приказом ФНС России от 24.12.2014 № ММВ-7-11/[email protected] )
Нулевая декларация по НДС (утв. Приказом ФНС России от 29.10.2014 № ММВ-7-3/[email protected] )

Как отправить отчет

Для декларации по УСН нет строгих критериев по форме документа. Поэтому налогоплательщик может выбрать наиболее удобный для себя способ представления:

  • отправить распечатанную на бумаге декларацию ценным письмом с уведомлением (необходимо заполнить опись вложения, подтверждающую, что в конверт вложен именно отчет по УСН за год);
  • лично прийти в территориальную ИФНС и сдать один экземпляр бумажной декларации инспекторам, получив на втором отметку о представлении;
  • передать в ИФНС через операторов связи в электронном виде, воспользовавшись услугами специализированных фирм или с помощью определенных программных средств на своем компьютере, подписав отчетность ЭЦП (электронной подписью).

Рекомендуется хранить свой экземпляр декларации, в т.ч. и нулевой, с квитанцией (отметкой о приеме) в течение 5-ти лет.

Основное, что должны помнить плательщики на УСН, которые не вели деятельность в течение прошедшего года — несмотря на отсутствие значимых показателей отчетность должна быть представлена фискальным органам не позже установленного срока. Иначе налоговики выпишут штраф за нарушение срока (1000 руб. – п. 1 ст. 119 НК РФ) и могут заблокировать расчетные счета.

Заполнение нулевой декларации по УСН в 2018 году: особенности и образцы

В этой статье мы рассказываем, что из себя представляет нулевая декларация УСН в 2018 году и как её заполнить с учётом действующих правил. А также, какие есть особенности заполнения этого отчёта ИП, в том числе без работников.

Если срок представления нулевой декларации выпадает на выходной

Тогда срок сдачи переносится на следующий за ним рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ). Например, ИП, применяющие ОСН, должны сдать нулевую декларацию 3-НДФЛ за 2015 г. не позднее 4 мая 2016 г., т. к. 30 апреля — суббота (Постановление Правительства РФ от 24.09.2015 № 1017).

Что грозит за несвоевременную подачу нулевой декларации

Декларация Штраф (п. 1 ст. 119, п. 1 ст. 126 НК РФ, Письмо Минфина от 14.08.2015 № 03-02-08/47033 , Письмо ФНС от 30.09.2013 № СА-4-7/17536 ) Блокировка счета (пп. 1 п. 3 ст. 76 НК РФ)
Нулевая декларация по налогу на прибыль:
— за отчетные периоды
200 руб.
— за год 1000 руб. Инспекция «заморозит» счет, если не представить декларацию по истечении 10 рабочих дней после конечного срока, отведенного для подачи декларации
Нулевая декларация по НДС
Нулевая декларация по УСН
Нулевая декларация по НДФЛ

При незначительной просрочке подачи декларации или же других смягчающих обстоятельствах размер штрафа можно попробовать уменьшить (п. 1 ст. 112 НК РФ, п. 18 Постановления Пленума ВАС РФ от 30.07.2013 № 57). Для этого вместе с нулевой декларацией сдайте в ИФНС письмо, в котором изложите просьбу о снижении штрафа с указанием имеющихся у вас смягчающих обстоятельств.

Нулевая декларация по налогу на прибыль

Скачать бланк декларации можно здесь.

Состав Сроки представления (пп. 3, 4 ст. 289 НК РФ)
При ежемесячной уплате авансовых платежей исходя из фактической прибыли
По итогам отчетного периода
— по итогам трех, шести и девяти месяцев: Титульный лист, подраздел 1.1 Раздела 1, Лист 02, приложения № 1 и 2 к Листу 02
— по итогам остальных отчетных периодов: Титульный лист, подраздел 1.1 Раздела 1, Лист 02
Не позднее 28 числа месяца, следующего за отчетным месяцем
По итогам года
Титульный лист, подраздел 1.1 Раздела 1, Листа 02 и приложений № 1 и 2 к этому Листу Не позднее 28 марта года, следующего за отчетным годом
В иных случаях
По итогам отчетного периода
Титульный лист, подраздел 1.1 Раздела 1, Лист 02 и приложения № 1 и 2 к этому Листу Не позднее 28 числа месяца, следующего за отчетным кварталом
По итогам года
Титульный лист, подраздел 1.1 Раздела 1, Листа 02 и приложений № 1 и 2 к этому Листу Не позднее 28 марта года, следующего за отчетным годом

Подробнее о заполнении нулевой декларации по налогу на прибыль можно прочитать здесь.

Каковы сроки и способы сдачи нулевой отчетности

Сроки сдачи нулевой декларации по УСН такие же, как и для представления обычной декларации, имеющей данные для заполнения. То есть декларацию за 2019 год должны сдать:

  • компании — до 31 марта 2020 года;
  • ИП — до 30 апреля.
Читайте так же:  Дачная недвижимость налоги

Подробнее про сроки сдачи декларации по УСН читайте здесь.

Как сдать нулевую декларацию 2019 ИП на УСН или юрлицу, применяющему этот же режим? Обычным путем, выбрав любой из доступных способов:

При отправке лично делается копия, на которой принимающий отчетность инспектор проставляет штамп, подтверждающий ее своевременную сдачу.

Нулевая декларация по УСН

Скачать бланк декларации можно здесь.

Состав Сроки представления (ст. 346.23 НК РФ)
Организация ИП
Для «доходной» УСН:
Титульный лист, Раздел 1.1, Раздел 2.1
Для «доходно-расходной» УСН:
Титульный лист, Раздел 1.2, Раздел 2.2
Не позднее 31 марта года, следующего за отчетным Не позднее 30 апреля года, следующего за отчетным

Подробнее о заполнении нулевой декларации по УСН можно прочитать здесь.

Нулевая декларация по НДФЛ для ИП

Видео (кликните для воспроизведения).

Скачать бланк декларации можно здесь.

Состав Сроки представления (п. 1, 3 ст. 229 НК РФ)
Титульный лист, разделы 1 и 2 Не позднее 30 апреля года, следующего за отчетным

Заполните свои данные в Титульном листе, а в других разделах бумажной декларации поставьте прочерки за исключением некоторых строк.

Подпишите все листы нулевой декларации 3-НДФЛ и укажите дату ее заполнения.

Заполнить эту декларацию можно при помощи специальной программы, которая размещена на сайте ФНС.

Что такое УСН и какой отчетности она требует

Аббревиатура УСН расшифровывается как «упрощенная система налогообложения». Эта система доступна как юрлицам, так и ИП. Привлекательность ее заключается в довольно простом учете данных, определяющих налоговую базу по УСН-налогу. Базой могут служить либо доходы, либо доходы, уменьшенные на расходы. УСН-налог рассчитывается и уплачивается поквартально 4 раза за год (3 раза вносят авансы и один платеж делают по итогу года), но отчетность по нему подается только 1 раз по завершении года.

Сдача отчетности является обязательной для лиц, применяющих УСН. Причем подать ее нужно даже в том случае, если деятельность в течение года не велась вообще и для заполнения УСН-декларации нет данных.

Могут ли применять упрощенку ПАО и НКО, узнайте об этом из материала «Кто является плательщиками УСН?».

Уплата налога, порядок и сроки представления отчетности при УСН 6%

Организации должны оплачивать авансы по УСН по месту своего нахождения, а ИП – по месту жительства. Авансы необходимо оплачивать ежеквартально. При этом в конце года делается окончательный расчет суммы налога (п. 5 ст.346.21 НК РФ).

Авансовые платежи нужно платить не позднее 25 календарных дней следующих после окончания отчетного периода.

Сдача декларации и окончательный расчет производятся в одинаковые сроки, то есть не позднее 31 марта (для организаций) и 30 апреля (для ИП) года, следующего за отчетным. При выпадении срока уплаты на выходной день, налог налогоплательщик может перечислить в ближайший рабочий день.

Предприятия на УСН 6%, у которых отсутствовала деятельность в отчетном году и не было движения на расчетных счетах в банках, должны будут по его итогу сдать нулевой отчет. Само по себе понятие нулевой отчетности в законодательстве не предусмотрено. Понятие нулевки употребляется как налогоплательщиками, так и налоговиками для наименования отчета, у которого во всех строках декларации будет стоять прочерки, то есть «нули». Представляется такой отчет точно также как и обычный, в налоговую с соблюдением стандартных сроков, установленных для декларации по УСН. Сдача нулевой декларации – это достаточно частое явление, поэтому есть смысл рассмотреть, как именно нужно заполнять нулевую декларацию организациям и ИП на упрощенке «Доходы».

Ответственность за отсутствие отчета по упрощенке

Если предприниматель не предоставит необходимую информацию, его могут наказать в соответствии с нормами статьи 119 Налогового кодекса РФ. Такое разъяснение приведено в письме Минфина России от 14.08.2015 № 03-02-08/47033. Штраф в этом случае составляет 1000 рублей, но может быть уменьшен при наличии смягчающих обстоятельств. В статье 112 НК РФ к таким обстоятельствам отнесена незначительная просрочка сдачи отчета. Кроме того, штраф для субъектов малого бизнеса может быть заменен предупреждением. Для этого налогоплательщик должен направить в свой орган ФНС ходатайство о снижении суммы штрафа с обязательным указанием всех смягчающих обстоятельств.

Также не следует забывать о том, что статьей 76 НК РФ предусмотрена возможность блокировки расчетного счета налогоплательщика за несвоевременное предоставление налоговой отчетности. Эта мера может быть применена и по отношению к нулевому отчету, поэтому лучше не опаздывать с ним более чем на 10 дней.

Напомним, что для подготовки и сдачи отчетности в электронном виде существует множество специальных сервисов. Практически все бухгалтерские программы предоставляют такую возможность. У некоторых из них для такой услуги предусмотрены специальные тарифы, некоторые предлагают это сделать полностью бесплатно, как, например, 1С:Нулевка. Такой сервис особенно оценят индивидуальные предприниматели, которые работают без бухгалтера. Ведь им не только не придется тратить, пусть даже небольшие, деньги за сдачу отчетов, не имея доходов, но и не придется вникать, что именно и когда нужно сдать. В случае регистрации в программе она сама напомнит о том, какую отчетность (даже без финансовых показателей) надо сдать, и предложит сформировать необходимые документы. Все, что потребуется от ИП, — это просто ввести свои данные, ИИН, адрес регистрации и код ОКВЭД.

deklaraciya_nulevaya_usn.jpg

Обязанность сдать нулевую декларацию никто не отменял

В России огромное количество обществ с ограниченной ответственностью и предпринимателей ведёт деятельность на упрощённом налоговом спецрежиме. Но иногда случается, что деятельность долго не велась и/или доходов в 2017 году вообще не было.

Сразу отметим, что отсутствие у ООО и ИП на упрощёнке деятельности в 2017 году не освобождает в 2018 году от обязанности сдать в ИФНС отчётность по итогам указанного налогового периода.

Важный нюанс: если денежные средства по счетам упрощенца в банках или через кассу всё же проходили, то отделаться нулевой декларацией УСН не получится. Нужно сдавать обычный отчёт с расчётными показателями.

Что собой представляет нулевая отчетность

Декларация, в которой единственным цифровым показателем является ноль, называется нулевой. То есть в ней и все показатели расчета налоговой базы, и, соответственно, сам налог равны нулю. Ненулевое значение будет присутствовать только у ставки налога и кодов, характеризующих данные справочного характера о налогоплательщике.

Читайте так же:  Налоговая проверка генерального директора

Не является исключением для такой ситуации и нулевая отчетность УСН. В частности, для 2019 года при отсутствии показателей для заполнения данных, от которых зависит налоговая база (доходы или доходы и расходы), возникает необходимость в составлении нулевой декларации по УСН за 2019 год.

От подачи нулевой декларации не освободит форма существования налогоплательщика:

  • нулевую декларацию по УСН-2019 подают юрлица;
  • с показателем 0 декларацию по УСН-2019 сдают ИП.

Не следует путать нулевую декларацию с той, для заполнения которой данные есть, но налоговая база получается отрицательной или равной нулю. Такое может возникнуть при доходно-расходной упрощенке. Однако эти ситуации подпадают под правило уплаты минимального налога, составляющего 1% от полученного за период дохода. И если при отрицательной или нулевой базе минимальный налог не уплатить, то налогоплательщику будет начислен штраф.

О расчете минимального налога читайте здесь.

Штрафные санкции последуют и за несдачу той отчетности, которая обоснованно может считаться нулевой. Поэтому отнестись к вопросу о необходимости ее представления надо со всей ответственностью.

Штраф за несдачу нулевой декларации исходя из ст. 119 НК РФ равен 1000 руб.

Где скачать бланк нулевой декларации по УСН-2019? Специального бланка для такой отчетности нет. Ее формируют на обычном бланке. Поэтому фраза «скачать нулевую декларацию по УСН-2019» будет равнозначна выражению «скачать УСН-декларацию».

На нашем сайте УСН-декларация доступна для скачивания в материале «Бланк декларации по УСН за 2019 — 2020 годы».

Как заполнять нулевой отчёт по УСН

Специальных положений о заполнении нулевой декларации по УСН законодательно не закреплено. Но некоторые особенности таковы:

  • во всех ячейках со стоимостными показателями ставьте прочерки;
  • не забудьте указать ставку налога на УСН: это 6 процентов (при объекте «Доходы») и 15 проценты «Доходы минус Расходы»;
  • приведите ОКТМО инспекции ФНС России по месту расположения ООО (месту жительства ИП).

При заполнении нулевой декларации по УСН с помощью программного обеспечения при распечатке её на принтере допустимо отсутствие обрамления знакомест и прочерков для незаполненных ячеек (п. 2.4 Общих требований к порядку заполнения декларации УСН).

Также отметим, что все текстовые данные пишут БОЛЬШИМИ печатными буквами и символами.

В целом заполнение нулевой декларации по УСН ИП в 2018 году совпадает с тем, как это делают ООО.

Если на ИП в 2017 году трудился хотя бы 1 человек, то заполнять декларацию нужно по тем же правилам, что для организаций. Если же ИП на упрощёнке в 2017 году никого не нанимал, значит, в строке 102 «Признак налогоплательщика» Раздела 2.1.1 нужен код «2», что символизирует налоговой инспекции про ИП без персонала;

Образец заполнения нулевой декларации по УСН за 2018 год для ИП («доходы»)

Абсолютно все плательщики на упрощенке должны заполнить титульный лист по обычным правилам:

  1. Указать наименование.
  2. Вписать адрес и телефон плательщика.
  3. Уточнить налоговый период.
  4. Указать ИНН, ОКТМО, ОКВЭД.
  5. Пронумеровать страницы.
  6. Поставить дату и заверить подписью.
  7. Поставить прочерки во всех незаполненных клеточках, в том числе в разделе «Достоверность и полноту сведений подтверждаю».

Образец заполнения новой формы налоговой декларации по УСН за 2018 год (титульный лист) должен выглядеть так:

В разделе 1.1 или 1.2, в зависимости от объекта налогообложения, указывается код ОКТМО в строке 010, в остальных полях — прочерки. Например, если код состоит только из 8 цифр, надо их вписать, а в остальных клетках поставить прочерки.

В разделах 2.1.1 (объект «доходы») и 2.2 (объект «доходы – расходы») следует вписать доходы и расходы, а также ставку, которую применяет бизнесмен (0, 6 или 15 процентов в таком виде:0,0; 6,0 или 15.0); в прочих строках ставятся прочерки.

Обратите внимание: образец нулевой налоговой декларации ИП за 2018 год на УСН доходы содержит проверки и в строках 140–143, где требуется указать сумму страховых взносов, уменьшающую сумму налога. Но поскольку деятельность не велась и фактически нечего уменьшать, то и взносы отражать не обязательно. Ошибкой это не будет.

Если налог по УСН оказался равен нулю (возможно только при объекте «доходы»), то отчетность заполняется как обычно, только в строке 100 раздела 1.1 будут прочерки. Это возможно при выручке ниже суммы страховых взносов.

О составе нулевой декларации по УСН за 2019 г.

Многие предприниматели обращаются к специализированным фирмам с вопросом, как сделать нулевую декларацию ИП по УСН в 2020 г. Между тем особых сложностей с заполнением формы нет. Единственное, что нужно учитывать – в составе нулевой декларации за прошедший год упрощенцы с объектами «доходы» и «доходы минус расходы» подают разные разделы отчета, за исключением титульного листа – его заполняют все налогоплательщики.

Какие листы заполняются на УСН 6% («доходы»):

Листы для УСН 15% («доходы минус расходы»:

Раздел 3 (о целевых средствах) и раздел 2.1.2 (по торговому сбору при УСН 6%) в состав нулевой отчетности не включаются.

obrazec_nulevoy_deklaracii_po_usn.jpg

Похожие публикации

Согласно ст. 346.23 НК РФ, отчитаться по налогу на «упрощенке» за 2019 год предприниматели должны не позже 30.04.2020, юридические лица – 31.03.2020 г. Отсутствие выручки в 2019 году не освобождает их от обязанности представить декларацию. Расскажем о том, как заполнить нулевую декларацию по УСН.

deklaraciya_nulevaya_usn_2.jpg

Состав отчетности на упрощенке

Поскольку нулевая декларация по УСН за 2018 год для ООО (образец заполнения) и для ИП возможна не только при отсутствии деятельности, но и при льготной ставке, установленной в ряде регионов для некоторых отраслей экономики и/или предпринимателей, только начинающих свой бизнес, то состав может быть разным. Кроме того, он зависит от того, какой объект налогообложения выбрал бизнесмен. В таблице приведены разделы, которые необходимо заполнить в разных случаях:

Состав нулевой декларации по УСН

Доходы минус расходы

Раздел 3 заполняется при необходимости.

Нулевая декларация УСН 2017

Нулевую декларацию УСН 2017 можно заполнить в бумажном виде и в электронном в специальных программах или с помощью сервисов-онлайн.

Читайте так же:  Получение имущественного вычета по процентам

Сдать декларацию можно тремя способами:

  • лично в ИФНС или через вашего представителя;
  • заказным письмом по почте;
  • через интернет.

Основные правила по заполнению нулевой декларации:

  • Нулевой отчет заполняется на стандартном бланке по форме, утвержденной Приказом ФНС от 26.02.2016 № ММВ-7-3/[email protected]
  • В пустых ячейках проставляются прочерки.
  • Не допускаются исправления в отчете.
  • В бумажном варианте листы декларации не нужно скреплять.
  • По окончании заполнения отчета листы нужно пронумеровать (001,002 и т.д.).
  • При заполнении декларации вручную нужно вписывать данные заглавными буквами с использованием ручки темного цвета.

Заполнение декларации по УСН зависит от объекта налогообложения. При УСН 6% нужно заполнять всего 3 страницы:

Если налогоплательщик из Москвы и является плательщиком торгового сбора, то ему помимо этих обязательных разделов также нужно заполнять 2 страницы раздела 2.1.2.

Раздел 3 заполняется только при наличии целевого финансирования. При стандартных условиях предоставления нулевой декларации при УСН 6% его заполнение не требуется.

При выборе доходного режима рекомендуется начинать заполнение обычной декларации с конца. То есть первым нужно заполнять раздел 2.1.1. После него раздел 1.1 и только в самом конце — титул. Такой порядок заполнения обусловлен тем, что раздел 1.1 содержит информацию, которая основывается на данных раздела 2.1. Но при заполнении нулевого отчета можно заполнять листы декларации в любом порядке.

При заполнении титульного листа первым делом заносится информация в следующие ячейки:

  • ИНН и КПП налогоплательщика;
  • номер корректировки (в ячейках нужно проставить цифру «0»);
  • год, за который сдается отчет;
  • налоговый период (в этой ячейке при скачивании бланка обычно автоматически проставлено «34»,при реорганизации предприятия в ней нужно поставить цифру «50»);
  • код ФНС, куда будет направлен отчет;
  • ОКВЭД 2 – код вида деятельности в соответствии с действующим классификатором;
  • наименование организации или ИП, телефон для связи;
  • количество страниц декларации, которые подаются в налоговую;
  • достоверность сведений подтверждает (здесь нужно поставить подпись и Ф.И.О. директора организации или ИП);
  • дата утверждения декларации;
  • «М.П.» — ставится печать.

При заполнении нулевого раздела 1.1 налогоплательщик не может оставить ячейки пустыми. В них обязательно нужно поставить прочерки (п. 2.4 приказа ФНС России от 22.02.2016 № ММВ-7-3/[email protected]). Также в зависимости от территориальной принадлежности необходимо будет на этой же странице указать код ОКТМО.

В разделе 2.1.1 нужно также указать прочерки. В этом разделе цифры при сдаче нулевки будут только в строке, где налогоплательщику нужно указать номер ставки (код строки 120).

После занесения всей основной информации необходимо пронумеровать страницы отчета, а также поставить на титульном листе количество заполненных страниц.

Отдельно необходимо уделить внимание заполнению строк 140 – 143. Поскольку они предназначены для указания суммы страховых взносов, на которую при УСН 6% можно уменьшить сумму налога. Но так как налогоплательщик не должен платить налог, то и уменьшать его на сумму взносов нет никакой необходимости.

УСН «Доходы» нулевая декларация образец представлен ниже. Образец заполнен для организации ООО «Ромашка», но подойдет и для ИП.

Примеры заполнения

Далее показано, как выглядит образец заполнения нулевой декларации по УСН «Доходы» за 2018 год для ИП, который также можно бесплатно скачать по ссылке ниже.

А вот нулевая декларация для ООО на УСН в 2018 году для объекта «Доходы» и «Доходы минус Расходы» соответственно:

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Как заполнить нулевую отчетность по УСН?

Особенности режима УСН 6%

Налогоплательщики на УСН по своему выбору могут применять один из двух режимов: УСН «Доходы» (ставка — 6%) или «Доходы минус расходы» (ставка — 15%). Размер ставки показывает, сколько процентов от базы нужно заплатить фирме или ИП в бюджет. Ставки 6% и 15% — это максимальные значения, установленные для обоих режимов. На самом деле, размер ставки зависит от регионального законодательства. Так, при доходном варианте ставка может быть уменьшена до 1%, а при доходно-расходном варианте – до 5%.

Например, в 2017 году в Крыму и Севастополе ставка налога при УСН «Доходы» составляет 4%, а в Севастополе при льготных видах деятельности вообще 3%. Для Чукотского автономного округа ставка установлена 4%, а для льготных видов деятельности – 2%. Для Москвы и Санкт-Петербурга установлена стандартная ставка 6%. Узнать размер ставки в конкретном регионе можно на официальном сайте ФНС в разделе «Особенности регионального законодательства».

Основное различие между этими двумя объектами налогообложения заключается в расчете базы для налога. При УСН 6% базой будут доходы налогоплательщика, а при УСН 15% — разница между его доходами и расходами.

Выбор режима определяется каждым налогоплательщиком отдельно, исходя из индивидуальных особенностей бизнеса.

Что признается нулевой отчетностью

В законодательстве нет четкого определения, что относится к нулевой отчетности. Обычно так называют формы, в которой показатели, характеризующие деятельность компании, равны нулю. Нулевая декларация по УСН подается, когда у налогоплательщика отсутствует налоговая база, отражаемая в отчете. Убытки, возникающие при превышении доли расходов над полученными доходами (что характерно для УСН с объектом «доходы минус расходы»), или равенство сумм доходов и расходов к таким случаям не относятся. Кроме того, при таких показателях уплачивается минимальный налог – 1% от выручки, поэтому отчет в таком случае никак нельзя назвать нулевым.

Чем можно заменить нулевую декларацию

Вместо любой из вышеперечисленных деклараций в ИФНС можно представить единую упрощенную декларацию (ЕУД) (утв. Приказом Минфина от 10.07.2007 № 62н). В графе 1 этой декларации укажите тот налог, взамен которого сдается ЕУД, например, «НДФЛ», в графе 2 — номер главы НК РФ, соответствующий указанному в графе 1 налогу (в нашем примере «23»), а в графах 3 и 4 — год, за который вы сдаете ЕУД.

Видео (кликните для воспроизведения).

Срок подачи ЕУД наступает раньше срока представления вышеназванных деклараций. Например, за 2015 г. единую упрощенную декларацию нужно представить не позднее 20 января 2016 г.

Источники

Нулевая декларация налога усн
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here