Нулевая декларация ндс какие листы сдавать

Важная информация в статье: "Нулевая декларация ндс какие листы сдавать", собранной на основе данных авторитетных источников. По всем вопросам можете обращаться к дежурному юристу.

Нулевая декларация по НДС

Мы рассказывали в нашей консультации об обновленной форме налоговой декларации по НДС, представляемой начиная с отчетности за 1-ый квартал 2017 года. А нужно ли сдавать нулевую декларацию по НДС в 2019 году?

Надо ли сдавать нулевую декларацию по НДС?

Налоговую декларацию по НДС должны сдавать все плательщики НДС (п. 5 ст. 174 НК РФ). Напомним, что плательщиками НДС являются (п. 1 ст. 143 НК РФ):

  • организации на ОСНО;
  • ИП на ОСНО;
  • лица, признаваемые плательщиками в связи с перемещением товаров через таможенную границу ЕАЭС.

Поэтому даже если организация или ИП не перемещают товары через таможенную границу РФ, но при этом не освобождены от исполнения обязанностей налогоплательщика в соответствии со ст. 145, 145.1 НК РФ и находятся на ОСНО, они будут являться налогоплательщиками НДС. При этом не имеет значения, совершались ли какие-либо операции, связанные с НДС, в конкретном квартале. Это значит, что даже при отсутствии данных для заполнения декларации, представить нулевой отчет придется (Письмо Минфина от 14.08.2015 № 03-02-08/47033 ).

В противном случае налогоплательщик может быть оштрафован. Штраф за несданную нулевую декларацию по НДС составляет 1 000 рублей (п. 1 ст. 119 НК РФ).

Когда потребуется подача нулевой декларации

Необходимость обязательного формирования НДС-декларации даже при отсутствии в налоговом периоде операций, связанных с этим налогом, приводит к тому, что такая отчетность может оказаться нулевой, т. е. содержащей в основных разделах отчета данные с нулевым значением.

Заметим, что итоговый результат расчетов по налогу (предполагающий его определение путем уменьшения начисленного от оборотов по реализации НДС на величину примененных вычетов) в этом случае тоже будет нулевым, но не он приводит к тому, что отчетность получает название нулевой. Чтобы такое определение могло быть применено, нулевые показатели, свидетельствующие об отсутствии облагаемых налогом операций, должны содержаться именно в основных разделах декларации, по итогам которых затем вычисляется конечный результат сформированного отчета.

Когда же может возникать необходимость в создании нулевой декларации по НДС для ИП на ОСНО? Чаще всего это происходит, когда имеют место объективные причины для отсутствия хозяйственной деятельности:

  • в ее начале;
  • при приостановлении (в т. ч. сезонном);
  • в момент завершения.

В эти периоды очень важно не забывать о том, что отсутствие данных для начисления налога на добавленную стоимость к уплате не освобождает налогоплательщика от подачи обязательной отчетности по нему.

КОНСУЛЬТАЦИЯ ЮРИСТА


УЗНАЙТЕ, КАК РЕШИТЬ ИМЕННО ВАШУ ПРОБЛЕМУ — ПОЗВОНИТЕ ПРЯМО СЕЙЧАС

8 800 350 84 37

Представление единой упрощенной декларации (ЕУД)

При отсутствии деятельности в течение квартала плательщик на ОСНО может сдать вместо декларации по НДС и декларации по налогу на прибыль только ЕУД (п. 2 ст. 80 НК РФ, Письмо Минфина от 08.10.2012 № 03-02-07/1-243 ). Преимущество ЕУД в том, что ее можно сдать в налоговую инспекцию на бумаге (Письмо ФНС от 04.04.2014 № ГД-4-3/6132 ). Это удобно для тех плательщиков, которые недавно зарегистрировались, еще не начали вести деятельность и не заключили договоры с операторами связи.

ЕУД на бумаге может быть сдана в ИФНС:

  • лично руководителем организации (или самим ИП);
  • представителем организации или ИП по доверенности;
  • по почте заказным письмом с описью вложения (п. 4 ст. 80 НК РФ);
  • также в электронном виде через спецоператора.

Самое позднее, когда может быть сдана ЕУД, — это 20 число месяца, следующего за истекшим кварталом (п. 2 ст. 80 НК РФ). То есть ее срок представления короче, чем срок, отведенный на сдачу декларации по НДС.

Как заполнить нулевую декларацию по НДС

Отсутствие деятельности в течение квартала не лишает субъекта бизнеса обязанности отчитываться перед налоговыми органами. По общему правилу каждые три месяца в ИФНС направляется нулевая декларация по НДС. Какие листы сдавать, в какие сроки представлять форму, как проверить ее на ошибки – необходимая информация для бухгалтера. Ее игнорирование ведет к наложению штрафных санкций контролирующими структурами.

Особенности заполнения титульного листа

Титульный лист содержит данные о налогоплательщике, ИФНС и налоговом периоде, за который оформляется отчет. В нем указываются:

  • Коды и название налогоплательщика.

При заполнении титульного листа налогоплательщик должен указать свои коды ИНН и КПП, точное название (для юрлиц – как прописано в уставе, а для ИП — Ф. И. О. полностью, как в паспорте). Следует заполнить номер своей ИФНС (его несложно узнать, посмотрев в свои регистрационные документы, либо можно воспользоваться поиском на сайте ФНС).

В поле «по месту нахождения (учета)» указываются коды, которые приведены в приложении 3 к Порядку заполнения декларации (далее по тексту — Порядок) (приказ ФНС от 29.10.2014 № ММВ-7-3/[email protected] в редакции от 28.12.2018).

При сдаче первой декларации за отчетный период следует проставить код 0 в поле «Номер корректировки», а при сдаче уточняющих отчетов ставятся следующие порядковые номера.

При указании налогового периода проставляется соответствующий код (их список содержится в приложении 3 к Порядку). Так, при сдаче отчетной декларации за 1 квартал проставляется код 21. А если сдается, например, декларация за 1 квартал компании, которая ликвидируется или реорганизуется, то следует указывать 51.

При заполнении кода ОКВЭД в нулевой декларации по НДС указывается тот код деятельности, который отображен в выписке из Единого госреестра юрлиц (или ИП).

На титульном листе следует указать количество страниц, на которых составлена декларация. Также укажите, представлен отчет самим налогоплательщиком (налоговым агентом) или его доверенным лицом. Обязательно следует расшифровать Ф. И. О. и должность ответственного лица, которое подписало декларацию.

Информация в поле «Заполняется работником налогового органа» заносится в титульный лист сотрудниками налоговой.

Ответственность за несдачу декларации

При непредставлении декларации (в т. ч. нулевой) в установленный срок на юрлицо или ИП налагается штраф в размере 1 000 руб. (п. 1 ст. 119 НК РФ). С 2015 года несданной считается и декларация по НДС, представленная на бумаге (п. 5 ст. 174 НК РФ).

Читайте так же:  Налог истек срок исковой давности

Кроме того, на должностных лиц будут наложены административные взыскания (штрафы в пределах 300–500 руб.). При задержке представления отчетности более 10 рабочих дней ИФНС сможет воспользоваться своим правом блокировки расчетных счетов организации (подп. 1 п. 3 ст. 76 НК РФ).

Подробнее об этой ответственности читайте здесь.

Итоги

Нулевую декларацию по НДС за 2 квартал представляют те налогоплательщики налога, у которых с апреля по июнь отсутствовали отчетные данные по этому налогу. Состав декларации ограничивается титульным листом и разделом 1.

Нулевая декларация по НДС

Действующее законодательство не освобождает компании, временно не ведущие деятельность, от обязанности представления фискальной отчетности. Фирмами, пребывающими в состоянии простоя или реорганизации, регулярно составляется нулевая декларация по НДС. Какие листы сдавать, в какой момент направлять форму и каким способом – вытекает из положений НК РФ и приказа ФНС РФ ММВ-7-3/[email protected], действующего с 2014 года. Игнорирование положений этих нормативных актов способно повлечь наложение на компанию штрафных санкций.

Кто обязан сдавать декларацию по НДС?

Согласно положениям ст. 80 НК РФ, декларация – это письменное или электронное заявление налогоплательщика, которым он сообщает ИФНС об объектах налогообложения, используемых ставках, порядке расчета фискального обязательства и его сумме. Подготовка документа – не добрая воля, а законодательная обязанность хозяйствующего субъекта.

Нулевая декларация по НДС подается при одновременном выполнении двух критериев:

  1. Бизнес-субъект зарегистрирован на ОСНО.
  2. Ему нечего указывать в разделах декларации с №2 по №12.

Это реально, если за трехмесячный отрезок времени компания не получала никаких сумм от контрагентов (т.е. не имела выручки, признаваемой фискальной базой по НДС). Фактически, нулевую форму подают коммерческие структуры, которые пребывают в состоянии простоя, обусловленного временными денежными трудностями, сезонным фактором, недавней регистрацией или началом процедуры закрытия юрлица.

Заполнение нулевой декларации по НДС

В декларации по НДС (Приложение № 1 к Приказу ФНС от 29.10.2014 № ММВ-7-3/[email protected] ) в обязательном порядке заполняются титульный лист и раздел 1. И только их вам нужно будет представить в ИФНС в составе нулевой декларации (п. 3 Порядка заполнения декларации).

В заполняемых строках декларации значения указываются начиная с первой ячейки, а в незаполняемых ячейках и строках ставится прочерк (п. 13, 16.3 Приложения № 2 к Приказу ФНС от 29.10.2014 № ММВ-7-3/[email protected] ).

В итоге в нулевой декларации по НДС вам нужно будет заполнить титульный лист, проставить в разделе 1 ИНН, КПП и ОКТМО, а также подписать обе страницы и указать на них даты составления.

ИП на ОСНО: какие правила действуют для него в отношении НДС

Применяющий ОСНО ИП (а эта обязанность появляется у него сразу в момент постановки на налоговый учет, если он не заявляет о выборе иной системы налогообложения) так же, как и организации, работающие на этом режиме, должен начислять и уплачивать НДС и отчитываться по этому налогу. Освободиться от таких обязанностей могут только лица, имеющие небольшой (до 2 млн руб. без НДС) объем продаж (не связанный с реализацией товаров, облагаемых акцизами) за 3 месяца, предшествующих выражению желания не платить налог (пп. 1, 2 ст. 145 НК РФ).

Отчетность по НДС формируется и подается в налоговый орган ежеквартально (п. 5 ст. 174 НК РФ), охватывая в качестве периода отчета каждый прошедший квартал (ст. 163 НК РФ). Непредставление ее в случае неведения деятельности или иных причин отсутствия данных для заполнения законодательством не предусмотрено. То есть обязательную НДС-отчетность (декларацию) налогоплательщик должен подать в любом случае вне зависимости от того, были у него в налоговом периоде операции, связанные с НДС, или нет.

Отметим, что помимо основной НДС-декларации существует еще одна, формируемая в отношении налога, возникающего при импорте товаров из стран ЕАЭС (форма КНД 1151088). Подавать ее необходимо только в случае осуществления в периоде соответствующих операций (п. 20 раздела III приложения № 18 к Договору о Евразийском экономическом союзе, подписанному 29.05.2014).

Созданный за период отчет плательщик налога направляет в ИФНС исключительно в электронном виде. Иные варианты НК РФ не только не предусмотрены, но и приводят к расцениванию отчетности как неподанной (п. 5 ст. 174). Бумажный вариант сдачи отчета допустим только для неплательщиков налога, формирующих его лишь периодически в силу предусмотренной законом необходимости (выполнение обязанностей налогового агента, уплата НДС при ввозе товара на территорию РФ, оформление счета-фактуры с выделением суммы налога).

Итоги

Обычные налогоплательщики должны сдавать декларацию по НДС за каждый налоговый период, даже если в этом периоде нет цифровых данных для заполнения разделов 2–12 отчета. Декларация, не имеющая цифровых данных, называется нулевой. Формируют ее на действующем бланке, заполняя в нем 2 обязательных раздела (титульный лист и раздел 1).

Нулевая декларация по НДС для ИП на ОСНО

Срок представления декларации

Сдать нулевую декларацию по НДС нужно не позднее 25 числа месяца, следующего за истекшим кварталом (ст. 163, п. 5 ст. 174 НК РФ). Но если последний день срока, в течение которого должна быть подана декларация, выпадет на выходной или нерабочий праздничный день, то последним днем будет считаться следующий за ним рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ).

Если вы пропустите указанный срок, налоговики оштрафуют вас на 1000 руб. (п. 1 ст. 119 НК РФ). Размер штрафа может быть снижен при наличии смягчающих обстоятельств, например, если вы задержали сдачу декларации всего на несколько дней (п. 1 ст. 112 НК РФ, п. 18 Постановления Пленума ВАС от 30.07.2013 № 57).

Определить сумму штрафа при просрочке с представлением декларации можно с помощью Калькулятора на нашем сайте.

ЕУД как альтернатива «нулевке» по НДС

Компании, у которых нет денежных средств в кассе и на счетах, не могут оформить электронную подпись, оплачивать услуги фискального оператора. Закон оставляет им право предоставить в ИФНС упрощенную форму – ЕУД.

Надо ли сдавать нулевую декларацию по НДС в этом случае? Нет, ЕУД является ее 100%-ной заменой. Она представляется компаниями, отвечающими одновременно двум критериям:

  • отсутствие движений денег в кассе и по счетам;
  • отсутствие сделок, повлекших образование фискальной базы.

ЕУД отправляется в отделение инспекции в электроне или на бумаге по усмотрению налогоплательщика.

Читайте так же:  Отчетный год в декларации 3 ндфл

Особенности заполнения 1-го раздела

В разделе 1 в строке 010 указывается ОКТМО, который можно узнать на сайтах ФНС или Росстата. В строчке 020 отражается КБК. В строках 030–040–050 в нулевой декларации проставляются прочерки (п. 16.3 Порядка заполнения декларации).

Строки 060–080 заполняются только в случае, если на титульном листе по реквизиту «По месту нахождения (учета)» указывается код 227. В остальных случаях строки 060–080 не заполняются.

Заполнение нулевой декларации по НДС за 2017: первый раздел

Компании и ИП, заполняющие отчетную форму, должны указать в первом разделе следующие данные:

  • код ОКТМО в соответствии с новым справочником (строчка 10);
  • КБК по налогу на добавленную стоимость (строка 20);
  • нули по строкам 30, 40 и 50.

Важно! При заполнении формы в 1С и других учетных программах не рекомендуется ставить по строкам 30-40 прочерки: отчет может быть возвращен с ошибкой. Прописывайте цифру «0».

Строки с 60 по 80 заполняются только теми налогоплательщиками, которые на титульнике в поле «По месту нахождения» прописали значение «227». Те, кто указал стандартный вариант «400», ставят в этих полях прочерки.

Как и куда представлять отчет?

Нулевая декларация по НДС 2017 подается по тем же правилам, что и «стандартная». Ее необходимо направлять в электронном виде вне зависимости от численности нанятого персонала. Для этого необходимо иметь действующий договор с оператором интернет-связи.

Срок представления отчета – не позднее 25-го числа месяца, идущего за кварталом. Если дата является красным днем в календаре, «дедлайн» переносится на следующий рабочий день.

Налоговая декларация по НДС нулевая направляется в «вашу» ИФНС, т.е. в тот фискальный орган, где фирма состоит на учете. Если у юридического лица имеются обособленные подразделения, которые не вели деятельности в отчетном периоде, готовить на ним отдельные формы нет необходимости.

Важно! Попытки сдать отчет «по-старинке», т.е. на бумажном носителе, приведут к проблемам с контролирующими органами. Налоговики сочтут форму несданной, и закон будет на их стороне. В лучшем случае на компанию наложат штраф 1 тыс. руб. в соответствии со ст. 119 НК РФ, в худшем – заморозят ее расчетные счета в кредитных организациях.

Как отразится отчет по НДС в единой упрощенной налоговой декларации

В единой упрощенной налоговой декларации предпринимателю предстоит заполнить всего один лист (первый, т. к. второй предназначен для физлиц, не являющихся ИП). На нем, как и в обычном НДС-отчете, обязательно будут показаны:

  • ИНН ИП, его Ф.И.О. и контактный телефон;
  • год, к которому относится отчет;
  • название и код налогового органа;
  • коды ОКТМО (его следует отразить в поле, предназначенном для ОКАТО) и ОКВЭД;
  • число заполненных страниц (одна);
  • нули (они в этой декларации выполняют роль прочерков) в полях, предназначенных для указания количества документов, прилагаемых к отчету.

Отличия же сведутся к следующему:

  • Потребуется внесение данных о виде документа (первичный или корректирующий). В случае исходной нулевой декларации здесь отразится цифра 1.
  • Сведения о налоге попадут в основную таблицу отчета и будут указаны путем внесения туда полного его наименования (налог на добавленную стоимость) и номера главы НК РФ, регулирующей порядок применения этого налога (для НДС это 21). Здесь же следует проставить отметку о том, что налоговым периодом по налогу служит квартал (это равнозначно проставлению в соответствующем поле цифры 3) и указать номер этого квартала (01, 02, 03 или 04).

Таким образом, в единую декларацию попадут те же сведения, что и в обычный НДС-отчет, составленный по нулевым данным, но они будут иметь несколько иной вид.

Штраф за несданную нулевую декларацию по НДС

Составление «нулевки» – не добрая воля, а законодательная обязанность компаний и ИП, которые не перешли на льготные фискальные режимы. Ее неисполнение влечет привлечение организации к налоговой ответственности по ст. 119 НК РФ. Это штраф в объеме 1 000 руб. Дополнительно на топ-менеджеров компании могут наложить денежные санкции, составляющие 300-500 руб.

Нужно ли сдавать нулевую декларацию по НДС? Обязательно, в противном случае спустя 10-ть дней после пропуска «дедлайна» ИФНС сможет воспользоваться правом «заморозить» банковские счета компании, оговоренным в ст. 76 НК РФ. Если бизнес-субъект решит «реанимировать» хозяйственную деятельность, у него это не получится из-за наложенной блокировки.

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Нулевая декларация по НДС в 2016 году

Если вы применяете общий режим налогообложения и не вели деятельность в течение квартала, то по его окончании вам все равно нужно сдать нулевую декларацию по НДС (п. 5 ст. 174 НК РФ).

Скачать бланк декларации можно здесь.

В каких случаях сдается нулевая декларация НДС

Нужно ли сдавать нулевую декларацию по НДС? Да, нужно! Причем, как и любая декларация по НДС, нулевая тоже должна сдаваться в установленный для этого отчета срок.

Нулевая декларация по НДС подается в случаях, когда для заполнения ее разделов 2–12 отсутствуют цифровые показатели. Это может иметь место в начале или при завершении работы налогоплательщика, при сезонной деятельности, временных перерывах в работе. Декларация не будет нулевой, если есть данные для заполнения хотя бы одного из этих разделов.

Представлять ее должны все те лица, у которых существует обязанность подачи декларации по НДС. Эта обязанность есть у налогоплательщиков НДС, налоговых агентов, а также неплательщиков налога или освобожденных от уплаты НДС, но выписывающих счета-фактуры. Плательщиками налога принято считать всех юрлиц и физических лиц — предпринимателей, которые выбрали общую систему налогообложения.

Декларация по НДС должна сдаваться в электронной форме. Это относится и к нулевой декларации по НДС. Как исключение, разрешение сдавать данный налоговый отчет на бумажном носителе предоставляется лишь неплательщикам налога (либо освобожденным от уплаты по ст. 145, 145.1 НК РФ), которые выполняли роль налоговых агентов в отчетном периоде (письма ФНС от 19.02.2016 № ЕД-3-15/679, от 30.01.2015 № ОА-4-17/[email protected]).

Как заполнить титульный лист

Титульник включает информацию о компании-составителе документа и периоде, за который представляются данные. Заполнение нулевой декларации по НДС предполагает указание следующих сведений:

  • Наименование налогоплательщика. Компании указывают название в точном соответствии с Уставом, частные коммерсанты – с общегражданским паспортом.
  • ИНН и КПП структуры-составителя документа.
  • Код фискального органа, куда направляются сведения.
  • Код по месту нахождения – компания, подающая отчетную форму в «свою» ИФНС, проставляет «400».
  • Номер корректировки. Указывается «001», если налогоплательщик направляет декларацию впервые, «002» – если подает уточненные сведения.
  • Код налогового периода – прописывается число от 21 до 24, которое обозначает квартал с первого по четвертый соответственно.
  • Номер года – четырехзначное число, обозначающее текущий год.
  • Код ОКВЭД – согласно образцу заполнения нулевой декларации НДС 2017, этот код указывается в соответствии с обновленным справочником.
  • Номер контактного телефона организации или предпринимателя-частника (с кодом города).
  • Число страниц декларации (в случае сдачи «нулевки» их будет две) и приложений к ним (если деятельность не велась, они отсутствуют).
Читайте так же:  Программа для заполнения возврата налога

В нижней части титульного листа прописывается ФИО руководителя компании или иного уполномоченного лица, его личная подпись, проставляется дата заполнения документа.

Как заполнить нулевую декларацию по НДС?

Видео (кликните для воспроизведения).

Для подготовки отчета необходимо взять бланк, актуальный на текущий год. Его можно отыскать на сайтах информационно-правовых системы.

Важно! Бланк 2017 года претерпел незначительные трансформации по сравнению с формой 2016: измелись штриховые коды, добавились строки. Начиная подготовку документа, убедитесь, что вы выбрали нужный бланк.

Декларация по НДС нулевая – какие разделы заполнять? Бизнес фактически не велся, оборотов нет, поэтому числовые данные для указания в графах отсутствуют. Это означает, что бухгалтеру достаточно подготовить первый раздел и титульный лист.

При подготовке отчета необходимо придерживаться следующих правил:

  • Информация вносится слева направо.
  • В графах, для которых нет данных, проставляются прочерки.
  • На обоих листах должны присутствовать порядковые номера: «001» и «002».
  • Данные, указанные в отчете, должны соответствовать регистрационным документам компании.

Как сдать нулевую декларацию по НДС? Нужно подготовить отчет, заверить электронной подписью руководителя или иного уполномоченного лица (ее необходимо оформлять заблаговременно) и направить в «свою» ИФНС посредством ТКС.

Как заполнить нулевую декларацию по НДС

Как заполнить нулевую декларацию по НДС? Какие листы сдавать в нулевой декларации по НДС?

Нулевую декларацию НДС оформляют на действующем для соответствующего периода бланке формы этого отчета. Поскольку цифровые данные для ее заполнения отсутствуют, в ней оформляются только 2 обязательных раздела:

Особенности их заполнения вы найдете ниже.

Способ подачи декларации

Плательщики НДС подают декларации только в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи через специального оператора. Если вы в нарушение этого требования представите декларацию на бумаге, например, отправите ее налоговикам по почте письмом с описью вложения, то будет считаться, что декларация не подана (п. 5 ст. 174 НК РФ, Письмо ФНС от 30.01.2015 № ОА-4-17/[email protected] ). А это в свою очередь может привести к блокировке ваших банковских счетов (пп. 1 п. 3 ст. 76 НК РФ).

Декларация по НДС нулевая: какие разделы заполнять

Для начала подготовки декларации необходимо скачать в интернете ее актуальный бланк, введенный приказом ФНС ММВ-7-3/[email protected] в редакции от декабря 2016 года. Поскольку компания по факту не работала, у нее нет информации для внесения в разделы со 2-го по 12-й. Достаточно заполнить:

Как заполнить нулевую декларацию по НДС? Нужно придерживаться стандартных правил, предъявляемых ФНС к налоговой отчетности:

  • Текст вписывается в графы слева направо.
  • Пустые поля прочеркиваются.
  • В одном поле указывается строго один символ.
  • На каждой странице отчета содержится ее порядковый номер в трехзначном формате (например, «001»), ИНН и КПП налогоплательщика.
  • Сведения о хозяйствующем субъекте соответствуют его уставной документации, данным регистров бухгалтерского учета.

Информация, представленная в нулевой декларации по НДС, заполненной по образцу, обязательно заверяется усиленной ЭЦП. Ее оформляют заранее на платной основе на директора компании или иное уполномоченное лицо, действующее по доверенности.

Игнорирование необходимости получать ЭЦП и попытки представить декларацию на бумаге с «физической» подписью приведут к проблемам с ИФНС. Налоговики сочтут отчет несданным, что повлечет необходимость уплаты штрафа, «заморозку» банковского счета.

Варианты бланков нулевого НДС-отчета

Как правило, для формирования нулевой НДС-отчетности используется бланк обычной декларации по этому налогу, имеющей шифр по КНД 1151001. Его актуальная форма утверждена приказом ФНС России от 29.10.2014 № ММВ-7-3/[email protected] С отчетности за 1-й квартал 2019 года она применяется в редакции приказа ФНС от 28.12.2018 № СА-7-3/[email protected]

Однако он не является единственно возможным для формирования нулевого отчета по НДС. В ситуации отсутствия деятельности (когда нет ни оборотов по продажам, ни движения денег по счетам) налогоплательщику предоставляется право подать единую упрощенную налоговую декларацию (форма по КНД 1151085), заменяющую собой несколько обязательных к подаче отчетов (п. 2 ст. 80 НК РФ). Ее бланк утвержден приказом Минфина России от 10.07.2007 № 62н.

Обязательным условием использования бланка единой упрощенной декларации является полное отсутствие оснований для начисления каких-либо налогов в соответствующем периоде. Для применяющих ОСНО юрлиц налогами, попадающими в такую декларацию, становятся, как правило, налог на прибыль (отчет по которому формируется хоть и ежеквартально, но нарастающим итогом) и НДС (с налоговым периодом, равным кварталу). А для ИП на ОСНО, уплачивающего вместо налога на прибыль НДФЛ, требующий составления отчетности только по итогам года, в единую упрощенную декларацию войдут сведения о налоге на добавленную стоимость, т. е. упрощенная декларация для него окажется отчетом только лишь по НДС. То есть он сможет формировать этот отчет без оглядки на обязательность отсутствия деятельности в периоды, предшествующие отчетному кварталу.

Положительной стороной применения для отчета по НДС бланка единой упрощенной декларации является возможность сдать ее не только электронно, но и на бумаге (вводная часть в приложении № 2 к приказу Минфина России № 62н).

Нулевая декларация НДС 2018: образец заполнения титульника

Титульник дает ответы на вопросы, куда сдается отчет, кто его подготовил и зачем. Бухгалтер-составитель указывает в этой части формы следующие сведения:

  • наименование компании согласно Уставу;
  • ее ИНН и КПП;
  • номер страницы по порядку (для титульника – «001»);
  • № корректировки (если компания сдает отчет впервые, ставится «001», если представляет в последующие разы – «00N»);
  • номер года, за который подготовлены сведения;
  • код периода (это значение от 21-го до 24-х, которое соответствует порядковому номеру квартала);
  • код отделения ИФНС, куда направляются данные;
  • способ сдачи отчета (значение «400» используется, если нулевая декларация по НДС 2018 направляется по месту юрадреса компании или постоянной регистрации физлица);
  • ОКВЭД фирмы;
  • телефон бизнес-субъекта для связи;
  • число страниц, на которых представляется отчетность (в случае нулевой формы их будет две), и приложений к ним (как правило, здесь указывается «0»).
Читайте так же:  Камеральная налоговая проверка осуществляется

Для компаний, которые находятся на стадии реорганизации, титульник содержит особые поля: ИНН и КПП реорганизуемой фирмы и тип ликвидации. Фирмы, которые не инициировали процесс закрытия, проставляют в них прочерки.

Согласно образцу заполнения нулевой налоговой декларации по НДС, снизу титульника указывается, кто подтверждает достоверность информации. Если это гендиректор или предприниматель, проставляется «1», если иной гражданин – «2». Во втором случае ниже указывается ФИО этого лица и сведения документа, подтверждающего его полномочия (например, доверенности).

Четыре подсказки по нулевой декларации

Сложностей при заполнении нулевой декларации у плательщиков НДС возникнуть не должно. Главное — выполнить четыре правила:

Правила заполнения нулевой декларации по НДС узнайте здесь.

Никаких исключений для малых предприятий и ИП в этом вопросе не предусмотрено.

Как ИП заполнить нулевую декларацию по НДС, рассказываем в этой публикации.

Нулевая декларация по НДС: какие листы сдавать?

Ответ на вопрос, какие листы сдавать и как заполнить нулевую декларацию по НДС, содержится в Приказе ФНС от 29.10.2014 № ММВ-7-3/[email protected] .

В соответствии с Порядком заполнения налоговой декларации по НДС (Приложение № 2 к Приказу ФНС от 29.10.2014 № ММВ-7-3/[email protected]), в состав налоговой декларации по НДС все налогоплательщики в обязательном порядке включают (п. 3 Порядка заполнения):

  • Титульный лист;
  • Раздел 1 «Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет (возмещению из бюджета), по данным налогоплательщика».

Как заполняется налоговая декларация по НДС, мы рассказывали в нашем материале и приводили соответствующий образец. Естественно, в нулевой декларации по НДС в строках 030-080 раздела 1 проставляются прочерки.

Кому нужно отчитываться в ИФНС?

Закон гласит, что представление отчетности – не право, а обязанность налогоплательщика. На основании полученных форм фискальные органы проверяют, корректно ли были исчислены бюджетные обязательства.

Нулевая декларация по НДС готовится при соблюдении двух условий:

  • Организация или ИП работает на общей системе налогообложения.
  • Отсутствуют числовые значения для заполнения разделов 2-12 отчетной форме.

На практике это возможно, если деятельность фактически не велась, обороты отсутствуют. Например, юридическое лицо только зарегистрировано и не успело начать деятельность, работа была приостановлена в связи с сезонным фактором или финансовыми затруднениями, начат процесс ликвидации фирмы.

Важно! Если за отчетный квартал имеются данные для заполнения любого раздела, декларация не может быть нулевой.

Законная альтернатива нулевой декларации

Надо ли сдавать нулевую декларацию по НДС, если деятельность фактически не велась, у фирмы отсутствуют денежные средства на счетах. У стандартной формы есть альтернатива – единая упрощенная декларация (ЕУД). Она заменяет несколько отчетов и дает возможность сэкономить время и деньги на оплату услуг оператора ТКС.

Использовать эту форму вправе налогоплательщики, соответствующие двум условиям:

  • В отчетном периоде не было движений по расчетным счетам коммерческой структуре и кассе.
  • Отсутствует объект налогообложения по налогам, которые обязан уплачивать субъект бизнеса: фирме не приходила выручка, прибыль равна нулю, заработная плата персоналу не выплачивалась.

ЕУД, в отличие от «стандартного» образца нулевой декларации по НДС, сдается на бумажном носителе. Это освобождает субъекта-налогоплательщика от необходимости заключать договор с оператором ТКС, что удобно для начинающих компаний и частных предпринимателей.

Минус ЕУД – укороченный срок предоставления: форму нужно направить налоговикам до 20-го числа месяца, идущего за отчетным периодом. На практике право подавать такой отчет имеется у немногих субъектов бизнеса. Если в течение квартала фирме поступали средства от контрагентов, производились выплаты зарплаты, возможность замены «стандартного» отчета упрощенным теряется.

Нужно ли сдавать нулевую декларацию по НДС? Обязательно: отсутствие деятельности в отчетном периоде не признается освобождением от подготовки отчетных форм. Если компания или частный коммерсант проигнорирует указанную обязанность, на них могут наложить штраф 1 тыс. рублей и (или) заблокировать расчетные счета. Чтобы не иметь проблем с фискальными органами, готовьте и представляйте необходимую документацию в срок.

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Как заполнить нулевую декларацию по НДС

Заполнение нулевой декларации по НДС: раздел №1

Это часть декларации, отведенная для отражения итоговой суммы налога. У компании, которая фактически не функционировала, она будет равна нулю. Это значит, что автору-составителю нужно указать следующее:

  • стр. 10 – ОКТМО, соответствующий фискальному органу-получателю;
  • стр. 20 – КБК;
  • стр. с 30-й по 50-ю – нули.

Бытует мнение, заполнение нулевой декларации по НДС за 2018 год предполагает прочеркивание строчек 30-50. Это неправильная позиция: учетные программы, в которых составляется декларация, будут показывать пользователю ошибку, документ не получится отправить через ТКС.

Иные строчки, расположенные в первом разделе, прочеркиваются.

Сроки представления нулевой НДС-отчетности

Делая выбор в пользу применения того или иного бланка для формирования нулевой отчетности по НДС, необходимо иметь в виду, что сроки подачи для них установлены разные, хотя и приходятся на один и тот же месяц (наступающий по завершении отчетного квартала):

  • обычную декларацию следует подать не позднее 25-го числа этого месяца (п. 5 ст. 174 НК РФ);
  • единая декларация сдается не позже 20-го числа того же месяца (п. 2 ст. 80 НК РФ).

То есть при примерно одинаковом уровне сложности для заполнения составление нулевого НДС-отчета по форме единой декларации дает преимущество в выборе формы сдачи этой отчетности (на бумаге или электронно), но ограничивает налогоплательщика в сроке ее представления. Причем фактически разрыв в количестве дней между указанными сроками может (за счет применения установленного п. 7 ст. 6.1 НК РФ правила о переносе сроков, совпадающих с выходными днями) как сокращаться, так и увеличиваться.

Упрощенная декларация по НДС

Если за отчетный квартал не велась вообще никакая деятельность, а также не было движения на расчетных счетах и в кассе предприятия, то налогоплательщик может сдать единую упрощенную декларацию, в которой предусмотрена подача сведений об отсутствии оснований для уплаты сразу по нескольким налогам. Упрощенная декларация по НДС (единая) представляется в ИФНС до 20 числа месяца, который следует за отчетным (п. 2 ст. 80 НК РФ).

Читайте так же:  Налог на кассу для ип

Форма такой упрощенной декларации утверждена приказом Минфина от 10.07.2007 № 62н. В этом же приказе описан порядок ее заполнения и представления в налоговый орган.

Подробнее об упрощенной декларации читайте в статьях:

Как понять, когда требуется нулевая декларация

Декларация по НДС — налоговый отчет, который требуется регулярно представлять налоговикам, даже при отсутствии данных для заполнения.

По каким налогам нулевая налоговая отчетность не нужна, а по каким она не может быть нулевой, рассказываем в статьях:

Декларация считается нулевой, если ни в одну ячейку этого отчета не вписываются стоимостные или суммовые цифры. Когда это возможно? Нулевые показатели по вычетам и начисленному к уплате НДС в отчетном квартале могут быть следствием:

  • временного приостановления работы (из-за сезонных особенностей или по другим причинам);
  • отсутствия на начальном или завершающем этапе работы операций, подлежащих отражению в декларации по НДС.

Декларация не считается нулевой, если:

  • вычеты и начисление налога за квартал равны по сумме и итог расчетов (налог к уплате) нулевой;
  • за отчетный период облагаемых НДС операций не было, но имеется другая информация, которую нужно отразить в декларации (к примеру, заполнить раздел 7 при осуществлении не облагаемых НДС операций).

Если налогоплательщик применяет УСН и время от времени заполняет по просьбе контрагентов счета-фактуры с НДС, представлять декларации по этому налогу каждый квартал не нужно. Достаточно отчитаться за те отчетные периоды, когда счета-фактуры были оформлены (подп. 1 п. 5 ст. 173 НК РФ). В остальных кварталах представление нулевых деклараций от упрощенца не требуется.

Когда упрощенцу не обойтись без декларации по НДС, узнайте из этого материала.

Особенности заполнения нулевой НДС-декларации

Приказ ФНС России № ММВ-7-3/[email protected] помимо формы декларации содержит и порядок ее заполнения. Этот порядок предусматривает, что обязательными для представления в налоговый орган являются титульный лист и раздел 1 отчета, отражающий результаты начисления налога (п. 3 приложения № 2). Остальные разделы при отсутствии данных, подлежащих внесению в них, в декларации не заполняются.

То есть НДС-отчетность с нулевыми показателями будет состоять всего лишь из двух листов. ИП внесет в них сведения о себе с учетом особенностей, присущих этим сведениям в сравнении с аналогичными данными, отражаемыми юрлицом:

  • приведет ИНН, состоящий из 12 цифр (а не 10, как у юрлица);
  • в полях, предназначенных для КПП (этот код ИП не присваивается), проставит прочерки (п. 16.3 приложения № 2 к приказу ФНС России № ММВ-7-3/[email protected]);
  • в качестве наименования налогоплательщика укажет свои фамилию, имя, отчество.

Прочие данные на титульном листе следует показать в обычном для декларации порядке, не составляющем никаких исключений в зависимости от того, кто его применяет:

  • номер корректировки (в исходной декларации здесь будут прочерки);
  • код налогового периода и год, к которому этот период относится;
  • коды налогового органа и места постановки на учет;
  • код вида деятельности (ОКВЭД);
  • номер телефона для связи;
  • количество листов (два);
  • сведения о лице, подписавшем декларацию.

Данные о реорганизации к ИП отношения не имеют, и он внесет в соответствующие поля прочерки. Аналогично следует поступить в полях, отведенных для указания количества документов, прилагаемых к отчету.

В разделе 2 помимо ИНН обязательно указание кодов ОКТМО (свидетельствующего об определенной территориальной принадлежности налогоплательщика) и КБК (для обычного налога он соответствует значению 18210301000011000110), а во всех иных строках следует проставить прочерки.

Как сдать нулевую декларацию по НДС

Несмотря на то что декларация по НДС сдается с нулями, представить ее нужно все равно в электронном виде. Ведь иначе она будет считаться несданной. Подать ее нужно не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим кварталом (п. 5 ст. 174 НК РФ).

Напомним также, что если в отчетном квартале у организации не только не возникало объекта налогообложения по НДС, но и не было движения денежных средств в кассе или на счетах в банках, вместо отдельной декларации по НДС можно представить единую (упрощенную) налоговую декларацию (п. 2 ст. 80 НК РФ).

Нужно ли сдавать нулевую декларацию по НДС за второй квартал 2019 года?

Как сдать нулевую декларацию по НДС

Действующее законодательство допускает исключительно электронную передачу НДС-отчетности независимо от размеров штата юрлица. Это означает, что до наступления «дедлайна» коммерческие структуры должны озаботиться оформлением усиленной ЭЦП, которой они будут визировать документацию. Сдать отчет можно тремя способами:

  • послать через ТКС;
  • принести в инспекцию на флешке;
  • отправить через личный кабинет на портале ФНС.

Налоговая декларация по НДС нулевая должна быть у налоговиков не позже 25 числа месяца, начавшегося за кварталом. Если это суббота или воскресенье, срок сдвигают вперед, на ближайший будний день.

Отчетность отправляется инспекцию по району нахождения головного офиса фирмы. Если у организации имеются филиалы (представительства), подготовка отдельных форм для них не предусмотрена законом.

Итоги

Применение ОСНО для ИП, не воспользовавшегося в силу малых оборотов продаж освобождением от обязанностей налогоплательщика по ст. 145 НК РФ, влечет за собой необходимость начисления и уплаты НДС, а также сдачи отчетности по этому налогу. Причем обязанность подачи такой отчетности не отменяется при отсутствии данных для расчета налога. То есть даже в случае неведения деятельности НДС-декларация должна быть сдана.

Сформировать отчетность в ситуации наличия нулевых данных для ее заполнения можно на одном из двух бланков:

  • обычном, из которого в этом случае будет использовано только два листа (титульный и соответствующий разделу 1);
  • едином упрощенном, предназначенном для внесения сведений об обязательных отчетах, для заполнения которых у отчитывающегося лица в случае отсутствия деятельности нет данных.

Видео (кликните для воспроизведения).

Использование единого упрощенного бланка дает возможность подать НДС-отчет не только в обязательном электронном, но и в бумажном варианте, но ограничивает налогоплательщика в сроке его представления, сдвигая его на 20-е (вместо 25-го) число месяца, наступающего за отчетным кварталом.

Источники

Нулевая декларация ндс какие листы сдавать
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here