Нулевая декларация по прибыли образец

Важная информация в статье: "Нулевая декларация по прибыли образец", собранной на основе данных авторитетных источников. По всем вопросам можете обращаться к дежурному юристу.

Нулевая декларация по УСН «доходы»

Для автоматического расчета и формирования декларации по УСН за 2019 и 2020 годы в форматах PDF и Excel вы можете воспользоваться онлайн-сервисом непосредственно на нашем сайте.

Индивидуальные предприниматели и компании, применяющие упрощенную систему налогообложения, обязаны ежегодно сдавать налоговую декларацию. Форма отчетности для УСН за 2019 год для объектов «Доходы» и «Доходы минус расходы» одна и та же. Сдавать ее нужно независимо от факта ведения деятельности и получения дохода в отчетном периоде (календарном году).

Если ИП или компания не работали в периоде, за который сдают декларацию, и не получали доход, они заполняют нулевую декларацию. В отдельных случаях упрощенцем может быть представлена единая упрощенная декларация.

Рассмотрим подробнее, что собой представляет нулевая декларация по УСН за 2019 год для ИП и как выглядит образец ее заполнения для объекта «Доходы». Также вкратце остановимся на случаях, когда упрощенцы могут сдать ЕУД вместо обычной отчетности по упрощенке.

Нулевая или единая упрощенная

ИП и компаниями, не осуществлявшими деятельности и не получавшими дохода в 2019 году, может быть сдана одна из двух деклараций:

  • Нулевая декларация по УСН за 2019 год. Единственным отличием обычной декларации с показателями от нулевой является то, что во всех строках проставляются нули. Заполняются только строки с ОКТМО, ставкой по налогу и Титульный лист. В остальном ничего не меняется: ни форма отчетности, ни срок и способы ее сдачи.
  • Единая упрощенная декларация. Единая упрощенная налоговая декларация (нулевая), образец заполнения которой мы рассмотрим ниже, состоит из 1 листа. Заполняется она по желанию ИП или организацией и является альтернативой нулевой отчетности по УСН. Она существенно отличается от обычной декларации по упрощенке как по форме, так и по срокам ее сдачи в ИФНС. Ниже мы подробнее рассмотрим ситуации, при которых упрощенцы могут сдать ЕУД.

Нулевая декларация по упрощенке

Нулевая отчетность УСН заполняется по форме, утвержденной Приказом ФНС России от 26.02.2016 года № ММВ-7-3/[email protected]

Упрощенцы на объекте «Доходы» заполняют только Титульный лист, Разделы 1.1 и 2.1.1.

Таблица № 1. Бланк и образец заполнения нулевой декларации по УСНО

Нулевая декларация по УСН 2019 Бланк (скачать)
Образец заполнения (скачать)
Инструкция по заполнению (скачать)

Срок сдачи отчетности

Таблица № 2. Декларация по УСН для ИП: сроки сдачи отчетности в 2020 году и сроки уплаты налога

Сдача декларация за 2019 год Уплата налога за 2019 год
до 31 марта 2020 года – организациями

Обратите внимание, что сроки сдачи отчетности и сроки уплаты налога за год по УСН – совпадают.

Нулевая декларация по УСН за 2019 год сдается в ИФНС по месту учета ИП или организации одним из указанных ниже способов:

  • В бумажной форме (лично или через представителя).
  • В электронной форме (через операторов ЭДО).
  • По почте (заказным письмом с описью вложения).

Нулевая отчетность УСН: образец заполнения

Пошаговая инструкция по заполнению нулевой декларации по УСН 6%

Для удобства отразим основную информацию по заполнению отчетности в форме таблицы.

Нулевая декларация по налогу на прибыль в 2017 году

За отчетные периоды 2017 года организации, не имеющие «прибыльных» доходов и расходов, также могут подать нулевую декларацию по той же форме, что и по итогам 2016 года.

Заполнение налога на прибыль – нулевая декларация

Бланк включает в себя множество листов с разделами, подразделами и приложениями. Не все из них обязательны к представлению. Когда формируется нулевая декларация, нужно подавать:

  • Титульник – на титуле отчета приводятся данные о налогоплательщике, количество листов в форме, период и год сдачи. При отправке уточняющего документа указывается № корректировки. Если подается первичный документ, в этом поле проставляется «0–». Здесь же приводятся коды налогового органа, учета, вида деятельности и другая информация.
  • Подраздел 1.1 разд. 1 – данные о сумме налогового обязательства указываются в подразделе 1.1 (при уплате и авансов, и налога). Поскольку мы рассматриваем порядок формирования нулевого отчета, в этих листах нужно указывать только коды ИНН, КПП, ОКТМО, а в остальных графах вносятся прочерки.
  • Лист 02 – это основная страница для расчета сумм налога, авансов, облагаемой базы. В нулевом отчете поля с цифровыми показателями прочеркиваются. Если в предыдущих периодах налог начислялся, по стр. 210 следует отразить суммы авансовых обязательств. При этом данные разбиваются по федеральному бюджету (стр. 220) и региональному (стр. 230). Авансы же на следующий период будут иметь нулевое значение.
  • Приложения 1, 2 к листу 02 – также все строки прочеркиваются. Ставить «0» не нужно.

Обратите внимание! Если опоздать с представлением годовой формы больше чем на 10 дн., налоговики могут арестовать счет в банке (подп. 1 п. 3 стат. 76 НК). По итогам отчетных периодов такая блокировка неправомерна (Письмо ФНС № ЕД-4-15/25663 от 11.12.14 г.). Налоговая все равно приостановила операции на счете? Пишите жалобу на имя руководителя налоговой службы или в УФНС.

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Нулевая декларация по налогу на прибыль-2016

Организации на ОСН, у которых в 2016 году не было ни доходов, ни расходов, учитываемых при расчете налога на прибыль, все равно должны отчитаться перед ИФНС, представив нулевую декларацию по налогу на прибыль за 2016 год.

Важно отметить, по итогам 2016 года в ИФНС подается декларация по новой форме (утв. Приказом ФНС России от 19.10.2016 N ММВ-7-3/[email protected] ).

Содержание нулевой отчетности по налогу за прибыль

Состав налоговой декларации, подаваемой по итогам отчетных периодов, зависит от способа выплаты аванса (см. таблицу).

Читайте так же:  Ип упрощенка 6 процентов какие налоги
Как Состав декларации
Один раз/квартал, в том числе с ежемесячным начислением Титульный лист
Подраздел 1.1 первого раздела
Лист 02 + приложения 1 и 2 к нему
Один раз/месяц на основании фактической прибыли При сдаче отчетности за 3, 6 и 9 месяцев оформляют:
• титульный лист;
• подраздел 1.1 первого раздела;
• лист 02 с приложениями 1 и 2.
Когда декларацию подают за остальные периоды, приложения не нужны.

Имей те в виду: налогоплательщики, не начисляющие авансовые платежи ежемесячно, могут не вносить сведения в Раздел 1.2.

Если нужно сдавать отчет по итогам года, прилагают все перечисленные выше элементы.

Как и кем подается нулевая декларация по налогу на прибыль 2019

Организации на общей системе налогообложения начисляют и платят в бюджет налог с прибыли. Расчет сумм осуществляется на основании декларации. Бланк документа утвержден в Приказе ФНС № ММВ-7-3/[email protected] от 19.10.16 г.

Обратите внимание! В настоящее время ФНС РФ уже утвердила новый бланк декларации по прибыли (Приказ ФНС № ММВ-7-3/[email protected] от 23.09.19 г.). Официально отчет вступит в силу 15-го декабря 2019 г. Использовать новую форму нужно при представлении данных за 2019 г. Об изменениях в бланке мы расскажем в отдельном материале.

Обязанность по представлению формы не зависит от наличия или отсутствия показателей к отражению (п. 1 стат. 289 НК). Если данных нет, подается нулевой отчет. Или возможна такая ситуация, когда данные есть, но облагаемая база оказалась «нулевой». Это происходит при равенстве величины доходов и сумме расходов.

Срок подачи в ИФНС нулевых деклараций – не позднее 28-го марта по годовым формам; 28-го числа месяца за отчетным периодом – по промежуточным. Что будет, если не сдать отчет или предоставить его с опозданием?

Размер штрафа за неподачу годовой нулевой декларации составляет 1000 руб. (п. 1 стат. 119 НК); промежуточной – 200 руб. (п. 1 стат. 126 НК). Дополнительно предусмотрены меры административной ответственности (стат. 15.5 КоАП) для должностных работников предприятия. Сумма штрафа составляет 300-500 руб. и может быть применена в первую очередь к руководителю компании. Или выносится предупреждение.

Формат подачи – бумажный или электронный. Отправить документ «на бумаге» вправе те субъекты, численность которых не превышает 100 чел. за прошедший год (стат. 80 НК). Иначе требуется сдавать сведения только в электронном виде через ТКС. Штраф за несоблюдение обязательной отправки документа через интернет установлен в размере 200 руб. (стат. 119.1 НК).

Не обязаны предоставлять отчетность по прибыли:

  • Лица, которые ведут бизнес с применением спецрежимов и не имеют других видов деятельности на ОСНО – к примеру, не обязаны подавать отчет фирмы, занимающиеся только вмененной деятельностью.
  • Лица, которые подают ЕУД (единая упрощенная декларация по Приказу Минфина № 62н от 10.07.07 г.) – чтобы подавать ЕУД, дополнительно не должно быть никаких операций в кассе и на расчетных счетах. Иначе сдача единой декларации является неправомерной. Срок сдачи документа – до 20-го числа (абз 3 п. 2 стат. 80 НК).

Как заполнить декларацию по налогу на прибыль

С инструкцией по заполнению декларации по налогу на прибыль вы можете ознакомиться здесь.

Возможность другого отчета

Законодательство разрешает вместо нулевой декларации по налогу на прибыль в 2016 году подавать единую упрощенную декларацию (ЕУД). Она утверждена приказом Министерства финансов № 62-н и отличается более ранним сроком представления – до 20 числа месяца, следующего за отчетным периодом.

Оформлять нужно только первую страницу, так как вторая предназначена для граждан, не являющихся ИП или юрлицом. Как заполняют графы документа (см. таблицу).

Номер графы Что вписать
1 Название налога – «на прибыль организаций»
2 Номер главы НК РФ – 25
3-4 Период, за который подана отчетность

Ограничений по срокам, на протяжении которых допустимо сдавать нулевую отчетность по налогу на прибыль, законодательство не содержит. Подавать ЕУД разрешено в течение нескольких периодов, но желательно иметь документальное подтверждение своих прав.

Для организаций отсутствие прибыли – не повод считать свой бизнес освобожденным от обязательств перед налоговой инспекцией. Соблюдая рассмотренные правила заполнения документов и сроки, установленные законодательством, вы сможете правильно выполнять все требуемые формальности.

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Декларация по налогу на прибыль за 9 месяцев 2020 года: заполнение и сдача

Приостановка операций по счетам за несдачу декларации

При просрочке представления нулевой декларации по налогу на прибыль по итогам года более чем на 10 рабочих дней ИФНС вправе заблокировать банковские счета вашей организации (пп. 1 п. 3 ст. 76 НК РФ).

Если же вы сдали не вовремя декларацию по итогам отчетного периода, то блокировка счета неправомерна (Письмо ФНС от 11.12.2014 № ЕД-4-15/25663 ). В такой ситуации обязательно напишите жалобу в ИФНС.

Сроки представления нулевой декларации по налогу на прибыль в 2017 году

Декларация по налогу на прибыль за 2016 год, а также по итогам отчетных периодов 2017 года представляется в следующие сроки:

Период, за который представляется нулевая декларация по налогу на прибыль Крайний срок представления декларации (пп. 3, 4 ст. 289 НК РФ)
При уплате только ежеквартальных авансовых платежей, а также при ежемесячной уплате авансов с доплатой по итогам квартала За 2016 год 28.03.2017 За I квартал 2017 года 28.04.2017 За полугодие 2017 года 28.07.2017 За 9 месяцев 2017 года 30.10.2017 При ежемесячной уплате авансов исходя из фактически полученной прибыли За 2016 год 28.03.2017 За январь 2017 года 28.02.2017 За февраль 2017 года 28.03.2017 За март 2017 года 28.04.2017 За апрель 2017 года 29.05.2017 За май 2017 года 28.06.2017 За июнь 2017 года 28.07.2017 За июль 2017 года 28.08.2017 За август 2017 года 28.09.2017 За сентябрь 2017 года 30.10.2017 За октябрь 2017 года 28.11.2017 За ноябрь 2017 года 28.12.2017

Особенности заполнения уточненной декларации

Уточненная декларация понадобится, если в расчетах обнаружится ошибка и налог на прибыль с первого раза не удалось высчитать верно. В уточненной декларации указывают сумму с учетом обнаруженной ошибки. Если сумма налога при первом расчете занижена, то вместе с подачей «уточненки» нужно доплатить разницу в бюджет и перечислить пени.

Читайте так же:  Валютный контроль сегодня

Нулевая декларация по налогу на прибыль 2019

Не всегда ведение бизнеса связано с извлечением доходов и наличием расходов. Но отсутствие этих показателей не освобождает юрлиц на ОСНО (общая система налогообложения) от обязанности по представлению отчетности. В такой ситуации в ИФНС представляется нулевая декларация по налогу на прибыль – образец, порядок заполнения, штрафы за несдачу в установленные сроки ниже.

Кого касается декларация по налогу на прибыль

В соответствии со статьей 246 НК РФ декларацию предоставляют плательщики налога:

  • российские юридические лица;
  • зарубежные фирмы, работающие в РФ через постоянное представительство;
  • зарубежные фирмы, получающие доходы от источников в РФ;

Об отчетности

Декларация представляет собой подробный отчет о деятельности компании за определенный период. В ней отражают сумму выручки, затрат, структуру расходов. На основании предоставляемых данных происходит анализ и оценка текущего состояния организации.

Но иногда хозяйственная деятельность временно приостанавливается либо не приносит прибыли. Так бывает, например, после регистрации нового юридического лица. Тогда показатели, используемые для расчета налога, отсутствуют. Однако организации, находящиеся на ОСН, в любом случае обязаны подавать отчетность – нулевую декларацию по налогу на прибыль. И при необходимости прилагать дополнительную документацию.

От сдачи прибыльной декларации (в т. ч. нулевой) освобождены организации на «вмененке». Условие – вид деятельности предусмотрен ЕНВД.

Налог на прибыль: нулевая декларация (образец-2016)

С образцом нулевой декларации по налогу на прибыль, представляемой по итогам 2016 года, а также за периоды 2017 года, вы можете ознакомиться в нашем материале.

Период отчетности по налогу на прибыль

Отчетность сдается поквартально (или ежемесячно) и по итогам года. Отчетные периоды:

Прибыль считают нарастающим итогом с начала года.

Порядок заполнения нулевой декларации по налогу на прибыль в 2017 году

При заполнении нулевой декларации по налогу на прибыль организации, по сути, нужно лишь оформить Титульный лист, в других же обязательных листах «нулевки» просто ставятся прочерки (кроме строк, предназначенных для указания ИНН/ КПП, номера страницы и даты заполнения).

Инструкция по заполнению декларации по налогу на прибыль в 2020 году

Последняя актуальная форма декларации по налогу на прибыль утверждена Приказом ФНС России от 19 октября 2016 г. N ММВ-7-3/[email protected] Изменения по сравнению с прежней формой декларации она претерпела значительные. Порядок заполнения декларации по налогу на прибыль в 2020 году — в приложении к приказу.

Действующая декларация по налогу на прибыль (инструкция по заполнению за 3 квартал 2020 года отражает эти требования) состоит из:

  • титульного листа (лист 01);
  • подраздела 1.1 Раздела 1;
  • листа 02;
  • приложения N 1 и N 2 к листу 02.

Это обязательная часть.

Остальные приложения и страницы заполняются при наличии условий:

  • подразделы 1.2 и 1.3 Раздела 1;
  • приложения N 3, N 4, N 5 к листу 02;
  • листы 03, 04, 05, 06, 07, 08, 09;
  • приложения N 1 и N 2 к декларации.

Нулевая декларация по налогу на прибыль: бланк

Бесплатно скачать бланк новой декларации по налогу на прибыль можно в системе Консультант Плюс.

Штраф за несдачу в срок нулевой декларации

За какой период сдается декларация Размер штрафа
За отчетный период 200 руб. (п. 1 ст. 126 НК РФ, Письмо ФНС от 30.09.2013 № СА-4-7/17536)
По итогам года 1000 руб. (п. 1 ст. 119 НК РФ, Письмо Минфина от 14.08.2015 № 03-02-08/47033 )

При нарушении срока подачи нулевой декларации по итогам года можно рассчитывать на снижение суммы штрафа — если у вас есть смягчающие обстоятельства (п. 1 ст. 112 НК РФ, п. 18 Постановления Пленума ВАС РФ от 30.07.2013 № 57), например, если просрочка составляет всего несколько дней. Для этого нужно вместе с отчетностью сдать в ИФНС письмо, в котором указать имеющиеся смягчающие обстоятельства, в связи с наличием которых вы просите налоговиков об уменьшении штрафа.

Иногда инспекторы пытаются оштрафовать на 1000 руб. при несвоевременной сдаче декларации по итогам отчетного периода (например за 1 квартал). Но это незаконно. Если вы попали в подобную ситуацию, напишите жалобу в ИФНС или сразу в УФНС своего региона.

Важные нюансы заполнения декларации

  • Титульный лист содержит сведения об организации; правопреемники реорганизованных компаний указывают ИНН и КПП, присвоенные до реорганизации. Коды форм реорганизации и код ликвидации указаны в Приложении N 1 к Порядку заполнения декларации.
  • 2 дополнительных листа — 08 и 09. Лист 08 заполняют организации, которые скорректировали (занизили) свой налог на прибыль из-за использования цен ниже рыночных в сделках с зависимыми контрагентами. Раньше эта информация размещалась в Приложении 1 к л. 02.
  • Лист 09 и Приложение 1 к нему предназначены для заполнения контролирующими лицами при учете доходов контролируемых иностранных компаний.
  • Лист 02 содержит поля для кодов налогоплательщика, в том числе, для нового кода налогоплательщика «6», который указывают резиденты территорий опережающего социально-экономического развития. Также в нем есть строки для торгового сбора, уменьшающего платеж, и поля, заполняемые участниками региональных инвестиционных проектов.
  • В листе 03 указана действующая ставка с дивидендов 13%. В разделе «Б» в поле для вида дохода теперь проставляются коды:
    • «1» — если доходы облагаются по ставке, предусмотренной пп. 1 п. 4 ст. 284 НК РФ;
    • «2» — если доходы облагаются по ставке, предусмотренной пп. 2 п. 4 ст. 284 НК РФ.
  • В листе есть строчки 241 и 242 для отражения отчислений на формирование имущества для уставной деятельности и страхового резерва, строк для отражения убытков — текущих или переносимых в будущее, на этом листе нет
  • Для отражения внереализационного дохода после самостоятельной корректировки налоговой базы по контролируемым сделкам предназначен отдельный лист 08.
  • В Приложении 2 к тому же листу есть поле для указания кодов налогоплательщиков.

Последствия несоблюдения сроков

Законодательство предусматривает штрафное наказание за нарушение сроков предоставления отчетности. Удерживаемая сумма зависит от периодичности подачи документов:

  • за месяц, квартал или другой отчетный период – 200 руб.;
  • за год – 1000 руб.
Читайте так же:  Имущественный вычет на землю и дом

Однако для компаний предусмотрены исключения в таких случаях, как незначительный срок задержки, тяжелое материальное положение и т. п. Заметим, что полного списка смягчающих обстоятельств вы нигде не найдете. Этот вопрос отдан на откуп практике (также см. п. 1 ст. 112 НК РФ и постановления ВС (ВАС) РФ).

Для уменьшения размера штрафа необходимо вместе с нулевой отчетностью по налогу на прибыль написать письмо с соответствующей просьбой, указанием причины и ссылкой на статью закона.

Внимание!
Если инспектор выписывает штраф 1000 руб. за несвоевременную подачу декларации за отчетный период, пишите жалобу в УФНС своего региона. Такие действия неправомерны!

За нарушение сроков подачи отчетности возможна временная блокировка банковских счетов организации (ст. 76 НК РФ). Такая мера предусмотрена для организаций, задержавших отправку декларации по итогам года на срок больше 10 рабочих дней.

Сроки представления нулевой декларации по налогу на прибыль

Способ уплаты авансов Срок подачи (пп. 3, 4 ст. 289 НК РФ)
По итогам отчетных периодов По итогам года
Только ежеквартальная уплата авансовых платежей Не позднее 28 числа месяца, следующего за отчетным кварталом Не позднее 28 марта года, следующего за отчетным
Ежеквартальная уплата с ежемесячным перечислением авансов
Ежемесячная уплата авансов исходя из фактически полученной прибыли Не позднее 28 числа месяца, следующего за отчетным месяцем

Иногда срок представления декларации может сдвигаться: если крайний срок приходится на выходной/нерабочий праздничный день. В этом случае отчетность нужно представить в ближайший рабочий день, следующий за этим выходным/праздником (п. 7 ст. 6.1 НК РФ). Например, организациям, представляющим декларации по налогу на прибыль ежемесячно, за январь 2016 г. нужно отчитаться не позднее 29 февраля 2016 г., поскольку 28 февраля — воскресенье.

Состав нулевой декларации

Организации, представляющей нулевую декларацию по налогу на прибыль, не нужно сдавать все листы этой декларации – отчетность сдается в сокращенном виде:

Состав нулевой декларации Способ уплаты авансов
Только ежеквартальная уплата авансовых платежей Ежеквартальная уплата с ежемесячным перечислением авансов Ежемесячная уплата авансов исходя из фактически полученной прибыли
По итогам отчетных периодов Титульный лист, подраздел 1.1 Раздела 1, Лист 02 и приложение № 1 и приложение № 2 к Листу 02 — по итогам трех, шести и девяти месяцев: Титульный лист, подраздел 1.1 Раздела 1, Лист 02, приложения №№ 1, 2 к Листу 02

— по итогам остальных отчетных периодов: Титульный лист, подраздел 1.1 Раздела 1, Лист 02

По итогам года Титульный лист, подраздел 1.1 Раздела 1, Лист 02, приложение № 1 к Листу 02, приложение № 2 к Листу 02

Замена для нулевой декларации по налогу на прибыль

Организация, не ведущая деятельность, может подать вместо «нулевки» по прибыли единую упрощенную декларацию (ЕУД) (утв. Приказом Минфина от 10.07.2007 N 62н).

Заменяя декларацию по налогу на прибыль, ЕУД заполняется так: в графе 1 данной декларации укажите «налог на прибыль организаций», в графе 2 – «25», а в графах 3 и 4 – период, за который представляется ЕУД.

Минусом ЕУД является то, что крайний срок ее представления наступает раньше, чем последний день подачи «прибыльной» декларации – 20 число месяца, следующего за отчетным периодом.

Нулевая декларация по налогу на прибыль

Организациям на общем режиме налогообложения, у которых в отчетном (налоговом) периоде не было доходов и расходов, учитываемых при расчете налога, все равно нужно отчитаться перед ИФНС. В этом случае по итогам отчетного/налогового периода сдается нулевая декларация по налогу на прибыль (утв. Приказом ФНС от 26.11.2014 № ММВ-7-3/[email protected] ).

Скачать бланк декларации можно здесь.

Бланк декларации 2018 года

Видео (кликните для воспроизведения).

Бланк декларации по налогу на прибыль (форма по КНД 1151006), действующий в 2018 году (скачать бланк).

Как заполнять

Организации, находящиеся на ОСН, обязаны внести необходимую информацию в соответствующие разделы отчетности. Ее форма утверждена приказом налоговой службы № ММВ-7-3/600. Благодаря нашей консультации, процедура не займет много времени.

Юридические лица должны помнить об общих правилах оформления документов:

  • допускается использование черных чернил;
  • информацию пишут разборчиво и аккуратно печатными буквами;
  • исправлять данные не разрешено;
  • слова отделяют свободной ячейкой.

Порядок заполнения налога на прибыль в нулевой декларации упрощен. Так, заполнять Лист 02 и приложения к нему не нужно, однако требуется внести такие данные:

В остальных графах ставят прочерки. Обязательно отчет снабжают подписью директора организации и датой составления.

Когда предприятие получало доходы и производило расходы, а чистая прибыль отсутствует (такие случаи нередко встречаются на практике), документ оформляют по общим правилам. Он содержит все имеющиеся показатели. Нулевой такую декларацию именуют условно, так как налоговую базу и соответствующие суммы не прописывают.

Далее можно ознакомиться с образцом нулевой декларации по налогу на прибыль.

Образец заполнения формы декларации в 2018 году

Декларацию сдает организация на ОСН, уплачивающая квартальные авансы с ежемесячными платежами.

Основной код ОКВЭД 16.29.1 (Производство прочих деревянных изделий).

Льгот по налогу на прибыль организация не имеет, ставка по налогу – 20%

Нулевая декларация по налогу на прибыль за 2016 год

Предприятия, использующие основной режим налогообложения (ОСН), обязаны регулярно отчитываться в налоговую службу независимо от результатов деятельности. Поэтому, когда отсутствуют доходы или расходы, учитываемые при расчете налоговых платежей, все равно подают нулевую декларацию по налогу на прибыль. В 2016 году требование остается в силе.

Состав нулевой декларации

Нулевая декларация подается в упрощенном варианте, т. е. не нужно сдавать в ИФНС абсолютно все листы декларации. Состав декларации зависит от выбранного способа уплаты авансовых платежей.

Состав нулевой декларации Способ уплаты авансов
Только ежеквартальная уплата авансовых платежей Ежеквартальная уплата с ежемесячным перечислением авансов Ежемесячная уплата авансов исходя из фактически полученной прибыли
По итогам отчетных периодов Титульный лист, подраздел 1.1 Раздела 1, Лист 02 и приложения № 1 и 2 к этому Листу — по итогам трех, шести и девяти месяцев: Титульный лист, подраздел 1.1 Раздела 1, Лист 02, приложения № 1 и 2 к Листу 02
— по итогам остальных отчетных периодов: Титульный лист, подраздел 1.1 Раздела 1, Лист 02
По итогам года Титульный лист, подраздел 1.1 Раздела 1, Лист 02 и приложения № 1 и 2 к этому Листу
Читайте так же:  Упрощенная система налогообложения возврат ндс

Как подать декларацию

Есть три способа:

  • отчетность сдается в ИФНС лично руководителем фирмы или любым ее сотрудником на основании выданной ему доверенности;
  • декларация отправляется по почте заказным письмом (с уведомлением и описью вложения);
  • декларация представляется по телекоммуникационным каналам связи (ТКС). Причем, если средняя численность работников за предшествующий год превышает 100 человек, то подать нулевую декларацию по налогу на прибыль организация обязана именно этим способом (п. 3 ст. 80 НК РФ).

Способ представления нулевой декларации по налогу на прибыль

Способ подачи декларации зависит от средней численности работников организации за предшествующий год (п. 3 ст. 80 НК РФ):

Средняя численность работников Способ представления декларации
Численность не превышает 100 человек Организация вправе выбрать один из трех способов:

— в ИФНС лично руководителем или иным лицом, имеющим соответствующую доверенность;

— по почте (заказным письмом с описью вложения и уведомлением о вручении);

— по телекоммуникационным каналам связи (ТКС)

Численность превышает 100 человек Исключительно по ТКС

Сроки сдачи декларации в 2020 году

Плательщики налога на прибыль делятся на две категории:

  • те, кто отчисляет авансы ежеквартально;
  • те, кто уплачивает авансы ежемесячно.

Сдавать декларации поквартально вправе компании, доход которых за предшествующие 4 квартала не больше 15 млн. рублей (лимит повышен в 2016 году с 10 млн. рублей). Остальные фирмы уплачивают авансы раз в месяц из фактической прибыли, потому отчетность заполняют тоже каждый месяц.

Представим сроки сдачи декларации по налогу на прибыль в 2020 году в виде таблиц.

Период Срок
2018 год до 28 марта 2020

1-й квартал 2020

до 29.04.2019 (перенос с воскресенья, 28 апреля)

до 29.07.2019 (перенос с воскресенья, 28 июля)

до 28 января 2020

Заполнение декларации

Заполнение нулевой декларации по налогу на прибыль не займет много времени: внесите необходимые данные в Титульный лист, а в других разделах бумажной декларации поставьте прочерки во всех ячейках за исключением строк, в которых указываются ИНН, КПП, номер страницы и дата заполнения.

Руководитель организации подписывает Титульный лист и подраздел 1.1 Раздела 1 декларации, а также ставит дату их заполнения.

Единая упрощенная декларация

Сдать ЕУД вместо нулевой отчетности по УСН упрощенцы могут при соблюдении двух условий:

  • В отчетном периоде (году) не было никакого движения средств по расчетному счету. Если по счету проходила оплата аренды или коммунальных услуг, был возврат средств от поставщиков и т.д. – сдать ЕУД упрощенец не сможет.
  • Отсутствовал объект налогообложения. Для ИП и организаций на УСН объектом налогообложения выступает либо доход (УСН 6%) либо разница с доходов и расходов (УСН 15%).

Таблица № 6. Единая упрощенная декларация по УСН за 2019 год: бланк и образец заполнения

Единая упрощенная декларация по УСН за 2019 год Бланк (скачать)
Образец заполнения (скачать)
Инструкция по заполнению (скачать)

Срок сдачи отчетности

Таблица № 7. Сроки сдачи ЕУД по УСН за 2019 год

Для ИП Для организаций
До 20 января 2020 года

Примечание: когда крайний срок сдачи ЕУД приходится на выходной, он переносится на следующий рабочий день.

Единая упрощенная декларация так же, как и отчетность по УСН, сдается в ИФНС по месту учета ИП или организации одним из указанных ниже способов:

  • В бумажной форме (лично или через представителя).
  • В электронной форме (через операторов ЭДО).
  • По почте (заказным письмом с описью вложения).

Образец заполнения декларации по налогу на прибыль организаций

Варианты подачи

Есть разные способы сдачи нулевой декларации по налогу на прибыль в 2016 году в ИФНС. Руководитель фирмы или сотрудник, на которого оформлена доверенность, может лично передать ее в канцелярию инспекции. Когда визит невозможен и т. п., допустима отправка по почте заказным письмом с описью вложения и уведомлением. Но наиболее простой и удобный вариант – отправка по интернету через официальный сайт налоговой службы.

Отправка декларации по ТКС – обязательное требование для организаций с численностью свыше 100 человек. Это установлено в п. 3 ст. 80 НК РФ.

Наказание за нарушение срока представления нулевой декларации по налогу на прибыль

Если вы нарушили срок подачи «нулевки», подаваемой по итогам года, то налоговики оштрафуют вас на 1000 руб. (п. 1 ст. 119 НК РФ).

Если же речь идет о просрочке сдачи декларации по итогам отчетных периодов, то штраф составит 200 руб. (п. 1 ст. 126 НК РФ, Письмо ФНС от 30.09.2013 № СА-4-7/17536 ).

Помимо штрафа, организации, нарушившей срок представления годовой нулевой декларации по налогу на прибыль, грозит еще и блокировка расчетных счетов (пп. 1 п. 3 ст. 76 НК РФ).

В какие сроки сдать

Сроки подачи нулевого отчета по налогу на прибыль зависят от того, за какой период выплачивается в бюджет аванс (см. таблицу).

Также см. «Авансовые платежи по налогу на прибыль: механизм и сроки».

Как Срок
За месяц (на основании фактической прибыли) До 28 числа следующего месяца
За квартал До 28 числа месяца, который следует по окончании квартала
За год До 28 марта года, следующего после отчетного

Такие правила установлены в ст. 289 НК РФ.

Когда крайний срок сдачи отчетности совпадает с выходным, он перехолит на ближайший рабочий день.

ПРИМЕР
ООО «Эконом Сервис» должно ежемесячно подавать в ИФНС декларацию по налогу на прибыль. Каким будет крайний срок сдачи отчетности за июль 2016 года (28.08 – воскресенье)?

Решение
На основании п. 7 ст. 6.1 Налогового кодекса, последним днем предъявления документов будет 29 августа 2016 г. ООО «Эконом Сервис» должно передать их не позднее этого числа.

Декларация на прибыль (2020 г): пошаговое заполнение

Разберем на примере, как заполнить декларацию по налогу на прибыль за 3 квартал 2020 года по строкам.

Титульный лист

Титульный лист заполняется данными об организации:

  • ИНН, КПП, название вписывают полностью, свободные ячейки всегда заполняются прочерками.
  • Номер корректировки. Если декларация сдается в первый раз, ставят 0. При внесении изменений в сведения каждая уточненная декларация нумеруется — 001, 002, 003 и т.д.
  • Код отчетного периода. Зависит от того, за какой квартал или месяц сдается декларация. При сдаче годового отчета у налогоплательщиков, использующих разные системы отчисления авансов, коды тоже различаются.
Читайте так же:  Амнистия по налоговым преступлениям

При уплате квартальных платежей:

При уплате ежемесячных платежей:

  • Код налогового органа. Каждой инспекции присвоен код. Укажите код ИФНС, в которую подаете отчетность. На примере Межрайонная инспекция ФНС России № 4 по СПб.
  • Код по месту учета.
крупнейшего налогоплательщика 213
российской организации 214
обособленного подразделения российской организации, имеющего отдельный баланс 221
иностранной организации 245
объекта недвижимого имущества (если для него установлен отдельный порядок исчисления и уплаты налога) 281
  • Код вида экономической деятельности. На примере Код ОКВЭД 52.24.1 — Розничная торговля хлебом и хлебобулочными изделиями.
  • Также впишите телефонный номер, ФИО плательщика или представителя, количество листов и дату сдачи декларации.

Раздел 1 Подраздел 1.1

Для нашего примера заполним 1 раздел построчно:

  • 010 — код муниципального образования, на территории которого расположена фирма; узнать его можно в нашем справочном материале.
  • 030 и 060 — указываем КБК для перечисления сумм в федеральный бюджет и бюджет региона. КБК можно посмотреть здесь.
  • 040 и 070 — суммы к доплате по итогам отчетного (налогового) периода, разбитые по бюджетам:
    • в федеральный бюджет — 60 000 рублей (строка 040);
    • в региональный бюджет — 340 000 рублей (строка 070).

Подраздел 1.2 Раздела 1

Заполняют плательщики налога на прибыль, отчисляющие авансы каждый месяц. Для нашего примера его не используем.

Подраздел 1.3 Раздела 1 Дивиденды

Заполняют фирмы при уплате налога на прибыль с дивидендов.

Лист 02 — расчет налога

Заполненный Лист 02 декларации покажет, из каких сумм доходов и расходов была рассчитана налоговая база.

Вписываем по строкам:

  • 010 — суммируем все доходы от продаж;
  • 020 — внереализационные доходы (в сумме);
  • 030 — расходы, связанные с реализацией;
  • 040 — внереализационные расходы;
  • 050 — убытки, не учитываемые в целях налогообложения (заполняется при наличии);
  • 060 — сумма прибыли (посчитать по строкам: 010 + 020 – 030 – 040), в нашем примере итог 5 000 000 рублей;
  • 070 — доходы, которые исключаются из прибыли (если такие есть);
  • 080–110 — заполняются в зависимости от специфики деятельности, наличия не облагаемых налогом доходов, льгот или убытков;
  • 120 — налоговая база;
  • 140–170 — налоговые ставки (следует расчитывать по ставкам 3% и 17%);
  • 180 — сумма налога (указываем сумму за год, а не сумму к доплате);
  • 190 — сумма в федеральный бюджет;
  • 200 — сумма налога в местный бюджет.

В продолжение Листа 02 нужно вписать авансовый платеж прошлого периода. За этот период к доплате:

  • 60 000 рублей — в федеральный бюджет (строка 270);
  • 340 000 рублей — в бюджет субъекта (строка 271).

Приложение 1 к листу 02

В приложении 1 к листу 02 детализируйте доходы по строкам:

  • 010 — вся выручка за отчетный период.
  • 011 — выручка от продажи товаров своего производства;
  • 012 — выручка от продажи приобретенных товаров.

Остальные строки заполняются при наличии условий.

Далее, итоговые показатели:

  • 040 — сумма всех реализационных доходов;
  • 100 — внереализационные доходы.

Приложение 2 к листу 02

Приложение 2 конкретизирует расходы.

Строки 010–030 заполняют только фирмы, использующие метод начисления для признания доходов и расходов. При кассовом методе строки остаются пустыми.

  • 010 — расходы на реализацию товаров собственного производства;
  • 020 — прямые расходы, связанные с реализацией товара оптом и в розницу;
  • 030 — стоимость товаров, которые были приобретены для перепродажи, как часть расходов;
  • 040 — косвенные расходы (сумма). В следующих строках они перечисляются детально.

Предположим, что косвенный расходы ООО «ВЕСНА» состояли из налогов и приобретения амортизируемого имущества в качестве капитального вложения:

  • 041 — суммы налогов и сборов;
  • 043 — расход в виде капитального вложения размером 30% от суммы.

Остальные поля в нашем случае остаются пустыми.

  • 080 — расходы, связанные с реализацией основного средства, а именно, остаточная стоимость (сведения переносим из строки 350 Приложения 3 к листу 02);
  • 130 — сумма вышеперечисленных расходов.

Отдельно указываются расходы на амортизацию:

  • 131, 132 — суммы амортизации, учитываемые в отчетном периоде.

Остальные поля в Приложении 2 декларации остаются пустыми при отсутствии условий для заполнения.

Приложение 3 к листу 02

Приложение 3 оформляют, только если организация в отчетном периоде:

  • продает амортизируемое имущество;
  • продает непогашенную дебеторскую задолженность;
  • несет расходы на обслуживание производства;
  • имело доходы или расходы по договорам доверительного управления имуществом;
  • продает землю, купленную в период с 01.01.2007 по 31.12.2011.
  • 010 — количество проданных единиц;
  • 030 — выручка от продажи;
  • 040 — остаточная стоимость;
  • 050 — прибыль, которая расчитывается как разница между выручкой и остаточной стоимостью.

В продолжение Приложения 3 такие строки:

  • 340 — суммарная выручка (копируем показатель строки 030, так как остальные поля пустые);
  • 350 — расходы (копируем показатель строки 040, так как остальные поля пустые).

Вместо нулевой прибыльной декларации можно сдать другой отчет

При отсутствии деятельности вместо декларации по налогу на прибыль можно подать единую упрощенную декларацию (ЕУД) (утв. Приказом Минфина от 10.07.2007 № 62н). В графе 1 данной декларации укажите «налог на прибыль организаций», в графе 2 — «25», а в графах 3 и 4 — период, за который представляется ЕУД.

Видео (кликните для воспроизведения).

Единая упрощенная декларация сдается раньше, чем декларация по налогу на прибыль. Например, за 2015 г. ЕУД нужно представить не позднее 20 января 2016 г., а декларацию по налогу на прибыль — не позднее 28 марта 2016 г.

Источники

Нулевая декларация по прибыли образец
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here