Нулевая налоговая декларация

Важная информация в статье: "Нулевая налоговая декларация", собранной на основе данных авторитетных источников. По всем вопросам можете обращаться к дежурному юристу.

Единая упрощенная налоговая декларация: разбор сложных моментов законодательства

Упрощенная налоговая декларация утверждена приказом Минфина №62н от 10.07.2007г. Она предназначена для сокращения форм отчетности, когда в силу каких-то обстоятельств предпринимательская деятельность не велась в течение любого из налоговых периодов.

В соответствии с выбранной системой налогообложения налогоплательщик должен все равно отчитаться. Если деятельность не велась: не было операций по расчетным счетам и кассе организации, а также не отсутствовал объект налогообложения, необходимо сдать нулевые декларации. В данной ситуации целесообразно заполнить одну форму единой упрощенной налоговой декларацию.

В случае нарушения одного из критериев отсутствия деятельности (прописаны в ст. 80 НК РФ), налогоплательщику нужно сдавать декларации по всем налогам, указывая нулевые показатели. Данное требование касается юридических лиц и ИП.

Что значит отсутствие движений по расчетным счетам и кассе?

С первого взгляда может показаться, что это самый простой пункт. Нет деятельности – нет денег. Зато есть нюансы. Во-первых, в организации должен числиться директор. Следовательно, ему нужно обязательно выплачивать заработную плату, с которой начисляются страховые взносы. Во-вторых, если открыт расчетный счет, банк может взымать ежемесячную комиссию за ведение счета.

В-третьих, с того же расчетного счета деньги могут снять по инкассовому поручению (от налоговой или фондов) или по решению суда. Вот и получается, что деятельности вроде нет, а по банковским выпискам операции по денежным средствам идут. И выполнение п.3 ст.80 НК РФ, как необходимого условия для заполнения упрощенной декларации, практически невозможно.

Когда используется сдельная система заработной платы? Есть ли преимущества над повременной?

Каково основание для освобождения от НДС? Что нужно учитывать?

Что можно предпринять? Если денег нет физически ни в кассе, ни на банковском счете, будет числиться задолженность по зарплате сотрудникам и налогам. Тогда, в принципе, можно заполнять декларацию. Как вариант, собственник фирмы может внести платеж по страховым взносам лично от себя, через пункт приема платежей (сберкасса, оплата по карте и т.д.).

Для индивидуального предпринимателя все намного проще. Если у него нет сотрудников, следовательно, нет обязанности по начислению зарплаты и перечислению страховых взносов. Себе зарплату он имеет право не начислять. Но до 31 декабря он обязан перечислить в Пенсионный фонд фиксированные страховые взносы.

Как заполнить и когда сдается?

Единая упрощенная декларация располагается на двух листах. Но организации и ИП заполняют только первый лист. Второй предназначен для физических лиц, незарегистрированных в качестве ИП и не имеющих ИНН.

В самом верху страницы нужно заполнить ячейки с номером ИНН. У организаций он состоит из 10 цифр, поэтому в первых двух ячейках нужно поставить 0. КПП заполняют только юридические лица. В номере страницы в первых двух ячейках также ставят 0.

Нужно указать, что декларацию сдают в первый раз. Для этого в ячейке Вид документа нужно поставить значение 1. Если в отчет вносились изменения и его представляют повторно, то в этой ячейке ставят значение 3, а через дефис порядковый номер корректировки. В ячейках «Отчетный год» ставят год за который представляются сведения.

Далее нужно прописать наименование налогового органа и его код, в который представляется отчет. Затем организация заполняет свое наименование. Индивидуальный предприниматель пишет полностью свою фамилию, имя и отчество. На данный момент коды ОКАТО заменены ОКТМО. Поэтому прописывать в соответствующих ячейках нужно именно ОКТМО. Форму декларации менять не стали, но ФНС выпустила письмо № ЕД-4-3/18585 17.10.2013г, регламентирующее эту поправку в законодательстве.

Код ОКВЭД (вид экономической деятельности) заполняется согласно выписке ЕГРЮЛ или ЕГРИП (для ИП). У фирмы может быть зарегистрировано несколько видов деятельности, но нужно проставить именно основной.

Затем нужно заполнить таблицу по налогам, по которым не было объекта налогообложения. Наименования нужно проставлять в том порядке, в котором они идут в Налоговом Кодексе, а сами номера глав укажите во второй графе.

В третьей графе ставится отчетный год , за который предоставляют сведения. Коды для четвертой графы:

  • 03 – для сведений за I квартал;
  • 06 – для сведений за первое полугодие;
  • 09 – для сведений за девять месяцев;
  • 00 – для сведений за год.

Если отчет подписывает руководитель организации или сам индивидуальный предприниматель, то в подтверждении достоверности данных они ставят свои фамилии, инициалы, подписи и печати (у ИП может и не быть печати). Предприниматель заполняет информацию о себе в строках «Для физического лица». Обязательно указывается дата представления отчета. При сдаче декларации через представителя обязательно пишут реквизиты доверенности: номер и дату, когда она выдана.

Более детально о том, когда и как сдаётся документ, вы узнаете из этой статьи.

Как можно подать нулевую декларацию ИП

Предпринимателям доступно несколько способов передачи декларации в ИФНС:

  • лично – требуется самостоятельно посетить налоговые органы. Важно предоставить 2 экземпляра декларации, на один из которых специалисты налоговых органов проставят отметку о приёме. Этот экземпляр будет выступать в качестве подтверждения подачи документов;
  • через представителя – обязательным является оформление нотариальной доверенности;
  • почтой (заказным письмом) – необходимо приложить опись в двух экземплярах, а также квитанцию, дата которой будет служить датой подачи декларации;
  • онлайн.

При передаче в бумажно виде органы ИФНС могут потребовать предоставить документы на электронном носителе или напечатать штрих-код, дублирующий информацию из декларации. На вопросе, как сдать нулевую декларацию в налоговую для ИП на УСН через интернет стоит остановиться подробно.

Доступно два варианта:

  • при помощи Личного кабинета налогоплательщика – вход осуществляется посредством логина и пароля, нанесённых на регистрационную карту, получение которой возможно в органах ФНС, без привязки к месту проживания. Для выдачи обязательно предъявить паспорт и ИНН. Второй способ доступа – получение электронной подписи, сертификат ключа которой выдаёт удостоверяющий центр, прошедший аккредитацию Минкомсвязи РФ;
  • через Портал Госуслуги – важно иметь подтверждённый аккаунт. Передача осуществляется через раздел «Подача налоговой декларации».

Датой подачи является день отправки декларации, а не дата получения её налоговыми органами. Декларация должна быть подписана ЭЦП (электронно-цифровой подписью).

При этом подача декларации для ИП может не состояться, если фискальные органы откажут в приёме.

Читайте так же:  Налоговая подала в суд за неуплату налога

Причинами могут быть:

  • отсутствует электронная подпись;
  • неверно выбран орган ФНС;
  • ошибки в заполнении;
  • отсутствует ФИО плательщика;
  • ЭЦП принадлежит не налогоплательщику.

Не стоит игнорировать обязательство сдачи нулевой декларации или нарушать регламентированные сроки. Нарушения караются штрафом в размере 1 тыс. рублей.

Правила сдачи нулевой декларации

Содержание:

Если не было движения средств на счетах или деятельность вообще не велась, то нужно сдавать нулевую декларацию. Нельзя просто взять и зарегистрировать бизнес — за него следует отчитываться. Всевидящее око налоговой инспекции следит за ИП и организациями через подаваемые ими отчеты. Ошибочно считать, что, если бизнеса нет или он убыточен, то и отчитываться не надо. Если есть какие-то сомнения по этому поводу, то узнайте у специалиста, попадает ли ваш случай под необходимость подачи нулевой декларации. Иначе вам придется платить вместо налога большой штраф.

Состав нулевой декларации

«Нулевая» декларация плательщика УСН, применяющего объект «доходы», состоит из следующих листов:

ИП или организации, применяющие упрощенную систему налогообложения с объектом «доходы, уменьшенные на величину расходов», сдают отчетность, состоящую из:

Нулевая декларация по УСН

Скачать бланк декларации можно здесь.

Состав Сроки представления (ст. 346.23 НК РФ)
Организация ИП
Для «доходной» УСН:
Титульный лист, Раздел 1.1, Раздел 2.1
Для «доходно-расходной» УСН:
Титульный лист, Раздел 1.2, Раздел 2.2
Не позднее 31 марта года, следующего за отчетным Не позднее 30 апреля года, следующего за отчетным

Подробнее о заполнении нулевой декларации по УСН можно прочитать здесь.

Способы представления нулевых деклараций

Декларация Способ подачи в ИФНС (п. 3 ст. 80, п. 5 ст. 174 НК РФ)
Нулевая декларация по налогу на прибыль 1. Лично в налоговую инспекцию (декларацию может подать руководитель организации/ИП лично, либо любой сотрудник при наличии у него соответствующей доверенности).
2. По почте (заказным письмом с уведомлением и описью вложения).
3. По телекоммуникационным каналам связи (ТКС). Причем, если у плательщика средняя численность работников за предшествующий год превышает 100 человек, то нулевую декларацию нужно представить именно таким способом.
Нулевая декларация по НДФЛ
Нулевая декларация по УСН
Нулевая декларация по НДС Исключительно по ТКС через спецоператора

Кто сдает?

Как говорилось выше – это юридические лица и ИП, кроме тех, кто не может выполнить условия ст.80 НК РФ. Упрощенную налоговую декларацию сдают только на общей системе налогообложения.

Упрощенную декларацию нельзя сдать, если основной режим налогообложения ЕНВД. Это связано с тем, что у налогоплательщика объектом налогообложения является физический показатель и базовая доходность. Даже если деятельность не ведется, они остаются неизменны. Поэтому, чтобы не платить налог и не заполнять отчетность организациям на ЕНВД нужно сниматься с учета в качестве плательщика налога на вмененный доход. Если отсутствие деятельности временное явление, то отчитываться необходимо в установленные законодательством сроки – до 20 числа после окончания квартала.

Также невозможно применение упрощенной налоговой декларации для налогов, по которым представляется ежемесячная отчетность. К ним относят: акцизы, налог на добычу полезных ископаемых и на игорный бизнес.

Еще одна ситуация связана с налогом НДС. В отчете по налогу на добавочную стоимость в некоторых случаях нужно отражать операции, которые не являются объектом налогообложения – по внешнеэкономической деятельности. Стоимость проданных товаров, работ или услуг, местом реализации которых не является Россия, нужно показать в седьмом разделе декларации по НДС.

И последний случай, когда организация не сможет отчитаться по упрощенной декларации – наличие основных средств. Из этого нужно представлять декларацию по налогу на имущество, т.к. есть объект налогообложения.

Подробнее о том, что такое упрощённая декларация и кто сдаёт такой документ, читайте в этой статье, а о правилах сдачи можно узнать здесь.

Общие рекомендации заполнения

Налоговая декларация для ИП упрощёнка 2019 нулевая заполняется согласно установленным правилам, включая те, что являются общепринятыми при формировании отчётности любых форм:

  • вносить информацию только посредством печатных заглавных букв (при заполнении вручную) или шрифта Courier New размера 18 (при электронном заполнении);
  • суммы должны быть указаны в полном значении (при округлении используются общематематические правила), без копеек;
  • для заполнения используются чёрные чернила;
  • исправлять ошибки, допускать помарки запрещено;
  • для каждой буквы предусмотрена отдельная ячейка;
  • пустых ячеек оставлять нельзя, в незаполненные требуется внести прочерки;
  • поле для внесения КПП заполняется прочерками;
  • если значение суммы нулевое, вносится прочерк;
  • нумеруются страницы по сквозному принципу;
  • прошивать не требуется.

Предприниматели на УСН «доходы» заполняют разделы 1.1 и 2.1.1- 2.1.2, УСН «доходы минус расходы» – 1.2 и 2.2. Титульный лист заполняют все предприниматели.

Распространённым является вопрос, нужна ли печать на декларации ИП. Предпринимателям разрешено осуществлять деятельности без использования печати, в связи с этим, даже с учётом наличия места печати в декларации, ИП имеет право проставить только подпись.

Нулевая декларация по НДС

Скачать бланк декларации можно здесь.

Состав Сроки представления (п. 5 ст. 174 НК РФ)
Титульный лист, Раздел 1 Не позднее 25 числа месяца, следующего за отчетным кварталом

Подробнее о заполнении нулевой декларации по НДС можно прочитать здесь.

Способы сдачи декларации по УСН с нулевыми показателями

Подать в налоговый орган нулевую отчетность можно:

  • по почте России (заказным письмом с описью вложения);
  • по ТКС (телекоммуникационным каналами связи) через оператора ЭДО (если подключена данная услуга);
  • лично или через представителя.

Нулевая декларация по налогу на прибыль

Скачать бланк декларации можно здесь.

Состав Сроки представления (пп. 3, 4 ст. 289 НК РФ)
При ежемесячной уплате авансовых платежей исходя из фактической прибыли
По итогам отчетного периода
— по итогам трех, шести и девяти месяцев: Титульный лист, подраздел 1.1 Раздела 1, Лист 02, приложения № 1 и 2 к Листу 02
— по итогам остальных отчетных периодов: Титульный лист, подраздел 1.1 Раздела 1, Лист 02
Не позднее 28 числа месяца, следующего за отчетным месяцем
По итогам года
Титульный лист, подраздел 1.1 Раздела 1, Листа 02 и приложений № 1 и 2 к этому Листу Не позднее 28 марта года, следующего за отчетным годом
В иных случаях
По итогам отчетного периода
Титульный лист, подраздел 1.1 Раздела 1, Лист 02 и приложения № 1 и 2 к этому Листу Не позднее 28 числа месяца, следующего за отчетным кварталом
По итогам года
Титульный лист, подраздел 1.1 Раздела 1, Листа 02 и приложений № 1 и 2 к этому Листу Не позднее 28 марта года, следующего за отчетным годом
Читайте так же:  Экономическая сущность налога на доходы физических лиц

Подробнее о заполнении нулевой декларации по налогу на прибыль можно прочитать здесь.

Кто имеет право подавать нулевые декларации?

Отсутствие средств для уплаты налога нужно доказать. Таким доказательством для налоговиков служит нулевая декларация. Ее заполнение — это не право ИП и предприятий, а обязанность. За неподачу отчета будет начислен штраф, при повторном нарушении размер штрафа увеличится. Разрешено не платить взносы и подавать нулевые отчеты:

  • по НДС (налогу на добавленную стоимость);
  • ИП на системе ЕСХН (единый сельскохозяйственный налог) в первом налоговом году после регистрации. Если и в последующие периоды не будет прибыли, ЕСХН аннулируется;
  • ИП и предприятиям на основной системе;
  • упрощенцам.

Не могут подавать «нулевку» ИП на ЕНВД и патенте. Патентообладатели платят за все сразу и никаких деклараций не заполняют вообще. Предприниматели на вмененке оплачивают фиксированные взносы. Говорят, в редких случаях им можно подавать нулевые декларации — например, при временной потере трудоспособности. Налоговая понимает и входит в положение. Но мы лично с такими случаями не сталкивались и не советуем вам рассчитывать на подобную поблажку. Как правило, в таких ситуациях рекомендуют сменить налоговый режим.

Также будет ошибкой, если вы подадите нулевой отчет при убытках. Деятельность была? Перемещение средств на счетах тоже. Если на протяжении года был хоть какой-нибудь, пусть даже совсем маленький доходик, с него вы заплатите минимальный взнос в 1%. Это касается УСН по принципу «Доходы минус расходы». От налога вас освободят только в том случае, если вы не получили ни копейки прибыли, ни разу за налоговый год на УСН «Доходы».

Если вы выплачивали зарплату в период бездействия — это также не принимается за нулевую деятельность. Вы и уволить работников не сможете, потому что тогда вы обязаны их рассчитать, а это — движение средств. Вы можете только отправить сотрудников в неоплачиваемый отпуск — естественно, по их желанию, которое они должны оформить письменно.

Как сделать нулевую декларацию ИП

Правильный шаблон образца декларации содержится на официальном сайте ИФНС www.nalog.ru.

При составлении титульной страницы «нулёвки» необходимо ориентироваться на следующий порядок:

  1. Поле ИНН – из регистрационных документов ИП.
  2. Значение номера корректировки может различаться: «0» – при первичной подаче годовой отчётности, «1», «2» – при уточнении данных, т. е. корректировке ранее поданных сведений.
  3. Для поля «Налоговый период» предусмотрено несколько значений: «34» – год; «50» – при прекращении бизнеса; «95» – смене системы налогообложения; «96» – при ликвидации направления деятельности, в рамках которой применялась «упрощёнка», но при продолжении существования бизнеса.
  4. Поле отчётный год требует внесения года подачи.
  5. Код налогового органа указывается в регистрационных документах ИП (также соответствует первым 4-м цифрам ИНН).
  6. ФИО предпринимателя.
  7. Код ОКВЭД.
  8. Телефон для связи.
  9. Подводится итог количества страниц.
  10. Проставляются дата и подпись.

Пример корректно заполненного титульного листа:

ИП на УСН «доходы» заполняют соответствующие форме налогооблагаемой базы разделы на основании следующих правил:

  • 1: нумерация «002», ОКТМО (код региона проживания ИП по данным общероссийского классификатора). Каждую клетку строк 020-110 требуется заполнить прочерком. Ниже проставляется подпись и дата;
  • 1.1 – нумерация «003», строка 102 имеет два варианта заполнения: «1» – если предприниматель не использовал труд наёмных работников за отчётный год; «2» – если наёмный труд был использован. Строки 110-113, 130-133, 140-143 заполняются прочерками. В строки 120-123 проставляется значение налоговой ставки;
  • 1.2 представляет собой рассчитанную сумму торгового сбора, позволяющую уменьшить размер налогового платежа для бизнеса, в отношении которого налоговым законодательством установлен торговый сбор. Состоит из 2-х листов. Прочие строки заполняются прочерками.

Предпринимателям, использующим в качестве налогооблагаемой базы чистый доход (за вычетом всех расходов), необходимо руководствоваться следующими правилами:

  • по разделу 1.2: нумерация «002», ОКТМО по принципу, указанному ранее. Ячейки строк 020-110 заполняются прочерками. Внизу также требуется проставить подпись и дату;
  • по разделу 2.2: строки 210-253, 270-280 заполняются прочерками, а в строки 260-263 вписывается значение налоговой ставки.

Образец заполнения раздела 1.1 нулевой декларации:

Если ИП не зарабатывает, то есть доходы отсутствуют, этот факт не является основанием для освобождения ИП от уплаты фиксированных взносов за себя и работников в ПФР. Однако раздел 2.1.1 нулевой декларации не приводит их суммы. Это связано с тем, что некорректно отображать размер взносов, превышающих исчисленную сумму налога (нулевого). Налогоплательщики имеют возможность воспользоваться онлайн-сервисом заполнения декларации – программой «Декларация» на сайте ФНС. Чтобы воспользоваться сервисом, необходимо скачать приложение и следовать указаниям на сайте. Предпринимателям останется только распечатать готовый документ.

При электронном способе заполнения нулевой декларации УСН, разрешено распечатать бланк без обрамлений знакомест. Также допускается отсутствие прочерков в незаполненных ячейках.

Помимо указанных способов создания декларации стоит отметить ещё один – при помощи специальных программ и ресурсов, которые в режиме онлайн позволят проверить корректность заполнения.

Пошаговая инструкция по заполнению нулевой декларации УСН

Примечание: так как в «нулевой» отчетности сведения вносятся лишь в Титульный лист, а в остальных проставляются нули, то подробно останавливаться на заполнении разделов 1.1, 1.2, 2.2 и 2.1.1 мы не будем и приведем лишь скриншоты данных страниц.

Читайте так же:  Как налоговая списывает долги по налогам

Титульный лист нулевой декларации по УСН для ИП и ООО

Столбец/строка Примечание
ИНН/КПП Организации указывают ИНН и КПП, ИП только ИНН
Номер корректировки Если декларация сдается первый раз (первичная), то номер корректировки будет «0—».

Если второй и последующие разы (с целью исправить ошибку в ранее представленной отчетности), то указывается номер «2—», «3–» и т.д. в зависимости от того, какая по счету уточненная декларация сдается

Налоговый период «34» – если отчетность сдается за год

«50» – при сдаче декларации после ликвидации организации или закрытии ИП

«95» – при переходе на иной режим налогообложения

Видео (кликните для воспроизведения).

«96» – при прекращении деятельности по УСН

Отчетный год Год, за который сдается декларация Представляется в налоговый орган Четырехзначный код налогового органа, в котором ООО или ИП стоит на учете По месту нахождения (код) Организации при заполнении выбирают один из двух кодов:

«210» – по месту нахождения ООО

«215» – по месту нахождения правопреемника

ИП указывают только один код – «120»

Налогоплательщик Организации указывают полное фирменное наименование заглавными буквами.

Обратите внимание, что между ООО (в расшифрованном виде) и самим названием должна быть одна пустая клетка, даже если название выпадает на следующую строку.

ИП в данном поле отражает свои ФИО, без указания своего статуса («индивидуальный предприниматель»)

Код по ОКВЭД Код основного вида деятельности, в соответствии с “ОК 029-2014 (КДЕС Ред. 2) Номер контактного телефона Актуальный номер телефона, по которому проверяющий инспектор может связаться с налогоплательщиком и уточнить имеющиеся у него вопросы.

Телефон указывается в формате + 7 (…)…….

На … страницах Нулевая декларация всегда будет иметь только 3 листа, которые необходимо указать в следующем формате:«003» Достоверность и полноту сведений подтверждаю…. Если отчетность подает компания, она указывает:

«1» – если декларацию заполняет и сдает директор ООО, в строчках ниже указываются его полные ФИО.

«2» – если декларация сдается представителем, ниже указываются ФИО представителя и наименование документа, которым подтверждаются его полномочия

Если отчетность подает ИП он также выбирает один из двух кодов:

«1» – если самостоятельно заполняет и сдает отчетность, при этом в строчках ниже ставятся прочерки.

Заполнение и сдача нулевой отчетности для ИП на упрощенке

Упрощённая система налогообложения является специальным режимом, заменяющим несколько налогов (НДФЛ, НДС, имущественный налог) одним платежом. Для применения необходимо написать заявление о переходе (если при регистрации ИП не уведомит налоговые органы о переходе, автоматически будет применяться ОСНО). Одним из основных требований к ИП на УСН является обязательство регулярно отчитываться по итогам хозяйственной деятельности, исчисляя налогооблагаемую базу от полученной прибыли. Но как быть, если предприниматель не получил положительного результата от бизнеса или вовсе приостановил деятельность, при этом речь о закрытии ИП не идёт. В подобных ситуациях ИП должен предоставить органам ФНС нулевую отчётность. Как корректно заполнить форму, и какие способы для передачи в ФНС существуют.

Штраф за непредставление

Часть ИП и организаций полагает, что отсутствие деятельности и налогооблагаемой базы по УСН освобождает их от обязанности сдачи ежегодной отчетности. Это не так. За непредставление в срок «нулевой» декларации по УСН налогоплательщику грозит штраф в размере 1 000 руб.

Примечание: размер штрафа можно попытаться снизить вдвое, попросив налоговый орган учесть смягчающие обстоятельства (например, небольшой срок просрочки, непредвиденные обстоятельства, не позволившие сдать документ в срок и т.д.). На практике, налоговый орган довольно часто идет на уступки и снижает размер штрафных санкций.

Нулевая отчетность или упрощенная декларация?

Что же все-таки выбрать: единую декларацию или нулевые отчеты по каждому из налогов? Основной критерий выбора в данном случае – соблюдение всех условий, предписанных статьей 80 НК РФ. Если условие по денежным средствам относится ко все деятельности фирмы, а точнее ее отсутствию, то второе условие – отсутствие объекта налогообложения, должно соблюдаться сразу для всех налогов, по которым декларация заменяет формы отчетности.

Но самое главное преимущество отдельных «нулевок» в том, что налоговая инспекция может расценить необоснованность применения упрощенной декларации и тогда будут начислены штрафы за несвоевременную сдачу налоговой отчетности.

Чем можно заменить нулевую декларацию

Вместо любой из вышеперечисленных деклараций в ИФНС можно представить единую упрощенную декларацию (ЕУД) (утв. Приказом Минфина от 10.07.2007 № 62н). В графе 1 этой декларации укажите тот налог, взамен которого сдается ЕУД, например, «НДФЛ», в графе 2 — номер главы НК РФ, соответствующий указанному в графе 1 налогу (в нашем примере «23»), а в графах 3 и 4 — год, за который вы сдаете ЕУД.

Срок подачи ЕУД наступает раньше срока представления вышеназванных деклараций. Например, за 2015 г. единую упрощенную декларацию нужно представить не позднее 20 января 2016 г.

Нулевая декларация по УСН для ИП и ООО – образец заполнения в 2020 году

Все плательщики упрощенного налога по итогам года должны представить в налоговую инспекцию по месту учета декларацию по УСН, в зависимости от выбранного объекта налогообложения. Отсутствие деятельности и (или) дохода не влияет на обязанность упрощенца сдавать ежегодную отчетность в налоговые органы. Если ИП или организация в течение года деятельности не вели и (или) не получали налогооблагаемого дохода они должны сдать в ИФНС по месту учета «нулевую декларацию».

Примечание: если упрощенец не ведет деятельности и по расчетному счету не проходит никаких операций он может сдать единую упрощенную декларацию, состоящую всего из одного листа.

Нет времени читать статью?

При УСН

Организации на упрощенной системе могут представить по своему желанию нулевую декларацию УСН или единую упрощенную декларацию. Но, по сути, в таком выборе нет необходимости. Так ка единая декларация заменяет отчетность по нескольким налогам, для которых, в большинстве случаев, налоговым периодом является квартал (три месяца), на УСН она теряет смысл.

Читайте так же:  Налоговый вычет на лечение сроки подачи декларации

Декларация на упрощенке сдается раз в год и сама по себе эта система налогообложения заменяет те же налоги, что и единая (кроме НДФЛ). К тому же всегда сохраняется риск, что налоговая инспекция может признать неправомерным представление упрощенной декларации.

Срок представления нулевой декларации по УСН

Также, как и обычная декларация по УСН (с показателями дохода), нулевая сдается в следующие сроки:

  • до 30 апреля года, следующего за отчетным – индивидуальными предпринимателями;
  • до 31 марта года, следующего за отчетным – организациями;
  • до 25 числа месяца, следующего за тем, когда была внесена запись в реестр о ликвидации компании или закрытии ИП;
  • до 25 числа месяца, следующего за тем, когда было утрачено право на применение УСН.

Когда можно подать нулевую декларацию?

Периоды оформления и сдачи нулевой отчетности те же, что и в обычных ситуациях. В какое время вы подаете декларации с числовыми расчетами, тогда же сдаете и с нулевыми. Это зависит от вида налога. По УСН предприниматели сдают отчетность до 30.04, юрлица — до 31.03 ежегодно. По НДС нужно отчитываться каждые четыре месяца до 20 числа. Налог на прибыль рассчитывается также поквартально, до 28 числа, а 3-НДФЛ нужно подавать раз в год до 30 апреля.

Вы можете подавать «нулевки» в следующих ситуациях:

  • вы зарегистрировали бизнес, но деятельность так и не начали;
  • вы решили объявить себе каникулы: работа приостановлена, но деятельность не закрыта. Вы должны не иметь долгов перед государством и партнерами, а также перемещения средств на счетах. Если это так — отдыхайте, пожалуйста;
  • в период межсезонья, если ваше занятие носит сезонный характер.

В разгар работы вы сдаете отчеты как обычно. В период простоев заполняете и подаете нулевые декларации.

Если срок представления нулевой декларации выпадает на выходной

Тогда срок сдачи переносится на следующий за ним рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ). Например, ИП, применяющие ОСН, должны сдать нулевую декларацию 3-НДФЛ за 2015 г. не позднее 4 мая 2016 г., т. к. 30 апреля — суббота (Постановление Правительства РФ от 24.09.2015 № 1017).

Бланк декларации

Форма декларации по УСН, действующая в 2020 году, утверждена Приказом ФНС России от 26.02.2016 N ММВ-7-3/[email protected]

Скачать бланк формы по КНД 1152017 налоговой декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения.

Официальную инструкцию, разработанную Минфином для заполнения отчетности по УСН, можно скачать здесь.

Нулевая декларация по ЕНВД

Если вы применяете ЕНВД и на время приостановили деятельность, то сдать нулевую декларацию за этот период вы не вправе (Письмо Минфина от 29.04.2015 № 03-11-11/24875 , Письмо Минфина от 24.10.14 № 03-11-09/53916 ). Подробнее читайте об этом здесь.

Годовая упрощенная налоговая декларация

Годовая упрощенная налоговая декларация заменит отчетность по прибыли, НДС, налогу на имущество и НДФЛ при отсутствии объектов налогообложения. Представлять отчет в налоговую инспекцию за год нужно до 20 января. Способы отправки стандартные: лично, через представителя (нужно оформить доверенность, а если налогоплательщик является ИП ее нужно дополнительно заверить у нотариуса), отправить по почте ценным письмом, через электронную отчетность.

Нулевая декларация по НДФЛ для ИП

Скачать бланк декларации можно здесь.

Состав Сроки представления (п. 1, 3 ст. 229 НК РФ)
Титульный лист, разделы 1 и 2 Не позднее 30 апреля года, следующего за отчетным

Заполните свои данные в Титульном листе, а в других разделах бумажной декларации поставьте прочерки за исключением некоторых строк.

Подпишите все листы нулевой декларации 3-НДФЛ и укажите дату ее заполнения.

Заполнить эту декларацию можно при помощи специальной программы, которая размещена на сайте ФНС.

Ответственность

Нарушив сроки сдачи отчета, можно навлечь на организацию штраф в соответствии со ст. 126 НК РФ –200 рублей. Если фирма или ИП уклоняется от представления отчета, штраф составит 10000 рублей. Для физического лица эта сумма будет равна 1000 рублей.

Если брать общие требования законодательства к представлению налоговой отчетности, то за просрочку организации и предпринимателей штрафуют (требование ст. 119 НК РФ). Штрафные санкции в этом случае равны 5% от суммы, указанной в декларации к уплате (не меньше 1000 руб.). Единая декларация не содержит сумм к уплате.

Итак, упрощенную декларацию сдают налогоплательщики на ОСНО при отсутствии предпринимательской деятельности (выручки, расходов) в течение налогового или отчетного периода.

Оплачивается ли учебный отпуск заочникам? Что говорится в законодательстве?

Как составить устав организации ООО? Как внести в него изменения?

Право на ее представление можно получить только при строжайшем соблюдении двух условий налогового законодательства: нет операций с денежными средствами, и, отсутствует объект налогообложения. Декларация заменяет нулевую отчетность сразу по нескольким видам налогов. Сдавать в налоговую инспекцию ее нужно до двадцатого числа после окончания квартала или года.

Но все же лучше не полениться и заполнить нулевую отчетность по всем декларациям. Это снизит риск того, что налоговая может оспорить право отправки единой декларации. Последствия такого решения – штрафы за просроченную налоговую отчетность.

Не нашли ответа на свой вопрос? Узнайте, как решить именно Вашу проблему — позвоните прямо сейчас:

+7 (499) 938-47-92 (Москва)
Это быстро и бесплатно !

Нулевая отчетность, как заполнить нулевую декларацию?

Отсутствие деятельности у организации или ИП (нет доходов/расходов/операций с НДС) не освобождает их от сдачи отчетности в ИФНС — в этом случае представляются нулевые налоговые декларации. Разобраться с тем, кому и что нужно сдавать, поможет наша таблица.

Плательщик Режим налогообложения
ОСН УСН
Организация Нулевая декларация по налогу на прибыль (утв. Приказом ФНС России от 26.11.2014 № ММВ-7-3/[email protected] ) Нулевая декларация по УСН (утв. Приказом ФНС России от 04.07.2014 № ММВ-7-3/[email protected] )
Нулевая декларация по НДС (утв. Приказом ФНС России от 29.10.2014 № ММВ-7-3/[email protected] )
Предприниматель Нулевая декларация по форме 3-НДФЛ (утв. Приказом ФНС России от 24.12.2014 № ММВ-7-11/[email protected] )
Нулевая декларация по НДС (утв. Приказом ФНС России от 29.10.2014 № ММВ-7-3/[email protected] )
Читайте так же:  Какие подоходные налоги можно вернуть

Что называется нулевой декларацией ИП

Российское законодательство не регламентирует понятие «нулевая декларация ИП», подобное определение используют субъекты предпринимательства для обозначения документа, отражающего результаты деятельности за отчётный налоговый период, в продолжение которого движений по счетам ИП не было. Иными словами, формирования налоговой базы не происходит.

Сдача нулевой отчётности разрешена для ИП:

  1. При наличии нулевых показателей деятельности (отсутствующие доходы и расходы не позволяют сформировать сумму налога к уплате).
  2. При снижении суммы налога до нуля (в случаях уменьшения суммы к уплате на сумму расходов).

В первом случае, предполагается что:

  • признаки ведения деятельности отсутствуют, как и движение по счетам ИП;
  • не оформляются чеки, накладные, счета-фактуры;
  • зарплата сотрудникам не начисляется, отсутствуют расходы.

Помимо этих случаев, «нулёвку» может подать бизнесмен, который только что прошёл процедуру регистрации в качестве ИП и ещё не приступил к осуществлению деятельности. Срок подачи декларации «нулёвки» стандартен – ежегодно до 30 апреля. При этом налоговое законодательство не определяет, сколько отчётных периодов предприниматель может предоставлять нулевую декларацию. Поэтому, ИП имеет право подавать «нулёвку» до момента снятия с регистрационного учёта либо появления доходов.

Особенности заполнения декларации связаны с выбранной ИП налогооблагаемой базой по УСН. Так, при расчёте налогового платежа с учётом «чистого» дохода (при вычитании всех расходов) могут возникнуть убытки за истекший год. Однако это не является основанием неуплаты минимального налога: придётся заплатить 1% от дохода. В то же время, субъекты предпринимательства, находящиеся на УСН «доходы» освобождены от уплаты налогов при отсутствии поступлений.

Стоит отметить, что отчётность также зависит от наличия либо отсутствия наёмного персонала.

В случае если ИП является работодателем, помимо ежегодной декларации о полученной прибыли и сведений о среднесписочной численности по состоянию на начало года, каждый квартал необходимо предоставлять отчётность в форме:

  • декларации 4-ФСС и РСВ;
  • персонифицированного учёта.

Предприниматели на «упрощёнке» без работников освобождаются от предоставления отчётности в Пенсионный Фонд, но обязаны отчислять в ПФР и ФФОМС обязательные фиксированные взносы за себя.

Отсутствие признаков функционирования бизнеса не служит основанием для непредставления отчётности. Подобное нарушение, как и несвоевременная подача, карается штрафом.

Что грозит за несвоевременную подачу нулевой декларации

Декларация Штраф (п. 1 ст. 119, п. 1 ст. 126 НК РФ, Письмо Минфина от 14.08.2015 № 03-02-08/47033 , Письмо ФНС от 30.09.2013 № СА-4-7/17536 ) Блокировка счета (пп. 1 п. 3 ст. 76 НК РФ)
Нулевая декларация по налогу на прибыль:
— за отчетные периоды
200 руб.
— за год 1000 руб. Инспекция «заморозит» счет, если не представить декларацию по истечении 10 рабочих дней после конечного срока, отведенного для подачи декларации
Нулевая декларация по НДС
Нулевая декларация по УСН
Нулевая декларация по НДФЛ

При незначительной просрочке подачи декларации или же других смягчающих обстоятельствах размер штрафа можно попробовать уменьшить (п. 1 ст. 112 НК РФ, п. 18 Постановления Пленума ВАС РФ от 30.07.2013 № 57). Для этого вместе с нулевой декларацией сдайте в ИФНС письмо, в котором изложите просьбу о снижении штрафа с указанием имеющихся у вас смягчающих обстоятельств.

Как заполнять «нулевки»?

Нулевые данные нужно проставлять в вашей обычной декларации. В отдельных случаях можно заполнить и сдать единую упрощенную налоговую декларацию — ЕУД. Право на ее оформление имеют не все индивидуальные предприниматели и предприятия, а только те, у кого вообще не было никакой деятельности. Даже если не было работы, но со счетов компании или ИП списывали коммунальный платеж или выдавали зарплату, сдавать такую декларацию запрещено.

Также в отчетность нужно включать налог на имущество — вернее, его отсутствие. Таким образом, право на подачу ЕУД имеют те компании и ИП, которые одновременно:

  • не ведут/остановили деятельность;
  • не имеют денежных перемещений на расчетных счетах;
  • не имеют налогооблагаемого имущества на балансе.

Остальные заполняют свои обычные отчеты, которые подают в определенные законом сроки. Но там, где должен быть расчет налога, будет ноль. ИП на УСН «Доходы» заполняют первый лист и приложения 1.1. и 2.1. «Доходы минус расходы» — титульный лист и приложения 1.2. и 2.2. Нужно внести фиксированные данные о предпринимателе, а также указать расчетный период, номер налоговой инспекции, коды ОКТМО. Нули нужно проставить:

  • раздел 1.2. — строки 020–110;
  • 1.2. — аналогично;
  • 2.1.1. для ИП 6% — строки 110–113, 130–133, 140–143;
  • 2.2. — строки 210–253, 270–280 заполняют ИП, работающие на УСН 15%.

Отчетность на основном режиме предусматривает обязательные декларации по налогу на прибыль и НДС. Заполнять нужно титульный лист, в разделы с расчетами следует поставить прочерки.

Индивидуальный предприниматель с сотрудниками должен декларироваться по формам 2 и 6-НДФЛ. Если же за год отчета он ни разу не выплачивал вознаграждений и не получал доходов, отчет производится по 3-НДФЛ. Она состоит из двух листов: титульного и приложения 1. Титульный лист оформляется как обычно. В первом разделе нужно вписать:

  • данные предпринимателя;
  • в строке 010 — код «3» (он означает, что данная декларация не содержит расчета налога);
  • в строке 020 — КБК для НДФЛ с дохода;
  • в строке 030 — код ОКТМО;
  • в строках 040 и 050 — нули;
  • подпись, дату.

Повторимся — нулевая декларация подается только в том случае, если не было никакой деятельности. Если же та была, пусть и с отрицательным итогом, в надзорный орган нужно сдавать обычную отчетность.

Видео (кликните для воспроизведения).

За несвоевременную сдачу нулевой декларации предусмотрен штраф. Его минимальный размер — не меньше 1000 руб. У ИП на упрощенке штраф рассчитывается как 5% от суммы дохода за год. Можно попытаться смягчить налоговиков и уменьшить наказание. Подайте с отчетными документами письмо с объяснением причины задержки подачи отчета. Возможно, ваши аргументы покажутся убедительными, и вы избежите штрафных санкций.

Источники

Нулевая налоговая декларация
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here