Нужно ли сдавать декларацию 3 ндфл

Важная информация в статье: "Нужно ли сдавать декларацию 3 ндфл", собранной на основе данных авторитетных источников. По всем вопросам можете обращаться к дежурному юристу.

Нужно ли сдавать нулевую декларацию 3НДФЛ, если это не сделано вовремя?

Здравствуйте! В 2012 продана квартира за 1 млн. рублей, то есть налогом не облагается. Декларация вовремя не сдана. Насколько знаю, штраф 1000 рублей.

Вопрос такой — нужно ли сейчас собирать бумаги и все-таки сдавать эту декларацию, или это уже не актуально и надо только штраф заплатить, учитывая, что продажа налогом не облагается?

Заранее спасибо за ответ!)

Ответы:

Штраф взыскивается за несвоекременную сдачу декларации, его уплата не освобождает от обязанности представить саму декларацию.

Но если Вы продали квартиру, которая была в собственности более 3 лет, то декларацию подавать не нужно.

Не подавайте ни в коем случае, так как налоговая автоматически начислит Вам штраф!

Уточнение от 19 сентября 2013 — 10:37
Обязанности у Вас нет, но если Вы сдали бы ее вовремя, ничего бы не произошло.

При подаче отчетности по истечении сроков ее предоставления (вне зависимости от ее необходимости) программа налоговиков автоматически начисляет штраф.

Уточнение от 19 сентября 2013 — 10:43
Прошу прощения, есть вопрос, сколько времени недвижимость находилась в собственности более 3 лет — тогда обязанности подачи 3НДФЛ нет, если же срок владения квартирой меньше, то обязанность по подаче декларации все-таки есть, но в связи с тем, что Вы вправе уменьшить доход на имущественный налоговый вычет в размере 1 млн.рублей, и обязанности по уплате налога не возникло, налоговая не следит за подобными случаями.

Кто должен сдавать 3-НДФЛ за 2016 год: перечень и новые правила

Разберемся с вопросом, кто сдает 3-НДФЛ за 2016 год. Ведь многие до сих пор сомневаются или вообще не знают, нужно ли это делать.

Обязанные лица

В таких случаях физические лица должны самостоятельно в инициативном порядке не только рассчитать сумму НДФЛ к уплате, но и представить в свою налоговую инспекцию декларацию по форме 3-НДФЛ (утв. приказом ФНС России от 24.12.2014 № ММВ-7-11/671).

Штрафы за неуплату НДФЛ

С 1 января 2019 года действует декларационная кампания-2019, которая обязует российских граждан отчитаться по доходам за 2018 год до 30 апреля 2019. Но оформить и сдать бланк КНД 1151020 по вычету можно на протяжении года. Если же человек желает отчитаться, и возместить средства, то срок остается заявленным — до 30 апреля.

Несмотря на ограниченные сроки подачи заполненного бланка, физлица вправе оплатить сбор до 15 июля 2019. Если же сбор будет не уплачен, то налоговики вправе наказать правонарушителя вычетом процента от исчисленной суммы сбора согласно ст. 122 НК РФ:

КОНСУЛЬТАЦИЯ ЮРИСТА


УЗНАЙТЕ, КАК РЕШИТЬ ИМЕННО ВАШУ ПРОБЛЕМУ — ПОЗВОНИТЕ ПРЯМО СЕЙЧАС

8 800 350 84 37

  • первичная неумышленная — 20%;
  • умышленная — 40%.

При категоричном уклонении от оплаты действует ст. 199 УК РФ — 100 000-300 000 рублей, 100% заработной платы либо лишение свободы сроком 1-2 лет.

В какую инспекцию подается декларация 3-НДФЛ?

Лица, обязанные подавать 3-НДФЛ по долгу службы

Иногда граждане путают декларацию 3-НДФЛ со справкой о доходах, которая регламентируется Указом президента РФ № 460 от 23.06.2014 (ред. 09.10.2017). Эту документацию заполняют государственные служащие, перечень должностей которых прописан в Указе президента РФ № 557 от 18.05.2009 (ред. 03.07.2018). В справке о прибыли госслужащие (сотрудники Госдумы, МВД, Минобороны и подобные) прописывают сведения о доходах в краткой форме, а бланк КНД 1151020 подробнее раскрывает информацию о дополнительных деньгах физических лиц. В п. 3 ст. 207 НК РФ написано о том, кто заполняет 3 НДФЛ по долгу службы:

  • российские военнослужащие;
  • работники органов государственной власти;
  • сотрудники местного самоуправления, которые отправлены на службу за границу.

Таким образом, по долгу службы отчитываются о дополнительной прибыли служащие в российских войсках, работающие в государстве на федеральном и муниципальном уровне, независимо от фактического местоположения. Перечисленные граждане могут находиться в командировке, но обязаны исчислять налоговые средства и заполнять соответствующий бланк по доходу, полученному от прочих финансовых операций.

Обязательно подать декларацию до 30 апреля, если вы

1. Получили доход от продажи имущества (например, квартиры или машины)

Зачем подавать декларацию: чтобы заплатить государству 13% с полученного дохода.

За основу берётся разница в цене покупки и продажи, с неё и платится налог. Но здесь много особенностей. Например, налог можно не платить, если имущество было в собственности больше трёх лет (пункт 17.1 статьи 217 НК РФ). Если речь идёт о недвижимости, купленной до 1 января 2016 года, то налог не придётся платить, если вы владели ею хотя бы три года. Также правило «трёх лет» действует в отношении наследования жилья от родственников (или дарения) или если, например, недвижимость была приватизирована. Если недвижимость была куплена начиная с 1 января 2016 года и позже, то от налога освобождаются те, кто владел ею пять лет.

2. Получили что-то по договору дарения не от родственников (недвижимость, машину, акции, доли в компании и т. д.)

Зачем подавать декларацию: чтобы заплатить государству 13% с полученного дохода.

Важно: если вам подарили деньги, то налог с них платить не нужно.

3. Получили доход от своей деятельности (например, заработали на фрилансе, сдавали квартиру и т. д.)

Зачем подавать декларацию: чтобы заплатить государству 13% с полученного дохода.

Заплатить налог по меньшей ставке можно, если стать самозанятым или индивидуальным предпринимателем. При этом самозанятым не нужно предоставлять налоговую декларацию.

4. Выиграли в лотерею, в казино или тотализаторе до 15 000 ₽

Зачем подавать декларацию: чтобы заплатить государству 13% с полученного дохода.

Важно: если выигрыш составляет меньше 4000 ₽, то налог платить не нужно.

5. Получили доход за границей

Зачем подавать декларацию: чтобы заплатить государству 13% с полученного дохода.

Важно: налог нужно платить, если жить в России не меньше 183 дней в году. В противном случае теряется статус налогового резидента и платить налог в РФ не нужно.

Читайте так же:  Торговый сбор льготы

6. Вы индивидуальный предприниматель, нотариус, адвокат и т. д.

Зачем подавать декларацию: чтобы заплатить налоги за прошлый год по ставке до 30% (в зависимости от выбранного режима).

Подавать декларацию можно в любое время года, если вы

7. Купили квартиру

Зачем подавать декларацию: чтобы получить налоговый вычет в размере 13% от стоимости жилья, но не больше 260 тысяч ₽.

Важно: вычет может получить каждый из покупателей недвижимости, который имеет официальный доход и платит налоги по ставке 13%. Например, если квартира стоит 4 миллиона ₽ или больше, а её купили два супруга, то каждый может вернуть по 260 тысяч ₽, то есть 520 тысяч ₽ на двоих.

Также можно вернуть 13% с процентов, уплаченных по ипотеке. Максимальная сумма в этом случае ограничена суммой в 390 тысяч ₽. То есть при покупке жилья в кредит каждый налогоплательщик может вернуть до 650 тысяч ₽.

8. Ходили к платному врачу или покупали дорогие лекарства

Зачем подавать декларацию: чтобы получить налоговый вычет в размере 13% с суммы, уплаченной на медицинские услуги и лекарства, но не больше 15 600 ₽ в год. Если речь о дорогостоящем лечении, то вернут 13% с любой суммы, хоть с 1 или 10 миллионов ₽, если вы заплатили столько же налогов. Список видов дорогостоящего лечения тут.

Для получения вычета нужно хранить договор и чеки, выданные при оплате медицинских услуг.

9. Оплачивали образование

Зачем подавать декларацию: чтобы получить налоговый вычет в размере 13% с суммы, уплаченной на образовательные услуги, но не больше 15 600 ₽ в год.

Получить вычет можно при оплате обучения в вузе, на курсах иностранных языков, со взносов за детский сад. Важно, чтобы у организации была лицензия на оказание образовательных услуг.

10. Вы переводили деньги на ИИС

Зачем подавать декларацию: чтобы получить налоговый вычет в размере 13% с суммы, отправленной на индивидуальный инвестиционный счёт (ИИС), но не больше 52 тысяч ₽ в год.

Ситуации и новые правила для них

  • с подарков в виде недвижимости, транспорта, акций, долей, паев от неблизких по закону родственников;
  • с вознаграждения от физлиц и организаций, которые не являются налоговыми агентами, по различным договорам: оказания услуг, найма, аренды любого имущества – квартир, комнат и др.;
  • с дохода от продажи имущества/имущественных прав (например, ценных бумаг, доли в уставном капитале; квартиры, которая была в собственности менее минимального срока владения; переуступка права требования).

По новым правилам, чтобы не сдавать 3-НДФЛ и не платить налог, с момента приобретения в собственность недвижимости должно пройти не 3 года, а 5 лет! Это касается только недвижимого имущества, приобретенного после 01.01.2016.

Кроме того, с 2017 года при получении дохода от продажи недвижимости, приобретенной после 1 января 2016 года, НДФЛ рассчитывают по новым и не самым выгодным правилам.

Если заявленный доход значительно меньше реальной цены объекта (более чем на 70% от его кадастровой стоимости на 1 января года продажи), то налог рассчитывают по следующей формуле:

Кто сдает декларацию по форме 3-НДФЛ в 2020 году

Доходы, которые не подлежат налогообложению

Прибыли, которая не облагается сбором, посвящена отдельная статья в налоговом кодексе. Согласно ст. 217 НК РФ, не подлежат обложению сбором, виды прибыли:

Последние выплаты и пособия облагаются сбором согласно Законодательству РФ. Этот перечень не полный, так как видов прибыли, которая не облагает сбором, много. Чтобы уточнить полный список стоит посмотреть ст. 217 НК РФ.

Где можно узнать, куда сдавать декларацию 3-НДФЛ

На сайте налоговой легко определить ту инспекцию, куда подается декларация 3-НДФЛ. Для этого следует на странице «Определение реквизитов ИФНС, органа государственной регистрации ЮЛ и/или ИП, обслуживающих данный адрес» правильно ввести свой адрес, выбирая значения из справочника. Предварительно нужно выбрать пункт «Физическое лицо / индивидуальный предприниматель». В результате будет показано наименование инспекции и ее код. Но, заполнив эти данные, можно узнать не только то, куда подавать декларацию 3-НДФЛ, но и какой код ОКТМО указать в отчете. Ознакомившись с этими данными и нажав на кнопку далее, налогоплательщик попадет на страницу, где будет указана вся необходимая информация о его территориальной налоговой инспекции:

  • адрес;
  • часы приема;
  • контактный телефон;
  • платежные реквизиты для оплаты налогов.

Налоговики сделали сервис еще более удобным, поместив кнопку для оплаты налогов прямо под платежными реквизитами. Нажав ее, налогоплательщику останется только выбрать из справочника тот платеж, который он планирует осуществить, и в результате он сможет либо распечатать квитанцию, либо отправить платеж онлайн.

В интернете есть еще несколько ресурсов, где можно получить информацию о том, куда подается декларация 3-НДФЛ и к какой налоговой инспекции приписан адрес налогоплательщика. Например, можно воспользоваться сайтом госуслуг, на котором получится не только узнать наименование и адрес, но и записаться в свою налоговую инспекцию для сдачи отчета, и даже подать отчет онлайн, пройдя соответствующую процедуру идентификации.

Должен ли предприниматель отчитываться по форме 3-НДФЛ

Кто сдает 3-НДФЛ — ответ на данный вопрос регламентирован нормами налогового законодательства РФ. Изучим положения ст. 227 НК РФ, отвечающей на вопрос о тех предпринимателях, кто должен сдавать 3-НДФЛ.

Форму 3-НДФЛ обязаны представить налоговикам на проверку только предприниматели, которые находятся на общем режиме налогообложения. В данном случае подоходный налог заменяет налог на прибыль, уплачиваемый юрлицами.

ИП на ОСНО даже при отсутствии деятельности обязаны сдать нулевую декларацию 3-НДФЛ.

ИП, применяющие спецрежимы, декларацию о доходах не подают, поскольку НДС, НДФЛ и налог на имущество (исчисляемый по балансовой стоимости) заменяются одним налогом, соответствующим режиму: УСНО, ЕСХН, ЕНВД, ПСН. При этом если предприниматель получит доход от деятельности, не подпадающей под специальный режим, то он обязан подать декларацию о доходах как физлицо, учитывая положения гл. 23 НК РФ (письмо Минфина России от 23.04.2013 № 03-04-05/14057).

Бланк 3-НДФЛ утвержден приказом ФНС России от 03.10.2018 № ММВ-7-11/[email protected] . Начиная с отчетности за 2019 год документ заполняют по обновленной форме (с учетом приказа ФНС России от 07.10.2019 № ММВ-7-11/506).

Читайте так же:  К признакам налогового правонарушения не относится

Форма может быть представлена:

  • налогоплательщиком лично;
  • через представителя по доверенности;
  • по телекоммуникационным каналам связи за электронной подписью предпринимателя;
  • через личный кабинет налогоплательщика на сайте ведомства.

Срок сдачи документа не должен быть позднее 30 апреля года, следующего за отчетным. В противном случае налоговики наложат штрафные санкции в размере 5% от исчисленного налога, но не более 30% и не менее 1 000 руб. Крайний срок, при условии его попадания на выходной день, может быть перенесен на ближайший рабочий день.

Ознакомиться с формой 3-НДФЛ можно в этой статье.

Ст. 227 НК РФ содержит перечень тех самозанятых лиц, кто обязан сдавать 3-НДФЛ. Кроме ИП к ним относятся:

  • нотариусы;
  • адвокаты;
  • иные лица, занимающиеся частной практикой.

Ст. 207 НК РФ рассказывает о том, кто признается налогоплательщиком и, соответственно, кто должен сдавать 3-НДФЛ. Изучим ее особенности более детально.

4-НДФЛ для ИП

Сдать декларацию 4-НДФЛ хотя бы один раз за деятельность должны и индивидуальные предприниматели, работающие или переведенные на ОСНО. Предприниматели на спецрежимах освобождены от подоходного налога и, соответственно, отчетности по нему.

Правила заполнения и сдачи 4- НДФЛ

ИП представляют отчет так же, как адвокаты и нотариусы:

в начале бизнеса — по окончанию первого месяца ;

когда доходы возрастут или снизятся на 50% – так же по завершению месяца изменений .

Подать декларацию предприниматель обязан:

использовать личный кабинет ИП на сайте ФНС и с помощью электронной подписи направить файл в налоговую.

Вновь зарегистрированные ИП

Новые предприниматели сдают бланк после месяца бизнеса и получения первых доходов. А если ИП перешел на ОСНО со спецрежима, например, с УСН , то также потребуется представить отчет для расчета авансов по налогу на доходы.

Если лицо закрыло предпринимательство, а через некоторое время снова его открыло, то обязанность возвращается. Также, если ИП добавил новые виды деятельности, например, расширил бизнес, открыл дополнительные торговые точки и т. д., то сдать отчет необходимо только в том случае, если общие доходы по НДФЛ увеличились либо уменьшились на 50% и более.

Предприниматели, ведущие деятельность не первый год

Предприниматель , который более года занимается бизнесом и сдавал форму 4-НДФЛ после регистрации, не обязан больше представлять этот отчет. Его авансы будут исчисляться на основании декларации 3-НДФЛ, которую требуется направлять в ИФНС ежегодно.

Как этот процесс выглядит:

Физлицо регистрирует ИП и начинает бизнес на ОСНО.

ИФНС еще не знает, какие доходы от него ждать, а авансы начислять нужно.

Поэтому предприниматель подает бланк 4-НДФЛ.

ИФНС на основе информации из бланка рассчитывает авансы.

В новом году предприниматель сдает форму 3-НДФЛ за прошлогодний период. Срок сдачи – до 30 апреля.

Инспекция в дальнейшем использует данные из 3-НДФЛ для исчисления авансов. Они более точные и достоверные. За первый квартал ИФНС (еще до подачи бланка 3-НДФЛ) начислит авансовый платеж на основании имеющихся данных.

Отменена деклараци я для ИП на ОСНО

На сегодняшний день декларация 4-НДФЛ все еще является обязательной для представления в налоговое ведомство, хотя не раз обсуждался вопрос о ее упразднении.

Расчет предполагаемого дохода

Шишкин Иван зарегистрировал ИП 1 марта 2019 года и перешел на «упрощенку» по методу «доходы». В августе его обороты превысили лимит, установленный спецрежимом, и налоговая перевела его на ОСНО с 1 марта 2019 года.

Шишкин заполнил декларацию 4-НДФЛ и указал предположительный доход исходя из расчета налога по УСН : так он определил наиболее точный размер прогнозируемой выручки. Без этих сведений ему было бы сложно вспомнить, какая выручка у него была в начале деятельности. К тому же, налоговая база по УСН и НДФЛ рассчитывается примерно одинаково – по общим правилам главы 25 НК РФ.

Но если ИП ведет КУДИР, то по журналу тоже легко найти доходы и просчитать примерную сумму за календарный год.

Сроки сдачи 4-НДФЛ

ИП должны сдаваться в такой же срок, что и адвокаты с нотариусами, – в течение 5 дней после истечения месяца получения первого или существенно изменившегося дохода.

Если предпринимателя перевели на основную систему обложения из-за утраты права применять спецрежим, подать отчет нужно в кратчайшие сроки – вместе с другой документацией, обязанность представлять которую возникла в связи с переходом.

Ответственность за несвоевременную сдачу отчета

ИП обязан сдавать декларацию 4 — НДФЛ своевременно, иначе к нему будут применен штраф по ст.119 НК РФ – минимум 1 000 руб, максимум – 30% от суммы по декларации.

Обратите внимание: за просрочку отчетности пеня не начисляется. Она предусмотрена только в случае возникновения налоговой задолженности.

Бланк 4-НДФЛ и образец заполнения

Форма 4-НДФЛ – пустой шаблон:

Форма 4-НДФЛ — пример заполнения для ИП:

В форме 4-НДФЛ , заполненной вручную, нужно указывать различные коды. Чтобы правильно записать их, пользуйтесь образцами или программным обеспечением. «Декларация» поможет быстро и корректно заполнить форму 4-НДФЛ . Если вы уже в инспекции, воспользуйтесь рабочим компьютером для посетителей. Скорее всего, вам поможет разобраться с программой администратор зала.

Должен ли предприниматель отчитываться по форме 3-НДФЛ

Согласно п. 1 ст. 229 НК РФ, бизнесмены должны отчитываться по дополнительной прибыли наравне с физлицами. Срок подачи тот же — до 30 апреля отчетного года. Если предприниматель прекратил работу и больше не занимается бизнесом, то предоставление заполненной 3-НДФЛ на протяжении 5 рабочих дней после закрытия бизнеса — главная обязанность перед налоговиками (п. 1 ст. 119 НК РФ). Размер санкции — 5% от неуплаченной суммы сбора, но не меньше 1000 рублей и не больше 30% от размера налога.

Заключение

Декларация 4-НДФЛ – что это такое и кто сдает? Она предусмотрена для ИП и частнопрактикующих физлиц на ОСНО и сообщает информацию о приблизительном будущем доходе плательщика за год. На основании этих сведений ИФНС рассчитывает авансовые платежи, а в конце года начисляет налог согласно реальной выручке гражданина.

10 случаев, когда вам нужно подать налоговую декларацию

Некоторым людям нужно до 30 апреля подать в налоговую инспекцию декларацию за прошлый год. Кому-то придётся заплатить налоги, а кто-то сможет получить от государства деньги.

3-НДФЛ для налоговых вычетов

Кроме отчета по доходам, граждане вправе вернуть часть уплаченных средств по налогам. Для возмещения денег в бланке представлены соответствующие разделы:

  • стандартные,
  • социальные,
  • имущественные,
  • инвестиционные вычеты.
Читайте так же:  Формула расчета подоходного налога с зарплаты
Видео (кликните для воспроизведения).

Сдача 3 НДФЛ в ФНС для возмещения средств подразумевает заполнение соответствующего раздела и подсчет вычета.

Отличие отчетности по прибыли от подачи бланка на возврат средств — последняя сдается в добровольном порядке. Вернуть часть уплаченных средств по сборам, взносам, на благотворительность, лечение либо обучение — личное решение российского гражданина. Так как оформить формуляр КНД 1151020 не всегда возможно до 30 апреля, 3-НДФЛ на вычет физлицо вправе подавать на протяжении года, который наступил после уплаты затраченных средств. Например, человек оплатил лечение в 2017 году, значит вернуть часть денег возможно в 2018.

В какую налоговую подавать декларацию 3-НДФЛ

В п. 2 ст. 229 НК РФ прописано, что те физлица, которые сдают декларацию 3-НДФЛ в случае, когда делать это не обязаны (например, для получения вычета), могут сдавать отчет о доходах по месту жительства.

Почитайте общую информацию о налоговых декларациях в этой публикации.

П. 2 ст. 11 НК РФ раскрывает понятие места жительства. Но при этом поясняется, что в случае отсутствия у физлица регистрации по месту жительства на территории России по просьбе этого физлица местом жительства может быть назначено место пребывания.

Для целей данного пункта Налогового кодекса под местом жительства понимается тот адрес, по которому зарегистрирован налогоплательщик (что подтверждается записью в паспорте). Такое разъяснение налоговый орган дал в своем письме от 02.06.2006 № ГИ-6-04/[email protected] В этом письме ФНС также поясняет, что при отсутствии у физлица регистрации по месту жительства, предусмотренной законом от 25.06.1993 № 5242-1, налогоплательщик может подать декларацию по месту пребывания. Но поступить таким образом могут только те, на кого возложена обязанность отчитываться о доходах. Право на получение имущественных или соцвычетов у таких лиц отсутствует. Из такой формулировки можно сделать вывод, что те, кто подает отчет 3-НДФЛ, но не относится к физлицам, которые это делать обязаны, не имеют права отправлять декларацию по месту пребывания.

Подтвердили свою позицию налоговики и в письме от 30.01.2015 № ЕД-3-15/[email protected], где еще раз было отмечено, что при наличии у налогоплательщика регистрации по месту жительства подать декларацию с заявлением о предоставлении соцвычета по месту пребывания нельзя.

О том, расходы на приобретение каких медицинских препаратов можно учесть для получения социального вычета, читайте в материале «Перечень лекарственных средств для налогового вычета в 2019 — 2020 годах».

Расширенный перечень

  • по вознаграждениям, полученным не от налоговых агентов;
  • по суммам от продажи имущества, которое было в собственности менее 3-х лет;
  • резиденты РФ по доходам от заграничных источников;
  • получение выигрыша в лотерею и от других рисковых игр;
  • с вознаграждений, которые получают наследники авторов произведений науки, литературы, искусства, а также изобретений;
  • с предмета дарения от физического лица (в некоторых случаях).

В каких случаях физлица обязаны представить отчет 3-НДФЛ налоговикам

К тем физлицам, кто сдает форму 3-НДФЛ в обязательном порядке, относятся лица, получившие в предыдущем году доходы:

  • от сдачи собственности в аренду;
  • продажи имущества, находившегося в собственности менее 3 лет, а в отношении недвижимости, купленной после января 2016 года — 5 лет;
  • реализации доли в уставном капитале;
  • лотерейного выигрыша;
  • вкладов в банках (проценты);
  • продажи ценных бумаг и т. д.

Срок предоставления формы аналогичен крайней дате, установленной для самозанятых лиц: 30 апреля года, следующего за тем, за который отчитываются.

Кроме того, физикам при составлении декларации за 2019 год следует учитывать следующие нюансы:

  1. В случае если цена проданного жилья меньше кадастровой, в декларации указывается не доход, полученный фактически, а уменьшенная до 70% стоимостная оценка недвижимости кадастровой службой по состоянию на 1 января того года, в котором право собственности перешло к налогоплательщику (п. 5 ст. 217.1 НК РФ).
  2. Физлицам, с доходов которых работодатель (налоговый агент) по каким-либо причинам не удержал подоходный налог, декларацию подавать не нужно. Налоговики самостоятельно распечатают квитанции и направят их налогоплательщикам.

Изучим теперь, кто сдает декларацию по форме 3-НДФЛ по собственному желанию.

4-НДФЛ для физических лиц

Форма 4-НДФЛ предназначена для физических лиц, уплачивающих подоходный налог в связи с частной практикой. К таковым относятся:

главы фермерских хозяйств.

Следовательно, если вы полностью работаете на «вмененке», «упрощенке», патенте, то отчет 4-НДФЛ с вас не будут требовать. Но предупреждаю: в случае утраты права на применение спецрежима (например, превысили обороты за год или количество наемных работников) вас переведут на ОСНО с начала календарного года, и нужно будет сдать бланк 4-НДФЛ наряду с другими документами.

Правила заполнения

Заполнить отчет можно одним из способов на выбор:

собственноручно на бумажном бланке;

платно в аудиторской фирме – стол с такими услугами есть практически во всех инспекциях; подходит тем, кто спешит и не любит заполнять документацию;

через программу «Декларация».

Я рекомендую использовать программное обеспечение. Это самый надежный и легкий способ – автоматически соблюдается формат и порядок заполнения , нет риска технических ошибок и опечаток.

Программа доступна для бесплатного скачивания на сайте Налоговой службы:

Введите на главной странице в строке поиска слово «декларация».

Откройте страницу со ссылками на различные версии программы.

Выберите необходимый год.

Установите и используйте. Программа проста в применении.

При заполнении вручную важно соблюдать строгие требования машинописи, т. к. отчет будет считываться для переноса информации в электронный вид. Что нужно соблюдать:

строго черная или синяя ручка;

писать печатными строчными буквами;

в одной клетке — один символ, даже если это знак препинания;

начинать с первой левой клетки, если справа после заполнения строки остаются пустые поля, проставить в них прочерки;

копейки не записываются и округляются до рублей;

нельзя исправлять и черкать в бланке; в случае ошибок заполните новый чистый лист.

Для заполнения удобно использовать книгу учета доходов и расходов .

Правила подачи декларации

Когда сдается отчет 4-НДФЛ физическим лицом:

Таблица 1. Случаи, когда нужно представить декларацию 4-НДФЛ

Ситуации

Норма законодательства

При начале частной практики, т. е. когда вы впервые занялись самостоятельным извлечением дохода на ОСНО

При возрастании или снижении доходов более чем в 2 раза по сравнению с суммой, указанной в последних поданных 4-НДФЛ или 3-НДФЛ

Читайте так же:  Источник выплаты дивидендов по акциям

п.10 ст.227 НК РФ

Справочно: в письме ФНС от 14 ноября 2006 года № 04-2-02/685 @ ведомство требовало ежегодного представления формы 4-НДФЛ. Однако Минфин разъяснил, что в этом нет необходимости, поскольку после первого года авансы нужно рассчитывать по данным прошлогодней декларации 3-НДФЛ, кроме ситуации, когда доходы резко увеличились или упали (письмо Минфина от 1 апреля 2008 года № 03-04-07-01/47).

Таким образом, если ваши доходы не меняются более чем на 50% из года в год, то отчет 4-НДФЛ потребуется сдать только один раз — в начале деятельности.

посредством доверенного лица, на которого оформлена соответствующая доверенность;

по ТКС — для обладателей усиленной цифровой подписи.

Отчет можно сдать в бумажном виде или на электронном носителе в виде файла, созданного программой «Декларация».

Сроки сдачи документа

Срок сдачи 4-НДФЛ – в течение 5 дней после окончания месяца, в котором вы получили первый доход либо он существенно изменился. При переходе на ОСНО со спецрежима сроки представления не утверждены, но советую сдать отчет так же в течение месяца.

Кто обязан подавать

Кто должен сдавать декларацию 4- НДФЛ из обычных физлиц :

главы фермерских хозяйств.

Как рассчитать прогнозируемый доход

Сдавать 4- НДФЛ нужно после получения первого дохода, чтобы физлицо сумело рассчитать примерный будущий доход за год .

Шишкин Иван решил заняться частной адвокатской практикой . Он подготовил помещение, получил необходимые документы и 15 января 2019 года приступил к деятельности. За период 15 января – 15 февраля он получил выручку в размере 40 000 руб .

В течение 5 дней после 15 февраля ему нужно сдать бланк 4-НДФЛ. Он рассчитал приблизительный доход за квартал : 40 000 × 3 = 120 000 руб. За год: 120 000 × 4 = 480 000 руб. С учетом спада спроса в различные периоды, выходными, летним отпуском и возможными форм-мажорами Шишкин указал примерную сумму в декларации – 350 000 руб.

Налоговая инспекция не будет проверять обоснованность этой величины, она только использует ее для исчисления авансов. А затем годовой НДФЛ уже будет рассчитываться исходя из реальной выручки адвоката.

Налоговый вычет

По подоходному налогу предусмотрены различные вычеты, в т.ч. профессиональные (ст.221 НК РФ) – для предпринимателей и частнопрактикующих лиц. Они уменьшают базу обложения на размер расходов. Однако при заполнении бланка 4-НДФЛ эти вычеты не учитываются.

Сдача декларации госслужащим

Для государственных служащих не предусмотрена обязанность подавать отдельные справки и декларацию 4 -НДФЛ для физических лиц . За них , как и за сотрудников коммерческих организаций, уплачивает налог и сдает персонифицированную отчетность работодатель

Ответственность за несвоевременную подачу декларации

В соответствии со ст.119 НК РФ налоговая служба при подаче отчетности с просрочкой начислит на вас штраф за каждый месяц:

5% от суммы налога, указанной в декларации;

но не более 30% налога и не меньше 1 000 руб.

Шишкин Иван сдал декларацию 4-НДФЛ на 6 месяцев позже, чем следовало. Сумма приблизительного дохода по ней – 500 000 руб.

Неустойка равна проценту от суммы налога. Налог согласно приблизительному доходу равен произведению базы и ставки: 500 000 × 13% = 65 000 руб.

Расчет штрафа: 65 000 × 5% = 3 250 руб.

За 6 месяцев: 3 250 × 6 = 19 5 00 руб.

Лимит: 65 000 × 30% = 19 5 00 руб.

Превышения лимита нет, следовательно, ИФНС вправе начислить Шишкину неустойку на сумму 19 5 00 руб. В соответствии со ст.112 НК РФ плательщик может ходатайствовать об уменьшении суммы неустойки, если у него есть смягчающие обстоятельства. К таковым относится совершение просрочки в первый раз, о чем говорит судебная практика регионов.

Электронный вариант декларации

С помощью специальной программы можно оформить отчет в электронной форме. Он будет сохранен в соответствующем формате. Также можно сохранить его в PDF и распечатать в том виде, который имеет бумажный документ.

Образец заполнения

Форма 4 — НДФЛ состоит из одного листа и заполняется быстро. К ней не нужно прикладывать бланк заявления , иные документы по НДФЛ , не требуется подтверждать указанную сумму предполагаемого дохода.

Форма 4 — НДФЛ для физических лиц, занимающихся адвокатской деятельностью, нотариатом и фермерских хозяйством, заполняется одинаково.

Образец заполнения формы 4-НДФЛ физлицом, не являющимся ИП:

В форме 4 — НДФЛ подпись и дату нужно проставить в день подачи.

Бланк декларации

Пустой шаблон формы 4 — НДФЛ , утвержденной приказом ФНС:

Последние корректировки в бланк внесены ведомством актом от 9 января 2019 года № ММВ-7-11/3 @.

Что такое 4- НДФЛ и кто сдает

Для чего нужен документ – в нем указывается приблизительный доход, который заявитель планирует получить за календарный год. На основании этой суммы ИФНС будет рассчитывать авансовые платежи для лица, которые нужно платить через каждые 3 месяца.

Если в итоге реальная сумма налога окажется меньше, чем вы указали в отчете, то инспекторы пересчитают годовой налог с учетом отклонения. Возможно, даже возникнет переплата, которую можно вернуть либо использовать для погашения будущих начислений.

Если же реальная годовая величина налога будет больше, чем в бланке 4-НДФЛ, то придется доплатить недостающую сумму.

Кому нужно сдать декларацию по форме 3-НДФЛ для возмещения налога из бюджета

О перечне тех лиц, кто вправе сдавать 3-НДФЛ для возмещения налога из бюджета, говорится в ст. 218–220 НК РФ. Налог возвращается физлицам за оплаченные расходы:

  • на медуслуги и лекарства;
  • страхование жизни, пенсии и т. д.;
  • обучение;
  • покупку (строительство) жилья и земли под ним;
  • погашение процентов по целевым кредитам и займам, выданным не взаимозависимыми лицами;
  • погашение процентов ипотечных банковских кредитов.

Декларация в данном случае подается в любой день года. При этом годы, за которые можно получить возмещение, налоговым законодательством не регламентированы. Но доходы, учитываемые для возврата сумм, определяются исходя из последних 3 лет. Например, при возмещении затрат на жилье, понесенных в 2010 году, будет учитываться сумма налогов, уплаченная налогоплательщиком (удержанная налоговым агентом) за 2017, 2018 и 2019 годы.

Перечень тех, кто должен сдавать форму 3-НДФЛ, закреплен налоговым законодательством РФ. При этом Налоговый кодекс предусматривает подачу декларации не только для уплаты налога, но и для его возмещения из бюджета.

Еще больше материалов по теме — в рубрике «НДФЛ».

Читайте так же:  Стандарты осуществления государственного финансового контроля

Кто обязан подавать декларацию 3-НДФЛ?

Перечень доходов граждан РФ декларируется в налоговой службе. Для отчета перед ФНС используют определенный вид документа. Одна из главных обязанностей гражданина — сдача декларации 3 НДФЛ в налоговую инспекцию.

Общий перечень

  1. бизнесмены, зарегистрированные как ИП на общем налоговом режиме;
  2. нотариусы, адвокаты с адвокатскими кабинетами, а также другие частнопрактикующие специалисты;
  3. обычные физические лица, которые обязаны задекларировать доход, если он облагаем НДФЛ.

Заметим, что точного перечня частнопрактикующих специалистов в законодательстве нет. Однако к ним принято также относить:

  • оценщиков;
  • арбитражных управляющих;
  • частных детективов;
  • патентных поверенных;
  • медиаторов и др.

Категории граждан, которые обязаны представить отчет 3-НДФЛ

Физические лица отчитываются за доход, полученный дополнительно от заработной платы, по соответствующей форме 3-НДФЛ, кодированной КНД 1151020. Формуляр регламентируется на законодательном уровне Приказом ФНС России № ММВ-7-11/569 от 03.10.2018. Физические лица, обязанные выплачивать сбор на прибыль, должны декларировать этот налог. Также граждане вправе возместить часть уплаченных средств, заполняя бланк КНД 1151020. Получается, что человек, уплачивающий сбор на прибыль — это тот, кто должен сдавать 3 НДФЛ. Важно определить налоговый статус налогоплательщика резидент или нерезидент. В гл. 23 НК РФ, а точнее в п. 1 ст. 299 гл. 23 НК РФ ФЗ № 117 от 05.08.2000 (ред. 25.12.2018) представлена информация о том, кто сдает 3 НДФЛ:

  • индивидуальные предприниматели, граждане, ведущие частную практику (ст. 227 НК РФ);
  • иностранцы, которые работают на граждан РФ домработниками и на физлиц, занимающихся частной практикой (ст. 227.1 НК РФ);
  • согласно п. 1 ст. 228 НК РФ, граждане, которые получили:
  1. Выигрыши.
  2. Вознаграждение за наемный труд по контракту ГПХ от физлиц, которые не являются налоговыми агентами.
  3. Продали движимую или недвижимую собственность и имущество.
  4. Средства за пределами России.
  5. Другую прибыль, с которой сбор не удержан налоговым агентом.
  6. Гонорары от авторства научных, культурных, литературных произведений, а также от создания новейших моделей для российской промышленности.
  7. Средства в дар от других физлиц, не работающих, как ИП.
  8. Деньги от недвижимости или ценных бумаг, внесенных в целевой капитал НКО.

Таким образом, пошлину на прибыль уплачивают физлица, доход которых не облагался сбором от налогового агента. Например, выигрыш в лотерею либо деньги с продажи квартиры, так как эти средства гражданин получает на банковский счет или на руки полноразмерно. В бланке КНД 1151020 человек в обязательном порядке указывает эти суммы и подсчитывает из них сумму сбора. Если же этого не сделать, то налоговая в любом случае узнает о доходе и оштрафует гражданина за правонарушение по статье об уклонении от оплаты сбора — ст. 199 УК РФ.

Новые требования закона

  • пункт 1 статьи 227 НК РФ;
  • пункт 1 статьи 227.1 НК РФ;
  • пункт 1 статьи 228 НК РФ.

Обратите внимание: за последнее время в данные нормы была сделана одна существенная поправка. Так, с декларационной кампании по НДФЛ 2017 больше не нужно подавать декларацию по НДФЛ, когда налог не был удержан налоговым агентом.

Теперь действует следующий порядок: физлицо перечисляет налог после получения от ИФНС налогового уведомления и квитанций. Эти документы инспекция формирует на основании данных от налогового агента в виде справки 2-НДФЛ, в которой указывается полученный доход и неудержанный налог

Перечислить в казну такой «зависший» налог необходимо до 1 декабря следующего года. Данный порядок действует по доходам, которые получены с 2016 года.

Итоги

Узнать, в какую налоговую сдавать декларацию 3-НДФЛ, проще всего на сайте налоговой инспекции. В случае если налогоплательщик не имеет возможности добраться в тот город, в котором он зарегистрирован, законодатели предусмотрели возможность сдать отчет по почте, через интернет или через доверенное лицо.

Декларация 4-НДФЛ, что это такое и образец заполнения

Благодаря кампаниям ФНС, проводимым ежегодно весной, практически все граждане знают о 3-НДФЛ, вычетах и случаях уплаты подоходного налога, н о есть декларация с похожим названием – 4 — НДФЛ . Кто обязан ее представлять и для чего она предназначена? Что будет, если не сдать по незнанию? Я постараюсь рассказать об этом отчете подробно и дать рекомендации по нюансам формы.

Что делать, если нет возможности сдать декларацию 3-НДФЛ по месту жительства

Если, изучив всю информацию о том, куда сдавать налоговую декларацию 3-НДФЛ, физлицо понимает, что подать документы лично не может, т. к. от своего места регистрации находится довольно далеко, то можно отправить декларацию со всеми прилагаемыми документами по почте, через личный кабинет налогоплательщика с помощью сети интернет или через представителя на основании доверенности.

Согласно п. 4 ст. 80 НК РФ, налоговую декларацию можно отправить по почте с обязательной описью вложения. В этом случае датой отправки считается штамп почтового отделения на бланке описи.

О том, как правильно сопроводить отправку отчетности по почте, читайте в материале «Как правильно составить опись документов — образец».

В интернете отправка возможна через личный кабинет налогоплательщика на сайте налоговой инспекции.

Как подать декларацию 3-НДФЛ через госуслуги, узнайте здесь.

Если налогоплательщик выберет подачу декларации через своего представителя, то необходимо оформить нотариальную или приравненную к нотариальной доверенность. Данная норма прописана в п. 3 ст. 29 НК РФ. Это также можно сделать удаленно, после чего переслать документ своему доверенному лицу любым доступным способом.

Что будет, если не подать декларацию?

Вы не сможете получить налоговый вычет, если не подадите налоговую декларацию, то есть потеряете свои деньги. Помните, что для получения вычетов декларацию можно подавать в любое время года, не обязательно успевать до 30 апреля. Не забывайте также, что декларация подаётся за прошлый год: если покупка или услуга были совершены в этом году, то дождитесь следующего.

Видео (кликните для воспроизведения).

Если подавать декларацию нужно для уплаты налогов, то в случае пропуска срока вам грозит штраф в размере 5% от неуплаченной суммы налога за каждый месяц. Штраф будет больше 1000 ₽, но не превысит 30% от указанной суммы. Штраф за неуплату НДФЛ — 20% от суммы неуплаченного налога.

Источники

Нужно ли сдавать декларацию 3 ндфл
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here