Обязательные налоги ип

Важная информация в статье: "Обязательные налоги ип", собранной на основе данных авторитетных источников. По всем вопросам можете обращаться к дежурному юристу.

Какие налоги платит ИП

Какую систему налогообложения выбрать, чтобы не платить лишнего? Инструкция для тех, кто не разберется без словаря, что такое ОСНО, УСН, ЕСХН, ЕНВД и ПСН.

Чтобы выбрать оптимальную систему, нужно четко понимать, каким будет ваш бизнес: доходы и расходы, количество сотрудников, будете ли вы работать с бизнесом или с конечными потребителями, собираетесь ли вести проекты в России или за рубежом.

От системы налогообложения зависит размер не только налога, но и страховых и пенсионных взносов.

Какие бывают системы налогообложения?

Вы можете выбрать из пяти систем налогообложения: одна общая система налогообложения (ОСНО) и четыре специальных — УСН, ЕСХН, ЕНВД, ПСН.

1. Общая система налогообложения (ОСНО)

ОСНО — общая система налогообложения. Она действует «по умолчанию», если при регистрации ИП вы не заявите, что хотите перейти на один из специальных режимов.

ОСНО подходит для всех видов бизнеса. При ОСНО нужно платить налог на добавочную стоимость (НДС) — рассчитать и заплатить его сложнее, чем налоги других систем. ОСНО подойдет тем, кому обязательно нужно платить НДС, и тем, у кого есть льготы по налогу на прибыль (например, образовательной или медицинской организации).

Нужно ли платить НДС вам? Да, если вы планируете сотрудничать с организациями, которые платят НДС (бюджетные организации или производственные предприятия). Зачастую для них гораздо выгоднее покупать товары/услуги только у тех, кто тоже работает по ОСНО и платит НДС — поэтому наличие у вас НДС может быть критично для таких партнеров.

  • налог на прибыль (20%);
  • НДС (до 20% );
  • налог на имущество (до 2,2%);
  • фиксированные страховые взносы за себя (31,1% от минимального размера оплаты труда при доходе до 300 тысяч рублей и 1% от доходов сверх этой суммы);
  • страховые взносы за сотрудников в пределах суммы, установленной налоговым кодексом (от 15 до 30% — зависит от зарплаты сотрудника);
  • НДФЛ за сотрудников и за себя (13%).

2. Упрощенная система налогообложения (УСН)

Она же «упрощенка». Самая распространенная среди индивидуальных предпринимателей. Название отвечает содержанию: вести учет и отчетность по ней проще, чем по остальным системам. Но подходит УСН не всем: доход ИП должен быть не выше 112,5 млн рублей, а число сотрудников компании — не более 100. Выбрать УСН нельзя, если вы производите товары с акцизными марками (например, табак или алкоголь), занимаетесь страхованием/банковскими услугами или у вашей компании есть филиал.

УСН регулируется ст. 346.12 НК РФ.

УСН бывает двух видов:

  • налогообложение доходов;
  • налогообложение разницы между доходом и расходом.
  • налог (от 6% на доход и 5–15% на разницу между доходом и расходом, либо 1% от дохода в случае убытка — ставка зависит от региона, в котором вы зарегистрировали ИП);
  • фиксированные страховые взносы за себя (31,1% от минимального размера оплаты труда при доходе до 300 тысяч рублей и 1% от доходов сверх этой суммы);
  • страховые взносы за сотрудников в пределах суммы, установленной налоговым кодексом (от 15 до 30% — зависит от зарплаты сотрудника);
  • НДФЛ за сотрудников (13%). Для отчета нужно сдавать до 30 апреля годовую декларацию и платить авансы по налогу по УСН каждый квартал.

3. Патентная система налогообложения (ПСН)

Единственная система, которая не требует заполнения и сдачи налоговой декларации — легче документооборот, меньше бюрократии. При оформлении ИП придется приобрести патент. Патент дает право на конкретный вид деятельности на ограниченное время — от 1 до 12 месяцев.

По сути, вы платите налог, когда покупаете патент. Покупать сразу на год не обязательно, можно купить патент на месяц. Сумма налога зависит не от вашего дохода, а от потенциально возможного годового дохода бизнеса — в разных регионах он разный. Цена патента за год (то есть размер годового налога) — 6 % от этой суммы. Фиксированные страховые взносы ее не уменьшают (как в случае с ОСН, УСН и ЕНВД).

Рассчитать налог при покупке патента можно на сайте ФНС.

Например, годовой налог за парикмахерскую в Москве — 59 400 рублей на год. Налог за парикмахерскую в Барнауле — 43 920 рублей на год. Разница справедлива, ведь прибыль компании в Москве ожидаемо выше.

Кому подойдет патентная система?

Предпринимателям из сферы товаров и услуг с годовым доходом не выше 60 млн рублей и небольшим штатом— не более 15 человек. Также такую систему можно выбрать для нового небольшого бизнеса — если вы хотите понять, будет ли спрос, можно купить патент на 1–2 месяца и понять перспективы.

ПСН регулируется ст. 346.43 НК РФ.

  • 6 % от потенциально возможного дохода;
  • фиксированные страховые взносы за себя (31,1% от минимального размера оплаты труда при доходе до 300 тысяч рублей и 1% от доходов сверх этой суммы);
  • страховые взносы в ПФ за работников — 20% от их зарплаты (в исключительных случаях, например, небольшие магазины и кафе – 30%);
  • НДФЛ за сотрудников (13%).

4. Единый налог на вмененный доход (ЕНВД)

Так называемая «вмененка». Платят этот налог не с реального дохода, а с вмененного — потенциально возможного дохода. Ставка — от 7 до 15% — зависит от региона, в котором зарегистрирован бизнес.

Потенциально возможный доход рассчитывается по определенным показателям: если у вас есть дело, то вы должны получить доход. То есть вы будете платить фиксированную сумму налога, вне зависимости от того, как обстоят ваши дела в действительности.

ЕНВД регулируется ст. 346.26 НК РФ.

ЕНВД перестанет действовать в 2021 году (уже не действует в некоторых регионах, например, в Москве). Список видов деятельности для ЕНВД ограничен. В частности, ЕНВД подходит для сферы услуг и торговли — небольших магазинов и торговых точек площадью меньше 150 кв.м и со штатом сотрудников не больше 100.

  • ЕНВД от 7 до 15% — зависит от региона, в котором зарегистрирован бизнес;
  • фиксированные страховые взносы за себя (31,1% от минимального размера оплаты труда при доходе до 300 тысяч рублей и 1% от доходов сверх этой суммы.);
  • страховые взносы за сотрудников в пределах суммы, установленной налоговым кодексом (от 15 до 30% — зависит от зарплаты сотрудника);
  • НДФЛ за сотрудников (13%).

Для отчета по такой схеме декларацию ЕНВД необходимо подавать каждый квартал — не позднее 20-го числа каждого месяца, следующего за отчетным кварталом.

5. Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН)

По этой системе низкая налоговая ставка выгоднее, чем налог по ОСНО и даже УСН, однако подходит она далеко не всем. Важно, чтобы ваше предприятие не просто перерабатывало или продавало сельхозпродукты, но производило их.

ЕСХН подходит для ИП, которые:

  • получают не менее 70% от общего дохода за счет продажи сельскохозяйственных продуктов, которые они сами же и произвели;
  • не производят продукты, на которые нужен акциз (если вы выращиваете превосходный табак или производите сидр из собственных яблок, ЕСХН вам не подойдет).

ЕСХН регулируется ст. 346.3 НК РФ.

  • ЕСХН 6% на прибыль (разницу между доходом и расходом);
  • фиксированные страховые взносы за себя (31,1% от минимального размера оплаты труда при доходе до 300 тысяч рублей и 1% от доходов сверх этой суммы);
  • страховые взносы за сотрудников в пределах суммы, установленной налоговым кодексом (от 15 до 30% — зависит от зарплаты сотрудника);
  • НДФЛ за сотрудников (13%).
Читайте так же:  Имущественный вычет на землю и дом

Для отчета достаточно годовой декларации по специальной форме. Авансы по налогам нужно платить каждый квартал.

Какие налоги и страховые взносы обязан платить ИП за работников

Налог на доходы физических лиц

НДФЛ составляет 13%. Он начисляется на доходы сотрудника и удерживается из суммы, которую тот должен получить.

Например, по трудовому договору оклад сотрудника составляет 30 000 рублей в месяц. Следовательно, на руки он получит 30 000 – 13% = 26 100 рублей. А 3 900 рублей будут перечислены в счёт НДФЛ.

Стоит учесть, что на некоторые выплаты НДФЛ не начисляется Статья 422 НК РФ . Речь прежде всего идёт о компенсациях, материальной помощи и льготных выплатах.

Налог перечисляется в день зарплаты или на следующий день.

Страховые взносы

Взносы также начисляются на все доходы сотрудника, но уже не вычитаются из них. Эти суммы работодатель должен заплатить самостоятельно. Они составляют НК РФ Статья 425. Тарифы страховых взносов :

  • на обязательное пенсионное страхование — 22%;
  • на обязательное медицинское страхование — 5,1% (1,8% для временно пребывающих в РФ иностранцев и лиц без гражданства);
  • на обязательное социальное страхование (на случай болезни или в связи с материнством) — 2,9%;
  • на страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний — 0,2–8,5% в зависимости Федеральный закон от 22.12.2005 N 179‑ФЗ от класса профессионального риска сотрудника.

Как только годовой доход сотрудника достигнет 1,15 Постановление Правительства РФ от 28.11.2018 N 1426 миллиона, от последующего заработка в Пенсионный фонд нужно перечислять только 10%. В Фонд социального страхования взносы не вносятся после достижения планки в 865 000. Эти показатели введены для 2019 года.

В 2020 году, по предварительным данным Проект Постановления Правительства Российской Федерации «О предельной величине базы для исчисления страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством и на обязательное пенсионное страхование с 1 января 2020 г.» , предельными величинами будут 1 292 000 рублей для пенсионного страхования и 912 000 — для социального. Кроме того, ИП может уменьшить взносы на обязательное социальное страхование на сумму выплат работнику по больничным листам и в связи с материнством. А для некоторых категорий плательщиков предусмотрены пониженные Статья 427 НК РФ ставки.

Перечислить страховые взносы необходимо до 15 числа месяца, следующего за тем, в котором сотрудник получил выплаты.

О переводе взносов за сотрудников необходимо ежеквартально отчитываться перед ФНС. На это есть 30 дней после завершения расчётного периода.

Какие налоги должен платить ИП

За что и в каком размере необходимо платить предпринимателю зависит от выбранной системы налогообложения.

Общая система налогообложения

ОСН (или ОСНО) — система налогообложения по умолчанию. Предприниматель может сменить её на упрощённую (УСН), если напишет в налоговую уведомление. Но переходить на УСН запрещено, если у ИП больше 100 сотрудников, или годовой доход превышает 150 миллионов, или остаточная стоимость основных средств больше 100 миллионов, — пояснил ведущий юрист Европейской Юридической Службы Алексей Тарасов.

ИП на ОСН платит следующие налоги:

  • Налог на доходы физических лиц — 13%, за исключением отдельных НК РФ Статья 224. Налоговые ставки видов дохода. Налогооблагаемой базой при этом будет только прибыль. Для её определения из суммы выручки вычитаются расходы на ведение бизнеса. Если траты нельзя подтвердить документами, профессиональный вычет будет равен 20%. Можно применить и другие доступные физлицу налоговые вычеты — на покупку жилья, лечение или обучение. Налог уплачивается в течение года тремя авансовыми платежами, остаток вносится до 15 июля следующего года.
  • Налог на добавленную стоимость при реализации товаров и услуг, при ввозе товаров из‑за границы и так далее — в зависимости от их вида НК РФ Статья 164. Налоговые ставки 0, 10 или 20%. НДС оплачивается в текущем квартале за предыдущий. Общая сумма делится на три части и вносится помесячно до 25 числа.
  • Налог на имущество, если есть — не более 2,2%, ставка зависит от региона. Оплатить нужно до 1 декабря по уведомлению из налоговой.
  • Транспортный и земельный налоги — ставки устанавливаются местными властями. Внести деньги также нужно до 1 декабря.

Упрощённая система налогообложения

УСН позволяет выбрать, как предприниматель хочет платить налоги:

  • 6% со всех доходов;
  • 15% от разницы между доходами и расходами (но не меньше 1% от выручки).

Регионы могут снижать ставки для всех ИП или для отдельных видов деятельности. Кроме того, для новых предпринимателей предусмотрены налоговые каникулы Статья 346.20 НК РФ сроком до двух лет, когда налоги можно вообще не платить. Но воспользоваться ими могут только предприниматели, работающие в производственной, социальной, научной сферах, а также оказывающие бытовые услуги населению.

Налог на УСН оплачивается поквартально — не позднее 25 числа месяца, следующего после отчётного периода. Исключение делается только для последнего платежа, его нужно внести не позднее 30 апреля следующего года.

Имейте в виду: при уплате 6% со всех доходов ИП может вычесть из суммы налога уплаченные страховые взносы — целиком, если нет наёмных работников, или не более чем на 50%, если они есть.

Патентная система налогообложения

ПСН доступна только для некоторых НК РФ Статья 346.43. Общие положения видов деятельности. Среди них, например:

  • ремонт, чистка, окраска и пошив обуви;
  • парикмахерские и косметические услуги;
  • химическая чистка, окраска и услуги прачечных;
  • изготовление и ремонт металлической галантереи, ключей, номерных знаков, указателей улиц.

Причём у одного ИП может быть несколько патентов. Для перехода на эту систему налогообложения в компании должно быть менее 15 сотрудников, а общая годовая выручка не более 60 миллионов.

Предприниматель покупает патент на определённый вид деятельности, и всё, других налогов платить не нужно. Но от страховых взносов это не освобождает.

Стоимость патента устанавливается региональными властями на основе среднего заработка бизнеса в этой сфере. Сроки оплаты зависят от периода действия.

  • Если патент оформляется на срок менее 6 месяцев, деньги вносятся, пока он действует, одним платежом.
  • Если патент оформляется на срок более 6 месяцев, треть стоимости вносится в течение 90 дней с момента его получения, остаток — до окончания действия.

Патент выдаётся только в рамках одного календарного года, так что в мае получить на 12 месяцев не получится — до 31 декабря максимум.

Единый налог на вменённый доход

ЕНВД применим только для определённых НК РФ Статья 346.26 видов деятельности, например для бытовых и ветеринарных услуг. Есть и другие условия:

  • меньше 100 сотрудников;
  • ИП не сдаёт в аренду бензиновые и газовые заправки;
  • деятельность ведётся в рамках договора простого товарищества или доверительного управления;
  • предприниматель находится не в Москве — в столице ЕНВД не действует с 2014 года.

ЕНВД рассчитывается по сложной формуле с учётом площади торгового зала, количества работников и так далее. Выглядит она так:

Ставка налога на федеральном уровне составляет 15% НК РФ Статья 346.31. Налоговая ставка , но регионы могут её уменьшать. О страховых взносах подробнее поговорим дальше. Осталось разобраться, что такое вменённый доход. Для него тоже есть формула.

Читайте так же:  Финансовый контроль денежных потоков

Физический показатель НК РФ Статья 346.29 здесь — это количество сотрудников, квадратных метров или чего‑то ещё, что государство сочло важным для определённой деятельности. Базовая доходность — вменённый доход с физического показателя, предположительная сумма, которую предпринимателю удастся заработать с помощью одного сотрудника, квадратного метра и так далее. К1 и К2 — коэффициенты. К1 устанавливается на федеральном уровне, в 2019 году он равен 1,915 Приказ Министерства экономического развития Российской Федерации от 30.10.2018 № 595 «Об установлении коэффициентов‑дефляторов на 2019 год» . К2 устанавливают местные власти.

ЕНВД платят поквартально, не позднее 25 числа месяца, следующего за отчётным периодом.

Единый сельскохозяйственный налог

ЕСХН подходит для тех, кто выращивает, обрабатывает или продаёт сельскохозяйственную продукцию. Чтобы его рассчитать, доходы за вычетом расходов и убытков прошлых лет умножают на налоговую ставку. По умолчанию она составляет 6%, но регионы могут её снижать вплоть до нуля.

Налог платится в два этапа:

  • авансовый платёж за первое полугодие — до 25 июля;
  • платёж по итогам года — до 31 марта.

Кроме того, предприниматели на ЕСХН должны платить НДС (подробности об этом налоге были в пункте про общую систему налогообложения).

Какие страховые взносы должен платить ИП

Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование

Эти взносы формируют будущую пенсию предпринимателя. Их размер зависит НК РФ Статья 430 от года и доходов.

Если доходы меньше 300 000 рублей в год, то в Пенсионный фонд перечисляется фиксированная сумма:

  • за 2019 год — 29 354 рубля;
  • за 2020 год — 32 448 рублей.

Если удалось заработать больше, то к фиксированной сумме прибавляется 1% от разницы между фактическим доходом и 300 000 рублей. Например, с 500 000 рублей за 2019 год придётся заплатить столько:

При этом у страховых взносов на ОПС есть предел. В 2019 году он составляет 234 832 рубля, в 2020 году — 259 584 рубля. Больше этой суммы с ИП не возьмут даже при очень больших заработках.

Страховые взносы на обязательное медицинское страхование

Эти взносы позволяют получать медицинские услуги без дополнительной платы по полису ОМС. Их размер фиксированный:

  • в 2019 году — 6 884 рубля;
  • в 2020 году — 8 426 рублей.

Какие налоги платит ИП на УСН, ОСН, ЕНВД, ЕСХН, ПСН

Какие налоги должен уплачивать предприниматель в зависимости от выбранного режима налогообложения, покажем в таблице.

Какие налоги и страховые взносы должен платить ИП

Это зависит от выбранной системы налогообложения и наличия сотрудников.

Советы для новичков

Список золотых правил для новичков в сфере бизнеса, которые помогут выбрать оптимальное налогообложение:

  • Сфера услуг. Для работы с физлицами можно выбрать вмененку, поскольку на ней не обязательно использовать ККМ. А для сотрудничества с юрлицами лучше отдать предпочтение упрощенке. И с теми, и с другими лицами — можно совместить два налогообложения.
  • Оптовая и розничная торговля с большой площадью помещения/зала. Выгодно использование УСНО с вычетом затрат.
  • Развозная и розничная торговля с малой площадью. Актуальнее применение вмененного налога или патента.
  • Для крупного производства хорошо использовать ОСНО, а для мелкого — упрощенный налог.

Выбираем лучший режим

Чтобы определиться, какую систему налогообложения выбрать для ИП, необходимо сделать серию индивидуальных расчетов налоговой нагрузки для всех возможных режимов. Рассмотрим, как сравнить виды налогообложения, на конкретном примере.

Предприниматель Хадоркин планирует открыть парикмахерскую в Красноярской области. Прогнозируемая прибыль в месяц — 777 000 рублей, в штате — 5 сотрудников, прогнозируемые расходы в месяц — 266 000 рублей, размер страховых взносов за работников — 34 000 р.

Рассчитаем предполагаемый налог на самых доступных льготных системах:

  • ПСН. Базовая доходность для этого региона и вида работ равна 3 554 799 р. БД/12 месяцев х 6% = 3 554 799/12 х 6% = 17 770 р. в месяц. Уменьшать эту сумму нельзя.
  • ЕНВД. К2 для парикмахерских в Красноярске — 0,99. БД — 7 500, К1 — 1,798, ФП — 5 (число работников). Пошлина за месяц = 0,99 х 7 500 х 1,798 х 5 х 15% = 10 012 р. Эту сумму можно уменьшить на взносы за штат, но не более, чем вдвое: 10 012 — 34 000 = 0. Значит к уплате = 10 012/2 = 5 006 р.
  • УСН доходы. Расходы фирмы не учитываются, вся прибыль подлежит обложению по ставке 6%. 777 000 х 6% = 46 620 р. Сумму можно уменьшить на выплаты в счет страхования, но не более, чем вдвое. Поэтому к уплате 46 620/2 = 23 310 р.
  • УСН доходы-расходы. А вот здесь расходы учитываются, и взносы заносятся в них же: (777 000 — 266 000 — 34 000) х 15% = 71 550.

Вывод: ИП Хадоркину лучше остановить выбор на вмененном режиме налогообложения, поскольку его бизнес приносит большую прибыль и незатратен. Если бы расходы составляли больше 60% от прибыли, возможно самой выгодной системой оказалась бы УСН доходы за вычетом расходов. Каждый случай нужно рассматривать отдельно.

Кроме размера налоговых платежей выбор вида налогообложения зависит от таких нюансов:

  • Наличия ограничений: численность штата, размер прибыли, вид деятельности;
  • Региональных особенностей: размер К2, БД для вмененки и патента, ставки на упрощенке);
  • Типа системы, которую применяют партнеры;
  • Надобности в экспорте и импорте;
  • Площади торгового зала для розничной торговли;
  • Площади зала обслуживания для общепита;
  • Количества транспортных средств для грузоперевозок;
  • Других показателей, фигурирующих в расчетах.

Виды налогообложения ИП

К выбору режима нужно относиться так серьезно, как будто это ваш будущий дом. Ведь по нему вы будете платить налоги далеко не один день. Ставка, период, база, сроки уплаты, порядок расчета — все это на каждом режиме разное. И если прогадать с выбором в самом начале пути, достичь вершин в бизнесе уже не удастся.

В РФ действуют следующие виды налогообложения для ИП:

  • ЕСХН — единый сельскохозяйственный налог;
  • ОСНО — общая система налогообложения;
  • УСН — упрощенная система налогообложения;
  • ПСН — патентная система налогообложения;
  • ЕНВД — единый налог на вмененный доход.

1. ОСНО

ОСНО — самый сложный в техническом смысле налоговый режим. Индивидуальный предприниматель должен обладать бухгалтерскими знаниями либо иметь в штате собственного специалиста, чтобы справиться с отчетной документацией, в перечень которой входят:

Наименование документа Срок сдачи и периодичность
Декларация по НДС За каждый квартал/25 числа Декларация 3-НДФЛ 1 раз в год/30 апреля Декларация 4-НДФЛ 1 раз, когда фирма получит самую первую прибыль/в пятидневный срок КУДИР По просьбе налоговой

Помимо этого, в отчетность на ОСНО входят:

  • Учетная книга покупок/продаж, предназначенная для расчета НДС;
  • Кадровая книга;
  • Отчетность по страховым взносам;
  • И отчетность за персонал.

Список налогов на ОСНО тоже велик. В него входят все платежи, которые предусмотрены законодательством для налогоплательщиков:

Налог Ставка База
НДФЛ 13% Весь доход НДС 0-18% Стоимость продукции/услуги Налог на имущество 2,2% Средняя стоимость имущества за год Земельный 0,3 — 1,5% Кадастровая стоимость участка Страховые взносы за себя 22% в счет пенсионного страхования и 5,1% в счет медицинского Действующий МРОТ
Видео (кликните для воспроизведения).

В зависимости от типа работ и особенностей бизнеса предприниматель может выплачивать еще и такие налоги:

  • Акцизы;
  • Водный;
  • За биоресурсы;
  • За добычу ископаемых;
  • Взносы за работников;
  • Транспортный.

Не смотря на многочисленные минусы, ОСНО нельзя назвать невыгодным. Есть у режима и положительные стороны. Это режим по умолчанию. То есть на него можно попасть не только по собственному желанию, но и «слететь» с другого режима. К примеру, на ПСН нельзя набирать в штат больше 15 человек, превысили норму — добро пожаловать на ОСНО. Этот режим никого ни в чем не ограничивает, можно пополнять штат на любое число сотрудников, получать десятизначную прибыль.

Еще одна причина, из-за которой многие ИП могут выбрать именно этот вид налогообложения — уплата НДС. Почему? Организации, выплачивающие НДС, предпочитают сотрудничать с такими же фирмами. Им куда приятнее получить от них счет-фактуру с обозначенным НДС и уменьшить на него свой налог, чем вести дела с ИП на УСН.

Читайте так же:  Вычет возврат денег налоговой на ребенка

2. УСН

Большая часть ИП выбирают упрощенный режим налогообложения, на котором не нужно выплачивать НДС, НДФЛ, налог на имущество. Вся налоговая нагрузка сводится к одному налогу:

  • 6% на УСН доходы;
  • 5-15% на УСН доходы минус расходы.

Базу для обложения выбирает сам налогоплательщик. Если у вас ограниченные расходы, идеальным будет первый вариант. А если затраты составляют 60% от прибыли и более, лучше выбрать вторую систему налогообложения, поскольку на ней ИП сможет отнять от дохода все расходы, предусмотренные статьей 346.16 НК РФ.

Индивидуальные предприниматели на общем налогообложении уплачивают единый налог раз в год, а ежеквартально вносятся авансовые платежи. Плюс на упрощенке 6% можно уменьшать авансовые платежи и итоговый налог на сумму страховых взносов. И неважно за какой промежуток времени вы их внесли, главное, что в том же квартале, по которому рассчитывается пошлина.

Работодатели и ИП-одиночки уменьшают налог УСН по-разному:

  • Первые могут учитывать взносы за себя и за работников, но не вправе уменьшать налог более, чем вдвое;
  • Вторые уменьшают пошлину на сумму всех внесенных за себя взносов, вплоть до 0.

При базе доходы минус расходы учитывать взносы тоже можно, но их вносят в графу затрат.

Перейти на УСН могут не все. Запрещено применять упрощенную систему налогообложения ИП:

  • Со штатом 100 человек;
  • С годовым доходом от 60 млн.;
  • Плательщикам ЕСХН;
  • С запрещенным видом работ, это лица, практикующие игорный бизнес, добычу полезных ископаемых, производство подакцизных товаров;
  • Лица, имеющие филиалы.

К другим минусам УСН относятся:

  • Невозможность продажи товаров с НДС;
  • Обязательное наличие ККМ.

3. ЕНВД

Если ИП решит выбрать такую систему налогообложения, как ЕНВД, он будет оплачивать налог по ставке 15% не по полученному доходу, а по вмененному государством. Это некая цифра, которая по мнению законодателей является оптимальной для конкретного вида деятельности.

Формула для расчета: БД (базовая доходность, присвоенная государством для каждого вида работ) х К1 (коэффициент, устанавливаемый Правительством) х ФП (физический показатель, к примеру, площадь торгового зала) х К2 (коэффициент, определяемый региональной властью) х 15% (ставка).

ЕНВД освобождает налогоплательщика от НДС, НДФЛ, налога на имущество. И главное — от установки ККМ. Можно уменьшать пошлину на страховые взносы по аналогичным с УСН правилам.

Полный бухгалтерский учет вести не обязательно. Но некоторые документы все-таки нужно заполнять:

  • Налоговую декларацию;
  • Учет физ. показателей;
  • Отчетность за работников;
  • Дополнительную отчетность.

Среди недостатков этой формы налогообложения выделяют:

  • Ограничение по видам работ — не смогут применить вмененку лица, занимающиеся оптовой торговлей, производством, строительством.
  • Отсутствие системы в некоторых регионах, информацию следует уточнять в местных органах. В Москве в 2020 она не действует.
  • Нельзя нанимать свыше 100 человек.
  • Налог нужно выплачивать даже при убытке.

4. ПСН

ПСН — самая понятная система налогообложения для ИП, поскольку заключается в уплате стоимости за патент. Полное отсутствие отчетности, выбор любого удобного срока (от 30 дней до года), работа без ККМ — все эти плюсы дают право назвать ее самой выгодной.

Ставка для ИП на патентной системе налогообложения в 2020 году — 6%, а за базу принимается некий идеальный размер прибыли, установленный местными властями. Реальный доход предприятия не имеет значения.

Это лучший вариант для предпринимателей с сезонным или временным бизнесом. Но примкнуть к налогоплательщикам на ПСН могут не все, список подходящих видов деятельности строго регламентирован. Он схож со списком для ЕНВД, только дополнен мелким производством, к примеру, хлебобулочных изделий, колбасных, молочной продукции, ковров, очков, носков, визиток, галстуков.

К тому же, численность работников на патенте не может превышать отметку в 15 человек, а прибыль — 60 млн. Р.

5. ЕСХН

ЕСХН — выгодный режим со ставкой 6%, но не от дохода, а от разницы доходов и расходов. Оплата производится всего раз в полугодие, а декларация сдается раз в год.

Единственный минус формы налогообложения для ИП в том, что применяется она только по отношению к производителям сельхозпродукции и лицам, занимающимся рыбоводством.

Как ИП платить страховые взносы

ИП самостоятельно рассчитывают и уплачивают страховые взносы. Сделать это необходимо до 31 декабря текущего года, если доход менее 300 000, или до 1 июля следующего года, если более. Стоит учесть, что фиксированные взносы платятся даже при нулевом доходе и фактическом отсутствии деятельности. Исключение делается, если предприниматель не работает, потому что:

  • проходит военную службу по призыву;
  • ухаживает за ребёнком до 1,5 года, или за инвалидом первой группы, или за ребёнком‑инвалидом, или за человеком старше 80 лет;
  • переехал вслед за супругом‑военнослужащим в местность, где не было возможности трудиться;
  • находится за границей из‑за работы супруга в дипломатическом представительстве, консульском учреждении РФ или международной организации (перечень Постановление Правительства РФ от 10 апреля 2014 г. N 284 последних устанавливается правительством).

Чтобы легально не платить взносы, нужно подать в налоговый орган по месту учёта соответствующее заявление и документы, подтверждающие, что у вас есть такое право.

Если ИП трудился не полный год, размер страховых взносов рассчитывается, исходя из количества фактически отработанных месяцев и дней в не полностью отработанных месяцах. При прекращении деятельности в качестве предпринимателя рассчитаться по взносам нужно в течение 15 дней с момента снятия с учёта в налоговой.

Отчитываться в налоговую о внесении страховых взносов не нужно.

Налогообложение ИП в 2017 году – сводная таблица по налогам

Используемый режим налогообложения

Какие налоги платят ИП в 2017 году

Общий срок уплаты

Тарифная ставка в %

ОСНО

25-ое число – перечисляется единой суммой либо равными ежемесячными долями

По разрешенной ставке в 18, 10 или 0 % (последняя льготная, в основном используется при экспорте)

15-ое июля (п. 4 стат. 228); авансовые квартальные суммы уплачиваются до 25-ого числа

Общая ставка равна 13 %, а для нерезидентов – 30 %

По итогам года – до 1 декабря, соответствующие уведомления с уже рассчитанными суммами налоговых обязательств рассылаются ИФНС

Утверждается в каждом регионе отдельно

ЕНВД

Единый налог по вмененке

Ежеквартально – до 25-го

УСН

Единый налог по упрощенке

Ежегодно – до 30-го апреля, ежеквартально – до 25-го числа

ПСН

Срок различается по периоду действия разрешительной документации (стат. 346.51):

До 6 мес. – полностью до момента окончания действия.

От 6 мес. – 1/3 в течение 90 дн. с начала работы; 2/3 – не позже завершения действия

ЕСХН

За полугодие – до 25-го числа, за год – до 31-го марта

Обратите внимание! Независимо от того, на каком режиме ведет коммерцию предприниматель, при наличии транспорта или земельных участков, он обязан платить транспортный налог или земельный. Конкретные сроки и порядок уплаты утверждаются региональными властями.

Страховые взносы

Независимо от используемой системы налогообложения, ИП должен уплачивать страховые взносы на обязательное медицинское и пенсионное страхование в фиксированном размере (подп. 2 п. 1 ст. 419, ст. 430 НК РФ). Уплачивать страховые взносы, указанные в ст. 430 НК РФ, нужно и в том случае, если предпринимательская деятельность временно не ведется, но сведения об ИП содержатся в ЕГРИП (п. 7 ст. 430 НК РФ, Письмо Минфина РФ от 03.04.2017 N 03-15-05/19447 ).

Читайте так же:  Налог на роскошь дома от какой

Подробнее о размере фиксированных взносов ИП на 2019 год читайте в отдельной консультации.

Если у предпринимателя есть работники, то с их вознаграждения нужно исчислять и уплачивать страховые взносы на обязательное пенсионное, медицинское и социальное страхование, страховые взносы на травматизм, а также НДФЛ (ст. 226, подп. 1 п. 1 ст. 419, ст. 431 НК РФ, ст. 3, п. 1 ст. 5, подп. 2 п. 2 ст. 17 Закона от 24.07.1998 N 125-ФЗ ).

Обязательные налоги для ИП в 2017 году

С учетом того, что нормы налогового законодательства ежегодно дорабатываются, налоги ИП в 2017 году претерпели существенные изменения. Еще на стадии регистрации предпринимательства необходимо комплексно оценить, какая система налогообложения будет максимально оптимальной для планируемого коммерческого направления. Именно выбранный налоговый режим является определяющим фактором при расчете общего объема платежей в бюджет и внебюджетные фонды.

Так как правовая форма индивидуального предпринимателя подразумевает принадлежность к субъектам малого бизнеса, ИП имеет ряд преимуществ перед юридическими лицами в части налоговой нагрузки. Количество доступных систем налогообложения (СН) для бизнесменов шире, чем для организаций. Каждая из СН имеет свои достоинства и недостатки, о которых пойдет речь далее.

Общий режим налогообложения (ОСНО)

Эта базовая система по умолчанию применяется предпринимателями с любым видом деятельности, не подавшими соответствующего уведомления об использовании упрощенки. ОСН подразумевает начисление и уплату всех обязательных налогов – НДС, имущества, НДФЛ, НДПИ, акцизов, госпошлин, др. Наиболее сложный режим в плане составления отчетности. С точки зрения фискальной нагрузки имеет максимальный объем необходимых платежей. Выгоден для тех предпринимателей, который ведут деятельность в оптовой торговле и могут выставлять НДС в счетах-фактурах для покупателей. Если бизнес не отличается крупными масштабами, целесообразнее рассмотреть применение других систем налогообложения.

Специальный вмененный режим (ЕНВД)

Вмененка означает уплату налога с вмененной деятельности. Расчет платежей ИП выполняет на основе базовой доходности и физических показателей, которые зависят от вида деятельности (стат. 346.27 НК). К примеру, при оказании транспортных услуг, это количество автомобилей; при торговле – площадь зала и т.д. Применение ЕНВД возможно в тех регионах, по законодательству которых действует работа на вмененке. Перечень видов деятельности утверждается на федеральном уровне (стат. 346.26 НК) и каждым регионом отдельно.

Список бытовых услуг на вмененном режиме регламентируется Распоряжением Правительства № 2496-р от 24.11.2016 г. Согласно п. 4 стат. 346.26 ведение деятельности ИП на ЕНВД означает замену уплаты НДС, НДФЛ, налога на имущество (при использовании объектов в предпринимательстве). Не всем предпринимателям можно работать на вмененке. В числе запрещенных факторов – численность свыше 100 работников, наличие договоров простого товарищества или доверительного управления и т.д. Отчетность по ЕНВД представляется поквартально.

Специальный упрощенный режим/система (УСН)

Применение упрощенки освобождает ИП от уплаты НДС, имущественного налога, НДФЛ путем замены на единый налог (п. 3 стат. 346.11 НК). Ставка различается по объектам налогообложения – 6 % для «доходов» или 15 % для «доходы минус расходы». При этом тариф по решению региональных органов власти может быть снижен. Отчетность представляется ежегодно, но сохраняется обязанность перечисления авансовых платежей. Общий порядок ведения кассового документооборота и предоставления статотчетов не изменяется.

Использование УСН возможно с момента открытия ИП – для этого еще при регистрации необходимо подать в территориальное отделение ИФНС заявление установленной формы. Или же допускается переход с ОСНО на УСН, но только с начала предстоящего календарного года. Применять упрощенку можно не всем предпринимателям, ограничения предусмотрены по размерам выручки за 9 мес. (112,5 млн. руб. при переходе); остаточной стоимости основных фондов – 150 млн. руб. Запрещается работать на УСН ИП, деятельность которых связана с подакцизной продукцией; ИП на ЕСХН; ИП с численностью штата от 100 чел., другим предпринимателям по стат. 346.12 НК.

Патентная система налогообложения (ПСН)

Разработанная исключительно для предпринимателей, эта система не обязывает ИП подавать отчетность. Расчет налога ведется из предполагаемого дохода, который определяется в зависимости от выбранного вида деятельности, и установленной ставки (6 %). В отдельных случаях в вычислении участвуют показатели количества персонала; числа автотранспорта; площади торгового зала и др. Не нужно платить НДС, НДФЛ, имущественный налог. Соответствующее разрешение на патент оформляется в налоговой инспекции по месту ведения бизнеса. Срок действия – от 1 мес. до 1 года.

Перечень коммерческих направлений утвержден в стат. 346.43 НК и может быть расширен по распоряжению региональных властей. К примеру, работать на ПСН вправе ИП, занятые косметическими и/или парикмахерскими услугами; ремонтом мебели; изготовлением швейной продукции; ремонтом ювелирных изделий; ремонтом компьютеров; осуществляющие розничную торговлю (площадь зала должна быть до 50 кв. м.), услуги общепита и т.д. Образно говоря, это практически все виды бытовых услуг и производственные работы своими руками. При этом регион действия ограничивается тем муниципалитетом, где был выдан патент. Допускается одновременное оформление нескольких патентов на разные виды ОКВЭД.

Применение ПСН не запрещает предпринимателям заключать трудовые взаимоотношения с наемным персоналом, но превышение численности работников от 15 чел. автоматически лишает ИП возможности использовать патент. Среди других ограничений такие факторы, как – наличие договоров доверительного управления или же простого товарищества; несоответствие коммерции допустимым видам деятельности; превышение величины совокупных доходов за год (свыше 60 млн. руб.). Если фирма совмещает упрощенку и ПСН, размер выручки определяется суммарно.

Единый налог для сельхозпроизводителей (ЕСХН)

Если деятельность облагается ЕСХН, индивидуальный предприниматель налоги рассчитывает согласно требованиям глав. 26.1 НК. Применять данный режим могут те ИП и юрлица, которые признаются товаропроизводителями в сельском хозяйстве. Уплата единого налога освобождает налогоплательщиков-предпринимателей от необходимости начисления и расчетов по налогу с доходов, НДС, имущественного налога. Все прочие налоговые обязательства, включая страховые взносы, должны исполняться в общем порядке. Указанные нормы распространяются и на КФХ.

Кто именно относится к сельхозтоваропроизводителям? Полный список приведен в стат. 346.2 НК. Это, прежде всего, предприниматели, занятые производством продукции с/хозяйства, а также ее реализацией (доля выручки в общем доходе не должна быть меньше 70 %); оказывающие различные услуги в животноводстве или растениеводстве и т.д. Для перехода на ЕСХН необходимо подать уведомление в территориальное подразделение ИФНС по разработанной форме. Существует ряд ограничений, при наличии которых запрещается ведение деятельности на сельхозналоге (стат. 346.2, 346.3 НК). Ставка налога утверждена на уровне в 6 %, отчетный период – полугодие, налоговый – год.

Куда перечислять налоги и страховые взносы

С 2017 Федеральный закон от 03.07.2016 № 243‑ФЗ года предприниматели направляют налоговые отчисления, страховые взносы за себя и сотрудников в налоговую инспекцию. В ФНС распределят деньги самостоятельно.

Системы налогообложения для ИП в 2020 году — виды и какую выбрать

Российское законодательство создает все условия, чтобы предприниматели развивали свой бизнес с комфортом. Даже налогообложение ИП не предусматривает какой-то определенной ставки или единого для всех бизнесменов налога. Каждый вправе решать по какой системе облагаться, и выбирать есть из чего. В 2020 действует 5 налоговых режимов, кардинально отличающихся один от другого.

Читайте так же:  Какие организации платят земельный налог

Как перейти на режимы

Правила перехода с одного типа налога на другой несколько отличаются:

  • Если вы изначально желаете регистрировать ИП на УСН, вам следует подать в ИФНС ходатайство №26.2-1 в тридцатидневный срок со дня получение свидетельства об открытии ИП. Если перейти — до 31 декабря, поскольку переход возможен только с начала нового периода. Переход с УСН посреди года также недопустим.
  • Чтобы перейти на вмененку, достаточно направить в ИФНС заявление по форме ЕНВД-1 в пятидневный срок после того, как начнете его применять. Через сутки вас уведомят о том, что вы начали работать по ЕНВД со дня начала его фактического применения. Для регистрации ИП на вмененном налоге подают тот же тип ходатайства в тридцатидневный срок со дня фактической регистрации.
  • Регистрироваться как плательщик ОСНО не нужно, на общее налогообложение ставят по умолчанию, если ИП не изъявит желание перейти на иную форму.
  • Для оформления патента нужно заполнить заявление 26.5-1 и отнести его в налоговую в десятидневный срок до начала работы.

И не забывайте, что после перевода на иное налогообложение вас не снимут с учета по предыдущему на автомате. Нужно подать в налоговую ходатайство о снятии с учета, иначе вы начнете совмещать 2 системы одновременно.

Какие налоги платит индивидуальный предприниматель

Когда и какие налоги платит ИП – интересует не только уже действующих предпринимателей, но и недавно открывших собственный бизнес. Точная сумма фискальной нагрузки будет зависеть от заключения трудовых договоров с наемным персоналом, выбранной системы налогообложения, видов деятельности, а также наличия объектов налогообложения по транспорту и земельным участкам. Разберемся подробнее в особенностях налогообложения индивидуальных предпринимателей – актуальные законодательные изменения 2017 года вы найдете ниже.

Что еще надо знать о налогах?

Если вы только что зарегистрировали ИП и планируете работать в производстве, научной или социальной сфере, то в течение двух лет вы можете не платить налоги в системах ПСН и УСН — если в вашем регионе приняли соответствующий региональный закон.

Налогообложение ИП

Налогообложение ИП зависит от применяемого режима налогообложения, а также от того, привлекает ли предприниматель в своей деятельности наемный персонал или работает самостоятельно.

Налоги ИП в 2017 году с работниками

Нередко бизнесмены привлекают по трудовым договорам наемных сотрудников. Какие зарплатные налоги индивидуального предпринимателя в 2017 году сохранили свою актуальность? Что за изменения произошли по страховым взносам? Давайте разбираться.

Если ИП является работодателем, он обязан платить с доходов своих сотрудников следующие виды налоговых платежей:

  • 1. НДФЛ – начисляется, удерживается и перечисляется в установленные сроки по ставке в 13 % для российских резидентов, 30 % — для лиц-нерезидентов.
  • 2. Страховые взносы – с 2017 г. уплачиваются напрямую в налоговые органы (согласно требованиям актуальной глав. 34 НК). Тарифы устанавливает стат. 426 – общий размер равен 30 %. Из них по ОПС перечисляется 22 % с доходов, величина которых не превышает 876000 руб.; после превышения лимита – 10 %. По социальному страхованию необходимо уплачивать 2,9 % (предел доходов не действует); по ОМС – 5,1 % с доходов, общий объем которых составляет не более 750000 руб.; после превышения – взносы на медстрахование не начисляются и не платятся.
  • 3. Травматизм – как и ранее, этот вид взносов администрирует ФСС, то есть сдавать отчетность и уплачивать суммы следует не в ИФНС, а в Соцстрах.

Обратите внимание! Для отдельных категорий предпринимателей утверждены пониженные тарифы – порядок расчета и применения прописан в стат. 427 НК.

ИП не ведет деятельность – какие налоги платить

По закону начинающий ИП налоги может платить только «за себя», если, конечно, он еще не успел заключить трудовые договора с наемным персоналом. В этом случае фискальная нагрузка на бизнес значительно снижается, что немаловажно на стадии открытия предпринимательства. Однако ошибочно считать, что если компания по каким-либо причинам деятельность не ведет и доходов не получает, то налоги уплачивать не нужно. Это не так. В соответствии с актуальными требованиями законодательства РФ фиксированные платежи следует перечислять даже при отсутствии выручки.

Платежи ИП за себя в 2017 году

Величина фиксированных налогов «за себя» регламентируется на федеральном уровне и напрямую зависит от размера МРОТ по состоянию на начало того года, за который производится расчет платежей. По Закону № 164-ФЗ от 02.06.16 г. в РФ принят МРОТ в сумме 7500 руб. Учитывая сказанное, размер страховых взносов бизнесмена на 2017 г. составляет:

  • По ОПС – в пределах доходов до 300000 руб. – 23400 руб.; свыше – дополнительно уплачивается 1 % с объема превышения.
  • По ОМС – 4590 руб.
  • По ОСС – взносы не платятся.

Таким образом, совокупный налог индивидуального предпринимателя в 2017 г. составляет 27990 руб. Перечислить средства следует до завершения года одной суммой или с разбивкой по частям, исходя из квартала или месяца. Не забывайте при формировании платежек проверять правильность реквизитов – КБК платежа, номера счетов, ИНН налоговой и т.д. Отчетность представляется по списку, установленному для ИП. При отсутствии деятельности никакие суммы за работников платить не требуется.

Налогообложение ИП в 2017 году – последние данные

Видео (кликните для воспроизведения).

С тем, какие налоги для ИП существуют на сегодняшний день, вы уже ознакомились, а теперь внимательно прочитайте список изменений законодательных норм в области налогообложения предпринимателей. Прежде всего, самые большие нововведения коснулись порядка уплаты страховых взносов, о которых сказано выше. Остальные корректировки произошли в следующих моментах:

  • Обновились коды вычетов по подоходному налогу на детей.
  • Изменился список КБК для уплаты налогов и других сборов, включая госпошлины.
  • Поменялся максимальный лимит для применения УСН – показатель предельных доходов вырос до 120 млн. руб., остаточная стоимость основных фондов – до 150 млн. руб. Перейти на упрощенку в 2017 г. могли те, чьи доходы за 9 мес. не превысили 90 млн. руб.
  • Введено правило, разрешающее любому гражданину уплачивать налоги за фирму (с 30.11.16 г.).
  • Увеличился МРОТ – с 01.07.17 г. его величина составила 7800 руб. (Закон № 460-ФЗ от 19.12.16 г.). Это изменение повлияет на размер фиксированных взносов, если не произойдет дальнейшего повышения, которое пока не планируется.
  • Большинству ИП, ведущим деятельность в сфере розничной торговле, нужно переходить на онлайн-кассы.
  • Ведение ЛНА не требуется для ИП, которые относятся к микропредприятиям, то есть имеют численность наемного персонала не более 15 чел., годовой доход – до 120 млн. руб.
  • Возможный срок применения ЕНВД продлен до 2021 г., а не 2018 г.

Вывод – в этой статье мы рассмотрели особенности формирования фискальной нагрузки на ИП – какие налоги надо платить в 2017 году, а какие нет. Чтобы начинающим предпринимателям было легче разобраться с законодательными нюансами, привели основные моменты использования различных систем налогообложения. А в отдельной таблице собрали ставки и обязательные сроки по уплате налоговых платежей.

Источники

Обязательные налоги ип
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here