Оформление ооо с упрощенной системой налогообложения

Важная информация в статье: "Оформление ооо с упрощенной системой налогообложения", собранной на основе данных авторитетных источников. По всем вопросам можете обращаться к дежурному юристу.

Открытие ООО на УСН

В целях оптимизации расходов по уплате налогов предприятия всех форм собственности стремятся перейти на специфические налоговые системы – УСН, ЕНВД и ЕСХН. Для применения спецрежимов коммерческая фирма должна соответствовать установленным требованиям и осуществлять регламентированные законом виды деятельности.

Какие фирмы могут применять УСН

В соответствии со статьей 346.12 НК РФ применять упрощенку в качестве системы исчисления налоговых сборов могут ООО, подходящие под следующие критерии:

  • количество сотрудников до 100 человек;
  • основные фонды стоимостью меньше 150 миллионов;
  • доля участия иных компаний не превышает 25%;
  • доход не больше 112,5 миллионов в год.

Если в течение отчетного года общество с ограниченной ответственностью нарушит хотя бы одно требование, то организация автоматически утрачивает право на функционирование с применением спецрежима – УСН.

Применять УСН не вправе ООО, осуществляющие следующую деятельность:

  • банков;
  • страховщиков;
  • участников рынка ценных бумаг;
  • ломбарды;
  • НПФ;
  • МФО;
  • инвестиционный фонд;
  • производство подакцизных товаров;
  • организаторы азартных игр;
  • участники соглашений о разделе продукции;
  • казенные, бюджетные учреждения;
  • иностранные фирмы;
  • частные службы занятости, адвокаты, нотариусы.

Чтобы упростить бухучет необходимо уведомить ИФНС в срок, регламентированный статьей 346.13 НК РФ.

Выбрали УСН? Определим 6% или 15%

Если Вам подходит упрощенная система налогообложения, то теперь следует определиться со ставкой.

Пару слов о преимуществе УСН 6%. Эта система налогообложения самая простая, потому что Вы ведете учет только доходов и платите налог только с выручки, т.е., Вам не нужно что-либо высчитывать, учитывать. Получили 100 рублей – заплатите 100 * 6% = 6 рублей в бюджет.

При УСН 15% уже требуется вести учет, как доходов, так и расходов. При этом все расходы должны быть подтвержденными, т.е. иметь все необходимые документы (чеки, ПКО, накладные, акты и т.д.). Налог в этом случает платиться с разницы между доходами и расходами. Например, выручка 100 рублей, а расходы 80 рублей, тогда заплатить в бюджет необходимо: (100 – 80) * 15% = 3 рубля.

Кстати, при УСН 15% есть минимальный налог, который в любом случае необходимо уплачивать в бюджет, и равен он 1% от выручки (дохода).

Отчетность ООО на УСН

Отчетность этого режима зависит от того, какие налоги платит ООО на УСН. Если у организации нет дополнительных объектов налогообложения (транспорта, недвижимости, земельных участков) и она не ввозит товары в РФ, то сдавать надо только одну декларацию по единому налогу.

КОНСУЛЬТАЦИЯ ЮРИСТА


УЗНАЙТЕ, КАК РЕШИТЬ ИМЕННО ВАШУ ПРОБЛЕМУ — ПОЗВОНИТЕ ПРЯМО СЕЙЧАС

8 800 350 84 37

Но кроме налоговой отчетности, в 2020 году все организации сдают бухгалтерскую, статистическую и по работникам. Для удобства соберем эти данные в таблицу.

Название отчетности Крайний срок сдачи Чем утверждена форма
Декларация по УСН 31.03.2020 Приказ ФНС от 26.02.2016 № ММВ-7-3/99 Бухгалтерская отчетность 31.03.2020 Приказ Минфина от 02.07.2010 № 66н Сведения о ССЧ 20.01.2020 Приказ ФНС от 29.03.2007 № ММ-3-25/174 СЗВ-М 15 число месяца, следующего за отчетным Постановление Правления ПФР от 01.02.2016 № 83п СЗВ-СТАЖ 02.03.2020 Постановление Правления ПФР от 06.12.2018 № 507п РСВ 30 число месяца после отчетного квартала Приказ ФНС от 18.09.2019 № ММВ-7-11/470 4-ФСС * 20 или 25 число месяца после отчетного квартала Приказ ФСС от 26.09.2016 № 381 2-НДФЛ 02.03.2020 Приказ ФНС от 02.10.2018 № ММВ-7-11/566 6-НДФЛ последнее число месяца после отчетного периода Приказ ФНС от 14.10.2015 № ММВ-7-11/450 Статистическая по запросу Росстата

*Если отчетность в бумажном виде, то сдается не позже 20-го числа, если в электронном, то не позже 25-го.

Заявление о переходе на УСН

Если Вы остановились на том, что Вашей организации больше подходи упрощенная система налогообложения, тогда Вы одновременно с другими документами при подаче на регистрацию ООО можете подать и Заявление о переходе на УСН.

Официально этот документ называется – Уведомление о переходе на упрощенную систему налогообложения (форма № 26.2-1).

Вам нужно скачать пустую форму заявления и заполнить в двух экземплярах. Заполненный образец Вы также можете скачать.

В Уведомлении нужно заполнить и указать:

  • В какой налоговый орган оно представляется
  • Признак налогоплательщика
  • Наименование организации
  • С какого периода организации переходит на УСН
  • Объект налогообложения
  • Год подачи уведомления
  • ФИО заявителя
  • Подпись и дату

При заполнении будьте предельно внимательны, поскольку неправильно заполненное уведомление может послужить отказом налогового органа в праве применять вам УСН.

ОСН или УСН – какую систему выбрать?

Для того чтобы Вы могли определить какую система налогообложения лучше выбрать для своей организации и ИП необходимо ответить на несколько вопрос. Но, для начала поясним, что такое ОСН и УСН.

Калькулятор налогов

ОСНО УСН
6% 15%
НДС Прибыль Всего налоги к уплате

Как работает ООО на упрощенке

Изъявить желание применять УСН ООО может в момент регистрации или после начала функционирования, с 1 января любого года. Упрощенный бухучет при УСН ведется в одном из нескольких возможных вариантов:

  • полный – идентичен ОСНО, но при этом применяется сокращенный план счетов;
  • сокращенный – ведение книги доходов и расходов с использованием двойной записи;
  • простой – способ двойной записи не применяется.

Выбранный способ ведения упрощенки должен быть закреплен в учетной политике предприятия. Для ООО, являющихся субъектом малого предпринимательства, так же следует выбрать, какой вариант отчетности представлять в ИФНС – полный или сокращенный.

Упрощенная система налогообложения для обществ с ограниченной ответственностью. Понятие и порядок применения

Упрощенная система налогообложения (УСН) – это один из налоговых режимов, который подразумевает особый порядок уплаты налогов, нацеленный на облегчение налогового бремени для представителей малого и среднего (гл.26.2 НК РФ).

Читайте так же:  Срок возмещения ндфл после подачи заявления

Применение упрощенной системы налогообложения организациями предусматривает их освобождение от обязанности по уплате налога на прибыль, налога на имущество и налога на добавленную стоимость (НДС), за некоторыми исключениями, предусмотренными законом.

Переход к упрощенной системе налогообложения или возврат к иным режимам налогообложения осуществляется организациями самостоятельно с момента их госрегистрации и до 30 дней после нее либо со следующего календарного года путем подачи в налоговый орган соответствующего Уведомления.

Условия применения УСН

Для того чтобы иметь возможность применять УСН необходимо выполнение ряда условий:

  • в организации должно быть менее 100 сотрудников;
  • годовой доход должен быть менее 60 миллионов рублей;
  • остаточная стоимость основных средств должна быть не более 100 миллионов рублей;

Доля участия в ней других организаций не может превышать 25%, кроме некоторых исключений, указанных в законе. Данное ограничение не распространяется:

Не вправе применять упрощенную систему налогообложения следующие организации:

  1. банки;
  2. страховщики;
  3. негосударственные пенсионные фонды
  4. инвестиционные фонды;
  5. профессиональные участники рынка ценных бумаг;
  6. ломбарды;
  7. организации и индивидуальные предприниматели, занимающиеся производством подакцизных товаров, а также добычей и реализацией полезных ископаемых, за исключением общераспространенных полезных ископаемых;
  8. организации, осуществляющие деятельность по организации и проведению азартных игр;
  9. нотариусы, занимающиеся частной практикой, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты, а также иные формы адвокатских образований;
  10. организации, являющиеся участниками соглашений о разделе продукции;
  11. организации и индивидуальные предприниматели, перешедшие на систему налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог) в соответствии с главой 26.1 настоящего Кодекса;
  12. казенные и бюджетные учреждения;
  13. иностранные организации;
  14. микрофинансовые организации.
  15. с 1 января 2016 года еще и частные агентства занятости, осуществляющие деятельность по предоставлению труда работников (персонала).

Ставки налога, уплачиваемого по УСН

Для упрощённой системы налогообложения существуют две налоговые ставки в зависимости от выбранного организацией объекта налогообложения:

Например: Организация получила на расчетный счет доход 1 000 000 р. за поставленный товар — значит сумма налога по УСН составит 60 000 р.

  • 15% от суммы доходов, уменьшенных на величину произведенных расходов (доходы минус расходы).

Например: Организации на расчетный счет за выполненные услуги поступило 100000 р.. Это доход. Но организация произвела и расходы в размере 30000 рублей за аренду помещения. Это расход. Значит налог по УСН будет рассчитываться так: 100000 рублей (доход) – 30000 рублей (расход)= 70000 рублей (налоговая база)х 15% (ставка налога)=10500 рублей (сумма налога). Или другой пример: если много расходов, например, аренда составляет 90 000 рублей, тогда 15 % платим с 10 000 в размере 1500 рублей.

Законами субъектов Российской Федерации могут быть установлены дифференцированные налоговые ставки в пределах от 5 до 15 % в зависимости от категорий налогоплательщиков. Особые ставки УСН устанавливаются для Республики Крым и города федерального значения Севастополя (п.3 ст.246.20 НК РФ).

Законами субъектов Российской Федерации может быть установлена налоговая ставка в размере 0 % для налогоплательщиков — индивидуальных предпринимателей, впервые зарегистрированных после вступления в силу указанных законов и осуществляющих предпринимательскую деятельность в производственной, социальной и (или) научной сферах.

Сменить объект налогообложения и соответственно ставку налога возможно только со следующего года, письменно уведомив об этом налоговый орган до 31 декабря.

Условия работы на упрощенной системе

Упрощенная система налогообложения для ООО позволяет заниматься разными видами деятельности – торговлей, производством, услугами. Правда, ограничения по направлениям бизнеса есть, но не существенные.

Так, упрощенка под запретом для банков, МФО, страховых организаций, ломбардов, инвестиционных и негосударственных пенсионных фондов, профессиональных участников рынка ценных бумаг, организаторов азартных игр, производителей большинства подакцизных товаров.

Не смогут работать на УСН организации, имеющие филиалы, или те, в которых больше 25% УК принадлежит другому юридическому лицу. Полный перечень запретов приводится в ст. 346.12 (3) НК РФ, рекомендуем с ним ознакомиться перед переходом на этот льготный режим.

Кроме того, надо будет соблюдать основные лимиты для УСН:

  • годовой доход не должен превышать 150 млн рублей;
  • среднесписочная численность – не более 100 человек.

Дополнительные лимиты установлены для действующих компаний, которые уже работают на каком-то режиме и планируют перейти на УСН. В год подачи заявления на упрощенку доход за первые 9 месяцев не должен быть выше 112, 5 млн рублей, а остаточная стоимость основных средств — 150 млн рублей.

Особенности упрощенки 6 процентов для ООО

Какие виды поступлений ООО признаются объектом налогообложения при УСН указано в статье 346.15 НК РФ. Налог начисляется на все фактически полученные средства.

В книге учета доходов и расходов суммы, потраченные на осуществление деятельности, можно не отражать, так как они не повлияют на налоговую базу.

Размер налога при УСН можно снизить в размере реально перечисленных взносов в фонды и на величину уплаченных начислений по больничным листкам за счет нанимателя. Суммарный процент уменьшения не может превышать 50%.

Бизнесмену, решившему открыть ООО на УСН, сложно самостоятельно выбрать правильный вариант налогообложения. Это приводит к дополнительным расходам на уплату налогов. В таком случае перед регистрацией необходимо получить профессиональную консультацию.

Компания «Зарегистрируем ООО» оказывает комплексные услуги по регистрации организаций и выбора системы налогообложения. Преимущества обращения в фирму:

  • опыт работы 17 лет;
  • гарантии качества в случае отказа;
  • срочная подготовка документации.

Благодаря комплексному оказанию услуг у компании «Зарегистрируем ООО» обширная база постоянных клиентов.

ООО на УСН

Небольшие организации в России пользуются разными налоговыми льготами. Одна из них – возможность выбрать режим с пониженными ставками. К сожалению, с 2021 года должно прекратиться действие ЕНВД, после чего упрощенная система налогообложения для ООО останется единственным вариантом снизить налоговую нагрузку.

Дело в том, что работать на патентной системе юридическим лицам так и не разрешили, а ЕСХН предназначен только для сельхозпроизводителей. Поэтому важно знать, как перейти на УСН для ООО, и какие ограничения надо соблюдать при работе в рамках упрощенки.

Посмотрите видео, и Вы узнаете, актуальную информацию о регистрации ООО

Налоги на упрощенной системе

Теперь разберемся, какие налоги платит ООО на УСН, ведь эта система предполагает льготное налогообложение. Основной платеж упрощенцев называется единый налог, и его ставки зависят от выбранного объекта:

  • на УСН Доходы – 6%;
  • на УСН Доходы минус расходы – 15%.

Однако это стандартные значения, а субъекты РФ вправе снижать их на своей территории.

Чаще всего дифференцированные ставки применяют для УСН Доходы минус расходы, при этом минимальный размер составляет всего 5%. Например, такая ставка действует в Республике Алтай для организаций и ИП, которые занимаются лесозаготовками, производством продуктов, одежды, мебели, строительством.

Читайте так же:  Отчетность ип в казахстане

Регионы имеют право снижать ставку и для УСН Доходы – до 1%, но делают это реже. Такое значение применяется в Республике Калмыкии для обрабатывающих производств и дошкольного образования; в Чеченской Республике, если численность работников не превышает 20 человек; в Камчатском крае для растениеводства, животноводства, охоты, лесоводства, производства деревянных изделий, научных исследований.

Кроме того, некоторые субъекты РФ установили на УСН Доходы ставки в 2%, 3%, 4%, 5%, поэтому перед выбором системы налогообложения надо ознакомиться с региональным законодательством.

Деятельность в рамках упрощенной системы освобождает организации от уплаты налога на прибыль и НДС (кроме того, который платят при ввозе в РФ). Что касается остальных налогов, то необходимость их уплаты зависит от наличия объекта налогообложения.

Например, если у ООО на балансе стоит автомобиль, то за него надо платить транспортный налог. А если в собственности есть торговая или офисная недвижимость, для которой установлена кадастровая оценка, то перечисляется налог на имущество.

Страховые взносы за работников, которые еще называют зарплатными налогами, ООО на УСН сейчас платят на общих основаниях. Пониженные тарифы взносов, которые действовали для многих видов деятельности на упрощенке, отменены с 2019 года.

Как выбрать ставку УСН?

Для выбора объекта налогообложения по УСН необходимо учитывать затратность бизнеса. Так, если затратность небольшая, это касается, например, организаций, оказывающих консалтинговые услуги, услуги по сдаче помещений в аренду, то выгодно выбирать в качестве объекта налогообложения «доходы». Если же затратность высокая, как, например, у организаций торговли и производства, то целесообразно выбрать «доходы минус расходы».

При этом, если организация применяет в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов, то существует минимальный размер налога, который уплачивается в случае, если за налоговый период сумма исчисленного в общем порядке налога меньше суммы исчисленного минимального налога. Сумма минимального налога исчисляется за налоговый период в размере 1 процента налоговой базы, которой являются доходы.

Также необходимо учитывать, что если применяется объект налогообложения «доходы минус расходы», то при определении налогооблагаемой базы учитываются только те виды доходов и расходов, которые указаны в законе в соответствующем перечне, и должны быть подтверждены оправдательными документами.

1. Свидетельство о постановке на учет в налоговом органе

2. Выписку из единого государственного реестра

3. Копию устава и учредительных документов

Регистрация в фондах

Порядок уплаты налога и предоставление отчетности

Налогоплательщики, применяющие УСН, оплачивают налог и авансовые платежи по месту своего нахождения (жительства).

Налогоплательщики исчисляют сумму авансового платежа по итогам каждого отчетного периода по налогу с начала налогового периода до окончания соответственно первого квартала, полугодия, девяти месяцев с учетом ранее исчисленных сумм авансовых платежей по налогу.

Ранее исчисленные суммы авансовых платежей по налогу засчитываются при исчислении сумм авансовых платежей по налогу за отчетный период и суммы налога за налоговый период.

Авансовые платежи по налогу уплачиваются не позднее 25-го числа первого месяца, следующего за истекшим отчетным периодом.

Налог по итогам года уплачивается не позднее не позднее 31 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом, для организаций. И не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом, для индивидуальных предпринимателей. В эти же сроки заполняется и подается итоговая декларация по УСН.

Форма декларации и порядок ее заполнения утверждены приказом ФНС России от 04.07.2014 № ММВ-7-3/[email protected] «Об утверждении формы налоговой декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, порядка ее заполнения, а также формата представления налоговой декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, в электронной форме» (Зарегистрировано в Минюсте России 12.11.2014 № 34673)

Таким образом мы рассмотрели с Вами основные положения применения Упрощенной системы налогообложения у Обществ с ограниченной ответственностью. По всем остальным вопросам Вы сможете проконсультироваться в нашей юридической компании, где работают не только юристы с высшим образованием, но и бухгалтера, экономисты, которые помогут вам комплексно разрешить все сложные моменты и нюансы, возникающие при регистрации общества с ограниченной ответственностью (ООО) и применения упрощенной системы налогообложения.

Регистрация ООО. Шаг 5. Выбираем систему налогообложения (ОСНО или УСН). Заявление о переходе на УСН

Дата актуальности информации: 30 января 2020 г.

Также на стадии подготовки документов на регистрацию ООО советую сразу определиться с системой налогообложения. Вам необходимо выбрать между ОСНО (основная система налогообложения) и УСН (Упрощенная система налогообложения). Чтобы выбрать, какая система Вам подходит больше, нужно сначала понять, что есть что.

Планируемые изменения для УСН

Лимиты доходов на УСН, которые мы перечислили выше, постоянно растут. Изначально это было всего 60 млн рублей, которые умножали на ежегодный коэффициент-дефлятор. Но на период 2017-2020 годов установили фиксированный лимит – 150 млн рублей.

Чтобы дать возможность работать на упрощенной системе большему количеству организаций, Минфин предложил увеличить лимиты доходов и численности до 200 млн рублей и 130 человек соответственно.

Однако для тех упрощенцев, которые окажутся в коридоре между стандартными и новыми лимитами, будут действовать новые ставки. Так, если ООО на упрощенке заработает от 150 до 200 млн рублей в год и/или численность его работников составит от 100 до 130 человек, налог взимается по таким тарифам:

  • для УСН Доходы – 8%;
  • для УСН Доходы минус расходы – 20%.

Согласятся ли организации на УСН воспользоваться таким предложением, еще вопрос. Ведь ставка в 20% аналогична ставке налога на прибыль общей системы налогообложения, т.е. о льготах говорить не приходится.

Читайте так же:  Примеры расчета торгового сбора

Еще одно планируемое новшество – так называемый режим УСН-онлайн. Упрощенцы на варианте «Доходы» смогут отказаться от ведения КУДиР и сдачи годовых деклараций. Информация о полученных доходах будет направляться в ИФНС через онлайн-кассу. Расчетом авансовых платежей и налога за год будет заниматься налоговая инспекция. Организации останется только вовремя оплачивать требования об уплате налога.

Оба нововведения пока находятся на стадии законопроекта. Возможные сроки внедрения – с 1 января 2021 года для новых лимитов и с 1 июля для УСН-онлайн.

Подпишитесь на новостную рассылку, чтобы в числе первых узнавать о свежих статьях на сайте:

Полезные Статьи о регистрации ООО, ИП и др. от компании «Успешный Старт»

УСН – упрощенная система налогообложения

УСН (упрощенка) это специальный налоговый режим, который отменяет вышеуказанные налоги взамен на один другой – налог на доходы.

УСН бывает двух видов: УСН 6% и УСН 15%

  • УСН 6% — доходы, т.е. налогооблагаемой базой являются все доходы организации или ИП. Проще говоры Вы платите 6% от всей выручки.
  • УСН 15% — доходы, уменьшенные на величину расходов. Т.е., Вы платите 15% от суммы, которая осталась после вычета понесенных расходов из выручки.

Определяем ОСН или УСН вам подходит

Приведенный ниже способ выбора системы налогообложения не является основополагающим и должен рассматриваться Вами только как пример.

1. Кто Ваши будущие клиенты: физические или юридические лица?

Если Ваши клиенты физические лица, то Вам вполне подходит УСН, поскольку физических лицам неважно являетесь ли Вы плательщиком НДС.

Если Ваши клиенты юридические лица:

  • а) Какая часть Ваших клиентов также использует ОСН?

Если основанная часть клиентов использует ОСН, то Вас следует также выбрать для себя ОСН. Связано это с налогом на добавленную стоимость, т.е., если Вы на УСН, а клиент на ОСН, то тогда Ваш клиент не сможет снизить свою налоговую базу по НДС при оплате за Ваши товары или услуги. А это 18% от суммы платежа, что многих заставляет отказываться от работы с компаниями на УСН.

  • б) Если основная часть клиентов использует УСН, тогда и Вам подходим УСН, поскольку ни они, не Вы не являетесь плательщиком НДС.

2. Что Вы продаете и по какой цене?

  • Если Вы продаете товары при их высокой стоимости, то Вам желательно выбрать ОСН.
  • Если Вы продаете товары при их низкой стоимости, то Вы вполне можете выбрать УСН.
  • Если Вы продаете услуги при их высокой стоимости, то Вам желательно выбрать ОСН.
  • Если Вы продаете услуги при их низкой стоимости, то Вы вполне можете выбрать УСН.
Видео (кликните для воспроизведения).

3. Какая Ваша сфера деятельности?

  • Если у Вас производство, строительство, оптовая торговля, транспортная (крупная) деятельность, то больше подходит ОСН.
  • Если Вы оказываете услуги мелкие и средние, то Вам вполне подходит УСН.

Ответив на вышеуказанные вопросы, Вы вполне самостоятельно сможете определиться с будущей системой налогообложения.

ОСН (ОСНО) – основная система налогообложения

Как видно из названия ОСН это основная система налогообложения предприятий и организаций заложенная в налоговом кодексе РФ (НК РФ). Она была бы и единственной, если бы не было специальных режимов налогообложения (об этом ниже).

Организации на основной системе налогообложения являются плательщиками практически всех налогов прописанных в НК РФ, а именно:

  • НДС – налог на добавленную стоимость
  • Налог на имущество
  • Налог на прибыль
  • И другие

Налогообложение ООО на упрощенке 15 процентов

Если предприятие выбрало вариант «доходы минус расходы», то необходимо учитывать, что не все суммы затрат можно включить в налогооблагаемую базу. Критерии, применяемые к расходам для расчета УСН, закреплены в статьях 346.16 и 346.17 НК РФ. Обязательными критериями являются документальное подтверждение и экономическая обоснованность.

Сумма налога при варианте «доходы минус расходы» не должна быть менее 1% выручки предприятия.

Основная система налогообложения (ОСНО)

При данной системе налогообложения организации являются плательщиками всех налогов, предусмотренных Налоговым кодексом, а также сдают все предусмотренные законодательствам виды отчетности и декларации. Организации на ОСНО уплачивают в бюджет НДС, налог на прибыль, налог на имущество и других налоги, в зависимости от своей деятельности.

Объекты налогообложения на УСН

Упрощенная система отличается от других налоговых режимов тем, что на ней два разных объекта налогообложения:

  • доходы;
  • доходы, уменьшенные на величину расходов.

Соответственно варианты упрощенки называются УСН Доходы (или 6%) и УСН Доходы минус расходы (или 15%). Расчет налога для разных объектов налогообложения существенно отличается:

  • на УСН Доходы учитываются только полученные доходы, расходы в расчет не берутся.
  • на УСН Доходы минус расходы при расчете налоговой базы учитываются произведенные затраты, но на определенных условиях (целесообразность и документальное подтверждение).

В течение года работать можно только на одном варианте УСН, поэтому важно сделать правильный выбор с учетом доли расходов в выручке и региональной ставки.

Обычно вариант УСН Доходы минус расходы рассматривают, когда предполагается, что доля затрат превысит 65% от полученных доходов.

Кроме того, надо учитывать, сколько страховых взносов организация на УСН Доходы будет платить за своих работников. Хотя этот вариант упрощенки не позволяет учитывать расходы, но исчисленный налог может быть уменьшен на сумму перечисленных взносов с ограничением в 50%.

Например, если авансовый платеж ООО на УСН Доходы составил 50 000 рублей, и при этом организация заплатила за работников 40 000 рублей взносов, то налог к уплате равен 25 000 рублей (50% от исчисленной суммы).

Эти и многие другие нюансы может учесть только профессионал, поэтому рекомендуем перед выбором объекта налогообложения УСН обратиться на бесплатную консультацию.

Регистрация ООО с упрощенной формой налогообложения

Одной из самых популярных форм для ведения бизнеса является общество с ограниченной ответственностью. Так как регистрация ООО подходит для малого и среднего бизнеса, отвечая всем требованиям современных предпринимателей. При регистрации общества с ограниченной ответственностью фирме автоматически присваивается основная форма налогообложения, при которой ООО уплачивает достаточно большие налоги. Для того, чтобы сократить расходы на уплату обязательных налогов, организация должна перейти на упрощенную форму налогообложения для бизнеса. Сделать это можно как в процессе ведения деятельности, так и при регистрации ООО.

Читайте так же:  Документы для льготы ндфл

Как зарегистрировать ООО с упрощенной системой налогообложения?

Регистрация ООО заключается в составлении и подачи соответствующего пакета документов в налоговый орган. Для того, чтобы фирма имела сразу упрощенную систему уплаты налогов, то есть УСНО, то необходимо стандартный пакет документов для регистрации юридического лица снабдить дополнительным заявлением о переходе на УСНО.

Когда подавать заявление о переходе на УСНО?

Подать заявление о переходе на упрощенную систему можно сразу при регистрации формы правовой ответственности. То есть данное заявление подается вместе с остальными документами для процедуры государственной регистрации компании.
Если заявление о смене формы налогообложения не было подано при регистрации, то его можно подать позже, но процедура будет иметь определенные сложности в плане заполнения бухгалтерских документов и уплаты налогов.

Как платить налоги для ООО при переходе на УСНО?

Упрощенная система налогообложения начинает действовать с момента принятия заявления органами налоговой службы. То есть за тот период, когда фирма была на основной системе налогообложения, сдавать отчетность и платить налоги нужно по ОСНО. С той даты, когда было принято заявление о смене формы уплаты налогов, нужно сдавать отчетность и платить налоги по УСНО.

Бухгалтерские аспекты смены формы налогообложения.

Что касается бухгалтерской стороны вопроса, то если смена формы налогообложения была произведена в середине отчетного периода, то по итогам отчетного периода сдается два комплекта бухгалтерской отчетности. Первая декларация подается за тот период, когда компания была на ОСНО, а вторая декларация подается за тот период, когда фирма уже была переведена на УСНО.
В плане бухгалтерии лучше, если регистрация ООО сразу происходит со сменой формы налогообложения, чтобы в дальнейшем не произошло путаницы в документах. Если учредители не знали или не хотели сразу переходить на упрощенную систему, то производить смену формы налогообложения необходимо со следующего отчетного периода. Данная мера является выгодной потому, что отсутствует необходимость подавать два комплекта бухгалтерских документов за один отчетный период в налоговую службу и внебюджетные фонды. То есть за один период будет подаваться декларация по ОСНО, а уже за второй декларация по УСНО.
Законодательство не запрещает менять форму налогообложения в середине периода. Но органы налоговой службы негативно относятся к данному действию со стороны предпринимателей. Также смена формы в середине отчетного периода удваивает объем работы бухгалтерии организации.

Размеры налоговой ставки на УСНО

Упрощенная система оплаты налогов бывает двух видов:
1. В первом случае налоговая ставка составляет 6% от общего оборота фирмы;
2. Во втором случае необходимо от дохода организации вычесть все официальные расходы. С полученной суммы необходимо уплатить 15% в налоговую службу.

Ограничения упрощенной системы.

Упрощенная система имеет ограничения для бизнеса с большим оборотом. Для того, чтобы организация могла осуществлять свою деятельность с упрощенной системой налогообложения, ее суммарный оборот за год не должен превышать 100 миллионов рублей. При этом чистый доход компании должен быть не более 60 миллионов в год. Если финансовая выгода организации имеет больший размер, то общество с ограниченной ответственностью не может быть на УСНО, а обязуется уплачивать налоги в соответствии с основной формой налогообложения для юридических лиц.

Регистрация ООО с УСН

Прежде чем организовать свое дело необходимо ответить на вопрос: какую организационно – правовую форму юридического лица предпочесть, и какую систему налогообложения для него выбрать?

Наиболее распространенной формой ведения малого и среднего бизнеса является Общество с ограниченной ответственностью. Что касается системы налогообложения, то организации, начинающие свою коммерческую деятельность, могут выбрать один из двух вариантов системы налогообложения: общую либо упрощенную (УСН). Наиболее популярной является упрощенная система налогообложения (УСН).

Наша компания оказывает полный комплекс юридических услуг по регистрации Обществ с ограниченной ответственностью с УСН (упрощенной системой налогообложения). А именно, мы:

  • подготовим полный комплект документов, необходимый для регистрации ООО (учредительные документы, протокол (решение) о создании общества и др.);
  • подготовим заявление о государственной регистрации юридического лица в полном соответствии с требованиями налоговой инспекции; поможем заверить его у нотариуса;
  • оплатим госпошлину за гос.регистрацию;
  • представим ваши интересы в налоговой инспекции при регистрации юридического лица;
  • закажем печать;
  • поставим на учет во внебюджетные фонды и органы статистики;
  • поставим на учет ККМ;
  • проконсультируем по вопросам налогового права и выберем для вас подходящую систему налогообложения. Подадим в налоговый орган соответствующее Уведомление.
  • в случае необходимости осуществим дальнейшее юридическое сопровождение вашего бизнеса.

Как перейти на упрощенку

Чтобы воспользоваться льготными ставками на УСН, надо вовремя перейти на этот режим. Только что зарегистрированные организации могут подать уведомление в течение 30 дней после постановки на учет.

Если же ООО упустило этот срок или выбрало после регистрации другую систему налогообложения, то право перехода на УСН появится уже с нового года. Так, чтобы работать на упрощенке с 1 января 2020 года, надо было подать заявление до 31 декабря 2019 года.

Уведомление подается в налоговую инспекцию по месту учета ООО, но можно направить его вместе с документами на регистрацию юридического лица. Форма 26.2-1 о переходе на упрощенную систему утверждена приказом ФНС России от 02.11.2012 N ММВ-7-3/[email protected]

В заявлении всего одна страница, где надо указать следующие данные:

  • ИНН и КПП, если они уже присвоены;
  • полное наименование компании;
  • дату, с которой будет применяться УСН;
  • объект налогообложения (Доходы или Доходы минус расходы).

В ИФНС подают два экземпляра заявления, на одном инспектор оставит отметку о принятии. Этот экземпляр надо сохранить, потому что документа, подтверждающего переход на УСН, налоговая инспекция не выдает.

Читайте так же:  Финансовый контроль существует

Варианты налогообложения для УСН

ООО на УСН освобождается от обязательства платить некоторые налоги:

Какие налоги платит ООО на УСН указано в главе 26.2 НК РФ. К ним относятся:

  • отчисления во внебюджетные фонды;
  • НДФЛ;
  • налог на транспорт и землю.

Также ООО уплачивает непосредственно налог УСН, который рассчитывается по одному из алгоритмов:

Какой алгоритм подсчета налогов выбрать для ООО, каждый руководитель решает в индивидуальном порядке.

ООО обязано ежегодно сдать декларацию до 31 марта, после окончания года, за который отчитывается фирма, и заплатить УСН в бюджет. Поквартально следует перечислять в ИФНС авансовые платежи.

Упрощенная система налогообложения (УСН)

Упрощенная система налогообложения это один из специальный режим налогообложения, предусмотренный Главой 26.2 Налогового кодекса. Организации, применяющие данный режим освобождаются от уплаты НДС, налога на прибыль и налога на имущество. А также не сдают декларации по данным видам налогов.

При упрощенной системе налогообложения ООО оплачивают один налог – Налог на доходы и сдают только одну Декларацию.

УСН бывает двух видов:

  • 6% — объект доходы. Т.е., налогоплательщик оплачивает в бюджет 6% от всей суммы полученных доходов
  • 15% — объект доходы минус расходы. Т.е., налогоплательщик уплачивает в бюджет 15% от разницы между доходами и расходами. В случае, если расходы превышают доходы, то в бюджет необходимо оплатить минимальный налог, равный 1% от полученного дохода.

Кто не может применять УСН

1) организации, имеющие филиалы и (или) представительства;

4) негосударственные пенсионные фонды;

5) инвестиционные фонды;

6) профессиональные участники рынка ценных бумаг;

8) организации и индивидуальные предприниматели, занимающиеся производством подакцизных товаров, а также добычей и реализацией полезных ископаемых, за исключением общераспространенных полезных ископаемых;

9) организации, осуществляющие деятельность по организации и проведению азартных игр;

10) нотариусы, занимающиеся частной практикой, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты, а также иные формы адвокатских образований;

11) организации, являющиеся участниками соглашений о разделе продукции;

12) утратил силу с 1 января 2004 г.;

13) организации и индивидуальные предприниматели, перешедшие на систему налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог) в соответствии с главой 26.1 настоящего Кодекса;

14) организации, в которых доля участия других организаций составляет более 25 процентов. Данное ограничение не распространяется:

на организации, уставный капитал которых полностью состоит из вкладов общественных организаций инвалидов, если среднесписочная численность инвалидов среди их работников составляет не менее 50 процентов, а их доля в фонде оплаты труда — не менее 25 процентов;

на некоммерческие организации, в том числе организации потребительской кооперации, осуществляющие свою деятельность в соответствии с Законом Российской Федерации от 19 июня 1992 года N 3085-I «О потребительской кооперации (потребительских обществах, их союзах) в Российской Федерации», а также на хозяйственные общества, единственными учредителями которых являются потребительские общества и их союзы, осуществляющие свою деятельность в соответствии с указанным Законом;

на учрежденные в соответствии с Федеральным законом от 23 августа 1996 года N 127-ФЗ «О науке и государственной научно-технической политике» бюджетными и автономными научными учреждениями хозяйственные общества и хозяйственные партнерства, деятельность которых заключается в практическом применении (внедрении) результатов интеллектуальной деятельности (программ для электронных вычислительных машин, баз данных, изобретений, полезных моделей, промышленных образцов, селекционных достижений, топологий интегральных микросхем, секретов производства (ноу-хау), исключительные права на которые принадлежат указанным научным учреждениям (в том числе совместно с другими лицами);

на учрежденные в соответствии с Федеральным законом от 29 декабря 2012 года N 273-ФЗ «Об образовании в Российской Федерации» образовательными организациями высшего образования, являющимися бюджетными и автономными учреждениями, хозяйственные общества и хозяйственные партнерства, деятельность которых заключается в практическом применении (внедрении) результатов интеллектуальной деятельности (программ для электронных вычислительных машин, баз данных, изобретений, полезных моделей, промышленных образцов, селекционных достижений, топологий интегральных микросхем, секретов производства (ноу-хау), исключительные права на которые принадлежат указанным образовательным организациям (в том числе совместно с другими лицами);

15) организации и индивидуальные предприниматели, средняя численность работников которых за налоговый (отчетный) период, определяемая в порядке, устанавливаемом федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным в области статистики, превышает 100 человек;

16) организации, у которых остаточная стоимость основных средств, определяемая в соответствии с законодательством Российской Федерации о бухгалтерском учете, превышает 100 млн. рублей. В целях настоящего подпункта учитываются основные средства, которые подлежат амортизации и признаются амортизируемым имуществом в соответствии с главой 25 настоящего Кодекса;

17) казенные и бюджетные учреждения;

18) иностранные организации;

19) организации и индивидуальные предприниматели, не уведомившие о переходе на упрощенную систему налогообложения в сроки, установленные пунктами 1 и 2 статьи 346.13 настоящего Кодекса;

20) микрофинансовые организации.

Какую систему выбрать

Выбор оптимальной системы налогообложения зависит от деятельности организации, от того, кто будет Вашим покупателем, от того, кто будет Вашим поставщиком. Какая система больше подходит Вам можно определить с помощью алгоритма описанного в статье ОСН или УСН.

Что экономически выгоднее: УСН 6% или15%

На этот вопрос проще ответить примером:

Вариант 1.

Расход – 70 000 рублей

Сумма налога составит:

1. УСН 6% = 100 000 * 6% = 6 000 рублей

2. УСН 15% = (100 000 – 70 000) * 15% = 4 500 рублей

Вывод: УСН 15% выгоднее применять.

Вариант 2.

Расход – 50 000 рублей

Сумма налога составит:

1. УСН 6% = 100 000 * 6% = 6 000 рублей

2. УСН 15% = (100 000 – 50 000) * 15% = 7 500 рублей

Вывод: УСН 6% выгоднее применять.

Таким образом, если сумма расходов менее 60% от суммы доходов, то выгоднее применять УСН 6%.

Мы рекомендуем, при выборе будущей системы налогообложения, советоваться с бухгалтером. Он уж точно знает, что Вам больше подходит.

Видео (кликните для воспроизведения).

Документы для регистрации ИП
2 000

Источники

Оформление ооо с упрощенной системой налогообложения
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here