Переход на упрощенную систему налогообложения возможен

Важная информация в статье: "Переход на упрощенную систему налогообложения возможен", собранной на основе данных авторитетных источников. По всем вопросам можете обращаться к дежурному юристу.

Заявление о переходе на УСН (форма 26.2-1) в 2020 году

Если вы только регистрируете свой бизнес и хотите перейти на УСН, то можете воспользоваться бесплатным сервисом по автоматическому формированию уведомления на УСН для ИП и для ООО на нашем сайте. Там же вы сможете подготовить полный комплект документов на регистрацию ИП либо ООО.

Бланк уведомления в 2020 году

Бланк уведомления 2020 года по форме 26.2-1 о переходе на упрощенную систему налогообложения (УСН), вы можете скачать по этой ссылке.

Обратите внимание, что применение формы 26.2-1 носит рекомендательный характер и к его заполнению строгих требований законодатель не предъявляет. Кроме этого, на сайте ФНС указано, что уведомление может быть подано в произвольной форме или по форме, рекомендованной ФНС России (26.2-1).

Кто не вправе работать на УСН

Организации ИП, иные лица
Если есть филиалы Частные нотариусы, адвокаты Если сумма доходов за 9 месяцев года, предшествующему переходу, превышает 45 млн. руб. (эта сумма ежегодно индексируется на коэффициент-дефлятор – на 2016 год его размер составляет 1,329)* ИП, применяющие ЕСХН Организации финансового сектора экономики (банки, страховщики, инвестиционные фонды и т.д.) ИП, средняя численность работников которого превышает 100 человек Организации, занимающиеся игорным бизнесом ИП, которые не уведомили налоговую о переходе на УСН Организации, применяющие ЕСХН и иные (п. 3 ст. 346.12 НК РФ) Организации, в которых доля участия других организаций составляет более 25% (для отдельных организаций ст. 346.12 НК РФ делает исключение) Если средняя численность работников превышает 100 человек Если остаточная стоимость основных средств превышает 100 млн. руб. (с 2017 года лимит увеличен до 150 млн. руб. – на 1 января 2017 года и в течение 2017 года остаточная стоимость ОС не должна превышать эту сумму) Казенные, бюджетные учреждения, иностранные организации Микрофинансовые организации Организации, которые не уведомили налоговую о переходе на УСН Частные агентства, которые ведут деятельность по предоставлению труда работников

* Чтобы перейти на УСН с 2017 года, сумма дохода за 9 месяцев 2016 г. не должна превышать 59,805 млн. руб. (45 млн руб. × 1,329). Для перехода на УСН с 2018 года сумма дохода за 9 месяцев 2017 г. не должна превысить 90 млн. руб. (эта сумма не будет индексироваться на коэффициент-дефлятор до 2020 года). Вебинар про изменения по УСН с 2017 года.

А что если компания или предприниматель, которые не вправе перейти на УСН, все равно начнут работать на УСН. Налоговая это как-то вычислит? Конечно, да. К тому же, отчетность налоговики от организаций будут ждать другую, а не ту, которую пришлет псевдо-упрощенец.

А уплата налога? – платеж пройдет не на тот КБК и будет числиться как излишне уплаченная сумма, а по другому платежу будет неуплата, что грозит блокировкой счета.

Поэтому переходить на УСН следует при соответствии всем установленным требованиям и критериям. Рассмотрим их подробнее для каждой категории налогоплательщиков.

Порядок перехода с УСН 6% на УСН 15%

Налоговым периодом для УСН считается год, в течение которого нет возможности сменить систему и объект налогообложения.

Для перехода с УСН 6% на УСН 15% нужно подать в ФНС уведомление о желании сменить объект налога до 31 декабря. При этом изменится он только со следующего года. Документ оформляется налогоплательщиком по форме 26.2-6 (лучше в 2 экземплярах) и отправляется в ФНС почтой или сдается лично.

Посмотреть образец уведомления

Правила подачи декларации на УСН

Еще одна процедура, имеющая упрощающий характер на УСН – сдача налоговой декларации. Те, кто работают на «упрощенке», должны сдавать ее не чаще одного раз в год. Причем ООО должны передавать ее налоговикам не позднее 31 марта, а ИП – до 30 апреля.

КОНСУЛЬТАЦИЯ ЮРИСТА


УЗНАЙТЕ, КАК РЕШИТЬ ИМЕННО ВАШУ ПРОБЛЕМУ — ПОЗВОНИТЕ ПРЯМО СЕЙЧАС

8 800 350 84 37

Подать налоговую декларацию можно несколькими способами:

  • Лично в налоговой инспекции;
  • Через отправление письма с уведомлением о вручении почтой России. К письму желательно сделать опись вложения. В данном случае сроком подачи декларации будет считаться дата ее отправления;
  • Через доверенное лицо. Тут потребуется доверенность, заверенная у нотариуса;
  • Через сайт Федеральной налоговой службы.

Переход на УСН для вновь созданных компаний и ИП

Вновь созданные организации и предприниматели вправе уведомить налоговый орган о применении УСН не позднее 30 календарных дней с даты постановки на учет в налоговом органе.

Пример: компания встала на учет в налоговой инспекции 10 ноября 2016 года. Подать заявление о применении УСН следует не позднее 9 декабря 2016 года включительно (форма уведомления утверждена приказом ФНС России от 02.11.2012 № ММВ-7-3/[email protected]). Надо определиться, какой объект налогообложения применять:

  • «доходы» — в этом случае ставка налога при УСН составит 6%;
  • «доходы минус расходы» — налог по ставке 15%.

От сделанного выбора зависит сумма налога, которую налогоплательщик заплатит в бюджет по итогам налогового (отчетных) периодов. В дальнейшем можно сменить выбранный объект.

Преимущества УСН перед другими налоговыми системами

Востребованность «упрощенки» у представителей бизнеса вполне объяснима: она имеет целый ряд параметров, выгодно отличающих ее от других налоговых режимов. Например:

  • Компании, работающие на УСН, вместо нескольких видов налогов, платят один. То есть, в отличие от тех, кто применяет ОСНО, они не должны выплачивать налог на имущество, налог на прибыль, НДС и т.п.;
  • Возможность выбрать так называемый объект налогообложения. Здесь существует два варианта: доходы минус расходы 15% и доходы 6%.
  • «Упрощенку» можно сочетать с другими налоговыми режимами, например, ЕНВД;
  • Благодаря тому, что ведение бухгалтерского и налогового учета на УСН не представляет большой сложности, индивидуальные предприниматели и учредители организаций могут заниматься этим самостоятельно, не прибегая к специализированной бухгалтерской помощи. В некоторых случаях, это позволяет существенно экономить бюджет предприятия;
  • В территориальную налоговую службу нужно сдавать одну декларацию по итогам годового отчетного периода.
Читайте так же:  Налоги на имущество физических лиц и организаций

Как перейти на УСН

Если говорить коротко, то переход на «упрощенку», не является трудным делом. Он возможен двумя путями:

  1. Сразу после регистрации ИП или ООО. Здесь нужно всего лишь приложить к основному пакету документов уведомление о переходе на «упрощенку»;
  2. Сменить систему налогообложения в процессе работы предприятия. Обычно это делается в целях оптимизации налогообложения, или если утрачено право работать по другим налоговым режимам, например, сменились виды деятельности предприятия или же ИП лишился возможности применять патентную систему.

К сведению! Переходить на УСН можно один раз в год, с началом нового календарного года. При этом желающие должны подавать в территориальную налоговую инстанцию уведомление о предстоящем переходе на «упрощенку» заблаговременно.

Условия перехода на УСН

Сегодня переход на упрощенку возможен как в процессе регистрации компании или индивидуального предпринимателя, так и в тот период, когда деятельность уже активно ведется. Следует при этом все взвесить и провести предварительные расчеты.

Важно помнить: для того чтобы быть плательщиком единого налога, предприятие или предприниматель должны соответствовать определенным критериям.

Например, не могут быть субъектами УСН бюджетные учреждения, фирмы, занимающиеся игорным бизнесом, компании, в которых участвуют какие-либо другие организации в доле более 25%. Также значение имеет величина выручки без учета НДС. В 2019-2020 годах ее максимально возможное значение составляет 150 млн руб. Если планируется уплачивать единый налог с 2020 года, оборот за 9 месяцев 2019 года не должен превышать 112,5 млн руб.

Почитайте о критериях соответствия для перехода на спецрежим в статье «Кто является плательщиками УСН?».

Порядок перехода на УСН подразумевает, что вернуться на прежнюю систему налогообложения налогоплательщик сможет только через год, если не потеряет право применения спецрежима.

Наряду с очевидными преимуществами УСН имеет и свои недостатки. Это ограничения по стоимости основных средств, количеству наемных людей и доходам. Кроме того, компании, находящиеся на едином налоге, не могут иметь филиалы (при этом наличие представительств и других обособленных подразделений с 2016 года не является препятствием для применения УСН). Некоторые неудобства по работе с субъектами УСН испытывают их контрагенты, уплачивающие НДС.

Когда можно перейти на УСН

Как уже отмечалось, перейти на УСН можно при создании предприятия или с начала календарного года. Кроме того, переход на упрощенку возможен и тогда, когда фирма или предприниматель занимались деятельностью, дающей право на ЕНВД (единый налог на вмененный доход). В этом случае переход на единый налог осуществляется в общем порядке. Возможна и иная ситуация. Предприятие было как плательщиком ЕНВД, так и субъектом УСН. Когда вид деятельности перестал подпадать под условия применения ЕНВД, его можно перевести в рамки УСН.

При переходе с ОСНО на УСН проблемным вопросом остается судьба НДС. С изменением системы налогообложения придется восстанавливать НДС, ранее предъявленный к вычету. Следует также помнить, что НДС восстанавливается по той ставке, которая действовала на момент приобретения того или иного имущества.

Как перейти на упрощенку

Чтобы иметь представление о том, как перейти на УСН, нужно помнить о следующем. Условия перехода на УСН предполагают подачу соответствующего уведомления в налоговую инспекцию по месту своего нахождения (проживания). Сделать это нужно не позднее 31 декабря или в течение 30 дней с момента госрегистрации. В данном документе следует привести такую информацию:

  • планируемый объект налогообложения (весь доход или тот, который остается за вычетом разрешенных кодексом затрат);
  • остаточную стоимость основных фондов, рассчитанную на 1 октября;
  • общую сумму дохода за 9 месяцев.

Переход с ОСНО на УСН в 2019-2020 годах, как и раньше, осуществляется на основании уведомления по форме 26.2-1.

Подробнее о подаче уведомления читайте здесь.

Следует помнить, что порядок перехода на УСН не предусматривает предоставления налоговиками каких-либо документов (свидетельств и т. д.) о том, что фирма применяет УСН. Однако всегда можно запросить в своей налоговой инспекции письменное подтверждение того, что компания или предприниматель платят единый налог. Отказать в применении УСН могут только в том случае, когда претендент не соответствует критериям, установленным НК РФ.

О том, как запросить из налоговой документ, подтверждающий применение упрощенки, смотрите в публикации «Свидетельство об упрощенной системе налогообложения».

Переход с ОСН на УСН предполагает выбор одной из двух баз для налогообложения единым налогом. Это может быть как весь получаемый доход, так и его часть за вычетом понесенных затрат. Соответственно, в этих двух случаях будут и разные ставки для единого налога. Если за основу берется весь доход, платить по нему придется единый налог по ставке 6% (субъекты РФ могут снижать ставку до 1%). Когда базой для единого налога является чистый доход, он платится в размере от 5 до 15% (ставка также зависит от конкретного региона РФ).

Переход с УСН на ОСНО или ЕНВД

В добровольном порядке организация или предприниматели вправе перейти с УСН на другой режим налогообложения с начала года. Уведомление необходимо подать в налоговый орган не позднее 15 января года, в котором осуществляется переход на иной режим налогообложения.

Если вы сейчас работаете на УСН, но думаете перейти на общий режим с 2017 года, то подать заявление надо до 16 января 2017 года (т.к. 15 января является выходным днем, п. 7 ст. 6.1 НК РФ).

Рекомендуем вебинар «УСН: изменения с 2017 года». Лектор Наталья Горбова расскажет про изменения в НК РФ, про лимит доходов при совмещении УСН и ЕНВД, УСН и «патента»; про действия при превышении доходного лимита при УСН.

Переход на УСН в 2019-2020 годах (заявление, сроки, условия)

Переход на УСН организации и индивидуальные предприниматели, работавшие на других режимах налогообложения, осуществляют часто. Ничего сложного в переходе на УСН нет. Необходимо только соблюдать определенный порядок действий, о котором вы можете прочитать в нашей специальной рубрике.

Условия применения УСН

Для того чтобы продолжить применять УСН в своей деятельности, налогоплательщику нужно соблюсти следующие условия:

  • Средняя численность работников — менее 100 человек.
  • Выручка — не более 150 000 000 руб.

О лимитах доходов для применения УСН читайте в статье «Лимит доходов при применении УСН».

  • Остаточная стоимость ОС должна быть менее 150 000 000 руб.
Читайте так же:  Декларация 3 ндфл форма фнс

Существует также ряд определенных условий (ст. 346.12 НК РФ), при которых УСН не может применяться. В частности, речь идет о некоторых видах деятельности, при которых работать на УСН запрещено. Кроме того, если у организации есть филиалы или доля других организаций в ее уставном капитале больше 25%, то применять упрощенку она не может.

Для того чтобы иметь возможность сменить объект налогообложения (перейти) с УСН 6% на УСН 15%, необходимо соблюдать общие условия, при которых можно применять УСН. Каких либо дополнительных ограничений для плательщиков единого налога законодательство не предусматривает.

Что такое УСН

УСН — налоговый режим, который расшифровывается как «упрощенная система налогообложения». Она подразумевает особый порядок уплаты налогов и упрощенное ведение отчетности.

Очень многие предприятия и ИП предпочитают использовать именно данную систему, т.к. она является одной из самых экономных в части уплаты налогов и простой в учете, по мнению бухгалтеров, которые составляют отчетность и отвечают за отражение всех хозопераций в учете.

То есть упрощенка — это система уплаты налогов, которая имеет больше плюсов, чем минусов.

Ее преимуществами являются:

  • возможность выбора одного из существующих объектов — «доходы» (основная ставка налога — 6%) и «доходы минус расходы» (основная ставка 15%) (ст. 346.14 НК РФ);
  • освобождение (с некоторыми исключениями) от других разновидностей платежей в бюджет (НДС, прибыль, имущество, НДФЛ от предпринимательской деятельности);
  • упрощенная отчетность;
  • сдача декларации 1 раз в год.

Однозначно ответить на вопрос, какой из объектов налогообложения при УСН выгоднее невозможно. Организации и ИП сами должны решить, что именно использовать — в зависимости от вида их деятельности и получаемых доходов.

Однако если размер расходов равен 60% и более, есть основания использовать объект налогообложения со ставкой 15%. Какие расходы можно учитывать в издержках предприятия, отражено в ст. 346.16 НК РФ.

Обращаем ваше внимание на то, что совместно использовать оба объекта УСН недопустимо.

Образец заполнения в 2020 году

Обратите внимание, что в пункте – «Признак налогоплательщика», цифра «1» будет только в том случае, если вы собираетесь подать заявление одновременно с документами на регистрацию; цифра «2» – если подадите документ в тридцатидневный срок с даты постановки на учет, либо при переходе с системы ЕНВД; цифра «3» – при переходе с других систем налогообложения, кроме ЕНВД.

Образец для ИП и ООО, подающих заявление вместе с документами на регистрацию

Образец для ИП и ООО, подающих заявление в течение 30 дней после регистрации или при переходе с ЕНВД

Образец для ИП и ООО, переходящих с других систем налогообложения (кроме ЕНВД)

Переход на УСН с ОСН

Чаще всего на упрощенную систему налогообложения переходят компании, до этого работавшие на общем режиме. Чтобы определить, какой налоговый режим самый выгодный для вашей компании, прочтите статью «Как организации выбрать режим налогообложения: ОСН, УСН или ЕНВД»

Однако не каждой компании законодательством разрешено осуществить переход на УСН. Подробнее о том, какими видами деятельности не может заниматься «упрощенец», читайте в статье «Какие коды ОКВЭД попадают по УСН в 2015-2016 годах».

Упрощенную систему налогообложения выбирают компании и ИП, желающие сэкономить на платежах в бюджет, поскольку при данном спецрежиме есть определенные привилегии. Читайте о них подробнее в статье «Какие налоги заменяет УСН»

Организации — плательщики НДС при переходе на упрощенку сталкиваются с вопросом, как быть с налогом на добавленную стоимость в переходный период? Ведь к моменту начала действия упрощенного режима налогообложения у компании наверняка останутся на балансе активы, приобретенные во время работы на ОСНО. Разобраться с этим вопросом вам поможет статья «НДС при переходе на УСН с ОСНО: учет и восстановление налога»

Кто может работать по УСН

Распространенность «упрощенки» можно объяснить тем фактом, что она допустима к применению тем представителям сферы среднего и малого бизнеса, которые занимаются оказанием определенного, причем, довольно широкого спектра услуг и работ по отношению к населению, а также другим ИП и юридическим лицам. Но есть и исключения. Например, по УСН не имеют права работать:

  • Негосударственные страховые и пенсионные фонды;
  • Те компании, основная деятельность которых заключается в организации и проведении азартных игр и т.п.;
  • Компании, занятые в сфере добычи и продажи полезных ископаемых;
  • Адвокаты, нотариусы;
  • Иностранные организации;
  • Любые финансовые структуры: инвестиционные фонды, банки, ломбарды, микрофинансовые организации и т.д;
  • Некоторые другие представители бизнеса;
  • Более полный список представлен тут.

Данный список претерпевает периодические изменения, поэтому при необходимости его можно уточнять в налоговой службе.

Итоги

Видео (кликните для воспроизведения).

Налогоплательщик, не утративший право на применение УСН и подавший в налоговые органы уведомление о переходе с УСН 6% на УСН 15% до 31 декабря текущего года, может начать работать с применением УСН 15% с нового года.

Порядок перехода с ОСНО на УСН в 2019 — 2020 годах (условия)

Условия применения УСН для организаций и ИП

  1. Организации и ИП не должны осуществлять виды деятельности, которые являются препятствием для перехода на УСН (см таблицу выше).
  2. Доля участия в организации, применяющей УСН, других организаций не должна превышать 25% (кроме некоторых ограничений).
  3. Средняя численность работников организации и ИП за налоговый период не должна превышать 100 чел.
  4. Остаточная стоимость основных средств организации за налоговый период не должна превышать 100 млн. руб. (этот лимит действовал для 2016 года). Остаточная стоимость определяется по данным бухгалтерского учета. При этом учитываются основные средства, которые подлежат амортизации и признаются амортизируемым имуществом в соответствии с налоговым учетом, т.е. в соответствии с 25 главой НК РФ. Для ИП этот показатель не установлен.
    Обратите внимание: на 1 января 2017 года и в течение 2017 года остаточная стоимость ОС на УСН не должна превышать 150 млн. руб. (Федеральный закон от 03.07.2016 № 243-ФЗ внес изменения в гл. 26.2 НК РФ с 1 января 2017 года).
  5. Сумма дохода организации и ИП, определенная нарастающим итогом за налоговый период не должна превысить 60 млн. руб. – эта сумма ежегодно индексируется на коэффициент-дефлятор (на 2016 год – 1,329, приказ Минэкономразвития России от 20.10.2015 № 772).
    Обратите внимание: в 2017 году будет действовать новый лимит – 120 млн. руб., который не будет индексироваться до 2020 года. Если доходы организации или ИП в 2017 году будут в пределах этой суммы, то они будут вправе применять УСН.

Чтобы остаться на упрощенке в 2016 году, надо уложиться в лимит доходов за год 79,74 млн. руб. (60 млн руб. × 1,329). Если компания захочет перейти на упрощенку с 2017 года, то ее доходы за девять месяцев 2016 года не должны превышать 59,805 млн. руб. (45 млн руб. × 1,329).

Если эти условия не выполняются, организации и индивидуальные предприниматели переводятся на общий режим налогообложения в принудительном порядке. Это произойдет с того квартала, в котором допущены нарушения. При этом налогоплательщик обязан известить об этом налоговый орган в срок не позднее 15 дней со дня прекращения деятельности на УСН.

Читайте так же:  Стандартный имущественный вычет

Пример: в 2016 году компания работает на УСН. В ноябре 2016 года выручка от реализации составила 81 123 млн. руб. Соответственно, в IV квартале нарушен один из критериев применения УСН (выручка составила больше положенных 79,74 млн. руб.). Начиная с 1 октября 2016 года компания обязана перейти на общий режим налогообложения.

Смена налогового режима на УСН

Когда подавать уведомление о переходе на УСН:

  • для организаций и ИП — уведомить налоговый орган о переходе на УСН не позднее 31 декабря календарного года, предшествующего переходу. Если вы хотите перейти на УСН с 2017 года, то подать уведомление следует до 31 декабря 2016 года. Форма уведомления о переходе на УСН утверждена приказом ФНС России от 02.11.2012 № ММВ-7-3/[email protected];
  • для тех, кто решил перейти на УСН с ЕНВД, — на основании уведомления можно начать применять УСН с начала того месяца, в котором была прекращена обязанность применять ЕНВД. Если компания прекратила работу на «вмененке» с февраля 2016 года, то уже с февраля 2016 года она вправе применять УСН. Об этом следует уведомить налоговую, форма уведомления также установлена приказом ФНС РФ № ММВ-7-3/[email protected]

Условия работы по УСН

Те, компании и организации, которые работают на «упрощенке», должны помнить о том, что существуют определенные условия, при которых «упрощенец» теряет право применять данный налоговый режим. Это:

  • Превышение численности сотрудников. Применять «упрощенку» имеют право только те компании, в которых работает на более 100 человек;
  • Превышение по установленному лимиту доходов. То есть, если предприятие получает больше 60 миллионов рублей в год, то оно не имеет права находиться на УСН;
  • Доля участия посторонних юридических лиц в ООО, применяющего «упрощенку» не должна быть больше 25%.
  • Юридические лица, имеющие филиалы и представительства также не могут работать по упрощенной системе налогообложения.

То есть, если предприятие имеет планы на серьезное развитие бизнеса, то от УСН лучше отказаться.

Порядок перехода с УСН 6% на УСН 15%

Сроки подачи уведомления

Для регистрируемых ИП или ООО уведомление может быть подано:

  • сразу вместе с остальными документами при их подаче;
  • в течение 30 дней с момента регистрации ИП или ООО.

Для уже существующих ИП или ООО уведомление может быть подано:

  • при добровольном переходе с другой системы налогообложения (или открытии нового вида деятельности, в отношении которого планируется применение УСН) – с 1 октября по 31 декабря (тогда применять УСН можно с 1 января).

Недостатки УСН

Вместе с некоторыми очевидными преимуществами упрощенный режим имеет и свои минусы. К ним относятся:

  • Невозможность развивать бизнес в других городах и регионах, в том числе открывать представительства или филиалы. Кроме того. «упрощенцы» не могут заниматься банковским, юридическим, страховым бизнесом и некоторыми другими видами деятельности;
  • Те ИП и организации, которые работают по УСН, не используют в своей работе НДС, а это может существенно сузить круг партнеров. Крупные компании чаще всего НДС применяют и того же требуют от своих контрагентов;
  • Юридические лица и индивидуальные предприниматели на УСН не могут зачесть все свои затраты в рамках расходов и тем самым снизить налогооблагаемую базу;
  • При превышении строго установленных лимитов, например, по количеству персонала или размеру прибыли, компании утрачивают права работать на УСН. Вернуться обратно можно будет только с начала следующего года и при условии соблюдения установленных законом рамок.

Объекты УСН: доходы 6% или доходы минус расходы 15%

Компании и ИП, выбравшие в качестве основной налоговой системы УСН, далее должны обязательно определиться с объектом налогообложения. Их на «упрощенке» существует два:

    Доходы минус расходы 15%. Здесь налоговая выплата делается с разницы между прибылью и затратами организации; При этом не надо забывать, что не все расходы можно учесть, а только те, что прописаны в Налоговом кодексе РФ. Именно поэтому нужно вести тщательный и подробный учет производимых в рамках коммерческой деятельности затрат;

Внимание! Чем больше затрат у предпринимателя, тем выгоднее ему применять объект налогообложения доходы минус расходы 15%. Именно поэтому им часто пользуются либо начинающие коммерсанты, либо те, кто планирует активно развивать бизнес.

  • Доходы 6%. В данном случае налог платиться исключительно с дохода. Основной плюс здесь заключается в том, что не нужно вести учет расходов, то есть собирать всевозможные чеки, квитанции и т.п. подтверждающие бумаги. К тому же считается, что налоговики редко занимаются проверками тех ИП и организаций, которые применяют в своей деятельности УСН с объектом налогообложения доходы 6%.
  • Важно! В некоторых случаях, например, если ИП или компания, находящаяся на УСН занимается социальными, научными или промышленными проектами, она освобождается от уплаты данного налога на двухлетний период. Правда, эта возможность может быть реализована только в том случае, если на это выразили согласие местные власти.

    Итоги

    Переход с ОСНО на УСН строго регламентирован: законом четко обозначены сроки подачи документов на смену налогового режима и критерии, которым должны соответствовать налогоплательщики для перехода на упрощенку. Соблюдение требований НК РФ обеспечит легкий переход на этот спецрежим.

    Переход на упрощенную систему налогообложения (УСН)

    Переход на упрощенную систему налогообложения позволит компаниям и предпринимателям упростить ведение учета, а также минимизировать налоговую нагрузку. Но переход на УСН возможен при соответствии условиям применения упрощенки (ст.346.13 НК РФ).

    Читайте так же:  Налог за 4 квартал ип когда платить

    Организации и предприниматели, соответствующие требованиям, предъявляемым к применению УСН, для перехода на упрощенку должны уведомить об этом налоговую инспекцию по месту своего учета (п. 1 ст. 346.13 НК РФ). Переход на упрощенку возможен только с начала следующего календарного года (п. 1 ст. 346.13 НК РФ). Исключение составляют компании (ИП), переставшие быть плательщиками ЕНВД, которые могут перейти на УСН с начала месяца, в котором прекращена обязанность по уплате вмененного налога (п. 2 ст. 346.13 НК РФ). А также вновь зарегистрированные организации и ИП, которые могут начать применение упрощенки с даты их постановки на налоговый учет (п. 2 ст. 346.13 НК РФ).

    Уведомление в ИФНС подается по форме, которая утверждена Приказом ФНС России от 02.11.2012 N ММВ-7-3/[email protected] . В уведомлении указываются наименование, ИНН, КПП компании (ФИО и ИНН для ИП); код налоговой инспекции, в которую подается уведомление; код признака налогоплательщика; тип перехода на УСН; выбранный объект налогообложения; год подачи уведомления; код заявителя и контактный телефон.

    Уведомление можно будет подать в налоговый орган лично, направить по почте или электронно через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС или с помощью оператора ЭДО.

    Подача заявления

    Обратите внимание! Чтобы перейти на УСН в 2020 году с другого налогового режима, нужно было подать в ИФНС уведомление по форме 26.2-1 до 31 декабря 2019 года. Если вы этого не сделали, то перейти на УСН сможете только со следующего года.

    Заявление о переходе на УСН подается в налоговую инспекцию в 2-х экземплярах (для Москвы – в 3-х экземплярах), один из которых, уже с пометкой о приеме, должны вернуть обратно. Его необходимо обязательно сохранить.

    Переход на УСН с ЕНВД

    Если налогоплательщик решает расстаться с вмененкой и перейти на другой режим налогообложения, в том числе на УСН, сделать это не всегда оказывается легко. Как быть, если потеряно право на применение ЕНВД и есть намерение стать «упрощенцем», читайте в статье «При “слете” с ЕНВД не всегда можно сразу перейти на “упрощенку”»

    Узнать, как безошибочно оформить переход на УСН с единого налога на вмененный доход, можно из нашей статьи «Как перейти с ЕНВД на УСН (порядок перехода)»

    Налогоплательщики, которые на протяжении многих лет привыкли работать на вмененке, а теперь решили использовать УСН, могут совершить ошибки при расчете налогооблагаемой базы. Чтобы этого не произошло, ознакомьтесь с нашей статьей «Сменили ЕНВД на “упрощенку”? Узнайте, какие доходы и расходы не учитывать для УСН»

    Какой бы режим налогообложения вы ни использовали ранее, чтобы перейти на упрощенку, вам в любом случае придется подавать в налоговый орган уведомление о переходе на УСН.

    Частые вопросы по заполнению уведомления по форме 26.2-1

    Какой код вида налогоплательщика указывать при открытии новых видов деятельности?

    В случае если ИП применяет только ЕНВД или Патент, а по новым видам деятельности решает перейти на УСН, то в заявлении необходимо указать код «3» (Переход на УСН с иных видов деятельности). Данный код указывается также, если ИП или организация совмещает ОСНО и ЕНВД (ПСН) и по видам деятельности, по которым ранее применялось ОСНО, решает перейти на упрощенку.

    Необходимо ли заверять заявление у нотариуса?

    Нотариальное удостоверение подписи на заявлении о применении УСН, в том числе при направлении по почте, не требуется.

    Как перейти на упрощенную систему налогообложения

    1. Что такое упрощенная система налогообложения?

    Индивидуальные предприниматели (ИП)* могут использовать упрощенную систему налогообложения (УСН) — особый порядок уплаты налогов, который ориентирован на представителей малого и среднего бизнеса.

    Упрощенную систему налогообложения могут также использовать некоторые юридические лица. В этой инструкции речь идет только об УСН для индивидуальных предпринимателей.

    2. Кто может перейти на УСН?

    Для использования УСН индивидуальными предпринимателями необходимо выполнение определенных условий:

    Переход на УСН в 2016 году и с 2017 года: условия и новые критерии

    Вариант первый: вы только начинаете бизнес и решили работать на УСН. Вариант второй: вы уже работаете на общем режиме и решили перейти на УСН. Какие условия надо выполнить, какие документы подать и в какой срок? Разберем требования к работе на УСН. Кстати, с 2017 года в два раза увеличены лимиты для перехода и применения УСН, а также размер допустимой остаточной стоимости основных средств.

    Организации или предприниматели вправе перейти на УСН, если отвечают определенным требованиям: по выручке, численности сотрудников, доле участия других компаний и т.д.

    Курс повышения квалификации для бухгалтеров на УСН «Бухгалтерский учёт при УСН. Подготовка на соответствие профстандарту «Бухгалтер» (код А)» — учебная программа соответствует требованиям профессионального стандарта «Бухгалтер». Лекции по зарплате, среднему заработку, первичке, основным средствам и другим не менее важным темам. Желающих стать плательщиками налога при УСН условно разделим на две категории:

    1. Вновь созданные организации и предприниматели, которые недавно встали на учет в налоговой инспекции. Этой категории будущих упрощенцев важно определиться с объектом налогообложения: «доходы» или «доходы минус расходы». Рекомендуем статью про выбор объекта при УСН.
    2. Организации и ИП, которые работают на общем налоговом режиме или, например, на ЕНВД и хотят перейти на УСН. Этой категории также надо определиться с объектом налогообложения и важно успеть вовремя подать заявление о переходе на УСН — об этом подробнее расскажем далее.

    Прежде чем узнать про особенности перехода на упрощенную систему налогообложения для каждой из этих категорий, разберем, кто не вправе применять этот спецрежим.

    Сроки и условия перехода на УСН с ОСНО в 2016–2017 годах

    В 2016-2017 годах процедура перехода с ОСН на упрощенку не претерпела сильных изменений. Владельцам фирм, которые сомневаются в целесообразности перехода на УСН, предназначена наша статья «Выбор системы налогообложения для ООО в 2016 году»

    В 2016 году многие небольшие фирмы задумались о переходе на УСН: тяжелая экономическая ситуация заставляет компании изыскивать все новые средства экономии денежных ресурсов, в том числе за счет налоговых платежей. Главному бухгалтеру нужно быть в курсе сроков перехода на УСН в 2016 году, чтобы вовремя предоставить руководству сведения о планируемой налоговой выгоде. Если ваша компания решила осуществить переход на УСН, ознакомьтесь с подготовленной нашими экспертами статьей «Порядок перехода с ОСНО на УСН в 2015-2016 годах (условия)»

    Читайте так же:  Как узнать какой налог на землю

    Каковы условия перехода на УСН с 2017 года? С 2017 года до конца 2019 года для определения лимитов доходов, значимых для УСН, коэффициента-дефляторне применяют, но законодательно увеличены суммы обоих пределов:

    • максимально возможного за год дохода – до 150 млн. руб.;
    • дохода за 9 месяцев 2017 года, недостижение которого позволяет перейти к применению УСН с 2018 года и последующих (до 2021 года) лет – до 112,5 млн. руб.

    Одновременно увеличился (до 150 млн. руб.) лимит стоимости основных средств, значимый для перехода на УСН.

    Нововведения сказались на процедуре перехода к УСН с 2017 года следующим образом:

    • переходить на УСН с 2017 года надо по старым лимитам доходов (об этом – в материале «Внимание! На УСН-2017 переходим по старым лимитам!»);
    • в части стоимости основных средств можно ориентироваться на новый предел (об этом – в материале «При переходе на УСН с 2017 года можно ориентироваться на новый лимит стоимости ОС»).

    Чтобы в 2017 годах перейти с ОСНО на УСН, следует подать уведомление в налоговую инспекцию. В какой срок это сделать и какие сведения указать в уведомлении, подскажет наша статья «Заявление о переходе на УСН в 2015–2016 годах (образец)».

    Переход на УСН с ОСН для руководителя компании и главбуха чреват многочисленными вопросами. Например, как рассчитывать теперь амортизацию активов или что делать с налогом на добавленную стоимость, принятым к вычету во время применения ОСН? Мы можем предоставить вам исчерпывающие ответы на эти вопросы. Об амортизации читайте в статье «Амортизация основных средств при УСН (нюансы)»

    В переходе на упрощенную систему налогообложения для компании нет ничего сложного. Главное, что должен проверить бухгалтер, — соответствие организации всем условиям для применения упрощенки и своевременность подачи уведомления о переходе на УСН. Впоследствии могут возникнуть вопросы с принятым ранее к вычету НДС. В этом вам всегда готова помочь рубрика «Переход на УСН» и другие материалы нашего сайта.

    Переход на упрощенную систему налогообложения возможен

    УСН (или в простонародье — Упрощёнка), наверное, самый популярный налоговый режим.
    Те, кому он подходит, делятся на два лагеря.
    С большими расходами и с маленькими расходами. Первые платят 15% от суммы, которая получается вычитанием их расходов из доходов. Вторым жить ещё проще: 6% от полученного дохода. В общем и целом, вот и всё описание налога.
    Есть нюансы, об этом и поговорим.

    Как перейти на УСН

    Плательщик может перейти на упрощенку 2 способами:

    1. Подав уведомление о переходе в ФНС совместно с документами, передаваемыми при регистрации в течение 30 дней с момента проведения госрегистрации (п. 2 ст. 346.13 НК РФ).
    2. Сменив одну систему начисления и уплаты налогов на другую — при этом можно перейти на УСН со следующего года, уведомив ФНС не позже 31 декабря.

    О том, как сменить УСН на другой режим уплаты налогов, можно прочитать в рубрике «Переход с УСН на другой режим».

    О том, нужно ли получать подтверждение о переходе на УСН, читайте в статье «Свидетельство об упрощенной системе налогообложения (УСН)».

    Заявление или уведомление о переходе на УСН?

    Переход на УСН носит добровольный и заявительный характер. Это значит, что вам следует известить вашу налоговую инспекцию о том, что вы собираетесь применять упрощенку. Ранее для этого подавалось заявление, однако в 2012 году была разработана новая форма уведомления о переходе на УСН. Бланк документа вы найдете в статье «Уведомление о переходе на упрощенную систему налогообложения»

    О том, как правильно заполнить уведомление о переходе на УСН в 2015 году, читайте в статье «Заявление о переходе на УСН в 2015-2016 годах (образец)»

    В уведомлении вы должны будете указать объект налогообложения. О том, как часто можно менять объект налогообложения, вы узнаете из статьи «Как сменить объект налогообложения при УСН»

    Если вы сомневаетесь, что указали наиболее выгодный для вас объект налогообложения, и хотите его поменять, прочтите наши советы в статье «Окончательно определиться с объектом для “упрощенки” нужно до начала налогового периода»

    Документ, который подтвердит право компании или ИП применять упрощенный режим налогообложения, — это свидетельство об УСН. Как долго длится процедура его получения, расскажет статья «Свидетельство об упрощенной системе налогообложения»

    Потеря права применения УСН

    Сообщить в налоговую о потере права на УСН нужно не позднее 15-го числа месяца, следующего за кварталом, в котором утрачено право на «упрощенку» (п. 5 ст. 346.13 НК РФ). Сообщение об утрате права на УСН подается по форме № 26.2-2, утвержденной Приказом ФНС России от 02.11.2012 № ММВ-7-3/[email protected]

    При утрате права на УСН декларацию сдают не позднее 25-го числа месяца, следующего за кварталом, в котором было допущено нарушение, влекущее утрату такого права. Если же деятельность на «упрощенке» прекратили вовсе, то декларацию сдают не позднее 25-го числа месяца, следующего за тем, в котором это случилось. В эти же сроки нужно уплатить налог, начисленный по декларации (ст. ст. 346.21 и 346.23 НК РФ).

    Срок перехода на УСН

    Срок перехода на УСН зависит от того, с какой системы налогообложения происходит переход, а также от типа перехода (с даты постановки на налоговый учет или с определенной даты).

    Переходящие с ОСН на УСН с начала следующего календарного года должны подать уведомление в ИФНС не позднее 31 декабря текущего года (п. 1 ст. 346.13 НК РФ).

    Переходящие с ЕНВД на УСН должны уведомить налоговую инспекцию не позднее 30-ти календарных дней со дня снятия с учета в качестве плательщика вмененного налога (п. 2 ст. 346.13 НК РФ).

    Видео (кликните для воспроизведения).

    Срок перехода на упрощенку для вновь созданных компаний (ИП) установлен не позднее 30-ти календарных дней с даты их регистрации (п. 2 ст. 346.13 НК РФ).

    Источники

    Переход на упрощенную систему налогообложения возможен
    Оценка 5 проголосовавших: 1

    ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

    Please enter your comment!
    Please enter your name here