Подарили квартиру надо ли платить налог

Важная информация в статье: "Подарили квартиру надо ли платить налог", собранной на основе данных авторитетных источников. По всем вопросам можете обращаться к дежурному юристу.

Налог при дарении — основная информация

При получении имущества или денежных средств в дар от другого человека часто возникает вопрос – является ли подарок доходом, и нужно ли платить с подарка налог на доходы в размере 13%? Однозначно ответить на этот вопрос нельзя, так как все зависит от объекта дарения, взаимосвязи дарителя и одаряемого и некоторых других аспектов.

Ниже мы рассмотрим в подробностях вопросы налогообложения подарков.

Даритель никогда не платит налога

Встречаются ситуации, когда налоговый орган присылает письмо дарителю, требуя задекларировать доход и уплатить налог. При получении такого письма не стоит беспокоиться — налоговый орган иногда получает только данные об отчуждении имущества, предполагая при этом, что была совершена продажа, и Вы получили доход. Вы можете проигнорировать письмо налоговой службы или написать объяснительную записку и приложить к ней копию договора дарения.

В дальнейшем в этой статье мы будем рассматривать только ситуации, когда Вы получили в дар имущество или денежные средства.

Ставка налога

Размер налога на доход в России установлен на уровне 13% для резидентов. Если получатель к этой категории не относится, он платит 30%.

Самым сложным бывает его рассчитать из-за некоторых неопределенностей с покупной стоимостью. До 2016 года ставку умножали на стоимость, зафиксированную договором купли-продажи. Естественно, такой подход приводил к возникновению мошеннических схем, когда по факту продавец получал одну сумму, а в договоре обозначал намного меньше.

Теперь основой является кадастровая стоимость. Именно ее умножают на ставку налога с применением коэффициента 0,7. Но не всегда. Для квартир, приобретенных до 2016 года, действуют старые нормы.

В реальности такие изменения часто приводят к тому, что налог, выплачиваемый с кадастровой стоимости, оказывается меньше, чем тот, что пришлось бы платить с суммы, обозначенной в договоре.

Например, если кадастровая стоимость квартиры составляет 1 млн. 750 тыс. руб., потребуется заплатить: 1 750 000 х 0.13 = 227 500

227 500 х 0,7 = 159 250 – величина налога, необходимая с реализации квартиры, полученной в дар.

В 2019 году моя бабушка подарила мне квартиру. В феврале 2020 года из налоговой инспекции мне пришло письмо, в котором говорится, что я в 2019 году получила в дар недвижимость и должна уплатить налоги. Что мне делать?

В Вашем случае можно направить в налоговую инспекцию объяснительную записку, в которой указать, что доход получен при дарении от близкого родственника (бабушки). К письму приложить документы, подтверждающие ваше родство – копии свидетельств о рождении (Вашего и родителя по бабушкиной линии).

На день рождения друзья мне подарили деньги в размере 500 тыс. рублей переводом на банковскую карту. Должен ли я платить налог на доходы?

Нет, Вы не должны платить налог на доходы, так как доходы в виде денежных средств, поступивших от других лиц в рамках дарения, не облагаются НДФЛ. При этом форма расчета не имеет значения — наличная, безналичная, поступление средств на карточный счет в банке.

Я пенсионер с 2014 года. Получаю пенсию, других доходов нет. В 2019 году соседи по договору дарения передали мне дачный домик с земельным участком. Надо ли мне платить налог на доходы?

Да, вам придется платить налог в размере 13% от стоимости домика и земельного участка, так как подарок получен Вами не от членов семьи или близких родственников. При этом, к сожалению, льгот по уплате указанного налога для пенсионеров действующим законодательством не предусмотрено. По окончании 2019 года (до 30 апреля 2020) Вам необходимо подать декларацию в налоговую инспекцию, а в срок до 15 июля 2020 года уплатить налог.

Права одаряемого

На стороне одаряемого наступают следующие налоговые последствия:

  • по самой дарственной;
  • после продажи подаренной недвижимости;
  • после покупки новой квартиры на деньги от продажи.

Рассмотрим все эти ситуации подробнее.

После сделки дарения

Сразу после получения квартиры у одаряемого возникает доход, который облагается НДФЛ. Доход измеряется ценой жилплощади, которую стороны укажут в договоре, кадастровой или инвентаризационной стоимости. От этой цены нужно подсчитать 13%. Полученное число будет суммой налога, который надо задекларировать до 30 апреля и уплатить бюджету перечислением до 15 апреля.

При этом налоговых вычетов по аналогии с продавцом при ДКП не предусмотрено. Если продавец может уменьшить доход от продажи на фиксированную или расходную сумму, то одаряемый такой возможности не имеет. Ему обязательно придется уплачивать НДФЛ с полной стоимости жилья.

ВАЖНО! От НДФЛ при дарении освобождается одаряемый, который состоит с дарителем в близком родстве. Это супруг, родитель, ребенок, дедушка или бабушка, внук, внучка, брат или сестра. Родственники с большей степенью родства не входят в этот список.

Пример. Александр Петренко подарил своему племяннику недвижимость стоимостью 1 200 000 рублей. Племянник подсчитал размер налога: 1 200 000 * 0,13 = 156 000 рублей. Сумма налога большая, но уменьшить ее нельзя, поскольку вычеты не предусмотрены.

После продажи подаренной жилплощади

НДФЛ 13% придется заплатить, если недвижимость продается до истечения срока давности владения.

  • 3 года – для помещений, которые подарили люди из круга близких родственников.
  • Если жилье подарил человек, не являющийся близким родственником, то 5 лет.

Чтобы уменьшить размер налога, продавец вправе применить вычет. Для этого из суммы, полученной по ДКП, нужно вычесть 1 000 000 рублей – фиксированную сумму. Расходный вариант неприменим, поскольку ранее продавцом квартира была не куплена, а получена по дарственной.

Пример. Людмила Ивашутина получила от своей бабушки квартиру по договору дарения в 2019 году. В 2020 она решила ее продать за 1 750 000 рублей. Срок давности владения Людмилы составляет 3 года. Он не истек к моменту заключения ДКП, поэтому придется рассчитывать и платить налог. Для этого Людмила вправе использовать фиксированный законный вычет 1 миллион рублей. Расчет НДФЛ будет таким: (1 750 000 – 1 000 000) * 0,13 = 750 000 * 0,13 = 97 500 рублей.

После покупки новой недвижимости на деньги от подаренной

Если после продажи подаренного жилья гражданин купит другое, то он сможет вернуть себе из бюджета 13% от расходов. Максимально можно заявить вычет в 2 миллиона, а вернуть 260 тысяч.

Дополнительно если покупка произойдет на кредитные деньги, то можно получить вычет и по ипотечным процентам. Максимально 3 000 000 рублей вычета и 360 000 рублей к возврату.

ВАЖНО! Разницы нет, какие деньги вложены в покупку жилплощади – от подаренного имущества или от любого другого, а также был с нее уплачен налог или нет. Юридическое значение имеет именно факт приобретения жилья. Дополнительное условие – налоговый возврат не должен быть исчерпан. Он предоставляется каждому один раз до полного исчерпания максимальной суммы.

Пример. Максиму Василенко родители подарили квартиру в 2016 году. В 2020 он продал ее за 2 миллиона рублей. От НДФЛ с продажи он был освобожден, поскольку давность владения составила 4 года, декларацию ему подавать не нужно. Деньги, вырученные от продажи, он в том же году вложил в покупку новой квартиры за 3 000 000 рублей, взяв 1 миллион в ипотеку. Начиная с 2020 года Максим сможет подать документы на налоговый возврат с покупки жилья. 260 тысяч (13% от максимальной суммы в 2 млн) он вернет непосредственно с ДКП, и дополнительно сможет получить возмещение по выплаченным ипотечным процентам.

Читайте так же:  Какие налоги надо платить при енвд

Сроки подачи налоговой декларации и уплаты налога

Декларацию 3-НДФЛ необходимо подать в налоговую инспекцию по месту основной регистрации (прописки) в срок не позднее 30 апреля года, следующего за годом получения подарка (дохода) (п. 3 ст. 228, п. 1 ст. 229 НК РФ).

Если по итогам декларации Вы должны заплатить налог, то сделать это нужно не позднее 15 июля года, следующего за годом получения подарка (дохода).

Пример: В 2019 году Сычев И.А. получил в подарок от племянницы комнату. Так как племянница, согласно п. 18.1 ст. 217 НК РФ, не является близкой родственницей, то Сычев И.А. подал декларацию 3-НДФЛ в налоговый орган до 30 апреля 2020 года и заплатил налог на доходы в размере 13% от стоимости комнаты до 15 июля 2020 года.

Узнать об ответственности и штрафах за непредставление или несвоевременную подачу декларации 3-НДФЛ, а также неуплату налога Вы можете в нашей статье: Штрафы за задержку/непредставление декларации 3-НДФЛ или неуплату налога.

В чем разница продажи обычной квартиры и подаренной

И с продажи обычной квартиры, приобретенной по договору купли-продажи, и с реализации подаренного жилья необходимо платить налог. Размер его одинаков. Разница заключается только в возможности получить освобождение от НДФЛ для тех, кто продает квартиры, полученные по договору дарения чуть раньше.

Срок нахождения в собственности

Если квартиру сегодняшний продавец купил до 2016 года, налогом при продаже она не облагается. При условии, что приобрел с начала указанной даты, ему придется выжидать минимальный срок владения равный пяти годам. К 2019 году он не закончился еще ни для одного собственника.

С продажи квартиры, полученной по договору дарения можно не платить налог, если она была в собственности продавца минимум 3 года. Но эта норма касается только ситуаций, когда жилье перешло по договору дарения от близкого родственника. Если же квартиру подарила тетя племяннице, последняя не будет платить налог при продаже только после пяти лет владения.

Возможность оформить налоговый вычет

Большинство продавцов и покупателей недвижимости знают, что они имеют право на налоговый вычет. Но доступен он не именно гражданам России, а ее налоговым резидентам, т.е. лицам, которые выплачивают подоходный налог в бюджет.

Если такое лицо заплатило налог с продажи подаренной квартиры, государство гарантированно вернет ему 1 млн. руб. в качестве вычета. Так называют сумму, на которую уменьшат налогооблагаемую базу. Например, если физическое лицо реализовало квартиру, кадастровая стоимость которой составляет 6 млн. руб., налог ему потребуется платить с 5 млн. руб. Учитывая размер налоговой ставки, государство вернет 130 тыс. руб. с выплаченного за продажу подаренной квартиры НДФЛ.

Как определить стоимость подарка и размер налога?

Если стоимость подарка определена в договоре, она и используется как размер дохода.

Пример: В 2019 Дмитров Ф.М. по договору дарения получил от дяди квартиру. При этом в договоре дарения указана цена квартиры в размере 1,5 млн рублей. По окончании 2019 года (до 30 апреля 2020) Дмитров Ф.М. должен подать декларацию 3-НДФЛ в налоговой орган, в которой будет указан доход от подарка в размере 1.5 млн рублей. Также до 15 июля 2020 года Дмитров должен будет уплатить налог на доходы в размере: 1 500 000 х 13% = 195 000 рублей.

Если стоимость в договоре будет слишком занижена, налоговые инспекторы смогут потребовать уплатить НДФЛ, исходя из рыночной стоимости недвижимости. Эта позиция подкрепляется письмами Минфина России, в которых указывается, что в отношении дарения недвижимости между лицами, не являющимися близкими родственниками, в целях налогообложения величину дохода можно брать из договора, только если она соответствует рыночной стоимости недвижимости (Письма Минфина России от 15.10.2015 №03-04-05/59154, от 08.05.2014 № 03-04-05/21903, от 30.04.2014 №03-04-05/20685).

Пример: Дядя подарил своему племеннику Кислову С.М. квартиру в центре Москвы, указав стоимость квартиры в договоре дарения 100 тыс. рублей. Если Кислов С.М. подаст декларацию с указанием дохода 100 тыс. рублей, то с большой вероятностью налоговая инспекция оспорит размер дохода и попросит уплатить налог в размере 13% от рыночной стоимости квартиры.

Если в договоре дарения не указана стоимость подарка, величина дохода определяется рыночной стоимостью полученного дара.

При определении стоимости жилья налоговая инспекция часто требует исходить из кадастровой стоимости. Поскольку в налоговом законодательстве не определен порядок определения рыночной стоимости, а Вы, например, не согласны с кадастровой стоимостью, Вы можете заявить к расчету иную сумму, настаивая на том, что именно она является рыночной стоимостью Вашего жилья. Однако в этом случае будьте готовы отстоять свою позицию перед налоговыми органами.

Узнать кадастровую стоимость жилья можно в кадастровом паспорте объекта, а также обратившись в Росреестр или в Федеральную Службу Кадастра и Картографии (Кадастровую палату).

Пример: В 2019 году Голубева Д.К. получила по договору дарения комнату от свекрови. Так как свекровь, согласно Налоговому кодексу РФ, не является близкой родственницей, Голубева Д.К. должна уплатить налог на доходы в размере 13% от стоимости комнаты.
Обратившись в Росреестр Голубева Д.К. узнала кадастровую стоимость комнаты (350 тыс. рублей). По окончании 2019 года (до 30 апреля 2020 года) Голубева Д.К. должна подать в налоговый орган декларацию, в которой укажет свой доход от подарка 350 тыс. рублей. Заплатить налог на доходы в размере 45 500 руб. (350 000 руб. х 13%) она должна будет до 15 июля 2020 года.

Налогом облагается только дарение недвижимости, транспорта, долей, акций

Если дарение произошло от родственника, который не относится к близким (см. выше), то доход от подарка будет облагаться налогом только в случае, если дарятся:

  • недвижимость (квартира, дом, комната, земельный участок, и др.);
  • транспортные средства;
  • акции;
  • доли;
  • паи.

Пример: В 2019 году Зеленская У.Т. получила в подарок от дяди квартиру стоимостью 2,5 млн рублей. Так как дядя, согласно абз. 2 п. 18.1 ст. 217 НК РФ, не признается близким родственником, то по окончании 2019 года (до 30 апреля 2020 года) Зеленская У.Т. должна будет подать декларацию 3-НДФЛ в налоговую инспекцию и до 15 июля 2020 года заплатить налог в размере 2 500 000 х 13% = 325 000 рублей.

Читайте так же:  Образец заявления на налоговый вычет имущества

Пример: Двоюродный брат подарил Кожикину А.С. на свадьбу 200 тыс. рублей. Согласно п. 18.1 ст. 217 НК РФ доходы в денежной форме, полученные от физических лиц в порядке дарения, освобождены от налогообложения. Поэтому Кожикину А.С. не нужно подавать декларацию 3-НДФЛ в налоговую инспекцию и платить налог на доходы от подарка.

Пример: В 2019 году Азерникова Д.Ф. получила в подарок от свекрови акции на сумму 50 000 рублей. Согласно абз. 2 п. 18.1 ст. 217 НК РФ свекровь не признается близкой родственницей, поэтому Азерникова Д.Ф. по окончании 2019 года (до 30 апреля 2020 года) должна подать декларацию в налоговую инспекцию и до 15 июля 2020 года заплатить налог на доходы от подарка в размере 50 000 х 13% = 6500 рублей.

Кто обязан платить налог при получении подарка

Подарок — это экономическая выгода в натуральной или денежной форме. Или, иначе говоря, доход. А раз так, то необходимо заплатить налог на дарение. Основание: ст. 41 НК РФ, п. 1 ст. 210 НК РФ.

Когда вы обязаны заплатить налог на дарение:

1. Если даритель не входит в список близких родственников из п. 18.1 ст. 217 НК РФ и подарил вам недвижимость, транспортное средство, акции, паи или доли

В этом случае вы готовите декларацию 3-НДФЛ, передаете ее в налоговую инспекцию по месту жительства и платите налог на дарение.

Пример:

Теща подарила зятю квартиру. Зять должен будет заплатить налог на дарение, так как теща и зять не входят в список ближайших родственников из п. 18.1 ст. 217 НК РФ.

Пример:

Дядя подарил племяннице автомобиль. Так как дядя и племянница не входят в список ближайших родственников из п. 18.1 ст. 217 НК РФ, племянница должна будет заплатить налог на дарение автомобиля.

Пример:

Друзья передумали отправлять вас с невестой на тропический остров и подарили вам квартиру. Лучше бы они остановились на путешествии, так как подаренную квартиру придется задекларировать и заплатить налог с дохода. Причина: друзья не входят в список ближайших родственников из п. 18.1 ст. 217 НК РФ.

2. Если вы получили подарок от юридического лица или ИП и стоимость подарка выше 4 000 рублей

Причем это может быть как один подарок, так и несколько, полученных вами в течение года на общую сумму от 4 тысяч рублей. Основание: п. 28 ст. 217 НК РФ. Подарком могут быть как деньги, так и имущество. Налог платится не со всей стоимости подарка, а с суммы, превышающей 4 тысячи рублей.

Пример:

Контрагент подарил вам духи стоимостью 7 тысяч рублей. Вы должны будете заплатить налог с суммы, превышающей 4 тысячи, то есть с 3 тысяч рублей: 13% х 3 000 = 390 рублей.

Пример:

Дилер подарил вам на Новый год бутылку шампанского стоимостью 2 тысячи рублей. Так как подарок дешевле 4 тысяч, вы не должны платить налог.

Пример:

В течение года компания-работодатель сделала вам несколько подарков, каждый из которых стоил меньше 4 тысяч рублей. Но к концу года общая стоимость подарков составила 25 тысяч рублей. Бухгалтерия должна удержать с вас НДФЛ на сумму, превышающую 4 тысячи: 13% х (25 000 — 4 000) = 2 470 рублей.

Если вы получили подарок от работодателя, то бухгалтерия самостоятельно оформит перечисление НДФЛ в бюджет государства и снимет с вас эту сумму при ближайшей выплате зарплаты.

Если же вы получили подарок от сторонней организации, и у нее нет возможности изъять у вас НДФЛ, вы должны будете самостоятельно заплатить налог на дарение.

Сложно понять, положен ли вам вычет?
Вас бесплатно проконсультируют

Нужно ли платить налог с продажи подаренной квартиры

Не все собственники платят в бюджет России налог с продажи подаренной квартиры. Ряд категорий бывших владельцев освобождается от этой обязанности. При соблюдении указанных в НК РФ условий эта норма может быть применима ко всем продавцам.

Когда нужно платить налог с подарка?

В общем случае подарки признаются натуральным доходом и если доход явно не освобожден от налогообложения (мы описали эти случаи выше), то Вы должны его задекларировать и заплатить налог (п. 1 ст. 210 НК РФ, ст. 41 НК РФ).

Если человек, не входящий в список близких родственников, подарил Вам недвижимость, транспорт, акции или долю в организации, то Вы обязаны подать в налоговый орган декларацию по форме 3-НДФЛ и заплатить налог в размере 13% от стоимости подарка (п. 1 ст. 210 НК РФ, Письмо Минфина России от 05.08.2014 № 03-04-05/38547).

Пример: В 2019 году друг подарил Бочковой Т.М. автомобиль стоимостью 300 тыс. рублей. Так как подарки от друзей не освобождены от налога, то Бочкова Т.М. до 30 апреля 2020 года должна подать в налоговую инспекцию декларацию 3-НДФЛ и до 15 июля 2020 года заплатить налог в размере 13% от стоимости подарка (300 000 х 13% = 39 тыс. руб.).

Пример: В 2019 году племянник подарил Славину Д.Б. квартиру стоимостью 2 млн рублей. Согласно п. 18.1 ст. 217 НК РФ племянник не является близким родственником, поэтому Славин Д.Б. до 30 апреля 2020 года должен подать в налоговую инспекцию декларацию 3-НДФЛ и до 15 июля 2020 года заплатить налог в размере 13% от стоимости подарка (2 000 000 х 13% = 260 тыс. руб.).

Также с подарка должен быть удержан налог 13% в случае, если он получен от организации (при этом подарок может быть в любой форме, даже денежной), и его стоимость превышает 4000 рублей. Мы не будем подробно останавливаться на этом, так как в большинстве случаев организация сама удерживает налог с подарка и отчитывается в налоговый орган. То есть обязанности уплаты налога и подачи декларации у Вас не возникает.

Практика подсчета налоговых вычетов

Выше мы отдельно рассмотрели права дарителя и одаряемого при сделках, связанных с подаренной недвижимостью. Далее мы рассмотрим комплексно – кто платит какие налоги и какие компенсации предъявляет к возврату.

Дарение близкому родственнику

Налоговые права у них следующие:

Сделка Даритель (тот, кто передал жилье) Одаряемый (тот, кто получил жилье)
Дарственная Не уплачивает налог с дарения.

Налоговых возвратов с дарения также не имеет.

Налоговую декларацию не подает.

Налог с дарения не платит.

Налоговых возмещений не получает.

Налоговую декларацию не подает.

ДКП (до или после дарственной) Может оформить налоговый вычет с покупки квартиры, которую впоследствии подарил.
Читайте так же:  Оплата торгового сбора за 4 квартал

Для этого подает 3-НДФЛ в любое время после покупки

Если решит продавать квартиру, нужно будет исчислять НДФЛ с суммы ДКП. Избежать налога можно по давности владения (3 года) 3-НДФЛ не нужно.

Если срок не прошел, уменьшить налог можно с помощью фиксированного вычета в 1 миллион рублей – его заявляют при заполнении 3-НДФЛ

Дарение не родственнику

В эту категорию одаряемых попадают все, кто не входит в круг близких родственников – в том числе двоюродные бабушки, внучатые племянники, тети, дяди, свекры и свекрови, невестки, золовки, шурины и так далее.

При дарении компенсации распределяются так:

Сделка Даритель (тот, кто передал жилье) Одаряемый (тот, кто получил жилье)
Дарственная Не уплачивает налог с дарения.
Видео (кликните для воспроизведения).

Налоговых возвратов с дарения также не имеет.

Налоговую декларацию не подает.

Уплачивает 13% от цены квартиры.

Налоговых возмещений не получает.

Подает 3-НДФЛ до 30 апреля следующего года.

До 15 июля оплачивает полученный НДФЛ

ДКП (до или после дарственной) Может оформить налоговый возврат с покупки квартиры, которую впоследствии подарил.

Для этого подает 3-НДФЛ в любое время после покупки

Если решит продавать квартиру, нужно будет исчислять НДФЛ с суммы ДКП. Избежать налога можно по давности владения (5 лет), тогда подавать 3-НДФЛ не нужно.

Если срок не прошел, уменьшить налог можно с помощью фиксированного вычета в 1 миллион рублей – его заявляют при заполнении 3-НДФЛ

Такая ситуация очень невыгодна для одаряемого, ведь он подвергается налогообложению дважды – в сделке с дарением и при продаже подаренной квартиры. Государственный вычет при продаже редко когда перекрывает цену ДКП. Избежать такой ситуации можно с помощью пошагового дарения через родственника.

Дарение через родственника

Если дарение квартиры осуществляется в кругу семьи, но формально люди не являются близкими родственниками, то иногда пользуются многошаговой схемой дарения, чтобы избежать налогов.

Например, если свекровь хочет подарить невестке квартиру, то им следует сначала заключить договор «Мать – сын», а затем «Муж – жена». Так невестке не нужно будет оплачивать НДФЛ 13%, хотя она и не входит в круг близких родственников.

Возвраты при этом распределятся как в разделе про дарение близкому родственнику.

Несмотря на то, что государственный возврат из бюджета при оформлении дарственной на квартиру не предоставляется, участники сделки могут оформить его при других сделках с недвижимостью. Даритель может получить возмещение за факт покупки квартиры, которую он потом подарил, а одаряемый – при последующей продаже уменьшить НДФЛ.

Если у вас остались вопросы по теме статьи, задайте их нашему специалисту в окно онлайн-чата.

Налог на дарение

Когда речь идет о подарках, особенно дорогих, закономерно возникают вопросы: считается ли подарок доходом и нужно ли платить налог на дарение? Кто должен платить налог? Даритель? Получатель подарка? Если налог положен, то с какой суммы он платится? Есть ли законные способы не платить или снизить налог?

Как можно избежать налога?

Если Вы получили в подарок от не близкого родственника квартиру, дом, транспорт, акции/доли, то появляется вопрос: можно ли как-то избежать налога или хотя бы уменьшить его?

К сожалению, очевидных решений (таких как, например, налоговые вычеты при продаже имущества) нет. В тоже время нельзя не упомянуть, что люди часто прибегают к «нестандартным» / «черным» методам:

1) Дарение через близкого родственника. Например, дарение квартиры тетей своей племяннице облагается налогом на доходы. Но если тетя подарит квартиру своей сестре, а та, в свою очередь, дочери, то налог платить не придется. В результате дарение произойдет, а налога на доходы не возникнет.

2) Заключение фиктивного договора купли-продажи. В случае, если тетя хочет подарить квартиру своему племяннику, то она может заключить с ним не договор дарения, а договор купли-продажи. При этом, у племянника налога на доходы не возникнет, а тетя:

  • будет освобождена от налога, если квартира находилась в ее собственности более 3 или 5 лет;
  • должна будет заплатить налог на доходы от продажи квартиры, если квартира находилась в ее собственности менее 3 или 5 лет (в зависимости от даты приобретения квартиры). Однако в этом случае тетя сможет воспользоваться стандартным вычетом (1 млн руб.) или вычетом по расходам на приобретение этой квартиры (подробнее читайте в статье: Как не платить или уменьшить налог при продаже жилья).

В любом случае при составлении договора купли-продажи налог на доходы будет меньше, чем при оформлении договора дарения.

Личный консультант заполнит
за вас декларацию за 3%
от суммы вычета

Положен ли налоговый вычет при дарении квартиры в 2020 году на практических примерах

По общему правилу налоговый вычет при дарении квартиры не предусматривается. У дарителя не возникает расходов по аналогии с покупателем, а у одаряемого наоборот возникает доход – и он должен оплатить в бюджет налог. Однако по другим сделкам, предшествующим дарению или следующим за ним, право на возмещение сохраняется. Разберемся подробнее на практических примерах.

Друг подарил мне автомобиль. В договоре дарения не указана цена автомобиля. Как узнать, какой доход включить в декларацию?

Вы можете указать предполагаемую рыночную стоимость автомобиля, а в случае несогласия налоговый орган уже может оспорить данное решение. Также Вы можете обратиться к организациям или специалистам-оценщикам для проведения независимой оценки.

Дарение между близкими родственниками не облагается налогом

Согласно абз. 2 п. 18.1 ст. 217 НК РФ подарок от близкого родственника или члена семьи освобожден от налога (Письмо Минфина России от 01.06.2016 №03-04-05/31613).

Близкими родственниками и членами семьи признаются:

  • супруги;
  • родители (в том числе усыновители);
  • дети (в том числе усыновленные);
  • бабушка, дедушка;
  • внуки;
  • братья и сестры (полнородные и неполнородные).

Пример: Внук подарил дедушке автомобиль. Согласно абз. 2 п. 18.1 ст. 217 НК РФ дедушка и внук являются близкими родственниками, поэтому дедушке не нужно ни подавать декларацию в налоговый орган, ни платить налог на доходы от подарка.

Пример: Лаврентьевой З.М. муж подарил квартиру. Так как согласно абз. 2 п. 18.1 ст. 217 НК РФ супруги признаются близкими родственниками, то Лаврентьевой З.М. не нужно декларировать получение в подарок квартиры и платить налог на доходы.

Обратите внимание: Иногда даже в случае, когда недвижимость или транспорт получены в дар от близкого родственника, налоговый орган все равно присылает письмо о необходимости уплаты налога на доходы от подарка. При получении такого письма не стоит беспокоиться — налоговый орган часто рассылает его по всем сделкам, не разбираясь между кем они заключены. В этом случае, лучше всего, отправить письмо в налоговой орган, в котором объяснить, что сделка совершена между близкими родственниками и не должна декларироваться и облагаться налогом. К письму приложите подтверждение родства (например, свидетельства о рождении).

Читайте так же:  Подоходный налог для ип в беларуси

Также бывает, что налоговый орган присылает письмо не получателю подарка, а дарителю, предположив при этом, что была совершена продажа. В этом случае мы рекомендуем дарителю написать в налоговой орган объяснительную записку и приложить к ней копию договора дарения.

Пример объяснительного письма Вы можете скачать здесь: Формы и бланки.

Права дарителя

Даритель – это бывший собственник квартиры, который передал ее по дарственной следующему владельцу. На основании дарения у него не возникает никаких налоговых последствий:

  • исчислять и платить НДФЛ 13% в бюджет не нужно;
  • налоговое возмещение не предоставляется;
  • налог на имущество (ежегодный) прекращается с момента сделки дарения.

При этом нельзя применять правила о вычетах по аналогии с покупателем при купле-продаже. Покупатель приобретает имущество и несет расходы, с которых он может вернуть 13%. Даритель же просто добровольно передает имущество, ничего не приобретая. Цену этого имущества нельзя принимать к вычету. Это ошибочное сравнение.

Однако подарив квартиру, даритель не лишается заявить право на вычет по ДКП, по которому он ее в свое время купил.

Пример. В 2018 году Михаил Свириденко купил квартиру за 2 миллиона рублей. Документов на вычет он не подавал, денег из бюджета не получал. В 2020 году он подарил эту квартиру своей дочери. При этом после переоформления жилья на дочь, у Михаила не исчезло право на вычет по сделке купли-продажи 2017 года. Он вправе подать документы в налоговую или на работу – и получить деньги из казны.

Других вычетов, связанных с дарением квартиры, закон не предусматривает

Даритель не платит налог

Давайте определимся раз и навсегда — даритель не должен платить налог на дарение. Можете спокойно распоряжаться своей собственностью — дарить деньги, недвижимость, автомобили, часть бизнеса — при этой процедуре у вас не возникает ответственности перед налоговым органом, и вы не обязаны уведомлять кого бы то ни было о своем добром поступке. И это логично. Делая подарок, вы не получаете доход, а раз так, то речь не может идти о подоходном налоге.

А как быть тем, кто получил подарок? Давайте разбираться.

Сложно понять, положен ли вам вычет?
Вас бесплатно проконсультируют

Может ли за меня подать декларацию моя жена или другой родственник?

Ваша жена или другой родственник может подать декларацию, только если у нее есть нотариальная доверенность от Вашего имени. Однако она всегда может отправить декларацию от Вашего имени почтой (см. Как и куда подать декларацию 3-НДФЛ?).

Личный консультант заполнит
за вас декларацию за 3%
от суммы вычета

Налог при дарении между родственниками

Подарком от родственников могут быть деньги, недвижимость, транспорт и другое имущество. Поэтому возникает вопрос — нужно ли рассматривать подарок от родственника как доход? Обязаны ли мы в этом случае платить налог на доходы?

Нужно ли платить налог при продаже подаренной квартиры

Налоговое российское законодательство устанавливает обязанность по выплате налога на доход. Распространяется она на резидентов РФ. Налог от продажи квартиры или иной недвижимости входит в эту категорию.

При этом не имеет значения, каким способом было приобретено реализуемое жилье. Если владельцу требуется продать квартиру, полученную в собственность на основании договора дарения, ему тоже надлежит выплачивать НДФЛ.

Рассмотрим, нужно ли платить налог с продажи жилых объектов, приобретенных по безвозмездным сделкам. Вопрос с налогообложением сделок по реализации подаренной недвижимости связан с некоторой путаницей, возникающей по причине отсутствия необходимости платить налог за получение в дар от близкого родственника недвижимости. Эта норма на продажу подаренных квартир не распространяется. Такие сделки обязательны для уплаты налога.

Однако в этом правиле имеется исключение. Законодательство РФ определяет, что от необходимости платить НДФЛ с продажи жилья освобождаются физические лица, которые владели недвижимым объектом установленный срок. Для его определения и будет иметь значение основания получения в собственность продаваемой квартиры.

Для купленного жилья он составляет пять лет. А если квартира была приобретена по безвозмездной сделке, например, по договору дарения, срок это сокращается до 3 лет. Но правило это действует лишь в отношении объектов недвижимости, которые были подарены близкими родственниками. К таковым относят супругов, детей, родителей, бабушек с дедушками, их внуков, а также братьев и сестер единоутробных и сводных. Все категории определяются нормами СК РФ. Если в качестве дарителей выступали лица, не подпадающие под эти категории, срок минимального владения увеличивается.

Какая налоговая ставка при продаже квартиры

Закон о вычетах

По НК налоговые возмещения на имущество предоставляются:

  • Продавцам при продаже имущества. Продавец снижает сумму дохода, переданного ему покупателем за жилье. Вычитается фиксированная или расходная сумма Налог, подлежащий оплате, таким образом уменьшается. Подробнее о налоговом вычете при продаже недвижимости читайте по этой ссылке.
  • Покупателям при покупке недвижимости. Покупатель заявляет к возврату максимально 2 миллиона рублей и получает 13% от расходов на приобретение жилплощади из бюджета. Возврат осуществляется из ранее уплаченного НДФЛ. Материал по компенсациям при покупке мы ранее публиковали здесь.

ВАЖНО! Налоговый возврат при дарении жилья не предоставляется ни дарителю, ни одаряемому. Такой вид вычетов не предусмотрен налоговым законом, а применять правила по аналогии с куплей-продажей нельзя.

При этом стороны сделки могут воспользоваться вычетами, которые возникают у них в связи с покупкой и реализацией данной квартиры по ДКП. Рассмотрим эти ситуации подробнее.

Я и мой брат по договору дарения получили квартиру от двоюродной сестры в общую долевую собственность (по ½ доле). В договоре указана стоимость квартиры 1,6 млн рублей. Какой налог нам придется заплатить?

Так как Вы и брат получили квартиру в общую долевую собственность по ½ доле, то доход рассчитывается по стоимости недвижимости пропорционально доле. Доход каждого из вас составил 1 600 000 х ½ = 800 тыс. рублей. До 30 апреля следующего года Вы и Ваш брат должны подать декларации по форме 3-НДФЛ, где будет отражен доход от подарка. А в срок до 15 июля следующего года Вы и Ваш брат должны будете заплатить налог на доходы в размере 800 000 х 13% = 104 000 рублей.

Как подготовить и подать налоговую декларацию 3-НДФЛ?

Вы можете заполнить декларацию 3-НДФЛ, используя бланк декларации (см. Формы и Бланки). Образцы заполнения декларации Вы можете скачать здесь: Образцы заполнения 3-НДФЛ при дарении.

После заполнения Вы должны подать декларацию 3-НДФЛ в налоговый орган по месту Вашей постоянной регистрации. Сделать это можно лично в налоговом органе или отправить декларацию по почте ценным письмом с описью вложения (более подробная информация представлена в нашей статье: Как и куда подать декларацию 3-НДФЛ?).

Личный консультант заполнит
за вас декларацию за 3%
от суммы вычета

Читайте так же:  Ндфл до какой суммы льгота на детей

Часто задаваемые вопросы по налогу при дарении

Здесь мы постарались ответить наиболее часто задаваемые вопросы, связанные с налогами при дарении имущества. Вы также можете:

Кто не платит налог при получении подарка

Есть ситуации, когда при получении подарка не нужно платить НДФЛ. Об этом сказано в п. 18.1 ст. 217 НК РФ. То есть законодательство допускает неуплату налога при получении подарка несмотря на то, что был получен доход.

Когда вы не должны платить налог на дарение:

1. Полученный вами подарок — это деньги или любое имущество, кроме недвижимости, транспортных средств, акций, долей, паев. Основание: абз. 1 п. 18.1 ст. 217 НК РФ.

Пример:

Друзья скинулись и подарили вам с невестой поездку на тропический остров. Вам не нужно платить налог со стоимости путешествия, так как этот подарок не относится ни к недвижимости, ни к прочим ограничениям, упомянутым в НК.

2. Подарок преподнесен близким родственником или членом семьи

Близкие родственники, согласно п. 18.1 ст. 217 НК РФ и ст. 14 Семейного Кодекса РФ, — это родственники по прямой восходящей и нисходящей линии: родители и дети; дедушки, бабушки и внуки; полнородные и неполнородные братья и сестры. Если получили любой подарок от близкого родственника, вы освобождены от уплаты налога. Обратите внимание — это относится абсолютно ко всем подаркам, включая недвижимость, автомобили, акции, доли, паи, деньги и прочее. Основание: абз. 2 п. 18.1 ст. 217 НК РФ. Более подробно читайте в нашей статье «Налог на дарение родственнику».

Пример:

Дед подарил внуку автомобиль. Внук не должен декларировать подарок и платить налог, так как дед и внук — ближайшие родственники.

Пример:

Брат подарил сестре квартиру. Сестра не должна платить налог на дарение, так как брат и сестра — ближайшие родственники.

Сложно понять, положен ли вам вычет?
Вас бесплатно проконсультируют

Когда не нужно платить налог при дарении?

Согласно налоговому законодательству налог при получении подарка НЕ платится в следующих случаях:

1) Если Вы получили от другого человека в подарок деньги или имущество, неотносящиеся к недвижимости, транспорту, акциям/долям/паям (абз. 1 п. 18.1 ст. 217 НК РФ).

Пример: На день рождения гости подарили Семенову И.П. 60 тыс. рублей. Так как подарок в виде денежных средств от других лиц не облагается налогом, то Семенову И.П. не нужно ни декларировать этот доход, ни платить с него налог.

2) Если Вы получили имущество в дар от члена семьи или близкого родственника (абз. 2 п. 18.1 ст. 217 НК РФ, Письмо Минфина России от 01.06.2016 №03-04-05/31613).

В соответствии с налоговым законодательством (абз. 2 п. 18.1 ст. 217 НК РФ) такими родственниками признаются: супруги, родители и дети (в том числе усыновители и усыновленные), дедушки, бабушки и внуки, полнородные и неполнородные (имеющие общих отца или мать) братья и сестры. Любое имущество, включая недвижимость, полученное в подарок от этих лиц, не облагается налогом.

Пример: Осина М.З. получила в подарок от дедушки Осина П.Л. автомобиль. Так как согласно п. 18.1 ст. 217 НК РФ дедушка и внучка являются близкими родственниками, то Осиной М.З. не нужно декларировать получение в дар автомобиля и платить налог на доходы.

Пример: Столбова И.Б. по договору дарения получила от матери Терехиной М.С. квартиру. Так как родители и дети являются близкими родственниками, то Столбовой И.Б. не нужно подавать в налоговую декларацию 3-НДФЛ и платить налог на доходы от подарка.

При получении в подарок недвижимости (транспортных средств, акций, долей) от родственника или члена семьи, не входящего в вышеуказанный список, Вы должны будете задекларировать доход и уплатить налог на доходы.

Пример: Берестов Г.П. получил от своей тети в подарок квартиру. Так как тетя, согласно п. 18.1 ст. 217 НК РФ, не относится к близким родственникам, то Берестов Г.П. должен подать декларацию 3-НДФЛ в налоговую инспекцию и заплатить налог в размере 13% от стоимости квартиры.

Более подробную информацию о налогообложении при дарении между родственниками Вы можете прочитать в нашей статье: Налог при дарении имущества между родственниками.

Как налоговая инспекция узнает, что мне подарили имущество?

Все сделки с жильем/землей регистрируются в Федеральной службе государственной регистрации, кадастра и картографии, а сделки с транспортными средствами в ГИБДД. А эти службы передают информацию в налоговые органы.

Сроки подачи декларации и уплаты налога

НК РФ категоричен в плане определения сроков внесения налога на доход. Если квартиру получили в дар, приобретатель освобождается от уплаты налога, ему необходимо внести только государственную пошлину. При условии осуществления сделки между близкими родственниками.

Если квартира продается, налог с нее платить необходимо, когда минимальный срок владения не выдержан. Даже в том случае, если продавец освобождается от обязанностей по выплате НДФЛ, ему требуется подавать налоговую декларацию. Этот документ обязателен при всех подобных сделках.

Налоговую декларацию предоставляют в отделение ФНС по месту жительства. Желательно сделать это при личном визите. В таком случае сотрудники Налоговой сразу смогут указать на ошибки в документе, если таковые имеются.

При условии невозможности личного визита допустимо отправить декларацию посредством заказного письма по почте на адрес ФНС.

Если у физического лица имеется собственная электронная цифровая подпись, он может заполнить бланк декларации на официальном сайте ФНС и отправить его онлайн. В таком случае программа автоматически проверит документ на наличие ошибок.

При подаче декларации необходимо уложиться в строго определенные сроки: с 1 января до 1 мая того налогового периода, который следует за годом получения дохода от продажи. Т.е. если гражданин реализует квартиру в 2019 году, декларацию потребуется подать с начала 2020 года до 1 мая.

Если навыков заполнения документов налоговой отчетности не имеется, желательно доверить процедуру специалисту. Сейчас много фирм предоставляют подобные услуги. Стоят они недорого, зато помогают сэкономить время и будут без ошибок.

Подачей декларации дело не ограничивается. Если гражданин не освобождается от уплаты налога, требуемую сумму ему необходимо внести в бюджет не позднее 1 июля того налогового периода, когда предоставлялась декларация.

Несоблюдение сроков отчетности и выплат наказывается неустойкой согласно НК РФ.

Видео (кликните для воспроизведения).

С продажи квартиры, полученной по договору дарения, продавец обязан заплатить налог. Размер его равен 13-процентной ставке НДФЛ. Однако при соблюдении минимального срока владения от налоговых обязательств бывший владелец освобождается. Если все же налог пришлось заплатить, финансовые потери можно минимизировать при помощи оформления налогового вычета.

Источники

Подарили квартиру надо ли платить налог
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here