Подоходный налог для ип в беларуси

Важная информация в статье: "Подоходный налог для ип в беларуси", собранной на основе данных авторитетных источников. По всем вопросам можете обращаться к дежурному юристу.

Единый налог у индивидуальных предпринимателей

Единый налог – это платеж в фиксированной сумме, который заменяет уплату других налогов (кроме налога на добавленную стоимость при ввозе товаров).

При осуществлении следующих видов деятельности индивидуальные предприниматели должны быть плательщиками единого налога, то есть применять иные системы налогообложения (уплачивать подоходный налог или налог при УСН) они не могут:

ВНИМАНИЕ: индивидуальные предприниматели являются плательщиками единого налога при оказании перечисленных видов услуг физическим лицам, если же заказчиками данных услуг выступают юридические лица, либо индивидуальные предприниматели, то следует уплачивать налоги в общеустановленном порядке (платить подоходный налог), либо применять УСН. Индивидуальные предприниматели должны вести раздельный учет выручки, полученной от оказания услуг физическим лицам и от оказания услуг юридическим лицам (ИП).

Индивидуальный предприниматель оказывает услуги по переводу как физическим, так и юридическим лицам. Такой ИП должен применять два режима налогообложения: от деятельности по оказанию услуг физическим лицам следует платить единый налог, от деятельности от оказания услуг юридическим лицам можно выбирать между общей и упрощенной системами налогообложения.

При осуществлении розничной торговли перечисленными ниже группами товаров ИП могут выбирать между:

  • уплатой единого налога
  • уплатой налогов в общеустановленном порядке
  • применением упрощенной системы налогообложения.
Группы товаров при розничной торговле которыми может уплачиваться единый налог:
продовольственные товары (за исключением пива, пивного коктейля, алкогольных напитков)
автомототранспортные средства;
иные непродовольственные товары (за исключением ювелирных и других бытовых изделий из драгоценных металлов и драгоценных камней, специфических товаров, табачных изделий, нефтепродуктов через автозаправочные станции, ценных бумаг, газет и журналов, всех видов изделий из натурального меха, мебели, электрохолодильников бытовых и морозильников, машин стиральных бытовых, телевизионных приемников цветного и черно-белого изображения, компьютеров бытовых персональных, ноутбуков, их составных частей и узлов, электронных книг, планшетных компьютеров, мобильных телефонов, запасных частей к автомобилям)

Индивидуальный предприниматель осуществляет розничную торговлю автомототранспортными средствами и запасными частями к автомобилям.

При реализации автомототранспортных средств он имеет право уплачивать единый налог, при реализации запасных частей к автомобилям — не имеет.

Следовательно, у индивидуального предпринимателя есть следующие варианты:

  1. Вести раздельный учет выручки от реализации автомототранспортных средств и от реализации запасных частей к автомобилям. Применять два режима налогообложения: уплачивать единый налог по деятельности от реализации автомототранспортных средств и дополнительно либо подоходный налог, либо налог при УСН – по деятельности от реализации запасных частей к автомобилям.
  2. Уплачивать налоги в общеустановленном порядке по всей деятельности.
  3. Уплачивать налог при УСН по всей деятельности.

Размер единого налога зависит от вида деятельности, места осуществления деятельности, режима работы, количества торговых объектов, размера выручки и иных показателей. Базовые ставки единого налога установлены Налоговым кодексом, областные и Минский городской Советы депутатов устанавливают ставки налога в пределах базовых

Индивидуальные предприниматели, уплачивающих единый налог по одному виду деятельности, осуществляемому через один торговый объект, или одно торговое место, или один объект общественного питания, или один обслуживающий объект, или осуществляющих деятельность без использования торговых объектов, торговых мест, объектов общественного питания, обслуживающих объектов Остальные индивидуальные предприниматели, уплачивающие единый налог
На выбор календарный месяц или календарный квартал Календарный месяц

При превышении выручки над сорокакратной суммой единого налога за соответствующий отчетный период исчисляется доплата единого налога в размере пяти (5) процентов с суммы такого превышения.

За март уплачен единый налог по ставке в размере 800 000 рублей. Выручка за март составила 42 000 000 рублей.

Сорокакратная сумма единого налога составляет 32 000 000 рублей (800 000 * 40), соответственно превышение составит 10 000 000 рублей (42 000 000 – 32 000 000), от суммы превышения к доплате следует 5%, то есть 500 000 рублей.

Статьей 297 Налогового кодекса установлены льготы для плательщиков единого налога.

Например, для физических лиц, впервые зарегистрированных в качестве индивидуальных предпринимателей, предусмотрено снижение ставки единого налога на 25 процентов в первые три месяца начиная с месяца начала осуществления предпринимательской деятельности

Налоговая декларация по единому налогу представляется не позднее 1-го числа отчетного периода.

Отчетный период Уплата единого налога
Месяц не позднее 1-го числа отчетного месяца
Квартал не позднее 1-го числа каждого месяца отчетного периода в размере 1/3 суммы единого налога, исчисленной за календарный квартал

Отчетный период – месяц. Декларация за январь 2016 г. должна быть подана не позднее 4 января 2016 г. (так как 1,2,3 – нерабочие дни). Налог должен быть уплачен также не позднее 4 января.

Отчетный период – квартал. Сумма налога за квартал 2 400 000 рублей. Декларация за 1 квартал 2016 г. должна быть подана не позднее 4 января 2016 г. (так как 1,2,3 – нерабочие дни). Налог должен быть уплачен не позднее 4 января, 1 февраля и 1 марта 2016 г. по 800 000 рублей (2 400 000 /3).

Индивидуальные предприниматели должны вести учет валовой выручки от реализации товаров (работ, услуг), по которым уплачивается единый налог, а также учет товаров, в том числе сырья и материалов, основных средств и иного имущества, ввозимых на территорию Республики Беларусь из государств — членов Таможенного союза, для этого заполняется соответствующая книга, если книга была утеряна, необходимо заняться восстановлением бухучета.

Общая система налогообложения (подоходный налог)

Налоги уплачиваются в общеустановленном порядке, если:

  • деятельность не подпадает под единый налог
  • индивидуальный предприниматель не хочет или не имеет права применять УСН.

При применении общей системы налогообложения индивидуальный предприниматель может являться плательщиком налога на добавленную стоимость по реализации товаров, работ (услуг) на территории РБ в следующих случаях:

  • по собственному желанию
  • если выручка за три предшествующих последовательных календарных месяца превысила 40 000 евро, при этом выручка, полученная от деятельности, по которой уплачивается единый налог не учитывается

В остальных случаях индивидуальные предприниматели НДС по реализации на территории РБ не уплачивают. Однако НДС при ввозе товаров на территорию РБ уплачивается при любой системе налогообложения.

Ставка подоходного налога для индивидуальных предпринимателей установлена в размере 16% от дохода.

Читайте так же:  Справка 2 ндфл для подачи декларации

Доход определяется как разница между выручкой и вычетами.

Доход = Выручка – Вычеты.

Вычеты могут быть:

  • стандартные (ст.164 НК)
  • социальные (ст.165 НК)
  • имущественные (ст.166 НК)
  • профессиональные (ст.168 НК)

Стандартные налоговые вычеты в 2015 г. предоставляются в следующих размерах:

  • физическому лицу, если его доход, подлежащий налогообложению, не превышает 4 420 000 руб. в месяц — 730 000 руб.;
  • физическим лицам на ребенка в возрасте до 18 лет и (или) иждивенца — 210 000 руб.;
  • вдове (вдовцу), одинокому родителю, приемному родителю, опекуну или попечителю на каждого ребенка в возрасте до 18 лет и (или) иждивенца; родителям, имеющим двух и более детей в возрасте до 18 лет или детей-инвалидов в возрасте до 18 лет, на каждого ребенка — 410 000 руб.;
  • льготным категориям плательщиков — 1 030 000 руб.

Физические лица имеют право на социальные вычеты по подоходному налогу в связи с получением ими или их детьми образования.

Имущественный вычет предоставляется при строительстве или приобретении жилья физическим лицам, состоящим на учете нуждающихся в улучшении жилищных условий.

Индивидуальные предприниматели имеют право на применение стандартных, социальных и имущественных вычетов при отсутствии у них места основной работы.

Профессиональный вычет применяется:

    в сумме документально подтвержденных расходов, связанных с предпринимательской деятельностью
  • в размере 10 % от выручки.
  • Индивидуальный предприниматель оказывает юридические услуги, имеет двоих детей. Выручка за квартал составила 65 500 000 рублей. Документально подтвержденные расходы составили 34 000 000 рублей (аренда, заработная плата и отчисления с заработной платы сотрудников и т.п.). Основного места работы у индивидуального предпринимателя нет. Рассчитаем подоходный налог.

    Доход = Выручка – Вычеты.

    Стандартный вычет «на себя» в размере 730 000 рублей за месяц применяется при условии, если размер доходов, подлежащих налогообложению, уменьшенных на сумму профессиональных налоговых вычетов, не превышает 13 260 000 рублей за квартал (4 420 000 Х 3).

    65 500 000 – 34 000 000 = 31 500 000 рублей.

    31 500 000 > 13 260 000, следовательно применить стандартный вычет «на себя» индивидуальный предприниматель не может.

    Родителям, имеющим двух и более детей в возрасте до 18 лет, предоставляется вычет в размере 410 000 рублей на каждого ребенка в месяц.

    Стандартный вычет на детей за квартал составит 2 460 000 рублей (410 000 Х 2 Х 3).

    Доход = 65 500 000 – 34 000 000 – 2 460 000 = 29 040 000 рублей.

    Подоходный налог = 29 040 000 * 16% = 4 646 400 рублей.

    Налоговую декларацию по подоходному налогу индивидуальные предприниматели предоставляют ежеквартально, не позднее 20 числа месяца, следующего за отчетным периодом (кварталом). Уплачивать налог нужно не позднее 22 числа месяца, следующего за отчетным периодом.

    Для индивидуальных предпринимателей, плательщиков подоходного налога, предусмотрены следующие документы учета:

    • книга учета основных средств;
    • книга учета нематериальных активов;
    • книга учета отдельных предметов в составе средств в обороте;
    • книга учета сырья и материалов;
    • книга учета товаров (готовой продукции);
    • карточка лицевого счета;
    • платежная ведомость;
    • книга учета доходов и расходов;
    • книга учета сумм налога на добавленную стоимость.

    Если был утерян один из вышеперечисленных документов, следует заказать восстановление бухгалтерского учета.

    Ставки подоходного налога

    Здесь представлена актуальная информация о размере ставок подоходного налога в Беларуси.

    Ставки подоходного налога установлены в следующих размерах:

    • 13 % – для физических лиц; [∗] пункт 1 статьи 214 Налогового кодекса Республики Беларусь
    • в фиксированных суммах – для физических лиц на доходы от сдачи недвижимости В аренду (субаренду), наем (поднаем) физическим лицам не являющимся ИП ; [∗] пункт 2 статьи 214 Налогового кодекса Республики Беларусь
    • 4 % – для физических лиц на доходы от выигрышей (возвращенных несыгравших ставок), полученных от белорусских То есть юридических лиц Республики Беларусь организаторов азартных игр; [∗] пункт 4 статьи 214 Налогового кодекса Республики Беларусь
    • 16 % – для индивидуальных предпринимателей на доходы, полученные от предпринимательской деятельности; [∗] подпункт 3.1 статьи 214 Налогового кодекса Республики Беларусь
    • 16 % – для нотариусов и адвокатов на доходы, полученные от нотариальной и осуществляемой индивидуально адвокатской деятельности; [∗] подпункт 3.1 статьи 214 Налогового кодекса Республики Беларусь
    • 16 % – на доходы, исчисленные налоговым органом исходя из сумм превышения расходов над доходами; [∗] подпункт 3.2 статьи 214 Налогового кодекса Республики Беларусь
    • 6 % Если в течение трёх предшествующих календарных лет последовательно прибыль не распределялась между участниками (акционерами) белорусской организации — резидентами Республики Беларусь или 0 % Если в течение пяти предшествующих календарных лет последовательно прибыль не распределялась между участниками (акционерами) белорусской организации — резидентами Республики Беларусь – на доходы в виде дивидендов. [∗] пункты 5 и 6 статьи 214 Налогового кодекса Республики Беларусь

    Ставки подоходного налога в фиксированных суммах на доходы от сдачи недвижимости

    В период с февраля 2019 года по декабрь 2020 года уплата подоходного налога в фиксированных суммах производятся по наименьшим ставкам, определяемым исходя из ставок, действовавших в декабре 2018 года, либо из ставок, установленных в Налоговом кодексе. [∗] пункт 10 статьи 4 Закона Республики Беларусь от 30.12.2018 № 159-З «О внесении изменений и дополнений в некоторые законы Республики Беларусь»

    Ставки, установленные Налоговым кодексом [∗] приложение 2 к Налоговому кодексу Республики Беларусь

    Наименование населенных пунктов и иных территорий
    Ставки подоходного налога с физических лиц в фиксированных суммах за месяц, рублей жилые помещения (за каждую сдаваемую жилую комнату), садовые домики, дачи нежилые помещения, машино-места металлический или деревянный гараж, машино-место железобетонный или кирпичный гараж другие нежилые помещения (за 1 м 2 площади) Город Минск 32,50 10,50 13,50 5,30 Города Брест, Витебск, Гомель, Гродно, Могилев 30,50 8,40 11,60 4,20 Города Барановичи, Бобруйск,Борисов, Жлобин, Жодино, Лида, Мозырь, Молодечно, Новополоцк, Орша, Пинск, Полоцк, Речица, Светлогорск, Слуцк, Солигорск 20,00 5,30 7,40 3,20 Иные города областного, районного подчинения и поселки городского типа 14,70 4,20 5,30 3,20 Иные населенные пункты и территории 10,50 3,20 4,20 2,10

    Ставки, действовавшие в декабре 2018 года

    Ставки подоходного налога на доходы от сдачи недвижимости в Брестской области

    (Решение Брестского областного Совета депутатов от 26 декабря 2017 г. № 299 «Об установлении размера ставок подоходного налога в фиксированных суммах и признании утратившим силу решения Брестского областного Совета депутатов от 16 декабря 2016 г. № 219»)

    Наименование населенных пунктов и иных территорий

    Размер ставок подоходного налога с физических лиц в фиксированных суммах за месяц, белорусских рублей

    Читайте так же:  Проверка третьих лиц налоговая

    жилые помещения (за каждую сдаваемую жилую комнату), садовые домики, дачи

    нежилые помещения, машино-места

    металлический или деревянный гараж, машино-место

    железобетонный или кирпичный гараж

    другие нежилые помещения (за 1 кв. метр площади)

    Выбор системы налогообложения в РБ. Упрощенная система налогообложения и единый налог для ИП/ООО

    Выбор налогового режима – это важная часть регистрации бизнеса. Если вы уже организовали «дело», то оптимизация расходов на налоги может стать одним из способов экономии средств вашей фирмы или ИП.

    Какие налоги платят ИП в Беларуси

    Индивидуальные предприниматели могут платить общий налог, единый налог или использовать упрощенную систему налогообложения. Если вы занимаетесь разыми видами деятельности, то можете сочетать несколько налоговых режимов.

    Единый налог для ИП

    Налог уплачивается раз в месяц. Сумма налога фиксированная для каждого предпринимателя. Подходит ли вам такой налог, вы можете посмотреть в ст. 296 и 295 Налогового Кодекса РБ. Ставку единого налога устанавливает областной, городской или сельский совет по месту регистрации ИП. Если не вся ваша деятельность может облагаться единым налогом, то вы можете сочетать единый налог с общим или с «упрощенкой».

    На величину единого налога влияет:

    • Вид деятельности;
    • Населенный пункт, в котором зарегистрирован ИП (областной город, районный центр, сельская местность);
    • Конкретное расположение бизнеса (центр города, окраина, удаленность от транспортных путей);
    • График и режим работы;
    • Размер налогооблагаемой базы.

    Льготы по уплате единого налога. От уплаты налога освобождаются инвалиды I и II группы, родители несовершеннолетних детей или студентов дневной формы обучения, ИП, которые продают грибы, ягоды, лекарственные растения.

    Сумма налога снижается для:

    • Пенсионеров – минус 20% со следующего после дня рождения месяца;
    • Инвалидов – минус 20% со следующего месяца после получения инвалидности;
    • Тех, кто открывает ИП в первый раз – минус 25% в первые 3 месяца после регистрации;
    • Для родителей трех и более несовершеннолетних детей – минус 20% с начала месяца после рождения 3-го ребенка.

    Кто обязан платить подоходный налог?

    Подоходный налог начисляется на прибыль:

    • Индивидуальных предпринимателей, которые занимаются оптовой и розничной торговлей;
    • Индивидуальных предпринимателей, которые выполняют работы, оказывают услуги компаниям и другим предпринимателям;
    • Индивидуальных предпринимателей, которые выполняют работы, оказывают физическим лицам услуги, не попадающие под критерии для уплаты единого налога (ЕН).

    Предприниматель обязан использовать, когда:

    • Его бизнес не попадает под единый налог;
    • Не желает либо не имеет права использовать «упрощенку».

    Хозяин бизнеса сам определяет, будет он работать с НДС или без него. Но когда выручка 3 месяца подряд превышает 40 000 EUR по курсу Нацбанка, предприниматель должен платить НДС.

    Как подавать декларацию и платить налоги и взносы?

    Подавать налоговую декларацию нужно ежеквартально до 20 числа следующего месяца, а платить налоги можно до 22-го. Например, за первый квартал (январь – март) декларацию нужно подать с 1 до 20 апреля, а перечислить деньги – до 22 апреля.

    Для подачи декларации и уплаты налогов вам не потребуется предъявлять ни книгу учета доходов и расходов, ни ваши договоры и акты выполненных работ, ни выписки из банков. Тем ни менее, при подаче декларации полезно иметь с собой папку с документами за квартал, а также запасной пустой бланк декларации. Если понадобится что-то исправить, вы сможете все пересчитать на месте и просто от руки вписать данные в новый бланк – не придется искать ближайший пункт распечатки с высокими тарифами.

    Перечислить деньги налоговой можно и через ЕРИП, и даже в кассе банка, отстояв очередь. Для этого потребуется вывести деньги с расчетного счета ИП на личную банковскую карточку и заплатить комиссию за вывод средств. А можно сделать платеж прямо с расчетного счета ИП. Банки принимают подобные платежи без комиссии, так что это выгоднее. Для того, чтобы сэкономить, потребуется оформить платежное поручение в интернет-банкинге или отделении банка. Реквизиты платежа в бюджет вам подскажут в налоговой.

    Что такое налоговые вычеты?

    Вы можете воспользоваться правом на уменьшение суммы, облагаемой подоходным налогом. Сначала применяют профессиональные вычеты, потом стандартные, социальные и имущественные. Подробнее о порядке применения вычетов можно прочитать в п.3 156 статьи Налогового кодекса РБ.

    Профессиональные налоговые вычеты

    Профессиональный вычет – это уменьшение облагаемой суммы на величину понесенных предпринимателем расходов, связанных с его деятельностью.

    Важно! Такие расходы обязательно подлежат документальному подтверждению. Если вы не можете подтвердить документами сопутствующие ведению бизнеса траты, то имеете право на вычет 10% от вашего совокупного дохода.

    Документы, подтверждающие сопутствующие траты:

    • Первичные учетные документы, составленные по утвержденному образцу;
    • Прочие первичные учетные документы, в которых указаны все нужные реквизиты;
    • Прочие документы, которые подтверждают потраченные на производство средства.

    Вы сами решаете, воспользоваться правом на налоговые вычеты или нет. За предоставление документов, подтверждающих право на вычет, отвечаете тоже вы.

    Прочие налоговые вычеты

    Следом за профессиональными налоговыми вычетами применяются:

    • Общепринятые вычеты (для родителей несовершеннолетних и других групп граждан);
    • Социальные вычеты согласно ст. 165 Кодекса (учитывают траты на страхование и образование);
    • Имущественные вычеты согласно ст. 166 Кодекса (учитывают траты на покупку или строительство жилья);
    • Профессиональные вычеты, перечисленные в ст. 168 Кодекса.

    Что не дает право на вычет:

    • Выплата кредита или займа;
    • Выплата пеней или прочих санкций, наложенных за нарушение закона;
    • Траты на расходы, не связанные с бизнесом, например, корпоративный отдых;
    • Не подтвержденные документально траты;
    • Возмещенные платежи в согласно закону, например, платеж по договору комиссии или поручения;
    • Траты, описанные в п. 20 ст. 169 Кодекса.

    Когда платить подоходный налог и как отчитываться по оплате

    Видео (кликните для воспроизведения).

    Отчетные периоды по подоходному налогу для ИП – это квартал, полгода, девять месяцев и год.

    Сроки предоставления декларации и уплаты налога

    • Декларацию по подоходному налогу нужно предоставлять не позже 20 числа месяца, который следует после отчетного периода, то есть 20.04, 20.07, 20.10, 20.01.
    • Налог нужно оплатить не позже 22 числа месяца, который следует после отчетного периода, то есть 22.04, 22.07, 22.10, 22.01.

    Важно! Все хозяйственные операции должны быть отражены в книгах учета.

    Запись в книгу делается на основании соответствующего первичного учетного документа. Данные об операциях вносятся в следующие книги и документы:

    • Книгу учета основных средств;
    • Книгу учета нематериальных активов;
    • Книгу учета отдельных предметов в составе средств в обороте;
    • Книгу учета сырья и материалов;
    • Книгу учета товаров или готового продукта;
    • Карточку лицевого счета;
    • Платежную ведомость;
    • Книгу учета доходов и расходов;
    • Книгу учета сумм НДС.
    Читайте так же:  Какой процент налогового вычета за лечение

    Как вести книги прописано в Постановлении МНС РБ 24.12.14 г. №42 «О некоторых вопросах, связанных с исчислением и уплатой налогов, сборов (пошлин), иных платежей, контроль за исчислением и уплатой которых осуществляют налоговые органы».

    Книгу можно заполнять в бумажном виде или электронном. В последнем случае, когда заканчивается очередной налоговый период, книгу все равно нужно распечатать.

    При выборе системы налогообложения тщательно проанализируйте специфику вашего бизнеса: его доходность, затраты, себестоимость продукта. Если вы все же выбираете общую систему налогообложения с уплатой подоходного налога, внимательно прочитайте перечень налоговых вычетов. Ведь они дают возможность уменьшить налоговое бремя на вашу компанию.

    Бухгалтерия ИП самостоятельно: как подавать декларации и платить налоги

    Вы решили заняться бизнесом, и вот свидетельство о регистрации индивидуального предпринимателя уже у вас в руках. Но что дальше? Как сделать первые шаги и правильно оформлять все бумаги, если вы никогда раньше не сталкивались с бухучетом? МТБлог предлагает вам краткое руководство без сложного юридического языка. Сегодня поговорим о декларировании и налогах.

    Главное, что нужно знать: если вы ИП, то один раз в квартал вам необходимо подать декларацию и заплатить налог. Большинство предпринимателей работает по “упрощенке” и платит налог по ставке 5%. Если вы еще не вникали в тонкости налогообложения, советуем почитать эту статью.

    А теперь – обо всем по порядку.

    Какие налоги платит ООО в Беларуси

    Юридические лица в РБ могут использовать общий порядок исчисления налогов или упрощенную систему налогообложения.

    Общая система налогообложения для ООО

    Этот налоговый режим присваивается вашей фирме автоматически после открытия ООО. Если вы хотите перейти на «упрощенку», подайте заявление о переходе в МНС по месту расположения фирмы в течение 20 дней после регистрации.

    Обязательные налоги:

    • Налог на добавленную стоимость (НДС) – по ставке 20% от оборота по реализации работ, товаров/услуг;
    • Ежемесячный налог на прибыль – по ставке 18% от налогооблагаемой прибыли;
    • Ежемесячные или ежеквартальные страховые взносы – по ставке 34% от фонда заработной платы;
    • Ежемесячные или ежеквартальные взносы по страховке от несчастных случаев на производстве – по ставке 0,6% от фонда заработной платы.

    Дополнительные налоги:

    • Налог на недвижимость;
    • Земельный налог;
    • Акцизы;
    • Экологический налог;
    • Налог на добычу природных ресурсов;
    • Налог на услуги;
    • Оффшорный сбор;
    • Гербовый сбор;
    • Сбор на развитие территории (местный сбор).

    Какие налоги вы будете платить дополнительно, уточняйте у вашего налогового инспектора.

    Где еще спросить совета?

    Не стесняйтесь общаться с другими предпринимателями, которые сидят с вами в очереди в налоговой. Они сталкиваются с теми вопросами, что и вы, и вполне могут что-то подсказать – в конце концов, все вы в одной лодке. В то же время, не слишком доверяйте подобным консультациям, если они касаются тонких нюансов: другие предприниматели могут давать советы исходя из специфики своего бизнеса и ведения документов, которые могут быть неприменимы к вам. А еще они могут просто искренне заблуждаться.

    Бесплатные и компетентные консультации по законодательству вам могут дать специалисты в налоговой инспекции – для этого надо взять отдельный талон. Конечно, они не ваши личные юристы, но базовые вещи них узнать вполне можно. Законодательство изменчиво, поэтому не стесняйтесь уточнить, актуально ли все то, что вы делали в прошлом квартале или прочитали в этой статье.

    Читайте нас в Telegram и первыми узнавайте о новых статьях!

    Какой вид налогообложения выбрать ИП и малому бизнесу?

    Выбор системы налогообложения – очень важный и ответственный шаг для любого бизнесмена, будь то начинающий индивидуальный предприниматель или маститый владелец предприятия. В Беларуси действуют две основные налоговые системы: упрощенная и общая. Для физлиц и ИП есть вариант уплаты единого налога. МТБлог разобрался, какой вид налогообложения подойдет ИП и владельцам малого бизнеса.

    Какая ставка подоходного налога для предпринимателей?

    Для предпринимателей, применяющих ОСН, ставка подоходного налога равна 16% от дохода. Облагается налогом доход за вычетом затрат на производство – валовая прибыль.

    Хоть при «упрощенке» ставка и ниже, но зато при общей системе налогообложения вам начисляют налог только на чистую прибыль – за минусом ваших затрат.

    Когда вы платите подоходный налог, можете применить к облагаемой сумме налоговые вычеты.

    Как заполнять ежеквартальную декларацию?

    Если у вас нет льгот, капитальных строений и прочего, то заполнить декларацию не так уж и сложно. Актуальную форму можно найти на сайте МНС. Лучше скачать декларацию прямо сейчас и читать наши советы с открытым файлом, чтобы все было наглядно.

    На титульном листе заполните название налоговой инспекции, то есть ее регион (район) и код (это вам сообщат в вашей налоговой, также информацию можно найти на сайте МНС). Впишите свои УНП и ОКЭД (их вы узнали в процессе регистрации ИП), а также наименование своего ИП, мобильный телефон и адрес регистрации. Из всех столбцов справа поставьте крестик только в самом верхнем, возле графы “ Индивидуальный предприниматель”.

    На следующей странице отметьте, что декларация ежеквартальная, впишите год и номер последнего месяца квартала (для первого квартала это, соответственно, 3, для второго – 6, и так далее). В первом разделе, в строках 1 и 1.1, впишите всю сумму вашего дохода с начала календарного года (не только за квартал) – это называется “нарастающим итогом”. Далее умножьте это число на 0,05 (то есть 5%) и впишите результат в строки 2, 2.1 и 5 – это будет общая сумма вашего налога за текущий год.

    В первом квартале это же число попадает в строку 7 (итоговый налог). В других кварталах вам сперва понадобится строка 6: туда надо вписать общую сумму налога из декларации за предыдущий квартал. А в строку 7 – разницу между строками 5 и 6 (то есть общий налог за год минус тот налог, что был уплачен ранее). В графу “по сроку уплаты” введите 22 число того месяца, в котором подаете декларацию – крайний срок, согласно законодательству.

    В разделе III заполните строку 2 – она соответствует строке 1 из первого раздела. В строке 9 отметьте крестиком “принцип оплаты”. Не забудьте подписать декларацию в конце.

    Читайте так же:  Организация налогового контроля налоговые проверки

    Все остальные графы могут быть пустыми.

    Общая система налогообложения для ИП

    При общем налоговом режиме вы платите подоходный налог. Ставка подоходного налога для ИП – 16% от доходов. Вы предоставляете декларацию и платите налог раз в квартал/полугодие/ 9 месяцев/год. Такой налоговый режим вам подходит, если вы занимаетесь оптовой и розничной торговлей. Выгодно платить подоходный налог также, если вы владеете затратным производством, а торговая надбавка на цену продукции меньше 30 %.

    При «упрощенке» ставка подоходного налога ниже, но именно общая система налогообложения учитывает все траты индивидуального предпринимателя. Недостаток общего налогового режима – это сложная система учета.

    Для налогового учета вам нужно вести:

    • Книгу учета основных средств;
    • Книгу учета нематериальных активов;
    • Книгу учета сырья и материалов;
    • Книгу учета товаров;
    • Карточку лицевого счета;
    • Платежную ведомость;
    • Книгу учета доходов и расходов;
    • Книгу учета сумм налога на добавленную стоимость;
    • Книгу учета отдельных предметов в составе оборотных средств.

    Общая система налогообложения присваивается вам по умолчанию после регистрации ИП. Если вы хотите перейти на «упрощенку» или платить единый налог, то в течение 20 дней подайте заявление в МНС по месту жительства.

    Упрощенная система налогообложения для ИП

    Упрощенная система налогообложения – самый распространённый режим, по которому платят налоги ИП. «Упрощенку» используют предприниматели, которые оказывают услуги, производят и продают товары.

    Преимущества УСН:

    • Вы можете уплачивать налог раз в квартал;
    • Вы платите меньшее число налогов;
    • Налги по УСН начислять намного проще.

    Недостатки УСН:

    • Ваша выручка должна быть меньше 150 000 рублей;
    • Если вы торгуете через интернет-магазин или оказываете другие услуги на онлайн площадках, то УСН вам использовать нельзя.

    Общая система налогооблажения

    Это базовая система налогообложения, которую применяют автоматически при регистрации вашего бизнеса (если вы, конечно, сами не захотите перейти на другую систему). Ее могут использовать и компании, и ИП. В этой системе нет ограничений по виду деятельности и лимитов.

    Если предприниматель выбирает общую систему налогообложения, он автоматически будет платить налог НДС по ставке 20% от оборота при реализации товаров, работ, услуг, имущественных прав. То есть выбирать, как при упрощенной системе, не приходится.

    Помимо этого, нужно платить налог на прибыль. Это значит, что при расчетах учитывается не только выручка, но и затраты – таким образом, определяется размер чистой прибыли. Для юрлиц ставка налога составит 18% от полученной прибыли, для ИП – 16%.

    Преимущества: нет ограничений на виды деятельности. Зато возможность учитывать расходы и уплачивать подоходный налог с прибыли, а не с выручки.

    Недостатки – более сложный бухучет.

    – Главные отличия общей системы налогообложения от упрощенной – это учет и налоговое администрирование. В УСН однозначно легче и проще, – говорит налоговый адвокат Виталий Демидович. – Но в любом случае нужен расчет. И при больших расходах организации или ИП может оказаться, что общая система даже с ведением учета главным бухгалтером будет дешевле, чем налог в 5 % при УСН с выручки.

    Электронное декларирование или бумажное – что выбрать?

    Один из важнейших вопросов, с которым вы столкнетесь при регистрации своего ИП в районной налоговой инспекции – какой тип декларирования выбрать. С одной стороны, инспектор будет советовать вам электронное декларирование, и это звучит современно: можно все заполнить в интернете и не тратить время на поездку в налоговую.

    Но есть несколько аргументов и за более консервативный вариант. Во-первых, для электронного декларирования вам понадобится делать ЭЦП – электронную цифровую подпись. Если вы не планируете пользоваться ей для других операций, то это лишняя трата денег на старте бизнеса. Во-вторых, при личной подаче можно оперативно проконсультироваться у живого человека, а не читать невразумительные пояснения на сайте и не слушать гудки в трубке. Наконец, в-третьих, далеко не все предприниматели в восторге от того, в какой оболочке реализовано электронное декларирование – удобство для пользователя там весьма спорное.

    То же самое касается изготовления печати. Если у вас нет детской мечты иметь свою настоящую печать, то для ИП это сегодня не обязательно – можете во всех местах, где ставится печать, просто писать возле своей подписи “БП” (“без печати”).

    Упрощенная система налогообложения

    Упрощенная система налогообложения (УСН) – тоже весьма простой способ платить налоги. Ставка при УНС зависит от того, уплачивает ли предприниматель налог на добавленную стоимость. Если платится НДС, то ставка составит 3%, если нет – 5%. Также стоит отметить, что налог при УСН платится с выручки (то есть суммы всех денежных поступлений от реализации товаров и услуг).

    Чтобы применить «упрощенку», нужно соблюдать некоторые критерии по численности сотрудников и валовой выручке. Так, с 2019 года средняя численность сотрудников организаций с уплатой НДС должна быть не более 100 человек, а годовой объем выручки – не более 1 949 208 рублей. Для организаций без уплаты НДС следующие лимиты: не более 50 сотрудников и валовая выручка – не больше 1 337 415 рублей.

    Для ИП также установлена сумма, которую нельзя превышать – 420 000 рублей.

    «Упрощенку» в качестве системы налогов могут выбрать как индивидуальные предприниматели, так и юрлица (то есть компании), а также нотариусы, осуществляющие нотариальную деятельность в нотариальном бюро, адвокаты. Но, опять же, все зависит от вида деятельности.

    Пользоваться УСН не могут ИП и предприниматели, которые, например, производят подакцизные товары, занимаются риэлтерской, страховой деятельностью, реализуют ювелирные и другие изделия из драгоценных металлов и камней, владельцы игорного бизнеса и др.

    Кстати, Декрет № 7 снял ограничение на применение УСН для организации и ИП, осуществляющие розничную торговлю через интернет-магазины или оказывающие услуги интернет-площадок.

    Преимущества этой системы в простоте ее учета. Она выгодна при осуществлении большинства видов деятельности.

    Недостаток: ограничение по размеру выручки.

    – Это один из особых режимов налогообложения, достаточно простой, понятный и комфортный для применения ИП. Главное – не превысить предельный объем выручки, – уточняет налоговый адвокат Виталий Демидович.

    Единый налог

    Единый налог – это фиксированная сумма, которую платят раз в месяц за определенный вид деятельности. Это могут быть как ИП, так и просто физлица, которые не зарегистрированы как ИП, но оказывают услуги – например, услуги красоты. Это называется самозанятость. А вот владельцам малого или среднего бизнеса такую систему выбрать нельзя.

    Читайте так же:  Дивиденды сроки выплаты ооо

    Размеры налога устанавливают областные и Минский городской Советы депутатов. Он зависит от вида деятельности, города.

    Например, единый налог могут уплачивать предприниматели, которые продают продовольственные товары (за исключением алкоголя), ремонтируют авто и мотоциклы, делают мебель на заказ, оказывают парикмахерские услуги, создают видеоролики и т.д. Все виды деятельности, которые попадают под единый налог для ИП, перечислены в ст.296 Налогового кодекса РБ. Что касается физлиц, то все виды деятельности, которые может осуществлять самозанятый, описаны в пункте 3 Статьи 337 Налогового кодекса Республики Беларусь. Чтобы оформить самозанятость, нужно просто прийти в налоговую с паспортом и написать заявление.

    К примеру, ставка единого налога за месяц для предпринимателей из Минска, которые занимаются техобслуживанием и ремонтом автомобилей, мотоциклов, составляет 215 рублей, а для тех, кто делают мебель под заказ -131 рубль (сумма указана на дату публикации статьи).

    При этом, если вы платите единый налог, вы освобождаетесь от уплаты, например, подоходного налога с физлиц, налога на добавленную стоимость по оборотам по реализации товаров, экологического налога и др.

    С 2019 года ИП, которые платят единый налог, могут при желании выбрать другие виды налогообложения.

    Преимущества этой системы в том, что сумма налога не зависит от дохода предпринимателя. И он простой: для уплаты фактически не нужно вести бухгалтерию. Но запомните, что не все ИП могут уплачивать единый налог. Если вы сомневаетесь, к какому виду деятельности относится ваша работа, обратитесь в статистическое управление города. Там вам дадут разъяснение.

    Недостатки: применять единый налог могут предприниматели, занимающиеся только определенным видом деятельности.

    Как получать и отражать в декларации валютную выручку?

    Декларировать валютные доходы из-за границы и платить с них налоги не сильно сложнее, чем с белорусских рублей. Для начала необходимо завести в банке валютные счета, чтобы вы могли принять деньги.

    После того, как вам из-за границы перечислят деньги, необходимо в течении 7 рабочих дней заполнить в банке специальную бумагу. Там указывается сумма в валюте и дата ее поступления, наименование юрлица, перечислившего вам деньги, и код его страны (это вам подскажут в банке), дата и номер договора, по которому вам перечислили деньги, а также назначение платежа (это есть у вас в договоре).

    В декларации сумма дохода отражается в белорусских рублях по курсу Нацбанка на дату поступления средств (на сайте Нацбанка есть удобный архив таких курсов). Также вам понадобится сравнить курс Нацбанка с тем курсом, по которому вы обменяете в своем банке валюту на белорусские рубли – но сравнивать надо с курсом Нацбанка уже на дату фактической продажи валюты.

    Если курс вашего банка окажется выше курса Нацбанка (такое бывает редко, при резких скачках курса в течении дня), то разница между реальной суммой обмена и суммой обмена по курсу Нацбанка будет считаться вашим внереализационным доходом. Например, если вы продали $100 по курсу 2,1 BYN за доллар, а курс Нацбанка в этот день был 2,05, то по закону вы получили внереализационный доход в 5 белорусских рублей. Впоследствии этот внереализационных доход надо будет учесть при подсчете общей суммы дохода в декларации.

    Упрощенная система налогообложения для ООО

    «Упрощенку» вы можете использовать с момента регистрации. Для этого в течение 20 дней после образования компании подайте заявление о переходе на упрощенную систему налогообложения в МНС. Если вы не успели подать заявление вовремя, то перейти на «упрощенку» можете со следующего календарного года. Если вы применяли УСН в 2016 и ваша валовая выручка превысила 1 370 000 рублей, то в 2017 году вы не можете использовать УСН.

    УСН с уплатой налога на добавленную стоимость. Вы платите налог по ставке 3% от выручки плюс налог на добавленную стоимость.

    УСН без уплаты налога на добавленную стоимость. Вы платите налог по ставке 5% от выручки. Если ваша выручка в минувшем году была больше 940 000 рублей, то вам придется в 2017 году платить и НДС.

    Выбор оптимальной системы налогообложения поможет законным путем снизить «налоговое бремя» на вашу компанию. Мы рекомендуем обращаться за оптимизацией налогового учета в профессиональную консалтинговую компанию. Потому что налоговое законодательство часто меняется. И незнание изменений не освободит вас от штрафов налоговой после проверки.

    Подоходный налог для предпринимателей в Беларуси

    Если вы платите налоги по общей системе налогообложения (ОСН), то ваш доход облагается подоходным налогом. Подробнее об этом положении читайте в Налоговом кодексе Республики Беларусь (ст.19 п.1 и ст. 152). ОСН выгодна для вас, если наценка меньше 30 %, а также производство продукции или оказание услуг сами по себе достаточно затратны. Выгода в том, что налог начисляется на валовую прибыль. То есть от общего дохода отнимают понесенные затраты. И оставшаяся сумма облагается подоходным налогом.

    В итоге, какую все-таки систему налогообложения выбрать ИП и малому бизнесу?

    Специалисты говорят, что универсального ответа на этот вопрос нет, все индивидуально.

    – Каждый бизнес-проект уникален, и систему надо определять под конкретную специфику и цели бизнеса. Начинающему предпринимателю советую начинать с упрощенной системы налогообложения, чтобы понять суть и принципы налогообложения. Как правило, предприниматели выбирают систему исходя из двух моментов: простота документооборота и уровень налоговой нагрузки, – объясняет адвокат Виталий Демидович. – Из своего опыта работы с клиентами могу сказать, что число клиентов ИП на УСН без НДС достаточно большое. Также считаю, что логичнее использовать эту систему начинающему бизнесу, с небольшим оборотом и одним-двумя направлениями. А вот общая система налогообложения больше подойдет крупным компаниям с большими затратами.

    Вопрос выбора системы налогообложения – из тех, что неизбежно придется решать, если вы решите начать свое дело. Заранее обдумайте, какой подход вам подойдет больше, исходя из того, чем вы намерены заниматься и каковы будут масштабы бизнеса. Важно, чтобы система выгодной и удобной. Желаем вам удачи!

    Видео (кликните для воспроизведения).

    Читайте нас в Telegram и первыми узнавайте о новых статьях!

    Источники

    Подоходный налог для ип в беларуси
    Оценка 5 проголосовавших: 1

    ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

    Please enter your comment!
    Please enter your name here