Подоходный налог определение

Важная информация в статье: "Подоходный налог определение", собранной на основе данных авторитетных источников. По всем вопросам можете обращаться к дежурному юристу.

Что такое НДФЛ простыми словами

Если работодатель перечисляет НДФЛ со своего работника, он становится налоговым агентом. Тогда можно не посещать финансовые учреждения, заполнять квитанции или ежегодно сдавать декларацию. Когда человек работает сам на себя, имеет различные источники дохода, то необходимо будет как минимум раз в год приходить в Налоговую службу.

Удерживается НДФЛ непосредственно из доходов при их фактической выплате. Налог перечисляется в бюджет от зарплаты и доходов в натуральной форме не позже следующих суток за днем выплаты дохода. При отпускных и больничных совершить такую манипуляцию стоит до последнего числа месяца, кода были произведены выплаты.

Какие есть налоговые ставки, льготы и вычеты?

Сводная таблица с краткой информацией по ставкам НДФЛ:

Ставка, % от дохода Условие
9% Получение дивидендов до 2015 года. Получение дохода по ипотечным облигациям и сертификатам приобретенным до 01.01.2007 13% Основная налоговая ставка 15% Налог на полученные дивиденды 30% Прочие доходы физ. лиц нерезидентов 35% Максимальная налоговая ставка. Дорогие призы и выйгрыши, доходы по вкладам в банках (подробнее)

Основная ставка НДФЛ в нашей стране составляет 13%.

Заплатить 35% необходимо:

  1. При получении и оформлении выигрышей и призов, если их стоимость больше 4000 руб.
  2. При доходах от банковских вкладов при превышении параметров, прописанных в статье 214 НК.
  3. От суммы экономии в процентах при получении займа или кредита. Например, для рублевых операций этот показатель составляет 2/3 от ставки.
  4. При получении средств кредитного потребительского кооператива.

Для тех, кто изучает, что такое НДФЛ, нужно понимать, что налоговые вычеты есть как для физических лиц резидентов РФ, так и для нерезидентов. К первой категории относятся лица, которые пребывают на территории нашей страны не менее 183 дней в году. Нерезиденты могут находиться меньше времени, но они получают доход от предприятий, находящихся в нашем государстве.

Найдено 8 определений термина ОТРИЦАТЕЛЬНЫЙ ПОДОХОДНЫЙ НАЛОГ

Отрицательный Подоходный Налог

См. Налог подоходный отрицательный

Налог подоходный отрицательный

план, согласно которому все программы социальной защиты и трансфертных выплат объединяются в единое целое, а выплата дотаций и пособий производится в соответствии с уровнем доходов каждой семьи.

Налог Подоходный Отрицательный

ситуация, при которой сумма денежных или других доходов, получаемых группой населения из средств государственного бюджета или государственных фондов, превышает сумму их налоговых выплат государству.

ОТРИЦАТЕЛЬНЫЙ ПОДОХОДНЫЙ НАЛОГ

соотношение между суммой экономических благ, получаемых населением или отдельными социальными группами за счет средств государственного бюджета, и суммой уплачиваемого ими подоходного налога, при котором сумма выплат субсидий из социальных фондов превышает сумму налоговых платежей.

НАЛОГ ПОДОХОДНЫЙ ОТРИЦАТЕЛЬНЫЙ

NEGATIVE INCOME TAX

Альтернатива нынешней амер. системе обеспечения благосостояния. При отрицательном подоходном налоге семья получает гарантированную субсидию. По мере того как ее собственный валовой доход возрастает, начиная с нуля, платежи в форме отрицательного налога снижаются, но это сокращение было бы менее 100%. Т. о., у семьи сохраняется стимул для получения более высокого заработка

КОНСУЛЬТАЦИЯ ЮРИСТА


УЗНАЙТЕ, КАК РЕШИТЬ ИМЕННО ВАШУ ПРОБЛЕМУ — ПОЗВОНИТЕ ПРЯМО СЕЙЧАС

8 800 350 84 37

отрицательный подоходный налог

Система предоставления финансовой помощи лицам и семьям, доход которых находится ниже уровня бедности, используя механизм сбора подоходного налога. После заполнения налоговой декларации, где указывается доход ниже достаточного уровня (subsistence level), вместо уплаты подоходного налога лица с низким доходом получают прямые субсидии, называемые отрицательным подоходным налогом, достаточные для того, чтобы поднять их доход до установленного уровня.

ОТРИЦАТЕЛЬНЫЙ ПОДОХОДНЫЙ НАЛОГ

налоговая система, имеющая целью объединение налогообложения и пособий по социальному обеспечению для помощи низкодоходным или не имеющим доходов членам общества: две отдельные системы — прогрессивного налогообложения и пособий по социальному обеспечению — заменяются одной путем установления минимального уровня дохода, облагая налогом тех, кто превышает этот уровень, и предоставляя налоговые льготы тем, кто находится ниже этого уровня.

Сторонники системы отрицательного подоходного налога указывают на ее преимущества в устранении ловушки бедности и в повышении гибкости рынков труда.

ОТРИЦАТЕЛЬНЫЙ ПОДОХОДНЫЙ НАЛОГ

(negative income tax) Предложение свести подоходный налог и социальное страхование в единую систему. Согласно этой системе, все граждане должны сообщать о своих доходах до уплаты налогов; затем они должны заплатить налог, если их доходы после вычета налоговых скидок, на которые они имеют право, оказались выше определенного уровня, и должны получить выплаты, если их доход оказался ниже этого уровня. Преимущество подобной системы состоит в том, что она призвана устранить все отрицательные стороны, присущие выдвижению претензий на получение пособий, поскольку каждый гражданин должен подчиняться одной и той же системе. Недостаток состоит в том, что либо минимальный доход после уплаты налогов и получения пособий должен быть очень низким, либо налоговые ставки должны быть очень высокими при нынешнем распределении доходов до уплаты налогов. Существуют также проблемы, возникающие в результате того, что – по крайней мере, в Великобритании – единицей при налогообложении является индивид, а единицей при получении пособий – домашнее хозяйство.

НАЛОГ НА ДОХОДЫ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ

Итоги

Налогооблагаемая база по НДФЛ — совокупный доход физлица, включающий в себя как денежные выплаты так и доходы в материальном виде. Удержания из доходов работника никак не влияют на налоговую базу по НДФЛ, то есть НДФЛ удерживается со всей суммы дохода, а после вычитаются другие удержания. Налоговая база определяется исключительно в валюте РФ — рублях.

Еще больше информации о налоговой базе по НДФЛ см. в рубрике «Объект налогообложения НДФЛ в 2018-2019 годах».

Налог на доходы физических лиц (НДФЛ)

Какой налог на доходы для физических лиц нужно уплачивать? Налог на доходы физических лиц (НДФЛ), — это налог с доходов которые платят физические лица (так называемый подоходный налог). Плательщиками налога могут быть как граждане России, так и иностранные граждане. Существует пять различных ставок от 9% до 35%. Размер ставки зависит от (1) налогового статуса физического лица, то есть того, является ли он налоговым резидентом или нет (2) вида дохода, например, доход от работодателя, в виде призов, в виде дивидендов и так далее. Налоги на доходы физических лиц в 2017 году остались неизменны и для 2018 года.

В соответствии со ст.217 НК РФ не все доходы физических лиц облагаются НДФЛ.

Доходы физических лиц в 2018 году, облагаемые НДФЛ:

  • от продажи имущества, находившегося в собственности менее минимального предельного срока владения объектом недвижимости;
  • от сдачи имущества в аренду;
  • доходы от источников за пределами Российской Федерации;
  • доходы в виде разного рода выигрышей;
  • иные доходы (получаемые физическими лицами от частной практики, а так-же у частных предпринимателей
Читайте так же:  Водный налог государственная пошлина налог на добычу

Почему налогооблагаемая база по НДФЛ должна быть определена правильно

Безошибочное определение налоговой базы НДФЛ во многом гарантирует правильность исчисления самого налога. А верно рассчитанный налог – это отсутствие штрафов и претензий со стороны налоговых органов.

Разберем подробнее те вопросы, которые могут возникнуть при определении базы по подоходному налогу.

В какой валюте можно определять налоговую базу

Налоговую базу по подоходному налогу нужно рассчитывать исключительно в рублях (п. 5 ст. 210 НК РФ).

Если налогоплательщик получил доход в иностранной валюте (например, проценты по банковскому вкладу в иностранной валюте) или произвел расходы в валюте другого государства (например, оплатил лечение за рубежом), то такие доходы и расходы необходимо пересчитать в рубли. Пересчет производится исходя из официального курса Банка России на дату фактического получения доходов или осуществления затрат.

По НДФЛ можно получить вычеты (вернуть налог)

Вычеты по налогу для физических лиц предусмотрены НК РФ.

По НДФЛ существует ряд налоговых вычетов, которые уменьшают налог. Такими вычетами могут воспользоваться только налоговые резиденты. Существует такие виды вычетов – стандартные, социальные, имущественные, вычеты по ценным бумагам и индивидуальным инвестиционным счетам и профессиональные. Стандартные вычеты предоставляются при наличии определенных условий – доход налогоплательщика не превышает какую-либо сумму, у налогоплательщика есть дети и так далее. Социальные вычеты предоставляются в случае, если плательщик понес определенные расходы – оплатил лечение или обучение и так далее. Имущественные налоговые вычеты предоставляются, например, в случае, если плательщик продавал имущество или покупал недвижимость и дают право, в том числе, и на возврат процентов по ипотечному кредиту. Вычеты по ценным бумагам и индивидуальным инвестиционным счетам предоставляются в определенных ситуациях при операциях с ценными бумагами и при использовании индивидуальных инвестиционных счетов. Профессиональные вычеты предоставляются определенным категориям налогоплательщиков, например, авторам художественных произведений.

Ставки налога

Для резидентов существует три налоговые ставки — 9%, 13%, 35%. Облагаются как доходы от источников в России, так и от источников за пределами России. Чаще всего используется ставка 13%. Она используется, например, по доходам от работодателя, или от продажи имущества (например, машины). Ставки налогов не зависят от размера дохода. Для тех, у кого нет статуса «налоговый резидент», существует две ставки налога – 15% для дивидендов и 30% для всех остальных доходов. Облагаются доходы только от источников в России.

Как влияют удержания из доходов на налоговую базу по НДФЛ

Налоговая база по НДФЛ не может быть уменьшена на сумму удержаний, производимых по распоряжению самого налогоплательщика, на основании решений суда или других учреждений (абз. 2 п. 1 ст. 210 НК РФ). К таким удержаниям относятся алименты, оплата за кредит, оплата жилищно-коммунальных услуг и прочее.

Пример:

Оклад инженера Михайлова И. С. в ООО «Терем» – 55 000 руб. Каждый месяц бухгалтер удерживает из его зарплаты:

  • на основании заявления работника – 4 500 руб. (перечисляются в банк в счет погашения кредита и процентов по нему),
  • на основании исполнительного листа – 12 000 руб. (перечисляются алименты на двоих детей на счет бывшей супруги).

В январе – марте 2019 г. премия не начислялась, поэтому Михайлов И. С. получит на руки за март 2019 г.:

55 000 – (55 000 – 2 800) * 13% – 4 500 – 12 000 = 31 714 руб.

2 800 руб. – это стандартные вычеты на двух детей (по 1 400 руб. на каждого ребенка), предоставляемые, пока доход налогоплательщика не превысит 350 000 руб. (подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ).

Какие доходы учитываются при расчете базы по подоходному налогу

Согласно абз. 1 п. 1 ст. 210 НК РФ налоговая база по подоходному налогу должна быть определена с учетом всех доходов налогоплательщиков, полученных ими в денежной, натуральной форме и в качестве материальной выгоды:

База НДФЛ = ДОХ ден. + ДОХ нат. + ДОХ мат.,

ДОХ ден. – доходы налогоплательщика, полученные денежными средствами;

ДОХ нат. – доходы, полученные в натуральной форме;

ДОХ мат. – доходы в виде материальной выгоды.

Пример:

В марте 2019 г. ООО «ССК» поощрила бухгалтера Миронову И. В. за многолетнюю работу на предприятии путевкой в Крым. Кроме того, Мироновой И. В. в январе 2019 г. был предоставлен заем в сумме 185 000 руб. под 3% годовых.

Таким образом, база по НДФЛ Мироновой И. В. за 2019 г. будет складываться из:

  • выплачиваемой ей каждый месяц заработной платы (денежная форма доходов);
  • стоимости путевки в Крым (доходы в натуральной форме);
  • материальной выгоды от экономии на процентах по займу.

Декларация по НДФЛ

По налогу на доходы физических лиц подают налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ. Подать декларацию должны, как правило, люди, получившие доход от продажи имущества, имеющие доходы из-за рубежа, получающие доходы, по которым НДФЛ не был уплачен агентом, нотариусы, занимающиеся частной практикой, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты, частные предприниматели, использующие общую систему налогообложения, и так далее.

Основанием для получения имущественного налогового вычета у налогового органа является декларация по форме НДФЛ. В большинстве случаев помимо декларации в налоговый орган необходимо представить подтверждающие право на вычет документы. При этом, некоторые е вычеты можно получить как у работодателя, так и через налоговую инспекцию.

Как получить правильную декларацию 3-НДФЛ быстрее и проще всего?

ОТРИЦАТЕЛЬНЫЙ ПОДОХОДНЫЙ НАЛОГ

Кто такой резидент и зачем это знать

Налоговыми резидентами, как правило, являются те, кто живет в России постоянно, и проводит в году в России не менее 183 дней. Резидентами, как правило, не признаются те, кто не живет постоянно в России. Гражданство на налоговый статус (резидент или нет) не влияет. От статуса (резидент или нет) зависит то, с каких доходов нужно платить НДФЛ, и какими будут ставки для расчета налога. Также от статуса зависит, имеете ли Вы право на вычеты.

Особенности и виды налоговой отчетности

С 2016 года отчетность по НДФЛ состоит из двух форм:

Справка вида 2-НДФЛ была усовершенствована в 2015 году. В нее включено поле, в котором указываются данные уведомления на соц. вычет. В нее необходимо записывать реквизиты уведомления о зачёте авансов, уплаченных иностранными работниками. Справка составляется на каждого специалиста, мастера, другого сотрудника, имеющего доход. В ней указывается доходы, вычеты, суммы удержанных налогов. Если доход не облагается налогом, то его не указывают. Такая справка подается в ФНС вместе с реестром по итогам прошедшего года.

Читайте так же:  Проверка налогов через личный кабинет

Если своевременно не сдать форму 6-НДФЛ, то применяются штрафные санкции в размере 1000 рублей. За внесение ложной информации эта сумма составляет 500 руб. Наказаны будете и в том случае, если вместо электронной формы вы сдадите бумажный вариант. Электронный вариант является обязательным, если от работодателя доход был получен 25 сотрудниками или больше.

Таким образом, НДФЛ – сумма, которая выплачивается практически с любого дохода. На предприятиях работник платит сумму из собственного кармана. Фирма же выступает только в качестве налогового агента. Если своевременно платежи не проводятся, то предприятие могут оштрафовать на 20% от суммы недостающей части налога.

История НДФЛ в России

За свою историю налог на доходы граждан пережил множество изменений, но практически всегда высокие доходы облагались повышенным налогом, а минимально необходимые для жизни заработки налогом не облагались вообще. Но с момента вступления в силу части второй НК РФ в 2001 году в России действует фиксированная ставка налога в размере 13% и отсутствует минимальный не облагаемый налогами размер доходов.

Впервые подоходный налог был введен в России 11 февраля 1812 года в форме налога на доходы помещиков от принадлежащего им недвижимого имущества. Его ставка являлась прогрессивной и варьировалась от 1% до 10%, а не облагаемый налогом минимум дохода составлял 500 руб. в год. Для сравнения, на тот момент стоимость двухкомнатного дома в Петербурге оценивалась для целей налогообложения недвижимости в 250 руб.

В годы существования СССР ставки подоходного налога многократно менялись, предпринимались даже попытки его полной отмены. Последнее изменение произошло в 1984 году, когда необлагаемый минимум был установлен в размере 70 руб., а сумма налога стала фиксированной – она варьировалась от 25 коп. с доходов в размере 71 руб. до 8,2 руб. при уровне заработной платы в 101 руб. и выше. А сумма дохода, превышающая 100 руб., дополнительно облагалась по ставке 13%.

Этот уровень налога продержался до 1992 года, когда в России было принято новое налоговое законодательство, которым также была установлена прогрессивная шкала подоходного налога. Она менялась от 12% при доходе до 200 тыс. руб. (при этом минимальный размер оплаты труда налогом не облагался) до налога в размере 124 тыс. руб. с заработков, превышающих 600 тыс. руб. Сумма дохода сверх 600 тыс. руб. также дополнительно облагалась налогом по ставке 40%.

В дальнейшем ставки налога почти ежегодно корректировались по мере роста инфляции, пока в 2001 году не был введен в действие современный НК РФ, впервые в России установивший плоскую шкалу налогообложения доходов физических лиц в размере 13% независимо от суммы дохода. Эта ставка действует и в настоящее время, подвергаясь постоянной критике сторонников прогрессивной шкалы налогообложения.

В марте 2015 года на рассмотрение Госдумы поступили сразу три законопроекта об изменении ставок НДФЛ и порядка его исчисления.

Первый законопроект 1 был внесен 16 марта депутатом от фракции КПРФ Николаем Рябовым и предполагает повышение ставки НДФЛ до 16% при одновременной освобождении от налогообложения суммы в размере прожиточного минимума. Как поясняет автор, это позволило бы снизить налоговую нагрузку на наименее защищенные слои населения.

Практически сразу после него, 18 марта, был внесен второй законопроект 2 от фракции КПРФ, предлагающий ввести в России прогрессивную шкалу налогообложения по НДФЛ, при которой доходы в сумме свыше 1 млн руб. в месяц будут облагаться налогом по ставке 50%.

Третий законопроект 3 поступил в Госдуму 26 марта от депутатов Сергея Миронова, Василия Швецова, Валерия Гартунга, Михаила Емельянова и Александра Тарнавского. Он также предусматривает введение прогрессивной шкалы налога на доходы физических лиц, превышающие 24 млн руб. в год. Максимальная ставка НДФЛ в случае принятия этого законопроекта достигнет 50% по доходам, превышающим 200 млн руб. в год.

Это не первые попытки отказаться от действующей в России плоской шкалы налогообложения доходов граждан. Аналогичные законопроекты регулярно вносятся в Госдуму и так же регулярно отклоняются ею. Например, такой законопроект 4 , внесенный в октябре 2013 года депутатами от фракции «Справедливая Россия», был возвращен его инициаторам 12 декабря 2013 года по причине отсутствия заключения Правительства РФ, после чего так и не был внесен повторно.

История развития подоходного налога в России – в инфографике.

Документы по теме:

Новости по теме:

  • Налоговый кодекс Российской Федерации
  • Закон РФ от 7 декабря 1991 г. № 1998-1 «О подоходном налоге с физических лиц»
  • Закон СССР от 7 мая 1960 г. «Об отмене налогов с заработной платы рабочих и служащих»
  • Указ Президиума ВС СССР от 22 сентября 1962 г. № 497-VI «О перенесении сроков освобождения рабочих и служащих от налогов с заработной платы»
  • Предлагается ввести прогрессивную шкалу налогообложения по доходам свыше 24 млн руб. вгод – ГАРАНТ.РУ, 26 марта 2015 г.
  • В Госдуму внесли очередной законопроект о прогрессивной шкале НДФЛ – ГАРАНТ.РУ, 18 марта 2015 г.
  • В Госдуму внесен законопроект об увеличении ставки по НДФЛ до 16% – ГАРАНТ.РУ, 16 марта 2015 г.
  • Выплаты работникам, привлекаемым по сертификатам из других регионов, освободили от НДФЛ – ГАРАНТ.РУ, 30 декабря 2014 г.
  • В Госдуму внесен законопроект о прогрессивной шкале налогообложения – ГАРАНТ.РУ, 25 октября 2013 г.

Материалы по теме:

Вычет по НДФЛ для тех, кто думает про пенсии
В отличие от других социальных вычетов, вычет на уплату взносов по пенсионному страхованию можно получить и в налоговой инспекции, и у работодателя.

Новые правила налога на имущество физических лиц
С 1 января 2015 года налог на имущество физических лиц будет рассчитываться из кадастровой стоимости недвижимости, что повлечет за собой его резкое увеличение.

НДФЛ
Одним из прямых налогов в России является налог на доходы физических лиц (НДФЛ). На практике у налогоплательщиков возникает множество вопросов, связанных с его уплатой. Как рассчитывается ставка НДФЛ? Какие существуют сроки подачи декларации? И нужно ли ее подавать? Имеет ли физическое лицо право на налоговый вычет? Какие доходы освобождаются от налога? Ответы на эти и другие вопросы вы найдете в нашем материале.

Порядок определения налоговой базы по НДФЛ

Найдено 6 определений термина НАЛОГ НА ДОХОДЫ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ

НАЛОГ НА ДОХОДЫ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ

один из видов налогов в Российской Федерации, плательщиками которого являются физические лица (граждане РФ, иностранные граждане и лица без гражданства). Налог взимается с суммы совокупного дохода, полученного в данном календарном году в денежной или натуральной форме. Пенсии и пособия (в т.ч. пособие по безработице в пределах минимальной месячной оплаты труда) налогом не облагаются.

Читайте так же:  Делается ли возврат подоходного налога

НАЛОГ НА ДОХОДЫ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ

налог, которым облагается сумма совокупного дохода граждан в денежном исчислении за истекший год. Частично взимается с месячных и текущих доходов в виде разовых выплат. Подоходным налогом облагаются доходы, превосходящие необлагаемый минимум. Относится к числу прогрессивных налогов, ставка которого обычно увеличивается ступенчатым образом по мере нарастания величины годового дохода. В России, в частности, от него освобождены доходы по пенсиям.

НАЛОГ НА ДОХОДЫ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ

подоходный налог с физических лиц – налог, которым облагается сумма совокупного дохода граждан в денежном исчислении за истекший год. Частично взимается с ежемесячных и текущих доходов в виде разовых выплат. Подоходным налогом облагаются доходы, превосходящие необлагаемый минимум. Относится к числу прогрессивных налогов, ставка которых обычно увеличивается ступенчатым образом по мере роста величины годового дохода. В России имеется ряд льгот по уплате подоходного налога, в частности от него освобождены доходы по пенсиям.

Налог на доходы физических лиц (подоходный налог)

1. Налог федеральный. Регулируется главой 23 НК РФ. Льготы предусмотрены ст. 217 НК РФ. Региональные и местные органы власти льготы не устанавливают.

Видео (кликните для воспроизведения).

2. Предусматриваются 4 группы налоговых вычетов:

Стандартные налоговые вычеты (ст. 218);

Социальные налоговые вычеты (ст. 219);

Имущественные налоговые вычеты (ст. 220);

Профессиональные налоговые вычеты (ст. 221).

3. Общая ставка налога установлена в размере 13% (п. 1 ст. 224 НК РФ).

4. Для некоторых видов доходов устанавливаются повышенные ставки налога — 30%, 35% (п. 2, 3 ст. 224 НК РФ).

5. Налоговая ставка устанавливается в размере 6 процентов в отношении доходов от долевого участия в деятельности организаций, полученных в виде дивидендов (п. 4 ст. 224 НК РФ).

Налог на доходы физических лиц до 2001 года именовался как подоходный налог.

НАЛОГ НА ДОХОДЫ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ

федеральный налог по НК (глава 23) и Закону об основах налоговой системы. Взимается с 1 января 2001 г., до этого взимался подоходный налог с физических лиц. Приказом МНС от 29 ноября 2000 г. № БГ-3-08/415 утверждены Методические рекомендации налоговым органам о порядке применения главы 23 «Налог на доходы физических лиц» части второй НК. Письмом МНС от 14 августа 2001 г. № ВБ-6-04/619 направлены Разъяснения по отдельным вопросам, связанным с исчислением и уплатой налога на доходы физических лиц. В соответствии со ст. 207 НК налогоплательщиками признаются:

— физические лица — налоговые резиденты РФ;

— физические лица, получающие доходы от источников в РФ, не являющиеся налоговыми резидентами РФ. В соответствии со ст. 209 НК объектом налогообложения признается полученный налогоплательщиками:

1) доход от источников в РФ и (или) доход от источников за пределами РФ — для физических лиц, являющихся налоговыми резидентами РФ;

— при получении доходов в виде материальной выгоды (ст. 212 НК);

— по договорам страхования и договорам негосударственного пенсионного обеспечения (ст. 213 НК). Кроме того, в НК установлены особенности:

— уплаты налога на доходы физических лиц в отношении доходов от долевого участия в организации (ст. 214 НК);

— определения налоговой базы, исчисления и уплаты налога на доходы по операциям с ценными бумагами и операциям с ФИСС, базисным активом ФИСС по которым являются ценные бумаги (ст. 214.1 НК);

— определения доходов отдельных категорий иностранных граждан (ст. 215 НК). Налоговым периодом признается календарный год (ст. 216 НК). В НК установлен перечень доходов, не подлежащих налогообложению (освобождаемых от налогообложения). При расчете налоговой базы из доходов налогоплательщика производятся следующие налоговые вычеты:

— стандартные налоговые вычеты;

— социальные налоговые вычеты;

— имущественные налоговые вычеты;

— профессиональные налоговые вычеты. В НК установлены:

— порядок определения даты фактического получения дохода;

— правила устранения двойного налогообложения; Налоговая ставка устанавливается в размере 13% для всех видов доходов, кроме доходов, облагаемых по налоговым ставкам в размерах 35%, 30%, 6% (п. 1 ст. 224 НК). Налоговая ставка устанавливается в размере 35% в отношении следующих доходов:

— выигрышей, выплачиваемых организаторами лотерей;

— стоимости любых выигрышей и призов, получаемых в проводимых конкурсах, играх и других мероприятиях в целях рекламы товаров, работ и услуг, в части, превышающей 2000 р.;

— страховых выплат по договорам добровольного страхования в части превышения сумм, внесенных физическими лицами в виде страховых взносов, увеличенных страховщиками на сумму, рассчитанную исходя из действующей ставки рефинансирования ЦБ РФ на момент заключения договора страхования;

— процентных доходов по вкладам в банках в части превышения суммы, рассчитанной исходя из трех четвертых действующей ставки рефинансирования ЦБ РФ, в течение периода, за который начислены проценты, по рублевым вкладам (за исключением срочных пенсионных вкладов, внесенных на срок не менее шести месяцев) и 9% годовых по вкладам в иностранной валюте, а также процентных доходов по срочным пенсионным вкладам, внесенным до 1 января 2001 г. на срок не менее шести месяцев, в части превышения суммы, рассчитанной исходя из действующей ставки рефинансирования ЦБ РФ, в течение периода, за который начислены проценты;

— суммы экономии на процентах при получении налогоплательщиками заемных средств в части превышения:

1) суммы процентов за пользование заемными средствами, выраженными в рублях, исчисленной исходя из трех четвертых действующей ставки рефинансирования ЦБ РФ на дату получения таких средств, над суммой процентов, исчисленной исходя из условий договора;

— индивидуальными предпринимателями и другими лицами, занимающимися частной практикой;

— по отдельным видам доходов физического лица (по доходам, налог с которых не удерживался налоговым агентом; по доходам от продажи имущества, принадлежащего на праве собственности; по доходам из источников, находящихся за пределами РФ; по выигрышам на тотализаторе). Налоговая декларация представляется индивидуальными предпринимателями и налогоплательщиками, получавшими в течение налогового периода доходы, относящиеся к отдельным видам доходов физического лица, не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом. Лица, на которых не возложена обязанность представлять налоговую декларацию, вправе представить такую декларацию в налоговый орган по месту жительства. В случае прекращения предпринимательской деятельности и (или) прекращения выплат, относящихся к отдельным видам доходов, до конца налогового периода налогоплательщики обязаны в пятидневный срок со дня прекращения такой деятельности или таких выплат представить налоговую декларацию о фактически полученных доходах в текущем налоговом периоде. Уплата налога, доначисленного по налоговым декларациям, производится не позднее чем через 15 дней с момента подачи такой декларации.

НАЛОГ НА ДОХОДЫ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ

Что такое подоходный налог

Государственная казна по большей части наполняется за счет налогов. Одним из самых существенных для пополнения бюджета является НДФЛ – налог на доходы физлиц и предпринимателей. Что же такое НДФЛ, кто обязан его платить и как можно законно его вернуть – рассказываем далее.

Читайте так же:  Расчет налогового вычета на ребенка калькулятор

Что такое НДФЛ, или простыми словами подоходный налог – это вычет из доходов граждан, которые трудоустроены в РФ (то есть это сбор с заработной платы) или ведут предпринимательскую деятельность на ее территории (сбор с выручки или чистой прибыли). Его обязаны платить не только резиденты, но и нерезиденты страны, если они получают доход в России, который признан объектом налогообложения.

Что является объектом подоходного налога? Согласно статье 209 НК РФ, это доход, полученный плательщиком на территории страны или за ее границами (в случае если его получил резидент РФ). Также объектами признаются доходы, полученные нерезидентами в России.

В основном физические лица уплачивают подоходный налог с зарплаты. В таком случае у гражданина не возникает обязательства подавать декларацию в ИФНС. Уплата в казну высчитывается каждый месяц без предоставления каких-либо документов (по уплате НДФЛ за сотрудника отчитывается работодатель).

В большинстве случаев подоходный налог из заработной платы физических лиц составляет 13 процентов. Не стоит забывать, что еще 4 ставки. Какая из них будет применена, зависит от категории плательщика и вида доходов. НДФЛ удерживается не только с зарплаты физлица, но и с других материальных начислений.

Самозанятые граждане и предприниматели тоже обязаны платить НДФЛ, но только в этом случае они должны подавать ежегодную декларацию в ФНС. Если проигнорировать эту обязанность, то будут начислены пени и штрафы и размер долга перед государством возрастет.

Важно: если подоходный налог ежемесячно отчисляют из заработной платы, но в этом налоговом периоде физлицо получило дополнительный доход, то ему придется внести деньги в бюджет. Это значит, что уплата НДФЛ с зарплаты не освобождает от обязательств перед государством в случае, если был получены дополнительные поступления финансов, с которых предусмотрена уплата по закону.

Где узнать больше об НДФЛ

Налогу на доходы физических лиц посвящена глава 23 Налогового Кодекса.

При применении нескольких ставок НДФЛ налогооблагаемая база рассчитывается

В п. 2 ст. 210 НК РФ определено, что при применении нескольких налоговых ставок по НДФЛ база по налогу определяется отдельно по каждому виду доходов. Кроме того, налоговая база по доходам от долевого участия определяется с учетом особенностей, указанных в ст. 275 НК РФ, и отдельно от налоговой базы по прочим доходам, к которым применима ставка 13%.

Виды налоговых вычетов

Выделяют 4 основные группы налоговых вычетов:

  1. Стандартные. 1400 рублей выделяется налогоплательщикам, являющимся родителем. Это сумма увеличивается до 3000 на 3 и последующих детей. Сумма назначается на каждого малыша, который находится на обеспечении родителей. Это происходит за каждый месяц налогового периода до срока, когда доход превысит 350 тысяч рублей. Для родителей ребенка-инвалида устанавливается вычет в 12 тыс. руб., опекунам – 6000 руб.
  2. Имущественные (например возврат НДФЛ при покупке квартиры). Простыми словами, получают его налогоплательщики, которые произвели расходы на новую недвижимость или строительство. Размер такой суммы ограничен 2 млн руб. без учета финансовых средств, направленных на погашение задолженности по ипотечному кредитованию.
  3. Социальные. Предоставляются гражданами, которые несут социальные расходы. Они могут быть связаны с благотворительностью, пожертвованиями, обучением, лечением, пенсионным страхованием.
  4. Профессиональные. Простыми словами, это вычеты по НДФЛ, предоставляемые в сумме фактически сделанных и документально подтвержденных расходов. В некоторых ситуациях вместо этого предприниматели могут получить вычет в размере 20%.

Что входит в подоходный налог

Что входит в подоходный налог и с чего он берется? Ответы на эти вопросы важно знать каждому налогоплательщику, так как незнание законов не освобождает от штрафов и пеней за неуплату и просрочку. Обязанность уплачивать и самостоятельно подавать декларацию возложена на:

  • предпринимателей (ИП);
  • нотариусов и адвокатов а также других специалистов, предоставляющих услуги в частном порядке;
  • граждан, чей доход возник после продажи имущества, которым они владели менее трехлетнего периода;
  • граждан, которые получают деньги за аренду имущества;
  • тех, кто имеют доход от лица, не являющегося налоговым агентом. В случае с зарплатой физлицо не заботиться об уплате НДФЛ, за это отвечает его налоговый агент – работодатель; резидентов, получивших финансовые перечисления из других стран.

С чего берут подоходный налог, кроме вышеописанных ситуаций? Обязаны также уплачивать НДФЛ те, кто получил в качестве наследства произведения искусства, авторские права на книгу, на научный труд или изобретение. При условии, если было получено вознаграждения за эти объекты.

Налоги взимаются с лотерейных выигрышей и прочих призов (если приз больше 4 тысяч рублей), а также если происходит дарение денег от другого физлица, не являющегося родственником или членом семьи.

Согласно статье 217 Налогового Кодекса России, НДФЛ не уплачивается, если:

  • имущество до продажи числилось в собственности более трех лет;
  • доходы – это результат наследования.
  • доходы приняты в подарок от кровных или не кровных родственников (сестра, брат, мать, жена, муж).

Также не облагаются налогом социальные выплаты – пенсии, стипендии, алименты, пособия по инвалидности и т.д.

За что мы платим и от чего зависит подоходный налог

За что мы платим, к чему относится подоходный налог и зачем его вносить? НДФЛ является прямым местным налогом, который пополняет бюджет области, а также населенного пункта, где работает или получает доход физическое лицо или ИП.

До 85% исчисленного отправляется в региональный бюджет и лишь 15 – пополняет казну города, поселка. На что тратятся выплаты? На социальные нужды – образование, ремонт дорог, здравоохранение, экологию и прочее.

Из чего состоит подоходный налог и от чего зависит его размер? Чтобы рассчитать НДФЛ, нужно знать налоговую базу и ставку. База – это, то из чего вычитается подоходный налог, то есть полученный доход. Ставка – процентное значение взыскания из прибыли, то есть сколько процентов гражданин заплатит из своей зарплаты или иных поступлений. Для расчета НДФЛ нужно знать базу и ставку, которая может быть разной в зависимости от статуса плательщика и вида полученной прибыли.

Выделяют 2 статуса плательщиков:

  • резиденты – те, кто пробыл в стране минимум 183 календарных дня в облагаемом году;
  • нерезиденты – лица, не пребывающие в стране установленное законом количество дней, но получающие доход на территории РФ.

В чем разница между этими двумя статусами? Резиденты платят из большинства своих доходов 13% – при получении зарплаты, при продаже имущества, при оплате услуг по гражданско-правовому договору и прочее.

Важно: с 2015 г. коэффициент на дивиденды для физических лиц-резидентов составляет 13%, а не 9, как было ранее. При этом нерезиденты уплачивают в этом случае 15% от дивидендов за владение ценными бумагами.

Если нерезидент не входит в группу лиц, которые:

  • ведут трудовую деятельность в стране;
  • являются высококвалифицированными специалистами, приглашенными для работы из другого государства;
  • работают в России и являются участниками госпрограммы по содействию в переселении соотечественников, которые проживали за границей, а также их семей, что добровольно переехали в РФ;
  • трудоустроены на суда, ходящие под российским флагом,
Читайте так же:  Экономическая сущность налога на доходы физических лиц

то он уплачивает со своих доходов не 13%, как резиденты и льготные категории нерезидентов, а 30.

Кроме того, ставка зависит и от вида дохода. Например, лотерейные выигрыши и другие финансовые призы, а также проценты от банковских вкладов (если процент по вкладу превышает установленный законом размер), облагаются по коэффициенту 35%.

Налоговые льготы

Некоторые доходы физических лиц освобождаются от оплаты НДФЛ.

К льготным категориям относятся:

  • пособия,
  • алименты,
  • единовременная помощь на рожденного малыша,
  • компенсация стоимости путевок,
  • оплата медицинских услуг,
  • деньги от продажи доли в уставной капитал российской компании.

Последнее актуально только в том случае, если предприятие непрерывно на протяжении 5 лет находилась в собственности у одного человека. НДФЛ можно не уплачивать при возмещении затрат на оплату процентам по кредитам, взятым на покупку недвижимости. Для применения норм не имеет значения занимаемая человеком должность. Об этом говорится в разъяснениях Минфина РФ от 25.10.13.

Говоря, что такое НДФЛ, необходимо отметить, что есть льгота и для детей. Это может быть единовременная мат. помощь, которая назначается в течение первых 12 месяцев жизни малыша или с момента усыновления. Такая помощь получается одним или обоими родителями.

Получают льготу и сотрудники при увольнении по обоюдному согласию или при выходе на пенсию. Ее размер равен:

  • Среднему заработку на период выполнения профессиональной деятельности,
  • Выходного пособия.
  • Компенсация не может быть больше 3-кратного среднего заработка при выплате руководителю, главному бухгалтеру.

Как заплатить налог самому

В случае если Вы самостоятельно должны уплатить НДФЛ в ситуациях, не связанных с предпринимательством (например, от доходов получаемых с продажи квартиры), как правило, НДФЛ платится физическими лицами получившие доход, не позднее 15 июля года, следующего за годом, в котором был получен доход. Физические лица получившие налоговую декларацию НДФЛ должны самостоятельно позаботиться об уплате налога — рассчитать и оплатить НДФЛ. То есть, если Вы не получите от Вашей инспекции требование заплатить налог, это не снимает с Вас обязанности об уплате.

Налоговая декларация, как правило, подается в налоговый орган раньше — не позднее 30 апреля (крайний срок для подачи отдельными категориями плательщиков, обязанных самостоятельно задекларировать доход, декларации на доходы физических лиц) года, который следует за годом, в котором был получен доход. И в декларации должна быть видна сумма налога к оплате. Но из декларации не видно, оплачен ли НДФЛ. Уплата налогов на доходы, которые получили физические лица производится, например, через банк, так же как и любой другой платеж государству. Среди электронных услуг на официальном веб-сайте налоговой службы есть возможность сформировать документы для оплаты налога.

Лица, на которых не возложена обязанность представлять налоговую декларацию, вправе представить такую декларацию в налоговый орган по месту жительства в течение всего года.

Кто платит налог за Вас

Часто НДФЛ в России удерживается с физических лиц с статусом «налоговый агент», то есть теми, кто платит налоги от имени других. Налоговым агентом часто является работодатели. Пример: Расчет сумм налога на доходы физического лица — если у Вас заработная плата составляет в 100 рублей, работодатель, скорее всего, удержит у Вас 13% (13 рублей) из заработной платы и выплатит Вам только 87 рублей. 13 рублей он перечислит в налоговую инспекцию.

За что можно вернуть подоходный налог

Не все знают, что в определенных случаях подоходный налог можно возвращать: рассказываем, как и за что.

Некоторые категории граждан имеют право на возврат подоходного налога, то есть уплаченного НДФЛ, но его можно вернуть только, если их доход облагается по 13-процентной ставке. Чтобы получить часть уплаченного, нужно оформить вычет. Это сумма, на которую реально уменьшить облагаемый доход. Также это может быть компенсация расходов, которые входят в категорию налоговых вычетов.

На стандартный вычет, что уменьшает базу, имеют право родители, на попечении которых есть дети, не достигшие совершеннолетия, или студенты, курсанты и т.д. на очной форме обучения (если их возраст до 24 лет). За первого ребенка полагается возврат в 1400 рублей, такая же сумма и за второго; за третьего ребенка и последующих – 3 тысячи рублей за каждого.

Указанные размера не выплачиваются, а уменьшают размер налоговой базы. То есть ежемесячно облагается НДФЛ не вся заработная плата, а сумма с учетом вычета (вместо 40 тысяч рублей – 38.600).

Что нужно для возврата подоходного налога, или, вернее, получения такого вычета:

  • подать заявление работодателю с указанием сведений о таком праве;
  • подтвердить свое право документально (свидетельство о рождении ребёнка, справка из вуза и прочее).

Если стандартный вычет не был произведен работодателем или его объем был неполным, то плательщик может подать соответствующую декларацию. Сделать это нужно до конца года (установленной даты нет).

Кто еще имеет право на возврат уплаченного по стандартному вычету – указано в статье 218 НК РФ.

Кроме стандартного вычета, есть еще имущественный, социальный, инвестиционный, профессиональный и при убытках от срочных сделок и операций с ценными бумагами.

Физлицо, уплачивающее НДФЛ, имеет право вернуть 13% подоходного налога. Рассчитывать на компенсацию можно в случае:

  • прохождения платного лечения;
  • обучения (собственного, ваших детей, родственников). При этом плательщиком в документах должно быть указано лицо, которое претендует на вычет;
  • оплаты медицинских препаратов;
  • приобретения жилья, строительства дома или покупки земли для возведения дома и прочего. Узнать обо всех расходах, по которым предоставляется вычет, можно на сайте ФНС.

Важно: плательщик имеет право получить социальный вычет за покупку жилья, обучение и т.д. не позднее 3-х летнего периода после социальных расходов.

Что необходимо, чтобы вернуть подоходный налог? Для этого нужно подать декларацию в ФНС, а также представить документы, чтобы подтвердить право на любой вид вычета.

Лица, которые не вносят НДФЛ, то есть неработающие и ИП, ведущие деятельность по специальному налоговому режиму, не могут претендовать на вычет.

Видео (кликните для воспроизведения).

Для возвращения НДФЛ должны быть выплачены все налоги. Узнать, есть ли долг перед государством, и погасить его можно прямо сейчас на нашем сайте без регистрации.

Источники

Подоходный налог определение
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here