Подоходный налог с материнского капитала

Важная информация в статье: "Подоходный налог с материнского капитала", собранной на основе данных авторитетных источников. По всем вопросам можете обращаться к дежурному юристу.

Облагается ли материнский капитал налогом при покупке и продаже недвижимости

Налоговые нормы установили: подоходный налог — прямой сбор, которым облагается общий доход гражданина либо фирмы с вычетом из него расходов.

Облагается ли налогом материнский капитал? Руководствуясь 214 статьей Налогового кодекса, с доходов, полученных как материальная помощь, не взимаются 13%.

Вычет при купле-продаже недвижимости

Семьи, купившие дом (квартиру) посредством материнского капитала, не вправе получить налоговый вычет — денежную сумму, возвращаемую из бюджета после приобретения жилого помещения. Это прямо указано в НК РФ.

Владелец материнского капитала вправе расходовать его в 4 направлениях:

  1. Улучшив условия проживания семьи;
  2. Оплатив обучение одного или нескольких детей;
  3. Направив деньги в пенсионные накопления матери;
  4. Создав условия для реабилитации больного ребенка.

Имущественный вычет вправе получить семья:

  • Построившая (купившая) дом на собственные средства;
  • Погасившая ипотеку за купленное либо построенное жилье;
  • Осуществившая реконструкцию старого дома (комнаты);
  • Купившая землю под строительство дома;
  • Покупка недвижимости подтверждена документально.

Скачать для просмотра и печати:

Важно! Вычет полагается только при условии неиспользования бюджетных средств. Под вычет также не попадают целевые и потребительские займы, ранее взятые семьей для приобретения квартир.

Обязательные условия для возврата денег из бюджета:

  1. Стоимость жилья укладывается в 2000000 рублей;
  2. Получатель капитала российский гражданин и работает официально;
  3. Вычет производиться только с личных денег или кредитных. Сумму мат капитала возвратить из бюджета нельзя.

Советы родителям, которые выделяют доли по МСК

  1. Гарантированно продать без налога квартиру с детскими долями можно в случае, когда пройдет min срок владения недвижимостью. Исчисление срока начинается с момента регистрации прав ребенка на долю. Запомните это, если продаёте квартиру с прибылью.
  2. Не выделяйте детям большие доли. Выделяйте пропорционально сумме МСК в структуре общей стоимости квартиры.

Квартира стоит 4 млн. руб., S = 100 кв. м. Средствами МСК оплачено 453 т. р., – это примерно 11,3% от общей стоимости объекта, а следовательно 11,3% от общей площади квартиры.

Таким образом, 11,3 кв. м. из общего метража квартиры оплачено средствами МСК. Эту площадь мы и обязаны разделить на всех членов семьи. А больший объем выделять не обязаны.

Допустим, изначально наша квартира куплена на маму – все 100 кв. м. После использования МСК мама должна 11,3 кв. м. из этой квартиры разделить между всеми (четырьмя) ее членами, включая себя. Получается так: 11,3 : 4 = 2,82 кв. м. на каждого человека. Т. е. мама берет и выделяет папе и двум детям по 2,82 кв. м.

У мамы самая большая доля. За ней остается площадь, не тронутая разделом МСК, т. е. 88,7 кв. м. + 2,82 кв. м., которые остаются по МСК.

В первом примере (в начале статьи), родители ошиблись – выделили слишком большие доли – 25% на ребенка. Они не обязаны были этого делать. К тому же такой большой размер детских долей усложнит получение постановления от опеки на продажу этой квартиры.

  1. Вот что еще важно запомнить. Если супруги не состоят в официальном браке, то муж тоже может «влететь» на налоги.

Когда брак не зарегистрирован, срок владения «мужской» долей исчисляется с момента ее фактического выделения, т. е. как и у детей. Продать свою долю без налога он сможет только после min срока владения.

Расходы на квартиру к «мужской» доле тоже не применить, т. е. налогового вычета не будет. Собственник квартиры – гражданская жена, она выделила (подарила) мужчине доли в квартире, а сам он никаких расходов не понёс.

При официальном браке всё наоборот. Вся собственность с момента приобретения считается совместной. Неважно, когда именно мужу выделят доли, срок владения исчисляется с момента фактической покупки квартиры женой.

Пример. Жена купила квартиру в 2013 году, а доли выделила мужу в 2018 году. Если брак официальный, то оба из них выдержали min срок владения и квартиру можно продать. Если брак гражданский, то срок владения у мужа начнет исчисляться с 2018 года.

Снимают ли подоходный налог с материнского капитала

Получение денежной разницы при продаже дома (квартиры)

Налоговые нормы гласят, что доход от продажи недвижимости подлежит налогообложению в 13%.

Если доход от продажи недвижимости меньше, чем ее кадастровая стоимость по состоянию на 1 января года, в котором осуществлена госрегистрация перехода права собственности на продаваемое имущество, умноженная на понижающий коэффициент 0,7, (в целях налогообложения доходы налогоплательщика от такой продажи принимают равными кадастровой стоимости данного имущества по состоянию на 1 января года, в котором осуществлена госрегистрация перехода права собственности на эту недвижимость, умноженной на понижающий коэффициент 0,7).

Если вышеуказанная кадастровая стоимость недвижимости не определена по состоянию на 1 января года, в котором осуществлена госрегистрация перехода права собственности на нее, то рассматриваемые положения не применяют.

Максимальный размер налогового вычета — 1 млн р.

Облагается ли налогом материнский капитал, потраченный на покупку дома? Если семья купила на капитал квартиру после января 2016 года и в течение 5 лет решила ее продать, она не вправе претендовать на полное освобождение от уплаты налога.

Для недвижимости, приобретенной в собственность до 01.01.2016 г., — минимальный срок владения при налогообложении остается прежним, то есть — 3 года.

Вместо применения имущественного вычета можно также уменьшить величину дохода, полученного от продажи недвижимости, на по факту произведенные и документально подтвержденные издержки, непосредственно связанные с ее приобретением. Иногда это может быть выгоднее, чем применение имущественного вычета.

Как уменьшить базу налогообложения: Ивановы купили дом за 3 000 000 рублей, а хотят продать за 3 300 000. Как считается налог? 3 300 000 — 3 000 000 = 300 000 *0, 13 = 39 000 рублей.

В этом случае собственник воспользовался правом учета своих расходов на приобретение жилья, чем уменьшил налоговую базу.

Средства федеральной господдержки

Приняв закон о мерах поддержки семей, в которых двое и более детей, правительство внесло поправку к статье 217 главы 23 Налогового кодекса, разъясняющей, за какие доходы платить налоги необязательно. В частности появился пункт 34, в котором говорится, что налог на материнский капитал уплачивать не нужно.

Читайте так же:  Хозяйственных операций контролем финансовых

Налог придется заплатить лишь в том случае, когда недвижимость, частично оплаченная средствами маткапитала, была продана в течение трех лет с момента ее покупки.

Однако есть и льготы, положенные письмом Минфина Российской Федерации от 10 июля 2014 года № 03-04-07/33669. Документ этот содержит несколько пунктов:

  1. Средства господдержки считаются доходами гражданина, а покупка, постройка или реконструкция дома или квартиры за счет этих средств — расходами.
  2. При необходимости подать декларацию (по форме 3-НДФЛ) владелец сертификата имеет право сократить размер своих доходов, за которые надо уплатить налог, на сумму расходов, включив в нее маткапитал. Конечно, при этом необходимо представить документы, подтверждающие данное право.
  3. Если владельцы квартиры либо комнат в коммуналке или общежитии, купленных с привлечением материнского капитала, решат продать их в течение трех лет после совершения покупки, то при уплате налога дается льгота: сокращение суммы доходов, облагаемых налогом, на сумму средств, полученных от государства.

В чем логика налоговых органов?

В 2018 году (после выделения долей) в квартире появились новые собственники (пусть и несовершеннолетние). В этом же году они продают квартиру, не выждав минимальный срок, а значит должны заплатить налог! Формально налоговики требуют налог не с материнского капитала, а с продажи недвижимости.

Семья по-прежнему убеждена, что реально владеет квартирой с 2013 года, а дети как бы «не считаются», поскольку выделение «детских» долей – это формальное исполнение требований господдержки.

ОДНАКО!
Не смотря на то, что выделение «детских» долей является прямым следствием госпрограммы, продать их без налога раньше минимального срока нельзя! При этом минимальный срок для них исчисляется с момента их реального выделения (в нашем случае с 2018 года), а не с момента фактической покупки всей квартиры. Налоговики действуют в полном соответствии с законом.

В этом и есть весь абсурд ситуации. Сначала государство само заставляет выделить доли, а потом требует налог от их продажи, если не выдержан min срок владения. Кстати, в обсуждаемой программе «Отцовского капитала» требования о выделении не предусмотрены.

И это еще полбеды. Вот что происходило дальше.

Родители, поняв, что «попали» на налог, переходили к другому аргументу. Квартира куплена и продана за 4 млн – нет дохода, а значит не должно быть и налога.

Но и здесь у налоговиков был контраргумент (который работал вплоть до сентября 2019 года).

Применительно к детским долям расходы на покупку не учитывались! То есть стоимость детских долей нельзя было уменьшить на стоимость покупки, чтобы уменьшить или убрать налог вовсе. Получив часть квартиры путем выделения долей (или дарением) от родителей, сами дети не понесли фактических расходов на их приобретение. А значит должны заплатить налог с их полной стоимости. Доводы о том, что фактически расходы за них понесли их же законные родители, которые купили эту квартиру ранее, в расчет не брались.

В нашем примере квартиру стоимостью 4 млн. руб разделили на 4 равных доли: родителям и двум детям – всем по 25% от площади. Стоимость каждой доли составит 1 млн. рублей. При продаже налоговики законно требовали по 13% от каждого детского миллиона.

И многие люди реально попадали на такие налоги и платили их, т. к. формально по закону и деваться было некуда. С сентября 2019 года ситуация наконец-то поменялась. Некоторым гражданам даже удастся вернуть налоги обратно.

Как считается денежная разница на купленную недвижимость

По закону, собственность, приобретенная с помощью государственной выплаты, оформляется как долевая. Каждый член семьи имеет свою законную долю. Материальная помощь не учитывается при налогообложении.

Пример! Ивановы купили квартиру за 2700 000 рублей. Из них, 2 247 000 рублей личные, а 453 000 — от государства. Разницу можно получить лишь с 2 247 000 руб.

Данная стоимость превышает порог в два миллиона. Чтобы увеличить компенсацию, целесообразнее разделить вычет на двоих супругов, тогда налоговая база каждого составит 1 123 500 руб.

1 123 000 * 0,13 = 146 055 рублей. Семья получит 292 110 рублей.

Региональный семейный капитал

С появлением средств регионального материнского капитала вопрос о его налогообложении стал очень остро. Ведь в изменении статьи 217 НК говорилось исключительно о дополнительных мерах поддержки семей, в которых двое и более детей, средствами, выделяемыми из федерального бюджета. Но про местный маткапитал, который выделяется из бюджета региона, там не было ни слова.

Региональный материнский капитал установлен далеко не во всех субъектах России, и условия его получения разнятся от региона к региону. Чаще всего на эти средства могут претендовать многодетные семьи, в которых появился третий (или последующий) малыш. До 2008 года местные власти самостоятельно решали, облагать налогом эти средства или нет.

29 ноября 2008 года был принят Федеральный закон № 205-ФЗ, который в корне изменил данную ситуацию. Закон этот внес новое изменение в действующий Налоговый Кодекс, изменив первоначальную формулировку пункта 34 статьи 217. С того момента налогом не облагается не только маткапитал государственного значения, но и суммы семейного капитала, которые выдаются в соответствии с законами и муниципальными правовыми актами субъектов РФ.

Облагается ли материнский капитал налогом при покупке и продаже недвижимости

Некоторые регионы все же считают данное финансовое вспоможение доходом, и до сих пор удерживают НДФЛ. Налоговый Кодекс страны также внедрил налоговые вычеты для родителей, среди которых – финансовый возврат за обучение и имущественный вычет на постройку или покупку жилья. Налог начисляется на жилье, купленное за маткапитал Если жилье, купленное за капитал, было оформлено в совместное долевое владение, то размер всего налогового вычета разделяется между всеми собственниками, соответственно с их долями.
Налоговый вычет может полностью предоставляться родителям (включая долю ребенка) в том случае, если недвижимость покупалась за личные средства родителей. Вычет не полагается тем категориям граждан, которые при покупке или постройке жилища использовали средства семейного капитала. Это значит, что нужно уменьшить расходы на приобретение жилья на размер маткапитала.

Вернут ли подоходный налог при покупки дома под материнский капитал?

Купила дом под (359. 991 руб.), а землю заплатила наличностью — 50 тыс. рублей Могу ли я подать в налоговую инспекцию документы на возврат подоходного налога. Какие для этого нужны документы?

Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел обращение от 16.03.2010 по вопросам налогообложения налогом на доходы физических лиц средств материнского капитала

Читайте так же:  Декларация 3 ндфл код вида дохода

Налогообложение федерального маткапитала

В целом, маткапитал считается официальной бюджетной помощью для граждан и может подвергаться налогообложению, как и другие официальные доходы. Но в декабре 2006 года были внесены поправки в ранее принятый закон (ФЗ № 208), в которых указывается, что федеральный семейный капитал освобождается от налогов на доходы.

Данные поправки касаются только того капитала, который выплачивается из федерального бюджета. Некоторые регионы все же считают данное финансовое вспоможение доходом, и до сих пор удерживают НДФЛ.

Налоговый Кодекс страны также внедрил налоговые вычеты для родителей, среди которых – финансовый возврат за обучение и имущественный вычет на постройку или покупку жилья.

Если жилье, купленное за капитал, было оформлено в совместное долевое владение, то размер всего налогового вычета разделяется между всеми собственниками, соответственно с их долями. Налоговый вычет может полностью предоставляться родителям (включая долю ребенка) в том случае, если недвижимость покупалась за личные средства родителей.

Вычет не полагается тем категориям граждан, которые при покупке или постройке жилища использовали средства семейного капитала. Это значит, что нужно уменьшить расходы на приобретение жилья на размер маткапитала.

Как вернуть подоходный налог с материнского капитала?

Имущественный вычет можно оформить:

  • в Федеральной налоговой службе в следующем после покупки налоговом периоде;
  • у работодателя в том же году.

В первом случае необходимо:

  1. Заполнить налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ. Это можно сделать через интернет в личном кабинете налогоплательщика (понадобится электронная подпись).
  2. Получить на работе справку об удержанном налоге (2-НДФЛ).
  3. Подготовить копии:
    • правоустанавливающих документов ( договора купли-продажи, долевого участия и т.п.), передаточного акта или выписки из ЕГРН (свидетельства о регистрации права собственности при наличии);
    • при получении вычета на проценты — кредитного договора, договора займа, графика погашения и уплаты процентов, документов, подтверждающих выплату процентов;
    • подтверждения расходов — чеков, квитанций к ордерам, банковских выписок и справок и т.п.;
    • свидетельства о браке и соглашения о распределении вычета, если собственность общая;
    • свидетельств о рождении детей, если жилье находится в общей долевой собственности.
  4. Подать декларацию и документы в отделение ФНС по месту жительства.

При оформлении через работодателя необходимо:

  1. Подать в налоговую заявление на получение уведомления о праве на вычет в текущем налоговом периоде, написанное в свободной форме, приложив копии подтверждающих документов.
  2. Получить уведомление через 30 дней.
  3. Предоставить его на работе.

С этого момента с заработной платы перестанет удерживаться подоходный налог до полной выплаты вычета.

Когда налоговая может потребовать вернуть вычет?

Если Федеральная налоговая служба после выплаты ИВ обнаружит, что его размер был завышен или налогоплательщик не имел на него права, то она может потребовать вернуть деньги.

Причины возврата неправомерно предоставленного вычета могут быть следующими:

  1. Квартира куплена на материнский капитал полностью или частично, но его размер не вычитался из стоимости при расчете.
  2. Жилье приобретено у взаимозависимого лица — у близкого родственника, либо начальника или подчиненного.
  3. Гражданин, использовавший налоговый вычет при покупке, совершенной до 1 января 2014 года, получил его за еще один объект недвижимости.
  4. ИВ использован в полном объеме. Согласно абз. 2 пп. 1 п. 3 ст. 220 НК РФ, при получении вычета в размере меньше 2 млн рублей, можно учесть остаток в дальнейшем, но если он был предоставлен в полном объеме, то вернуть налог при покупке другого жилья нельзя.

ФНС может потребовать необоснованно предоставленный вычет в течение трех лет с момента, когда:

  • было вынесено первое решение о предоставлении ИВ — если это случилось по ошибке ФНС;
  • налоговая узнала о том, что оснований для вычета нет — если это связано с действиями самого налогоплательщика (ошибка в декларации, предоставление подложных документов и т.п.).

Заключение

Получив сертификат на материнский капитал (неважно, региональный или федеральный) и желая его использовать по назначению, владелец сертификата может не беспокоиться о налогах. С 2008 года они официально отменены на всех уровнях.

Подоходным налогом может облагаться лишь недвижимость, купленная с привлечением средств государственной поддержки и продаваемая в течение трех лет с момента покупки.

Налог на материнский капитал – что произошло с законодательством?

Существует ли налог на материнский капитал? Формально – нет, подоходный налог с материнского капитала не удерживается. Но это только формально.

А на практике сделки с недвижимостью и маткапиталом зачастую оборачивались для граждан сотнями тысяч рублей неожиданных налогов! Вся проблема в детских долях. Сейчас налоги тоже могут случиться, но есть пространство для маневра. С 29 сентября 2019 года приняты поправки в Налоговый кодекс. Однако, обо всем по порядку.

Уважаемые читали! Если Вам некогда читать статью, можете посмотреть наше короткое, но содержательное видео:

В каких регионах существует налог на маткапитал?

Согласно региональным нормам, налог из маткапитала взымается в Архангельской области. Но при этом семьи, получившие маткапитал, имеют право обратится в налоговые органы с просьбой вернуть излишне уплаченные средства на протяжении трех лет с момента оплаты определенной суммы.

Также региональные власти планируют в дальнейшем внедрить другие меры социальной поддержки семей с детьми с целью компенсации оплаченного налога.

О перспективах маткапитала на видео:

Заметили ошибку? Выделите ее и нажмите Ctrl+Enter, чтобы сообщить нам.

Налоговый вычет при покупке квартиры с материнским капиталом

При покупке квартиры с помощью материнского капитала можно вернуть 13 % от стоимости в виде имущественного вычета, который представляет собой льготу на уплату налога на доходы физических лиц (НДФЛ).

Неважно, какая недвижимость приобретается — вернуть налог можно при покупке квартиры, дома и комнаты (доли). Значение имеет способ приобретения, в связи с чем Налоговый кодекс (НК РФ) выделяет вычеты:

Вернуть налог можно, обратившись к работодателю или в Федеральную налоговую службу (ФНС). Если госорган после предоставления вычета обнаружит, что право на него не возникало или была выплачена излишняя сумма, то он потребует возвратить средства обратно в бюджет.

Имущественный вычет (ИВ) также предоставляется при продаже квартиры — до 1 млн рублей. Также сумму дохода можно уменьшить на размер фактических расходов на покупку недвижимости. При этом средства сертификата включаются в их перечень, поэтому вычитать материнский капитал (МК) из стоимости не нужно.

Возврат НДФЛ при покупке квартиры за материнский капитал

Размер налогового вычета при приобретении квартиры определяется, исходя из фактических расходов на покупку (пп. 3 п. 1 ст. 220 Налогового кодекса). Максимальная сумма, на которую можно оформить вычет – 2 млн. рублей, это значит, что можно вернуть до 260 тысяч рублей.

Читайте так же:  Получение имущественного вычета по процентам

К фактическим расходам относят (пп. 4 п. 3 ст. 220 НК):

  • цену жилья;
  • стоимость отделки и необходимых материалов, если в договоре предусмотрено, что жилье приобретается без нее (пп. 5 п. 3 ст. 220), а также цена разработки сметной и проектной документации.

В составе расходов не учитывается материнский капитал (п. 5 ст. 220 НК), потому что с него не уплачивается подоходный налог, поэтому ИВ рассчитывается так:

В — имущественный вычет;

Видео (кликните для воспроизведения).

Р — фактические расходы;

МК — средства материнского капитала, направленные на покупку;

13% — НДФЛ.

До 1 января 2014 года получить ИВ можно было только по одному объекту недвижимости. Начиная с этой даты, если налогоплательщик оформил вычет на сумму, меньше предельной (2 млн рублей), то он может учесть остаток при покупке или строительстве жилье в будущем и подать документы повторно.

Квартира, купленная на материнский капитал, оформляется в общую долевую собственность. В этом случае все члены семьи (оба супруга и все дети) могут получить вычет, размер которого для каждого из них зависит от фактических расходов на покупку доли. Так как несовершеннолетние не платят подоходный налог, то получить ИВ за них могут родители, которые приобретают жилье для детей (п. 6 ст. 220 НК).

Налоговый вычет при покупке квартиры в ипотеку с материнским капиталом

Если квартира покупается на средства кредита, то можно получить вычет на сумму уплаченных процентов до 3 миллионов рублей, т.е. можно вернуть до 390 тысяч. Для определения величины вычета необходимо от размера процентов отнять материнский капитал:

В— вычет;

П — сумма уплаченных процентов;

МК — средства материнского капитала, направленные на погашение процентов;

13% — ставка подоходного налога.

Для получения вычета необходимо, чтобы кредит был направлен на:

  • строительство или приобретение жилья;
  • рефинансирование вышеуказанного кредита.

Размер ИВ на проценты зависит от того, на что были потрачены средства МК — на первоначальный взнос или на погашение основного долга и процентов.

Если маткапитал пошел на первоначальный взнос, то он учитывается при расчете вычета при покупке, а ИВ по процентам предоставляется в полном объеме.

ИВ на покупку: (2000000 — 300000) × 13% = 221000 рублей.

ИВ по процентам: 670000 × 13% = 87100 рублей.

При направлении МК на уплату долга и процентов, часть, которой оплачен основной долг, уменьшает вычет на покупку, а часть, погасившая проценты — ИВ по ним.

ИВ на покупку: 2000000 × 13% = 260000 рублей.

ИВ по процентам: (673026 — 116617) × 13% = 72333,17 рубля.

Налогообложение регионального маткапитала

До начала 2012 года, практически все регионы облагали налогами материнский капитал. Позже в местные законодательства вносились изменения, согласно которым капитал освобождался от налогов. На сегодняшний день, в определенных регионах действуют прежние нормы, и из положенных 100 тысяч (Москва и Московская область), семьи должны заплатить 13 тысяч в качестве налога на доходы.

К примеру, в Архангельской области из выплаченных пятидесяти тысяч, забирается налог в размере шесть с половиной тысяч рублей. Исходя из последних данных за 2017 год, региональные капиталы выплачиваются в 72 субъектах страны. Во всех остальных регионах семьи с детьми поддерживаются путем выплаты высоких региональных финансовых выплат.

При этом в некоторых субъектах программа выплаты семейного капитала и вовсе не продлилась.

Если родители налогоплательщики имеют право на имущественный налоговый вычет, то они могут за счет его уменьшить размер собственных облагаемых налогами доходов. Обычно сумма уменьшения ровняется размеру произведенных расходов (подтвержденных документально), которые связаны с получением доходов.

Так как вся сумма выплачиваемого маткапитала направляется на приобретение жилой недвижимости, то это считается расходами и таким образом при продаже жилища, которое находилось в собственности менее чем три года, размер облагаемых доходов уменьшается (включая материнский капитал).

Многие эксперты считают, что облагать налогами семейный капитал невыгодно, так как НДФЛ зачисляется в бюджет региона, из которого эта помощь и была выплачена. Есть предложения о том, что власти субъектов РФ могут просто выплачивать родителям дотаций на 13% больше.

Таким образом увеличивается и размер соц.поддержки, и регион сможет собрать положенные налоги. При этом закон формально не нарушен. В некоторых субъектах, где действует система налогообложения, полагаются дополнительные денежные компенсации, за счет которых возмещается денежная потеря при уплате налога.

Облагается ли НДФЛ больничный лист по уходу за больным ребенком?

Подоходный налог регламентирован главой 23 Налогового кодекса России. В ст.209 НК РФ перечислены объекты налога, в т.ч. заработная плата и другие трудовые вознаграждения. Вопрос НДФЛ с больничного листа по уходу за ребенком возникает как раз из-за того, что больничный выплачивает работодатель. Значит ли это, что он относится к виду трудовых вознаграждений и за отпуск по уходу за больным ребенком начисляется НДФЛ?

В ст.217 НК РФ приведены доходы, которые освобождены от подоходного обложения. В п.1 указано, что освобождаются все виды пособий, кроме пособия по уходу за больным ребенком.

Удержания производит работодатель, выполняя роль посредника между своими сотрудниками и государством — налогового агента. 13% будут удержаны перед выплатой лицу больничных, а затем, в конце месяца, работодатель перечислит их в бюджет. Страховые взносы на это пособие не начисляются согласно пп.1 п.1 ст.422 НК РФ.

Вернут ли подоходный налог при покупки дома под материнский капитал?

Купила дом под материнский капитал (359. 991 руб.), а землю заплатила наличностью — 50 тыс. рублей Могу ли я подать в налоговую инспекцию документы на возврат подоходного налога. Какие для этого нужны документы?

Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел обращение от 16.03.2010 по вопросам налогообложения налогом на доходы физических лиц средств материнского капитала

Можно ли вернуть 13 процентов с материнского капитала при покупке жилья?

При покупке квартиры на материнский капитал можно получить имущественный налоговый вычет — сумму удержанного подоходного налога в размере 13 % от стоимости жилья.

ИВ нельзя получить, если квартира куплена (п. 5 ст. 220 НК):

  • у взаимозависимого физического лица, в число которых входят:
    • родственники — родители, дети, братья, сестры, опекун и подопечный;
    • начальник и подчиненный;
  • полностью на средства материнского капитала (в том числе и регионального) и других бюджетных выплат, например, субсидии суммой 450 тысяч на погашение ипотеки многодетным;
  • целиком за счет работодателя или другого лица.
Читайте так же:  Заявление на возврат налога на недвижимость

Если сумма вычета больше, чем величина налога, удержанного за год, то он предоставляется в размере уплаченного НДФЛ, а его остаток переносится на следующий год.

Последние изменения

С 2020 г. размер МСК — 466.617 р.

Наши эксперты отслеживают все изменения в законодательстве, чтобы сообщать вам достоверную информацию.

Разбираемся, облагается ли налогом материнский капитал

Согласно закону, все официальные доходы облагаются налогами. Что касается материнского капитала, то по закону он не подлежит налогообложению. Однако в некоторых регионах страны, семьям, получившим капитал, необходимо оплатить налог.

Изменения: за что всё-таки нужно платить, а за что – нет?

ГЛАВНОЕ!
Теперь расходы, которые родители изначально понесли на приобретение квартиры, можно применять и к детским долям! Но только к тем, которые выделены по материнскому капиталу.

Все договоры и платежные документы при этом должны быть оформлены на имя родителей (супруга родителя).

В нашем примере это выглядит так. Если родители продали квартиру в 2018 году, то с каждой детской доли они заплатили 13%. Поскольку 4 млн. руб., потраченные на покупку этой же квартиры ранее, они могли заявить в качестве вычета только к своим долям, а к детским не могли.

Если родители продали квартиру в 2019 году, то налога не будет. Поскольку 4 млн. руб, потраченные на покупку квартиры, теперь можно применить ко всем долям.

Но это «грубые» примеры. На самом деле все несколько позитивнее. Родителям, продавшим квартиру в 18 году и «попавшим» на налоги, теперь можно вернуть налоги обратно.

Позитивные последствия поправки.

  1. Теперь, если вы продали детские доли раньше минимального срока владения, но при этом цена текущей продажи равна цене, по которой вы сами покупали эту квартиру, то налога не возникнет.
  2. Эти же поправки действуют и по отношению к региональному материнскому капиталу, если вы таковой использовали.

ГЛАВНОЕ!
Если вы продали квартиру с детскими долями в 2017 и 18 годах и «попали» на налоги, то теперь эти налоги можно вернуть обратно! Речь идет о тех случаях, когда квартира продана без прибыли, т.е. купили-продали по одной цене. Если продали с прибылью, то 13% с разницы в цене между покупкой и продажей останется в казне. Но это всё равно меньше, чем 13% от полной стоимости доли.

Негативные последствия поправки:

  1. Те, кто продал квартиру и попал на налоги до 2017 года – ничего уже вернуть не смогут.
  2. Срок владения детскими долями, выделенными по МСК, по-прежнему, рассчитывается с момента их выделения, а не с момента покупки квартиры. Если вы продадите квартиру дороже, чем купили, и при этом у детских долей еще не пройдет минимальный срок владения, то вы попадете на налог с прибыли.
  3. Родительские затраты можно применить к детским долям, только если они выделены по материнскому капиталу. Во всех других случаях родительские затраты к выделенным детским долям не применить. Т. е. цель у поправки в НК узкая – ликвидировать налог на материнский капитал.

Налоговый вычет за жилье, приобретенное с помощью маткапитала

Вопрос налогового вычета регулируется статьей 220 Налогового Кодекса. По поводу того, может ли гражданин, купивший или построивший жилой объект с привлечением средств материнского капитала, рассчитывать на налоговый вычет по данному объекту, утверждается следующее. В тех случаях, когда средства материнского (семейного) капитала или региональной помощи пошли на строительство или покупку жилого помещения (или доли в квартире или доме), налоговый вычет гражданину не положен. Не положен он и тогда, когда сделка совершается между взаимозависимыми лицами, то есть если между родителями, супругами, родителями, сестрами и братьями, опекуном и его подопечным.

Таким образом, невозможно получить налоговый вычет в размере средств маткапитала, которые ушли на частичную или полную оплату жилья. Однако его можно получить с суммы, вложенной помимо материнского капитала. Налоговый вычет – это по сути возврат уплаченного ранее налога, а материнский капитал никакими налогами не облагается.

Семья приобрела квартиру стоимостью 2 миллиона, из которых 450 тысяч — доля материнского капитала. Чтобы рассчитать налоговый вычет, нужно из первоначальной суммы отнять сумму средств госпомощи. И уже с 1 550 тысяч семья может вернуть подоходный налог в 13%, который в данном случае составит 201,5 тысячи рублей.

Самая большая сумма, которую можно вернуть, составляет 260 тысяч рублей. При взятии ипотеки порог этот увеличивается до 390 тысяч.

Семья взяла в ипотеку жилье, внесла первоначальный взнос, несколько лет выплачивала проценты по кредиту и получила налоговый вычет. Однако после появился второй малыш, который подарил право погасить ипотеку средствами материнского капитала. В этом случае при стоимости жилья не более 2 миллионов рублей нужно вернуть в налоговую 13% от потраченной суммы маткапитала. Если же стоимость жилого объекта превышает 2 450 000 рублей (из которых 450 000 — маткапитал), возвращать ничего не нужно.

Налог при продаже квартиры с материнским капиталом

Вот пример наиболее распространенной ситуации.

В 2013 году семья приобрела квартиру в ипотеку за 4 млн рублей. Часть ипотеки оплатила маткапиталом. После ипотеки уже в 2018 году выделили доли детям и за эти же 4 млн. продали квартиру, чтобы купить следующую.

Продать квартиру без налога можно в двух ситуациях:

  • когда прошел минимальный срок владения недвижимостью – 3 или 5 лет (зависит от основания приобретения), либо
  • вы купили-продали квартиру по одинаковой цене – у вас не возникало прибыли, а, значит, начислять подоходный налог нет основания.

В нашем примере семья рассчитывала, что владеет квартирой больше 5 лет и налогов не будет. В реальности же фискальные органы потребовали с родителей налог за продажу детских долей, а это 13% (!) от стоимости каждой доли. Почему так?

Как правильно оформить НДФЛ в 2020 году

Лицу, получившему доход от реализации недвижимости, следует предъявить декларацию в налоговый орган, в которой указывается:

  • Место, дата рождения плательщика, его гражданство;
  • Паспортные данные;
  • Код страны, в которой он проживает;
  • Его статус;
  • Прописка или адрес временного пребывания.

Все эти сведения находятся на 2 странице титульного листа. Первый лист заполняется налоговым работником. Весь документ состоит из листов от А до И.

Обязательному заполнению подлежат только первые два раздела, остальные заполнит сотрудник. Декларация содержит сумму полученной государственной поддержки и размер потраченных на квартиру денег.

Читайте так же:  Документы для заполнения декларации 3 ндфл

Способы ее заполнения:

  • Составить письменный документ;
  • Заполнить электронную декларацию через специальную программу в интернете.

Готовый документ предъявляется лично, по почте. Электронный вариант отсылается на сайт налоговой инспекции.

Совет! Самым простым способом станет обращение к юристу по налоговым вопросам, который за определенную плату подготовит документы для инспектора.

Вместе с декларацией подаются:

Таким образом, налоговый вычет представляет собой государственную льготу, направленную на сохранение семейного бюджета. Освобождение материального капитала от удержаний также экономически поддерживает семьи с детьми.

Мы описываем типовые способы решения юридических вопросов, но каждый случай уникален и требует индивидуальной юридической помощи.

Для оперативного решения вашей проблемы мы рекомендуем обратиться к квалифицированным юристам нашего сайта.

Имущественный вычет при продаже квартиры, купленной за маткапитал

Если продается квартира, которая находилась в собственности меньше установленного срока, то прибыль от сделки облагается налогом. С 1 января 2020 года минимальный предельный срок владения для купленного жилья составляет (п. 3 ст. 217.1 НК РФ) 3 года при условии, что оно единственное.

Уменьшить налогооблагаемый доход при продаже квартиры или дома можно:

  • получив имущественный вычет до 1 млн рублей;
  • на сумму документально подтвержденных расходов на приобретение этого жилья.

Во втором случае цена недвижимости учитывается в полном объеме, т.е. если она целиком или частично была куплена за счет материнского капитала, то вычитать его из стоимости не надо, потому что средства МК включаются в расходы (письмо Минфина от 10.07.2014 года № 03-04-07/33669).

1000000 × 13% = 130000 рублей.

Гражданин продает за 2,5 млн квартиру, которую купил за 2 млн. Имущественный вычет составит:

(2500000 — 2000000) × 13% = 65000 рублей.

Квартира, покупаемая на маткапитал, оформляется в общую долевую собственность, поэтому при получении вычета в связи с ее продажей есть особенности:

  • если семья продает ее по одному договору, то ИВ делится между ними пропорционально доле в жилье;
  • если собственники продают свои доли по разным договорам, то каждый из них имеет право на ИВ в полном объеме (до 1 млн рублей).

Также с 29 сентября 2019 года родители могут не платить НДФЛ за продажу детских долей или уменьшить его размер, если при покупке квартиры или дома использовался материнский капитал. При продаже тех частей, что были выделены детям, уменьшить их стоимость на сумму затрат не получалось, потому что они передавались по договору дарения или соглашению, то есть дети не тратили свои средства.

На данный момент изменить сумму налога можно, если выполняются следующие требования:

  • родители выделили доли в соответствии с программой материнского капитала (в том числе регионального);
  • документы об оплате квартиры (другого жилья) оформлены на владельца сертификата либо его супруга;
  • другие члены семьи не использовали эти расходы, чтобы уменьшить налог;
  • жилье продали, начиная с 2017 года.

Нужно ли платить налог на материнский капитал

Получив сертификат на материнский капитал, который в 2020 году составил 453 026 рублей, и желая направить деньги по одной из определенных целей, семья может задаться вопросом, облагаются ли налогом эти средства. Ведь согласно 23 главе Налогового кодекса России, граждане обязаны самостоятельно вести учет своих доходов и расходов, а также объектов налогообложения, своевременно подавая налоговые декларации и оплачивая налоги.

Прежде всего, стоит уточнить, что гражданин Российской Федерации имеет право на получении двух видов семейного капитала (конечно, при соблюдении определенных условий):

  1. на средства федеральной господдержки, принятой законом № 256-ФЗ, которые полагаются каждой семье, где появился второй малыш;
  2. на региональный материнский капитал, предназначенный, как правило, для многодетных семей, – решение о нем принимается непосредственно властями субъектов РФ.

Рассмотрим оба вида государственной поддержки в плане налогообложения.

Особенности вычета при использовании материнского капитала

Законы Российской Федерации говорят, что собственность, которая была приобретена семьей с помощью государства, является долевой, то есть у каждого члена семьи есть своя доля собственности. При налогообложении материнская помощь в учет не идет.

Таким образом, получается 1 123 500*0,13 (13 %) = 146 055 рублей. Умножим это на обоих владельцев и получим 292 110 рублей возврата. То есть такую сумму и получит семья. Но есть одно немаловажное условие, а точнее не одно, а несколько:

Вычет при приобретении недвижимости

Налоговый кодекс Российской Федерации гласит, что подоходный налог – это сумма, которую должны заплатить гражданин или компания, которая формируется исходя из их доходов. При этом из него вычитаются расходы.

Поэтому возникает вопрос: распространяется ли он на материнский капитал? Так, в статье 214 Налогового кодекса РФ говорится, что материальная помощь государства не подвергается налогу, который равен 13%. То есть вернуть 13 процентов непосредственно с материнского капитала нельзя. Но что же можно сделать, чтобы сэкономить средства? Будем разбираться.

Многие полагают, что использование материнского капитала на приобретение жилья автоматически лишает собственника получения налогового вычета. Так вот, это не так.

Семьи, которые приобрели недвижимость с использованием маткапитала, также могут получить налоговый вычет – это сумма, которая возвращается после приобретения семьей недвижимого имущества с НДФЛ, уплаченного ранее.

Человек, получивший материнский капитал, имеет следующие возможности его использования:

  • для улучшения качества недвижимости;
  • потратить на учебу детей;
  • вложить в свою будущую пенсию;
  • потратить на улучшение здоровья больного ребенка.

В свою очередь, право налогового вычета может использовать семья, которая:

  • взяла жилье на свои сбережения;
  • получила ипотечный кредит;
  • осуществила ремонт ветхого жилья;
  • купила землю под постройку недвижимости;
  • приобрела недвижимость на собственные средства.

Внимание! Под имущественный вычет не попадают целевые и потребительские займы, которые взяла семья не для покупки жилья.

Видео (кликните для воспроизведения).

Существует ряд условий, которые являются обязательными, если семья хочет вернуть часть средств:

  • стоимость жилплощади должна быть до 2 млн рублей (если имущество стоит дороже, то вернуть деньги можно будет все равно с 2 000 000);
  • должно быть российское гражданство и официальное трудоустройство в стране;
  • гражданин должен иметь статус резидента России, то есть более полугода проживать на территории страны;
  • вычет должен производиться только с кредитных или личных денег.

Источники

Подоходный налог с материнского капитала
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here