Представление единой упрощенной налоговой декларации кто сдает

Важная информация в статье: "Представление единой упрощенной налоговой декларации кто сдает", собранной на основе данных авторитетных источников. По всем вопросам можете обращаться к дежурному юристу.

Единая упрощенная декларация: сроки сдачи в 2020 году

Кто и в какие сроки в 2020 году должен сдавать единую упрощенную декларацию? Для чего она нужна? Подробности и таблица сроками сдачи приводятся в данной статье.

Кто сдает

В 2020 года единую (упрощенную) налоговую декларацию по итогам отчетных (налоговых) периодов могут сдавать в ИФНС:

  • организации (на любой системе налогообложения);
  • ИП, применяющие спецрежимы (например, УСН или ЕНВД).

Представить в ИФНС единую (упрощенную) декларацию в 2020 году можно, если в течение отчетного (налогового) периода выполнялись два условия (одновременно):

  • не было объектов налогообложения по тем налогам, плательщиками которых является организация (предприниматель);
  • отсутствовало движение денежных средств на счетах и по кассе.

Сведения об НДС можно включить в единую (упрощенную) декларацию при соблюдении еще одного дополнительного условия – отсутствие каких либо операций, которые должны отражаться в декларации по НДС.

Единая (упрощенная) налоговая декларация 2020 может представляться вместо сдачи отчетности по НДС, налогу на прибыль, УСН или ЕСХН. Однако для этого необходимо выполнение определенных условий (п. 2 ст. 80 НК РФ):

  • во-первых, в отчетном (налоговом) периоде, за который налогоплательщик собирается представить единую (упрощенную) налоговую декларацию, у него не было объекта налогообложения;
  • во-вторых, за этот период не было движения денежных средств ни в кассе организации, ни на ее счетах в банках.

Перечень объектов налогообложения по перечисленным выше налогам содержится в статьях НК РФ, приведенных в таблице ниже.

Налог В какой статье перечислены объекты налогообложения
НДС ст. 146 НК РФ Налог на прибыль ст. 247 НК РФ УСН ст. 346.14 НК РФ ЕСХН ст. 346.4 НК РФ

Необходимо иметь в виду, что представление единой налоговой декларации – право, а не обязанность организации. Это означает, что по всем указанным налогам или по некоторым из них даже при наличии права на представление единой декларации налогоплательщик может представлять «обычные» нулевые декларации.

Единая (упрощенная) или «нулевая» декларация по УСН? Мнение иркутских налоговиков

Специалисты УФНС России по Иркутской области ответили на один из вопросов, наиболее часто задаваемых налогоплательщиками, применяющими упрощенную систему налогообложения.

Вопрос: Организация зарегистрировалась и подала заявление о применении упрощенной системы налогообложения. При отсутствии ведения деятельности и объекта налогообложения может ли организация представить единую (упрощенную декларацию), или она обязана подать «нулевую» декларацию по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН?

КОНСУЛЬТАЦИЯ ЮРИСТА


УЗНАЙТЕ, КАК РЕШИТЬ ИМЕННО ВАШУ ПРОБЛЕМУ — ПОЗВОНИТЕ ПРЯМО СЕЙЧАС

8 800 350 84 37

Ответ: По итогам налогового периода организации, применяющие УСН, представляют налоговую декларацию в налоговый орган по месту нахождения не позднее 31 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом (п. 1 ст. 346.23 НК РФ). Обязанность налогоплательщика представлять декларацию по тому или иному виду налога обусловлена не наличием суммы такого налога к уплате, а положениями закона об этом виде налога, которыми соответствующее лицо отнесено к числу плательщиков данного налога. При этом согласно п. 2 ст. 80 НК РФ лицо, признаваемое налогоплательщиком по одному или нескольким налогам, не осуществляющее операций, в результате которых происходит движение денежных средств на его счетах в банках (в кассе организации), и не имеющее по этим налогам объектов налогообложения, представляет по данным налогам единую (упрощенную) налоговую декларацию. Выбор между представлением единой (упрощенной) налоговой декларации или декларациями по соответствующим налогам является правом налогоплательщика.

Налогоплательщик, применяющий УСН, имеет право представить единую (упрощенную) налоговую декларацию, если в налоговом периоде одновременно выполнялись два условия: не было движения денег в кассе и на счетах в банках, в том числе банк не списывал комиссию за обслуживание счета, налогоплательщик не получал и не уплачивал авансы; не возникло объекта налогообложения по УСН, не было ни доходов, ни расходов, начисления зарплаты. Форма единой (упрощенной) налоговой декларации и Порядок ее заполнения утверждены Приказом Минфина России от 10.07.2007 №62н «Об утверждении формы единой (упрощенной) налоговой декларации и порядка ее заполнения». Декларация предоставляется не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим календарным годом.

Остается непонятным, что будет, если организация на УСН опоздала с подачей единой (упрощенной) налоговой декларации, например на месяц. А потом сдала декларацию по УСН, ведь у неё есть право представлять её до 31 марта включительно.

Единая упрощенная декларация за 2019 год

Единая упрощенная декларация (ЕУД) — особая форма налогового отчета, которую можно использовать лишь в определенных ситуациях и в отношении далеко не всех налогов. Подробнее об условиях ее применения — в нашем материале.

Кто сдает единую упрощенную декларацию

На возможность подачи особого налогового отчета — единой (упрощенной) налоговой декларации — указывает п. 2 ст. 80 НК РФ. Применять этот документ вместо обычных деклараций разрешается, если налогоплательщиком (юрлицом или ИП) за отчетный период не велась хоздеятельность.

Иначе говоря, если у него не было:

  • движения денежных средств;
  • налогооблагаемых объектов.

У налогоплательщика при этом должна присутствовать обязанность сдачи налоговой отчетности, даже если она сформируется с нулевыми показателями (а такая обязанность при отсутствии объекта, подлежащего налогообложению, возникает не по всем налогам).

Еще одним условием, ограничивающим возможность применения ЕУД, становится указанная в п. 2 ст. 80 НК РФ периодичность ее представления — по истечении каждого из периодов заканчивающегося по истечении очередного квартала, — что делает этот документ неприменимым к налогам, для которых законодательством установлена ежемесячная отчетность.

Какие налоги заменяет ЕУД

Исходя из вышеперечисленных ограничений, попасть в единую декларацию должны налоги:

  • обязанность сдачи отчета по которым не отменяется фактом отсутствия облагаемого налогом объекта;
  • с периодичностью формирования отчетов, кратной кварталу (она может равняться кварталу, полугодию, 9 месяцам и году).
Читайте так же:  Какая сумма налога при дарении

К числу одновременно соответствующих обоим условиям относятся:

  • налог на прибыль — с отчетностью, формируемой нарастающим итогом поквартально;
  • НДС — отчет по нему составляется по итогам каждого прошедшего квартала;
  • УСН — здесь отчет формируется 1 раз по итогам года;
  • ЕСХН — для него тоже требуется составить 1 отчет по истечении года.

Применение ЕУД к налогам, отвечающим нужной для этой декларации периодичности, но не требующим подачи отчетности по ним при отсутствии налогооблагаемого объекта, лишено смысла. По этой причине в ЕУД никогда не отражаются налоги на:

Неприменимой из-за наличия у отчетности месячной периодичности ЕУД оказывается для:

  • акцизов;
  • НДПИ;
  • налога на игорный бизнес.

Не может использоваться ЕУД и для декларации по ЕНВД, поскольку этот налог рассчитывается и уплачивается вне зависимости от наличия или отсутствия деятельности в отчетном квартале.

Минфин РФ: Письмо № 03-02-08/5904 от 28.02.2013

Единая (упрощенная) налоговая декларация за 2 квартал 2017: образец заполнения и ответы на частые вопросы

Кто имеет право сдавать единую упрощенную декларацию? Предположим, что наше любимое ООО «Алмаз» подпадает под необходимые условия и приведем пример заполнения отчетности. Скачайте себе заполненный или пустой бланк.

Порядок заполнения единой упрощенной декларации 2019

Основные правила заполнения ЕУД представлены в таблице:

ИНН заполняют как ИП, так и организаций. Вписываем его слева направо. Организации в двух последних пустых ячейках ставят прочерки

Заполняют только организации, ИП здесь ставят прочерки

При первичной сдаче отчета ставим «1», при сдаче уточненки — «3» (и через дробь указываем номер корректировки)

Год, за который сдаем отчет (в нашем прмере — 2019)

Код и полное наименование ИФНС, в которую сдается ЕУД 2019

Название отчитывающейся организации в соответствии с учредительной документацией. ИП указывают Ф.И.О. полностью (отчество — если есть)

Вид экономической деятельности отчитывающейся организации (ИП) в соответствии с выпиской ЕГРЮЛ (ЕГРИП)

Названия налогов, по которым сдается ЕУД. Если отчитываетесь по нескольким налогам, отразите их в том порядке, в котором они идут в НК РФ

Номер главы НК РФ, регламентирующей налог

Налоговый период и номер квартала

Кодировка зависит от отчетного периода налога, по которому сдается отчет.

По налогу с налоговым периодом «квартал» в графе 3 (период) проставляют код «3». При это в графе 4 (квартал) указывают:

  • за 1-й квартал — «01»;
  • за 2-й квартал — «02»;
  • за 3-й квартал — «03»;
  • за 4-й квартал — «04».

По налогу с налоговым периодом «год» в графе 3 ставят:

  • за квартал — «3»;
  • за полугодие — «6»;
  • за 9 мес. — «9»;
  • за год — «0».

При этом графу 4 не заполняют

Контактный телефон для связи с налогоплательщиком в формате +74954658412 (знак «+», код страны, номер)

Единая упрощенная налоговая декларация для ИП и ООО на ОСНО

Бывает, что организация или предприниматель не вели никакой деятельности, но налоговые отчеты сдавать нужно. Иногда вместо этих отчетов можно сдать единую упрощенную налоговую декларацию (ЕУД). В этой статье расскажем, в каких случаях можно сдать такой отчет, как его заполнить, и приведем пример заполнения для ИП и организаций на ОСНО.

Как можно предоставить единую упрощённую декларацию за 2 квартал 2020 года?

Декларация необходимо представить:

  • на бумажном носителе;
  • в электронном виде.

Декларация может быть представлена налогоплательщиком в налоговый орган:

  • лично;
  • через представителя;
  • направлена в виде почтового отправления с описью вложения;
  • передана по телекоммуникационным каналам связи.

При представлении декларации по установленной форме (установленному формату) по просьбе налогоплательщика налоговый орган проставляет на копии декларации отметку о принятии и дату ее получения при получении декларации на бумажном носителе либо передает налогоплательщику квитанцию о приеме в электронном виде – при получении декларации по телекоммуникационным каналам связи.

При отправке декларации по почте днем ее представления считается дата отправки почтового отправления с описью вложения. При передаче декларации по телекоммуникационным каналам связи днем ее представления считается дата ее отправки.

В соответствии с п. 3 ст. 80 НК РФ налоговые декларации (расчеты) представляются в налоговый орган по месту учета налогоплательщика по установленным форматам в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи через оператора электронного документооборота:

  • налогоплательщиками (плательщиками страховых взносов), среднесписочная численность работников которых за предшествующий календарный год превышает 100 человек;
  • вновь созданными (в том числе при реорганизации) организациями, численность работников которых превышает 100 человек.

Что такое единая декларация и когда ее можно сдавать?

Общество с ограниченной ответственностью «Зима» применяет общую систему налогообложения, но приостановило деятельность. Нет ни доходов, ни расходов, зарплату сотрудникам не платили и других движений по расчетным счетам или по кассе не было. Фирма обязана сдавать нулевые отчеты по НДС и налогу на прибыль, причем по НДС – только в электронном виде. Вместо этого ООО «Зима» сдает единую упрощенную налоговую декларацию в удобном для себя варианте – бумажном или электронном.

ЕУД – это отчет без каких-либо показателей, то есть она просто заменяет несколько нулевых отчетов. В ней указывают только данные о фирме и налогах, по которым с ее помощью отчитываются.

Когда можно сдавать ЕУД

Сдавать ее можно только если:

  • у фирмы или индивидуального предпринимателя не было никаких операций, которые бы привели к движению по расчетному счету или кассе;
  • у фирмы или предпринимателя не было объекта налогообложения по тем налогам, которые упомянуты в единой упрощенной декларации.

На самом деле эта ситуация довольно редкая, потому что в большинстве случаев даже если фирма не ведет деятельности, какие-нибудь «шевеления» по счетам все-таки есть: то налог заплатят, то вернут переплату из бюджета или от поставщика, то зарплату директору выплатят, то банк спишет со счета плату за обслуживание или контрагент вернет старый долги т.д. При любом денежном движении право сдать ЕУД теряется. То есть она подходит только для фирм в глубокой «спячке», где вообще нет никаких «шевелений». Подтверждение: письма Минфина России № 03-07-15/69 от 5 июля 2012г. и ФНС России № ЕД-3-3/2683 от 31 июля 2012г.

Читайте так же:  Дарственная налог на дарение между родственниками

Какие налоги включают в ЕУД

Чаще всего ЕУД сдают фирмы на ОСНО, которые зарегистрировались, но еще не начали вести бизнес, или приостановили деятельность. И чаще всего в ЕУД на ОСНО включают только налог на прибыль и НДС.

ЕУД для предпринимателей

Единую декларацию могут сдать и предприниматели.

При отсутствии деятельности и движений по счетам ИП на УСН может подать ЕУД вместо нулевого отчета по упрощенному налогу.

Может ли ИП на ОСНО сдать единую упрощенную декларацию вместо НДФЛ и НДС, по аналогии с ООО? Нет. Минфина считает, что ИП на ОСНО не имеют права сдавать ЕУД вместо декларации по НДФЛ (письмо Минфина России № 03-04-07/62684 от 30 октября 2015г.). Это значит, что ЕУД можно сдать только вместо нулевой декларации по НДС, а нулевку по НДФЛ ИП на ОСНО должен сдать отдельно. Это может быть выгодно, если у предпринимателя общая система налогообложения и нет ЭЦП. Отчет по НДС, даже нулевой, можно сдать только в электронном виде, а ЕУД примут и в бумажном, и платить за ЭЦП не придется.

ИП на ЕНВД не могут сдать единую упрощенную декларацию даже если не вели деятельность и не получали доходов. Для них нулевая декларация вообще не предусмотрена, и они всегда должны платить ЕНВД и сдавать отчет по нему.

Сроки сдачи

Единую упрощенную декларацию сдают по итогам первого квартала, полугодия, 9 месяцев и года, то есть ежеквартально. Срок – 20 дней после окончания очередного квартала.

Но если отчет по соответствующему налогу нужно сдавать только раз в год (например, по УСН), то и заменяющую его упрощенную декларацию тоже нужно сдать только раз в год.

Кто сдаёт единую упрощённую налоговую декларацию?

В соответствии с п. 2 ст. 80 НК РФ лицо, признаваемое налогоплательщиком по одному или нескольким налогам:

  • не осуществляющее операций, в результате которых происходит движение денежных средств на его счетах в банках (в кассе организации);
  • не имеющее по этим налогам объектов налогообложения, представляет по данным налогам единую (упрощенную) налоговую декларацию.

ИП Кукушкин К.К. во 2 квартале 2020 года не вёл и не планирует вести свою деятельность. Таким образом, объекта налогообложения нет, движения денежных средств ни на счетах, ни в наличной форме нет, вследствие чего исчисление и уплата НДС не производится.

Единая (упрощенная) налоговая декларация: кто сдает 2020

Еди­ная (упро­щен­ная) на­ло­го­вая де­кла­ра­ция 2020 может пред­став­лять­ся вме­сто сдачи от­чет­но­сти по НДС, на­ло­гу на при­быль, УСН или ЕСХН. Од­на­ко для этого необ­хо­ди­мо вы­пол­не­ние опре­де­лен­ных усло­вий:

  • во-пер­вых, в от­чет­ном (на­ло­го­вом) пе­ри­о­де, за ко­то­рый на­ло­го­пла­тель­щик со­би­ра­ет­ся пред­ста­вить еди­ную (упро­щен­ную) на­ло­го­вую де­кла­ра­цию, у него не было объ­ек­та на­ло­го­об­ло­же­ния;
  • во-вто­рых, за этот пе­ри­од не было дви­же­ния де­неж­ных средств ни в кассе ор­га­ни­за­ции, ни на ее сче­тах в бан­ках.

Пе­ре­чень объ­ек­тов на­ло­го­об­ло­же­ния по пе­ре­чис­лен­ным выше на­ло­гам со­дер­жит­ся в ста­тьях НК РФ, при­ве­ден­ных в таб­ли­це ниже.

Налог В какой статье перечислены объекты налогообложения
НДС ст. 146 НК РФ Налог на прибыль ст. 247 НК РФ УСН ст. 346.14 НК РФ ЕСХН ст. 346.4 НК РФ

Необходимо иметь в виду, что представление единой налоговой декларации – право, а не обязанность организации.

Сроки сдачи упрощенной налоговой декларации

Единая упрощенная налоговая декларация представляется по итогам первого квартала, полугодия, 9 месяцев, а также календарного года.

Декларацию нужно направить в налоговый орган не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим периодом (п. 2 ст. 80 НК РФ). Если крайний срок сдачи декларации выпадает на праздничный или выходной день, он переносится на первый рабочий день, следующий за выходным (п. 7 ст. 6.1 НК РФ).

Единую налоговую декларацию за 2018 год нужно представить не позднее 21 января 2019 года (20 января – воскресенье).

Порядок сдачи единой налоговой декларации

Форма единой декларации утверждена приказом Минфина от 10.07.2007 № 62н. Декларация сдается в письменной форме. Электронного формата для нее не предусмотрено.

В этом состоит главное преимущество упрощенной декларации по сравнению, скажем, с «нулевой» декларацией по НДС, которую нужно сдавать строго в форме электронного документа.

В упрощенной декларации нужно указать только наименование налогов, по которым она сдается, номер главы НК РФ, посвященной этим налогам, а также налоговый/отчетный период, в котором отсутствуют объекты обложения данными налогами. В отношении НДС нужно также указать номер квартала.

Наименования налогов в графе 1 нужно указывать в очередности, которая соответствует нумерации глав НК РФ по этим налогам. Иными словами, первым указывается НДС, а уже после него – налог на прибыль.

Декларация представляется в налоговый орган по месту нахождения организации или месту жительства предпринимателя.

Вопросы и ответы

  1. Что делать, если я не смогу по каким-либо причинам сдать единую упрощённую декларацию в установленный срок?

Ответ: В этом случае Вам придётся предоставлять нулевые декларации по каждому виду налога. Если Вы нарушите сроки предоставления нулевых налоговых деклараций, то придётся уплатить штраф в размере 1000 рублей за каждую непредставленную налоговую декларацию.

  1. Как предоставить единую упрощённую декларацию, если я не смогу присутствовать лично?

Ответ: Вы можете направить её почтовым отправлением или через представителя, но с доверенностью.

Единая упрощенная налоговая декларация за 2018 год: кто может сдавать, когда и зачем

Вместо нескольких «нулевых» налоговых деклараций за 2018 год некоторым налогоплательщикам разрешается представить одну упрощенную декларацию. Рассказываем, что представляет собой единая упрощенная декларация, кто и по каким налогам ее может сдавать, а также рассматриваем порядок ее сдачи.

Кто сдает единую налоговую декларацию

Видео (кликните для воспроизведения).

Возможность сдачи единой декларации не зависит ни от статуса плательщика, ни от применяемого им режима налогообложения. Сдавать ее вправе организации и индивидуальные предпринимателя, применяющие как ОСНО, так и специальные налоговые режимы (УСН, ЕСХН).

Исключение здесь составляют плательщики, применяющие ЕНВД. Дело в том, что упрощенная декларация подается только по тем налогам, по которым отсутствует объект налогообложения. При ЕНВД же объектом обложения является вмененный доход, который представляет собой постоянную величину, независимо от факта ведения/неведения предпринимательской деятельности (п. 1 ст. 346.29 НК РФ).

Читайте так же:  Стандартный налоговый вычет на 3 ребенка составляется

Другие организации и ИП (не на ЕНВД) не лишены права на сдачу единой упрощенной декларации.

Чтобы иметь возможность заменить «нулевые» декларации единой налоговой декларацией, организации и ИП должны соответствовать ряду обязательных условий. Данные условия приведены в п. 2 ст. 80 НК РФ. Так, упрощенную декларацию разрешается сдавать:

  • при отсутствии движения денежных средств на счетах плательщика в банках и в кассе;
  • при отсутствии объектов налогообложения.

Для целей сдачи единой декларации важна именно совокупность данных условий.

Если организация, например, ведет деятельность и осуществляет расходные операции по своим счетам или по кассе, упрощенную декларацию по налогу на прибыль она сдать не сможет. Причем даже при отсутствии налогооблагаемой прибыли. В таких ситуациях нужно сдать именно «нулевую» декларацию по налогу на прибыль.

Особенности оформления и сдачи ЕУД в 2019 году

Преимуществами ЕУД в сравнении с обычными декларациями являются:

  • возможность отразить в ней данные сразу по нескольким налогам и применительно к различающимся по продолжительности налоговым периодам;
  • необязательность применения к ней электронного способа представления.

Но единую декларацию требуется сдавать не позже 20 числа месяца, наступающего после завершения отчетного периода (п. 2 ст. 80 НК РФ) — заметно раньше тех сроков, которые установлены для представления обычных деклараций по налогам, отражаемым в ЕУД.

Из-за этого ЕУД редко используют для налогов УСН и ЕСХН, в отношении которых отчетность сдается разово по итогам года.

По ним проще сформировать обычную декларацию с нулевыми показателями и сдать ее в существенно более поздние сроки (до 31 марта — для организаций, а если речь идет об отчетности ИП на УСН, то и еще позже — до 30 апреля).

С учетом всех особенностей, сопровождающих использование единой декларации, ее обычно применяют всего для двух налогов: на прибыль и НДС. Срок сдачи ЕУД по окончании 2019 год — не позднее 20.01.2020.

Единая (упрощенная) налоговая декларация: кто сдает 2019

Единая (упрощенная) налоговая декларация 2019 может представляться вместо сдачи отчетности по НДС, налогу на прибыль, УСН или ЕСХН. Однако для этого необходимо выполнение определенных условий (п. 2 ст. 80 НК РФ):

  • во-первых, в отчетном (налоговом) периоде, за который налогоплательщик собирается представить единую (упрощенную) налоговую декларацию, у него не было объекта налогообложения;
  • во-вторых, за этот период не было движения денежных средств ни в кассе организации, ни на ее счетах в банках.

Перечень объектов налогообложения по перечисленным выше налогам содержится в статьях НК РФ, приведенных в таблице ниже.

Налог В какой статье перечислены объекты налогообложения
НДС ст. 146 НК РФ Налог на прибыль ст. 247 НК РФ УСН ст. 346.14 НК РФ ЕСХН ст. 346.4 НК РФ

Необходимо иметь в виду, что представление единой налоговой декларации – право, а не обязанность организации. Это означает, что по всем указанным налогам или по некоторым из них даже при наличии права на представление единой декларации налогоплательщик может представлять «обычные» нулевые декларации.

Напомним, что по налогу на имущество, транспортному, земельному или водному налогу упрощенная декларация не подается. Ведь если по указанным налогам объекта налогообложения нет, то и налогоплательщиком такое лицо не является. А следовательно, отчитываться перед налоговой инспекцией оно не должно ни в «обычном» формате, ни в упрощенном (п. 1 ст. 373, ст. 357, п. 1 ст. 388, п. 1 ст. 333.8 НК РФ, Письма Минфина от 28.02.2013 № 03-02-08/5904 , от 28.12.2012 N 03-02-08/116 ).

На каком бланке сдавать ЕУД за 2019 год

Бланк, на котором сформируется ЕУД-2019, утвержден Приказом Минфина РФ от 10.07.2007 № 62н. И в этом же документе отражен порядок, используемый при оформлении декларации.

Поскольку форма бланка не менялась с момента его утверждения, в качестве кода, отражающего территориальную принадлежность отчитывающегося лица, в нем указан код ОКАТО. В предназначенное для него поле ФНС России рекомендует вносить код ОКТМО (Письмо от 17.10.2013 № ЕД-4-3/18585).

Срок сдачи в 2020 году

Налогоплательщик, сдающий единую (упрощенную) декларацию при отсутствиии деятельности в 2020 году, должен делать это не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим кварталом, полугодием, 9 месяцами, календарным годом (п. 2 ст. 80 НК РФ). При этом если 20-ое число придется на выходной или нерабочий праздничный день, сдать декларацию можно будет и в следующий за таким днем первый рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ). Поэтому, к примеру, единая упрощенная декларация за 1 кв. 2020 года должна быть сдана не позднее 22.04.2020.

Итого за периоды 2020 года отчетные сроки для ЕУД будут следующими:

  • 20.04.2020 — за 1-й квартал 2020 года;
  • 20.07.2020 — за полугодие 2020 года;
  • 20.10.2020 — за 9 месяцев 2020 года;
  • 20.01.2021 — за 2020 год.

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Единая упрощенная налоговая декларация 2019

Если организация (ИП) является плательщиком какого-либо налога, она обязана представлять налоговую декларацию /расчет. А если деятельность не велась и, следовательно, нет данных для заполнения налоговой отчетности, то сдаются «нулёвки». Для того, чтобы облегчить налогоплательщикам бремя представления налоговой отчетности в случаях, когда объект налогообложения не возникает, в НК РФ предусмотрена сдача единой (упрощенной) налоговой декларации. О том, кто ее вправе сдавать и в какие сроки, расскажем в нашей консультации.

Форма упрощенного отчета 2020 года

Формы (электронные форматы) налоговой отчетности, а также порядок их представления должны быть утверждены ФНС России по согласованию с Минфином России (п. 7 ст. 80 НК РФ). До принятия новых документов действуют прежние правила оформления налоговой отчетности (п. 14 ст. 10 Закона от 27 июля 2010 г. № 229-ФЗ). В настоящее время при составлении единой (упрощенной) декларации следует руководствоваться формой и порядком, которые были утверждены приказом Минфина России от 10.07.2007 № 62н.

Читайте так же:  Дарение недвижимости жене налог

По каким налогам предоставляется упрощенная налоговая декларация

Сдавать единую упрощенную декларацию разрешается по следующим налогам:

  • НДС;
  • налог на прибыль организаций;
  • единый налог по УСН;
  • налог по ЕСХН.

По имущественным налогам единую декларацию не сдают. Это обусловлено самой сущностью имущественных налогов, «нулевые» декларации по которым не представляются.

Например, налогоплательщиками налога на имущество признаются организации, имеющие имущество, признаваемое объектом налогообложения (п. 1 ст. 373 НК РФ). Если у организации нет такого имущества, она не признается плательщиком налога на имущество. Соответственно, она не должна и сдавать декларацию по данному налогу.

При отсутствии обязанности по сдаче «нулевых» деклараций не возникает и обязанности по сдаче упрощенной декларации.

То же самое касается и все прочих имущественных налогов (транспортный, земельный и водный налог).

Ответственность

Минфин считает, что за несвоевременное представление ЕУД оштрафовать его могут только на 200 рублей по статье 126 НК РФ, а по статье 119 НК РФ штрафовать оснований нет (письмо Минфина России № 03-02-07/2-118 от 3 июля 2008г.).

Если же налогоплательщик должен был подать обычные декларации по налогу, а вместо этого сдал ЕУД, ему придется заплатить штраф за непредставление соответствующих отчетов по тем налогам, за которые он должен был отчитаться. Для нулевых форм это 1 000 рублей.

В ситуации, если сначала сдали ЕУД, а потом обнаружили, что движения по счетам все-таки были, и сдали недостающие отчеты по НДС и налогу на прибыль, эти отчеты будут считаться корректирующими, а не первичными. Штрафа по статье 119 за это быть не должно (письма Минфина России № 03-02-07/2-154 от 12 ноября 2012г., № 03-02-07/1-243 от 8 октября 2012г.).

Срок предоставления единой упрощенная декларации за 2 квартал 2020 года

Единая (упрощенная) налоговая декларация представляется в налоговый орган по месту нахождения организации или месту жительства физического лица не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшими кварталом, полугодием, 9 месяцами, календарным годом:

Квартал Срок предоставления декларации
1 квартал До 20 апреля
2 квартал До 20 июля
3 квартал До 20 октября
4 квартал До 20 января

Учитывая тот факт, что 20 июля 2020 года совпадает с выходным днём (суббота), то срок предоставления налоговой декларации переносится на первый рабочий день, т.е. 22 июля.

Что из себя представляет единая упрощенная декларация?

Форма единой (упрощенной) налоговой декларации и порядок ее заполнения утверждены приказом Минфина РФ от 10 июля 2007 г. № 62н «Об утверждении формы единой (упрощенной) налоговой декларации и Порядка ее заполнения».

По своей сути единая упрощённая декларация заменила собой декларацию по НДС, по налогу на прибыль, УСН, ЕСХН, но лишь в том случае, если не возникает объекта налогообложения.

Предприниматель, ведущий свою деятельность на ОСНО, не имеет права на предоставление единой упрощённой декларации.

Единая упрощенная декларация для ООО на ОСНО – образец заполнения

Образец бланка единой упрощенной налоговой декларации для ООО на ОСНО

Образец заполнения для ИП на ОСНО

Образец бланка единой упрощенной налоговой декларации для ИП на ОСНО

Скачать бланк для ООО на ОСНО + инструкция по заполнению

Форма утверждена Приказом Минфина РФ от 10.07.2007г. № 52н.

Форма простая и заполнить ее несложно.

В нем нужно лишь указать:

  • ИНН и КПП (для ИП только ИНН);
  • вид документа: «1» для первичной декларации, «3» для корректирующей + номер корректировки через дробь («3/1», «3/2», «3/3» и т.д.);
  • наименование и код налогового органа;
  • наименование фирмы или Ф.И.О. предпринимателя;
  • номер контактного телефона;
  • Ф.И.О и подпись руководителя;
  • дата;
  • код ОКАТО;
  • основной ОКВЭД;
  • налоги, по которым предоставляется ЕУД, номер регулирующей главы НК РФ (для налога на прибыль «21», для НДС «25» и т.д.), налоговый/отчетный период и номер квартала.
    • Если налоговый период для налога – квартал (например, НДС), то в графе 3 нужно проставить значение «3», а в графе 4 порядковый номер отчетного квартала: «01», «02», «03» или «04».
    • Если налоговый период – год, а отчетные 3, 6, 9 месяцев (как по налогу на прибыль), в графе 3 указывают «3», «6», «9» или «0» (если за год), а графу 4 не заполняют.

    Второй лист предназначен только для физлиц, ИП и организации его не заполняют.

    Как видите, никаких суммовых показателей в декларации нет.

    Куда сдавать единую декларацию

    Туда же, куда и обычные. ИП сдают в ИФНС по прописке, организации – по месту регистрации фирмы.

    Что такое единая упрощенная налоговая декларация и зачем она нужна

    Единая налоговая декларация служит для упрощения отчетности налогоплательщиков, у которых по каким-либо причинам отсутствуют объекты налогообложения.

    По закону все организации и ИП обязаны вести учет своих доходов и представлять в ИФНС по месту учета налоговые декларации (ст. 23 НК РФ). Не сдаются в ИФНС только те налоговые декларации, налоги по которым плательщики не уплачивают в связи с применением специальных налоговых режимов.

    Само по себе отсутствие доходов и иных объектов налогообложения не является основанием для освобождения плательщиков от представления налоговых деклараций. В этих случаях в инспекцию необходимо представлять декларации с нулевыми показателями. Иначе плательщика могут привлечь к ответственности по ст. 119 НК РФ за непредставление декларации.

    НК РФ предусматривает возможность не сдавать «нулевые» декларации отдельно по каждому налогу, а представить в инспекцию единую «нулевую» декларацию по всем налогам сразу. Как раз для этого и используется единая (упрощенная) налоговая декларация (п. 2 ст. 80 НК РФ).

    Она представляет собой заявление налогоплательщика об отсутствии у него объекта налогообложения по одному или нескольким налогам.

    Направление в ИФНС такой декларации освобождает от необходимости представления «нулевых» деклараций по налогам, а также от ответственности за их непредставление.

    Ответственность за непредставление декларации

    При непредставлении упрощённой декларации по НДС в установленный срок в отношении налогоплательщиков могут быть предприняты следующие меры:

    Правонарушение Взыскание Нормативный акт
    Непредставление налоговой декларации в установленный срок Штраф 1000 рублей п. 1 ст. 119 НК РФ
    Представление налоговой декларации в бумажном виде, а не в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи через оператора электронного документооборота Штраф 1000 рублей п. 5 ст. 174 НК РФ
    Задержка представления отчётности более 10 рабочих дней · штраф на должностное лицо 300-500 рублей;

    · блокировка расчётного счёта организации

Читайте так же:  Пример начисления и выплаты дивидендов учредителю
пп. 1 п. 3 ст. 76 НК РФ

Как заполняется единая упрощенная декларация?

В соответствии с приказом Минфина РФ от 10 июля 2007 г. № 62н декларация заполняется налогоплательщиком, кроме раздела “Заполняется работником налогового органа”:

Раздел декларации Заполнение
ИНН, КПП При заполнении ИНН организации, который состоит из десяти знаков, в зоне из двенадцати ячеек, отведенной для записи показателя “ИНН”, в первых двух ячейках следует проставить нули (00).

ИНН и КПП российской организации указывается по месту нахождения организации – согласно Свидетельству о постановке на учет в налоговом органе юридического лица.

· для налога, налоговый период по которому установлен как квартал:

за первый квартал – “01”;

за второй квартал – “02”;

за третий квартал – “03”;

за четвертый квартал – “04”

· для налога, налоговый период по которому установлен как календарный год, а отчетными периодами признаются квартал, полугодие и девять месяцев:

за полугодие – “6”;

за 9 месяцев – “9”;

Штрафы за несдачу единой упрощенной налоговой декларации

Организации и ИП не несут ответственности за несдачу единой декларации. Направление в ИФНС такой декларации – это право, а не обязанность налогоплательщиков.

С тех плательщиков, которые не сдали упрощенную декларацию, налоговики могут потребовать направления «нулевых» деклараций по соответствующим налогам. При этом их непредставление уже будет являться основанием для привлечения к ответственности по ст. 119 НК РФ (письмо Минфина от 26.11.2007 № 03-02-07/2-190).

Согласно данной норме, непредставление налоговой декларации повлечет взыскание штрафа в размере 5% от неуплаченной суммы налога за каждый полный или неполный месяц. Штраф не может превышать 30% от величины неуплаченного по декларации налога, но и не может быть менее 1 000 рублей.

В случае несдачи «нулевых» деклараций речи о неуплате налогов не идет. У плательщика отсутствует обязанность по их уплате. Поэтому максимальный размер штрафа за несдачу «нулевых» деклараций составляет 1 000 рублей. Такой штраф платится в отношении каждой не сданной в срок «нулевой» декларации.

Если плательщик представит единую декларацию, но с опозданием, штраф для него составит 1 000 рублей независимо от количества налогов, по которым она представляется.

Помимо штрафа по ст. 119 НК РФ, должностные лица налогоплательщика обязаны будут заплатить еще и штраф по ст. 15.5 КоАП РФ. Такой штраф назначается в размере от 300 до 500 рублей.

единая (упрощенная) декларация

Когда нельзя сдавать ЕУД

ЕУД не получится сдать, если:

  • были движения по счетам или кассе;
  • были операции, которые нужно отразить в отчетности по соответствующему налогу, даже если самого налога к уплате нет. Например, проходили операции по НДС, облагаемые по ставке 0%. Налога к уплате в этом случае не будет, но ЕУД уже сдавать нельзя, т.к. такие операции нужно отразить в декларации по НДС;
  • по налогу нужно отчитываться чаще, чем раз в квартал. Например, фирма на ОСНО платит авансы по налогу на прибыль ежемесячно от фактических доходов. В этом случае она обязана сдавать декларации по налогу на прибыль каждый месяц, даже если доходов нет. ЕУД сдать не получится.

Единая (упрощенная) налоговая декларация за 3 квартал 2017: кому и как заполнять

Сдать единую (упрощенную) налоговую декларацию за 3 квартал надо не позднее 20 октября 2017 года. Кто имеет право сдавать такую декларацию? Наше любимое ООО «Алмаз» подпадает под необходимые условия. Скачайте себе заполненный или пустой бланк.

Единая упрощенная декларация: сроки сдачи 2019

Налогоплательщик, решивший представлять единую (упрощенную) декларацию при отсутствиии деятельности в 2019 году, должен делать это не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим кварталом, полугодием, 9 месяцами, календарным годом (п. 2 ст. 80 НК РФ). При этом если 20-ое число придется на выходной или нерабочий праздничный день, сдать декларацию можно будет и в следующий за таким днем первый рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ). Поэтому, к примеру, единая упрощенная декларация за 1 кв. 2019 года должна быть сдана не позднее 22.04.2019.

О форме единой налоговой декларации мы рассказывали в отдельном материале, в котором приводили также пример заполнения такой декларации.

Единая упрощённая декларация за 2 квартал 2020 года

В какие сроки должна быть представлена единая упрощённая декларация за 2 квартал 2020 года? Кому предоставлено данное право? На эти вопросы будут представлены ответы в данной статье.

Сроки сдачи в 2020 году

Срок сдачи единой (упрощенной) декларации – по итогам каждого отчетного периода. Упрощенную декларацию нужно представить не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим кварталом, полугодием, девятью месяцами, календарным годом. Сдать единую (упрощенную) декларацию нужно в ИФНС по местонахождению организации или местожительству ИП (п. 2 ст.80 Налогового кодекса РФ). Поэтому, к примеру, единая упрощенная декларация за 1 кв. 2020 года должна быть сдана не позднее 22.04.2020.

Единую упрощенную декларацию в 2020 года можно представить в ИФНС:

  • на бумажном носителе (Письмо ФНС от 04.04.2014 N ГД-4-3/6132);
  • в электронном виде.

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Единая упрощенная декларация 2020: кто и когда сдает

Итоги

Единая упрощенная налоговая декларация годится подходит для случаев, когда ООО и ИП не вели никакой деятельности и не было никаких движений по счетам и кассе. Чаще всего ее сдают организации на ОСНО вместо деклараций по налогу на прибыль и НДС.

Видео (кликните для воспроизведения).

Предприниматели тоже могут сдавать ЕУД, но по НДФЛ и ЕНВД этой декларацией отчитываться нельзя.

Источники

Представление единой упрощенной налоговой декларации кто сдает
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here