Размер подоходного налога на заработную плату

Важная информация в статье: "Размер подоходного налога на заработную плату", собранной на основе данных авторитетных источников. По всем вопросам можете обращаться к дежурному юристу.

История НДФЛ в России

За свою историю налог на доходы граждан пережил множество изменений, но практически всегда высокие доходы облагались повышенным налогом, а минимально необходимые для жизни заработки налогом не облагались вообще. Но с момента вступления в силу части второй НК РФ в 2001 году в России действует фиксированная ставка налога в размере 13% и отсутствует минимальный не облагаемый налогами размер доходов.

Впервые подоходный налог был введен в России 11 февраля 1812 года в форме налога на доходы помещиков от принадлежащего им недвижимого имущества. Его ставка являлась прогрессивной и варьировалась от 1% до 10%, а не облагаемый налогом минимум дохода составлял 500 руб. в год. Для сравнения, на тот момент стоимость двухкомнатного дома в Петербурге оценивалась для целей налогообложения недвижимости в 250 руб.

В годы существования СССР ставки подоходного налога многократно менялись, предпринимались даже попытки его полной отмены. Последнее изменение произошло в 1984 году, когда необлагаемый минимум был установлен в размере 70 руб., а сумма налога стала фиксированной – она варьировалась от 25 коп. с доходов в размере 71 руб. до 8,2 руб. при уровне заработной платы в 101 руб. и выше. А сумма дохода, превышающая 100 руб., дополнительно облагалась по ставке 13%.

Этот уровень налога продержался до 1992 года, когда в России было принято новое налоговое законодательство, которым также была установлена прогрессивная шкала подоходного налога. Она менялась от 12% при доходе до 200 тыс. руб. (при этом минимальный размер оплаты труда налогом не облагался) до налога в размере 124 тыс. руб. с заработков, превышающих 600 тыс. руб. Сумма дохода сверх 600 тыс. руб. также дополнительно облагалась налогом по ставке 40%.

В дальнейшем ставки налога почти ежегодно корректировались по мере роста инфляции, пока в 2001 году не был введен в действие современный НК РФ, впервые в России установивший плоскую шкалу налогообложения доходов физических лиц в размере 13% независимо от суммы дохода. Эта ставка действует и в настоящее время, подвергаясь постоянной критике сторонников прогрессивной шкалы налогообложения.

В марте 2015 года на рассмотрение Госдумы поступили сразу три законопроекта об изменении ставок НДФЛ и порядка его исчисления.

Первый законопроект 1 был внесен 16 марта депутатом от фракции КПРФ Николаем Рябовым и предполагает повышение ставки НДФЛ до 16% при одновременной освобождении от налогообложения суммы в размере прожиточного минимума. Как поясняет автор, это позволило бы снизить налоговую нагрузку на наименее защищенные слои населения.

КОНСУЛЬТАЦИЯ ЮРИСТА


УЗНАЙТЕ, КАК РЕШИТЬ ИМЕННО ВАШУ ПРОБЛЕМУ — ПОЗВОНИТЕ ПРЯМО СЕЙЧАС

8 800 350 84 37

Практически сразу после него, 18 марта, был внесен второй законопроект 2 от фракции КПРФ, предлагающий ввести в России прогрессивную шкалу налогообложения по НДФЛ, при которой доходы в сумме свыше 1 млн руб. в месяц будут облагаться налогом по ставке 50%.

Третий законопроект 3 поступил в Госдуму 26 марта от депутатов Сергея Миронова, Василия Швецова, Валерия Гартунга, Михаила Емельянова и Александра Тарнавского. Он также предусматривает введение прогрессивной шкалы налога на доходы физических лиц, превышающие 24 млн руб. в год. Максимальная ставка НДФЛ в случае принятия этого законопроекта достигнет 50% по доходам, превышающим 200 млн руб. в год.

Это не первые попытки отказаться от действующей в России плоской шкалы налогообложения доходов граждан. Аналогичные законопроекты регулярно вносятся в Госдуму и так же регулярно отклоняются ею. Например, такой законопроект 4 , внесенный в октябре 2013 года депутатами от фракции «Справедливая Россия», был возвращен его инициаторам 12 декабря 2013 года по причине отсутствия заключения Правительства РФ, после чего так и не был внесен повторно.

История развития подоходного налога в России – в инфографике.

Документы по теме:

Новости по теме:

  • Налоговый кодекс Российской Федерации
  • Закон РФ от 7 декабря 1991 г. № 1998-1 «О подоходном налоге с физических лиц»
  • Закон СССР от 7 мая 1960 г. «Об отмене налогов с заработной платы рабочих и служащих»
  • Указ Президиума ВС СССР от 22 сентября 1962 г. № 497-VI «О перенесении сроков освобождения рабочих и служащих от налогов с заработной платы»
  • Предлагается ввести прогрессивную шкалу налогообложения по доходам свыше 24 млн руб. вгод – ГАРАНТ.РУ, 26 марта 2015 г.
  • В Госдуму внесли очередной законопроект о прогрессивной шкале НДФЛ – ГАРАНТ.РУ, 18 марта 2015 г.
  • В Госдуму внесен законопроект об увеличении ставки по НДФЛ до 16% – ГАРАНТ.РУ, 16 марта 2015 г.
  • Выплаты работникам, привлекаемым по сертификатам из других регионов, освободили от НДФЛ – ГАРАНТ.РУ, 30 декабря 2014 г.
  • В Госдуму внесен законопроект о прогрессивной шкале налогообложения – ГАРАНТ.РУ, 25 октября 2013 г.

Материалы по теме:

Вычет по НДФЛ для тех, кто думает про пенсии
В отличие от других социальных вычетов, вычет на уплату взносов по пенсионному страхованию можно получить и в налоговой инспекции, и у работодателя.

Новые правила налога на имущество физических лиц
С 1 января 2015 года налог на имущество физических лиц будет рассчитываться из кадастровой стоимости недвижимости, что повлечет за собой его резкое увеличение.

НДФЛ
Одним из прямых налогов в России является налог на доходы физических лиц (НДФЛ). На практике у налогоплательщиков возникает множество вопросов, связанных с его уплатой. Как рассчитывается ставка НДФЛ? Какие существуют сроки подачи декларации? И нужно ли ее подавать? Имеет ли физическое лицо право на налоговый вычет? Какие доходы освобождаются от налога? Ответы на эти и другие вопросы вы найдете в нашем материале.

13% от зарплаты: на что идет подоходный налог

Последнее обновление 2019-06-05 в 11:57

Для чего нужен НДФЛ? Никто из официально трудоустроенных граждан не получает ту зарплату, что указана в его трудовом договоре — из нее вычитаются 13%. Куда уходит подоходный налог с зарплаты и можно ли самостоятельно его платить?

Что такое подоходный налог с заработной платы?

В современном контексте налог с зарплаты называется НДФЛ — налог на доходы физических лиц. Но его предыдущее название «подоходный налог» глубоко укоренилось в лексиконе и активно употребляется гражданами.

Подоходный налог — это платеж, который нужно платить не только с зарплаты, но и других доходов, перечисленных в ст.209 Налогового кодекса России. Согласно определению налога — это безвозмездный платеж в форме отчуждения в пользу государства, т. е. его нужно платить, потому что у вас есть доход, а государство нуждается в финансах от своего населения.

Читайте так же:  Налоговый вычет на обучение ребенка студента

НДФЛ является прямым налогом — взимается непосредственно с доходов, в отличие от косвенных фискальных платежей, которые начисляются на действия (НДС). Основной объект НДФЛ — это зарплаты физических лиц, поскольку большая часть граждан работает по трудовым договорам.

Взимание налога с зарплат происходит по методу «у источника», т. е. у источника дохода — у работодателя. Работник сам не платит налог со своего заработка — это делает работодатель: 13% подоходного налога удерживаются перед выплатой зарплаты и распределяются в бюджетную систему России. В итоге сотрудник не в состоянии повлиять на этот процесс, т. к. работодателя ждут суровые санкции за невыполнение возложенных на него задач.

Вся эта система придумана для реализации нескольких целей:

  • невозможность граждан самостоятельно регулировать отчисления налога с зарплаты 13%, которые идут для воплощения интересов государства;
  • контроль за доходами населения и использование работодателей в качестве налоговых агентов.

Важно!

На сегодняшний день налог с зарплаты платится по ставке 13%. Есть и другие ставки для определенных видов доходов.

НДФЛ является федеральным платежом, но в 13% подоходного налога от зарплаты входят отчисления для региональных бюджетов и отчисления, которые идут, для городских и местных Точные значения долей определены Бюджетным кодексом России.

Как рассчитать сумму НДФЛ от заработной платы.

Как пример возьмем самую простую ситуацию. Ваш работодатель рассчитал вашу заработную плату в размере 10 000 рублей. Из этой суммы соответственно отнимаем 13% подоходного налога: 10 000 (заработная плата) – 13% (1300 рублей) = 8700 рублей. Получается из зарплаты в 10 000 рублей, работник на руки получит 8700.

В заключении, конечно, нужно отметить, все налоги и отчисления введены не просто для получения прибыли государством, а в первую очередь для создания комфортных условий жизни каждому гражданину страны.

Какие налоги платят с зарплаты?

В прошлой статье мы рассказали, сколько налогов платят фрилансеры-ИП. Давайте сравним, а сколько налогов платят с зарплаты люди, работающие в офисах? Для расчета возьмем условного сотрудника с начисленной зарплатой 30 тыс. руб. в месяц.

Итоги

  1. НДФЛ — федеральный налог, его значение — распределение средств граждан на нужды субъектов страны и муниципалитетов.
  2. Налог по ставке 13% удерживается работодателем перед выплатой сотрудникам заработных плат.
  3. 85% поступлений от подоходного налога идут в региональные бюджеты, а оставшиеся части — в местные.

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Я очень старался при написании этой статьи, пожалуйста, оцените мои старания, мне это очень важно, спасибо!

(3 оценок, средняя: 3,33)

Оклад — это сумма с НДФЛ или без

Последнее обновление 2019-06-12 в 13:17

Узнать, какая заработная плата ожидается на новой работе, не только интересно, но и важно для принятия решения о трудоустройстве. Но и уже работающим лицам нужно знать, входит ли в оклад НДФЛ и как он вычитается из вашей зарплаты.

Какие выплаты не облагаются НДФЛ

Эти выплаты перечислены в статье 217 НК РФ. Вот самые распространенные начисления работодателей в пользу работников, которые не облагаются налогом:

  • суточные в пределах 700 руб. в командировках по России и в пределах 2 500 руб. в командировках за рубежом;
  • единовременные выплаты в связи со смертью члена семьи;
  • выплаты в связи с рождением (усыновлением) ребенка в пределах 50 тысяч рублей на одного ребенка;
  • плата за обучение;
  • матпомощь, призы в пределах 4 тыс. руб. в год;
  • возмещение процентов по ипотеке;
  • определенные государственные пособия, компенсации и др.

Если были такие выплаты, их нужно вычесть, прежде чем производить расчет налога с заработной платы.

Кстати, некоторые работодатели пользуются этим, чтобы сэкономить на НДФЛ и страховых взносах – они заменяют часть заработной платы необлагаемыми выплатами. Например, работодатель знает, что сотрудник платит ипотеку или получает платное образование.

Он нанимает его на меньшую зарплату и оплачивает обучение или компенсирует ипотечные проценты. С этих сумм не платят ни НДФЛ, ни страховые взносы. Это вполне законный вариант налогового планирования, если есть подтверждающие документы и обоюдное согласие.

Фриланс выгоднее работы в офисе?

Выгодно ли работать фрилансером-ИП на упрощенке? Очень выгодно. Выгодно ли клиентам нанимать фрилансеров? Конечно. Выгодно ли переходить на фриланс из офиса? Да, поскольку Вы можете сэкономленные налоги переложить в свой карман и зарабатывать по сути на 40% больше при том же уровне квалификации.

Полезные статьи по теме:

А если есть возможность оформить ЕНВД, то еще выгоднее. Может кто со мной поспорит, то интернет-торговлю я тоже отношу к фрилансу. Например, интернет-магазин с отправкой товаров почтой наложенным платежом, т.е. без получения предоплаты, может оформиться как разносная торговля без стационарного места, т.е. режим ЕНВД.

Ради интереса рассчитывала для себя. Для Тольятти, если ты работаешь один, за квартал вышло 1800 с копейками.

А в расчет налогов с з/п можно еще НДС добавить. Вы ведь покупаете товары? Значит косвенно оплачиваете НДС, т.к. он учитывается при ценообразовании, а это 18%.

Получается, что если годовой оборот ИП выше 300 000 (к примеру, 310 000 рублей), то ИП платит 1% с 10 тысяч, а не с 310 000, правильно?

Юрий, почти верно. Вы заплатите фиксированный взнос в ПФ РФ + 1% с оборота, превышающего 300 тыс. руб. в год (т.е. с 10 т.р. в Вашем примере).

Подскажите, а уплата налогов — один раз в квартал? Получается, в фонд соц защиты населения нужно уплачивать в конце года достаточно «кругленькую» сумму

Елена, налоги с зарплаты платятся каждый месяц. ИП платят налоги по-разному в зависимости от системы налогообложения. Например, на упрощенке налоги платятся один раз в квартал (3 месяца).

Скажите пожалуйста, имеет ли право ип требовать оплатить налоги в размере 43% от заработной платы вместо 13%?

Раиса, 13% — это НДФЛ (налог на доходы физических лиц). Он удерживается из начисленной работнику зарплаты. Остальные налоги из начисленной зарплаты не удерживаются, а платятся как бы «сверху» и в расчетке Вы их не видите. В расчетке указывают только НДФЛ. Размер налогов определяется государством. Изменить эти налоги работодатель не может.

Здравствуйте.У моего брата з/п с учетом НДС 32тыс.руб.он стоматолог.Какая выйдет чистая з/п на руки?

Автора стать на кол. Взносы во внебюджетные фонды платятся из ФОТ, а не из ФЗ. Называть взносы налогами безграмотно. Налог уплачивается с зарплаты в размере 13%, отчисления в фонды уплачиваются с ФОТ и рассчитываются от зарпаты. Заработная плата лишь база для расчета,но именно с самой начисленной зп отчисления не идут. Отчисления в фонды — дополнительная нагрузка для работодателя.

Хочу открыть ИП и числится там один заработная плата будет 70 т р , открываю для того чтоб взять квартиру в ипотеку . Подскажите какой я буду платить налог?

Читайте так же:  Муниципального учреждения земельный налог

Антон, покажите работодателя, который берет на себя дополнительную нагрузку 🙂 Все эти взносы по факту идут из тех денег, которые предназначены работнику. Просто одни налоги работники «видят» в расчетке, а другие нет.

Александр, у ИП нет заработной платы. Есть доход или оборот. Сумма налогов зависит от системы налогообложения. Например, на упрощенке есть вариант платить 6% с оборота + фиксированные взносы. Также обращу внимание, что банки могут неохотно выдавать кредиты ИП. Прежде, чем открывать ИП, выясните в банке, есть ли шансы взять ипотеку у ИП-шника.

Линара, если брату начисляют 32 тыс. рублей, то он получит на руки 32 т.р. — 13% НДФЛ = 27840 руб. НДС в зарплате «не сидит», это другой налог.

Сергей, здравствуйте. Я зарабатываю копирайтингом. Хочу открыть ИП для накопления стажа и пенсионных баллов. У меня нет кассового аппарата и официальной бухгалтерии. Смогу ли я при таких условиях стать ИП и нужно ли будет сдавать ежемесячные отчеты, или только налог раз в год? Спасибо.

Я работаю как ИП,но для того чтобы взять ипотеку нужна оф работа. Предлагают знакомые устроить к себе фиктивно в штат нужно ли и там будет делать отчисления в пенсионный фонд?

Ирина, кассовый аппарат нужен только для работы с физическими лицами. Если Вашими клиентами будут ИП или ООО, то касса не нужна. При оформлении ИП потребуется сдавать отчеты. Лучше воспользоваться услугами бухгалтера, чтобы он считать налоги и сдавал декларации. Если у Вас не будет работников, то по-моему, отчет потребуется сдавать один раз в год. Но это не точная информация, что-то могло измениться.
Помимо налогов, у ИП есть другие расходы. Примерный расчет по стоимости содержания ИП в 2018 году можно посмотреть здесь: http://www.kadrof.ru/news/22944

Не совсем правильноведется расчет по ИП. Помимо уплаты 1% от суммы свыше 300 тыс руб, ИП уплачивает фиксированные платежи=23 400 в фпс и 4 590 в омс. А вот если доход выше 300 000 , то к фиксированному платежу добавляется 1% на сумму превышающую 300000

Здравствуйте у меня сотрудник работает на 0.5 ставки и з/п 10000 сколько я заплачу нолога и нужно ли мне вычитать 13% ?

Игорь, про фиксированные взносы в статье есть информация. Однако эти взносы каждый год меняются. Данные в статье уже не актуальны. Информацию по фиксированным взносам за 2018 год можно посмотреть здесь: http://www.kadrof.ru/news/22644

Выгодно ли переходить из офиса на фриланс? Нет не выгодно. Если только вы не крайне востребованный, высококвалифицированный и узкоспециализированный специалист в области с низкой конкуренцией. В любом другом случае вам придется конкурировать с вашими коллегами, часть из которых вообще просто сидит на шее у супруга и готова демпинговать цены чуть ли не до нуля. Отсутствие налогов не означает, что эти деньги пойдут вам в карман. В России это означает, что эти деньги пойдут в прибыль заказчику. Будь ситуация другой, не потребовалось бы вводить минимальный размер оплаты труда.

Павел, те, кто сидят на шее и не хотят работать, конкуренцию никому не составят. Они будут продолжать сидеть на шее и ничего не делать. Если человек разбирается в своем деле и умеет работать, ему выгоднее работать на себя, а не на дядю. Поэтому фриланс для таких специалистов будет намного интереснее, чем работа в офисе. Не говоря о том, что не во всех городах и населенных пунктах вообще есть нормальная работа. А на фрилансе можно искать клиентов через Интернет и выбирать тех, кто готов платить больше.

Ксения, давайте проще. Работник создает продукт, который затем работодатель продает клиентам. Так? Далее с зарплаты работодатель платит налоги и взносы в бюджет. Так? Все верно, работник в своей расчетке увидит только НДФЛ 13%. Но по факту труд облагается и другими взносами, которые в сумме составляют существенную часть от того, что работник получает на руки. Т.е. труд облагается не только НДФЛ, но и другими взносами, размер которых существенно больше 13%. И по факту эти взносы идут с тех денег, которые работник генерирует своим трудом. Просто он не видит, сколько по факту уходит в разные фонды, а видит в своей расчетке только НДФЛ 13%.

Взяла 2-ндфл у предприятия за 3 года, и везде сумма около 50000-70000, хотя на руки получаю 25000, и раз в 3 месяца премия около 10000. Это предприятие отмывает деньги или сумма других налогов «сверху» входит в сумму ,указанную в справке, поэтому она такая огромная?

я оплачиваю с официальной зарплаты 13% подоходного налога
обязательно ли платить взносы в Пенсионный фонд, в ФСС,в ФФОМС (на медицину), на страхование от несчастных случаев и профессиональных заболеваний (НС и ПЗ)

У меня ООО » » на УСН, сколько и какие налоги должен заплатить по заработной плате (например 15 000 руб) и от доходов?

Здравствуйте я бы хотел открыть ип и провести жену как работника.мне интересует сколько я вобщем буду плотить за все

Здравствуйте! Подскажите пожалуйста, может ли предприятие снять с договорных работ сумму за ФСС, с работника? С общей суммы з/п сняли 13%+30.2%?

но ведь затраты на зарплату списываются в расходы, тем самым компенсируя затраты организации. или не верно такое суждение

Я работаю по трудовом договору на пол ставки, в договоре прописан оклад 6300 рублей, районный коэффициент 15%, к начислению за 1 месяц, полностью отработанный по производственному календарю РФ 7245 рублей, если у меня все налоги удержат, сколько я получу? А ещё алименты 25%

А НДС? Перед тем как начислять зарплату- работодатель должен уплатить НДС и на его зарплату! Так что получается на зарплату работника работодатель должен выделить где-то 47000 рублей! Где 26000 идет работнику, а 21000 на налоги с учетом НДС! Все верно?

Калькулятор расчета налогов с зарплаты в 2019 году: онлайн расчет

Одним из вопросов, который постоянно необходимо решать – как рассчитать причитающиеся суммы работнику с учетом налоговых вычетов и расчет отчислений в фонды (ПФР, ФФОМС, ФСС). Для вас предоставлен калькулятор расчета налогов с заработной платы сотрудника, который поможет вам произвести вычисления. Для этого необходимо только ввести исходные данные.

Итоги

  1. В трудовом договоре зарплата указывается с налогом — он включен в общую сумму.
  2. Подоходный налог снимается с оклада и других выплат работнику.
  3. Чтобы не удерживали 13% с зарплаты, нужно воспользоваться вычетами. Но для этого необходимо иметь расходы, предусмотренные ст.218 — 220 Налогового кодекса России.

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Я очень старался при написании этой статьи, пожалуйста, оцените мои старания, мне это очень важно, спасибо!

(10 оценок, средняя: 4,60)

Читайте так же:  Налог ип без деятельности

Налоги и платежи за работников в 2020 году

ИП и организации, являющиеся работодателями, обязаны со всех доходов, выплачиваемых своим сотрудникам (в том числе работающим по гражданско-правовому договору), удерживать НДФЛ, а также перечислять страховые взносы в ФНС и ФСС.

Примечание: в спорных вопросах вам поможет консультант по налогообложению, бесплатная консультация есть здесь.

В трудовом договоре зарплата указывается с учетом налога или нет?

В трудовом договоре всегда указывается оклад, также прописываются тарифная часовая ставка и пр. показатели, зависящие от количества отрабатываемых часов. Все эти суммы указываются с налогом, т. е. ваш оклад — это сумма с НДФЛ. Подоходный налог находится внутри оклада и высчитывается бухгалтером перед каждой выплатой зарплат персоналу.

Пример 1

Такой способ взимания налога именуется «у источника» и предназначен для полного контроля и стабильного получения налоговых платежей с официальных доходов работающего населения — ведь работник не может повлиять на то, что с его зарплаты взимают НДФЛ, это делают бухгалтер и банк.

Единственный способ прекратить удержания с оклада — применить вычеты, но для этого должны быть расходы:

  • на жилье — строительство, ремонт, покупку;
  • на обучение себя и близких;
  • на лечение себя и близких;
  • и т. д.

Также вычет предоставляется при наличии несовершеннолетних детей или детей-студентов до 24 лет. Со всеми вычетами вы можете ознакомиться в ст.218, 219 и 220 НК РФ. Для их использования подается декларация 3-НДФЛ с подтверждающими документами.

Расчет налогов с зарплаты

Представим, что Вам начислили 30 тыс. рублей. Какую сумму налогов и взносов удержат с этой суммы?

Видео (кликните для воспроизведения).

Считаем налоги и взносы с зарплаты в 30 тыс. рублей:

13% с начисленной зарплаты

Взносы в Пенсионный фонд

Взносы в ФФОМС (на медицину)

Взносы на страхование от несчастных случаев и профессиональных заболеваний (НС и ПЗ)

от 0,2% (зависит от вида деятельности)

В ряде отраслей взносы на страхование от несчастных случаев могут быть выше, например, если человек работает на опасном производстве. Мы взяли в расчете минимальные тарифы.

Итого с нашей условной зарплаты сотрудник и работодатель заплатят 12960 руб. Работник получит 26100 руб. (30 тыс. – 13% НДФЛ).

Получается, что в сумме выплаченная зарплата и налоги составили 26100 + 12960 = 39060 руб. Из них 26100 руб. получил работник, а 12960 руб. – государство.

Если взять сумму за год, то работник получит 313200 руб., а государство – 155520 руб. В сумме же эти цифры составят 468720 руб.

Налоговые вычеты при расчете НДФЛ с заработной платы

Некоторые работники имеют право на налоговые вычеты.

Стандартные вычеты перечислены в статье 218 НК РФ, это:

  • 3 000 руб. для чернобыльцев, участников ядерных испытаний, инвалидов ВОВ;
  • 500 руб. для Героев СССР, РФ, обладателей ордена Славы, инвалидов с детства, доноров костного мозга и еще целого списка лиц;
  • по 1 400 руб. на первого и второго ребенка и по 3 000 руб. на третьего и последующих детей до 18 лет (до 24 лет, если ребенок студент-очник); 12 000 руб. на ребенка-инвалида до 18 лет (до 24, если он студент-очник).

Эти вычеты на детей предоставляются ежемесячно до того момента, как годовая зарплата «перевалит» за 350 тысяч рублей. После этого до конца года право на вычет теряется.

Кроме стандартных, есть еще социальные налоговые вычеты, они перечислены в статье 219 НК РФ. Вычет полагается, если сотрудник покупал первое жилье, платно учился или оплачивал учебу детей, оплачивал лечение за себя или близких, отчислял деньги благотворительным организациям, в негосударственный пенсионный фонд.

Все эти вычеты работодатель должен учесть при расчете налога в случае, если работник принес подтверждающие документы.

Пример расчета НДФЛ с зарплаты с учетом необлагаемых выплат и вычетов

Анна Телегина работает экономистом. У нее трое детей младше 18 лет.
Анна проработала весь январь без больничных и командировок. Ее оклад – 50 000 руб.
В этом же месяце работодатель выплатил ей материальную помощь 5 000 руб.
Итого доход Анны за месяц – 55 000 руб.

Чтобы посчитать налог, бухгалтер должен вычесть из дохода за месяц суммы вычетов на детей и скидку на мат. помощь, но только в пределах лимита 4 000 руб.:

55 000 – (1 400 + 1 400 + 3 000 + 4 000) = 45 200 – с этой суммы и будет удерживаться налог.

45 200*13% = 5 876 – это НДФЛ за январь.

Эту сумму работодатель удержит из зарплаты Анны и перечислит в бюджет обязательно не позднее следующего дня после выплаты заработной платы.

По закону зарплату нужно платить два раза в месяц: так называемый аванс и основную часть. С аванса НДФЛ удерживать не нужно. НДФЛ со всей зарплаты вычитают при выплате второй части. Но если аванс выплачивают в последний день месяца, Минфин считает, что нужно сразу удержать и перечислить налог, а со второй части перечислить уже после окончательного расчета за месяц (письмо от 23.11.2016 № 03-04-06/69181).

За февраль и последующие месяцы НДФЛ нужно считать не отдельно за каждый месяц, а нарастающим итогом. То есть взять все начисления с начала года, вычесть из них все необлагаемые выплаты и вычеты, и умножить на 13%. Из этой суммы вычесть НДФЛ за предыдущие месяцы, начиная с января. То, что в остатке, – и есть НДФЛ за текущий месяц.

В том месяце, когда годовой доход Анны превысит отметку в 350 тыс. руб. (а при ее окладе это будет в августе), бухгалтер уже не будет предоставлять вычеты на детей и возобновит их только в январе следующего года. Если в течение текущего года Анне еще раз выдадут мат. помощь, то с нее удержат налог в полном объеме, потому что годовой лимит в 4 000 руб. уже исчерпан.

Мы привели простой стандартный пример. Однако на практике сотрудники уходят и в отпуска, и в декреты, и на больничные, ездят в командировки, увольняются, получают компенсации и т.д. Все это усложняет расчет зарплаты и налогов, потому что в каждой ситуации действуют свои правила. Стоит ошибиться – и возникают риски того, что придется производить перерасчеты зарплаты и налогов, сдавать уточненные расчеты, а после проверки, возможно, доплачивать налоги и взносы, платить пени и штрафы.

Порядок работы с калькулятором

Для того чтобы произвести расчет, вам необходимо ввести сумму заработной платы за месяц, а так же сумму, полученной нарастающим итогом по сотруднику с начала года. Она необходима для калькуляции налогов в фонды, а так же это является условием для применения вычетов на сотрудника.

Далее необходимо ввести информацию о стандартных вычетах. Если какой то из них не зависит от предельной зарплаты в 350 тыс. руб., то его поставьте в “вычеты без ограничений”.

Читайте так же:  Методы документального финансового контроля

Для того, чтобы рассчитать общие суммы налогов уплачиваемых работодателем и сотрудником у вас есть два варианта:

  1. Вы можете ввести сумму заработной платы до исчисления с нее налогов , все суммы будут рассчитаны автоматически, в том числе ту сумму зарплаты, которая будет причитаться работнику после уплаты налогов.
  2. Вы можете ввести сумму заработной платы, которую сотрудник получает “на руки” , после чего калькулятор рассчитает все налоги в обратном порядке и покажет сумму зарплаты, которую необходимо начислить исходя из суммы полученной “на руки”. При этом не забудьте учесть вычеты, если они ему предоставлены. Расчет будет скорректирован на эти суммы также автоматически.

Сколько заплатит налогов ИП?

Давайте представим, что ту же сумму 468720 руб. Вы заработали как ИП на упрощенке. Сколько налогов Вы заплатите? Считаем:

  • Налог на упрощенку (6% от оборота) = 28123 руб.
  • Взносы в ПФ РФ и ФФОМС = 22261,38 руб. с оборота до 300000 руб. и 1% свыше этой суммы, в итоге 22261,38 + 1687,20 = 23948,58 руб.

Но это еще не все! Упрощенцы без работников могут снизить выплату по 6% налогу на сумму взносов в ПФ РФ вплоть до нуля. Таким образом, наш ИП выплатит в ПФ РФ и ФФОМС 23948,58 руб., а налоговой переведет только 4174,42 руб.

В сумме за год всех налогов наш упрощенец заплатит на 28123 руб. Сравните это с суммой налогов человека, работающего в офисе – 155520 руб. Упрощенец с тех же по сути доходов заплатит на 127397 руб. меньше!

Куда идет НДФЛ?

Согласно ст.56 и ст.61 БК РФ подоходный налог с физических лиц 13% в России вычитается из зарплаты и идет по 2 направлениям:

  • 85% НДФЛ отчисляется в бюджеты субъектов страны;
  • остальная часть НДФЛ поступает в бюджеты городских и сельских поселений, муниципальных и внутригородских районов, городских округов.

В федеральной казне НДФЛ не расходуется — если посмотреть ст.50 БК РФ, вы увидите, что среди налоговых доходов федеральной казны этого платежа нет.

Поступившие средства используются для реализации различных целей и проектов властей согласно бюджетной политике и закону о бюджете. Нет четких сфер и тематик, на которые будет тратиться подоходный налог. Он будет использоваться по мере необходимости в различных областях региональной и местной деятельности. Узнать о распределении средств можно на региональных сайтах Минфина. Например, в Ростовской области есть такие сервисы:

Расчет подоходного налога (НДФЛ) с заработной платы

Стандартная ставка налога на доходы физических лиц – 13%, для нерезидентов – 30%.

Формула расчета подоходного налога проста: начисленную зарплату нужно умножить на 13%.

Это, конечно, в идеале – когда вся начисленная зарплата – это облагаемый доход. Но не все так просто, потому что есть различные необлагаемые выплаты и вычеты.

Страховые взносы за работников

Каждый работодатель обязан ежемесячно платить за своих сотрудников страховые взносы. Они начисляются с суммы доходов, выплаченных физическому лицу, и перечисляются из собственных средств работодателя. Начиная с 2017 года взносы нужно платить в Федеральную налоговую службу (ФНС) и Фонд социального страхования (ФСС).

Страховые взносы перечисляются в соответствии с общими тарифами, которые на каждый год устанавливает Правительство России. В 2020 году применяются следующие тарифы:

  • На обязательное пенсионное страхование – 22%.
  • На обязательное медстрахование – 5,1%.
  • ФСС – 2,9% (без учета взносов от несчастных случаев).

Некоторые категории работодателей имеют право при уплате страховых взносов применять льготные тарифы. С ними можно ознакомиться в этой таблице.

В 2020 году изменились предельные лимиты для начисления взносов:

  • На ОПС – 1 292 000 руб. (в случае превышения взносы уплачиваются по уменьшенной ставке – 10%).
  • На ОМС (медстрахование) – предельная величина отменена.
  • На ОСС – 912 000 руб. (в случае превышения взносы больше не уплачиваются).

Страховые взносы на пенсионное, медицинское и социальное страхование считаются нарастающим итогом с начала календарного года. Платить их нужно ежемесячно не позднее 15 числа следующего месяца.

Более подробно про страховые взносы за работников вы можете прочитать на этой странице.

Заработная плата — налоги.

Заработная плата – основной доход, подавляющего большинства физических лиц. А налоговые сборы – основной доход для бюджета государства. Поэтому два этих понятия тесно связанны в экономике любой страны. Вот и в России действует своя налоговая система, при этом независимо от налогового режима организации, в которой работает человек, заработная плата начисляется одинаково.

Оплата труда на территории РФ, производится в единой, национальной валюте – рублях. Не денежные выплаты, не могут превышать 20% от общей суммы заработной платы в месяц. В трудовым законодательстве РФ четко прописывается размер минимальной оплаты труда (МРОТ). Получается, что заработная плата работника, отработавшего за месяц норму часов и исправно выполняющего свои обязанности, прописанные в трудовом договоре, должна быть больше МРОТ. Размер заработной платы должен заранее оговариваться между работодателем и работником. А системы дополнительного премирования, как правило, прописываются отдельно во внутренних нормативных актах. Выплачиваться заработная плата должна не реже двух раз в месяц.

Налоги можно условно разделить на выплачиваемые работодателем, то есть не влияющие на конечную заработную плату работника, и налоги, вычитаемые из итоговой заработной платы.

Налоги на зарплату, выплачиваемые работодателем:

Налоги с заработной платы, выплачиваемые работником:

Теперь по порядку разберем каждый налог с зарплаты:

Выплаты в ПФР. Выплаты в рамках обязательного пенсионного страхования — это самые большие по размеру отчисления, которые работодатель обязан вносить за каждого работника. Размер отчисления в ПФР – 22% от заработной платы.

Взносы в фонд социального страхования. Так же обязательный вид страхования, предназначенный на случаи временной потери трудоспособности или материнства. Отчисления равны 2,9% от заработной платы. Ставка отчислений может изменяться в зависимости от вредности производства.

Взносы в фонды медицинского страхования. Вопреки частому мнению, медицина в нашей стране не бесплатная. Большинство услуг оплачиваются с баланса медицинских фондов. А в эти фонды, как раз и проводят отчисления работодатели в размере 5,1% от заработной платы.

Подоходный налог. Каждый налоговый резидент Российской федерации, обязан уплачивать налог со своих доходов. Поэтому ежемесячно работодатель удерживает из заработной платы работника 13% НДФЛ, освобождая последнего от необходимости самостоятельно заполнять декларации и высчитывать налог. Это единственный налог, вычитаемый непосредственно из окончательной суммы заработной платы и уплачиваемый работником. Процент отчислений НДФЛ зависит от вида дохода. Но в случае с заработной платой – это стабильно 13%. Но в трех конкретных случаях возможно применение налоговых вычетов к зарплате:

— Вычеты инвалидам с детства (500 рублей налоговый вычет)

— Вычеты на каждого ребенка, не достигшего 18 лет (1400 рублей за каждого ребенка)

— Вычеты для лиц, устранявших последствия аварии на Чернобыльской АЭС, по уходу за ребенком-инвалидом 1 и 2-й групп и других, предусмотренных законодательством (3000 рублей).

Читайте так же:  Неуплата земельного налога юридическими лицами

Для получения данных вычетов, необходимо документально подтвердить свое право на их применение и иметь заработную плату менее 280 000 в месяц.

Налог на доходы физических лиц (НДФЛ)

Налог на доходы физических лиц – это основной вид прямых налогов (когда государство взимает налог непосредственно с доходов или имущества налогоплательщика). Работодатель, выплачивающий доходы своему работнику, в такой ситуации признается налоговым агентом.

Налоговый агент – это своего рода посредник между государством и налогоплательщиком, на которого возложена обязанность по исчислению, удержанию и дальнейшему перечислению налогов (в данном случае НДФЛ с доходов работника) в государственный бюджет.

Подоходный налог работодатель должен удерживать из суммы, начисленной работнику, и перечислять в налоговую инспекцию по итогам каждого месяца в день выплаты зарплаты. При расчете НДФЛ необходимо учитывать все выплаты, сделанные сотруднику в течение месяца.

Рассчитывается НДФЛ по следующей формуле:

НДФЛ = (Доход сотрудника за месяц – Налоговые вычеты) x Налоговая ставка

Налоговая ставка для расчета подоходного налога составляет 13% (практически для всех доходов, выплачиваемых сотрудникам) или 30% (в случае выплат иностранным работникам).

Примечание: с 2015 года при выплате дивидендов применяется налоговая ставка 13%.

При расчете подоходного налога величина налоговой базы может быть уменьшена на сумму налоговых вычетов, применять которые можно только для доходов, облагаемых по ставке 13% (за исключением дивидендов).

Более подробно про НДФЛ за работников вы можете прочитать на этой странице.

Обратите внимание! С 2020 года уплата НДФЛ может производиться за счет средств налогового агента, а не налогоплательщика. Это допустимо в том случае, если по итогам налоговой проверки выяснилось, что работодатель не удержал НДФЛ или удержал его не полностью (п. 9 ст. 226 НК РФ).

Таким образом, если работодатель платит сотруднику серую зарплату, и это выяснится в ходе проверки, то доначисленный НДФЛ компания или ИП будет платить из своего кармана. Удержать эту сумму с работника не получится, поскольку в соответствии с новой редакцией статьи 208 НК РФ, она не считается доходом работника.

Подоходный налог и не только

Принято считать, что с зарплаты работник платит только подходный налог, который в России составляет 13% от начисленной зарплаты. Остальные налоги и взносы за работника «как бы» уплачивает работодатель. Но это на бумаге, а по факту налоги идут из тех доходов, которые приносит компании работник – и получается, что все налоги и взносы в любом случае платятся из кармана сотрудников. Просто одни налоги сотрудники видят, а другие – нет.

Помимо подходного налога, о котором все знают, с зарплаты платятся:

  • Взносы в Пенсионный фонд;
  • Взносы в Фонд социального страхования (ФСС);
  • Взносы в Федеральный Фонд обязательного медицинского страхования (ФФОМС).

Разберем по порядку, сколько в итоге Вы заплатите налогов и взносов с зарплаты в 30 тыс. руб.?

Калькулятор расчет суммы налогов с заработной платы

Для расчета заполните все необходимые поля:

Полезная информация по расчету заработной платы

Расчет налогов с зарплаты 2019

Автор: Юлия Попик
старший бухгалтер по расчету заработной платы

Если сотрудник оформлен в фирме официально, с его зарплаты нужно удерживать и перечислять в бюджет налог на доходы, а также платить страховые взносы. Это обязанность каждого работодателя, и избежать ее нельзя. НДФЛ вычитают из заработной платы, а вот страховые взносы работодатель платит за свой счет. Как рассчитать «зарплатные» налоги, читайте в нашем материале.

Расчет страховых взносов с заработной платы

Каждый работодатель должен платить взносы на 4 вида обязательного страхования: пенсионное (22%), медицинское (5,1%), социальное (2,9%) и от несчастных случаев на производстве (от 0,2 до 8,5% в зависимости от класса опасности работ). Итого минимум 30,2%.

Некоторые предприятия имеют право на пониженные ставки взносов. Список льготников перечислен в статье 427 НК РФ. С 2019 года этот список заметно сократился.

Перекладывать взносы на сотрудника нельзя, работодатель их обязан платит за свой счет.

Здесь тоже есть необлагаемые выплаты, и их нужно учитывать. Они перечислены в статье 422 НК РФ. Они во многом пересекаются с выплатами, которые не облагаются НДФЛ. Вот самые распространенные:

  • возмещение расходов на профессиональную переподготовку и повышение квалификации;
  • матпомощь в связи со смертью члена семьи;
  • матпомощь в связи с рождением (усыновлением) детей до 50 тысяч рублей;
  • матпомощь до 4 тысяч рублей в год;
  • компенсация процентов по ипотеке и т.д.;
  • государственные пособия и компенсации.

Если такие выплаты были, их нужно вычесть из зарплаты, прежде чем считать взносы.

Вернемся к нашему примеру.

За январь Анне Телегиной начислили 50 000 руб., плюс 5 000 руб. – материальная помощь. При расчете взносов бухгалтер вычтет 4000 руб. в качестве скидки на мат. помощь и посчитает взносы с 51 000 рублей:

51 000*22% = 11 220 руб. – взносы на пенсионное страхование;
51 000*5,1% = 2 601 руб. – взносы на медицинское страхование;
51 000*2,9% = 1 479 руб. – на социальное страхование (на случай временной нетрудоспособности и материнства);
51 000*0,2% = 102 руб. – на страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний.

Итого компания заплатит за Анну 15 402 руб. страховых взносов. Их нужно перечислить в ИФНС и ФСС до 15 числа месяца, который следует за месяцем начисления. То есть, если речь о взносах с январской зарплаты, то их нужно перечислить в бюджет до 15 февраля.

Взносы за следующие месяцы нужно считать по аналогии с подоходным налогом – нарастающим итогом.

Возможные штрафы за неправильный расчет НДФЛ, взносов или опоздание с их уплатой – 20% от недоимки, плюс пени. Отдельные штрафы возможны за ошибки в отчетах по НДФЛ и страховым взносам.

Если Вы все же не готовы каждый месяц отвлекаться от основных задач вашего бизнеса и переживать о том, все ли верно сделал ваш бухгалтер, компания 1C-WiseAdviсe возьмет на себя эти работы и гарантирует Вам расчет зарплаты и расчеты налогов и взносов без ошибок. Мы, являясь официальным представителем копании 1С в сфере аутсорсинга бухгалтерских услуг, разработали уникальные в своем роде многоуровневые контрольные мероприятия для поддержания высокого качества представляемых услуг нашим клиентам.

Чтобы минимизировать ваши затраты на услуги и исключить какие-либо ошибки в работе, мы автоматизировали все стандартные операции в расчетах.

Видео (кликните для воспроизведения).

Помимо этого качество наших сервисов подтверждено полисом страхования профессиональной ответственности перед клиентами с покрытием до 70 000 000 рублей. Это гарантирует Вам, что в случае возникновения ошибки по вине нашего специалиста, Ваши финансовые потери застрахованы, убытки компании будут возмещены в оперативном порядке.

Источники

Размер подоходного налога на заработную плату
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here