Решение единственного акционера о выплате дивидендов

Важная информация в статье: "Решение единственного акционера о выплате дивидендов", собранной на основе данных авторитетных источников. По всем вопросам можете обращаться к дежурному юристу.

Энциклопедия решений. Решение о выплате дивидендов в АО

Решение о выплате дивидендов в АО

Выплата (объявление) дивидендов в АО относится к исключительной компетенции общего собрания акционеров (пп. 3 п. 2 ст. 67.1 ГК РФ, п. 3 ст. 42, пп. 10.1 и пп. 11 п. 1 ст. 48 Федерального закона от 26.12.1995 N 208-ФЗ «Об акционерных обществах», далее — Закон об АО).

В АО, все голосующие акции которого принадлежат одному акционеру, решения по вопросу выплаты дивидендов принимаются этим акционером единолично (п. 3 ст. 47 Закона об АО).

Однако если общество является непубличным, его уставом может быть предусмотрено, что решение вопроса о выплате (объявлении) дивидендов по результатам первого квартала, полугодия, девяти месяцев отчетного года относится к компетенции совета директоров (наблюдательного совета) общества (далее — совет директоров). Такие положения могут быть предусмотрены уставом непубличного АО при его учреждении, либо внесены в его устав, изменены и (или) исключены из его устава по решению, принятому общим собранием акционеров единогласно всеми акционерами общества (п. 2.1 ст. 48 Закона об АО).

Решение о выплате (объявлении) дивидендов по результатам первого квартала, полугодия и девяти месяцев финансового года принимается внеочередным общим собранием акционеров и может быть принято в течение трех месяцев после окончания соответствующего периода (п. 1 ст. 42 Закона об АО).

Внимание

С 1 июля 2015 г. вопрос о выплате дивидендов в АО по итогам года не подлежит обязательному рассмотрению на годовом общем собрании акционеров, которое проводится в сроки, устанавливаемые уставом АО, но не ранее чем через два месяца и не позднее чем через шесть месяцев после окончания отчетного года (п. 1 ст. 42, абз. третий п. 1 ст. 47, пп. 11.1. п. 1 ст. 48 Закона об АО).

До 1 июля 2015 г. рассмотрение указанного вопроса на годовом общем собрании акционеров было обязательным (абз. третий п. 1 ст. 47, пп. 11 п. 1 ст. 48 Закона о АО в предыдущей ред.).

При этом судебная практика исходит из того, что пропуск указанных сроков сам по себе не является основанием для признания решения о выплате дивидендов недействительным (постановление ФАС Московского округа от 18.07.2014 N Ф05-7507/14).

Решение общего собрания акционеров о выплате дивидендов принимается большинством голосов акционеров — владельцев голосующих акций АО, принимающих участие в собрании (п. 2 ст. 49 Закон об АО).

При принятии решения о выплате (объявлении) дивидендов по привилегированным акциям определенного типа голоса акционеров — владельцев привилегированных акций этого типа, отданные за варианты голосования, выраженные формулировками «против» и «воздержался», не учитываются при подсчете голосов, а также — при определении кворума для принятия решения по указанному вопросу (п. 2 и п. 4.2 ст. 49 Закона об АО).

Установление специальных правил подсчета голосов для принятия решения о выплате дивидендов по привилегированным акциям и кворума для голосования по этому вопросу направлено, в частности, на недопущение злоупотреблений со стороны владельцев привилегированных акций и установления ими корпоративного контроля над АО, что противоречило бы правовой природе привилегированных акций (см. также постановление ФАС Северо-Кавказского округа от 01.10.2013 N Ф08-5506/13).

Акционерное общество не вправе принимать решение о выплате дивидендов при наличии обстоятельств, указанных в п. 3 ст. 102 ГК РФ, ст. 43 Закона об АО.

Решением о выплате дивидендов должны быть определены (п. 3 ст. 42 Закона об АО):

1) Размер дивидендов по акциям каждой категории (типа).

Размер дивидендов не может быть больше размера дивидендов, рекомендованного советом директоров АО (п. 4 ст. 42 Закона об АО).

Уставом АО должен быть установлен размер дивидендов по привилегированным акциям (п. 2 ст. 32 Закона об АО).

Размер дивидендов определяется в твердой денежной сумме или в процентах к номинальной стоимости привилегированных акций. Размер считается установленным также, если уставом АО закреплен порядок их определения. Если размер дивиденда по подобным ценным бумагам не определен, их владельцы имеют право получить дивиденды наравне с владельцами обыкновенных акций (п. 2 ст. 32 Закона об АО).

Однако АО не обязано принимать решение о выплате дивидендов по таким акциям в том же размере, что определено в уставе. Общество может определить, что дивиденды по таким акциям не выплачиваются или выплачиваются в меньшем размере (см., например, постановление ФАС Московского округа от 04.03.2008 N КГ-А40/763-08-П). Но в этом случае АО не вправе принимать решение о выплате дивидендов (в том числе дивидендов по результатам первого квартала, полугодия, девяти месяцев финансового года) по обыкновенным акциям и привилегированным акциям, размер дивидендов по которым не определен (п. 2 ст. 43 Закона об АО).

Кроме того, последствием принятия такого решения является возникновение у владельцев привилегированных акций (за исключением акционеров — владельцев кумулятивных привилегированных акций), размер дивидендов по которым определен уставом, права голоса на общем собрании акционеров по всем вопросам его компетенции, начиная с общего собрания акционеров, следующего за годовым (п. 5 ст. 32 Закона об АО, п. 15 Постановления Пленума ВАС РФ от 18.11.2003 N 19 «О некоторых вопросах применения Федерального закона «Об акционерных обществах»);

2) Форма выплаты дивидендов.

Если иное не установлено уставом АО, выплата дивидендов производится в денежной форме (абз. второй п. 1 ст. 42 Закона об АО);

3) Порядок выплаты дивидендов в неденежной форме, если такой порядок предусмотрен уставом АО.

4) Дата, на которую определяются лица, имеющие право на получение дивидендов АО.

Решение в отношении такой даты принимается только по предложению совета директоров общества (п. 3 ст. 42 Закона об АО). Дата, на которую определяются лица, имеющие право на получение дивидендов, не может быть установлена ранее 10 дней с даты принятия решения о выплате (объявлении) дивидендов и позднее 20 дней с даты принятия такого решения (п. 5 ст. 42 Закона об АО).

Рекомендации совета директоров по установлению размера дивидендов и порядку его выплаты относятся к перечню дополнительной информации (материалов), обязательной для предоставления лицам, имеющим право на участие в годовом общем собрании, при подготовке к проведению годового общего собрания (п. 3 ст. 52 Закона об АО, п. 3.2 Положения о дополнительных требованиях к порядку подготовки, созыва и проведения общего собрания акционеров, утв. приказом ФСФР России от 02.02.2012 N 12-6/пз-н). Поэтому указанные рекомендации должны быть утверждены советом директоров АО заблаговременно с тем расчетом, чтобы в течение 20 дней до проведения общего собрания акционеров быть доступны для ознакомления в помещении исполнительного органа АО и иных местах, адреса которых указаны в сообщении о проведении общего собрания акционеров, а в случае, если это предусмотрено уставом общества или внутренним документом, регулирующим порядок подготовки и проведения общего собрания акционеров, — также на сайте АО в Интернете (абз. третий п. 3 ст. 52 Закона об АО).

Читайте так же:  Налоговая амнистия для пенсионеров

Кроме того, если АО обязано раскрывать информацию в форме сообщений о существенных фактах, в таком порядке раскрываются сведения о принятых советом директоров решениях (подп. 2 п. 14 ст. 30 Федерального закона от 22.04.1996 N 39-ФЗ «О рынке ценных бумаг», п. 12.7.2, гл. 15 Положения Банка России от 30.12.2014 N 454-П «О раскрытии информации эмитентами эмиссионных ценных бумаг»):

— о предложении общему собранию акционеров установить в решении о выплате (объявлении) дивидендов определенную дату, на которую определяются лица, имеющие право на получение дивидендов;

— о рекомендациях в отношении размеров дивидендов по акциям АО и порядка их выплаты.

Судебная практика исходит из того, что решение о выплате дивидендов может быть отменено или размер ранее объявленных дивидендов может быть изменен (в том числе уменьшен) в том же порядке, в каком осуществляется принятие решения об их выплате, если на момент принятия решения о выплате дивидендов имелись обстоятельства, препятствующие его принятию в соответствии с законом, например, признаки банкротства, чистая прибыль в меньшем размере, чем размер объявленных дивидендов (см. постановление ФАС Московского округа от 15.10.2013 N Ф05-11790/12). Вместе с тем, если таких обстоятельств не установлено, решение о выплате дивидендов не может быть изменено или отменено самим АО (постановление ФАС Дальневосточного округа от 20.03.2012 N Ф03-707/12).

Решение единственного акционера о выплате дивидендов

Образец документа:

В соответствии с пп. 10.1. п. 1 ст. 48 Федерального закона от 26.12.1995 г. N 208-ФЗ «Об акционерных обществах» выплата (объявление) дивидендов по результатам первого квартала, полугодия, девяти месяцев финансового года отнесена к компетенции общего собрания акционеров.

В соответствии с п. 3 ст. 47 Федерального закона от 26.12.1995 г. N 208-ФЗ «Об акционерных обществах» в обществе, все голосующие акции которого принадлежат одному акционеру, решения по вопросам, относящимся к компетенции общего собрания акционеров, принимаются этим акционером единолично и оформляются письменно.

В соответствии с п. 1 ст. 42 Федерального закона от 26.12.1995 г. N 208-ФЗ «Об акционерных обществах» решение о выплате (объявлении) дивидендов может быть принято в течение трех месяцев после окончания соответствующего периода.

Решение единственного акционера о выплате дивидендов

Об актуальных изменениях в КС узнаете, став участником программы, разработанной совместно с ЗАО «Сбербанк-АСТ». Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца.

Лекторы – ведущие эксперты, непосредственные разработчики законов:
В. В. Витрянский, Л. Ю. Михеева, Е. А. Суханов, А. А. Маковская. Принять участие можно очно/ онлайн или в записи, в любой точке страны!

Единственным акционером акционерного общества является ООО. В июне 2019 года общество приняло решение о выплате дивидендов по результатам 2018 года, то есть решили на дивиденды направить только часть чистой прибыли, а оставшуюся прибыль направить на развитие общества. Дивиденды выплачены в установленный законом срок. ООО (акционер) решило вновь выплачивать дивиденды по результатам 2018 года, но теперь уже поквартально.
Законно ли это, ведь в июне 2019 года за 2018 год прибыль распределена и дивиденды выплачены?

Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу:
Принятие решения единственным акционером об использовании ранее направленной на развитие общества части прибыли по результатам 2018 года (предыдущего периода) для выплаты дивидендов поквартально в 2019 году не противоречит действующему законодательству.

Ответ подготовил:
Эксперт службы Правового консалтинга ГАРАНТ
Странцова Наталья

Контроль качества ответа:
Рецензент службы Правового консалтинга ГАРАНТ
Серков Аркадий

30 августа 2019 г.

Материал подготовлен на основе индивидуальной письменной консультации, оказанной в рамках услуги Правовой консалтинг.

© ООО «НПП «ГАРАНТ-СЕРВИС», 2020. Система ГАРАНТ выпускается с 1990 года. Компания «Гарант» и ее партнеры являются участниками Российской ассоциации правовой информации ГАРАНТ.

Все права на материалы сайта ГАРАНТ.РУ принадлежат ООО «НПП «ГАРАНТ-СЕРВИС». Полное или частичное воспроизведение материалов возможно только по письменному разрешению правообладателя. Правила использования портала.

Портал ГАРАНТ.РУ зарегистрирован в качестве сетевого издания Федеральной службой по надзору в сфере связи,
информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзором), Эл № ФС77-58365 от 18 июня 2014 года.

ООО «НПП «ГАРАНТ-СЕРВИС», 119234, г. Москва, ул. Ленинские горы, д. 1, стр. 77, [email protected]

8-800-200-88-88
(бесплатный междугородный звонок)

Редакция: +7 (495) 647-62-38 (доб. 3145), [email protected]

Отдел рекламы: +7 (495) 647-62-38 (доб. 3136), [email protected] Реклама на портале. Медиакит

Если вы заметили опечатку в тексте,
выделите ее и нажмите Ctrl+Enter

Примерная форма решения единственного акционера акционерного общества о выплате дивидендов (подготовлено экспертами компании «Гарант»)

Решение единственного акционера акционерного общества о выплате дивидендов

[ место принятия решения ]

[ число, месяц, год ]

Я, [ Ф. И. О. акционера ], являясь единственным акционером [ наименование акционерного общества ] и руководствуясь ст. 42 Федерального закона «Об акционерных обществах», с учетом ст. 43 указанного Закона, принял решение о выплате дивидендов по результатам [ первого квартала, полугодия и девяти месяцев или отчетного года ].

Размер дивидендов по [ указать тип и категорию акций ] — [ вписать нужное ].

Срок выплаты дивидендов — [ вписать нужное ].

Дивиденды выплачиваются [ деньгами или имуществом ].

ГАРАНТ:

Примечание. В случае выплаты дивидендов в неденежной форме решением должен быть определен порядок выплаты дивидендов.

[ Ф. И. О., личная подпись акционера ]

Актуальная версия заинтересовавшего Вас документа доступна только в коммерческой версии системы ГАРАНТ. Вы можете приобрести документ за 75 рублей или получить полный доступ к системе ГАРАНТ бесплатно на 3 дня.

Купить документ Получить доступ к системе ГАРАНТ

Если вы являетесь пользователем интернет-версии системы ГАРАНТ, вы можете открыть этот документ прямо сейчас или запросить по Горячей линии в системе.

Примерная форма решения единственного акционера акционерного общества о выплате дивидендов

Разработана: Компания «Гарант», январь 2017 г.

vizitvrn.ru

Акционер открытого акционерного общества _______ (далее — АО) имеет право на получение части прибыли АО в виде дивиденда.

1.2. Дивиденд — это часть прибыли АО, которая платится в виде дохода на акцию.

1.3. Дивиденд по простым акциям может выплачиваться только в том случае, если АО по итогам деятельности в году, за который должны выплачиваться дивиденды, получило прибыль.

Читайте так же:  Основная ставка налога на прибыль организаций

1.4. Предложения о распределении прибыли готовятся правлением АО и подлежат утверждению на общих собраниях акционеров АО согласно Положению о распределении и использовании прибыли.

2. Общие правила об уплате дивидендов

2.1. Периодичность уплаты дивидендов определяется в проспекте эмиссии акций.

2.2. Решение об уплате дивидендов принимается общим собранием акционеров АО по представлению правления АО.

Порядок составления протокола на выплату

Вопрос о дивидендах может быть как единственным, обсуждаемым на собрании, так и входить в перечень необходимых.

Этапы Расшифровка Реквизиты организации в шапке документа Наименование ООО, его ИНН, КПП,ОГРН, юридический адрес

Номер, дата протокола, кратко о чем речь

Участники Перечень участвующих, распределение их долей, повестка дня Рассмотрение вопросов Вынесение решений Дивиденды Определить, за какой период их необходимо выплатить, в каком объеме, форму и срок выплаты

Важно! В протоколе можно прописать денежную величину, которая причитается каждому.

Выплата должна быть осуществлена не позднее срока в шестьдесят дней с момента принятого решения.

Решение единственного участника о выплате дивидендов – образец

Решение учредителя о выплате дивидендов составляется по общему регламенту. Но поскольку учредитель в такой организации один, он и подписывает документ. Проведение собрания в этом случае необязательно, ведь вопрос решается одним человеком. Для того, чтобы выплата доходов состоялась, издается отдельный приказ. Ответственным лицом за его исполнение признается должностное лицо, к примеру, бухгалтер или кассир.

Порядок выплаты дивидендов учредителям в ООО в 2020 году

Решение единственного участника ооо о выплате дивидендов образец

Образец протокола ооо о выплате дивидендов

  • ФГОУСПОКУТ.РУ / view / Образец решение единственного участника о выплате дивидендов | Просмотров: 52606 | #34259

В законодательстве о АО кроме того отнесены порядок составления и притязании к содержанию протокола, изготавливаемого по результатам совместного собрания акционеров. Во 2-м случае слово год всецело не сообщают, а примут на вооружение уменьшение г.

В акционерных сообществах решение о выплате дивидендов обязано принять общее собрание акционеров (п.

• Д/т 75/2 — К/т 91 — на стоимость имущества с учетом НДС на сумму причитающихся доходов за вычетом удержанных налогов.

• Д/т 91 — К/т 68/ НДС — на сумму начисленного на цену имущества НДС.

• Д/т 91 — К/т № 01, 08, 10 — на сумму остаточной стоимости переданного имущества.

• Д/т 91 — К/т 99 — определен размер прибыли от передачи имущества.

Таковы проводки по выплате дивидендов учредителю и другим акционерам компании.

Тонкости определения налоговой базы предприятия на УСН после выплаты дивидендов

В связи с выплатой дивидендов у упрощенцев часто возникает вопрос: «Отражается ли выплата дивидендов (проводки указаны) и перечисление НДФЛ в налогооблагаемой базе УСН?» Предприятия на режиме Доходы минус расходы могут отражать ограниченный перечень расходов, упомянутых в НК РФ.

Источник дивидендов ООО

Дивиденды (или же доходы от использования чистой прибыли) — доходы, получение которых доступно участникам ООО (п. 1 ст. 28 закона «Об ООО» от 08.02.1998 № 14-ФЗ). Соответственно, для выдачи такого дохода необходимо, прежде всего, наличие чистой прибыли. Она определяется по данным бухучета (письмо Минфина РФ от 20.09.2010 № 03-11-06/2/147).

У ООО есть возможность выбрать периодичность выплаты дивидендов учредителям: поквартально, по полугодиям или за год — в зависимости от размера чистой прибыли за каждый из этих периодов. Учитывая, что прибыль считают нарастающим итогом за год, окончательная ее сумма будет известна по завершении налогового периода, и только тогда можно будет установить окончательную сумму возможных к выплате доходов. Поэтому во избежание ситуаций, когда выплаченные в течение года дивиденды превысят допустимую их сумму по году, лучше распределять их по завершении года по результатам утвержденной годовой бухотчетности.

О том, в каких случаях бухотчетность ООО может иметь упрощенную форму, читайте в материале «Упрощенная бухгалтерская отчетность для малых предприятий за 2019 год».

Распределение дивидендов

При наличии единственного учредителя вопрос распределения не встает. Он получает всю выделенную на цели выплат сумму.

Если участников несколько, распределение чаще всего будет пропорциональным доле вклада в УК. Величину дивидендов, приходящуюся на каждого, определяют умножением общей выделенной для распределения суммы на процент, отражающий долю участия.

Если распределение не будет соответствовать пропорции или алгоритму, установленному уставом, то в отношении выплат физлицам это может привести к спорам с внебюджетными фондами, в которые не производятся начисления на суммы законно выплаченных дивидендов. А суммы превышений будут сочтены обычным доходом, для которого эти начисления обязательны.

На что обратить внимание при распределении чистой прибыли предприятия, читайте в статье «Какой порядок распределения чистой прибыли (нюансы)?».

Как составляется протокол о выплате дивидендов в ООО

Вопрос о распределении прибыли может быть как 1 из нескольких, рассматриваемых на собрании, так и предметом отдельного собрания. Независимо от количества вопросов в повестке дня решение собрания оформляется путем составления протокола, непременными реквизитами которого станут:

  • номер, дата и указание принадлежности документа к ООО;
  • перечень участников, распределение долей между ними;
  • повестка дня;
  • результаты рассмотрения и вынесения решения по каждому из вопросов.

В отношении дивидендов собрание должно определить:

  • за какой период их намерены платить;
  • общую сумму, выделенную для этого;
  • форму и сроки выдачи.

Период выплаты может составлять от квартала до года. При этом возможны платежи и за год, предшествующий предыдущему.

Общая сумма распределяется между участниками в пропорции к доле каждого, если в уставе не предусмотрен другой порядок (п. 2 ст. 28 закона № 14-ФЗ), поэтому достаточно установить ее величину. Хотя в протоколе можно записать и конкретные суммы, предназначенные к выдаче каждому участнику в соответствии с правилами распределения.

Видео (кликните для воспроизведения).

Форма выдачи чаще всего денежная. Однако закон не запрещает выплату имуществом.

Выплату производят с удержанием налога. О его расчете читайте в статье «Как правильно рассчитать налог на дивиденды?».

Выплату осуществляют не позднее 60 дней с момента принятия решения (п. 3 ст. 28 закона № 14-ФЗ). Если срок в пределах этого промежутка не установлен уставом, собрание вправе назначить его своим решением по каждой конкретной выплате. Срок считают равным 60 дням, если в решении и уставе он отсутствует.

Образец решения учредителей о выплате дивидендов (протокола собрания) вы можете скачать на нашем сайте.

Итоги

Закон позволяет направлять полученную ООО прибыль на выплату дивидендов. Решение о выплате принимает единственный учредитель или участники общества на общем собрании при соблюдении законодательно установленных ограничений (при полной оплате уставного капитала, отсутствии признаков банкротства и др.).

Читайте так же:  Конвенция об устранении двойного налогообложения казахстан

Решение учредителей о выплате дивидендов оформляется в форме протокола общего собрания или решения единственного учредителя.

Решение единственного акционера о выплате дивидендов образец 2016

Случается, что прибыль компании не распределяется несколько лет, аккумулируясь на счете нераспределенных прибылей (№ 84). Запреты на выплату дивидендов прошлых периодов законодательно также не установлены, так что подобное решение совета директоров и последующее утверждение его общим собранием вполне осуществимы.

Уставом организации или собранием акционеров определяются сроки, в течение которых компания обязана начислить и выплатить дивиденды.

Начисление

После решения выплачивать дивиденды и утверждения списков тех, кому они причитаются, начинается кропотливая бухгалтерская работа.

Решение единственного участника ООО о распределении прибыли на дивиденды

Решение о распределении прибыли ООО может быть принято, только если финансовое состояние общества стабильно. Поэтому законодательно установлены ограничения, при которых участники не вправе распределять чистую прибыль на дивиденды. Это (п. 1 ст. 29 Закона от 08.02.1998 N 14-ФЗ ):

  • неполная оплата уставного капитала общества;
  • невыплата (неполная выплата) действительной стоимости доли или части доли участнику общества, который вышел из ООО;
  • наличие признаков банкротства у общества или высокая вероятность появления таких признаков после выплаты дивидендов;
  • стоимость чистых активов общества, меньшая, чем сумма уставного капитала и резервного фонда (или реальная угроза того, что стоимость чистых активов станет меньше указанной суммы после принятия решения о выплате дивидендов).

Если перечисленные обстоятельства для вашей организации неактуальны, значит, препятствий для принятия решения о распределении прибыли у ваших участников нет.

Решение о выплате дивидендов – образец

Похожие публикации

При распределении чистой прибыли предприятия составляется решение о выплате дивидендов – образец приведен в конце статьи. В каком порядке заполняется этот документ? Какие сведения в нем отражают? Рассмотрим законодательные нюансы подробнее.

Решение единственного акционера о выплате дивидендов

Как распределить прибыль ООО и принять решение единственного учредителя о выплате дивидендов + образец

Для распределения чистой прибыли организации необходимо оформить решение или протокол о выплате дивидендов.

Данное право возникает в соответствии с нормами п.1 статьи 28 Закона №14-ФЗ от 08.02.1998 г. по результатам окончания деятельности квартала, полугодия, года.

Данное решение оформляется на общем собрании участников ООО, доли прибыли распределяются пропорционально между всеми учредителями, если иной механизм не обозначен в учредительной документации.

Не нашли в статье ответ на Ваш вопрос?

Получите инструкции, как решить именно Вашу проблему.

Как принять решение о выплате дивидендов единственному учредителю

Единственному учредителю собрание проводить не с кем, поэтому он просто выносит собственное решение о выдаче дивидендов себе. Оформляется оно в обычном для такого документа порядке.

Образец решения о выплате дивидендов единственному учредителю можно посмотреть и скачать на нашем сайте.

Какие выплаты не считаются дивидендами, узнайте из статьи «Порядок расчета дивидендов при УСН».

Как принять решение о выплате дивидендов единственному учредителю

Единственному учредителю собрание проводить не с кем, поэтому он просто выносит собственное решение о выдаче дивидендов себе. Оформляется оно в обычном для такого документа порядке.

Образец решения о выплате дивидендов единственному учредителю можно посмотреть и скачать на нашем сайте.

Скачать образец о выплате дивидендов единственному учредителю

Какие выплаты не считаются дивидендами, узнайте из статьи «Порядок расчета дивидендов при УСН».

Когда должно быть принято решение о распределении прибыли ООО

По окончании года решение участников ООО о распределении прибыли может быть принято (ст. 34, п. 1 ст. 35 Закона от 08.02.1998 N 14-ФЗ ):

  • или на очередном общем собрании, которое проводится не реже чем раз в год в период с 1 марта по 30 апреля;
  • или на внеочередном собрании, которое можно созвать в любое время.

Но вообще, участники ООО могут распределять чистую прибыль не только раз в год, но и раз в полгода или даже раз в квартал (п. 1 ст. 28 Закона от 08.02.1998 N 14-ФЗ ). И может получиться так, что сумма выплаченных промежуточных дивидендов превысит сумму полученной обществом прибыли по итогам года. Это приведет к тому, что для целей налогообложения сумма превышения превратится в иной «недивидендный доход» участников (п. 1 ст. 43 НК РФ), а значит, может измениться и порядок ее налогообложения.

Кто и как выносит решение о выплате дивидендов в ООО

Законодательные нормы, посвященные ООО, позволяют направлять получаемую им прибыль (всю или ее часть) на выдачу доходов (дивидендов) участникам (п. 1 ст. 28 закона «Об обществах с ограниченной ответственностью» от 08.02.1998 № 14-ФЗ). Право принятия решения об этом сохранено за сами участниками ООО. Для этого они проводят общее собрание. Созыв собрания становится возможным, если моменту сбора соблюден ряд ограничений (п. 1 ст. 29 закона № 14-ФЗ):

  • УК полностью оплачен;
  • выбывшему участнику выдана стоимость его доли;
  • чистые активы превышают сумму УК и резервного фонда, и это соотношение сохранится после выдачи дивидендов;
  • признаки банкротства отсутствуют и не возникнут как следствие выдачи дивидендов.

Соответствие перечисленным ограничениям и объем прибыли, которую возможно распределить, определяются по данным анализа бухгалтерской отчетности ООО, подготовленной к моменту созыва собрания.

Анализ отчетности касается и ООО на УСН. О составлении отчетности при УСН читайте в статье «Ведение бухгалтерии ООО на УСН: сдаем отчетность».

Решение единственного акционера о выплате дивидендов 2017

Скачать образец решения учредителей о выплате дивидендов

Решение единственного участника о выплате дивидендов рк

Итоги

Закон позволяет направлять полученную ООО прибыль на выплату дивидендов. Решение о выплате принимает единственный учредитель или участники общества на общем собрании при соблюдении законодательно установленных ограничений (при полной оплате уставного капитала, отсутствии признаков банкротства и др.).

Решение учредителей о выплате дивидендов оформляется в форме протокола общего собрания или решения единственного учредителя. Вслед за решением оформляется приказ о выплате дивидендов.

Решение единственного акционера о выплате дивидендов

1 В соответствии с пп. 10.1. п. 1 ст. 48 Федерального закона от 26.12.1995 г. N 208-ФЗ «Об акционерных обществах» выплата (объявление) дивидендов по результатам первого квартала, полугодия, девяти месяцев финансового года отнесена к компетенции общего собрания акционеров.

В соответствии с п. 3 ст. 47 Федерального закона от 26.12.1995 г. N 208-ФЗ «Об акционерных обществах» в обществе, все голосующие акции которого принадлежат одному акционеру, решения по вопросам, относящимся к компетенции общего собрания акционеров, принимаются этим акционером единолично и оформляются письменно.

2 В соответствии с п. 1 ст. 42 Федерального закона от 26.12.1995 г. N 208-ФЗ «Об акционерных обществах» решение о выплате (объявлении) дивидендов может быть принято в течение трех месяцев после окончания соответствующего периода.

Читайте так же:  Какие бывают социальные налоговые вычеты

Решение единственного участника о выплате дивидендов

Здесь вы можете скачать образец решения о выплате дивидендов.

Согласно ст. 43 НК РФ, дивидендом признаётся любой доход, полученный в нашем случае участником от организации при распределении прибыли, остающейся после налогообложения по принадлежащей участнику доле в уставном капитале размером 100%.

В данном случае решение от единственного участника ООО, а значит, не требует нотариального удостоверения в соответствии со статьей 67.1 ГК РФ. Для протокола можно предусмотреть специальный порядок удостоверения факта принятия решения участниками ООО в нотариальном порядке, либо путем подписания протокола всеми участниками (или председателем и секретсрем собрания). Как вариант, доволнительно можно проводить видео и аудио запись проведения собрания.

Скачивая данное решение о выплате дивидендов, не забывайте, что о различных ситуациях, связанных с дивидендами, есть целый ряд публикаций на Регфоруме. Например, налогообложение займа на дивиденды.

Решение о выплате дивидендов – образец

Решение единственного акционера о выплате дивидендов в ао образец 2018

Хотя в протоколе можно записать и конкретные суммы, предназначенные к выдаче каждому участнику в соответствии с правилами распределения.

Форма выдачи чаще всего денежная. Однако закон не запрещает выплату имуществом.

Выплату производят с удержанием налога.

О его расчете читайте в статье

«Как правильно рассчитать налог на дивиденды?».

Выплату осуществляют не позднее 60 дней с момента принятия решения (п. 3 ст. 28 закона № 14-ФЗ). Если срок в пределах этого промежутка не установлен уставом, собрание вправе назначить его своим решением по каждой конкретной выплате.

Порядок выплаты дивидендов

Как и ранее, фактическую выплату дивидендов в 2020 году осуществляют с удержанием налога. Их применяют независимо от года, за который происходит начисление, к платежам, произведенным в 2020 году:

  • НДФЛ у физлиц — 13% (п. 1 ст. 224 НК РФ) для граждан РФ и 15% (п. 3 ст. 224 НК РФ) для нерезидентов;
  • налога на прибыль у юрлиц — 13% (подп. 2 п. 3 ст. 284 НК РФ) для российских фирм и 15% (подп. 3 п. 3 ст. 284 НК РФ) для иностранных юрлиц.

К ситуациям выдачи дивидендов юрлицу, не менее года владеющему более чем 50% доли в УК, можно применить ставку 0% (подп. 1 п. 3 ст. 284 НК РФ).

Вопрос об обложении налогом на прибыль дивидендов, выдаваемых юрлицу, возникает даже у того ООО, налоговый режим которого освобождает его от обычных платежей по прибыли.

Если ООО, выдающее дивиденды, является также и их получателем, то базу для определения налога, начисляемого на выплаты участникам-резидентам, можно уменьшить. Для этого из общей суммы прибыли, выделенной для распределения, вычитается общая сумма полученных дивидендов. Потом разницу надо умножить на долю участия и на ставку налога (п. 2 ст. 214 и п. 2 ст. 275 НК РФ). Для юрлиц и иностранных граждан такой порядок расчета неприменим.

Подробнее о расчете налога с дивидендов читайте в статьях:

Оплату налогов осуществляют не позднее 1-го рабочего дня, следующего за днем выплаты, независимо от того, кому платятся дивиденды:

  • физлицу (НДФЛ) — п. 6 ст. 226 НК РФ;
  • юрлицу (налог на прибыль) — п. 4 ст. 287 НК РФ.

Если дивиденды не получены участником в установленный решением срок, то он может обратиться за ними в течение 3 лет (или 5 лет, если оговорка по этому сроку есть в уставе) с даты завершения 60-дневного срока, отведенного на оплату (п. 4 ст. 28 закона № 14-ФЗ). По прошествии срока, установленного для обращения, требования о выплате не исполняют, а сумму неистребованных дивидендов возвращают в состав прибыли.

Отчетность при дивидендах

Выплату дивидендов в ООО сопровождает представление отчетности:

  • по НДФЛ — в виде:
  • справок 2-НДФЛ, сдаваемых в ИФНС до 1 марта года, идущего за отчетным (см. письмо Минфина России от 19.10.2015 № 03-03-06/1/59890);
  • отчета 6-НДФЛ, подаваемого в ИФНС ежеквартально не позже последнего дня месяца, идущего за отчетным кварталом, и (по году) до 1 марта года, наступающего за отчетным;

Подробнее о внесении данных по дивидендам в форму 6-НДФЛ читайте в материале «Как правильно отразить дивиденды в форме 6-НДФЛ?».

  • по прибыли — в виде декларации, в которую кроме титульного листа входят подраздел 1.3 раздела 1 и лист 03, сдаваемой в ИФНС в сроки, установленные для такой отчетности: промежуточной — до 28 числа месяца, идущего за отчетным периодом, окончательной (по году) — до 28 марта последующего года.

Решение единственного акционера о выплате дивидендов образец

К дивидендам относится и доход от выплаты процентов по привилегированным акциям.

Какие выплаты не могут считаться дивидендами?

Не подпадают под определение дивиденды:

• выплаты акционеру при реорганизации или ликвидации компании, не превышающие размер его вложений в складочный капитал

• выплаты, передаваемыми в собственность акциями компании, акционерам этой же организации.

• выплаты некоммерческих организаций сотрудникам для осуществления ее уставной деятельности.

Решение о выплате дивидендов: кто его принимает?

Законом установлено, что по итогам деятельности за год компания вправе объявить дивиденды по акциям, но может этого и не делать. Это право компании, установленное законодательно.

Решение единственного участника о выплате дивидендов

Если по итогам квартала или полугодия АО получало прибыль и выплачивало промежуточный дивиденд акционерам, а по итогам года получило убыток или прибыль, недостаточную для уплати дивиденда в размере, который уже реально получен акционерами, общие собрания акционеров АО могут принять решение о зачислении излишне оплаченного дивиденда в счет выплат дивидендов, которые должны состояться в последующие годы.

3.18. Дивиденд начисляется на акции, которые находятся в обращении.

3.19.

На акции, которые выкуплены АО за счет собственных средств и находятся на балансе АО, а также на акции, которые были эмитированы АО с целью увеличения уставного фонда, но не проданы, дивиденд не начисляется.

3.20. Дивиденд на не полностью оплаченные акции не начисляется.

3.21.

Размер дивиденда, который выплачивается по привилегированным акциям, фиксируется в проспекте эмиссии при их выпуске.

Решение о выплате дивидендов – регламент составления

Нормативное право распределения ЧП (чистая прибыль) по итогам квартала, полугодия или года дается организациям Законом № 14-ФЗ от 08.02.98 г., а именно п. 1 стат. 28. При этом соответствующее решение принимается на общем собрании ООО, а прибыль распределяется в пропорции к долям каждого из участников общества с той оговоркой, что учредительными документами предприятия может устанавливаться иной механизм распределения дивидендов.

Запрещается принимать решение с целью распределения полученной прибыли (п.1 стат. 29 Закона № 14-ФЗ):

  • Ранее оплаты полного размера УК (уставный капитал).
  • До выдачи действительной стоимости доли или ее части выбывшему участнику ООО.
  • При наличии признаков неплатежеспособности или вероятного появления таковых в случае положительного принятия решения.
  • В случае низкой стоимости ЧА (чистых активов), то есть при сохранении соотношения ЧА
Читайте так же:  Налоговый вычет на квартиру бланки

Принятие или отклонение решения по распределению полученной обществом прибыли входит в компетенцию общего собрания ООО (подп. 7 п. 2 стат. 33 Закона № 14-ФЗ). Или же это может быть решение единственного учредителя о выплате дивидендов. При этом вопрос выплат участникам выносится на рассмотрение в составе общей повестки дня или как единственная актуальная тема. Что за данные отражаются в документе?

Решение о выплатах дивидендов – обязательные реквизиты:

  1. Наименование предприятия.
  2. Дата проведения и № документа.
  3. Повестка собрания.
  4. Перечень участников и размер соотношения их долей.
  5. Форма и объем выплат.
  6. Личные подписи всех участников.
  7. Прочие данные по необходимости.

Для того, чтобы решение было принято, учредителям фирмы необходимо уточнить ряд вопросов. Прежде всего следует определиться, какая сумма ЧП и за какой период подлежит распределению. Далее требуется установить, в каком виде планируется выдавать доход – в денежной форме или натуральной. И наконец утвердить сроки выдачи дивидендов с учетом законодательного ограничения в 60 дн. с момента принятия решения (п. 3 стат. 28 Закона № 14-ФЗ).

Обратите внимание! Если общество не исполнило своих обязанностей перед участником и не выплатило ему причитающиеся дивиденды, обратиться в организацию за получением доходов можно в течение 3 лет (п. 4 стат. 28).

Решение единственного акционера о выплате дивидендов единственному учредителю образец

Это общепринятый срок, и им пользуется в случае если уставом не предусмотрено иное.

Читайте также статью: → Выплата дивидендов в ООО: единственному учредителю, на УСН, сроки.

Приказ о выплате дивидендов

Решение, принятое учредителями, обязательно для исполнения руководителем ООО, но не его подчиненными. Для них нужен приказ руководителя. В данном случае им будет приказ о выплате дивидендов.

Образец приказа о выплате дивидендов вы также можете скачать на нашем сайте.

Решение о распределении чистой прибыли ООО: образец

Решение о распределении прибыли принимает общее собрание участников: большинством голосов от общего числа голосов участников, если большее число голосов для принятия таких решений не предусмотрено уставом общества (пп. 7 п. 2 ст. 33 Закона от 08.02.1998 N 14-ФЗ ). При этом решение оформляется протоколом общего собрания.

Или же решение о распределение прибыли принимает единственный участник ООО. А оформлено оно может быть так:

Решение о выплате дивидендов ООО — образец и приказ

Приказ о выплате дивидендов

Решение, принятое учредителями, обязательно для исполнения руководителем ООО, но не его подчиненными.

Для них нужен приказ руководителя.

Решение о выплатах дивидендов – обязательные реквизиты

Что нужно для выплаты дивидендов?

Правила выплаты дивидендов учредителям ООО в 2020 году по-прежнему базируются на ограничениях, содержащихся в ст. 29 закона № 14-ФЗ и требующих:

  • полной оплаты УК;
  • полной выплаты его доли выбывающему участнику;
  • превышения величины чистых активов над суммой УК и резервного фонда, в том числе и после выдачи дивидендов;
  • отсутствия признаков банкротства, в том числе и после выдачи дивидендов.

Соответствие этим ограничениям должно иметь место как на дату возникновения решения о выдаче, так и на момент выплаты дохода. Если решение уже принято, а к моменту выдачи условия таковы, что не позволяют осуществить выплату, то она будет сделана после исчезновения этих условий (п. 2 ст. 29 закона № 14-ФЗ).

Решение относительно выплат принимают сами участники, созывая общее собрание. Проводят его не ранее, чем за соответствующий период будет составлена бухотчетность, позволяющая судить о соответствии установленным законом ограничениям. По году отчетность должна быть утверждена. Собрание, на котором это делают, созывают не ранее 1 марта и не позднее 30 апреля года, идущего за ним (ст. 34 закона № 14-ФЗ). К этому собранию обычно приурочивают и вопрос распределения дивидендов.

Факт проведения собрания оформляют протоколом, составленным по принятой в ООО форме, в котором относительно дивидендов должна присутствовать следующая информация:

  • указание на год, за который хотят выплатить доход участникам;
  • сумма, отведенная на дивиденды;
  • форма выдачи и срок осуществления выплат.

В протоколе допустимо указание единой суммы, предназначающейся к выплате, т. к. в ООО порядок, согласно которому осуществляется распределение дивидендов, либо отражен в уставе, либо является результатом раздела в пропорции к долям (п. 2 ст. 28 закона № 14-ФЗ).

Формой выдачи, помимо денежной, может стать имущественная. Однако выдача имуществом приравнивается к реализации (письмо Минфина РФ от 07.02.2018 № 03-05-05-01/7294, от 25.08.2017 № 03-03-06/1/54596, от 17.12.2009 № 03-11-09/405) и будет очень невыгодной с точки зрения налогообложения. Поэтому предпочтительны денежные платежи.

Срок выдачи либо содержится в уставе, либо устанавливается собранием. Но он не может выходить за пределы периода в 60 дней с даты собрания, вынесшего решение по выплатам (п. 3 ст. 28 закона № 14-ФЗ). Если срок нигде не зафиксирован, то считается, что он равен 60 дням.

В случае наличия в ООО единственного учредителя необходимость созыва собрания отсутствует, и о протоколе речь не идет. Его заменяет решение учредителя.

Образец протокола на выплату дивидендов

общего собрания учредителей ООО «ПОЛЮС»

15 сентября 2018г. г.Москва

Завязун Н.Н. (доля в УК — 50%);

Завязун Н.В. (доля в УК — 30%);

Сидоров С. С. (доля в УК —20%).

  1. Распределение прибыли за 1 квартал 2018 г.
  2. Утверждение формы и срока выплаты дивидендов.

По первому вопросу выступил Завязун Н.Н. сообщивший, что за 1-й квартал 2018 г.
по данным бухгалтерской отчетности ООО «ПОЛЮС» получена чистая прибыль 12 млн руб.

В данном случае им будет приказ о выплате дивидендов.

Образец приказа о выплате дивидендов вы также можете скачать на нашем сайте.

Скачать образец приказа о выплате дивидендов

Итоги

Видео (кликните для воспроизведения).

Порядок выплаты дивидендов учредителям в 2020 году не изменился. До принятия решения о выплате дивидендов необходимо проверить, не нарушаются ли ограничения, при которых выплата невозможна. Налогообложение операций по выплате дивидендов зависит от формы их выплаты, срока владения долей в уставном капитале, того, получало ли ООО дивиденды от других компаний, и того, кем является получатель дивидендов — российской или иностранной организацией / физическим лицом.

Источники

Решение единственного акционера о выплате дивидендов
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here