Штрафы земельный налог

Важная информация в статье: "Штрафы земельный налог", собранной на основе данных авторитетных источников. По всем вопросам можете обращаться к дежурному юристу.

КБК для уплаты земельного налога

КБК для уплаты земельного налога

НАЛОГ КБК
Земельный налог, взимаемый в границах внутригородских муниципальных образований городов федерального значения (Москва, Санкт-Петербурга, Севастополь) 182 1 06 06031 03 1000 110
Земельный налог, взимаемый в границах городских округов 182 1 06 06032 04 1000 110
Земельный налог, взимаемый в границах городских округов с внутригородским делением 182 1 06 06032 11 1000 110
Земельный налог, взимаемый в границах внутригородских районов 182 1 06 06032 12 1000 110
Земельный налог, взимаемый в границах городских поселений 182 1 06 06033 13 1000 110
Земельный налог, взимаемый в границах межселенных территорий 182 1 06 06033 05 1000 110
Земельный налог, взимаемый в границах сельских поселений 182 1 06 06033 10 1000 110

Срок исковой давности по уплате земельного налога

  • банкротство гражданина в судебном порядке — в части платежей, которые не удалось погасить после расчета по имеющемуся имуществу;
  • смерть гражданина;
  • решение суда о невозможности взыскать платежи принудительно из-за пропуска инспекцией срока для подачи иска (полгода) без возможности восстановить срок;
  • решение пристава о прекращении исполнительного дела, если с даты возникновения долгов прошло больше 5 лет, при условиях:
  • сумма долгов меньше 500 000 рублей;
  • или суд прекратил дело о банкротстве из-за невозможности гражданина оплатить расходы на процедуру.

При этом важны и другие сроки давности:

  • срок для привлечения к ответственности (т. е. для назначения штрафа) — 3 года со следующего дня после пропуска срока для уплаты; установлен ст.113 НК РФ.
  • срок давности взыскания недоимки по земельному налогу — 6 месяцев.

Налог при сдаче квартиры в аренду: особенности, способы уплаты

Сдавая жильё в аренду, каждый собственник получает доход. Следовательно, он обязан платить налоги с этого дохода. Рассмотрим порядок начисления и уплаты налога, способы его снижения.

Итоги

  1. Срок налоговой давности по земельному налогу для физических лиц — 3 года для назначения штрафа и 6 месяцев для подачи иска в суд.
  2. Земельный налог можно не платить, пока сумма общего долга не превышает 3 000 — ИФНС не сможет подать в суд за меньшую сумму.
  3. Несмотря на срок давности, на нарушителя налагается пеня, которая продолжает расти до исполнения обязанности.

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Я очень старался при написании этой статьи, пожалуйста, оцените мои старания, мне это очень важно, спасибо!

(20 оценок, средняя: 4,75)

По налоговому законодательству имеется ряд финансовых обязательств, которые возлагаются на граждан государства. Все эти обязательства закреплены в статьях НК РФ и должны выполняться в полном объеме и до определенного числа.

Пользование землей, даже если она является собственностью гражданина, влечет за собой налоговые обязательства перед государством. Нежелание плательщика производить соответствующие выплаты приводит к тому, что на уклоняющееся от уплаты лицо налагаются пени и штрафы.

Как происходит уплата налога

Со временем, когда у физического лица появляется задолженность перед инспекцией налоговой службы, ему направляется специальное уведомление с требованием уплатить налог. Такое право налогового органа регулируется статьей 69 Налогового Кодекса.

Собственник земли, или обладающий правом пользования землей, получает оповещение не позднее 3 дней после просрочки уплаты.

Исключение: наличие долга меньше 500 рублей означает, что такое известие налоговая инспекция может отправить на протяжении одного календарного года.

Требование выплатить долг физическому лицу направляется почтовым отделением, после чего налоговиков нужно уведомить о его получении. В требовании предлагают погасить долг по земельному сбору и описать причины взыскания платы, а также указывают:

  • название ИФНС, отправляющей требование;
  • наименование лица, кому уведомление отправляется;
  • предупреждение о наличии недоимки;
  • общую сумму задолженности;
  • крайнюю дату уплаты налога;
  • меры, которые могут быть предприняты инспекцией в случае невыплаты долга по указанному сроку;
  • подпись лица, отправившего оповещение;
  • подпись физического лица.

Если оповещение с требованием уплаты задолженности с налогового органа не приходит, хотя вы являетесь собственником облагаемого участка земли, необходимо обратиться к налоговикам в той местности, где локализуется земля. Также надо выяснить причины, по которым вы до сих пор не получили требование. Это может быть задержка на почте или другая ошибка.

Если такое оповещение вам не отправляли, до его получения налог уплачивать не надо. Тем не менее, если работники инспекции от вас требуют уплатить, их действия являются неправомерными (статья 57 Налогового Кодекса).

Вы не получите уведомление в случае, если задолженность по налогу составляет менее 100 рублей (это может быть невыплаченная часть). Такое оповещение придет только через 3 года, когда налоговый орган потеряет право наложить штрафное взыскание.

Порядок и нюансы уплаты налога при дарении квартиры

Рассмотрим особенности налога при дарении квартиры: величину налоговой ставки, порядок уплаты. Также узнаем, кто освобождается от обязанности платить данный налог.

Налоговая ответственность неплательщика

Если лицо, обязанное уплачивать земельный налог, не уплачивает его или уплачивает не полностью, закон предусматривает ответственность. Если причиной неуплаты стали непредвиденные обстоятельства, чрезвычайная ситуация или стихийное бедствие, то неплательщику надо будет доказать это в судебном порядке, чтобы снизить сумму штрафа, ведь за умышленную неуплату предусмотрены выплаты в два раза выше, чем за неумышленную.

Основные положения для начисления пеней предусмотрены 122-й статьёй Налогового кодекса, которая регламентирует ответственность за полную или частичную неуплату земельного налога:

  • Штраф за неумышленную неуплату — 20 % от суммы задолженности.
  • Штраф за умышленную неуплату — 40 % от суммы задолженности.

Как показывает судебная практика, основанием для применения штрафных санкций обычно является не сам факт неуплаты, а доказанная вина должника. При этом допускается также перезачёт налога, если неплательщик имеет переплату — таким образом покрывается долг перед местным бюджетом за счёт прежних переплат, причём возможен перезачёт как за счёт земельного налога, так и за счёт других налогов. Таким образом, привлечь должника к ответственности можно тогда, когда доказана его вина и когда есть недоимка.

Штрафы, пени и ответственность

Налог и авансовые налоговые платежи уплачиваются налогоплательщиками (физическими или юридическими лицами) в порядке и сроки, установленные нормативно-правовыми актами выборных органов местных самоуправлений на территории муниципальных образований, или законами Москвы, Севастополя, Санкт-Петербурга (городов федерального значения).

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему, обращайтесь через форму онлайн-консультанта или звоните по телефонам:

Однако, срок уплаты земельного налога не может быть определен раньше срока, предусмотренного статьей 398 пунктом 3 Налогового Кодекса.

Физические лица уплачивают данный налог не позднее первого декабря года, наступающего после истекшего налогового квартала.

Читайте так же:  Как анонимно написать жалобу в налоговую инспекцию

На протяжении налогового периода организация уплачивает авансовые налоговые платежи, если нормативно-правовыми актами представительных органов власти по местонахождению участка иное не предусмотрено. По завершению налогового периода, организация уплачивает налоговую сумму, исчисленную в порядке из пункта 5 статьи 396 Налогового Кодекса.

Налог и налоговые авансовые платежи налогоплательщик-организация уплачивает в местный бюджет по местонахождению земельного участка, признаваемого объектом земельного налогообложения (статья 389 Налогового Кодекса).

Налогоплательщик-физическое лицо уплачивает налог согласно уведомлению, направленному налоговой службой. Направление такого уведомления (уплата соответствующего налога) допустимо не больше чем за 3 налоговых периода, предшествующих календарному году его отправки.

Возврат (взаимозачет) суммы, признанной излишне уплаченной (взысканной) из-за перерасчета налога, приводится в исполнение за период данного перерасчета в соответствии с порядком, предусмотренным статьями 78, 79 Налогового Кодекса.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему, обращайтесь через форму онлайн-консультанта или звоните по телефонам:

Ответственность за неуплату земельного налога

Чем грозит неуплата земельного налога? Этот вопрос волнует тех, кто по различным причинам не успел или не смог выплатить пошлину в срок. Кроме пени и штрафа к гражданам могут применяться и иные штрафные санкции.

Санкции могут носить как административный, так и уголовный характер. Ответственность за неуплату возникает после того, как неплательщику было прислано уведомление об обязательности погашения пошлины, с уже начисленной пеней. Сумму, указанную в квитанции, в течение 8 дней следует перечислить на указанный счет.

В случае отсутствия погашения задолженности правонарушение считается злостным и подлежит передаче в суд. По решению судебного органа может произойти изъятие земельного участка в связи с неуплатой земельного налога. Согласно правилам, указанным в законах РФ, к неплательщикам могут применяться и более крайний меры, такие как уголовное наказание. Однако такие обстоятельства возникают крайне редко и являются последней мерой.

Штраф за неуплату земельного налога юридическими лицами

Неуплата земельного налога юридическими лицами влечет за собой не только начисление процентов, но и возможное наложение штрафа. Согласно Налоговому кодексу штраф может налагаться на любого гражданина, просрочившего платеж. Однако по отношению к отдельным организациям данная мера применяется значительно чаще.

Исчисление штрафа ведется по следующим процентным ставкам:

  • 20% от начисленной величины пошлины, если просрочка была неумышленной, а произошла в результате форс — мажорных обстоятельств;
  • 40% — если налогоплательщик уклоняется от выплат сознательно.

При этом компании обязаны выплачивать налоги по имеющимся в пользовании земельными наделами ежеквартально. На погашение сбора отводится один месяц после окончания каждого квартала. Разрешено вносить авансовые платежи.

Подоходный налог с продажи квартиры: все, что нужно знать плательщику

Продавая квартиру, гражданин получает доход, с которого в ряде случаев придётся заплатить НДФЛ. Но этого можно избежать или уменьшить сумму налога, если будут соблюдены некоторые условия.

Штрафы, пени и ответственность по земельному налогу

Какая ответственность налагается за нарушения сроков уплаты земельного налога? О том, к какой ответственности привлекаются физические и юридические лица, а также индивидуальные предприниматели за несвоевременную, полную или частичную, умышленную и неумышленную неуплату земельного налога, как рассчитываются пени и размеры штрафов, и многое другое в нашем материале.

КБК для уплаты пени по земельному налогу

ПЕНИ, ПРОЦЕНТЫ, ШТРАФЫ КБК
Пени, проценты, штрафы по земельному налогу, взимаемому в границах внутригородских муниципальных образований городов федерального значения (Москва, Санкт-Петербурга, Севастополь) пени 182 1 06 06031 03 2100 110
проценты 182 1 06 06031 03 2200 110
штрафы 182 1 06 06031 03 3000 110
Пени, проценты, штрафы по земельному налогу, взимаемому в границах городских округов пени 182 1 06 06032 04 2100 110
проценты 182 1 06 06032 04 2200 110
штрафы 182 1 06 06032 04 3000 110
Пени, проценты, штрафы по земельному налогу, взимаемому в границах городских округов с внутригородским делением пени 182 1 06 06032 11 2100 110
проценты 182 1 06 06032 11 2200 110
штрафы 182 1 06 06032 11 3000 110
Пени, проценты, штрафы по земельному налогу, взимаемому в границах внутригородских районов пени 182 1 06 06032 12 2100 110
проценты 182 1 06 06032 12 2200 110
штрафы 182 1 06 06032 12 3000 110
Пени, проценты, штрафы по земельному налогу, взимаемому в границах городских поселений пени 182 1 06 06033 13 2100 110
проценты 182 1 06 06033 13 2200 110
штрафы 182 1 06 06033 13 3000 110
Пени, проценты, штрафы по земельному налогу, взимаемому в границах межселенных территорий пени 182 1 06 06033 05 2100 110
проценты 182 1 06 06033 05 2200 110
штрафы 182 1 06 06033 05 3000 110
Пени, проценты, штрафы по земельному налогу, взимаемому в границах сельских поселений пени 182 1 06 06033 10 2100 110
проценты 182 1 06 06033 10 2200 110
штрафы 182 1 06 06033 10 3000 110

Сроки исковой давности за неуплату земельного налога

Исковая давность по отношению к неуплате земельного налога равна трем годам. Этот срок закреплен в статье 113 НК РФ. Его исчисление начинается со дня установления просрочки. Для физических лиц это 1 декабря, для юридических лиц иные даты, поскольку организации производят выплаты каждый квартал. Если в течение трех лет налоговое учреждение не обратится в суд с исковым заявлением об истребовании обязательств или применения иных мер, то применить к должнику претензии позже уже не получится.

Следует обратить внимание, что обязанность каждого гражданина и компании производить взносы в налоговый бюджет страны. Это касается и тех случаев, когда речь идет об уплате сбора на землю.

Несвоевременная уплата земельного налога чем грозит

Последнее обновление 2018-10-18 в 13:18

Сумма земельного налога для физических лиц, как правило, небольшая, и многие пренебрежительно к ней относятся и пропускают установленный законодательством срок для уплаты. Однако просрочка срока влечет как минимум штраф и пеню, а при большой сумме долга — взыскание платежей в суде.

Как начисляются пени и штрафы по земельному налогу

За недоимку начисляются пени и штрафы по земельному налогу для физических лиц. Иногда эти термины используют как синонимы, хотя это ошибочно. Пеня — это ежедневная дополнительная сумма к выплате, а штраф — единовременная выплата за сам факт просрочки. Если у гражданина есть данная задолженность, то налоговый орган направляет ему уведомление с требованием оплатить налог и пени. Согласно 69-й статье Налогового кодекса, это надо сделать в течение трёх месяцев с того дня, как возникла недоимка, если её размер превышает пятьсот рублей. Если же это сумма меньше пятисот рублей или ровно в пятьсот рублей, то уведомление направляется в течение года.

Читайте так же:  Декларация 3 ндфл когда можно подавать

Сами пени и штрафы начисляются следующим образом:

  • Чтобы получить сумму пени, берут сумму задолженности, умножают на количество дней просрочки, затем на 1/300 и на ставку рефинансирования, которая в настоящее время составляет 8%.
  • Штраф за умышленную неуплату составляет 40 % от суммы долга, за неумышленную — 20 %.

Например, если гражданин в течение 27 дней не уплачивает земельный налог, сумма которого составляет 6000 рублей, то ему будет начислена пеня в размере: 6000 * 27 * 1/300 * 8 % = 43,2 рубля. Кроме того, он должен будет уплатить штраф в размере 2400 рублей, если это было умышленное нарушение, или 1200 рублей, если недоимка возникла неумышленно.

Поскольку в 2014 году выросла кадастровая стоимость земельных участков, земельный налог также вырос — где-то в полтора раза, где-то в два, а где-то и в три. Это привело и к росту штрафов и пеней за неуплаты. В некоторой степени защищены интересы льготников, которые имеют резерв в размере десяти тысяч рублей, которые не облагаются налогом. Кроме того, завышенную более чем на 30 % относительно рыночной кадастровую стоимость можно оспорить, обратившись к экспертам и в Росреестр. И хотя суммы пеней по земельному налогу для физических лиц обычно не так высоки, штраф может составлять весьма крупную сумму.

Лучше всего не доводить ситуацию до необходимости платить пеню и штраф, а уплачивать налог вовремя. Если же всё-таки возникла просрочка, то следует, во-первых, как можно скорее погасить задолженность, а во-вторых, если это было неумышленно, приложить все усилия к тому, чтобы доказать это — можно будет уменьшить сумму штрафа вдвое.

Остались вопросы?

В этой статье мы рассказываем о типовых вариантах решения юридических вопросов, но каждый случай уникален. Воспользуйтесь бесплатной консультаций именно по вашему конкретному случаю, прямо сейчас позвоните по телефону: (это бесплатно)

  • +7 (499) 350-84-35 — Москва
  • +7 (812) 309-76-98 — Санкт-Петербург
  • +7 (800) 555-67-55 доб.636 — Круглосуточная бесплатная линия по все России

Рекомендуем к прочтению

Важные моменты по земельному налогу

Земельный налог является местным, поэтому получить его должен непременно бюджет соответствующей региональной единицы. Его должны оплачивать собственники земельных участков:

  • на праве собственности;
  • получившие их в пожизненное пользование;
  • находящихся в пожизненном наследуемом владении.

СПРАВКА! К арендаторам и тем, кто пользуется землей безвозмездно на срочной основе, этот налог не относится.

Как считают земельный налог

Чтобы определить налоговую базу, нужно знать следующие характеристики земельного участка, подвергающегося налогообложению:

  1. Кадастровую стоимость (информация есть на сайте Росреестра).
  2. Долю владельца в правах на данный участок.
  3. Коэффициент владения (если участок находится в собственности неполный год).

Все эти данные перемножаются на налоговую ставку, которая зависит от воли региональных властей.

Уведомление физических лиц

Физическим лицам все посчитает налоговый орган и направит уведомление по месту жительства с апреля по сентябрь. Оплатить полученное извещение нужно до начала октября.

ВНИМАНИЕ! Если вы обнаружили, что налоговое уведомление в чем-то ошибочно, нужно заполнить бланк заявления, которое вам пришлют вместе с уведомлением, и направить его в налоговую для уточнения и перерасчета. Когда налоговая все проверит, она пришлет вам новое уведомление.

Если этот документ задержится, потеряется или по еще каким-то причинам не попадет к адресату, не думайте, что земельный налог можно не платить – закон обязывает физлиц в таких случаях самостоятельно обратиться в налоговую, если, конечно, не хотите познакомиться со штрафами и пенями.

Как узнать, должны ли вы налоговой

Чтобы прояснить для себя вопрос о вашей «чистоте» перед налоговым органом, можно выбрать один из способов:

  • обратиться в ФНС по мету жительства;
  • создать личный кабинет на официальном сайте налоговой;
  • Единый портал госуслуг предоставляет и эти сведения;
  • для должников, на которых подали в суд, информация содержится на сайте судебных приставов.

Как формируется и начисляется пеня по земельному налогу для физических лиц

Известное правило «Незнание закона не освобождает от ответственности» актуально во всех правовых сферах, в том числе в земельной, в связи с чем пеня по земельному налогу для физических лиц может быть назначена как в случае умышленной неуплаты, так и в случае непредумышленной просрочки. Помимо налоговой ответственности, то есть пени и штрафа, может предусматриваться и уголовная ответственность, но это актуально лишь в тех случаях, когда неплательщик скрывает активы, за счёт которых может погасить свою задолженность.

Как посчитать пени по земельному налогу: пример

В ст.75 НК РФ указано, что пеня зависит от размера учетной ставки Центробанка на момент ее начисления. Учетная ставка меняется раз в несколько месяцев.

С 17.09.2018 года применяется значение в 7,5%. Но для пропустивших срок уплаты важно значение ставки на декабрь 2017 года, а тогда оно составляло 8,25.

Если пропущен срок и предыдущего года, то нужен размер декабря 2016 года — 10,5.

За каждый пропуск ему назначат штраф — 2 000 рублей за 2 года.

Процент пени на земельный налог 2016 года будет начисляться, пока нарушитель не расплатится с бюджетом. Если Шепелев до сих пор не погасил долг, то начисление пени по земельному налогу за первый пропущенный срок составит:

  • со 2 декабря 2016 года до 1 октября 2018 года — 664 дня;
  • сама пеня за этот период: 1 000 × 1/300 × 10,5% × 664 = 232 рубля.

По второму платежу действует та же схема, но количество дней на 364 будет меньше: 1 000 × 1/300 × 10,5% × 300= 105 рублей.

Оформляем налоговый вычет при покупке квартиры

​Если собираетесь покупать квартиру, знайте: платите не только вы. Государство гарантирует вам возмещение 13 % от стоимости жилья.

Ответственность за неуплату земельного налога

Чем грозит неуплата земельного налога? Этот вопрос волнует тех, кто по различным причинам не успел или не смог выплатить пошлину в срок. Кроме пени и штрафа к гражданам могут применяться и иные штрафные санкции.

Санкции могут носить как административный, так и уголовный характер. Ответственность за неуплату возникает после того, как неплательщику было прислано уведомление об обязательности погашения пошлины, с уже начисленной пеней. Сумму, указанную в квитанции, в течение 8 дней следует перечислить на указанный счет.

В случае отсутствия погашения задолженности правонарушение считается злостным и подлежит передаче в суд. По решению судебного органа может произойти изъятие земельного участка в связи с неуплатой земельного налога. Согласно правилам, указанным в законах РФ, к неплательщикам могут применяться и более крайний меры, такие как уголовное наказание. Однако такие обстоятельства возникают крайне редко и являются последней мерой.

Читайте так же:  Как рассчитывают налог на недвижимость

Неуплата земельного налога юридическими лицами влечет за собой не только начисление процентов, но и возможное наложение штрафа. Согласно Налоговому кодексу штраф может налагаться на любого гражданина, просрочившего платеж. Однако по отношению к отдельным организациям данная мера применяется значительно чаще.

Исчисление штрафа ведется по следующим процентным ставкам:

  • 20% от начисленной величины пошлины, если просрочка была неумышленной, а произошла в результате форс — мажорных обстоятельств;
  • 40% — если налогоплательщик уклоняется от выплат сознательно.

При этом компании обязаны выплачивать налоги по имеющимся в пользовании земельными наделами ежеквартально. На погашение сбора отводится один месяц после окончания каждого квартала. Разрешено вносить авансовые платежи.

В течение какого срока начисляются пени?

Как и большинство доказанных видов вины, недоимка по земельному налогу имеет

свой срок давности. Он указан в первом пункте 113-й статьи Налогового кодекса и составляет три года. В течение этого срока могут начисляться пени, причём считается срок с того дня, как закончился налоговый период, за который выявлена задолженность. В частности, если налоговый период — это год, то пеня может быть начислена с 1 февраля следующего года. По прошествии трёх лет, начиная с 1 февраля соответствующего года, неплательщик уже не может быть привлечён к ответственности.

Правда, чрезмерно «предприимчивым» должникам не стоит рассчитывать на то, что они могут выждать в течение трёх лет, препятствуя камеральным проверкам и затягивая время. Если уполномоченные лица налоговой службы составят акт и обоснуют факт того, что должник мешает проведению камеральных проверок, то это даст им право приостановить проведение таких проверок. Вместе с этим перестаёт «начисляться» и срок давности.

Что будет, если не платить налог на землю

Регламентация земельного налога содержится в главе 31 Налогового кодекса, а также в огромном количестве местных нормативно-правовых актов муниципалитетов, но неуплата земельного налога грозит санкциями именно из НК РФ.

Физические лица освобождены от обязанности самостоятельно рассчитывать этот платеж и заполнять и подавать декларацию — это вменено только организациям. За обычных граждан расчет производит ИФНС, формирует соответствующее уведомление и направляет его адресату за несколько месяцев до наступления срока уплаты.

Если проигнорировать письмо инспекции и нарушить срок, то гражданина ждет штраф за неуплату налога на землю, а также начисление пени.

Штраф назначается согласно принципам ст.122 НК РФ, а пеня — ст.75.

В случае крупной суммы инспекция вправе принудительно взыскать накопившиеся долги различными способами, предусмотренными законодательством, в т.ч. привлечь к делу судебных приставов.

Первое, что предпримет инспекция при неуплате земельного налога физическими лицами, это вынесет постановление об установлении штрафа в размере:

  • 20% от суммы долга;
  • 40% от суммы долга, если будет выявлено, что нарушение произведено намеренно.

Минимальный штраф составляет 1 000 рублей.

Также за каждый день просрочки будет начисляться пеня — 1/300 от ключевой ставки Центробанка.

Шепелеву нужно будет заплатить штраф — 1 000 рублей, а также пеню. Пеня в его случае составит: 1/300 × 8,25% (ставка Центробанка, действовавшая на 2 декабря 2017 года) = 0,00274997. За 364 дня она накопится в размере = 1 500 × 364 × 0,00274997 = 1 502 рубля.

Инспекция направит нарушителю требование об уплате налога, штрафа и начисленной за этот период пени. Требование направляется в течение 3 месяцев после дня обнаружения долга. А если долг не больше 500 рублей — в течение года.

Разумеется, при небольших суммах ИФНС не предпримет иных действий для взыскания платежей, а вот при крупной сумме (как правило, таковые по земельному налогу бывают у больших предприятий) применяются меры из ст.73 — 77 НК РФ — вплоть до ареста имущества. В отношении обычного гражданина может применять ст.48 НК — принудительное взыскание в судебном порядке.

Если гражданин не отреагировал ни на уведомление, ни на требование, ИФНС может подать на него в суд для погашение долга за счет имеющейся собственности и счетов, если общая сумма всех недоимок и неустоек больше 3 000 рублей. Иск направляется в суд в течение полугода со дня нарушения срока уплаты, копия обязательно высылается и ответчику.

Если же сумма долгов меньше 3 000, то ИФНС ждет 3 года с даты нарушения срока самого первого платежа — как только долги превысят 3 000, в течение полугода можно подавать иск в суд.

Взыскание коснется всего имущества гражданина в следующей очередности:

  • деньги на счетах и кошельках;
  • наличные деньги;
  • иное имущество, кроме вещей личного обихода самого гражданина и его семьи (сюда входит и жилье, в котором проживают эти лица).

По вынесенному судебному постановлению возбуждается исполнительное производство — начинают работу судебные приставы, которые и занимаются непосредственным взысканием накопившихся задолженностей. Гражданин считается исполнившим свои обязанности перед ИФНС со дня погашения долгов.

Видео (кликните для воспроизведения).

Если гражданин не может выплатить недоимки и штрафы, он может пойти 2 путями:

  • получить отсрочку или рассрочку в порядке главы 9 НК РФ;
  • возбудить банкротство в судебном порядке.

Второй способ имеет существенный минус — зачастую непосильные для банкрота расходы на процедуру.

Как обжаловать сумму пени

Для того, чтобы размер пени уменьшить, надо в судебном рассмотрении обжаловать стоимость земельного участка, согласно кадастровой оценке, из-за которой плата завышена. Такие обжалования начались после 2014 года, когда земельный сбор поднялся в 1.5-3 раза.

Для этого осуществляется независимая рыночная оценка стоимости участка земли для того, чтобы сравнить показатель с кадастровой стоимостью.

Для обжалования кадастровой стоимости необходимо собрать пакет документов:

  • кадастровый паспорт;
  • земельные документы (на право пользования или собственности);
  • уведомления с налоговой службы с требованием об уплате задолженности;
  • отчет о проведении независимого оценивания.

Если разница в стоимости более чем 30%, понадобится экспертное заключение с объяснениями неправильного предыдущего оценивания.

Эти документы будут рассматривается в комитете по урегулированию кадастровых прений исключительно после написания соответствующего заявления. Для этого отводится срок – 1 месяц. В случае удовлетворения жалобы, налоговой инспекции необходимо будет пересчитать земельный сбор, а также размеры пеней и взысканий.

Для того, чтобы избежать вопросов со стороны налогового контроля, уплатите сбор вовремя, иначе вы станете должником и будете обязаны выплатить штраф, независимо от обстоятельств, по которым вы не закрыли повинность. Все санкции, которые применяются к налогоплательщику, необходимо выполнять в срок. Иначе, физическое лицо может стать уголовно ответственным.

Код бюджетной классификации – цифровой специальный код, предназначенный для группировки статей госбюджета. Его используют для контроля исполнения бюджетов. Код указывают в уведомлении платежа по штрафу или налоговых уплатах.

КБК составляют 20 цифр. Он делится на части:

  • I часть – три цифры – администратор поступления (182 – для земельного налога);
  • II часть – десять цифр – вид дохода;
  • III часть – четыре цифры – программа разделения налогов;
  • IV часть – три цифры – классификация (налоговый доход).
Читайте так же:  Налог на недвижимость долевая собственность

К примеру: 182 10606023103000110. Каждый код устанавливается Минфином. Ознакомиться с полной таблицей КБК по земельному налогу и штрафам можете в документе.

Если по ошибке был указан неправильный КБК, при перечислении суммы земельного сбора, авансового налогового платежа, штрафа или пени, ничего страшного не случится, поскольку обязанность уплачивать налог признается неисполненной в том случае, если в платежном документе неправильно указано наименование банка получателя или счет Федерального казначейства (пункт 4 статьи 45 Налогового Кодекса). В случае неправильного указания КБК, деньги в местный бюджет все равно поступят, однако вы все же можете воспользоваться правом подать в свою инспекцию заявление на уточнение платежа (пункт 7 данной статьи).

Что такое кадастровая стоимость квартиры и где она может быть использована? Узнайте все это в нашей статье.

При покупке недвижимости необходимо оплатить госпошлину. Каков ее размер, читайте в нашем материале.

Как начисляются пени за неуплату земельного налога?

Статья 122 НК РФ определяет сумму налоговых сборов за пользование землей физическими и юридическими лицами. В ней также указаны сроки, определенные для их погашения. Наказание за несвоевременный взнос обычно налагается на недобросовестного плательщика в виде пени. Пеня это фиксированная штрафная ставка, которая применяется к общей сумме неоплаченной пошлины и рассчитывается исходя из количества просроченных дней и величины начисленного сбора.

Вне зависимости от формы собственности размер пени за неуплату земельного налога имеет одну расчетную базу и для юридических и для физических лиц.

Пример расчета по формуле

Чтобы разобраться как именно происходит начисление пени за неуплату налогового сбора можно рассмотреть пример расчета.

П= (ПНО * 1/300) * Д
Где, П = пени, ПНО = просроченные обязательства по налогам, 1/300 налоговая ставка, Д = количество дней недоимки.
П= (7350 * 1/300) * 32

Пени за неуплату земельного налога для физических лиц

Гражданам, которые владеют землей для собственного пользования и не осуществляют на ней действий, связанных с коммерческой деятельностью, полагается платить налоговые сборы один раз в год. Уплачивать начисленные платежи следует строго до 1 декабря текущего года. На адрес плательщика приходит квитанция, в которой указывается сумма к оплате и сроки ее погашения. Если сроки пропущены, то начисляется пеня за неуплату земельного налога для физических лиц.

Рассчитывается пеня по следующим показателям:

  • Количество просроченных дней, начиная с 1 декабря. Учитываются все календарные дни;
  • Размер начисленной налоговой пошлины;
  • 1/300 ставки рефинансирования.

Все указанные показатели перемножаются между собой, в результате расчета получается сумма, которая и считается актуальной к выплате величиной. Пеня за осуществленную просрочку насчитывается на день совершения фактического платежа, ее нельзя приостановить или заморозить.

Подробно о сроках уплаты авансовых платежей по земельному налогу в 2019 году рассказывается тут.

Основания для начисления пени

Если по земельному налогу есть недоимка, на неуплаченную сумму начисляется пеня и штраф в процентном отношении к налоговой сумме. При этом, штраф налагается 1 раз, а пени на каждый день просрочки. Это наказание за совершение налогового нарушения.

Пеня на земельный налог равна 1/300 ставки рефинансирования на дату появления недоимки. В 2017 году эта ставка – 9%.

Расчет пеней производится по специальной формуле:

где Нн – неуплаченная сумма налога, Кд – количество календарных дней, Ср – ставка рефинансирования, действующая во время просрочки.

К примеру, ООО «Вознесенский» имеет недоимку по земельному налогу в местный бюджет размером 25 000 рублей.

Налог организация не уплачивает уже 2,5 месяца, 76 календарных дней. Исходя из этого, размер пени за неуплаченный земельный налог будет равен:

25 000 × 76 × 1/300 × 8 % = 570 рублей.

Пени и штрафные взыскания на неуплаченный налог юридическим и физическим лицам рассчитываются и начисляются в одинаковом порядке.

Индивидуальный предприниматель является одновременно и юридическим, и физическим лицом.

По земельным участкам, используемым для ведения своей предпринимательской деятельности и достижения финансового результата, на ИП накладывается обязанность к уплате земельного сбора, как на юридическое лицо, а значит на основании направленного налоговым органом уведомления.

Ознакомьтесь с образцом платежного поручения на уплату земельного сбора.

Ответственность

Организации, которые являются владельцами земельных участков – объектов налогообложения, обязаны уплачивать земельный сбор и отчитываться в соответствующей декларации (согласно статье 388, 389 Налогового Кодекса).

Крайний срок сдачи отчетности — 01.02. года, наступающего за отчетным периодом (пункт 3 статьи 398 Налогового Кодекса). Если компания не вложится в сроки, она будет оштрафована. При этом, сумма штрафа составляет 5 % от неуплаченного сбора. Штраф накладывается за каждый полный и неполный месяц просрочки. Минимальная сумма штрафного взыскания — 1000 рублей, максимальная — не больше 30% от суммы неуплаты (статья 119 Налогового Кодекса).

Должностное лицо организации привлекается к административной ответственности — вынесения предупреждения или наложения штрафа 300-500 рублей.

Законодательство

За нарушение физическим лицом сроков уплаты земельного налога, как и любого другого, предусматривается 2 вида ответственности: уголовная и налоговая.

Уголовная настает в случае, если гражданин намеренно скрыл свои доходы или объекты владения (имущество), за которые должен уплачиваться налог в местный бюджет.

Налоговая ответственность – это взыскание за уплату неполной суммы налога или его неуплата (умышленное или неумышленное деяние).

Это означает, что у плательщика возникает налоговый долг перед местным бюджетом.

Умышленный неплатеж. Физическим лицом было получено уведомление о том, что необходимо уплатить налог, однако этого сделано не было.

Неумышленная невыплата случается по причине какой-либо непредвиденной ситуации или экстренного случая.

И умышленную, и неумышленную неуплату налога нужно доказать в ходе судебного рассмотрения. Налоговая служба будет пытаться доказать умышленность любого физического лица и приводить свои доказательства, налогоплательщику же необходимо обосновать свою неумышленность.

Необходимо понимать, что для наступления налоговой ответственности нужно доказать вину физического лица, уклоняющегося от уплаты.

Если у налогоплательщика по земельному или по любому другому налогу есть переплата, надо просто сделать перерасчет суммы. В этом случае, состава налогового нарушения нет и ответственности не будет. Если земельный сбор меньше переплаты, перерасчет происходит автоматически. Переплата по другому виду сбора означает, что для перерасчета необходимо оформить заявление в налоговой инспекции, где указать, что задолженность одного вида налога закрывается переплатой другого.

Для исполнения налоговой ответственности нужно также обосновать неуплату или частичную неуплату.

К ответственности не привлекаются лица, которые имели долг по выплате, однако во время проведения камеральной проверки предоставили в инспекцию декларацию, а до окончания проверки заплатили налоговую задолженность и штрафное взыскание. Это также имеет отношение к лицам, имеющим облагаемый земельный участок вместе с домом.

Читайте так же:  Упрощенная система налогообложения

Налогоплательщикам и налоговикам есть, за что сразиться — штраф за умышленное деяние в два раза больше, чем штраф за неумышленное.

Образец платежки по пени по земельному налогу

В случае начисления пени, как и при назначении штрафа, гражданину высылается общее требование об уплате всех этих платежей — в таблице указываются в отдельных столбцах размеры пени и штрафа.

К такому документу прикладывается извещение для оплаты сумм в банке.

Размеры штрафных санкций

Статья 122 Налогового Кодекса посвящается штрафам за неуплату или частичную неуплату налогов, в т. ч. и земельного.

  • 20% от неуплаченной суммы земельного налога – такой штраф налагается на того, кто заплатил налог не полностью или неумышленно не заплатил его.
  • 40% уплачивает физическое лицо, которое было уведомлено о необходимости заплатить налог, но не сделало это.

К примеру, если земельный сбор составляет 9 000 рублей, взыскание за отстранение от уплаты неумышленное составит 1 800 рублей, за умышленное – 3 600 рублей.

Срок давности

Если суд докажет вину налогоплательщика, наступит ответственность. В соответствии с Налоговым Кодексом, статья 113, для физических лиц срок давности привлечения к ответственности за налоговое нарушение составляет три года с даты неуплаты задолженности.

К примеру, если владельцем участка налог до 01.05.2015 года не был уплачен, то после 01.05.2018 года притянуть к ответственности по 122 статье Налогового Кодекса уже будет невозможно.

Также, работниками налоговой инспекции может быть заморожено протекание срока давности по единственной причине – физическое лицо, обязанное уплатить налог, мешает инспекции проводить проверку. В таком случае, налоговиками оформляется официальный акт.

После того, как причина устраняется, это оформляется вторым актом – документом, восстанавливающим срок давности.

Или задайте вопрос юристу на сайте. Это быстро и бесплатно!

Пени за неуплату земельного налога

По налоговому законодательству имеется ряд финансовых обязательств, которые возлагаются на граждан государства. Все эти обязательства закреплены в статьях НК РФ и должны выполняться в полном объеме и до определенного числа.

Пользование землей, даже если она является собственностью гражданина, влечет за собой налоговые обязательства перед государством. Нежелание плательщика производить соответствующие выплаты приводит к тому, что на уклоняющееся от уплаты лицо налагаются пени и штрафы.

Как начисляются пени за неуплату земельного налога?

Статья 122 НК РФ определяет сумму налоговых сборов за пользование землей физическими и юридическими лицами. В ней также указаны сроки, определенные для их погашения. Наказание за несвоевременный взнос обычно налагается на недобросовестного плательщика в виде пени. Пеня это фиксированная штрафная ставка, которая применяется к общей сумме неоплаченной пошлины и рассчитывается исходя из количества просроченных дней и величины начисленного сбора.

Вне зависимости от формы собственности размер пени за неуплату земельного налога имеет одну расчетную базу и для юридических и для физических лиц.

Чтобы разобраться как именно происходит начисление пени за неуплату налогового сбора можно рассмотреть пример расчета.

П= (ПНО * 1/300) * Д
Где, П = пени, ПНО = просроченные обязательства по налогам, 1/300 налоговая ставка, Д = количество дней недоимки.
П= (7350 * 1/300) * 32

Гражданам, которые владеют землей для собственного пользования и не осуществляют на ней действий, связанных с коммерческой деятельностью, полагается платить налоговые сборы один раз в год. Уплачивать начисленные платежи следует строго до 1 декабря текущего года. На адрес плательщика приходит квитанция, в которой указывается сумма к оплате и сроки ее погашения. Если сроки пропущены, то начисляется пеня за неуплату земельного налога для физических лиц.

Рассчитывается пеня по следующим показателям:

  • Количество просроченных дней, начиная с 1 декабря. Учитываются все календарные дни;
  • Размер начисленной налоговой пошлины;
  • 1/300 ставки рефинансирования.

Все указанные показатели перемножаются между собой, в результате расчета получается сумма, которая и считается актуальной к выплате величиной. Пеня за осуществленную просрочку насчитывается на день совершения фактического платежа, ее нельзя приостановить или заморозить.

Подробно о сроках уплаты авансовых платежей по земельному налогу в 2019 году рассказывается тут.

Сроки исковой давности за неуплату земельного налога

Исковая давность по отношению к неуплате земельного налога равна трем годам. Этот срок закреплен в статье 113 НК РФ. Его исчисление начинается со дня установления просрочки. Для физических лиц это 1 декабря, для юридических лиц иные даты, поскольку организации производят выплаты каждый квартал. Если в течение трех лет налоговое учреждение не обратится в суд с исковым заявлением об истребовании обязательств или применения иных мер, то применить к должнику претензии позже уже не получится.

Следует обратить внимание, что обязанность каждого гражданина и компании производить взносы в налоговый бюджет страны. Это касается и тех случаев, когда речь идет об уплате сбора на землю.

Срок уплаты земельного налога и налога на имущество физических лиц (налог на дома, квартиры и т.д.), в этом году, истекает 3 декабря 2018 года.

Если уведомления нет и там, а зарегистрированное в Росреестре имущество у вас есть, необходимо сообщить об этом в налоговую инспекцию.

Неуплата или несвоевременная уплата земельного налога и налога на имущество физических лиц может повлечь негативные последствия в виде:

— взыскание задолженности по налогу, а также пеней через суд.

Пеня — это денежная сумма, которая будет начислена вам на сумму задолженности по налогу, если вы уплатите налог с опозданием.

Сумма пеней = сумма налога x количество дней просрочки x 1/300 ставки рефинансирования Банка России.

В настоящее время ставка рефинансирования Банка России составляет 7,5%.

Если налог не уплатить вовремя, налоговая инспекция направит требование об уплате недоимки по налогу и пеней.

Такое требование должно содержать: сумму задолженности по налогу; размер пеней на момент направления требования; срок уплаты налога; срок исполнения требования; также меры по взысканию налога, которые будут приняты в случае неисполнения требования.

Указанные в требовании суммы необходимо уплатить в течение восьми рабочих дней со дня получения требования, если в нем не указан иной срок.

При неисполнении требования об уплате недоимки, налоговый орган может подаает заявление в суд.

К ответственности могут быть привлечены и те граждане, у кого есть зарегистрированное имущество, но налоговое уведомление они не получили и не сообщили об этом в налоговую инспекцию.

В этом случае, им грозит штраф в размере 20% от неуплаченной суммы налога.

Видео (кликните для воспроизведения).

Запись на консультацию к адвокату по телефону: 8(985)998-58-08

Источники

Штрафы земельный налог
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here